แผนการปฏิบัติงาน (engagement plan)...

แผนการปฏบตงาน (Engagement Plan) หนวยตรวจสอบภายใน กรมควบคมมลพษ

ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553

วตถประสงค 1. เพอใหมการกาหนดขนตอนหรอวธการตรวจสอบทเหมาะสม มประสทธภาพ และบรรลวตถประสงคตามแผนการตรวจสอบประจาป รวมทงเปนไปตามมาตรฐานวชาชพตรวจสอบภายใน 2. เพอใชควบคมหรอสอบทานการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน ใหมการปฏบตงานเปนไปตามขนตอนหรอวธการตรวจสอบทกาหนด ตามแผนการปฏบตงานตรวจสอบประจาป

ขอบเขตการตรวจสอบ หนวยรบตรวจ 1. สานกงานเลขานการกรม 2. ฝายตรวจและบงคบการ 3. ฝายคณภาพสงแวดลอมและหองปฏบตการ 4. สานกงานจดการคณภาพอากาศและเสยง 5. สานกจดการคณภาพนา 6. สานกจดการกากของเสยและสารอนตราย 7. กองแผนงานและประเมนผล 8. กองนตการ กจกรรมทจะตรวจสอบ 1. การตรวจสอบดานการเงนและปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบ (Financial & Compliance) - การบรหารดานบญช ตงแตเดอนตลาคม 2552 - เดอนมกราคม 2553 - การบรหารดานพสด ตงแตเดอนตลาคม 2552 - เดอนมนาคม 2553 - การบรหารดานการเงน ตงแตเดอนเมษายน - เดอนพฤษภาคม 2553 - การบรหารดานงบประมาณ ตงแตเดอนมถนายน - เดอนกรกฎาคม 2553 2. การตรวจสอบดานการดาเนนงาน (Performance Audit) - โครงการปองกนและแกไขปญหามลพษจากหมอกควนและไฟปา (สจอ.) ตงแตเดอนพฤศจกายน 2552 - เดอนสงหาคม 2553 - โครงการเสรมสรางสมรรถนะของหนวยงานทเกยวของในการบรหารจดการขยะมลฝอยและของเสยอนตราย (สจก.) ตงแตเดอนมนาคม - สงหาคม 2553 3. งานประจาและงานอน ๆ ทไดรบมอบหมาย

2

- สอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงานยอย และรายงานการสอบทานการประเมนการควบคมภายใน - ตรวจสอบการรายงานแผนปฏบตการจดซอ/จาง การปฏบตตามแผนและรายงานผลการปฏบตตามแผนปฏบตการจดซอ/จาง - ประเมนความเสยงและจดทาแผนการตรวจสอบ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2554 - รายงานผลการตรวจสอบประจาเดอน - การตดตามผลการตรวจสอบ - การประเมนตนเองของหนวยตรวจสอบภายใน - งานอนๆ ทไดรบมอบหมายในระหวางปงบประมาณ พ.ศ. 2553 ระยะเวลาในการตรวจสอบ กาหนดระยะเวลาในการตรวจสอบ จานวน 254 วน (ตามการคานวณ Man – day) การจดสรรทรพยากร ผรบผดชอบในการตรวจสอบ : 1. นางกรสร ศรนอง ตาแหนง นกวชาการเงนและบญชชานาญการ รกษาการในตาแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในชานาญการ 2. วาท ร.ต.ภาณศกด พรหมสาขา ณ สกลนคร ตาแหนง เจาหนาทบรหารงานทวไป 3. นางสาวสรอยสดา เทยมเลศ ตาแหนง เจาหนาทตรวจสอบภายใน (ตามแผนการตรวจสอบประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553 : หนวยตรวจสอบภายใน กรมควบคมมลพษ) งบประมาณทใชในการตรวจสอบ : จานวนประมาณ 36,000.00 บาท (สามหมนหกพนบาทถวน)

แนวทางการปฏบตงาน แนวทางการปฏบตงานตรวจสอบการบรหารดานการเงนและการบญช

การบรหารดานการเงนและการบญชของสวนราชการ ไดมการปรบเปลยนจากระบบเดม มาใชระบบบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (GFMIS) เพอยกระดบการบรหารงานการเงนการคลงใหเกประสทธภาพ ประสทธผล โดยระบบดงกลาวประกอบดวยระบบปฏบตงาน 5 ระบบ คอ ระบบงบประมาณ ระบบจดซอจดจาง ระบบการเงนและบญช ระบบตนทนและระบบบรหารทรพยากรบคคล ซงในสวนของระบบการเงนการบญชประกอบดวยระบบงานยอย 5 ระบบ คอ 1. ระบบเบกจาย (Accounting Payable : AP) เปนระบบงานเกยวกบการบนทกขอมลการขอเบกเงนจากกรมบญชกลาง ทงทเปนเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ โดยการขอเบกเงนจากคลง สวนราชการสามารถขอรบเงนได 2 วธ คอ ใหกรมบญชกลางโอนเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของเจาหนหรอผมสทธโดยตรง หรอโอนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอจายตอใหกบเจาหนหรอผมสทธ ซงระบบดงกลาวจะชวยใหการเบกจายเงนจากคลงมความสะดวกรวดเรวขน โดยการปฏบตงานในระบบเบกจายเงนจะเชอมโยงกบระบบจดซอ/จาง และระบบงบประมาณ ซงทาใหสามารถตรวจสอบยอดเงนงบประมาณคงเหลอไดทนท และเปนการลดเอกสารการเบกจายระหวางสวนราชการกบกรมบญชกลาง 2. ระบบรบและนาสงเงน (Receipt Process : RP) เปนระบบงานทเกยวกบการจดเกบและนาสงเงนรายไดแผนดน รายไดเงนนอกงบประมาณ และเงนงบประมาณเบกเกนสงคน ซงเงนทจดเกบดงกลาวสวนราชการจะตองนาสงหรอนาฝากคลง โดยการฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารของกรมบญชกลาง ทธนาคารกรงไทยและดาเนนการบนทกรบรรายไดและการนาสงเปนเงนคงคลงหรอเงนฝากคลงแลวแตกรณ 3. ระบบบญชแยกประเภท (General Ledger : GL) เปนระบบงานทเกยวกบการรบขอมลจากระบบงานทเกยวของ ไดแก ระบบจดซอ/จาง ระบบเบกจาย ระบบรบและนาสงเงน และระบบสนทรพยถาวร และอกสวนหนงเปนผลจากการบนทกบญชหรอปรบปรงรายการบญช ซงระบบจะผานรายการไปยงบญชแยกประเภททเกยวของและทาการประมวลผลเมอสนวน/สนเดอน การปดงวดบญชประจาเดอนและประจาป โดยหนวยงานสามารถเรยกดรายงานการประมวลผลทางบญช ณ เวลาใดเวลาหนง 4. ระบบบรหารเงนสด (Cash Management : CM) เปนระบบงานทเกยวกบการกระทบยอดขอมลดานการรบและนาสงเงน และการกระทบยอดขอมลการเบกจายเงน เพอใชในการประเมนสภาพคลองในการบรหารเงนสดของหนวยงาน ซงจะสงผลทาใหการบรหารเงนสดของรฐเปนไปอยางมประสทธภาพ 5. ระบบสนทรพยถาวร (Fixed Asset : FA) เปนระบบงานทเกยวกบการบนทกและควบคมสนทรพยในภาพรวมของหนวยงาน โดยเรมจากการสรางขอมลหลกสนทรพย การบนทกการไดมาของสนทรพยถาวรจากการจดซอ/จาง หรอจากการรบบรจาค การตดจาหนาย

3

4

สนทรพยออกจากบญชการประมวลผลสนทรพยและการประมวลผลคาเสอมราคาเมอสนเดอน/สนป โดยหนวยงานสามารถเรยกดขอมลและรายงานทเกยวของกบสนทรพยได ณ เวลาใดเวลาหนงระบบปฏบตงานการเงน การบญช ทง 5 ระบบทกลาวขางตน ทกระบบมการปฏบตงานทเชอมโยงกน การนาขอมลเขาระบบจะนาเขาเพยงครงเดยว (Single Entry) และระบบจะบนทกรายการทเกยวของใหโดยอตโนมต ดงนนสวนสาคญของการปฏบตงานในระบบ GFMIS จงอยทกระบวนการบนทกขอมลเขาสระบบ หากการบนทกขอมลเขาสระบบครบถวน ถกตอง การประมวลผลในระบบงานทเกยวของยอมถกตองดวย หนวยงานจงควรกาหนดใหมการควบคมภายในเกยวกบการปฏบตงานในระบบ GFMIS เพอปองกนหรอลดความเสยงทจะเกดจากการปฏบตงาน ซงอาจสงผลกระทบตอประสทธภาพ ประสทธผลในการปฏบตงานในการตรวจสอบการบรหารจดการทางการเงน การบญช นอกเหนอจากการตรวจสอบวา หนวยรบตรวจปฏบตถกตองตามกฎ ระเบยบและขอบงคบ ผตรวจสอบภายในจะทาการประเมนสภาพแวดลอมทวไปของหนวยรบตรวจทงดานโครงสรางบคลากร การมอบหมายงานและการควบคม กากบ ดแลการปฏบตงาน รวมทงทาการสอบทานระบบการควบคมภายในเกยวกบการปฏบตงานดานการเงน การบญชของหนวยรบตรวจ เพอวเคราะหวา มการปฏบตงานในขนตอนใดทมจดออนหรอความเสยงทอาจสงผลกระทบตอความมประสทธภาพ ประสทธผลในการปฏบตงาน และความเชอถอไดของรายงานทางการเงน เพอเสนอแนะแนวทางในการกาหนดวธการหรอมาตรการการควบคมภายในทเหมาะสม ทจะชวยปองกนหรอลดความเสยงใหแกหนวยรบตรวจ

แนวทางการตรวจสอบการบรหารจดการทางดานการเงน การบญช วตถประสงค เพอใหการปฏบตงานเกยวกบการรบ - จายเงน การเกบรกษา เปนไปตามระเบยบกาหนด และมระบบการควบคมภายในดานการเงนทมประสทธภาพ และทราบถงปญหา อปสรรค ขอเสนอแนะแนวทางแกไข การดาเนนการตรวจสอบการบรหารจดการทางดานการเงนและการบญช เนนในเรองความเสยง การควบคมภายในและกระบวนการกากบดแลทเกยวของกบงานททาการตรวจสอบ ไดแก การบรหารดานการเงน มการปฏบตงานอยางถกตอง ครบถวน เปนไปตามกฎ ระเบยบและขอบงคบของทางราชการทไดกาหนดไว การจดทาแนวการตรวจสอบดานการเงนการบญช ไดจดทาโดยพจารณาจากระบบปฏบตงานทสาคญ และระบบการควบคมดานการเงนทจาเปน เพอใหผตรวจสอบภายใน นาไปใชเปนแนวทางในการตรวจสอบ ดงน 1. ระบบเบกจาย 2. ระบบรบและนาสงเงน 3. ระบบบญช

5

4. ระบบควบคมเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง และการเกบรกษาเงน 5. ระบบควบคมเงนทดรองราชการ ระบบเบก -จายดาเนนการตรวจสอบใน 3 เรอง 5.1 การควบคมเงนงบประมาณรายจาย 5.2 การเบกเงนจากคลง 5.3 การรบ-จายเงน

การควบคมเงนงบประมาณรายจาย เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจสามารถควบคมการใชจายเงนงบประมาณทไดรบจดสรรใหถกตอง ตรงตามแผนงบประมาณ ผลผลต/โครงการ งบรายจาย และสามารถทราบยอดคงเหลอของเงนงบประมาณ แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1. มการบนทกควบคมเงนงบประมาณทไดรบในทะเบยนคมเงนประจางวด หรอทะเบยนคมเงนงบประมาณรายจาย ครบถวน ถกตองและเปนปจจบนโดยควบคมแยกตามแผนงบประมาณ ผลผลต/โครงการ และงบรายจาย 2. มการจดทารายงานเงนประจางวด หรอรายงานฐานะเงนงบประมาณรายจาย ตามระบบ Manual สงหนวยงานทเกยวของภายในระยะเวลาทกาหนด 3. มการสอบยนยอดคงเหลอตามรายงานเงนประจางวด หรอรายงานฐานะเงนงบประมาณรายจาย เปรยบเทยบกบรายงานสถานะการใชจายงบประมาณตามระบบ GFMIS หากยอดคงเหลอไมตรงกนสามารถตรวจสอบไดวาเกดจากสาเหตใด

การเบกเงนจากคลง 1. การควบคมการเขาปฏบตงานในระบบ GFMIS ในสวนของระบบเบกจายเงน เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจมการควบคมการเขาปฏบตงานในระบบ GFMIS อยางเพยงพอเหมาะสมและรดกม แนวการตรวจสอบ สอบทานการปฏบตงานของหนวยรบตรวจวา มการปฏบตดงน - มคาสงแตงตงผเขาปฏบตงานในระบบ GFMIS เปนลายลกษณอกษร โดยแบงแยกหนาทระหวางผทาหนาทบนทกขอมลเขาระบบ และผทาหนาทอนมตการเบกจายในระบบ (ปลดบลอก P1,P2) - มการกาหนดหลกเกณฑหรอแนวทางการควบคมการนาบตรกาหนดสทธการใชออกมาใชงาน รวมถงการเกบรกษาบตร เพอปองกนมใหผทไมมหนาทเกยวของเขาไปปฏบตงานในระบบ GFMIS - มการปฏบตเปนไปตามหลกเกณฑหรอแนวทางทกาหนดหรอไม

6

2. การควบคมหลกฐานขอเบก เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจสามารถควบคมใหมการวางเบกเงนโดยเรวและมขอมลในการตดตามหากหลกฐานขอเบกสญหาย แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1. มการบนทกควบคมหลกฐานขอเบกในทะเบยนคมหลกฐานขอเบกครบถวน ถกตองและเปนปจจบน 2. มการตรวจสอบความถกตองของหลกฐานขอเบกและยอดเงนงบประมาณคงเหลอ กอนนาหลกฐานขอเบกเสนอผมอานาจอนมตการเบกจาย 3. มการวางเบกเงนโดยเรว ไมลาชาโดยสมตรวจสอบระยะเวลาทใชในการวางเบกเงน 4. รายการทวางเบกทกรายการ มหลกฐานประกอบการขอเบกถกตอง ครบถวน

การควบคมการวางเบกเงน เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจสามารถควบคมรายการวางเบกเงนทกรายการใหมการวางเบกถกตอง ครบถวน ตรงตามหลกฐานขอเบก และไมมการวางเบกเงนซาซอน แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1. รายการทวางเบกทกรายการมการบนทกควบคมไวในทะเบยนคมเลขทเอกสารวางเบก เพอควบคมมใหมการบนทกรายการวางเบกเงนซา 2. มการพมพรายงานการขอเบกเงนคงคลง (ZINF_R09 ประเภทเอกสารKA,KB…) จากระบบ GFMIS และสอบทานรายละเอยดในรายงานฯ เปรยบเทยบกบหลกฐานขอเบก 3. มการเสนอรายงานการขอเบกเงนคงคลง (ZINF_R09 ประเภทเอกสารKA,KB…) ใหผมอานาจลงนามอนมตในรายงานฯ กอนทาการอนมตเบกจายในระบบ GFMIS (ปลดบลอก P1, P2) 4. การอนมตเบกจายในระบบ GFMIS (ปลดบลอก P1,P2) กระทาโดยผมอานาจหรอผทไดรบมอบหมายเทานน

การรบ-จายเงน เพอสอบทานวา การรบจายเงนมระบบการควบคมทเพยงพอ เหมาะสม ไมมการจายเงนกอนไดรบการโอนเงนและการจายเงนถกตอง ตรงตวเจาหน/ผมสทธ มหลกฐานการจายครบถวน ถกตองตามทระเบยบกาหนด แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1. กรณกรมบญชกลาง โอนเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของเจาหน/ผมสทธโดยตรง

7

1.1 สอบทานรายการขอเบกวา มการโอนเงนเขาบญชเจาหน/ผมสทธครบถวน ถกตอง ตรงตามหลกฐานขอเบก โดยตรวจสอบรายงานแสดงการจายเงนเขาบญชของผมสทธ (ZAP_RPT506) กบหลกฐานการจาย 1.2 มการพมพรายงานแสดงการจายเงนเขาบญชของผมสทธ (ZAP_RPT506) แนบประกอบกบหลกฐานขอเบก และจดเกบตามลาดบการจายในแตละวน 2. กรณกรมบญชกลาง โอนเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอจายตอใหเจาหน/ผมสทธ 2.1 สอบทานวา การจายเงนมการควบคม ดงน 1) จายเงนตรงตวเจาหน/ผมสทธ และจานวนเงนทจายถกตองตรงตามหลกฐานขอเบก 2) ไมมการจายเงนใหเจาหน/ผมสทธ กอนไดรบโอนเงน โดยตรวจสอบวนททรบเงนจากรายงานแสดงรายละเอยดสถานะการเบกจาย (ZAP_RPT503) และ Internet Banking เปรยบเทยบกบวนทจายเงนในตนขวเชค 2.2 สอบทานวา หนวยรบตรวจ มการควบคมการรบ - จายเงนงบประมาณแตละฎกา โดยจดทาทะเบยนคมฎกาเบกจายเงน และบนทกรายการถกตองครบถวน เปนปจจบน สามารถเกบขอมลจากทะเบยนคมฎกาเบกจายเงนจดทารายละเอยดฎกาเงนงบประมาณคางจายได 2.3 สอบทานวา มการจดทารายละเอยดฎกาเงนงบประมาณคางจาย ณ วนสนเดอนและรายละเอยดเงนนอกงบประมาณคงเหลอตามระบบ Manual เปรยบเทยบกบรายงานการขอเบกเงนทไดรบแตยงไมไดจายเงนใหผขาย (ZAP_RPT 406 : รายละเอยดฎกาคางจายในระบบ GFMIS) กรณไมตรงกนมการพสจนหาสาเหตความแตกตาง 2.4 สอบทานวา ทกสนเดอนมการเรยกรายงานตดตามสถานะการอนมตเบก (Y_DEV_80000034) เพอตรวจสอบรายการวางเบกทคางนานและมการตดตามหาสาเหตพรอมทงดาเนนการแกไข *** ในการตรวจสอบควรสมตรวจสอบหลกฐานการจายทงกรณจายตรงตาม ขอ 1และกรณจายผานสวนราชการตาม ขอ 2 วามหลกฐานขอเบกและใบสาคญคจาย ครบถวน การจายเงนถกตองทกรายการ พรอมทงมการประทบตรา “จายเงนแลว” และลงลายมอชอผจาย โดยมชอ - สกล/ตาแหนง ในใบสาคญคจายทกฉบบ

