Содержаниеdzr.ranepa.ru/wp-content/uploads/2016/06/vkr_saveleva...прибыли для...

2

Содержание

Введение ............................................................................................................. 3

1. Теоретические аспекты анализа конечных результатов деятельности

предприятия банковской сферы............................................................................... 5

1.1 Финансовые результаты деятельности банка: понятие, виды,

источники формирования ......................................................................................... 5

1.2 Цель, задачи и способы анализа финансовых результатов

деятельности банка ................................................................................................... 9

1.3 Информационная и правовая основа анализа финансовых результатов

деятельности банка ................................................................................................. 22

2. Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» .................. 25

2.1 Общая характеристика организации ....................................................... 25

2.2 Анализ и оценка структуры и динамики прибыли, рентабельности ... 30

2.3 Анализ и оценка затрат и убытков банка ............................................... 38

3. Разработка предложений по повышению эффективности деятельности

ПАО «Сбербанк России» ........................................................................................ 46

3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка .................................. 46

3.2 Оптимизация затрат банка и ее влияние на финансовые

результаты его деятельности ................................................................................. 52

3.3 Основные направления улучшения показателей финансовых

результатов деятельности банка ............................................................................ 56

Заключение ...................................................................................................... 70

Библиографический список ........................................................................... 74

Приложение .................................................................................................... 77

3

Введение

Актуальность темы. Успешное развитие национальной экономики во

многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора.

В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и

универсализации банковской деятельности ключевым фактором

эффективности деятельности банка становится способность реагировать на

деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной

конъюнктуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения

роли экономического анализа в управлении банком. Традиционно

используемые подходы к оценке эффективности деятельности банка через

показатели рентабельности банковских операций и показатели финансовой

устойчивости на сегодняшний день оказались недостаточными для

определения потенциальных возможностей коммерческого банка успешно

функционировать на рынке. Вместе с тем, задача определения

эффективности деятельности, даже при успешном ее решении, позволит

получить лишь индикативную картину состояния банковского сектора, не

позволяя определить потенциал дальнейшего существования и успешного

функционирования банков в условиях растущей конкуренции и

происходящей концентрации капитала. Исходя из этого, тема исследования

направлений увеличения финансовых результатов деятельности банка

является весьма актуальной.

Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество

«Сбербанк России» (ПАО «Сбербанк России»).

Предметом исследования являются конечные финансовые результаты

предприятия банковской сферы.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ

финансовых результатов и разработка предложений по повышению

эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России».

Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие

задачи:

- изучить теоретические аспекты анализа конечных результатов

деятельности предприятия банковской сферы;

4

- провести анализ финансовых результатов деятельности ПАО

«Сбербанк России»;

- разработать предложения по повышению эффективности

деятельности ПАО «Сбербанк России».

Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из

введения, трех глав, заключения и списка литературы. Первая глава

посвящена изложению теоретических аспектов анализа финансовых

результатов коммерческого банка. Во второй главе осуществлен анализ

финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России», в частности,

проанализированы прибыль, затраты, а также рентабельность банка за

период 2013-2015 гг. В третьей главе обоснованы пути повышения

эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России», к числу которых

относятся как повышение финансовых результатов, так и оптимизация затрат

банка.

Информационную базу исследования составляют законодательные и

нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и

национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных

конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература

отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа,

финансового менеджмента, финансов и банковского дела.

Методологической основой проведенного исследования является

диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем

анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования

применялся научный аппарат теории экономического анализа деятельности

банковских операций, его традиционные методы анализа и оценки системы

показателей (группировки, метод сравнения и т.д.).

Практическая значимость работы состоит в разработке направлений

улучшения финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России».

Предложенные мероприятия могут быть использованы не только в условиях

банка, послужившего предметом исследования, но и с целью

совершенствования управления финансовыми результатами других

кредитных учреждений.

5

1. Теоретические аспекты анализа конечных результатов предприятия

банковской сферы

1.1 Финансовые результаты деятельности банка: понятие, виды,

источники формирования

Прибыль выражает товарно-денежные отношения на конкретном

историческом периоде развития общества. Значение прибыли банковского

учреждения, требования к порядку ее формирования, распределения и

использования во многом определяются особенностями государственного

регулирования банковской деятельности и тех задач, которые призваны

решать коммерческие банки в развитии экономики государства.

Важнейшим направлением стратегического и оперативного управления

деятельностью коммерческого банка (как финансового посредника и

кредитной организации) является увеличение прибыли как прибавочной

стоимости в разрезе банковских продуктов и коммерческого банка в целом.

Федеральным законом от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 20.04.2015) «О банках и

банковской деятельности»1 определена коммерческая природа этой

деятельности. Вся деятельность любого коммерческого банка нацелена

именно на максимизацию финансового результата.

Размер прибыли банка важен для всех, кто принимает

непосредственное участие в экономическом процессе2. Инвесторы

заинтересованы в прибыли как в норме дохода на вложенный капитал.

Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточном размере банковской

прибыли, так как способность банка предоставлять кредиты и займы зависит

от размера и структуры собственного капитала, а прибыль отчетного года и

прошлых лет выступает одним из основных источников его формирования.

Размер прибыли банка обеспечивает его надежность и стабильность работы,

гарантирующую безопасность вкладов клиентов и наличие источников

кредитных ресурсов, от которых зависят кредитные возможности

1 Статья 1 Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 20.04.2015) «О банках и банковской

деятельности» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru. 2 Веселов А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной перспективах // Финансовая

аналитика: проблемы и решения. – 2012. - №24. – С. 34-35.

6

банковского учреждения3.

Особенность кредитно-депозитной деятельности банка заключается в

специфике реализуемых им продуктов (операций и услуг преимущественно в

денежном выражении). Являясь мультипродуктовой организацией, банк

осуществляет свою деятельность в различных сферах.

Экономическое понимание банковской прибыли раскрывается и через

ее взаимосвязи с прибылью клиентов банка – физических и юридических

лиц. В основе этого лежит общественное значение банка4. Возникнув как

особый институт, удовлетворяющий потребности в платежах и обеспечении

сохранности капитала, на банки возложена обязанность осуществления

деятельности в соответствии с интересами общества. В то же время

стремление банка к максимальной прибыльности своих операций должно

разумно сочетаться с ликвидностью, т.е. способностью своевременно и без

потерь выполнять обязательства перед вкладчиками и кредиторами, а также

уровнем риска в его деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что

источником банковской прибыли являются привлеченные средства клиентов.

Реализация принципа, в соответствии с которым руководители банка

стараются получить «прибыль любой ценой». Реализация такой политики

может привести банк к риску невозврата доверенных ему средств в ходе

проведения активных операций, т.е. операций по размещению привлеченных

ресурсов, утрате ликвидности и, как результат, снижению или отсутствию

прибыли для акционеров банка и его вкладчиков.

Финансовый результат коммерческого банка может быть как

положительным (прибылью), так и отрицательным (убытком). В целом

финансовый результат банковского учреждения обусловлен, прежде всего,

тремя «глобальными» компонентами – доходами, расходами и налогами.

В бухгалтерском учете банковского учреждения обычно выделяют

валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль ( ) выступает как разница

3 Османова Х.О. Финансовый менеджмент в системе управления коммерческими банками // Наука

и современность. – 2014. – №24. – С. 281. 4 Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра

экономических наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2005. – С. 66.

7

между совокупными доходами ( ) и расходами до уплаты налогов ( ):

(1)

Общая сумма полученных банком доходов образует валовой доход

( ), который можно представить в следующем виде:

(2)

где – доходы от операционной деятельности банка, включающие

доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными

бумагами, лизинговых операций;

– доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду

служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся

свободными, а также оказание услуг небанковского характера;

– прочие доходы, т.е. доходы, отраженные по ряду статей и не

заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки

долгосрочных вложений.

В свою очередь доходы от операционной деятельности банка включают

две составляющие:

(3)

где – процентные доходы, т.е. начисленные и полученные проценты по

ссудам в рублях и валюте;

– непроцентные доходы, т.е. доходы от инвестиционной

деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от

участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий,

организаций, банков), доходы от валютных операций, а также от полученных

комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам;

возмещение клиентами телеграфных и других расходов; плата за оказанные

услуги; полученные штрафы; проценты и комиссия прошлых лет) и прочие

доходы.

Основу доходов коммерческих банков, как правило, составляют

проценты, полученные по предоставленным ссудам. Основу процентного

дохода составляют кредитные операции, операции по покупке-продаже

ценными бумагами и т.п. Преимущественно стабильными являются

процентные доходы по предоставленным кредитам, процентные и

8

дисконтные доходы, получаемые в результате осуществления операций с

ценными бумагами, а также доходы, получаемые в форме комиссионного

вознаграждения. Помимо стабильных доходов банк получает и доходы,

которые связаны с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а

также полученные штрафы, доходы от продажи имущества. Такие доходы

относятся к группе нестабильных, поскольку носят преимущественно,

разовый характер. Безусловно, положительной тенденцией является рост

стабильной части доходов.

В свою очередь, валовые расходы банка группируют следующим

образом:

(4)

где – операционные расходы (проценты и комиссионные, выплаченные

по операциям с клиентами и пр.);

– расходы, связанные с обеспечением работы банка

(административно-хозяйственные расходы);

– расходы на покрытие банковских рисков (создание резервов на

покрытие кредитных потерь и прочих потенциально убыточных операций).

При этом объективная оценка величины риска, генерируемого

банковскими операциями, позволяет правильно оценить объём

потенциальных убытков и определить направления их сокращения5.