*** ระบบรบและนาสงเงนประเภทของเงนทสวนราชการตองบนทกในระบบรบและนาสงเงน ไดแกเงนนอกงบประมาณทรบจากหนวยงานอน เงนรายไดแผนดน เงนเบกเกนสงคนคลงและเงนรบฝาก ซงมประเดนการตรวจสอบ ดงน 1. การควบคมการเขาปฏบตงานในระบบ GFMIS ในสวนของระบบรบและนาสงเงน - เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจมการควบคมการเขาปฏบตงานในระบบ GFMIS อยางเพยงพอ เหมาะสมและรดกม

8

แนวการตรวจสอบ สอบทานการปฏบตงานของหนวยรบตรวจวา มการปฏบตดงน 1) มคาสงแตงตงผปฏบตงานในระบบ GFMIS เปนลายลกษณอกษร โดยแบงแยกหนาทอยางชดเจนและเหมาะสม ดงน - ผทาหนาทรบและนาสงเงน - ผทาหนาทบนทกขอมลการรบและนาสงเงนในระบบ GFMIS - ผอนมตการนาสงเงนในระบบ GFMIS (ปลดบลอก P3) 2) สงเกตการเขาปฏบตงานในระบบ GFMIS วา ผทปฏบตงานเปนบคคลเดยวกบ ผทไดรบแตงตงตามคาสงการควบคม การรบเงน-นาสงเงน - เพอสอบทานวา การรบและนาสงเงนมระบบการควบคมทเพยงพอ เหมาะสมสามารถควบคมเงนแตละประเภททไดรบ ใหมการนาสงถกตอง ครบถวน ภายในระยะเวลาทระเบยบกาหนด แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1. การควบคมการรบเงน 1.1 การรบเงนแตละประเภทมหลกฐานการรบครบถวน ถกตองตามทระเบยบกาหนด เชน ใบเสรจรบเงน เปนตน 1.2 การบนทกรายการรบเงนในระบบ GFMIS มการพมพรายงานการรบรายไดและนาสงเงนคงคลง (ZINF_R09 ประเภทเอกสาร RA , RB…) และสอบทานรายละเอยดในรายงานฯ เปรยบเทยบกบหลกฐานการรบเงน วาถกตอง ตรงกน 1.3 สอบทานวา มการจดทาทะเบยนคมการรบและนาสงเงนแตละประเภทและมการบนทกรายการรบเงนในทะเบยนดงกลาว ครบถวน ถกตอง ตรงตามหลกฐานและเปนปจจบน 2. การควบคมการนาสงเงน 2.1 การนาสงเงนแตละประเภทไดรบการอนมตจากผมอานาจกอนนาเงนฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารของกรมบญชกลาง ทธนาคารกรงไทยและตองมหลกฐานการนาสงครบถวน ถกตองตามทระเบยบกาหนด ไดแก สาเนาใบนาฝากเงน (Pay in slip) ทมเลข Bar code และใบรบเงนของธนาคาร (Deposit receipt) 2.2 การบนทกรายการนาสงเงนในระบบ GFMIS มการพมพรายงานการรบรายไดและนาสงเงนคงคลง (ZINF_R09 ประเภทเอกสาร R1, R2) และสอบทานรายละเอยดในรายงาน ฯ เปรยบเทยบกบหลกฐานการนาสงวา ถกตอง ตรงกน 2.3 ผมอานาจไดลงนามอนมตนาสงในรายงานการรบรายไดและนาสงเงนคงคลง (ZINF_R09 ประเภทเอกสาร R1, R2…) 2.4 การอนมตนาเงนสงคลงในระบบ GFMIS กระทาโดยผมอานาจหรอผทไดรบมอบหมายเทานน

9

2.5 สอบทานวา มการบนทกรายการนาสงในทะเบยนคมการรบและนาสงเงน ถกตอง ครบถวนตรงตามหลกฐานและเปนปจจบน 2.6 การนาสง/นาฝากเงนแตละประเภท เปนไปตามระยะเวลาทระเบยบกาหนด 2.7 สอบทานวา มการตรวจสอบสถานะการนาสงเงนจากรายงานแสดงสถานะเอกสารการนาสงเงนของสวนราชการ (ZRP_STATUS) หลงการนาสงเงนเพอตรวจสอบความคบหนาของขอมลการนาสงเงน 2.8 สอบทานวา ทกสนเดอนมการพมพรายงานแสดงเงนรายไดแผนดนทจดเกบและนาสงคลง (ZRP_RPT001) สงใหหนวยงานทเกยวของภายในระยะเวลาทกาหนด ระบบบญช

การตรวจสอบระบบบญชแบงเปน 2 สวน คอ การตรวจสอบบญชตามระบบ Manual ซงใชควบคมเงนทสวนราชการรบมาเพอจายใหเจาหนหรอผมสทธ และการตรวจสอบบญชตามระบบ GFMIS

1. การตรวจสอบบญชระบบ Manual เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจมการจดทาบญชถกตอง ครบถวนเปนปจจบน ตามระบบบญชเกณฑคงคางและขอมลรายงานการเงน ถกตอง เชอถอได แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1) การบนทกรายการบญช ครบถวน ถกตองตรงตามหลกฐาน และเปนปจจบน 2) ทกสนเดอนมการจดทารายงานการเงน ถกตอง ครบถวน เปนปจจบนและมรายละเอยดประกอบรายงาน รวมทงมการวเคราะหรายงานการเงนเสนอผบรหารเพอใชเปนขอมลในการพจารณาสงการ ในประเดนดงน - เงนงบประมาณคางจายเปนเวลานาน - เงนนอกงบประมาณทคางในบญชเปนเวลานาน โดยทยงไมไดดาเนนการใดๆ เชน เงนโครงการตางๆ - ลกหนเงนยมคางเกนกาหนด - เกบรกษาเงนสด/เงนฝากธนาคาร เกนวงเงนและอานาจการเกบรกษาตามระเบยบ - กรณมเงนขาด/เกนบญช

2. การตรวจสอบบญชระบบ GFMIS เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจ มการบนทกขอมลในระบบ GFMIS ครบถวนถกตอง แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1) เมอจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธเรยบรอยแลว มการบนทกรายการจายเงนในระบบ GFMIS ครบถวน ถกตองตรงตามหลกฐาน

10

2) มการบนทกรายการปรบปรงบญชในระบบ GFMIS ในสวนของรายการปกตทตองทาการปรบปรงบญช รายวน/รายเดอน/สนป เชน ปรบ เพม/ลด ยอดเงนฝากคลง ปรบรายการเงนเบกเกนสงคน เพอลดยอดคาใชจาย รายการลางลกหนเงนยมและประมวลผลคาเสอมราคา เปนตน 3) สอบทานวา การปรบปรงแกไขกรณพบขอผดพลาดจากการบนทกรายการในระบบ GFMIS ไดมการเสนอผมอานาจอนมตกอนดาเนนการปรบปรง โดยสอบทานจากเอกสารการปรบปรง 4) ทกสนเดอน มการตรวจสอบยอดคงเหลอจากบญชแยกประเภททวไปตามระบบ GFMIS เชน บญชเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง เงนรบฝาก ลกหนเงนยม ฯลฯ กบเอกสารทเกยวของ เพอคนหารายการผดปกต 5) มการตรวจสอบรายงานการเงนจากระบบ GFMIS เปรยบเทยบกบระบบManual เพอคนหารายการผดปกต กรณพบวาไมตรงกน มการหาสาเหตเพอทาการแกไขหรอไม 6) สอบทานวา การปรบปรงแกไขกรณพบขอผดพลาดจากการตรวจสอบบญชแยกประเภท และรายงานการเงนตามระบบ GFMIS ไดมการเสนอผมอานาจอนมตกอนดาเนนการปรบปรง โดยสอบทานจากเอกสารการปรบปรงรายการ 7) มการเสนอรายงานการเงนตามระบบ GFMIS ใหผมอานาจลงนามรบรองในรายงาน และจดสงหนวยงานทเกยวของภายในระยะเวลาทกาหนด

ระบบควบคมเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง การเกบรกษาเงนและการตรวจสอบรบ–จายประจาวน 1. การควบคมเงนสด เพอสอบทานวา เงนสดคงเหลอในมอและเอกสารแทนตวเงนมอยจรง ครบถวน ถกตองและสามารถแยกประเภทของเงนได แนวการตรวจสอบ 1) ตรวจนบเงนสดคงเหลอในมอ และเอกสารแทนตวเงนเปรยบเทยบกบสมดเงนสด และรายงานเงนคงเหลอประจาวนตามระบบ Manual และมการแยกรายละเอยดของเงนแตละประเภทไวในชอง “หมายเหต” ของรายงานเงนคงเหลอประจาวน 2) สอบทานการจดทารายละเอยดเงนสดคงเหลอ ณ วนสนเดอนวา จานวนเงนถกตอง ตรงกบสมดเงนสด ตามระบบ Manual และสามารถแยกประเภทของเงนได 3) สอบทานเงนสดคงเหลอประจาวน ตามรายงานเงนคงเหลอประจาวนวา มจานวนเงนและรายละเอยดของเงน ตรงกบรายงานแสดงยอดเงนสดคงเหลอประจาวนตามระบบ GFMIS

11

2. การควบคมเงนฝากธนาคาร เพอสอบทานวา เงนฝากธนาคารคงเหลอในบญชระบบ Manual มอยจรง ครบถวน ถกตอง และสามารถแยกประเภทของเงนได แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1. ทกสนเดอนมการจดทางบเทยบยอดเงนฝากธนาคารประเภทกระแสรายวน ทกบญช 2. มการเปรยบเทยบยอดคงเหลอบญชแยกประเภทเงนฝากธนาคาร ตามระบบ Manual กบสมดคฝากธนาคารประเภทออมทรพยและประจาวา จานวนเงน ถกตองตรงกน 3. มการจดทารายละเอยดเงนฝากธนาคารคงเหลอ ณ วนสนเดอนวาประกอบดวยเงนประเภทใด จานวนเทาใด โดยประเภทและจานวนเงนถกตองตรงกบยอดคงเหลอตามบญชแยกประเภทเงนฝากธนาคารแตละบญช ตลอดจนทราบสาเหตของผลตางทงในระบบ Manual และระบบ GFMIS

3. การควบคมเงนฝากคลง เพอสอบทานวา เงนทไดนาฝากคลง มอยจรง ครบถวน ถกตอง ทงจานวนเงนและประเภทของเงนทนาฝากคลง แนวการตรวจสอบ ตรวจสอบวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1) มการจดทาบญชยอยเงนฝากคลง เพอใชควบคมเงนทนาฝากคลงแตละประเภท 2) มการสอบทานยอดคงเหลอตามบญชแยกประเภทเงนฝากคลงในระบบ Manual กบยอดรวมของบญชยอยเงนฝากคลงทกประเภท 3) มการสอบทานยอดคงเหลอบญชยอยเงนฝากคลงแตละประเภทในระบบ Manual เปรยบเทยบกบรายงานการเคลอนไหวเงนฝากกระทรวงการคลงตามระบบ GFMIS (ZGL_RPT013) 4) มการจดทารายละเอยดเงนฝากคลงคงเหลอ ณ วนสนเดอน โดยเมอรวมเงนฝากคลงทกประเภทแลว จานวนเงนตองตรงกบยอดคงเหลอตามบญชแยกประเภท เงนฝากคลงตามระบบ Manual 4. การเกบรกษาเงน เพอสอบทานวา การควบคมการเกบรกษาเงนวา มการเกบรกษาเงนแตละประเภทไมเกนอานาจการเกบรกษา และมการนาสงภายในระยะเวลาทกาหนด แนวการตรวจสอบ สอบทานการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ โดยพจารณาวา 1. มคาสงแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงน ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

12

2. คณะกรรมการเกบรกษาเงนไดปฏบตหนาท ตามทไดรบมอบหมายเปนประจาทกสนวน 3. วงเงนและระยะเวลาการเกบรกษาเงนสดและเงนฝากธนาคาร แตละประเภทเปนไปตามทระเบยบกาหนด

5. การตรวจสอบรบ-จายประจาวน เพอสอบทานวา หนวยรบตรวจจดใหมการตรวจสอบรบ-จายประจาวน เปนไปตามทระเบยบกาหนด แนวการตรวจสอบ สอบทานการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ โดยพจารณาวา 1. มคาสงแตงตงผตรวจสอบรบ-จายประจาวน ทงตามระบบ GFMIS และระบบ Manual ซงอาจเปนชดเดยวกนหรอคนละชดกได 2. ผตรวจสอบการรบ-จายเงนประจาวนทไดรบแตงตง มการปฏบตหนาทตามทไดรบมอบหมาย ดงน 2.1 การตรวจสอบตามระบบ GFMIS ทกสนวนทาการถดไป มการตรวจสอบการรบ-จายเงนเปนประจา โดยเรยกรายงานจากระบบ GFMIS มาทาการตรวจสอบ ดงน 2.1.1 รายงานสรปรายการขอเบกเงน (ZAP_RPTW01) ตรวจสอบกบขอมลการขอเบกเงนของสวนราชการ (ตนเรองหลกฐานขอเบก) 2.1.2 รายงานเงนสดคงเหลอประจาวน (ZFI_CASHBAL) เปรยบเทยบกบรายงานเงนคงเหลอประจาวนทจดทาตามระบบ Manual *** การตรวจสอบตาม 1. และ 2. ใหพจารณาวา ถกตองตามขอเทจจรงหรอไมหากพบขอผดพลาดคลาดเคลอน ใหทาการพสจนยอดกอนพมพรายงานดงกลาว เพอเสนอหวหนาสวนราชการ ลงลายมอชอรบรองความถกตองกอนเกบรกษาไวรอการตรวจสอบ *** 2.2 การตรวจสอบตามระบบ Manual ทกสนวนทาการ มการตรวจสอบ ดงน 2.2.1 ตรวจสอบรายการรบเงนทกรายการวา ไดนามาบนทกบญชเงนสดหรอบญชเงนฝากธนาคาร ครบถวน ถกตอง ตรงตามหลกฐาน 2.2.2 ตรวจสอบรายการจายเงนทบนทกในบญชเงนสด หรอบญชเงนฝากธนาคารวามหลกฐานการจายครบถวน ถกตองทกรายการ

ระบบควบคมเงนทดรองราชการ เงนทดรองราชการเปนเงนทกระทรวงการคลงอนญาตใหสวนราชการมไวเพอทดรองจายในการปฏบตราชการไดอยางรวดเรว คลองตว หรอกรณทมความจาเปนตองใชเงนแตไมสามารถเบกเงนงบประมาณไดทน ทงน เพอใหการปฏบตงานของสวนราชการมประสทธภาพมากขน โดยใหทดรองจายตามรายการทระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการ พ.ศ. 2547 กาหนด และแยกการควบคมเงน ทดรองราชการออกจากเงนของสวนราชการ

การตรวจสอบเงนทดรองราชการพจารณาเปน 2 สวน คอ ในสวนของการควบคมเงนและประสทธภาพในการบรหารเงน ดงน

13

1. การควบคมเงนทดรองราชการ เพอใหมนใจวา เงนทดรองราชการมอยจรงครบถวน ถกตอง และการควบคมเงนไดปฏบตตามระเบยบกาหนด แนวการตรวจสอบ สอบทานวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1) มการมอบหมายผรบผดชอบควบคมเงนทดรองราชการโดยเฉพาะแยกตางหากจากระบบบญชของสวนราชการ 2) มการตรวจสอบความถกตองของหลกฐานการยมเงนและใบสาคญรองจายเสนอขออนมตจายเงนทดรองราชการจากผมอานาจ 3) มการบนทกรายการในทะเบยนคมเงนทดรองราชการครบถวน ถกตองและเปนปจจบน 4) มการแตงตงผตรวจสอบรายการเคลอนไหวเงนทดรองราชการในทะเบยนคมเงนทดรองราชการกบหลกฐาน 5) สอบทานวา ผไดรบแตงตงตรวจสอบรายการเคลอนไหว เงนทดรองราชการ ทาหนาทตามทไดรบแตงตงเปนประจา 6) ทกสนเดอนมการจดทารายงานฐานะเงนทดรองราชการและงบเทยบยอดเงนฝากธนาคาร รวมถงรายละเอยดลกหนเงนทดรองราชการและรายละเอยดใบสาคญเงนทดรองราชการ 7) ตรวจนบเงนสดคงเหลอ พสจนยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอ และตรวจสอบหลกฐานลกหนเงนทดรองราชการ ใบสาคญเงนทดรองราชการ เปรยบเทยบกบยอดเงนคงเหลอแตละชองในทะเบยนคมเงนทดรองราชการวาถกตอง ตรงกน

2. การบรหารเงนทดรองราชการ เพอใหทราบวา หนวยรบตรวจมการบรหารเงนทดรองราชการอยางมประสทธภาพโดยสามารถนาเงนทดรองราชการหมนใชจายในหนวยงานไดรวดเรวและวงเงนจานวนสง แนวการตรวจสอบ โดยมการสอบทานวา หนวยรบตรวจมการปฏบต ดงน 1) มการกาหนดมาตรการเกยวกบการสงใชเงนยม และแจงใหเจาหนาทในหนวยงานรบทราบ 2) มการตดตามเรงรดลกหน ใหสงใชเงนยมภายในระยะเวลาตามระเบยบและมาตรการทกาหนด 3) มการกาหนดและควบคมใหผรบผดชอบรวบรวมหลกฐานใบสาคญเงน ทดรองราชการเสนอขออนมตจากผมอานาจเบกเงนงบประมาณชดใชเงนทดรองราชการโดยเรว

14

แนวทางการปฏบตงานตรวจสอบการบรหารงานดานพสด

การบรหารงานดานพสด เปนกระบวนการทกาหนดแนวทางเพอไดมาและการใชพสดใหเกดประโยชนสงสดจนหมดความตองการใชพสด หรอทรพยสนนนหมดสภาพ โดยการบรหารงานพสดเรมตงแตการวางแผนกาหนดความตองการ การจดหา การควบคมการใชประโยชน การบารงรกษาและการจาหนาย ซงมกระบวนการบรหารพสด ดงน 1. การวางแผนกาหนดความตองการพสด - การวางแผนกาหนดความตองการ - สารวจความตองการ - วางแผนจดซอ/จาง 2. การจดหา - จดทาแผนปฏบตงานประจาป - เตรยมการหาผขาย - ทาสญญา - ผขายสงพสด - ตรวจรบพสด 3. การควบคมและการบารงรกษา - การควบคมและแจกจาย - การบารงและเกบรกษา - การใชประโยชน 4. การจาหนาย - สารวจพสดประจาป - รายงานผล - ตงกรรมการสอบขอเทจจรง - จาหนายและรายงานผล กระบวนการบรหารพสด 1. การวางแผนกาหนดความตองการพสด เปนการวางแผนการจดหาพสด ทงทเปนทรพยสนถาวรและทรพยสนหมนเวยนทจาเปนตอการดาเนนงานของหนวยงาน โดยสารวจความตองการใชพสด รายการวสดจากงบดาเนนงาน ใหทาการสารวจขอมลชนด หรอประเภทและจานวนวสดทตองการใชจากแตละสวนงาน และรวบรวมขอมล เพอวางแผนการจดซอพรอมกน เพอความประหยด รายการครภณฑทดนและสงกอสรางจากงบลงทน ใชขอมลจากแผนปฏบตงานประจาป เพอวางแผนการจดซอจดจางใหเปนไปตามแผนทกาหนด