Если группировать валовые расходы банка по принципу «процентные»

и «непроцентные», то процентные расходы – это начисленные и уплаченные

проценты в рублях и в валюте, а непроцентные расходы – это операционные

расходы, выплаченные комиссионные, расходы по операциям с ценными

бумагами, расходы по операциям с иностранной валютой и т.п. Обычно

более половины расходов коммерческого банка приходится на выплату

процентов по вкладам, остальную часть составляют прочие процентные

платежи, оплата труда персонала, отчисления в резервы на возможные

потери по ссудам и т.п.

5 Алиев Б.Х., Аликберова А.М. Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка //

Финансы и кредит. – 2014. – №20. – С. 11-19.

9

Чистая прибыль ( ) образуется после уплаты из валовой прибыли

( ), подлежащей налогообложению, законодательно установленных

налогов ( ):

(5)

Чистая прибыль, в свою очередь, делится на распределяемую и

капитализируемую. Прибыль, подлежащая распределению, выплачивается

акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им

акциям. В свою очередь, капитализируемая прибыль направляется на

увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой

прибыли зависит дальнейшее развитие банковского учреждения,

поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему и

видам проводимых операций.

Размер банковской прибыли определяется совокупным влиянием

внешних и внутренних факторов. К числу важнейших внешних факторов,

следует отнести, прежде всего, государственную политику в области

регулирования банковского бизнеса. Специфика деятельности банка такова,

что он является наиболее регулируемым финансовым предприятием в сфере

финансовых услуг. Это связано со структурой его капитала, где собственные

средства (собственный капитал) занимают 10-20%, а 80-90% – привлеченные

средства (заемный капитал), поэтому государство всегда исходит из

интересов вкладчиков и кредиторов банка, защищая их с помощью

инструментов денежно-кредитного регулирования. В этой связи важным

моментом является выбор наиболее оптимального сочетания

административных и экономических мер воздействия на деятельность банков

(с преобладанием последних).

1.2 Цель, задачи и способы анализа финансовых результатов

деятельности банка

Величина полученных финансовых результатов отражает в себе

прибыли и убытки всех операций (активных, пассивных) коммерческого

банка. Поэтому анализ финансовых результатов, а также факторов,

влияющих на их величину, является одним из ключевых целей анализа

10

финансового состояния и оценки эффективности работы банковского

учреждения6.

Прибыль является показателем, характеризующим абсолютный эффект

(или результат) осуществления банковских операций. На ее величину влияет

весьма существенное количество факторов. Исходя из воспроизводственной

природы прибыли ( ) как разницы между доходами и расходами, все

факторы, оказывающие влияющих на ее величину, делят на группы: во-

первых, факторы, определяющие величину доходов ( ), и во-вторых,

факторы, определяющие величину расходов ( ). Общая величина доходов

определяется суммой доходов, получаемых на единицу продукции (работ,

услуг), то есть ценой ( ) и объемом продаж ( ):

(6)

В свою очередь, общая величина расходов определяется расходами на

единицу потребленных ресурсов ( ) и объемом потребленных ресурсов ( ):

(7)

Данные зависимость характерны, прежде всего, для предприятия как

субъекта рыночной экономики. Они же характерны и для банковского

учреждения, но с учетом специфики предлагаемых и реализуемых

банковских продуктов.

Исследование влияния этих факторов является основой методики

факторного анализа прибыли от осуществления банковской деятельности7.

Применяя данный подход к оценке прибыли или убытка от деятельности

коммерческого банка, можно выделить следующие основные направления

повышения прибыли:

во-первых, увеличение объемов привлекаемых ресурсов (например,

депозитов) из различных источников при условии снижения удельных затрат

на единицу привлекаемых ресурсов в оборот коммерческого банка;

6 Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого

банка // инновационное развитие экономики. – 2013. – №10. – С. 95. 7 Никитина Е.Б. Резервы прибыли банков // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика.

– 2014. – №4 (19). – С. 126.

11

во-вторых, увеличение объемов размещения финансовых ресурсов

(например, кредитов) по их направлениям при условии повышения

доходности на единицу размещенных денежных средств.

Как справедливо отмечают Н.А. Новосельская и О.Л. Ксенофонтова,

«многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности

коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих

результатов в процессе их исследования как многофункциональной и

многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание ее следует

производить с помощью системы экономических показателей»8, а сам

алгоритм формирования показателей финансовых результатов банковских

учреждений определяется принятой системой учета и используемыми

формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Банком

России. Полностью разделяя эту позицию, рассмотрим методику анализа

финансовых результатов и оценки эффективности деятельности, положив в

ее основу содержание отчета о прибылях и убытках, установленного Банком

России для коммерческих банков9.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

включает следующие разделы: во-первых, анализ доходов; во-вторых, анализ

расходов; в-третьих, анализ прибыли; в-четвертых, анализ показателей

эффективности деятельности. Такая последовательность анализа диктуется

решаемыми в ходе его проведения задачами. Прежде всего, при проведении

анализа финансовых результатов банковского учреждения изучению

подлежат источники и размеры получаемых доходов как главных

компонентов формирования прибыли. Состав показателей отчетности формы

0409102 позволяет провести анализ доходов по классической схеме, которая

последовательно включает в себя решение следующих задач:

- оценку динамики и структуры доходов по источникам. Для

8 Новосельская Н.А., Ксенофонтова О.Л. Методы факторного анализа прибыли коммерческого

банка // Успехи современного естествознания. – 2013. – №4. – С. 81. 9 Пункты 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409102 «Отчет о

финансовых результатах кредитной организации» в Указаниях Банка России «О перечне, формах

и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный

Банк Российской Федерации» от 12.11.2009 (ред. от 15.02.2015) №2332-У [Электронный ресурс]. –

Режим доступа: www.consultant.ru.

12

оценки динамики по статьям доходов предназначен горизонтальный анализ,

для оценки структуры получаемых коммерческим банком доходов –

вертикальный анализ. В результате решается задача, состоящая в

определении направлений деятельности и операций, приносящих

максимальный доход;

- оценку доходности по видам операций и направлениям

деятельности. В данном случае рассчитываются относительные показатели,

которые соотносят получаемые доходы с привлекаемыми и размещаемыми

ресурсами банковского учреждения;

- оценку влияния объемов и доходности активных и пассивных

операций на общую величину доходов банковского учреждения;

- определение возможных общих резервов увеличения доходов за

счет использования частных резервов, генерируемых каждым из подлежащих

анализу факторов.

Поскольку отчетные данные для анализа доходов дифференцированы в

отчетности по многим позициям, их динамический и структурный анализ

необходимо проводить поэтапно10

. На первом этапе целесообразно

выполнить анализ динамики и структуры доходов по главам, разделам и

статьям, а затем проанализировать динамику и структуру доходов по

каждому разделу (по статьям, источникам, срокам).

Следующим этапом анализа финансовых результатов деятельности

банка является оценка динамики и структуры расходов банка. Исходные

данные для анализа совокупных расходов коммерческого банка содержатся

во второй части отчета о прибылях и убытках формы 0409102. Состав

показателей отчетности названной формы позволяет провести анализ

расходов по аналогичной схеме:

- оценку динамики и структуры расходов по формирующим их

источникам. Для оценки динамики по статьям расходов предназначен

горизонтальный анализ, для оценки структуры расходов банковского

10

Винокурова С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности

коммерческого банка // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. –

2012. – №33. – С. 13.

13

учреждения – вертикальный анализ. В результате решается задача, состоящая

в определении операций, генерирующих максимальные расходы;

- оценку затратоемкости по видам операций и направлениям

деятельности. В данном случае рассчитываются относительные показатели,

которые соотносят понесенные расходы с привлекаемыми и размещаемыми

ресурсами банковского учреждения;

- оценку влияния объемов и затратоемкости активных и пассивных

операций на общую величину расходов банковского учреждения;

- определение возможных общих резервов снижения расходов за

счет использования частных резервов, генерируемых каждым из подлежащих

анализу факторов.

Проведенный таким образом анализ доходов и расходов позволяет

перейти к непосредственной оценке финансовых результатов банковского

учреждения, который определяется как разница между полученными

доходами и произведенными расходами. Положительный финансовый

результат выступает как прибыль, отрицательный – как убыток.

Важным аспектом анализа финансовых результатов является

сопоставление доходов и расходов банка. В результате в ходе анализа

возникает необходимость оперировать таким показателем, как чистый доход.

В целом по банковскому учреждению расчет данного показателя является

весьма простым (для этого из общей величины доходов необходимо вычесть

все понесенные банком расходы). Весьма часто к такому приему прибегают в

целях анализа чистых процентных доходов, чистых комиссионных доходов и

пр. Однако и такой подход не лишен недостатков. Главный из них

заключается в том, что весьма часто группы доходов и группы расходов

оказываются одинаковые по названию, но не всегда сопоставимы по базе11

.

Например, процентные доходы и процентные расходы сведены в отчете в

разделы только по признаку, в соответствии с которым они исчислены. Но

это не означает, что все привлеченные под проценты ресурсы также, в свою

очередь, размещены именно под проценты. Кроме того, сроки привлечения

11

Забатурина О.О. Управление рисками в банке – вынужденная необходимость // Вестник

Волжской государственной академии водного транспорта. – 2012. – №32. – С. 131.

14

ресурсов практически никогда не совпадают со сроками размещения средств.

В связи с этим в ходе анализа весьма затруднительно выделить фактический

финансовый результат, полученный в конкретном периоде. В связи с этим

чистый процентный доход ( ) называют лишь числовой, но не

качественной характеристикой, которая сама по себе не показывает, успешно

ли функционирует коммерческий банк. Названный показатель – это всего

лишь сумма, указывающая, сколько банк получил доходов в виде процентов

( ) и сколько заплатил клиентам за привлеченные ресурсы также в виде

процентов ( ):

(8)

Используя зависимости, приведенные выше (формулы 6 и 7), следует

отметить, что суммы чистых процентных доходов зависит как от объема

привлеченных ( ) и размещенных ( ) под проценты средств, так и от

процентных ставок привлечения ( ) и размещения ( ):

(9)

Замечания, изложенные выше, касаются не только операций,

генерирующих процентные доходы и расходы, но и всех других «пар»

доходов и расходов (комиссионные доходы и расходы; результаты по

операциям с ценными бумагами и т.д.). Поэтому изложенную схему оценки

финансовых результатов деятельности банка посредством исчисления

чистых доходов, в научной литературе предлагается продолжать и углублять,

развив идею, заложенную в приведенной выше формуле. Для этого по

каждой группе доходов и расходов, исходя из содержания составляющих их

элементов, определяются балансовые счета, остатки по которым обусловили

эти доходы или расходы, и определяются их средние значения за период (

и ). Соответствующие суммы доходов ( ) и расходов ( ) делятся на

средние значения ресурсов и определяются удельные показатели доходности

( ) и затрат на единицу ресурсов ( ):

(10)

(11)

15

По тем группам (разделам) доходов и расходов, где трудно выделить

балансовые счета, влияющие на их формирование (результаты переоценки;

прочие доходы и расходы; расходы, связанные с обеспечением деятельности

кредитной организации), удельные показатели , рассчитываются

путем деления соответствующих сумм доходов (расходов) на валюту

баланса. Для проведения подобного анализа рекомендуется использовать

данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета коммерческого

банка.

Суммируя вышеизложенное, следует сделать вывод, что прибыль

характеризует абсолютный результат (эффект) работы коммерческого банка.

При этом получаемый финансовый результат может быть обеспечен за счет

различных банковских операций и с различными затратами ресурсов

(трудовых, материальных, финансовых). В связи с этим наиболее объективно

результативность банковской деятельности могут характеризовать

сравнительные оценки или показатели экономической эффективности,

определяемые как соотношение полученного эффекта (финансового

результата) и расходов, связанных с осуществлением деятельности,

направленной на получение финансового результата.

Анализ относительных показателей финансовых результатов, с одной

стороны, является более объективным; но с другой стороны, и более

сложным. Под доходностью в целом понимается соотношение конкретной

группы (разновидностей) доходов с соответствующей величиной ресурсов,

которые были использованы для получения этих доходов12

. Следовательно,

чтобы получить объективные и сопоставимые (например, по срокам)

значения относительных показателей финансовых результатов (т.е.

доходности), нужно для каждой статьи доходов (т.е. для каждого их вида)

определить те активы, которые являются генерирующими для данного вида

доходов, то есть по сути «привязать» балансовые счета из оборотной

ведомости (которые затем находят отражение в активе баланса банковского

12

Исаева П.Г., Михачев Д.М. Прибыльность коммерческого банка и основные факторы, влияющие

на формирование его прибыли // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2012.

– №5. – С. 125.

16

учреждения) к статьям отчета о прибылях и убытках (а следовательно, к

соответствующей группе выделенных в отчете доходов).

Однако, опять же возникает проблема, описанная выше. Дело в том,

что анализ содержания учетного регистра в виде оборотной ведомости по

счетам и отчета о прибылях и убытках банковского учреждения говорит о

том, что относительные показатели финансовых результатов могут быть

рассчитаны отнюдь не по всем позициям. В частности, это весьма сложно

сделать по тем группам доходов, которые отнесены к прочим, а также по тем

видам доходов, генерирование которых не связано с конкретным активом

(речь идет об операциях, связанных с оказанием информационных и

консультационных услуг, комиссионных вознаграждений и пр.). В связи с

этим оценку доходности и ее влияния на общую величину доходов

ограничивают анализом преимущественно по операциям, по которым этот

показатель может быть исчислен на вполне объективной основе. Несмотря на

ограничения, накладываемые спецификой банковской деятельности,

проводимый с помощью описанных приемов анализ позволяет выявить

максимально доходные направления деятельности банка и разработать

мероприятия по совершенствованию или поддержанию статус-кво на

перспективу. Более того, такой анализ позволяет проследить наличие

структурных сдвигов основных групп доходов и расходов в течение

анализируемого периода.

Следующим актуальным моментом в ходе анализа доходности является

сама методика расчета этого показателя. Сложность заключается в том, что

при исчислении доходности в числителе и знаменателе используются разные

по своему экономическому содержанию показатели. При этом числитель

отражает результаты деятельности за отчетный финансовый период, то есть

это накопленный (кумулятивный) результат. В знаменателе используется

величина актива, учтенная в балансе на конкретную дату, то есть, по сути, в

расчете применяется один моментный показатель или среднее значение

между двумя моментными показателями без учета изменений (а также

возможных пиков и провалов), которые имели место в период между

отчетными датами.

17

Еще одна немаловажная проблема при расчете относительных

показателей финансовых результатов – это учет влияния фактора времени13

.

Показатель доходов формируется как кумулятивный результат деятельности

банковского учреждения, с течением времени он постоянно нарастает, а

величина актива (или его элементов) при прочих равных условиях остается

на уровне средней величины. Если не учитывать временной фактор, то

показатель доходности за год будет в четыре раза выше показателя за первый

квартал, в два раза выше полугодового и т.д. В ходе анализа относительные

показатели, как правило, рассчитываются за год, поэтому, используя

квартальную отчетность или отчетность за полугодие и 9 месяцев, т.е. при

расчете показателей доходности за временной период меньше года, их

целесообразно приводить к годовому исчислению.

Для проведения комплексного анализа относительных показателей

финансовых результатов деятельности (т.е. по сути эффективности работы

банка) используются следующие методы: метод финансовых коэффициентов,

интегральный метод, метод рейтинговой оценки, индексный метод и пр.

Наиболее распространенным в сфере оценки эффективности работы

банка является коэффициентный метод, суть которого заключается в

вычислении системы финансовых коэффициентов, которые наиболее полно

характеризуют работу банков14

. В мировой банковской практике для оценки

уровня прибыльности банка используется система коэффициентов:

коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода,

соотношения непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на

рубль активов, доли дивидендов в доходах, расходов на рубль активов,

коэффициенты спреда и посреднической маржи, показатели прибыльности

активов и собственного капитала, прибыли на одного работника. Выбор

основных коэффициентов определяется задачами банка на предстоящий

период. Эти коэффициенты, их стандартные уровни, методика расчета

13

Кипкеева А.М., Боташева Ф.Б. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе

мультипликационных моделей // Актуальные проблемы современной науки. – 2013. – №3. – С. 37. 14

Колоскова Н.В. Разработка моделей прибыли банка на основе коэффициентов рисков // Вестник

Южно-Российского государственного технического университета (Новочеркасского

политехнического института). Серия: Социально-экономические науки. – 2013. – №1. – С. 120.

18

фиксируются в документе о кредитной политике банка на предстоящий

период.

Оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых

коэффициентов основывается на следующих приемах: сравнение

фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;

оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам; анализ

динамики коэффициента; сопоставление значения коэффициента с

соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям

деятельности банков15

.

Коэффициентный метод отличается простотой исчисления и широкими

возможностями разностороннего анализа эффективности работы банков

путем подбора финансовых коэффициентов. Данному методу присущи и

определенные ограничения, в частности:

- достоверные выводы относительно эффективности работы

банков возможны при условии обработки всего массива информации о

банках, которая часто носит конфиденциальный характер;

- этот метод также не предусматривает формирования

обобщающей оценки эффективности работы, поэтому и вывод об уровне

исследуемого явления как интегрального показателя формируется

аналитиком на основе собственного опыта и квалификации, что придает

результатам субъективного окраску;

- большое количество финансовых коэффициентов затрудняет

объективное сравнение банковских учреждений.

Перечисленных недостатков в определенной мере лишен интегральный

метод оценки эффективности работы. Сущность данного метода состоит в

том, что с помощью математико-статистических методов строится линейная

функция и рассчитывается интегральный показатель, на основе которого с

определенной уверенностью можно предсказать, например, кризисное

состояние банка. Целью такого анализа является построение линии,

15

Омаров О.М., Исаева Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь повышения

эффективности управления банком // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. – 2012. –

№3-4. – С. 104-105.

19

разделяющей все исследуемые банки на две группы: финансовые

учреждения, которые работают эффективно, т.е. кризис им не угрожает, и

наоборот, финансовые учреждения, которым угрожает кризис вследствие

недостаточно эффективной работы. На практике оценка эффективности

работы банка с использованием данного метода осуществляется путем

взвешивания базовых финансовых коэффициентов на соответствующие

весовые коэффициенты, характеризующие значимость каждого базового

коэффициента и последующего определить обобщающую оценку сложением

или умножением полученных компонент. Положительными чертами метода

является незначительная сложность вычислений и получения одной

количественной характеристики эффективности работы банка16

. Это

открывает широкие возможности для оценки всей банковской системы,

проведения сопоставлений и сравнения банков. Интегральный метод

базируется на расчете ограниченного количества финансовых

коэффициентов, и поэтому не создает проблем с использованием

информации конфиденциального характера.

Однако и данный метод имеет ряд существенных ограничений:

- отбор показателей, включаемых в модель, носит элемент

субъективизма;

- не является объективным процесс обоснования однородности

первоначальных выборок банков для формирования модели;

- использование двух- и трёхфакторных моделей не дает

достаточно точных для прогнозирования показателей эффективности работы

банков, поэтому авторы моделей склонны включать в модели все большее

число финансовых коэффициентов;

- в некоторых методиках используются финансовые

коэффициенты, отличающиеся высокой положительной или отрицательной

корреляцией, или функциональной зависимостью между собой. Это

приводит к ненужному усложнению этих методик, не повышая точности

16

Парфенова Л.Б., Исаев А.М. Использование агрегированного отчета о прибылях и убытках для

анализа финансовых результатов коммерческого банка // Вестник Ярославского государственного

университета им. П.Г. Демидова. Серия «Гуманитарные науки». – 2012. – №1. – С. 163.