15

2. การจดหา เปนการจดการเพอใหไดทรพยสนตามประเภท จานวนและระยะเวลาทกาหนดไวในแผนการจดซอจดจางโดยดาเนนการใหเปนไปตามหลกเกณฑทกาหนดไวในระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ซงการจดหาพสดดาเนนการไดหลายทาง ไดแก การจดซอจดจาง การจางทปรกษา การจางออกแบบและควบคมงาน การแลกเปลยนและการเชา ในการจดหาแตละครงประเดนทตองพจารณา ไดแก - เปนทรพยสนตามทระบไวในแผนการจดซอจดจาง มคณภาพตามมาตรฐานเหมาะสมกบราคา

- ไดทรพยสนทนเวลาทตองการใชงาน - มวธการจดการทชดเจนตามขนตอนทระเบยบกาหนดและสามารถตรวจสอบได

ขนตอนการปฏบตงานจดซอจดจาง ทสาคญ มดงน 1) ตรวจสอบงบประมาณ คณลกษณะเฉพาะ และราคามาตรฐานของวสดครภณฑทจะซอ จดหารายชอผขาย ทอย และเตรยมการจดซอจดจางไวกอน เพอสามารถทาสญญาไดทนทเมอไดรบเงน ดาเนนการหาผขายหรอผรบจาง 2) จดทารายงานขอซอหรอขอจาง โดยระบรายการทตองการจดซอจดจาง วงเงน เหตผลความจาเปน วธการซอการจาง เสนอขอความเหนชอบตอผมอานาจ พรอมขออนมตแตงตงคณะกรรมการ ดาเนนการจดซอจดจางตามทไดรบอนมต การอนมตส งซอหรอสงจางจากผมอานาจ 3) การทาสญญา จดทาสญญา/ใบสงซอสงจาง/หรอขอตกลงเปนหนงสอ แลวแตกรณทซอ/จาง โดยเงอนไขสาระสาคญทกาหนดในสญญาซอจาง ไดแก คสญญา รายการซอ/จาง จานวนเงนทซอ/จาง วนครบกาหนดสญญา คาปรบ หลกประกนสญญา เงอนไขการจายเงนเงอนไขในการตออายสญญา ซงการลงนามในสญญา การแกไขสญญา การตอ/ขยายอายสญญา การบอกเลกสญญา ตองเปนผมอานาจ และเปนคสญญาถกตองตามกฏหมาย เมอทาสญญาแลวใหบนทกรายการจดซอจดจาง (บนทก PO) และสรางรหสทรพยสน กรณจดซอจดจางรายการครภณฑหรอสงกอสรางในระบบ GFMIS 4) การสงมอบพสด ผขาย/ผรบจาง สงมอบพสดหรองานจางภายในเวลาทกาหนดตามสญญา หรอใบสงซอ/จาง โดยสงมอบพสดตามเงอนไข ณ สถานททกาหนด และมหลกฐานการสงมอบถกตองครบถวน 5) การตรวจรบพสดหรองานจางคณะกรรมการตรวจรบพสด/งานจาง ทาการตรวจรบพสด/งานจางภายในระยะเวลาตามระเบยบกาหนด จดทาใบตรวจรบพสด/งานจางและเสนอผลการตรวจรบใหผมอานาจอนมต กรณมกรรมการตรวจรบพสดบางราย ไมยอมรบพสด หรอกรณผขายสงมอบพสดเกนกาหนดสญญาหรอใบสงซอ/จาง และมการปรบจะตองคดคาปรบใหถกตอง และบนทกการตรวจรบในระบบ GFMIS

16

3. การควบคมและการบารงรกษา พสดทกรายการไมวาจะไดมาดวยการรบบรจาค จดซอจดจางตองนามาควบคมในบญชหรอทะเบยน ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม โดยมวตถประสงคเพอใหหนวยงานมการจดการเกยวกบทรพยสนของหนวยงานอยางมประสทธภาพ 3.1 การควบคมและการแจกจาย 3.1.1 การควบคมพสด แบงการควบคมโดยวสดใหจดทาบญชวสดและครภณฑ 3.1.2 ใหจดทาทะเบยนคมทรพยสนหลกฐานทใชในการลงบญชวสดและทะเบยนคมทรพยสน - หลกฐานการรบพสด ไดแก ใบตรวจรบพสด ใบสงของ หลกฐานการรบบรจาคพสด - หลกฐานการจายพสด ไดแก ใบเบกพสด โดยถอปฏบตตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม 3.1.3 การบนทกควบคมพสด - บญชวสด จดทาแตละปงบประมาณ โดยแยกเปนประเภท ชนดชดเจน โดยยดตามหลกการจาแนกของสานกงบประมาณ ขนปงบประมาณใหม หากมวสดคงเหลอใหยกยอดมา การบนทกบญชใหบนทกทกครงทมการรบจายพสดตามระเบยบฯ โดยมหลกฐานการรบพสด ไดแก ใบสงของและการจายวสดใหทาใบเบกพสดเปนหลกฐานการจาย และตองไดรบอนมตจากผมอานาจกอน จงจายพสดในทะเบยนคมทรพยสนใหปฏบตตามทกรมบญชกลางกาหนด - การบารงและเกบรกษาพสด 3.2 วตถประสงคเพอใหหนวยงานมพสดพรอมใชงาน เมอเจาหนาทพสดไดรบพสดจะตองจดเกบรกษาพสดไวเพอใชในการปฏบตงาน โดยมแนวทางในการปฏบต ดงน - จดเกบในหองเกบพสดเปนระเบยบเรยบรอยมการจดทาความสะอาด ไมเกบของรวมกนไวเปนจานวนมาก กาหนดรหสจดเปนหมวดหม - กาหนดใหมผรบผดชอบในการจดเกบควบคมรกษาพสด เพราะพสดบางประเภทมอายการใชงาน ควรใหมการเบก-จายไปใชงาน เพราะหากเกบไวนานเกนควร อาจเสอมสภาพใชการไมได มเครองดบเพลงไวในหองพสดเพอปองกนอคคภย - จดเกบพสดใหเพยงพอกบการใชงาน โดยสารวจพสดอยเสมอ 3.3 การใชประโยชนการใชทรพยสนใหเกดประโยชนสงสด เปนการใชทรพยสนจานวนนอยทสด แตใหเพยงพอกบความตองการ และเกดประสทธภาพในการปฏบตงานตามแผนงานโครงการทกาหนดไว โดยมวธดาเนนการ ดงน - กาหนดแนวปฏบตการใชทรพยสนหรอคมอการใชทรพยสน

17

- กาหนดใหมผรบผดชอบในการควบคมและเบกจายตามแนวทกาหนด - มหองเกบทรพยสนทเหมาะสมปลอดภย เพอสารองทรพยสนเกบไวใชไดสะดวก ทนกบความตองการใชและตรวจสอบได - มการตรวจสภาพทรพยสน ซอมบารงรกษาทรพยสนอยางสมาเสมอ เพอใหทรพยสนมอายการใชงานยาวนาน คมคาและพรอมใชงานเสมอ - จดระบบการใชทรพยสนรวมกนเพอใหทรพยสนแตละชนดถกใชอยางคมคา - มการดาเนนการตรวจสอบทรพยสนประจาปตามระเบยบรวมถงการจาหนายและรายงานผลตามระเบยบดวย 4. การจาหนายพสด ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 155 กาหนดวา กอนสนเดอนกนยายนของทกป ใหหวหนาสวนราชการหรอหวหนาหนวยงานซงมพสดไวจาย แตงตงเจาหนาททมใชเจาหนาทพสดหนงคนหรอหลายคนตามความจาเปน เพอตรวจสอบการรบจายพสด งวดตงแต 1 ตลาคม ปกอนจนถงวนท 30 กนยายน ปปจจบน และตรวจนบพสดประเภททคงเหลออยเพยงวนสนงวดนนวา พสดคงเหลอและทตรวจนบได ตรงตามบญชและทะเบยนหรอไม มพสดชารดเสอมคณภาพหรอสญไป เพราะเหตใด หรอพสดใดไมมความจาเปนตองใชในราชการตอไป แลวเสนอรายงานใหหวหนาสวนราชการภายใน 30 วนทาการนบแตวนเรม ดาเนนการตรวจสอบพสดนน เมอหวหนาสวนราชการไดรบรายงานจากเจาหนาทตรวจสอบแลว ใหเสนอรายงานตามลาดบชนและสงใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนดวยเมอดาเนนการตรวจสอบแลว หากปรากฏวา มพสดชารดเสอมสภาพหรอสญไปหรอไมจาเปนตองใชในราชการตอไป ใหตงคณะกรรมการสอบหาขอเทจจรง ยกเวนกรณทเหนไดชดเจนวาเปนการเสอมสภาพ เนองจากการใชงานตามปกตหรอสญไปตามธรรมชาต ใหหวหนาสวนราชการพจารณาสงการจาหนายไดการจาหนายพสด หลงจากการตรวจสอบแลว หากพสดใดหมดความจาเปนหรอหากใชงานตอไปจะสนเปลองคาใชจายมากกใหเจาหนาทพสดรายงานหวหนาสวนราชการเพอพจารณาสงการใหจาหนายตามวธการ ทงน ตามระเบยบสานนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ขอ 157 ไดแก ขาย แลกเปลยน โอน แปสภาพหรอทาลาย กรณทจาหนายพสดออกจากบญชหรอทะเบยนใหแจง สตง. ภายใน 30 วน

การตรวจสอบการบรหารพสด 1. ตรวจสอบการวางแผนกาหนดความตองการ ตรวจสอบวา มการวางแผนหรอไม กรณมการวางแผนใหตรวจสอบวาหนวยงานไดปฏบตตามขนตอนทกาหนดไวหรอไม ดงน 1.1 มการสารวจความตองการใชพสดหรอ มการระบความตองการใชพสดชดเจนมการรวบรวมขอมลทงหมดมาวางแผนในการซอ/จางวาควรซอพสด รายการใด จานวนเทาใด การจดซอ/จางเมอใด และการจดซอ/จางจากแหลงใดการวางแผนกาหนดความตองการมการปฏบตอยางมหลกเกณฑ

18

1.2 ถกตองเหมาะสมเพยงใด โดยตรวจสอบจากเอกสารตาง ๆ เชน แผนการปฏบตงานประจาป แผนการจดซอจดจาง เอกสารรายงานการประชม 2. ตรวจสอบจดซอจดจางตรวจสอบความถกตอง ในการดาเนนการจดซอจดจางตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ดงน - ตรวจสอบรายการและวงเงนงบประมาณทไดรบจดสรร - ตรวจสอบการดาเนนการหาผขายหรอผรบจาง - ตรวจสอบสาระสาคญในรายงานขอซอขอจางโดยพจารณาความ 1) ครบถวน คอ เหตผลความจาเปนในการซอ/จาง วธการซอ/จาง กาหนดเวลาทตองการใชการแตงตงคณะกรรมการเพอทาหนาท โดยองคประกอบของกรรมการเปนไปตามระเบยบกาหนด และผมอานาจใหความเหนชอบรายงานขอซอ/จาง 2) ตรวจสอบวา มการดาเนนการซอ/จางกอนไดรบอนมตหรอไม การกาหนดวธการขอซอ ขอจางเปนไปตามวงเงนทระเบยบกาหนด ซงมข นตอนและระยะเวลาการดาเนนการและแตกตางกน ขนอยกบวงเงนงบประมาณทไดรบและวธการซอจาง ดงนน แนวการตรวจสอบจะมรายละเอยดตางกนในแตละวธทซอ/จาง ซงตองเปนไปตามแนวทระเบยบ ฯกาหนดแตละวธตรวจสอบการทาสญญาซอจาง โดย 3) ตรวจสอบในสาระของสญญาวา - คสญญาเปนผทไดรบการคดเลอกถกตองหรอไม ทาสญญาตามเวลาทกาหนด รายการซอ/จางถกตอง รปแบบการทาสญญา/ขอตกลงมสาระสาคญเปนไปตามท กพว. กาหนด เชน หลกประกนสญญา เงนมดจาประกนสญญา การสงมอบ สถานทสงมอบ ระยะเวลาของสญญา เปนตน และผลงนามในสญญาเปนผมอานาจถกตอง - ตรวจสอบการบนทกขอมลการจดซอจดจาง (บนทก P/O) ในระบบ GFMIS โดยตรวจสอบหลกฐานซอ/จางกบรายงานสถานะตดตามการจดซอ/จาง (ZMM_ME2N) ทกสนวนตรวจสอบการสงมอบและการตรวจรบพสด โดย 4) ตรวจสอบวา ผขายหรอผรบจางสงมอบพสดภายในระยะเวลาตามเงอนไขและสถานทกาหนดในสญญา - มหลกฐานการสงมอบถกตองครบถวน กรณสงลาชามการแจงการเรยกคาปรบจากผขายหรอผรบจางและสงวนสทธการเรยกคาปรบ กรรมการตรวจรบไดตรวจรบพสด และมการจดทาหลกฐานการตรวจรบ โดยระบวนทททาการตรวจรบและรายละเอยดพสดถกตอง ครบถวน - ตรวจสอบการบนทกรายการตรวจรบในระบบ GFMIS โดยการตรวจสอบหลกฐานการตรวจรบกบรายงานตรวจรบในระบบ GFMIS หรอรายงานสถานะตดตามการจดซอจดจาง (ZMM_ME2N) ทกสนวน 3. ตรวจสอบการควบคมและการใชประโยชนตรวจสอบการควบคม ในสาระดงน

19

3.1 มการจดทาบญชวสดและทะเบยนคมทรพยสนตามระเบยบกาหนด และจดทาเปนปจจบน 1) วสด ครภณฑทจดหาหรอไดรบบรจาคเจาหนาทพสดไดนามาบนทกในบญชและทะเบยน ถกตอง ครบถวน โดยแยกตามประเภท ชนดของพสด 2) ครภณฑมการใหรหสครบถวน ทงทตวครภณฑและในทะเบยนคมทรพยสน 3) การจายวสดผขอเบกไดจดทาใบเบกพสด เปนไปตามระเบยบกาหนด และมการอนมตใบเบกพสดกอนจาย 4) หลกฐานการรบ-จาย ไดนามาบนทกบญชวสดและทะเบยนคมทรพยสนครบถวนทกรายการ 5) การสงจาย มการพจารณาถงหลกประหยดสาหรบใชงานไมเบกเกนความจาเปน 6) ครภณฑชารด มการจดทาบนทกประวตการซอมแซมหรอไมกรณชารด ซอมแลวไมคมคา ใหมการจาหนายเพอไมเปนภาระของหนวยงาน 7) สอบทานความครบถวนถกตองของพสด โดยสมตรวจนบพสดมจานวนครบถวน ถกตอง ตรงกบยอดตามบญชหรอทะเบยน 3.2 ตรวจสอบการใชประโยชน ตรวจสอบวา หนวยงานมการกาหนดแนวปฏบตหรอคมอการใชทรพยสนหรอไม กรณมการกาหนดตรวจสอบวา ไดดาเนนการตามแนวปฏบตทกาหนดหรอไม และมการใชประโยชนจากทรพยสนคมคาหรอไม โดยสมตรวจสอบพสดครภณฑวา ไดนาไปใชประโยชนเพอสวนราชการหรอไม 4. ตรวจสอบการบารงและเกบรกษาพสด ตรวจสอบวา พสดทไดจากการจดหามการจดเกบเปนหมวดหม เกบไวในทเกบพสดทปลอดภย สะดวกตอการนามาใชงานไดทนท มเจาหนาทรบผดชอบควบคมการเกบพสดและพสดคงเหลอมยอดถกตองตรงบญช สาหรบครภณฑมการควบคมในทะเบยนและระบสถานทตงของครภณฑและผรบผดชอบดแลหรอไม รวมถงหนวยงานมแผนในการบารงรกษาทรพยสนเพอใหมอายใชงานยาวนาน ตลอดอายทรพยสนหรอไม อยางไร 5. ตรวจสอบการสารวจสภาพพสดและการจาหนายพสด การตรวจสอบใหพจารณา ดงน - กอนสนเดอนกนยายน หนวยงานมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบพสดประจาปหรอไม คณะกรรมการทไดรบการแตงตงทาหนาทภายในเวลาทกาหนดหรอไม - การรายงานผลการดาเนนการภายในระยะเวลาตามทระเบยบกาหนด - กรณทมการจาหนายพสด หนวยงานดาเนนการโดยใชวธใดในการจาหนายและมเหตผลเหมาะสมเพยงพอ และผมอานาจอนมตการจาหนายพสดเปนผมอานาจตาระเบยบกาหนด พรอมทงรายงานผลสานกงานการตรวจเงนแผนดน ภายในเวลาทกาหนดหรอไม

20

แนวทางการตรวจสอบการเบกจายตรงผขายผานใบสงซอ/จางในระบบ GFMIS วตถประสงค 1. เพอใหทราบวาการสรางขอมลหลกผขายเปนไปตามวธการหรอขนตอนทกาหนดหรอมระบบการควบคมภายในทเพยงพอหรอไม อยางไร เชน การตรวจสอบเอกสารหลกฐานของผขายกอนการบนทกขอมลเขาระบบ การสรางขอมลหลกผขายแตละสวนโดยผทมหนาทรบผดชอบตามทระบบกาหนดไวเทานน การตรวจสอบรายงานการสรางขอมลหลกผขาย เปนตน