20

прогнозирования;

- указанные модели дают возможность определить вероятность

приближения лишь стадии кризиса (банкротства) банка и не позволяют

прогнозировать наступление фазы роста и других фаз её жизненного цикла.

Особую роль в анализе эффективности работы банка играет метод

рейтинговой оценки. Основной принцип составления рейтинга заключается в

том, чтобы отразить положение участника рынка среди ему подобных с

помощью определенным образом обработанной информации17

. В обществе с

рыночной экономикой банковский рейтинг – это, прежде всего, инструмент

демонстрации эффективности работы и инвестиционной привлекательности

банка, что означает умение его управляющих профессионально и прибыльно

работать в такой сложной сфере, которой является финансовый бизнес.

Данный метод предполагает, что банки анализируются с трех позиций:

- во-первых, с позиции эффективности, кредитоспособности или

надежности коммерческих бумаг, срочных долгов, крупных депозитных

сертификатов, кредитных соглашений, документарных аккредитивов и

других инструментов, эмитированных банками;

- во-вторых, инвестиционной надежности для потенциальных

покупателей акций банка;

- в-третьих, страховой надежности для учреждений по

страхованию депозитов и рисков банка.

Недостатком системы рейтингов является, прежде всего, то, что,

несмотря на стремление к объективности, рейтинги могут в значительной

мере отражать субъективные оценки аналитиков рейтинговых агентств.

Кроме того, существует проблема «коротких» выборок эмпирических данных

об эффективности работы банка, по которым невозможно получить

статистически значимые оценки. Основной преградой для использования

рейтингового подхода в отечественной практике является то, что чаще всего

информация о рыночной стоимости капитала банка отсутствует, поэтому

17

Пепеляева Т.Ф. Прогнозирование прибыли коммерческого банка с помощью регрессионных

моделей // Вестник пермского национального исследовательского политехнического

университета. Прикладная математика и механика. – 2012. – №10. – С. 165.

21

невозможно оценить и рыночную стоимость его активов, и эффективность их

использования. Основными направлениями совершенствования рейтингового

подхода являются: учет в рейтинге динамики финансового состояния

коммерческих банков, расширение набора финансовых коэффициентов,

используемых при анализе.

Рейтинговый метод предполагает также анализ эффективности

отдельных направлений работы банков, в частности эффективности

использования капитала, качества активов, ликвидности, доходности,

менеджмента и чувствительности к рыночному риску. По каждой из

перечисленных характеристик определяются баллы, соответствующие

уровню деятельности финансового учреждения и определяется сумма

баллов18

. Практика показывает, что возможность широкого использования

данного метода ограничена, поскольку часть информации может быть

получена только непосредственно при инспекторских проверках банков,

некоторые составляющие системы частично дублируются, а такой

показатель, как качество менеджмента, может быть оценен лишь

приближенно.

Итак, на основании изучения, систематизации и обобщения

существующих методических подходов к оценке эффективности работы

банков можно сделать вывод, что приведенные подходы в чистом виде

встречаются редко, а чаще всего используется смешанный подход. Примером

использования его является индексный метод, который предусматривает

расчеты на двух уровнях – параметрических коэффициентов и обобщающего

индекса. Все описанные выше методы опираются на схожий перечень

показателей и нормативных значений, а также на единые процедуры

финансового анализа, которые апробированы в течение длительного

применения в банковской практике.

18

Суханова И.В. Методика формирования прибыли коммерческого банка с учетом налоговых

регуляторов // Сборник научных трудов Sworld. – 2011. – Т. 12. – №2. – С. 41.

22

1.3 Информационная и правовая основа анализа финансовых

результатов деятельности банка

Нормативным источником для формирования «Отчета о прибылях и

убытках» коммерческого банка является «Положение о правилах ведения

бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на

территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 №385-

П) (ред. от 22.12.2015)19

. Данные Положение содержит «Порядок

определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в

бухгалтерском учете».

Данный документ устанавливает принципы определения доходов и

расходов от деятельности кредитных организаций в течение года и их

отражения в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата

текущего года. Доходы и расходы от совершаемых кредитными

организациями операций определяются вне зависимости от оформления

юридической документации, денежной или неденежной формы (способов) их

исполнения. Формирование информации о финансовых результатах

деятельности банковского учреждения за отчетный год и ее отражение в

бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с нормативным актом

Банка России о порядке составления коммерческими банками годового

отчета.

Имеющаяся в отчете о прибылях и убытках информация позволяет

провести достаточно детальный анализ прибыли (факторный, динамический,

структурный и др.). При этом, опираясь на предшествующий анализ доходов

и расходов, можно оценить их раздельное влияние на величину прибыли, но

трудно, а порой и невозможно, определить величину прибыли по отдельным

операциям или направлениям деятельности. Сложность заключается в том,

что здесь практически невозможно исчислить себестоимость банковских

операций.

В отчете о прибылях и убытках банка по операциям могут быть точно

19

Положение о правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на

территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 №385-П) (ред. от 22.12.2015)

[Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru.

23

отражены только прямые расходы. Расходы же общего назначения, хотя и

детализированы по их видам и содержанию, вынесены в отдельный раздел 6

(расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации) и

отнести их на себестоимость банковских операций и видов деятельности

можно только косвенным путем и весьма условно, что делает также условной

и величину исчисленной таким способом прибыли по отдельным

операциям20

. Более целесообразным при этом является не анализ

составляющих прибыли, а анализ чистых доходов и их влияние на величину

прибыли. Схема такого анализа показана на рис. 1.

Рисунок 1 – Схема формирования финансовых результатов деятельности

банков в отчете о прибылях и убытках (форма 0409102) 21

20

Бреславцева И.В., Афанасьев М.М. Анализ составляющих чистой прибыли банка методами

корреляционно-регрессионного анализа // Альманах современной науки и образования. – 2013. –

№4. – С. 40. 21

Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого

банка // инновационное развитие экономики. – 2013. – №10. – С. 97.

24

Так, на основе данных отчета о прибылях и убытках, путем

сопоставления соответствующих доходов и расходов по разделам

определяются (номер соответствует разделу формы 0409102):

- чистый процентный доход (1);

- чистый доход от других банковских операций (2);

- чистый доход по операциям с ценными бумагами (3);

- чистые другие операционные доходы (6);

Здесь уместно подвести промежуточный итог, который покажет

величину чистых доходов непосредственно от банковской деятельности

(1+2+3+6). К этой величине добавляются:

- доходы от участия в капитале (4);

- чистый доход от переоценки активов и пассивов (5-4);

- чистые прочие доходы (7).

В результате будет получен чистый доход банка. Из него вычитаются

расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации (6),

и получается окончательный финансовый результат (прибыль или убыток) за

анализируемый период.

Таким образом, задача определения прибыльности позволит получить

индикативную картину состояния банковского учреждения. На этой основе

появляется возможность разработки мероприятий, направленных на

использование потенциала дальнейшего существования и успешного

функционирования банков в условиях растущей конкуренции и

происходящей концентрации капитала.

25

2. Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»

2.1 Общая характеристика организации

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской

Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской

системы страны (27%), а доля в совокупном банковском капитале находится

на уровне 26%. По данным журнала The Banker, ПАО «Сбербанк России»

занимает 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня)

среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России в настоящее время – это

современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности

различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк

занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным

кредитором российской экономики. Структура акционеров ПАО «Сбербанк

России» представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Структура акционеров ПАО «Сбербанк России»

Учредитель и основной акционер Банка – Центральный банк

Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 1 июля 2016 г., ему

принадлежит 60,3% голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка.

Остальными акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч

юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в

структуре капитала Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его

высокой инвестиционной привлекательности. Управление финансами ПАО

Банк России 57,58% Юридические лица

- нерезиденты

32,12%

Частные инвесторы

- резиденты 6,08%

Юридические лица

- резиденты 4,21%

Частные инвесторы

- нерезиденты

0,01%

http://www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/investor_relations/information_for_shareholders/share_capital_structure/

http://www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/investor_relations/information_for_shareholders/share_capital_structure/

26

«Сбербанк России» имеет свои особенности. На рисунке 3 представлена

принципиальная схема управления.

Рисунок 3 – Принцип формирования структуры управления финансами

ПАО «Сбербанк России»

Управление Сбербанком России основывается на принципе

корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления,

утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка. Органами

управления Банка являются:

1. Общее собрание акционеров – высший руководящий орган

Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения

по основным вопросам деятельности Банка.

2. Наблюдательный совет. Наблюдательный совет Банка состоит из

17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2

представителя Сбербанка России и 4 независимых директора.

3. Правление Банка. Правление Банка состоит из 13 членов.

Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

27

Все органы управления Банком формируются на основании Устава

Банка и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ПАО «Сбербанк России» обладает уникальной филиальной сетью и в

настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19100

подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в

Казахстане, в Украине и в Белоруссии.

Миссия ПАО «Сбербанк России» сформулирована следующим

образом: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь

лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из

лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на

профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников».

Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских

операций № 1481 от 30 августа 2010 года. Спектр услуг банка,

предоставляемых клиентам, можно описать следующим образом:

кредитование физических и юридических лиц, вклады, банковские карты,

инвестиции и ценные бумаги, банковские переводы, операции с валютными

ценностями и дорожными чеками, операции с драгоценными металлами,

аренда сейфов и пр.

В рейтинге надёжности российских банков журнала «Финанс» ПАО

«Сбербанк России» занимает первое место, так же, как и в рейтинге 100

крупнейших российских банков, составленном журналом Forbes Russia. В

рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandFinance® Global 500 2015»,

составленном консалтинговой компанией Brand Finance, Сбербанк занял 65-е

место и оказался самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда

оценена в 12 миллиардов долларов. В рейтинге крупнейших публичных

компаний Forbes Global 2000 за 2015 год Сбербанк занимает 178 место. В

рейтинге самых дорогих брендов мира «BrandZ TOP 100» за 2015 год,

составленном компанией Millward Brown Optimor, Сбербанк занял 99-е

место. Стоимость бренда по результатам 2015 года оценена в 8,535 млрд.

долл.

Особое место в этой связи занимает дивидендная политика банка,

содержание которой представлено в таблице 1.

http://www.sbrf.ru/saintpetersburg/ru/about/branch/

http://www.sberbank.kz/

http://www.sbrf.com.ua/

http://www.bpsb.by/

28

Таблица 1

Содержание дивидендной политики ПАО «Сбербанк России» Признак Содержание

Утверждение

Положения о

дивидендной политике

Решение наблюдательного совета, Протокол №110 от 2011 г.

Цель Установление прозрачного и понятного акционерам механизма

принятия решения о выплате дивидендов, определение размера,

порядка и сроков их выплаты

Условия выплаты

дивидендов

Выплата объявленных дивидендов является обязанностью

Банка. Банк несет ответственность перед лицами, имеющими

право на получение дивидендов, за неисполнение этой

обязанности в соответствии с действующим законодательством

Российской Федерации

Порядок расчета

размера дивидендов

Решение о размере дивидендных выплат принимается

Наблюдательным советом Банка. При решении учитываются:

- размер чистой прибыли Банка, полученной по итогам

финансового года,

- минимальный размер дивидендов по привилегированным

акциям, определенный Уставом Банка (не ниже 15% от

минимальной стоимости привилегированной акции),

Потребности банка в капитале для развития бизнеса и

реализации стратегии,

- прочие факторы, оказывающие влияние на определение

размера дивидендов.

Представленные в таблице 1 данные позволяют заключить,

дивидендная политика ПАО «Сбербанк России» направлена на оптимальное

сочетание интересов общества и его акционеров, а сама политика основана

на определенных принципах (выплата объявленных дивидендов является

обязанностью банка, решение о размере принимается Наблюдательным

советом банка, в основе лежит полученная Банком прибыль).

Таким образом, основной целью банка является извлечение прибыли и

повышение благосостояния его акционеров. Основные направления

преобразований, происходящих в настоящее время в ПАО «Сбербанк

России»:

- максимальная ориентация на клиента и превращение ПАО

«Сбербанк России» в «сервисную» компанию по обслуживанию

индивидуальных и корпоративных клиентов;

- технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем

и процессов;

- существенное повышение операционной эффективности Банка на

основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и

29

рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения

Производственной Системы ПАО «Сбербанк России» на базе Lean;

- развитие операций на международных рынках, в странах СНГ.

Основные направления стратегических преобразований ПАО

«Сбербанк России» представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 – Направления стратегии преобразований и развития


Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на

российском рынке банковских услуг и достичь показателей,

соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых

финансовых институтов. Сбербанк является участником ведущих российских

и международных организаций, что позволяет ему взаимодействовать с

деловым сообществом по вопросам развития российского банковского

сектора, улучшению инвестиционного климата, развитию

предпринимательства, укреплению международных экономических связей и

т.д.

30

2.2 Анализ и оценка структуры и динамики прибыли, рентабельности

Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» начнем с

анализа динамики и структуры доходов. В структуре доходов, используя

отчетность ПАО «Сбербанк России» (Приложения 1 и 2), выделяем

процентные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от

операций с иностранной валютой, доходы от участия в капитале других

юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные

доходы (табл. 2 и табл. 3).

Таблица 2

Анализ динамики доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2013-2015 гг22

Показатели 2013 г., тыс.

руб.

2014 г., тыс.

руб.

Темп

прироста в

2014 г. по

сравнению с

2013 г., %

2015 г., тыс.

руб.

Темп

прироста в

2015 г. по


2014 г., %

Чистые

процентные

доходы после

создания резервов

691987399 772946964 11,70 680153578 -12,01

Чистые доходы от

операций с

ценными

бумагами

11436874 11005371 -3,77 -77024027 -799,88


операций с

иностранной

валютой

5648887 8953855 58,51 171229583 1812,36

Доходы от

участия в

капитале других

юридических лиц

3959989 3930718 -0,74 5332089 35,65

Комиссионные

доходы 159874974 188907201 18,16 241114334 27,64

Прочие

операционные

доходы

13173217 18071721 37,19 42227454 133,67

Всего доходов 886081340 1003815830 13,29 1063033011 5,90

Анализ данных, представленных в таблице 2, позволил сделать вывод,

что ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. Общая

величина доходов банка растет год от года (рис. 5).

22

Таблица составлена на основе сведений из финансовой отчетности ОАО «Сбербанк России»

(приложения 1 и 2).

31

Рисунок 5 – Динамика доходов ПАО «Сбербанк России»

за период 2013-2015 гг.23

В частности, за 2014 г. прирост составил 13,29%, за 2015 г. – 5,90%.

Этот прирост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+11,70% в

2014г.), чистых доходов от операций с иностранной валютой (+58,51% в 2014

г., +1812,36% в 2015 г.), доходов от участия в капитале других юридических

лиц (+35,65% в 2015 г.), комиссионных доходов (+18,16% в 2014 г., +27,64%

в 2015 г.), прочих операционных доходов (+37,19% в 2014 г., +133,67% в

2015 г.). Сокращение доходов имело место по следующим видам доходов:

чистые процентные доходы (-12,01% в 2015 г.) и чистые доходы от операций

с ценными бумагами (-3,77% в 2014 г., -799,88% в 2015 г.). Таким образом,

доходы практически по всем видам деятельности в целом демонстрируют

тенденцию к росту, исключение составляют доходы от операций с ценными

бумагами. Исключение составляют доходы от операций с ценными

бумагами. Данный вид операций оказался в 2015 г. для банка убыточным.

В таблице 3 осуществлен анализ структуры доходов банка за период

2013-2015 гг.

23

Рисунок выполнен на основе данных, представленных в табл. 2.2.

750 000 000

800 000 000

850 000 000

900 000 000

950 000 000

1 000 000 000

1 050 000 000

1 100 000 000

2013 2014 2015

886 081 340

1 003 815 830

1 063 033 011

Ты

с.

ру

б.

Годы

32

Таблица 3

Анализ структуры доходов ПАО «Сбербанк России» за период 2013-2015 гг.

Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г.

тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %

Чистые процентные

доходы после создания

резервов

691987399 78,10 772946964 77,00 680153578 63,98


операций с ценными

бумагами

11436874 1,29 11005371 1,10 -77024027 -7,25


операций с

иностранной валютой

5648887 0,64 8953855 0,89 171229583 16,11

Доходы от участия в

капитале других

юридических лиц

3959989 0,45 3930718 0,39 5332089 0,50

Комиссионные доходы 159874974 18,04 188907201 18,82 241114334 22,68

Прочие операционные

доходы 13173217 1,49 18071721 1,80 42227454 3,97

Всего доходов 886081340 100,00 1003815830 100,00 1063033011 100,00

Структура доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не

изменилась. Превалирующими в структуре являются две группы доходов:

чистые процентные доходы и комиссионные доходы. Удельный вес чистых

процентных доходов после создания резерва составлял в 2013 г. 78,10%, в

2014 г. – 77,00%, в 2015 г. – 63,98%. Удельный вес комиссионных доходов

увеличился с 18,04% в 2013 г. до 22,68% в 2015 г. Таким образом, следует

отметить факт перераспределения доходов в пользу комиссионных доходов.

Остальные виды доходов (от операций с ценными бумагами, от операций с

иностранной валютой, от участия в капитале других юридических лиц)

имеют незначительный удельный вес в структуре доходов. Таким образом,

ПАО «Сбербанк России» специализируется на выдаче кредитов (источник

дохода – проценты, полученные по выдаваемым кредитам), а также на

осуществлении комиссионных операций (источник дохода – комиссионное

вознаграждение).

На основе данных, представленных в таблице 4, осуществлен анализ

финансовых результатов банка.

33

Таблица 4

Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ПАО «Сбербанк

России» за период 2013-2015 гг.

Показатели 2013 г. 2014 г.

Темп прироста

в 2014 г. по


2015 г.

2015 г.


в 2015 г. по


2014 г.

Чистые доходы,

тыс. руб. 872060664 969172892 11,14 1027872529 6,06

Операционные

расходы, тыс. руб. 397351665 466383410 17,37 598666217 28,36

Прибыль до

уплаты налогов,

тыс. руб.

474708999 502789482 5,92 429206312 -14,63

Прибыль после

уплаты налогов,

тыс. руб.

346174519 377649350 9,09 311212961 -17,59

Нераспределенная

прибыль

отчетного

периода, тыс. руб.

346174519 377649350 9,09 311212961 -17,59

Анализ показателей, приведенных в таблице 4, позволил сделать

следующие выводы:

1. В 2014 г. чистый доход банка составил 969,2 млрд. руб.,

увеличившись за год на 11,14%. В 2015 г. прирост составил 6,06%. В то же

время негативно следует охарактеризовать более быстрый рост

операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2014 г.

рост операционных расходов составил 17,37%, тогда как рост чистых

доходов – всего лишь 11,14%; в 2015 г. рост операционных расходов

составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов – всего лишь 6,06%. Таким

образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается,

поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше

чистых доходов банка.

Отношение операционных расходов к доходам в 2013 г. составило

45,6%, в 2014 г. – 58,1%, в 2015 г. – 58,2%.

2. Характеризуя динамику операционных расходов, следует

отметить, что банк продолжает нести запланированные расходы, связанные с

реализацией Стратегии развития банка.

3. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2013 г. 474,7

млрд. руб., прибыль после уплаты налогов – 136,2 млрд. руб. Результат 2014

34

г. был повыше на 5,92% и 9,09%, соответственно. На финансовые результаты

2015 г. повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в

иностранной валюте. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по

сравнению с 2014 г. на 14,63%, а нераспределенная прибыль – на 17,59%. Это

также негативно характеризует работу предприятия.