2. เพอใหทราบวา ขอมลหลกผขายทมอยในระบบมความถกตองครบถวนและเชอถอไดหรอไม อยางไร โดยขอมลหลกผขายทไดสรางไวในระบบ GFMIS มลกษณะดงน 2.1 ขอมลหลกผขายสรางจากผขายทมตวตนอยจรง 2.2 ขอมลหลกผขายถกสรางโดยสวนราชการผตองการขอสรางหรอขอมลหลกผขายถกสรางขนเพอการซอ-จาง/เชาระหวางสวนราชการกบผขาย/รบจาง/ใหบรการ 2.3 ขอมลหลกผขายมเอกสารหลกฐานตางๆ ทเกยวของประกอบรายการ 2.4 ขอมลหลกผขายไมมความซาซอนกน 2.5 ขอมลหลกผขายไมไดสรางจากผขายทเปนผทงงาน 2.6 ขอมลหลกผขายถกตอง เชน เลขทบญชเงนฝากธนาคาร กลมบญชผขาย 3. เพอใหทราบวาการสรางใบสงซอ/สงจางและการชาระเงนใหผขายเปนไปตามวธการหรอขนตอนทกาหนด หรอมระบบการควบคมภายในทเพยงพอ หรอมความถกตองครบถวนและเหมาะสมหรอไม อยางไร ขอบเขตการตรวจสอบ การกาหนดขอบเขตการตรวจในบางลกษณะ ผตรวจสอบภายในอาจมความจาเปนตองสารวจขอมลเบองตน ทเกยวของกบลกษณะของขอบเขตทจะกาหนดนนเสยกอนวา จะสามารถกาหนดไดหรอไม เพยงใดหรออยางไร หรออาจตองกาหนดขอบเขตการตรวจสอบในลกษณะผสมผสานกนมากกวา 1 ลกษณะ เชน กาหนดขอบเขตการตรวจสอบขอมลหลกผขายทมการสราง/เปลยนแปลงในชวงระยะ 1 สปดาหเวลากอนสนปงบประมาณหรอกอนการจายเงนใหผขายหรอกาหนดขอบเขตการตรวจสอบขอมลหลกผขายทใชระยะเวลาในการสรางจนถงการจายเงนใหผขายไมเกน 2 สปดาห

นอกจากน หากเปนไปได ควรพจารณาวา จะสามารถใชคาสงงานทมอยในระบบ GFMIS หรอพฒนาระบบ GFMIS หรอพฒนาโปรแกรมทจะสามารถดงขอมลหรอสามารถใหแสดงขอมลบางฟลด (Field) หรอบางเรคคอรด (Record) หรอบางไฟล (File) ทมอยในระบบ ใหออกมาอยในลกษณะทมความสมพนธกนและสะดวกรวดเรว งายตอการวเคราะหความเสยง ความผดปกต สาเหตของปญหาหรอขอมลทตองการจะตรวจสอบใหได ตามวตถประสงคการตรวจสอบทกาหนดไวดวย เชน การใชคาสงใหแสดงเลขท วนเดอนปทสราง วนเดอนปทใหสงมอบพสดตามสญญา ใบสงซอจาง วนเดอนปทตรวจรบพสดและวนเดอนปทโอนเงนใหผขาย

21

ของใบสงซอจางทเกดขนทงหมดภายใน 1 ปงบประมาณ หรอในชวงระยะเวลาหนงๆ ทกาหนด เพอพจารณาวเคราะหความผดปกตเกยวกบความลาชาของการดาเนนการในระบบงาน หรอใหแสดงรหสผใชงานทเปนผสรางใบสงซอสงจาง รหสผใชงานทเปนผบนทกตรวจรบพสดเขาในระบบหรอผขออนมตตงเบกของใบสงซอสงจางทเกดขนทงหมดภายใน 1 ปงบประมาณ หรอในชวงระยะเวลาหนงๆทกาหนด เพอพจารณาวเคราะหความผดปกตเกยวกบความเสยงของการไมไดแบงแยกหนาทในการปฏบตงานวา ไดเกดขนหรอไม เพยงใดและอยางไร

ในการกาหนดขอบเขตการตรวจสอบการเบกจายตรงผขาย ผานใบสงซอสงจาง (Purchasing Order : PO) ในระบบจดซอจดจางของ GFMIS ในทนอาจพจารณากาหนดในลกษณะตางๆ ไดดงน 2.1 กาหนดกลม/ลกษณะ/เงอนไขของขอมลหลกผขายทจะตรวจสอบในขอบเขต 1) ผขายทมการเปลยนแปลงแกไขเพมเตมขอมลบอยครง 2) ผขายทเปนหางหนสวนสามญหรอคณะบคคล 3) ผขายทมการโอนสทธการรบเงน 4) ผขายทมชอหรอขอมลใกลเคยงกน 5) จานวนรหสผขายทไดสราง/เปลยนแปลงแกไขขอมลภายในระยะเวลาหนงๆ ไมตรงกนกบจานวนแบบขออนมต/ขอเปลยนแปลงขอมลหลกผขายภายในงวดระยะเวลานนๆ 6) ผขายทมอยในระบบ GFMIS เปนผมรายชอเปนผทงงาน 7) ผขายทมการรบ-โอนเงนผดราย 8) ผขายรหสใดหรอรายใดทถกสรางแลวไมมกจกรรมตอเนอง เชน การบนทกใบสงซอ การบนทกใบตรวจรบและหรอบนทกการตงเบกจาย/รบเงน 9) ผขายรายทไมสามารถเบกจายเงนไดหรอถกบลอก 10) ผขายเปนนตบคคลแตใหโอนเงนเขาบญชในนามบคคลธรรมดา 11) ผขายทมการสราง/เปลยนแปลงขอมลหลกผขายในวนและหรอเวลาทผดปกต เชน สรางขอมลหลกผขายในวนหยดราชการ เปลยนแปลงขอมลหลกผขายนอกเวลาราชการ เปนตน 12) ผขายทมการดาเนนการสราง/เปลยนแปลงขอมลหลกผขาย การสราง/เปลยนแปลง/ยกเลกใบ PO การขอตงเบกและการตรวจรายงานการโอนเงน โดยรหสผใชงานเพยงรายเดยวหรอรหสผใชงานทไมไดมการเปลยนแปลงรหสใหมนานผดปกต/เกนระยะเวลาทกาหนด 2.2 กาหนดกลม/ลกษณะ/เงอนไขของใบสงซอ/สงจางและการชาระเงนใหผขายทจะตรวจสอบในขอบเขต ดงน 1) ใบสงซอสงจางทจดทาขนใหมหลงจากยกเลกใบสงซอ/สงจางเดม

22

2) ใบสงซอสงจางทมการเปลยนแปลงขอมลหลกผขายกอนการจายเงน (โดยเฉพาะการเปลยนแปลงเลขทบญชเงนฝากธนาคาร) 3) ใบสงซอสงจางทผขายไดรบชาระเงนลาชาผดปกตหลงจากการตงเบก/การตรวจรบพสดเขาในระบบแลว 4) ใบสงซอสงจางทบนทกการตรวจรบพสดเขาในระบบลาชาผดปกตทงทคณะกรรมการตรวจรบพสดไดทาการตรวจรบแลว 5) ใบสงซอสงจางทยกเลกแลวแตระบบไมไดคนเงนงบประมาณ 6) ใบสงซอสงจางทชาระเงนแลวแตยงไมไดรบใบเสรจรบเงนจากผขาย 7) จานวนใบสงซอสงจางในระบบไมเทากบจานวนสญญา ใบสงซอสงจางทจดทาขนตามระเบยบพสด ฯ 8) ใบสงซอสงจางทยงไมมการตรวจรบพสดเขาระบบ ยงไมไดชาระเงนใหผขาย 9) ใบสงซอสงจางทมการสราง/เปลยนแปลง/ยกเลกในวนและหรอเวลาทผดปกต เชน สรางในวนหยดราชการ เปลยนแปลงนอกเวลาราชการ เปนตน 2.3 กาหนดเปนกลม/ชวง/ประเภทของรายการทมการเบกจายตรงผขายผานใบสงซอสงจาง (Purchasing Order : PO) ในระบบจดซอจดจางของ GFMIS เชน 1) ตรวจสอบรายการจดซอวสดสานกงาน ครภณฑสานกงานและจางทาของ จางบรการ 2) ตรวจสอบรายการจดซอมลคา 50,000 - 200,000 บาท มลคา 200,001 – 1,000,000 บาท และมลคาเกน 1,000,000 บาท

3) ตรวจสอบรายการทเกดขนระหวาง วนท DD เดอน MM ป YY ถง วนท DD เดอน MM ป YY 4) ตรวจสอบรายการทจดซอโดยวธตกลงราคา วธสอบราคาและวธประกวดราคา ของปงบประมาณ พ.ศ. 25….. วธการตรวจสอบ วตถประสงค

1. เพอใหทราบวา การสรางขอมลหรอการจดทาขอมลเขาในระบบเปนไปตามวธการหรอขนตอนทกาหนดหรอมระบบการควบคมภายในทเพยงพอหรอไม อยางไร 1.1 ตรวจสอบวา ขอมลหลกผขายในระบบ GFMIS ทไดถกสรางขนและมการเปลยนแปลงขอมล มเอกสารหลกฐานประกอบรายการหรอไม โดยตรวจสอบขอมลหลกผขายไดทงทเครอง Terminal (xk03) หรอ web Report ผานระบบ Internet เวบไซต http://gfmisreport.mygfmis.com ซงอาจพจารณาไดดงน 1.1.1 มรายการเอกสารครบถวน ไดแก 1.1.1.1 แบบขออนมต/เปลยนแปลงขอมลหลกผขาย 1.1.1.2 บนทกขอสราง/เปลยนแปลงขอมลหลกผขาย 1.1.1.3 สาเนาบตรประจาตวประชาชน (กรณบคคลธรรมดา)

23

1.1.1.4 สาเนาบตรประจาตวผเสยภาษ (กรณนตบคคล) 1.1.1.5 สาเนาสมดบญชเงนฝากธนาคาร / เอกสารบญชธนาคารสาเนาสมดเชคหรอ Statement 1.1.1.6 สาเนาหนงสอจดทะเบยนการคา/พาณชย 1.1.1.7 กรณผขายเปนสวนราชการผเบกเงนงบประมาณ แทนกน

1.1.1.7.1 สาเนาคาขอเปดบญชเงนฝากธนาคารเงนเบกแทนกนหรอ

1.1.1.7.2 สาเนาคาขอเปดบญชเงนฝากธนาคาร เงนนอกงบประมาณ ( สาหรบหนวยงานทมจานวนการปฏบตงานแทนไมมาก 1 ป มจานวนเบกแทน 1 – 2 ครง ) หรอ 1.1.1.7.3 สาเนาสมดเชคหรอสาเนา Statement 1.1.1.7.4 เอกสารอนๆ (ถาม) เชน สญญา ใบสงซอสงจาง 1.1.2 เอกสารตาม 1.1.1 เปนไปโดยถกตอง คอ ผขายลงนามรบรองสาเนาถกตอง และหากผขายเปนสวนราชการ ชอผถอบญชตองเปนภาษาองกฤษ ทงน ถาเปนไปไดควรระมดระวงวา ลายมอชอผขายทรบรองสาเนาตองเปนลายมอชอเดยวกนกบลายมอชอผขาย/รบจาง ในสญญาสงซอสงจางหรอใบเสนอราคา/หนงสอตอบรบคาสงซอจาง โดยหากผขายเปนนตบคคล ควรมประทบตราของนตบคคลนนดวย นอกจากน ยงอาจตรวจสอบความถกตองครบถวนของรายละเอยดตางๆ (หากมวตถประสงคการตรวจสอบเพอใหทราบถงความถกตองของขอมลหลกผขาย) ดงน - รหสผขายทระบในแบบขออนมตขอมลหลกผขายกบขอมลหลกผขายในระบบ (xk03) ไดใหรหสจานวน 10 หลก มความถกตองตรงกบขอมลทระบไวในแบบขออนมตสรางขอมลผขาย - ชอและทอยผขายในระบบ (xk03) ถกตองตรงกบสญญาจดซอจดจางหรอหนงสอจดทะเบยนการคาหรอสาเนาบตรประจาตวประชาชน (กรณบคคลธรรมดา) - ชอธนาคาร/สาขา/เลขทและชอบญชธนาคารถกตองตรงกบรายละเอยดทแสดงในระบบ (xk03) และแบบขออนมตขอมลหลกผขาย - สอบทานทะเบยนคมขอมลหลกผขาย และเอกสารหลกฐานขางตนมความถกตองตรงกบรายละเอยดทแสดงในระบบ (xk03) 1.2 ตรวจสอบการปฏบตงานแตละขนตอนเปนไปตามลาดบหรอวธการทกาหนด 1.2.1 ตรวจสอบจาก log file โดยพจารณาขอมลเกยวกบงานทปฏบตเหตการณ ผลทเกดขนและวน เวลา รหส User /User Name ทปฏบตงานวาเปนไปตามลาดบกอน-หลงและเปนไปตามวธปฏบตหรอการควบคมทวางไวหรอไมอยางไร 1.2.2 ตรวจสอบจากสมดทะเบยนคมการใชสทธหรอบตร Smart Card โดยพจารณาวาการใชสทธ/บตรไปปฏบตงานเปนไปตามลาดบกอน-หลง

24

1.2.3 สอบถามหรอสงเกตการณการปฏบตงานของผปฏบตงานวาไดปฏบตงานเปนไปตามลาดบหรอวธการทกาหนด 1.2.4 ตรวจสอบวนเดอนปหรอเลขทของเอกสารหลกฐานทจดทาขนในการปฏบตงานแตละขนตอนเปนไปตามลาดบกอน-หลง ทงน อาจพจารณาประกอบกบขอมลบางประการทเกยวของกนจากขอมล Log File หรอขอมลในสมดทะเบยนคมการใชสทธหรอบตร Smart Card การตรวจสอบขอมลทปรากฏใน Log File อาจตองใชประกอบกบการตรวจสอบจากเอกสารหลกฐานหรอวธการตรวจสอบอนทเกยวของ เพอใหการตรวจสอบขอมลจาก Log File มความสมบรณหรอถกตองครบถวนและรดกมยงขน เชน การปฏบตงานสรางขอมลหลกผขายทปรากฏใน Log File ควรมแบบฟอรมขออนมตขอมลหลกผขายประกอบ รหส User ทปรากฏใน Log File ควรตรวจสอบดวยวาเปนรหส User ทไดกาหนดหรอสรางขนและผานการอนมตอยางถกตองหรอมอยในทะเบยนคมรหส User (ถาม) หรอไม 1.3 ตรวจสอบระยะเวลาดาเนนการในเรองตางๆ วา มความลาชาผดปรกต หรอไมอยางไร หากพบความผดปรกต ใหตรวจสอบหาสาเหตหรอหากความลาชาผดปรกตนนเกยวของกบขนตอน เรอง ประเดนใดทไดกาหนดแนวทาง วธการตรวจสอบไวในแนวปฏบต การตรวจสอบนแลว ใหพจารณาดาเนนการตามแนวทางดงกลาวตอไป ซงในเบองตนใหดาเนนการดงน 1.3.1 ตรวจสอบวา มการกาหนดมาตรฐานตวชวด หรอขอกาหนดเรองระยะเวลาทควร/ตองดาเนนการใหแลวเสรจในแตละขนตอน/เรองหรอไม ถาม ไดกาหนดไววาอยางไร ใหจดบนทกขอมลหรอสาเนาเกบหลกฐานทเกยวของกบการกาหนดระยะเวลาดงกลาว 1.3.2 กรณไมมการกาหนดมาตรฐาน ตวชวดหรอขอกาหนดเรองระยะเวลาตาม 1.3.1 ใหจดบนทกสถตระยะเวลาดาเนนการในขนตอน/เรองนนทมลกษณะคลายคลงกนหรอมปจจยเงอนไขในลกษณะเดยวกน แลวเปรยบเทยบหรอวเคราะหหาคาเฉลยทเหมาะสมของระยะเวลาทดาเนนการในขนตอน/เรองนนใหแลวเสรจ เพอกาหนดเปน Criteria 1.3.3 ตรวจสอบระยะเวลาดาเนนการระหวางสวนราชการผจดซอจดจางไดรบเอกสารหลกฐานจากผขาย จนถงสวนราชการสงขอมลหลกผขายเพอขออนมตยนยนจากกรมบญชกลาง และตรวจสอบระยะเวลาดาเนนการระหวางกรมบญชกลางไดรบแบบขออนมตขอมลหลกผขายจากสวนราชการผจดซอจดจาง จนถงการอนมตยนยนขอมลหลกผขาย โดยตรวจสอบจาก Log Flie หนงสอรบสงขอมลหลกผขาย ทะเบยนรบ-สงหนงสอ หรอวนเดอนปททารายการในระบบ 1.4 ตรวจสอบวา ผปฏบตงานและหรอผมหนาทความรบผดชอบเกยวกบ ความถกตองของขอมลหลกผขายไดดาเนนการในเรองตางๆ ดงตอไปนหรอไม อยางไร โดยอาจสอบถาม สงเกตการณปฏบตงานหรอตรวจสอบจากเอกสารหลกฐานทเกยวของในการปฏบตงานในเรองตางๆ ดงน

25

- การตรวจสอบหลงจากบนทก/สรางขอมล - การตรวจสอบความถกตองกอนสงแบบขออนมตเปลยนแปลงขอมล - การตรวจสอบหลงจากอนมตยนยนขอมล โดยมการตรวจสอบหรอสอบทานในสาระสาคญตางๆ เชน ชอ-นามสกล ผขายในแบบฯกบในสญญา/หนงสอสงซอ/จาง เลขทสญญา ใบสงซอสงจาง ในแบบฯกบเลขทสญญา/ใบสงซอสงจาง (ตามระเบยบพสด) เลขทบญชเงนฝากธนาคารของผขายทใชในการรบ/โอนเงนในฐานขอมลหลกผขายกบเลขทบญชเงนฝากธนาคารของผขายทใชในการรบ/โอนในเอกสารหลกฐานของผขาย และจานวนรายทสราง/เปลยนแปลงในฐานขอมลหลกผขายกบจานวนรายทสราง/เปลยนแปลงตามแบบขออนมต เปนตน - การตรวจสอบ User Name หรอชอผบนทก/สรางขอมลใน Log Flie และหรอในสมดทะเบยนคมการใชสทธ/ใชบตร Smart Card กรณการตรวจสอบกรมบญชกลางทเปนผอนมตยนยน ผตรวจสอบภายในควรตรวจสอบ คอ - การตรวจสอบทางหนาจอคอมพวเตอรหรอการพมพรายละเอยดขอมลหลกผขาย เพอเปนหลกฐานหรอตรวจสอบโดยผอนมตยนยน - การตรวจสอบจานวนและรายชอของผขายทไดมการอนมตยนยนไปแลว 1.5 ตรวจสอบวา ผขายเปนผทงงานของทางราชการหรอไม - ปอนขอมลเลขทบตรประจาตวประชาชนของผขายหรอกรรมการผจดการในหวขอรายชอผทงงานใน www.gprocurement.go.th - หากพบวา มรายชอเปนผทงงาน ใหตรวจสอบวา มรายชอเปนผทงงานกอนวนททาสญญา/ใบสงซอสงจางหรอไม หากใชใหบนทกขอมลหรอสาเนาหลกฐานทกระทรวงการคลงระบ/แจง/ประกาศใหผขายรายนนเปนผทงงาน (โดยเฉพาะเรองวน/เดอน/ปทระบ/แจง/ประกาศวาผขายเปนผทงงาน) - ใหสอบถามคณะกรรมการฯและหรอฝายคลงและพสดวา ปฏบตงาน อยางไรกอนการจดทาสญญา/ใบสงซอสงจางหรอกอนสรางขอมลหลกผขาย และหรอใหคณะกรรมการฯและหรอฝายคลงและพสดแสดงหลกฐานหรอพสจนวา ไดมการตรวจสอบขอมลผขายวาเปนผทงงานหรอไมกอนการทาสญญา/ใบสงซอสงจางหรอสรางขอมลหลกผขายแลว 1.6 ตรวจสอบวา ใบ PO การขอเบกและการชาระเงนในระบบมเอกสารหลกฐานถกตองครบถวนหรอไม โดยตรวจสอบรายละเอยดในใบ PO ในระบบกบสญญา/ใบสงซอสงจาง รายงานใบตรวจรบพสด ใบแจงหน/ใบสงของ ใบเสรจรบเงน ใบรายงานของธนาคารเกยวกบการชาระ/โอนเงนใหผขายหรอ Bank Statements 1.7 ตรวจสอบวา ใบ PO ทมการชาระเงนใหผขายเปนรายการทไดมการบนทกตรวจรบพสดเขาในระบบแลว

26

1.8 ตรวจสอบความถกตองครบถวนตรงกนของรายการทเกดขนในระบบเปนไปในลกษณะดงน - จานวนใบ PO กบจานวนผขายทไดรบชาระเงน - จานวนรายการขอเบกกบจานวนผขายทไดรบชาระเงน - จานวนเงนของใบ PO กบจานวนเงนทชาระ/โอนเงนใหผขาย

2. เพอใหทราบวา ขอมลหลกผขายทมอยในระบบมความถกตองครบถวนและเชอถอไดหรอไม อยางไร

2.1 ตรวจสอบความถกตองครบถวนของขอมลหลกผขาย โดยตรวจสอบวาขอมลทไดบนทก/จดเกบในระบบ GFMIS มความถกตองครบถวนตรงกนกบขอมลเอกสารหลกฐานทเกยวของ โดยมตวอยางของการตรวจสอบตางๆ เชน 2.1.1 ตรวจสอบวา ระบบแสดงจานวนหลกและลกษณะของเลขรหสผขายสอดคลองกบกลมบญชผขาย เชน ถาระบกลมบญชผขายเปน 1000 ระบบตองแสดงผลขอมลเปนเลข 10 หลก หรอเปนเลขรหสขนตนดวย 1XXXXXXXXX 2.1.3 ตรวจสอบวา ขอมลรหสผขายไดผกเขากบรหสหนวยงานสวนราชการผซอจางหลงจากสรางขอมลทางดานการบญชแลว โดยสมพจารณาวา หลงจากสรางขอมลทางดานการบญชของผขายรายหนงๆแลวเสรจ เมอใชคาสงคนหารหสผขายรายนนๆ ผลการคนหาตองแสดงรหสผขายและรหสหนวยงานอยางถกตรงกนดวย ซงอาจเรมจากคดเลอกหรอสมเลอกผขายรายหนงๆหรอจานวนหนงจากแฟมทจดเกบเอกสารขอมลผขายทนามาสรางขอมลหลกผขายในชวงระยะเวลาหนง และนามาตรวจสอบกบรหสผขายของผขายรายนนหรอจานวนนนๆในฐานขอมลหลกผขายในระบบวา ไดผกหรออางองรหสหนวยงานของสวนราชการผจดซอจดจางหรอไม 2.1.4 การบนทกขอมลโดยผปฏบตงานเปนไปตามขอมลในเอกสารหลกฐานทเกยวของ เชน เปนไปตามขอมลในแบบขออนมต/เปลยนแปลงขอมลผขาย สาเนาบตรประจาตวประชาชน (กรณบคคลธรรมดา) สาเนาบตรประจาตวผเสยภาษ (กรณนตบคคล) สาเนาสมดบญชเงนฝากธนาคาร/เอกสารบญชธนาคาร สาเนาหนงสอจดทะเบยนการคา/พาณชย โดยพจารณาลกษณะ/เงอนไขตางๆ เชน

2.1.4.1 การระบกลมบญชผขาย เชน ผขายเปนนตบคคลตามสาเนาหนงสอจดทะเบยนการคา ไดระบกลมบญชผขายเปน 1000

2.1.4.2 การบนทกขอมลชอ(และนามสกล)ภาษาไทย-องกฤษ/ทอย/การตดตอสอสาร เชน บนทกชอ-นามสกลถกตองตรงกนกบขอมลในสาเนาบตรประจาตวประชาชน หรอสาเนาหนงสอจดทะเบยนการคา/พาณชย กรณผแทนเปนรานคา

2.1.4.3 การระบชอธนาคาร.........../สาขา........ตามคยธนาคารในระบบ ถกตองตรงกนกบสาเนาบญชเงนฝากธนาคารทแสดงชอธนาคาร ..... สาขา....... 2.1.4.4 การระบลาดบท (Running NO.) ของ Bnk. T เชน ระบลาดบท 0002 ในระบบ ถกตองตรงกนกบลาดบทในแบบขอเปลยนแปลงขอมลหลกผขาย

27

หมายเหต การระบลาดบท ตองระบใหครบ 4 หลก หากระบไมครบ จะไมสามารถโอนเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารได 2.1.5 ตรวจสอบวา เลขทบญชเงนฝากธนาคารของผขายใน Web Report ถกตองตรงกนกบเลขทบญชเงนฝากธนาคารของผขายในสาเนาบญชเงนฝากธนาคารทใชประกอบการสรางขอมลหลกผขายหรอไม หากไมใชใหดาเนนการหาสาเหตหรอตรวจสอบโดยวธการตรวจสอบอนๆทเกยวของตอไป 2.2 ตรวจสอบความถกตองตรงกนของขอมลในเอกสารหลกฐานตางๆ ทใชประกอบการสรางขอมลหลกผขาย ระหวางขอมลในสาเนาเอกสารฉบบหนงกบขอมลในสาเนาเอกสารอกฉบบหนง เชน ขอมลเกยวกบผขายในสาเนาหนงสอจดทะเบยนการคาถกตองตรงกนกบขอมลเกยวกบผขายในสญญา/ใบสงซอ-จางทจดทาขนตามระเบยบพสด หรอหากผขายเปนบคคลธรรมดา ชอของผถอ/เจาของบญชเงนฝากธนาคารควรถกตอง ตรงกนกบชอของผขายในสาเนาบตรประจาตวประชาชนหรอคาขอเปดบญช หรอใบสาเนาหนงสอจดทะเบยนการคา/พาณชยกรณผขายเปนรานคา

2.3 ตรวจสอบความถกตองตามขอกาหนดของระบบ ในการใชเอกสาร หลกฐานมาบนทกขอมลหลกผขาย เชน สาเนาบญชเงนฝากธนาคารทจะใชบนทกขอมลหลกผขายตองเปนของบญชเงนฝากประเภทออมทรพยหรอกระแสรายวน 2.4 ขอคายนยนการสราง/เปลยนแปลงขอมลหลกผขายจากผขาย โดยกรณจาเปนหรอเปนไปได อาจสงหนงสอขอคายนยนถงผขายเพอขอทราบวาผขายไดทาสญญาจดซอ จดจางหรอไดขอเปลยนแปลงขอมลหลกผขายหรอไม อยางไร 2.5 ตรวจสอบวา จานวนรายชอธนาคาร สาขาเลขท ชอบญชเงนฝากธนาคารทใชสาหรบโอน รบเงนของผขายภายหลงจากทกรมบญชกลางอนมตและยนยนแลวนน ถกตองครบถวน ตรงกบขอมลตามหนงสอนาสงแบบขออนมต/เปลยนแปลง และเอกสารหลกฐานประกอบการขออนมต/เปลยนแปลงขอมลหลกผขาย หรอตรงกบรายงานหลกฐานการปฏบตงานทผปฏบตงานของสวนราชการผจดซอจดจางไดจดทาหรอพมพหลงเสรจสน การสรางขอมลหลกผขาย

3. เพอใหทราบวา การสรางใบสงซอสงจาง และการชาระเงนใหผขายเปนไปตามวธการหรอขนตอนทกาหนดหรอมระบบการควบคมภายในทเพยงพอ หรอมความถกตองครบถวนและเหมาะสมหรอไม อยางไร

3.1 ตรวจสอบใบสงซอสงจางทยงคงคางอยในระบบวา ยงไมได/ลาชาในการตงเบกหรอไมไดบนทกตรวจรบพสดเขาระบบเปนระยะเวลานานผดปกตหรอไม อยางไร โดยตรวจสอบและเปรยบเทยบวนเดอนปทสราง/ในใบสงซอจาง วนเดอนปทครบกาหนดตองสงมอบพสดตามสญญาจดซอจดจาง ใบสงซอ/จางทจดทาตามระเบยบพสด และวนเดอนป ณ วนตรวจสอบหรอวนเดอนปปจจบนทใบสงซอ/จางนนยงคงคางอยในระบบ

28

3.2 ตรวจสอบใบสงซอสงจางทต งเบกแลว หรอรายการเจาหนทยงคงคางอยในระบบวา ยงไมได/ลาชาในการชาระเงนใหผขายเปนระยะเวลานานผดปกตหรอไม อยางไร โดยตรวจสอบและเปรยบเทยบวนเดอนปในใบรายงานการตรวจรบพสด ของคณะกรรมการตรวจรบพสด วนเดอนปทต งเบก/วนเดอนปทบนทกการตรวจรบพสดเขาระบบ และวนเดอนป ณ วนตรวจสอบหรอวนเดอนปปจจบนทใบสงซอ/จางทต งเบกแลว รายการเจาหนนนยงคงคางอยในระบบ

3.3 ตรวจสอบใบสงซอสงจาง รายการเจาหนทไดชาระเงนไปแลววา มการชาระเงนลาชาผดปกตหรอไมอยางไร โดยตรวจสอบวนเดอนปทต งเบก วนเดอนปทบนทกการตรวจรบพสดเขาระบบ และวนเดอนปทชาระเงน/โอนเงนใหผขาย

กรณเปนไปได การตรวจสอบตาม 3.1 - 3.3 อาจเปรยบเทยบกบหลกเกณฑ มาตรฐานและหรอดชนชวดทกาหนดไวเกยวกบระยะเวลาดาเนนการหรอคาเฉลยของระยะเวลาดาเนนการในลกษณะดงกลาวของรายการจดซอจางรายการอนทมปจจยสภาพแวดลอมหรอลกษณะคลายคลงกน

3.4 ตรวจสอบรายงานการขอเบกและหรอรายงานการโอนเงนวา ผขายทไดรบชาระเงนและเลขทบญชเงนฝากธนาคารทไดรบโอนเงนนน เปนไปโดยถกตองตามเอกสารหลกฐานทใชในการสรางขอมลหลกผขายหรอใชในการสรางใบ PO และเปนผขายคสญญากบสวนราชการผจดซอจดจาง 3.5 ตรวจสอบรายงานการขอเบกและหรอรายงานการโอนเงนวาเลขทอางองของเอกสารหลกฐานตางๆ ทเกยวของทปรากฎอยในรายงานนนถกตอง ครบถวน ตามเลขทอางองของเอกสารหลกฐานตางๆ นน ทเกดขนหรอจดทาขนในขนตอนกอนหนาดงกลาว 3.6 ตรวจสอบวนเดอนปและเวลาของขนตอนทเกยวของกนวาเหมาะสม สอดคลองกนหรอไม อยางไร เชน วนเดอนปและเวลาของการจดทาใบ PO การบนทกการตรวจรบพสดเขาระบบ การขอเบก การอนมตการจายและการชาระ/โอนเงนของธนาคารหรอการรบชาระ/รบโอนเงนของผขาย 3.7 ตรวจสอบรายการทจะชาระเงนหรอรายการทไดชาระเงนใหผขายแลววา มรายงานการตรวจรบพสดโดยคณะกรรมการตรวจรบพสดแลวหรอไม และขอมลในรายงานการตรวจรบพสดถกตองตรงกนกบการบนทกการตรวจรบพสดเขาระบบหรอไม อยางไร ทงน หากไดดาเนนการตรวจสอบตามวธการขางตนแลวและพบวา มความลาชาหรอความผดปกต ใหตรวจสอบหาสาเหตและใชวธการตรวจสอบอนทเกยวของเพมเตม รวมทงการสมหรอเลอกรายชอผขายขนมาตรวจสอบตามวธการตรวจสอบตางๆ นน อาจทาไดในหลายลกษณะแลวแตความเหมาะสมหรอความสะดวกในการเลอกรายชอผขาย เชน เลอกจากฐานขอมลหลกผขายในระบบ หรอเลอกจากแฟมเกบเอกสารเกยวกบผขายจาแนกตามตวอกษรหรอตามวนเดอนปทสรางขอมลหลกผขาย หรอเลอกจากรายชอผขายในสมดทะเบยนรายชอผขาย

29

การตรวจสอบการจดหาพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส

การจดหาพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส เปนการจดหาพสดตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด ดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2549 โดยมผลใชบงคบตงแตวนท 1 กมภาพนธ พ.ศ. 2549 ซงระเบยบกาหนดใหดาเนนการเฉพาะวธการจดซอจดจางทมมลคาตงแต 2 ลานบาทขนไป (วธประกวดราคา) โดยไมรวมถงวธพเศษ วธกรณพเศษ การจางทปรกษา การจางออกแบบและควบคมงาน การดาเนนการจดหาพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส จงเปนการจดการเพอใหไดผขาย โดยการกาหนดใหผเสนอราคา ไดเสนอราคาแขงขนกนเองดวยระบบอเลกทรอนกส ภายในระยะเวลาและ ณ สถานททกาหนดให โดยไมเปดเผยตวเลขทมการเสนอราคา (การเสนอราคาวธแบบปด : sealed Bid Auction) เมอไดผขายและไดรบการอนมตการจดซอจดจางแลว การทาสญญาซอขายหรอสญญาจาง ใหปฏบตตามระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม ดงนนกอนดาเนนการตรวจสอบ ผตรวจสอบภายใน จงจาเปนตองมความรเกยวกบการจดซอจดจางตามวธการน ซงการดาเนนการมคณะกรรมการและขนตอนการปฏบตงานรวมทงแนวการตรวจสอบดงน

คณะกรรมการตามระเบยบประกอบดวย 1. คณะกรรมการวาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส (กวพ.อ.) 2. คณะกรรมการกาหนดรางขอบเขตของงาน (Terms of Reference : TOR) และรางเอกสารการประกวดราคา ซงแตงตงโดยหวหนาหนวยงานทจดหาพสด 3. คณะกรรมการประกวดราคา หนวยงานทจดหาพสดเปนผคดเลอกแตงตง ซงคณะกรรมการ ประกอบดวย - ประธานกรรมการ 1 คน จากบคลากรในหนวยงานทจะจดหาพสด - กรรมการ 3 - 5 คน ซงอยางนอย 1 คน ตองไมเปนขาราชการทมตาแหนงหรอเงนเดอนประจา - หวหนาเจาหนาทพสดของหนวยงาน เปนกรรมการและเลขานการ - เจาหนาทพสดของหนวยงาน เปนผชวยเลขานการ

อานาจหนาทของคณะกรรมการประกวดราคา 1. เผยแพรเอกสารเชญชวน 2. รบซองขอเสนอดานเทคนค 3. พจารณาคดเลอกผมคณสมบตเบองตน (ผมสทธเสนอราคา) 4. พจารณารบขอเสนอราคาของผมสทธเสนอราคา หลงจากกระบวนการเสนอราคาสนสดแลว มการดาเนนการตามขนตอนการจดหาพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส คอ 1. การเตรยมดาเนนงาน มขนตอนการปฏบตงาน ดงน

30

1.1 แตงตงคณะกรรมการกาหนดราง TOR และรางเอกสารประกวดราคา 1.2 คณะกรรมการกาหนดรางฯ จดทารางฯ และรางเอกสารประกวดราคา โดยนารางฯ เสนอขออนมตตอหวหนาหนวยงาน 1.3 เผยแพรสาระสาคญของรางฯ สวนทเปดเผยได โดยประกาศทางเวบไซตของกรมควบคมมลพษ (www.pcd.go.th) และกรมบญชกลาง (www.gprocurement.go.th) ตดตอกนไมนอยกวา 3 วน เพอใหสาธารณชนเสนอแบบวจารณหรอใหความเหนชอบ 1.4 เสนอราง TOR ทคณะกรรมการรางฯ ไดปรบปรงแลว เพอขอความเหนชอบตอหวหนาหนวยงาน แลวประกาศทางเวบไซทของหนวยงานและกรมบญชกลางอกครงไมนอยกวา 3 วน 1.5 สงรายชอคณะกรรมการประกวดราคาและรายชอผใหบรการตลาดกลางฯ ใหกรมบญชกลาง เพอขอใหดาเนนการ ดงน - แตงตงคณะกรรมการประกวดราคา - คดเลอกผใหบรการตลาดกลางอเลกทรอนกส - กาหนดวน เวลา และสถานทเสนอราคา 1.6 เจาหนาทพสดจดทารายงานขอซอ ขอจาง เสนอหวหนาหนวยงานเหนชอบ พรอมแนบรายชอคณะกรรมการประกวดราคา TOR และเอกสารประกวดราคาทไดประกาศลงในเวบไซตแลว 1.7 คณะกรรมการประกวดราคา ดาเนนการโดย 1) นาสาระสาคญของเอกสารตาง ๆ ในสวนทเผยแพรไดลงประกาศในเวบไซตของกรมควบคมมลพษและเวบไซตของกรมบญชกลาง ไมนอยกวา 3 วน 2) ปดประกาศอยางเปดเผย ณ ททาการของหนวยงาน และจดสงเอกสารประกวดราคาใหสานกงานการตรวจเงนแผนดน 2. การคดเลอกเบองตนหาผมสทธเสนอราคา มขนตอนการปฏบตงาน ดงน 2.1 การรบซองขอเสนอดานเทคนคคณะกรรมการประกวดราคารบซองขอเสนอดานเทคนคจากผประสงคเสนอราคา โดยใหเวลารบซองไมนอยกวา 3 วน นบแตวนสดทายของการจาหนายจายแจก แตตองไมเกน 30 วน นบแตวนแรกทกาหนดใหรบซอง 2.2 การคดเลอกหาผมสทธเสนอราคาคณะกรรมการประกวดราคา ดาเนนการคดเลอกเบองตน โดยพจารณาคณสมบตถกตอง ครบถวน ขอเสนอดานเทคนคเหมาะสมและไมเปนผเสนอราคาทมผลประโยชนรวมกน 2.3 แจงผลการพจารณาคดเลอก โดย 1) แจงใหผย นเสนอราคาทกรายทราบ 2) ประกาศทางเวบไซตของกรมควบคมมลพษ อยางนอย 3 วน 2.4 การอทรณผลการคดเลอกเบองตน มขนตอนโดย 1) ผไมผานการคดเลอกยนอทรณ ภายใน 3 วน นบแตวนทไดรบแจง