Немаловажную роль в обеспечении эффективности работы играют

показатели прибыльности банка. Расчет этих показателей представлен в

таблице 5.

Таблица 5

Показатели прибыльности деятельности ПАО «Сбербанк России»

за период 2013-2015 гг.

Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г.


с 2015 по 2013

гг.

1 2 3 4 5

Исходные данные (тыс.

руб.):

1. Чистые процентные

доходы 691987399 772946964 680153578 -1,71

2. Непроцентные

доходы 194093941 230868866 382879433 97,27

3. Стоимость активов 13581754219 16275097230 21746760144 60,12

4. Стоимость

собственного капитала 1651496148 1935201136 1982338496 20,03

5. Сумма обязательств 11930258071 14339896094 19764421648 65,67

6. Процентные доходы 1094015347 1339004869 1661885356 51,91

7. Процентные расходы 399092075 526327031 702162479 75,94

8. Выданные кредиты 9772750284 11978006945 15889379335 62,59

9. Привлеченные

депозиты 6288049613 7586125879 7999051651 27,21

Расчетные показатели:

Чистый процентный

доход на активы,

руб./руб. (п.1/п.3)

0,051 0,047 0,031 -38,61

Непроцентный доход на

активы, руб./руб.

(п.2/п.3)

0,014 0,014 0,018 23,20


доход на собственный

капитал, руб./руб.

(п.1/п.4)

0,419 0,399 0,343 -18,11

35

Продолжение таблицы 5

1 2 3 4 5


собственный капитал,


0,118 0,119 0,193 64,34


доход на 1 руб.

обязательств, руб./руб.

(п.1/п.5)

0,058 0,054 0,034 -40,67


1 руб. обязательств,


0,016 0,016 0,019 19,07

Чистый спред, %

((п.6/п.8)-(п.7/п.9))×100 4,848 4,241 1,681 -65,32

Чистая процентная

маржа ((п.6-п.7)/п.3) 0,051 0,050 0,044 -13,75

В течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем

свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его

величина снизилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 1,71%, что негативно

характеризует работу банка.

Особое значение для анализа прибыльности работы банка имеют

относительные показатели, характеризующие сумму доходов (как

процентных, так и непроцентных), которая приходится на 1 рубль активов,

собственного капитала, обязательств. Эти показатели свидетельствуют о том,

что отдача ресурсов (а, следовательно, и эффективность работы банка)

сократились. В частности, сумма чистого процентного дохода на 1 рубль

активов сократилась на 38,61%: если в 2013 г. эта величина составляла 0,051

руб./руб., то в 2015 г. – 0,031 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль

активов увеличились на 23,20%. Именно на эти операции следует обратить

особое внимание при выявлении направлений повышения финансовых

результатов.

Собственный капитал также стал приносить на 18,11% чистых

процентных доходов меньше: если в 2013 г. на 1 рубль собственного

капитала приходилось 0,419 руб. чистых процентных доходов, то в 2015 г. –

0,343 руб. Сумма чистых процентных доходов на 1 рубль обязательств, стала

также меньше: в 2013 г. эта сумма составляла 0,058 руб./руб., в 2015 г. –

0,034 руб./руб.

36

Особо следует отметить негативную динамику чистого спреда и чистой

процентной маржи. Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным

показателем прибыльности банка и определяется как разница между

средневзвешенный процентами за активами и пассивами банка. С помощью

этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции

посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции

на рынке. Как правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд

сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения

доходов. В данном случае чистый спред снизился с 4,848% до 1,681%, т.е.

темп его изменения составил -65,32%. Это весьма негативно характеризует

динамику эффективности работы банка.

Чистая процентная маржа – это показатель прибыльности банка –

разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и

инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и

капиталу. Чистая процентная маржа – это также соотношение чистого

процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих

проценты. Чистая процентная маржа также, как и чистый спред, сокращается.

Это также свидетельствует о снижающейся эффективности работы банка.

Важным источником информации об эффективности работы банка

являются результаты факторного анализа. В данной работе целесообразно

использовать следующую факторную модель:

(11)

где – рентабельность собственного капитала,

– доля чистой прибыли в чистых процентных доходах;

– доходность активов;

– мультипликатор капитала.

С помощью данной модели и таблицы 2.7 осуществлен факторный

анализ рентабельности собственного капитала. Этот результирующий

показатель также характеризует, сколько чистой прибыли приносит банку

его собственный капитал, какие факторы оказывают положительное и

негативное влияние на финансовую устойчивость банка.

37

Таблица 6

Факторный анализ рентабельности собственного капитала банка Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г.

Чистая прибыль, тыс. руб. (П) 346174519 377649350 311212961

Чистые процентные доходы, тыс. руб. (Д) 691987399 772946964 680153578

Активы, тыс. руб. (А) 13581754219 16275097230 21746760144

Собственный капитал, тыс. руб. (СК) 1651496148 1935201136 1982338496

Доля чистой прибыли в чистом доходе

(П/Д) 0,500 0,489 0,458

Доходность активов (Д/А) 0,051 0,047 0,031

Мультипликатор капитала (А/СК) 8,224 8,410 10,970

Рентабельность собственного капитала

(П/СК) 0,210 0,195 0,157

Изменение рентабельности собственного

капитала - -0,014 -0,038

в том числе под влиянием:

а) доли чистой прибыли в чистых

процентных доходах - -0,005 -0,012

б) доходности активов - -0,014 -0,062

в) мультипликатора капитала - 0,004 0,037

Изменение рентабельности собственного

капитала под влиянием всех факторов - -0,014 -0,038

Данные, представленные в таблице 6, позволяют констатировать, что

ПАО «Сбербанк России» демонстрирует снижение уровня эффективности

деятельности. С одной стороны, банк осуществляет прибыльную

деятельность. С другой стороны, рентабельность собственного капитала

банка на протяжении анализируемого периода времени сократилась: в 2013 г.

она составляла 0,210 (т.е. 21,0 копеек чистой прибыли на 1 рубль

собственного капитала), в 2015 г. – 0,157 (соответственно, 15,7 копеек чистой

прибыли на 1 рубль собственного капитала). При этом факторы,

подвергнутые анализу, оказали разнонаправленное влияние на

результирующий показатель.

Суммируя вышеизложенное, можно сделать вывод, что, несмотря на

положительную динамику финансовых результатов, эффективность работы

банка в целом сократилась. Основной причиной такой ситуации послужил

более быстрый рост активов, капитала и обязательств по сравнению с ростом

процентных доходов и, соответственно, прибыли. Для улучшения ситуации

необходимо осуществить поиск наиболее перспективных направлений

деятельности и ориентировать работу банка именно в этих сегментах.

38

2.3 Анализ и оценка затрат и убытков банка

Как показано выше, ПАО «Сбербанк России» на протяжении

анализируемого периода осуществлял прибыльную работу. Исходя из этого,

осуществляем анализ динамики и структуры расходов банка. Анализ

расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с

исследования динамики (табл. 7) и структуры расходов (табл. 8).

Таблица 7

Динамика расходов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг.

Показатели 2013 г.,

тыс. руб.

2014 г.,

тыс. руб.

Темп

прироста в

2014 г. по


2013 г., %

2015 г., тыс.

руб.

Темп

прироста в

2015 г. по


2014 г., %

1. Процентные

расходы – всего 399092075 526327031 31,88 702162479 133,41

в том числе:

расходы по

привлеченным

средствам кредитных

организаций

70213998 85073571 21,16 189112244 222,29

расходы по


средствам клиентов, не

являющихся

кредитными

организациями

319035780 415698283 30,30 487049747 117,16

расходы по

выпущенным

долговым

обязательствам

9842297 25555177 159,65 25993418 101,71

2. Комиссионные

расходы 15128955 17681758 16,87 23939331 135,39

3. Операционные

расходы 397351665 466383410 17,37 598666217 128,36

Итого 811572695 1010392199 24,50 1324768027 131,11

Увеличение масштабов деятельности банка потребовало роста

расходов. В частности, в 2013-2014 гг. процентные расходы увеличились на

31,88% и в 2014-2044 гг. – еще на 133,41%. Комиссионные расходы

увеличились, соответственно, на 16,87% и 135,39%, а операционные расходы,

соответственно, на 17,37% и 128,36%. В целом общая сумма расходов

увеличилась на 63,23% в 2015 г. по сравнению с 2013 г.

39

Таблица 8

Анализ структуры расходов ПАО «Сбербанк России» Показатели 2013 г. 2014 г. 2015г.


1. Процентные

расходы – всего 399092075 49,18 526327031 52,09 702162479 53,00

в том числе:

расходы по


средствам кредитных

организаций

70213998 8,65 85073571 8,42 189112244 14,28

расходы по


средствам клиентов,

не являющихся

кредитными

организациями

319035780 39,31 415698283 41,14 487049747 36,76

расходы по

выпущенным

долговым

обязательствам

9842297 1,21 25555177 2,53 25993418 1,96

2. Комиссионные

расходы 15128955 1,86 17681758 1,75 23939331 1,81

3. Операционные

расходы 397351665 48,96 466383410 46,16 598666217 45,19

Итого 811572695 100,0 1010392199 100,0 1324768027 100,0

Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных расходов

ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит

ликвидности в российской банковской системе – основном рынке

фондирования для банка. Несмотря на то, что ЦБ РФ значительно увеличил

объем ликвидности, предоставляемой российским банкам, высокий спрос на

ликвидность привел к повышению процентных ставок по депозитам и

заимствованиям на денежном рынке, что значительно увеличило стоимость

фондирования для банка. Основным драйвером увеличения процентных

расходов в 2014-2015 гг. был рост объема средств населения. Данный фактор

объясняет более 30% общего увеличения процентных расходов.