31

2) หวหนาหนวยงานพจารณาและแจงผลการอทรณใหเสรจ ภายใน 7 วน ถาพจารณาไมเสรจ ภายใน 7 วน ใหถอวาผย นอทรณเปนผไดรบการพจารณามสทธเสนอราคา 3. การเสนอราคา มขนตอนการปฏบตงาน ดงน 3.1. การเตรยมการเสนอราคาเมอรบแจงชอผใหบรการตลาดกลางอเลกทรอนกส กาหนดวน เวลา และสถานทเสนอราคา จากกรมบญชกลาง ใหแจงกาหนดวน เวลา และสถานทเสนอราคาแกผมสทธเสนอราคาทกราย 3.2. การเสนอราคา ดาเนนการโดย 1) การเสนอราคาใหใชวธแบบปด (Sealed Bid Auction) คอ ไมทราบสถานการณประมลวาราคาของใครอยในสถานะใด โดยแยกผเสนอราคาแตละรายออกจากกน ผมสทธเสนอราคา สงผแทนไดไมเกนรายละ 3 คน และตองมเจาหนาทของรฐ 1 คน เขาประจาดวย (ถามผมสทธเสนอเขาเสนอราคาเพยงรายเดยว ใหหนวยงานยกเลกการดาเนนการ) 2) ดาเนนการแขงขนเสนอราคาภายในเวลา 30 - 60 นาท โดยสามารถเสนอราคาไดหลายครง และหามไมใหมการรบ - สงขอเสนอราคา 3) เมอสนสดเวลา มผเสนอราคาตาสดหลายราย ใหตอเวลาการเสนอราคาอก ครงละ 3 นาท จนไดผเสนอราคารายตาสดรายเดยว 4) ผเสนอราคายนเอกสารยนยนราคาตอกรรมการประกวดราคากอนออกจากสถานทเสนอราคา 3.3. การควบคมการเสนอราคา 1) คณะกรรมการประกวดราคาอยางนอยกงหนง อยประจาสถานททกาหนด 2) การเสนอราคาวางมาตรการเพอปองกนการทจรตและการสมยอม 3) กรณมขอขดของทาใหเสนอราคาไมได ใหสงพกการเสนอราคาและทาการแกไข แลวดาเนนการตอภายในเวลาทเหลออย การดาเนนการเสนอราคาใหเสรจ ภายในวนเดยว ถาแกไขไมเสรจใหยกเลกการเสนอราคาและนดเสนอราคาใหม 3.4 การพจารณาและการเสนอผลการเสนอราคา ดาเนนการโดย 1) คณะกรรมการประกวดราคาประชมทนททการเสนอราคาสนสด และเสนอผลการพจารณาวายอมรบขอเสนอของผมสทธเสนอราคารายใด และเสนอหวหนาหนวยงานทราบ ภายในวนทาการถดไป 2) หวหนาหนวยงานพจารณาผลการประกวดราคาดงน - กรณเหนชอบใหคณะกรรมการประกวดราคาแจงผลใหผมสทธเสนอราคาทกรายทราบ - กรณไมเหนชอบ แจงเหตผลใหคณะกรรมการประกวดราคาชแจงภายใน 3 วน เพอพจารณาเพมเตม หากเหนชอบ คณะกรรมการ ฯ แจงผลใหผมสทธเสนอราคาทกรายทราบ หากไมเหนชอบภายใน 3 วน ใหสงยกเลกการประกวดราคาและแจงผมสทธเสนอราคาทกรายและรายงาน กวพ.อ ทราบ

32

3) แจงผลการพจารณาใหผเสนอราคาทราบทกราย และประกาศทางเวบไซตของหนวยงานและกรมบญชกลาง อยางนอย 3 วน 3.5 การอทรณผลการเสนอราคาของผมสทธเสนอราคา พจารณาดงน - กรณมการอทรณตอ กวพ.อ และ กวพ.อ เหนดวยกบการอทรณหนวยงานตองดาเนนกระบวนการเสนอราคาใหม ตามท กวพ.อ มคาสง - กรณ กวพ.อ ไมเหนดวยกบการอทรณให หนวยงานดาเนนการตอไป ตามระเบยบ 3.6 คาใชจายในการจดการเสนอราคาทงหมด คดจากผชนะการประมล ดงน 1) คาใชจายในการใหบรการเสนอราคา คานวณจากมลคาสนคาหรอบรการทจะสงซอ/จาง สงสดไมเกน 30,000 บาท 2) คาใชจายเดนทางของผใหบรการตลาดกลางสงสดไมเกน 10,000 บาท

แนวการตรวจสอบการจดหาพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส การเตรยมดาเนนการจดหา 1. สอบทานการแตงตงคณะกรรมการ มคาสงชดเจนและแตงตงโดยหวหนาหนวยงาน 2. สอบทานการจดทาราง TOR และรางเอกสารประกวดราคาเปนไปตามระเบยบกาหนด และไดนารางเสนอหวหนาหนวยงาน เพออนมตกอนเผยแพร 3. สอบทานวาราง ฯ และรางประกวดราคาทนาออกเผยแพร มการดาเนนการดงน 1) ไดรบการอนมตจากหวหนาหนวยงานแลว และเผยแพรในสวนทเปนสาระสาคญทเผยแพรได 2) เผยแพรทงในเวบไซตของหนวยงานและกรมบญชกลาง ภายในระยะเวลาทระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549 กาหนด โดยตรวจสอบการบนทกขอมลจากเอกสารซงเจาหนาทไดดาเนนการไว เชน การสงพมพการเผยแพรประกาศจากหนาเวบไซต 4. สอบทานการแตงตงคณะกรรมการวา เปนไปตามระเบยบสานกนายกรฐมนตร วาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549 โดยตรวจสอบวา รายชอคณะกรรมการประกวดราคา เปนชดทหวหนาหนวยงานเปนผแตงตงถกตอง 5. สอบทานการคดเลอกผใหบรการตลาดกลาง ฯ โดยตรวจสอบวา ผใหบรการตลาดกลาง ฯ กาหนดวน เวลา และสถานทททาการเสนอราคา ถกตอง 6. สอบทานรายงานขอซอ/จางวา มการดาเนนการถกตองตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม และไดเสนอหวหนาหนวยงานเหนชอบแลว

33

7. สอบทานการจดสงประกาศประกวดราคา มการสงให สตง. และปดประกาศตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม และมการเผยแพรสาระสาคญของเอกสารทเผยแพรไดทางเวบไซตตามทระเบยบ ฯ พ.ศ. 2549

กาหนดแนวการตรวจสอบการคดเลอกเบองตนหาผมสทธเสนอราคา 1. สอบทานการรบซองขอเสนอดานเทคนควา ไดดาเนนการโดยคณะกรรมการประกวดราคา ณ สถานททกาหนดรบซอง รบซองภายในเวลาทกาหนด โดยสอบทานจากบนทกการดาเนนงานและเอกสารทเกยวของ ไดแก 1) บนทกการรบซองประกวดราคา 2) บนทกการรบเอกสารหลกฐานตาง ๆ ตามบญชรายการเอกสารของผขาย 3) หลกฐานการรบเงน หลกประกนซอง 4) ตรวจสอบการลงลายมอชอของผประสงคจะเสนอราคา จากหนงสอแสดงเงอนไขการซอ/จาง โดยประมลดวยระบบอเลกทรอนกส 2. สอบทานการคดเลอกผมสทธเสนอราคาวา ไดมการพจารณาคณสมบตของผประสงคเสนอราคา ซงดาเนนการโดยคณะกรรมการประกวดราคา และดาเนนการแลวเสรจ ภายในเวลาทกาหนด 3. ตรวจสอบวามการแจงผลการคดเลอก ใหผมสทธเสนอราคาทกรายทราบโดย 1) ตรวจสอบจากแบบแจงผลการคดเลอกเบองตน (แบบ บก.004-1) 2) ตรวจสอบการลงประกาศทางเวบไซตของหนวยงานและกรมบญชกลาง โดยตรวจจากเอกสารทส งพมพจากหนาเวบไซตหรอเอกสารอนๆทเจาหนาทจดทา 4. กรณมการอทรณผลการคดเลอกผมสทธเสนอราคา ใหตรวจสอบวา 1) ผอทรณยนอทรณภายในเวลาทกาหนด โดยตรวจสอบจากแบบอทรณผลการคดเลอกเบองตน (แบบ บก.004-2) 2) การพจารณาการอทรณ หวหนาสวนราชการดาเนนการภายในเวลาทกาหนด และไดมการแจงผลการอทรณตามแบบแจงผลการพจารณาคาอทรณ/คดคานผลการคดเลอกเบองตน (แบบ บก.004-3) 3) ถาการพจารณาการอทรณ ดาเนนการไมแลวเสรจภายในเวลาทกาหนด เปนผลใหผย นอทรณเปนผไดรบพจารณามสทธเสนอราคา ใหตรวจสอบวามการชแจงสาเหตหรอไม

แนวการตรวจสอบขนตอนการเสนอราคา 1. ตรวจสอบผใหบรการตลาดกลางอเลกทรอนกส และการแจงนดหมายผมสทธเสนอราคา 1) ผใหบรการตลาดกลาง ฯ เปนผทกรมบญชกลางคดเลอก โดยตรวจจากแบบแจงขอใหคดเลอกผใหบรการตลาดกลาง ฯ ตามแบบ บก.002-1

34

2) มการแจงนดหมายผมสทธเสนอราคา ใหทราบกาหนดวนเวลาสถานทเสนอราคา เพอเขากระบวนการเสนอราคาตาม แบบ บก.005 และแจงชอผแทนผมสทธเสนอราคา เขาสกระบวนการเสนอราคาตาม แบบ บก.006 2. ตรวจสอบการดาเนนการเสนอราคา ดงน 1) ผทเขากระบวนการเสนอราคา เปนผทผานการคดเลอกเบองตนและผแทนผมสทธเสนอราคา ถกตองตรงกบทคดเลอกไว 2) การแขงขนดาเนนการตามเวลาทกาหนด 3) มการยนยนราคาเมอสนสดการเสนอราคา โดยตรวจจากแบบยนยนราคาครงสดทายในการเสนอราคาตามแบบ บก.008 และถามกรณขยายเวลาเสนอราคา ใหตรวจสอบการยนยนราคาจากแบบเสนอราคา กรณขยายราคาเสนอราคาตามแบบ บก.009 3. ตรวจสอบการควบคมการเสนอราคา ดงน 1) คณะกรรมการทอยประจาสถานททกาหนดเสนอราคาเปนผทไดรมอบหมายถกตอง 2) มการกาหนดมาตรการ เพอปองกนการทจรตและการสมยอมราคาโดยตรวจสอบจากเอกสารหลกฐานหรอบนทกทหนวยงานจดทา 3) ตรวจสอบการพจารณาผลของคณะกรรมการประกวดราคาวาดาเนนการพจารณาเสรจ ภายในวนทการเสนอราคาสนสด และพจารณาคดเลอกผเสนอราคาตาสดหรอไม โดยตรวจสอบจากบนทกทเสนอผลตอหวหนาหนวยงาน 4. ตรวจสอบการพจารณาของหวหนาหนวยงานวา เหนชอบผลการพจารณาของคณะกรรมการประกวดราคา และไดสงการใหมการดาเนนการตามขนตอนของระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดดวยวธการทางอเลกทรอนกส พ.ศ. 2549 ขอ 10 (5) หรอไม โดยตรวจสอบดงน 1) กรณเหนชอบผลการประกวดราคา ใหตรวจสอบวา มการแจงผลการพจารณาใหผมสทธเสนอราคาทกรายทราบตามแบบแจงผลการพจารณาการเสนอราคาตามแบบ บก.010-1 2) กรณไมเหนชอบผลการประกวดราคา และสงยกเลกการประกวดราคาใหตรวจสอบวา มการแจงผลการยกเลกใหผมสทธเสนอราคาทกรายทราบ รายงานให กวพ.อ ทราบตามแบบแจงยกเลกการจดหาพสด ตามแบบ บก.010-2 และมการประกาศในเวบไซตของกรมควบคมมลพษ และของกรมบญชกลาง 5. ตรวจสอบการอทรณผลการเสนอราคา ดงน 1) ตรวจสอบวามการอทรณ หรอไมโดยตรวจสอบจากแบบแจง เพอระงบการดาเนนการจดหาพสดขนตอไป กรณมการอทรณ/รองเรยนผลการพจารณาการเสนอราคา ตามแบบ บก.010-4

35

2) กรณมการอทรณใหตรวจสอบผลการอทรณวาเปนอยางไร และดาเนนการอยางไร โดยตรวจสอบจากแบบแจงผลการพจาณาคาอทรณ/รองเรยน ผลการพจารณาการเสนอราคาตามแบบ บก.010-5 6. ตรวจสอบการคานวณคาใชจาย ในการประมลวาคานวณถกตองและไดรบจากผชนะการประมลครบถวน อตราคาใชจายในการใหบรการเสนอราคา ดวยระบบอเลกทรอนกสสาหรบผใหบรการตลาดกลาง ฯ จะสามารถคดคาใชจายในการใหบรการเสนอราคา ฯ เฉพาะกรณทไดผคาทเสนอราคาขายดทสด โดยอตราคาใชจายในการใหบรการเสนอราคา ฯ ทคดจากผคาทชนะการประมล ฯ ประกอบดวย อตราคาใชจายในการใหบรการเสนอราคา ซงคานวณจากมลคาสนคา/บรการทจะสงซอ/จาง และคาใชจายเดนทางของผใหบรการตลาดกลาง ฯ ดงน 6.1 อตราคาใชจายในการใหบรการเสนอราคา 1) วงเงนงบประมาณทจดใหมการเสนอราคาเสรจทมมลคาไมเกน 2,000,000 บาท คดคาใชจายในการใหบรการเสนอราคา ไมเกน 6,000 บาท/การเสนอราคา 2) วงเงนงบประมาณทจดใหมการเสนอราคาเสรจทมมลคา 2,000,001 -10,000,000 บาท คดคาใชจายในการใหบรการเสนอราคาไมเกนรอยละ 0.4 และไมเกน10,000 บาท/การเสนอราคา 3) วงเงนงบประมาณทจดใหมการเสนอราคาเสรจทมมลคา 10,000,001 - 25,000,000 บาท คดคาใชจายในการใหบรการเสนอราคาในอตราไมเกนรอยละ 0.15 และไมเกน 20,000 บาท/การเสนอราคา 4) วงเงนงบประมาณทจดใหมการเสนอราคาเสรจทมมลคาสงกวา 25,000,001 บาท คดคาใชจายในการใหบรการเสนอราคาในอตราไมเกนรอยละ 0.10 และไมเกน 30,000 บาท/การเสนอราคา 6.2 คาใชจายเดนทางของผใหบรการตลาดกลาง ฯ แบงเปน 4 ระยะ ดงน 1) จงหวดทมระยะทางหางจากกรงเทพฯ โดยประมาณไมเกน 150 กม. ไมมคาใชจายในการเดนทาง 2) จงหวดทมระยะทางหางจากกรงเทพ ฯ โดยประมาณ 151 - 250 กม. คดคาใชจายเดนทาง ไมเกน 2,500 บาท 3) จงหวดทมระยะทางหางจากกรงเทพ ฯ โดยประมาณไมเกน 500 กม. คดคาใชจายเดนทาง ไมเกน 5,000 บาท 4) จงหวดทมระยะทางหางจากกรงเทพ ฯ โดยประมาณมากกวา 500 กม. คดคาใชจายเดนทาง ไมเกน 10,000 บาท

36

แนวทางปฏบตงานตรวจสอบการบรหารดานงบประมาณ

การบรหารดานงบประมาณ โดยมงเนนผลงานตามแผนยทธศาสตร (Strategic Performance Based Budgeting - SPBB) ทาใหกรมควบคมมลพษ มอานาจในการบรหารจดการงบประมาณทไดรบจดสรรในการใชจายมากขน เพอใหไดผลผลตตามเปาหมายการใหบรการของหนวยงานในแตละระดบ ตามวตถประสงคและเปาหมายของกรมควบคมมลพษ ซงการบรหารจดการงบประมาณไดรบทงจากเงนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ จะตองดาเนนการในสวนทสาคญ เพอขบเคลอนไปสเปาหมาย คอ การจดทาแผนปฏบตการประจาป พรอมทงควบคมกากบตดตามการใชจายงบประมาณ ใหเปนไปตามแผนในการตรวจสอบการบรหารงบประมาณ ผตรวจสอบภายในสามารถเลอกตรวจสอบการบรหารงบประมาณ ไดดงน 1. การตรวจสอบการควบคมงบประมาณ 2. การตรวจสอบตดตามการใชจายงบประมาณ การดาเนนการตรวจสอบ 1. การตรวจสอบการควบคมงบประมาณ เปนการตรวจสอบวา กรมควบคมมลพษ ไดกาหนดระบบตดตามการใชจายงบประมาณ และดาเนนการตามกระบวนการควบคมเงนงบประมาณทกาหนด

วตถประสงคการตรวจสอบ - เพอใหมนใจวา กรมควบคมมลพษ มการใชจายงบประมาณเปนไปตามแผนปฏบตการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553 - เพอใหมนใจวา กรมฯ มการใชจายงบประมาณเปนไปตามแผนปฏบตการประจาป 2553 2. การตรวจสอบตดตามการใชจายงบประมาณ เปนการตรวจสอบการใชจายงบประมาณระหวางดาเนนการตามโครงการ/กจกรรม โดยมเปาหมายเพอทราบปญหา อปสรรค และเรงรดการดาเนนการใหเปนไปตามแผนกาหนด ทงน ผตรวจสอบภายใน สามารถตดตามการใชจายงบประมาณใน 2 ลกษณะ คอ งบลงทนและงบพฒนา ดงน 2.1 งบลงทน วตถประสงค - เพอใหมนใจวา การกอหนผกพนและการเบกจายเงนเปนไปตามท กรมควบคมมลพษ กาหนด 2.2 งบพฒนา วตถประสงค - เพอใหมนใจวา การใชจายงบประมาณของกรมควบคมมลพษ เปนไปตามแผนปฏบตการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553