Анализ структуры расходов банка свидетельствует о несущественных

изменениях в структуре расходов банка. В 2013 г. наибольший удельный вес

в структуре расходов занимали процентные расходы (49,18%), что было

больше удельного веса операционных расходов (48,96%). Аналогичная

ситуация была и в 2015 г., удельный вес процентных расходов (53,00%) был

больше удельного веса операционных расходов (45,19%). Удельный вес

40

операционных расходов сократился с 48,96% до 45,19%. Такое сокращение

удельного веса операционных расходов связано, прежде всего, с

оптимизацией структуры организации.

С помощью таблицы 8 осуществлен анализ динамики операционных

расходов банка. Как показано в таблице 8, общая сумма операционных

расходов банка увеличилась с 397351665 тыс. руб. в 2013 г. до 598666217

тыс. руб. в 2015 г. Пророст за 2014 г. составил 17,37%, за 2015 г. – еще на

128,36%.

Таблица 9

Динамика операционных расходов банка в 2013-2015 гг.

Показатели 2013 г., тыс.

руб.

2014 г., тыс.

руб.

Темп

прироста в

2014 г. по


2013 г., %

2015 г., тыс.

руб.


в 2015 г. по


2014 г., %

1 2 3 4 5 6

Расходы на

содержание

персонала

185 630 824 222 409 733 19,81 297 071 971 33,57

Амортизация

основных

средств

35 460 497 37 370 052 5,39 42 199 776 12,92

Расходы,

связанные с

ремонтом и

содержанием

основных

средств

20 690 712 22 599 913 9,23 17 595 027 -22,15

Административн

ые расходы 19 324 344 19 530 253 1,07 19 030 806 -2,56

Налоги, за

исключением

налога на

прибыль

16 006 023 14 096 468 -11,93 10 060 290 -28,63

Расходы по

операционной

аренде основных

средств

11 386 398 9 477 197 -16,77 7 888 119 -16,77

Расходы на

информационны

е услуги

10 800 812 11 006 721 1,91 11 510 324 4,58


нематериальных

активов

9 369 379 11 278 934 20,38 16 795 905 48,91

Реклама и

маркетинг 8 263 271 10 172 472 23,10 12 522 787 23,10

41


1 2 3 4 5 6

Расходы на

консалтинг и

аудит

5 985 994 8 191 903 36,85 5 173 091 -36,85

Прочие расходы 11 906 919 31 218 019 162,18 26 535 316 -15,00

Итого

операционных

расходов

397351665 466383410 17,37 598666217 128,36

В целом за два года величина операционных расходов увеличилась на

128,36%. Рассмотрим, какие именно расходы стали драйвером динамики

операционных расходов ПАО «Сбербанк России». Помимо прочих расходов,

которые выросли в наибольшей степени, самую быструю динамику показали

расходы на амортизацию нематериальных активов (+48,93%). Это связано с

увеличением стоимости нематериальных активов, числящихся на балансе

банка, что, в свою очередь, связано с расширением масштабов

осуществления операций банка с клиентами, а также с проведением

мероприятий, направленных на совершенствование информационной

инфраструктуры. Расходы на содержание персонала увеличились на 33,57% в

связи с ростом заработной платы банковских работников, а также с

увеличением расходов на обучение работников, что также связано с

внедрением в работу банка новых информационных технологий. Следует

также отметить, что банк сократил расходы на операционную аренду активов

(-16,77%) в связи с тем, что вместо арендованных помещений банк с

течением времени все больше использует помещения, которые

приобретаются в собственность. В таблице 10 представлен анализ структуры

операционных расходов банка.

Таблица 10

Анализ структуры операционных расходов банка

Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г.


1 2 3 4 5 6 7

Расходы на

содержание персонала 185 630 824 55,44 222 409 733 55,97 297 071 971

63,7

0


основных средств 35 460 497 10,59 37 370 052 9,40 42 199 776 9,05

42


1 2 3 4 5 6 7

Расходы, связанные с

ремонтом и

содержанием

основных средств

20 690 712 6,18 22 599 913 5,69 17 595 027 3,77

Административные

расходы 19 324 344 5,77 19 530 253 4,92 19 030 806 4,08

Налоги, за

исключением налога

на прибыль

16 006 023 4,78 14 096 468 3,55 10 060 290 2,16

Расходы по

операционной аренде

основных средств

11 386 398 3,40 9 477 197 2,39 7 888 119 1,69

Расходы на

информационные

услуги

10 800 812 3,23 11 006 721 2,77 11 510 324 2,47


нематериальных

активов

9 369 379 2,80 11 278 934 2,84 16 795 905 3,60

Реклама и маркетинг 8 263 271 2,47 10 172 472 2,56 12 522 787 2,69

Расходы на консалтинг

и аудит 5 985 994 1,79 8 191 903 2,06 5 173 091 1,11

Прочие расходы 11 906 919 3,56 31 218 019 7,86 26 535 316 5,69

Итого операционных

расходов 397351665 100,0 466383410 100,0 598666217

100,

0

Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка

занимают расходы на содержание персонала. При этом удельный вес этих

расходов увеличился с 55,44% в 2011 г. до 63,70% в 2015 г. Это связано с

ростом затрат банка на заработную плату персонала, а также в связи с

систематически осуществляемыми расходами на обучение и повышение

квалификации персонала. Весьма значительный удельный вес в структуре

операционных расходов банка занимают расходы в виде амортизации

основных средств. Несмотря на рост этих расходов в абсолютном

выражении, в течение 2013-2015 гг. удельный вес этих расходов сократился с

10,59% до 9,05%. Удельный вес расходов, связанных с ремонтом и

содержанием основных средств, сократился с 6,18% до 3,77%. Положительно

следует отметить сокращение удельного веса административных расходов с

5,77% до 4,08%. Удельный вес налогов (за исключением налога на прибыль)

сократился с 4,78% до 2,16%. В связи с сокращением потребности банка в

аренде основных средств удельный вес расходов по операционной аренде

основных средств сократился с 3,40% до 1,69%. Удельный вес расходов на

43

информационные услуги сократился с 3,23% до 2,47%. Это связано с тем, что

информационная инфраструктура банка в течение анализируемого периода

претерпела ряд изменений в связи со своим совершенствованием. Это

позволило вывести ряд функций с аутсорсинга на собственное выполнение,

что сделало возможным, чтобы расходы на информационные услуги росли

существенно медленнее, чем объемы операций банка. Удельный вес

амортизации нематериальных активов увеличился с 2,80% до 3,60%. Это

связано с увеличением суммы по соответствующей статье баланса в связи с

вложениями банка в совершенствование информационной инфраструктуры.

Расходы на рекламу и маркетинг также существенно выросли, в результате

удельный вес по этой статье расходов увеличился с 2,47% до 2,69%. Это

расходы имели место в результате активизации разработки и внедрения

маркетинговых мероприятий, целью которых было увеличение числа

потенциальных клиентов. Как следует из проведенного анализа, объем

совершаемых банком операций действительно за 2013-2015 гг. увеличился,

что воплотилось, прежде всего, в существенном увеличении доходов банка.

Расходы на консалтинг и аудит демонстрировали существенные колебания: в

2013 г. их удельный вес составлял 1,79%, в 2014 г. – 2,06%, в 2015 г. – 1,11%.

Существенное увеличение расходов по этой статье в 2013-2014 гг. было

связано с тем, что ПАО «Сбербанк России» именно в этот период стал

объектом инвестиционных операций (слияния и пр.), что потребовало

осуществления соответствующих расходов. Удельные показатели расходов

на 1 руб. доходов рассчитаны в таблице 11.

Таблица 11

Относительные показатели затратоемкости операций банка Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г.

1. Процентные доходы, тыс. руб. 1094015347 1339004869 1661385356

2. Процентные расходы, тыс. руб. 399092075 526327031 702162479

3. Комиссионные доходы, тыс. руб. 159874974 188907201 241114334

4. Комиссионные расходы, тыс. руб. 15128955 17681758 23939331

5. Процентные расходы на 1 руб.

процентных доходов, руб. 0,365 0,393 0,423

6. Комиссионные расходы на 1 руб.

комиссионных доходов, руб. 0,095 0,094 0,099

Результаты расчетов, приведенных в таблице 11, позволяет сделать

вывод, что деятельность банка стала более затратоемкой. Если в 2013 г. на 1

44

руб. процентных доходов приходилось 36,5 коп. соответствующих расходов,

то в 2015 г. эта величины составляла 42,3 коп., т.е. на 15,86% больше.

Затратоемкость комиссионных операций увеличилась в меньшей степени – с

9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб. комиссионных доходов. Таким образом, с одной

стороны, затратоемкость кредитно-депозитных операций увеличилась

быстрее, чем затратоемкость комиссионных операций, с другой стороны,

исходя из соотношения получаемых доходов и расходов, можно сделать

вывод, что прибыльность комиссионных операций гораздо выше

прибыльности кредитно-депозитных операций.

Выводы по разделу 2.

Суммируя вышеизложенное, следует сделать такие выводы по

результатам проведенного анализа:

- ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную

деятельность. В 2014 г. прирост доходов составил 13,29%, за 2015 г. – 5,90%.

Структура доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не


чистые процентные доходы и комиссионные доходы;

- увеличение масштабов деятельности банка потребовало роста





увеличилась на 63,23% в 2015 г. по сравнению с 2013 г. Основным фактором,

повлиявшим на динамику процентных расходов ПАО «Сбербанк России» за

анализируемый период, стал дефицит ликвидности в российской банковской

системе – основном рынке фондирования для банка;

- прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2013 г. 474,7






45

также негативно характеризует работу предприятия;

- в течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем



характеризует работу банка. Сумма чистого процентного дохода на 1 рубль





результатов. Собственный капитал также стал приносить на 18,11% чистых





0,034 руб./руб. Особо следует отметить негативную динамику чистого спреда

и чистой процентной маржи;

- в период 2013-2015 гг. деятельность банка стала более

затратоемкой. Если в 2013 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 36,5

коп. соответствующих расходов, то в 2015 г. эта величины составляла 42,3

коп., т.е. на 15,86% больше. Затратоемкость комиссионных операций

увеличилась в меньшей степени – с 9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб.