37

- เพอใหมนใจวา กรมกรมควบคมมลพษ ดาเนนการตามกจกรรมทกาหนดในแผนปฏบตการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553 - เพอใหมนใจวา กรมกรมควบคมมลพษ ดาเนนการในแตละกจกรรมตามปฏทนทกาหนดในแผนปฏบตการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553 ประเดนการตรวจสอบ 1. การตรวจสอบการควบคมงบประมาณ เพอใหมนใจวา กรมควบคมมลพษมการควบคมการใชจายงบประมาณใหเปนไปตามแผนปฏบตการ ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553 1.1 การควบคมงบประมาณของกรมควบคมมลพษ ถกตองและรดกม 1.2 กรมควบคมมลพษ มการกาหนดระบบกากบตดตามงบประมาณทหนวยงานไดรบ 2. การตรวจสอบตดตามการใชจายงบประมาณ 1.งบลงทน - เพอใหมนใจวา การกอหนผกพน และการเบกจายเงนเปนไปตามทกรมควบคมมลพษกาหนดการกอหนผกพนและการเบกจายเงนเปนไปตามกรมควบคมมลพษกาหนด 2.งบพฒนา - เพอใหมนใจวา กรมควบคมมลพษ ดาเนนการตามกจกรรมทกาหนดในแผนปฏบตการประจาป - เพอใหมนใจวา การใชจายงบประมาณของกรมควบคมมลพษ เปนไปตามแผนปฏบตการประจาป การดาเนนงานเปนไปตามกจกรรมทกาหนด ในแผนปฏบตการประจาป 2. การดาเนนงานในแตละกจกรรม เปนไปตามปฏทนกาหนดในแผนปฏบตการประจาป เพอใหมนใจวา กรมควบคมมลพษ มดาเนนการในแตละกจกรรมตามปฏทนทกาหนดในแผนปฏบตการประจาป หมายเหต ผตรวจสอบภายใน สามารถพจารณาเลอกตรวจสอบตามกรอบการตรวจสอบขางตนเรองใดกได ขนอยกบผลการสอบทานการประเมนการควบคมภายใน และความพรอมของบคลากร

ขนตอนการตรวจสอบ 1. ศกษาขอมลทเกยวของ ดงน 1.1 นโยบายรฐบาลดานสงแวดลอม 1.2 ยทธศาสตร การจดสรรงบประมาณ เปาหมายการใหบรการ ผลผลตและตวชวดของกรม ฯ ในแตละปงบประมาณ 2. สารวจขอมลเบองตน โดยการศกษากระบวนการจดทาแผนปฏบตการประจาป

38

ของกรมควบคมมลพษ และการรายงานผลการดาเนนงานตาง ๆ ทเกยวของกบการบรหารงบประมาณทกรม ฯ จดทา เชน การรายงานงบลงทนการรายงานผลการปฏบตงานตามแผน และระบบการตรวจสอบตดตามทกรม ฯ กาหนด 3. ศกษาแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบขางตน และแบบกระดาษทาการตรวจสอบโดยละเอยด 4. กาหนดขอบเขตการตรวจสอบ ชวงเวลาในการสมตรวจสอบเอกสารหลกฐานและขอบเขตของเนอหาในแตละประเดนการตรวจสอบ วาควรเพมเตมในประเดนใดบาง จงจะทาใหมนใจไดวา บรรลวตถประสงคการตรวจสอบทไดกาหนดไว 5. ปฏบตงานตรวจสอบตามแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบทกาหนด แลวบนทกขอมลในกระดาษทาการ 6. สรปรายงานผลการตรวจสอบ เสนอผบงคบบญชา 7. ตดตามผลการตรวจสอบ

แนวทางการปฏบตงานตรวจสอบ การควบคมงบประมาณ วตถประสงค เพอใหมนใจวา กรมควบคมมลพษ ควบคมการใชจายงบประมาณเปนไปตามแผนปฏบตการประจาป ประเดนการตรวจสอบ ทาการสอบทานวา กรมควบคมมลพษ มการควบคมเงนประจางวด ดงตอไปนหรอไมแบบเกบขอมล 1. การควบคมงบประมาณของกรมควบคมมลพษถกตอง รดกม 1.1 มเอกสารควบคมเงนประจางวด 1.2 เอกสารควบคมเงนประจางวดของเจาหนาทเบก 1.3 กอนขออนมตเบกจายจากผมอานาจ เจาหนาทเบกไดตรวจสอบเงนประจางวดและบนทกควบคมเงนงบประมาณ ในเอกสารควบคมเงนประจางวด (ทะเบยนคมเงนประจางวดหรอเอกสารควบคมเงนประจางวดของ - ทะเบยนคมเงนประจางวด - รายงานสถานะการใชจายงบประมาณจากระบบ GFMIS - บนทกเสนอผลการวเคราะหขอมลเงนงบประมาณคงเหลอเจาหนาทเบก 1.4. เจาหนาทเบกและผจดทาทะเบยนคมเงนประจางวด สามารถใหขอมลไดทกขณะวา งบประมาณทมอยใชไปและคงเหลอในแตละรายการ/กจกรรม/โครงการ และเปนของสวนงานใด ประเดนการตรวจสอบ 1. เอกสารควบคมเงนประจางวดในทน หมายถง ทะเบยนคมเงนประจางวดหรอเอกสารควบคมเงนประจางวดของเจาหนาทเบก

39

2. รายงานสถานะการใชจายงบประมาณถกตองตรงกบเอกสารการควบคมเงนประจางวดสอบทานวา กรมควบคมมลพษจดใหมการควบคม ดงตอไปนหรอไม วธการตรวจสอบ 1) จดใหมการตรวจสอบรายงานสถานะการใชจายงบประมาณ กบเอกสารการควบคมเงนประจางวดเปนประจาทกเดอนกรณไมถกตองตรงกนมการตรวจสอบหาสาเหตหรอไม 2) มการวเคราะหขอมลจากเอกสารการควบคมเงนประจางวดคงเหลอ เสนอผบรหารเพอกากบ ควบคม ตดตามเรงรดการเบกจายงบประมาณใหเปนไปตามแผน หรอไม 2. กรมควบคมมลพษ กาหนดระบบกากบตดตามงบประมาณท สานก/กอง/ฝายไดรบ แหลงขอมล 1. รายงานทเกยวของกบงบประมาณครบถวน 1) ตรวจสอบวา มการจดทารายงาน ดงตอไปน เสนอผบรหาร เพอกากบ ตดตามเรงรดการปฏบตงานหรอไม กระดาษทาการ - รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ (จากระบบ GFMIS) - รายงานงบลงทน ในสวนท สานก/กอง/ฝาย รายงานตอกรมควบคมมลพษ - รายงานผลการปฏบตงานและผลการใชจายงบประมาณ (รายไตรมาส) - รายงานผลการปฏบตงานประจาปของ กรมควบคมมลพษ - รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ - รายงานงบลงทน - รายงานผลการปฏบตงานและผลการใชจายงบประมาณ - รายงานผลการปฏบตงานประจาปแบบเกบขอมล ประเดนการตรวจสอบ - สอบทานวา ผจดทารายงานไดวเคราะหรายงานเสนอผบรหาร เพอพจารณาสงการหรอไม วธการตรวจสอบ แหลงขอมลกระดาษทาการ - มระบบการตรวจสอบตดตามการใชจายงบประมาณตรวจสอบวา 1) กรมควบคมมลพษ กาหนดใหมการตรวจสอบ ตดตามโครงการ/กจกรรม 2) ตรวจสอบวา มการรายงานผลการตดตาม (ขอ1) เสนอ ผอ.สานก/กอง/ฝาย เพอทราบผลการดาเนนงานปญหา อปสรรครายงานผลการตดตามการดาเนนงานแบบเกบขอมล 2. การตรวจสอบตดตามการใชจายงบประมาณ

40

2.1 งบลงทน วตถประสงค เพอใหมนใจวา การกอหนผกพนและการเบกจายเงนเปนไปตามทกรมควบคมมลพษ กาหนด ประเดนการตรวจสอบ การกอหนผกพนและการเบกจายเงนเปนไปตามท กรมควบคมมลพษ กาหนด 1. รอยละของงบประมาณทสามารถกอหนผกพนไดภายในระยะเวลาทกรมควบคมมลพษ กาหนด 2. รอยละของงบประมาณทสามารถเบกจายได ภายในระยะเวลาทกรมควบคมมลพษ กาหนด วธการตรวจสอบ 1. สอบถามฝายแผนงาน ฝายคลงและพสด/สานกงานเลขานการกรม เพอทราบวา - การจดสรรงบลงทนทงหมดทกรมควบคมมลพษไดรบ พรอมขอสาเนาหนงสอแจงการจดสรรจากกรมควบคมมลพษ และหนงสอของ กรมควบคมมลพษ แจงจดสรรใหกบหนวยงาน - แผน/ปฏทน/หลกเกณฑท กรมควบคมมลพษ กาหนด - รอยละของงบประมาณทกรมควบคมมลพษ ตองกอหนผกพนใหไดภายในระยะเวลาทกาหนด เชน หนงสอ แหลงขอมล 1. ฝายแผนงาน ฝายคลงและพสด / สานกงานเลขานการกรม 2. ทะเบยนคมเงนประจางวดหรอรายงานสถานะการใชจายประมาณ จากระบบ GFMIS กระดาษทาการตรวจสอบงบลงทน - การสงการทแจงให กรมควบคมมลพษ ตองกอหนผกพนใหไดรอยละ ...... ภายใน เดอน............. เปนตน - รอยละของงบประมาณท กรมควบคมมลพษ ตองเบกจายไดภายในสนปงบประมาณ วธการตรวจสอบ 1.กระบวนการกากบตดตามทกรมควบคมมลพษกาหนด เพอใหการดาเนนงาน งบลงทนบรรลเปาหมาย 2. ตรวจสอบขอมลการเบกจายเงนจากเอกสารตามแหลงขอมล (ขอ 2) 2.1 เพอทราบวา รายการทผกพนรายการเบกจายและงบประมาณทคงเหลอ

41

2.2 ตรวจสอบแตละรายการวาอยในขนตอนใด (จดหา ทาสญญา หรอเบกจายเงน) เปนตามปฏทนกาหนดหรอไม และมแนวโนมทจะดาเนนการไดตามท กรมควบคมมลพษ กาหนดหรอไม กรณทมรายการทคาดวาจะดาเนนการไมทน ใหบนทกขอมลรายการนน เพอตดตามผลการดาเนนงาน ณ หนวยงานทดาเนนการตอไป 3. ขอสาเนารายงานผลการใชจายเงนงบประมาณงบลงทนจากกลมอานวยการ เพอสอบยนขอมลผลการตรวจสอบใน ขอ 2 และสอบทานวา มการวเคราะหรายงานเสนอผบรหารหรอไม 4. กรณตรวจสอบ พบวา ลาชากวาปฏทนกาหนด หรอคาดวาจะดาเนนการไมเปนไปตามทกรมควบคมมลพษกาหนด ใหหาสาเหต - แผนการจดซอจดจาง - สญญาซอ/สญญาจาง - รายงานผลการใชจายงบประมาณงบลงทน ประเดนการตรวจสอบ วธการตรวจสอบ แหลงขอมล - ประสานกบหนวยงานทดาเนนการ หรอ - ตรวจสอบเพอหาสาเหต และเสนอแนะแนวทางในการแกไข เพอใหสามารถดาเนนการไดทน 2.2 งบพฒนา วตถประสงค - เพอใหมนใจวา การใชจายงบประมาณของกรมควบคมมลพษ เปนไปตามแผนปฏบตการประจาป - เพอใหมนใจวา กรม ฯ ดาเนนการตามกจกรรมทกาหนดในแผนปฏบตการประจาป - เพอใหมนใจวา กรม ฯ ดาเนนการในแตละกจกรรม ตามปฏทนทกาหนดในแผนปฏบตการประจาป ประเดนการตรวจสอบ - การดาเนนงานเปนไปตามกจกรรมทกาหนดในแผนปฏบตการประจาปกจกรรมทดาเนนการเปนไปตามแผนปฏบตการประจาป วธการตรวจสอบ 1. สอบถามฝายแผนงาน ฝายคลงและพสด / สานกงานเลขานการกรม เพอทราบสวนงานทรบผดชอบ ในแตละโครงการ/กจกรรม 2.ขอรายละเอยดการดาเนนงานในแตละกจกรรมหลก จากหนวยงานทรบผดชอบ พรอมหนงสอแจงจดสรรงบประมาณ เพอศกษารายละเอยดกจกรรมหลก กจกรรมยอย แผนการปฏบตงานและเงนงบประมาณทใช

42

3. สอบถามผลการดาเนนงานจากผรบผดชอบ เพอทราบผลการดาเนนงานเบองตนในแตละกจกรรมวา ดาเนนการไปแลวเพยงใด มกจกรรมยอยใดบางทดาเนนการแลวเสรจ แหลงขอมล 1) รายละเอยดการดาเนนงานของโครงการ/กจกรรมหลกทสมตรวจตามแผนปฏบตการประจาปหรอตามปฏทนการปฏบตงานอน ๆ 2) ทะเบยนคมเงนประจางวด หรอรายงานสถานะการใชจายประมาณกระดาษทาการตรวจสอบงบพฒนา วธการตรวจสอบ 1) ตรวจสอบเปรยบเทยบกบขอมลการเบกจายเงนในแตละโครงการ/กจกรรมหลก จากเอกสารตามแหลงขอมล ขอ 2 เพอทราบการเบกจายเงนเปนไปตามกจกรรมยอยทแจงวา ไดดาเนนการแลวเสรจตาม ขอ 3 หรอไม 2) กรณตรวจสอบ พบวา การดาเนนการไมเปนไปตามกจกรรมทกาหนดในแผน ใหหาสาเหตและรายงานผลการตรวจสอบใหชดเจนวา กจกรรมใดไมดาเนนการ และผรบผดชอบนาเงนไปใชเพอการใด สาเหตเกดจากอะไรจากระบบ GFMIS 3) การดาเนนงานในแตละกจกรรมเปนไปตามปฏทนกาหนดในแผนปฏบตการประจาป 2. ระยะเวลาการดาเนนงานเปนไปตามปฏทนกาหนด ประเดนการตรวจสอบ 1) ตรวจสอบระยะเวลาการดาเนนการในกจกรรมตางๆ วาเปนไปตามปฏทนกาหนดหรอไม โดยตรวจสอบจากขอมลการเบกจายเงนงบประมาณในแตละโครงการ/กจกรรมหลก กจกรรมยอย จากเอกสารตามแหลงขอมลขอ 2 2) ตรวจสอบเปรยบเทยบระยะเวลาในการเบกจายเงนหรอกอหนผกพนแลววา เปนไปตามปฏทนกาหนดหรอไม วธการตรวจสอบ กรณตรวจสอบ พบวา มการดาเนนงานลาชา เชน ทาแผนลาชา จดสรงบประมาณให สานก/กอง/ฝาย ลาชา ฯลฯ ไมเปนตามปฏทนกาหนด ใหหาสาเหตและรายงานผลการตรวจสอบ แหลงขอมล 1) รายละเอยดการดาเนนงานกจกรรมหลกทสมตรวจ 2) ทะเบยนคมเงนประจางวดหรอรายงานสถานะการใชจายประมาณ จากระบบGFMIS

43

แนวทางการปฏบตงานการตรวจสอบการดาเนนงาน

การตรวจสอบการดาเนนงาน เปนการตรวจสอบทมงเนนเกยวกบประสทธภาพและประสทธผลการดาเนนงาน ภายใตหลกเกณฑหรอมาตรฐานทกาหนดอยางประหยด โดยการตรวจสอบ เพอวดผลการดาเนนงาน ผลกระทบจากการดาเนนงาน การประเมนระบบควบคมภายในของกระบวนการปฏบตงาน และตรวจตดตามการทางานใหเปนไปตามแผนงาน/งาน/โครงการทกาหนดกได

วตถประสงค เพอใหทราบวา ผลการดาเนนงานตามแผนงาน/งาน/โครงการ บรรลผลตามวตถประสงคหรอเปาหมายทกาหนดหรอไม หากไมเปนไปตามวตถประสงคเกดจากสาเหตใด การตรวจสอบจะเลอกงาน/โครงการทดาเนนการเสรจสนแลว โดยนารายละเอยดตาง ๆ ทเกยวของกบงาน/โครงการมาศกษา เพอทราบขอมลทจะใชในการกาหนดกรอบการตรวจสอบ และจดทาแนวทางการตรวจสอบในรายละเอยดดงน 1. เปาหมาย วตถประสงคของงาน/โครงการ ผลผลต กลมเปาหมายทโครงการนน ๆ กาหนดไว 2. กจกรรมตาง ๆ ทกาหนดเพอดาเนนการใหไดผลผลตตามทกาหนด 3. กระบวนการปฏบตงานของแตละกจกรรม 4. การบรหารงาน/โครงการ เชน ผรบผดชอบโครงการ การตดตามผลของโครงการ การกาหนดปฏทนการปฏบตงาน เปนตน 5. เกณฑ และตวชวด ผลการดาเนนงาน

แนวทางการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบผลการดาเนนงาน วาเปนไปตามเปาหมายหรอเกณฑทกาหนดในหวขอดงน ผลผลต : จานวนครบถวน และถกตองตรงตามเกณฑ กลมเปาหมาย : ไดรบผลผลตตรงตามทกาหนด ระยะเวลาทกลมเปาหมายไดรบผลผลต : ภายในเวลาทกาหนด 2. ตรวจสอบประสทธภาพของงาน/โครงการ โดยตรวจสอบการปฏบตงานในแตละกจกรรมวาเปนตามกระบวนการหรอระเบยบกาหนด และดาเนนการภายในระยะเวลาทกาหนดในปฏทนการปฏบตงานหรอไม 3. ตรวจสอบการตดตามผลของงาน/โครงการ ในสวนงานทรบผดชอบแตละระดบวามการกาหนดแนวทางในการรายงานผลการดาเนนงาน และผลการตดตามงานอยางไร และผรบผดชอบไดมการดาเนนการตามแนวทางทกาหนดเพอทราบผลหรอปญหาอปสรรคหรอไม

44

การตรวจสอบตดตามการปฏบตงาน

วตถประสงค เพอใหทราบผลการปฏบตงานตามกระบวนการปฏบตงานในแตละกจกรรมยอยทจะสงผลตอเปาหมายของงาน/โครงการ ซงหากพบวาการดาเนนงานไมบรรลผล จะไดดาเนนการคนหาสาเหตและใหขอเสนอแนะ ในการปรบปรงแกไขไดทนเวลา เพอทาใหบรรลผลตามเปาหมายทกาหนดไว การตรวจสอบลกษณะน เปนการตรวจสอบการดาเนนงานโครงการทยงดาเนนการไมแลวเสรจ และตดตามการปฏบตงานจะเลอกตรวจสอบกจกรรมหลก ซงสงผลตอเปาหมายของงาน/โครงการ ทงน เพอใหทราบปญหา อปสรรคและสามารถปรบปรงแกไขใหงานบรรลผลตามเปาหมายทกาหนด

แนวทางการตรวจสอบ 1. พจารณากจกรรมตางๆ ของงาน/โครงการวามกจกรรมใดเปนกจกรรมหลกทสงผลตอการบรรลเปาหมาย 2. พจารณาวาผลผลตของกจกรรมหลกทสงผลตอการบรรลเปาหมายคออะไรและมข นตอนการดาเนนงานของกจกรรมอยางไร รวมถงพจารณาปฏทนการปฏบตงานของกจกรรมดวย 3. ตรวจสอบผลการปฏบตงานแตละกจกรรมวาเปนไปตามทกาหนดหรอไม 3.1 กรณไมเปนไปตามทกาหนด ใหตรวจสอบกระบวนการปฏบตงานวา มขนตอนใดทมจดออน หรอขนตอนใดทไมสงผลตอการบรรลผลตามเปาหมาย 3.2 กรณผลการดาเนนงานเปนไปตามกจกรรม ใหตรวจสอบวาผลทไดรบตามกาหนดเวลาทตองการหรอไม หากไมทนเวลา สาเหตเกดจากอะไร

การตรวจสอบกระบวนการปฏบตงาน วตถประสงค เพอประเมนกระบวนการปฏบตงานวามประสทธภาพและไดดาเนนงานสงผลบรรลผลตามเปาหมายหรอไม การตรวจสอบจะเลอกตรวจสอบงาน/โครงการทมลกษณะการดาเนนงานตอเนอง ซงกระบวนการปฏบตงานทดและมระบบจะมสวนสาคญใหผลของการปฏบตงานมประสทธภาพ

แนวทางการตรวจสอบ ศกษาระบบงานวามข นตอนการปฏบตงานอยางไร และในแตละขนตอน 1. มการกากบและการควบคมทรดกมหรอไม 2. ตรวจสอบภาคสนาม โดยตรวจสอบวาหนวยรบตรวจมการปฏบตงานตาม ระบบทกาหนดหรอไม 2.1 กรณการปฏบตงานเปนไปตามระบบทกาหนด ตรวจสอบวา ผลทเกด

45

จากการปฏบตงานเปนไปตามเปาหมายหรอไม - หากผลการปฏบตงานเปนไปตามเปาหมาย กแสดงวาระบบงานมประสทธภาพ - หากผลการปฏบตงานไมเปนไปตามเปาหมาย ตรวจสอบวาเกดจากสาเหตใด หากเกดจากผปฏบตจะไดเสนอแนะใหดาเนนการใหถกตอง แตหากเกดจากระบบกใหเกบขอมลมานาเสนอปรบระบบตอไป 2.2 กรณการปฏบตงานไมเปนไปตามระบบทกาหนด ตรวจสอบวาผลการปฏบตงานเปนไปตามเปาหมายหรอไม - หากผลการปฏบตงานเปนไปตามเปาหมาย ตรวจสอบวาหนวยรบตรวจมการปฏบตงานใดทดแทนการปฏบตตามระบบ และสามารถกากบ ควบคมไดหรอไม เพอเปนขอมลในการตรวจสอบตอไป - หากผลการปฏบตงานไมเปนไปตามเปาหมาย ใหตรวจสอบวาเกดจากสาเหตใด จงไมสามารถปฏบตตามระบบงานทกาหนด เพอเปนขอมลในการเสนอแนะแนวทางการแกไขทถกตองแกหนวยรบตรวจ หรอเกบเปนขอมลในการนาเสนอพจารณาปรบระบบงานใหเหมาะสมตอไป

องคประกอบของประเดนขอตรวจพบ สงทเปนอย (Criteria) : เกณฑหรอตวชวด ทกาหนดใหใชในการวดผลการดาเนนงาน ซงอาจไดจากเปาหมายทงาน/โครงการกาหนดไว หรอผตรวจสอบกาหนดรวมกบหนวยรบตรวจกได สงทควรจะเปน (Condition) : ขอเทจจรงทผตรวจสอบไดคนพบและไดรบการตรวจสอบแนชดแลววาถกตอง มขอมลหลกฐานสนบสนนและเกยวของกบประเดนขอตรวจพบทกาหนดไว ผลกระทบ (Effect) : ผลทเกดขนจากสภาพทเกดขนจรงแตกตางไปจากเกณฑทกาหนดแตการทจะพจารณาวาผลกระทบนนมสาระสาคญสมควรรายงานหรอไม อาจจะพจารณาจากความมากนอย ความถของผลกระทบทเกดขนรวมไปถงผลกระทบนนมขอบเขตกวางไกลและมระยะเวลาในการเกดผลกระทบมากนอยเพยงใด สาเหต (Cause) : สงททาใหสภาพทเกดขนจรงไมเปนไปตามเกณฑทกาหนด ซงจะตองพสจนใหทราบแนชดวาเปนสาเหตทแทจรงและมความสาคญ เพราะสาเหตทตรวจพบอาจมหลายประการ ขอเสนอแนะในการปรบปรงแกไข (Recommendation) : ควรสอดคลองและเปนเหตเปนผลสนบสนนซงกนและกนกบสาเหต ถกตองตามหลกวชาการ มความเปนไปไดในทางปฏบตและอยในขอบเขตและกรอบศลธรรมอนด ควรระบใหชดเจนวา อะไรทจาเปนตองดาเนนการ และใครคอผตองดาเนนการ

46

รายงานผลการตรวจสอบ 1. การจดทารายงาน ม 4 ขนตอน ดงน ขนตอนท 1 รวบรวมขอมลจากกระดาษทาการตางๆ ทไดบนทกรายละเอยดผลการตรวจสอบไว รวมถงรวบรวมผลการตรวจสอบจากแบบสอบถาม ทใหผตรวจสอบภายใน ใชเปนเครองมอในการตรวจสอบ (ถาม) แลวสรปผลรายงาน ขนตอนท 2 คดเลอกขอมลทมความสาคญ เพอรายงานผลการปฏบตงานเฉพาะทเปนปญหาสาคญ ขนตอนท 3 รางรายงานและตรวจสอบความถกตอง ครบถวน เพอหารอกบหนวยรบตรวจ เพอหาแนวทางแกไขปญหา ขนตอนท 4 เสนอรายงานโดยจดทารายงานฉบบสมบรณเสนอหวหนาสวนราชการ 2. สวนประกอบของรายงานผลการปฏบตงาน แบงออกเปน 2 สวน ดงน สวนท 1 บทสรปสาหรบผบรหาร เปนขอความโดยยอเกยวกบผลการปฏบตงานตรวจสอบของผตรวจสอบภายใน ซงประกอบดวยเรองดงนขอมลทวไปเกยวกบแผนงาน/โครงการทจะตรวจสอบ - ขอความทวไปเกยวกบการปฏบตงานตรวจสอบ - สรปผลการตรวจสอบและขอเสนอแนะ - การตดตามผล สวนท 2 รายละเอยดผลการตรวจสอบ เปนรายละเอยดเกยวกบผลการตรวจสอบ โดยมหวขอในรายงานดงน - เรองทตรวจสอบ - ความเปนมาในการตรวจสอบ - วตถประสงคของการตรวจสอบ - ขอบเขตและวธการตรวจสอบ - ระยะเวลาการตรวจสอบ - ประเดนการตรวจสอบ (เกณฑการตรวจสอบ /ขอเทจจรงทตรวจสอบ / ผลกระทบ / สาเหต / ขอเสนอแนะและแนวทางการแกไข) - ความเหนของหนวยรบตรวจ (ถาม)

การตดตามผลการตรวจสอบ การดาเนนการกบโครงการทยงดาเนนการไมเสรจสน ผตรวจสอบภายใน ทาการตรวจสอบและตรวจพบสาเหต ผลกระทบหรอความเสยงทคาดวาจะทาใหเกดความเสยหายไดและผตรวจสอบภายในไดใหขอเสนอแนะ เพอปรบปรงแกไขโครงการดงกลาวแกหนวยรบตรวจไปแลว จงตองมการตดตามผลการตรวจสอบโครงการนน โดยมข นตอนดงน

47

ขนตอนท 1 วางแผนการตดตามผล โดยกาหนดวธการตดตามผลใหสอดคลองกบเรองทจะตดตามและจะตองคานงถงปจจยตาง ๆ ไดแก สาระสาคญของขอตรวจพบระยะเวลาในการตดตามผล บคลากรทใชในการตดตามผล และคาใชจายในการตดตามผลเพอใหมนใจวา หนวยรบตรวจ ไดปฏบตตามขอเสนอแนะของผตรวจสอบภายในแลว ขนตอนท 2 ดาเนนการตดตามผลการตรวจสอบตามทไดวางแผนไว โดยสอบทานการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ และสวนงานทเกยวของในแตละเรอง ตามประเดนในรายงานผลการตรวจสอบวา ไดดาเนนการเปนไปตามทไดเสนอแนะหรอไม ขนตอนท 3 รายงานผลการตดตาม โดยสรปผลการตดตามและจดทารายงานผลการตดตามการดาเนนงานของหนวยรบตรวจและสวนงานทเกยวของ ในแตละเรองททาการตรวจสอบตามประเดนขอตรวจพบ กรณเรองทมความจาเปนเรงดวนผตรวจสอบภายใน สามารถรายงานผลการตดตามดวยวาจาตอหวหนาสวนราชการ และจดทารายงานผลการตดตามผลการตรวจสอบเปนลายลกษณอกษรตอไป โดยมสาระสาคญดงน 1) เรองทไดทาการตดตามผล 2) วตถประสงคของการตดตามผล 3) การดาเนนการของหนวยรบตรวจตามการสงการ 4) ความเหนของผตรวจสอบและขอเสนอแนะเพมเตม 5) เอกสารประกอบหรออางอง (ถาม)

----------------------------------------------------

แผนการตรวจสอบประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2553 หนวยตรวจสอบภายใน กรมควบคมมลพษ

ลาดบท

กจกรรม/เรองทตรวจ

หนวยรบตรวจ

ระดบความเสยง

ความถในการ

ตรวจสอบ

ระยะเวลาทตรวจสอบ

จานวนคน/วนทใชในการ

ตรวจสอบตอครง (Man -Day)

วตถประสงคของการตรวจสอบ/กจกรรม

*ประเภทของการ

ตรวจสอบ ผรบผดชอบ

การตรวจสอบดานการเงนและการปฏบตตามกฎระเบยบและขอบงคบ 1. การบรหารดานพสด สานก/กอง/

ฝาย 2.8 1 ครง/ป ต.ค. 52 - ม.ค. 53 3/40 - เพอใหการบรหารพสดมกระบวนการ

จดหา ใช เกบรกษาทเหมาะสมและมอยจรงเปนไปตามแผนการจดซอจดจางอยางมประสทธภาพ และทราบถงปญหา อปสรรคและเสนอแนะแนวทางแกไข

Financial & compliance

Audit

กรสร ภาณศกด สรอยสดา (4 ม.ค.-30 ก.ย.53)

2. การบรหารดานบญช สลก. 2.6 1 ครง/ป ต.ค. 52 - ม.ค. 53 2/30 เพอใหทราบวา การบนทกบญชถกตอง ครบถวนเปนปจจบนและปฏบตตามกฎระเบยบและคาแนะนาของทางร า ชก า ร แ ล ะ เพ อ ใ ห ท ร าบป ญห า อปสรรค และเสนอแนะแนวทางแกไข

compliance Audit

กรสร สรอยสดา (4 ม.ค.-30 ก.ย.53)

3. การบรหารงานดานการเงน สลก. 2.4 1 ครง/ป เม.ย. 52 - พ.ค. 53

3/30 - เพอใหการปฏบตงานเกยวกบการรบ - จายเงน การเกบรกษา เปนไปตามทระเบยบกาหนด และมระบบการควบคมภายในดานการเงน ทมประสทธภาพ และทราบถงปญหาอปสรรค และเสนอแนะแนวทางแกไข


Audit


4. การบรหารงานดานงบประมาณ สานก/กอง/ฝาย

2.2 1 ครง/ป ม.ย. - ก.ค. 53 2/30 - เพอใหการใชจายเงนงบประมาณ เปนไปตามกฎ กฎหมาย ขอบงคบ มตคณะรฐมนตรและระเบยบของทางราชการ และเพอใหทราบปญหา อปสรรค และเสนอแนะแนวทางการแกไข


Audit


48

49

ลาดบท












การตรวจสอบดานการปฏบตงานหรอการดาเนนงาน จานวน 2 เรอง 5. โครงการปองกนและแกไขปญหา มลพษจากหมอกควนและไฟปา

สจอ. 1.75 1 ครง/ป พย. 52 - ส.ค. 53 3/40 - เพอใหทราบวาการดาเนนงานบรรลผลสาเรจตามวตถประสงคและเ ป า ห ม า ย ข อ ง โ ค ร ง ก า ร อ ย า ง มประสทธผล ประสทธภาพ และประหยด

Performance Operation & Audit


6. โครงการเสรมสรางสมรรถนะของ หนวยงานท เกยวของในการ บรหารจดการขยะมลฝอยและ ของเสยอนตราย

สจก. 1.80 1 ครง/ป ม.ค. 52 - ส.ค. 53 3/45 - เพอใหทราบวาการดาเนนงานบรรลผลสาเรจตามวตถประสงคและเ ป า ห ม า ย ข อ ง โ ค ร ง ก า ร อ ย า ง มประสทธผล ประสทธภาพ และประหยด

Performance Operation & Audit


งานประจา/งานอน ๆ งานตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. 2544 ขอ 6

1. สอบทานการประเมนผลการ ควบคมภายในของหนวยงานยอย อยางเปนอสระ(Independent Assessment)

สานก/กอง/ฝาย

1 ครง/ป เมอหนวยรบผดชอบ

ดาเนนการ แลวเสรจ

1/10 - เพอใหทราบวาลกษณะการจดทารายงานและการประเมนตนเองเปนไปตามแนวทางทกาหนดและรายงานมเนอหาสาระ รปแบบตามทระเบยบฯ กาหนด

กรสร

2. จดทารายงานการสอบทานการ ประเมนการควบคมภายใน (แบบ ปส.)

ตภ. 1 ครง/ป เมอหนวยรบผดชอบ

ดาเนนการแลวเสรจ

- เพอรายงานผลการสอบทานการประเมนระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจวาไดดาเนนการเปนไปตามระเบยบ

กรสร

50

ลาดบท












งานตามประกาศคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน พ.ศ. 2546 3. ตรวจสอบการรายงานแผนปฏบต การจดซอจดจาง (แผนแลวเสรจ ภายใน 15 ต.ค. 52 สง สตง. ภายใน 31 ต.ค. 52)

สลก. 1 ครง/ป พ.ย. 52 2/1 - เพอใหทราบวาไดจดทาแผนและรายงานแผนเปนไปตามทระ เบยบกาหนด


4. ตรวจสอบการรายงานผลการ ปฏบตตามแผนปฏบตการจดซอ จดจาง

สลก. 4 ครง/ป ทกสนไตรมาส 1/10 - เพอใหทราบวาการจดซอจดจางเปนไปตามแผนงานทกาหนดไว และทราบปญหา อปสรรคและเสนอแนะแนวทางแกไข

กรสร

งานสนบสนนแผนการตรวจสอบ 5. การประเมนความเสยงเพอจดทา แผนการตรวจสอบประจาป งบประมาณ พ.ศ. 2554

1 ครง/ป ส.ค.53 3/6 - เพอประกอบในการพจารณาเลอกกจกรรม/โครงการทจะกาหนดแผนการปฏบตง านการตรวจสอบไดอย า งครอบคลม


6. จดทาแผนการตรวจสอบประจาป งบประมาณ พ.ศ. 2554

1 ครง/ป ก.ย.53 1/3 - โดยปรบกจกรรม/เรอง จากแผนการตรวจสอบระยะยาว (พ.ศ. 2552 - 2556) ใหสอดคลองกบสถานการณ

กรสร

7. รายงานผลการตรวจสอบ ประจาเดอน

6 ครง/ป เมอตรวจสอบแลวเสรจ

3/9 - เพอนาเสนอผลการตรวจสอบตอผบรหารหนวยงาน เพอทราบหรอพจารณาสงการ


51

ลาดบท












8. การตดตามผลการตรวจสอบ 5 ครง/ป ตามผลการพจารณาสงการ

1/5 - เพอใหมนใจวาขอเสนอแนะเพอการปรบปรงหนวยรบตรวจไดนาไปปฏบตตามทาใหงานมความถกตองและมประสทธภาพมากยงขน

กรสร

9. การประเมนตนเองของหนวย ตรวจสอบภายใน (Self – Assessment)

1 ครง/ป ต.ค. - ธ.ค. 52 3/10 - เพอทบทวนการปฏบตงานในรอบปทผานมาทราบถงปญหา อปสรรคในการปฏบตงาน เพอพจารณาแนวทางในการพฒนา ปรบปรงการปฏบตงานใหมประสทธภาพยงขน และเพอตดตามความกาวหนาของการปฏบตงาน และวางแผนพฒนาการปฏบตงานอยางตอเนอง


รวมจานวน 254 วน 10. งานสารบรรณของหนวย ตรวจสอบภายใน

ตภ. - ตอเนอง ต.ค. 52 - ก.ย. 53 182 - เพอบนทกขอมลการรบ-สงทางระบบ E- สารบรรณ ตลอดจนจดทาทะเบยนรบ-สงหนงสอราชการ

ภาณศกด สรอยสดา (4 ม.ค.-30 ก.ย.53)

11. งานอน ๆ ทไดรบมอบหมาย

รวมจานวน 436 วน * หมายเหต : ประเภทของการตรวจสอบ O (Operation Audit) = การตรวจสอบการดาเนนงาน F (Financial Audit) = การเงนและการบญช C (Compliance Audit) = การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ คาสง หรอขอบงคบทเกยวของ

แผนการปฏิบัติงาน (engagement plan)...

Documents