комиссионных доходов. Таким образом, с одной стороны, затратоемкость

кредитно-депозитных операций увеличилась быстрее, чем завтратоемкость

комиссионных операций, с другой стороны, исходя из соотношения

получаемых доходов и расходов, можно сделать вывод, что прибыльность

комиссионных операций гораздо выше прибыльности кредитно-депозитных

операций.

46

3. Разработка предложений по повышению эффективности деятельности


3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка

Процентные доходы остаются основным источником прибыли

российских банков, но комиссионные доходы, как правило, растут

стабильнее. В ходе анализа доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за

2013-2015 гг. сделан вывод, что превалирующими в структуре являются две

группы доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы. При

этом чистые процентные доходы за указанный период сократились на 1,71%,

а комиссионные доходы, напротив, увеличились на 50,81%. В результате

удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва

сократился с 78,10% до 63,98%, в то время как удельный вес комиссионных

доходов увеличился с 18,04% до 22,68%.

В настоящее время на фоне снижения маржинального дохода и

усиления конкуренции между банками комиссионный доход становится

важным источником заработка для целого ряда банков. Журнал «Финанс»

подготовил рэнкинг кредитных организаций по показателю чистого

комиссионного дохода за первый квартал 2015 г. На сегодняшний день

хорошим результатом считается комиссионный доход в размере 20% от

суммарного дохода банка. В среднесрочной перспективе до 2016 г. банки

будут стремиться поднять этот результат до 30%, а некоторые амбициозные

банки заявили о намерениях нарастить темп до 40% в год. Специалисты

отмечают, что у комиссионных доходов есть дальнейший потенциал роста,

так как доля комиссионных доходов в общем объеме операционных доходов

у российских банков пока еще невелика относительно аналогичного

показателя по банковским системам стран Центральной и Восточной Европы,

следовательно, доля чистого комиссионного дохода должна увеличиваться24

.

Исходя из этого, увеличение доходов, получаемых от комиссионных

операций ПАО «Сбербанк России», является одним из перспективных

резервов роста прибыли и рентабельности банка.

24

Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого

банка // инновационное развитие экономики. – 2012. – №10. – С. 95.

47

Увеличение доли комиссионных доходов от операций с юридическими

лицами характерно в современных условиях для многих банковских

учреждений. Формированию данной тенденции способствовало

преимущественно ухудшение качества кредитных портфелей коммерческих

банков, работа которых была сфокусирована исключительно на

кредитовании, которое, как известно, генерирует наибольший риск среди

всей номенклатуры банковских операций. В настоящее время специалисты

банковских учреждений склонны рассматривать кредит всего лишь как один

из инструментов привлечения клиента с целью предложения ему

комплексного обслуживания. Отмечено, что чем больше банк стремится

оказывать не «разовые», а комплексные и продолжительные по срокам

услуги своим клиентам, тем выше уровень комиссионных доходов.

Следовательно, в работе с клиентами предпочтительнее системно

реализовать комплексный подход, сущность которого ориентирована на

долгосрочное сотрудничество и работу с клиентом как с партнером по

бизнесу. В результате клиентам становится выгодным совершать все большее

количество операций через один наиболее конкурентоспособный с их точки

зрения банк. При этом сокращение маржи при продаже одного банковского

продукта вполне может быть компенсировано реализацией нескольких

банковских продуктов с той же себестоимостью. Помимо стандартных

комиссий банковские услуги склонны вводить новые комиссии, расширяя

список услуг, за которые они взимаются, и расширять таким образом группы

клиентов, для которых эти услуги предназначены. Безусловно, наиболее

высокодоходными являются технологически сложные операции. Речь идет, в

частности, о документарном бизнесе и обслуживании внешнеэкономической

деятельности.

На объем комиссионных доходов оказывают влияние и высокий

уровень конкуренции в банковской сфере, и развитие технологий и

предоставляемых клиентам продуктов. В связи с этим агрессивная

конкурентная среда заставляет банки предпринимать меры к снижению

ставок комиссионных платежей по ряду операций. Таким образом, банки

идут, скорее, не интенсивным, а экстенсивным путем развития, когда счет

роста количества комиссионных операций предполагается существенно

48

увеличить и комиссионный доход. Развитие линейки банковских продуктов и

усложнение банковских технологий с целью максимального удовлетворения

потребностей клиентов банка позволит ПАО «Сбербанк России» привлекать

новых клиентов, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению

количества проводимых операций, генерирующих комиссионные доходы. В

связи с этим необходимо на систематической основе осуществлять поиск

резервов прироста клиентской базы путем предложения дополнительных

условий по реализуемым банковским продуктам, генерирующим получение

комиссионных доходов. В результате у банка появится возможность

нарастить прибыль за счет комиссионных доходов.

В условиях обесценения процентных доходов в результате инфляции,

имеющей место в современных экономических условиях, ПАО «Сбербанк

России» целесообразно стремиться к относительному сокращению доли

процентного дохода, в максимальной степени сопряженного с процентным

риском. Банковские специалисты отмечают, что чем больше ПАО

«Сбербанк» зарабатывает комиссионных доходов, тем более стабильной

будет его работа. В качестве причины такого положения вещей следует

назвать отсутствие зависимости между получаемой комиссией при

проведении банковских операций и рисками, генерируемыми банковской

деятельностью. Комиссионные доходы являются вторым (после процентных)

по важности источником дохода, которому в современных условиях

уделяется все больше внимания. В связи с этим расширение круга

оказываемых банковских операций, за счет которых банк имеет возможность

получать доходы в виде комиссионного вознаграждения, является одним из

наиболее важных направлений деятельности в современных условиях

усиления конкуренции на российском банковском рынке. Исходя из этого,

для ПАО «Сбербанк России» представляется весьма выгодной реализация

комплекса мер, направленных на увеличение комиссионных доходов от

банковских услуг. При этом банковское учреждение получит следующие

преимущества за счет расширения круга комиссионных операций:

- во-первых, доходы, получаемые банков в результате оказания

комиссионных услуг, являются более стабильными, чем процентные доходы;

- во-вторых, оказание комиссионных услуг не связано с

49

генерированием рисков потери стоимости вложенных средств.

Комиссионные услуги по размеру получаемого комиссионного дохода

можно представить в виде следующего ранжированного перечня: во-первых,

операции с пластиковыми картами; во-вторых, кредитная деятельность; в-

третьих, рассчетно-кассовое обслуживание; в-четвертых, валютные

операции; в-пятых, консультации и информационные услуги и др.

Современную жизнь невозможно представить без пластиковых карт,

поскольку они «проникли» во все сферы деятельности человека. Это и

торговля, и оказание самых разнообразных услуг. Одной из таких операций,

пользующейся в нынешних условиях огромным спросом, сегодня является

эквайринг как услуга, позволяющая организациям принимать карты,

эмитированные банковскими учреждениями, в качестве оплаты за

реализуемые покупателям товары и услуги. Организации, использующие

эквайринг, получают конкурентные преимущества за счет увеличения

оборотов. Банковским учреждениям эти операции выгодны с точки зрения,

как получаемых комиссионных доходов, так и с точки зрения увеличения

количества новых клиентов, которым, в свою очередь, появляется

необходимость предложить новые, более выгодные (по уровню получаемой

маржи) для коммерческих банков услуги.

Для ПАО «Сбербанк России» перспективным направлением

повышения комиссионных доходов является также расширением

предложения услуг, предоставляемых с помощью дистанционного

банковского обслуживания. Это и интернет-банкинг, предполагающий

оказание услуг на основе банковской системы платежей через Интернет, и

услуги на основе «мобильного банка», предполагающего предложение

разнообразных банковских продуктов на основе набирающих в настоящее

время большую популярность мобильных технологий.

Еще одним направлением по увеличению комиссионных доходов

является внедрение довольно нераспространенной в нынешних нестабильных

экономических условиях услуги – банковской гарантии. Опыт организации

торгового оборота позволяет предположить, что довольно часто стороны

(предприятия), вступая в договорные отношения, сталкиваются с «проблемой

первого шага», вызванной свойственным предпринимательской сфере

50

недоверием, а также желанием минимизировать убытки, которые могут

возникнуть в результате недобросовестного поведения контрагентов по той

или иной сделке. Поскольку у добросовестных партнеров, безусловно,

имеется интерес к надлежащему исполнению договора, они ищут

компромисс, в максимально возможной степени учитывающий потребности

и обстоятельства каждого из них. В связи с этим в коммерческом обороте

приобретают важное значение правовые институты, способствующие

решению указанной проблемы посредством придания твердости

обязательству кредитора, с одной стороны – вызывающие уверенность в

осуществлении договорных обязательств и устраняющие сомнения в

недобросовестности контрагента, а с другой – предотвращающие возможных

убытков, вызванных недостаточной добросовестностью контрагента. Одним

из таких инструментов целесообразно рассматривать банковскую гарантию

как инструмент обеспечения исполнения обязательств.

Участниками отношений при банковской гарантии являются: гарант

(банк); принципал (лицо, которое является должником в каком-либо

обязательстве); бенефициар (кредитор принципала по обязательству, которое

обеспечивается банковской гарантией). Экономическая природа процесса

предоставления банковской гарантии характеризуется следующими

аспектами: гарант на согласованных условиях по просьбе принципала

принимает на себя обязательство по уплате определенной суммы

бенефициару; за это гарант получает вознаграждение от принципала за

оказание такой услуги.

Наибольшее распространение в банковских операциях получили

договорные (контрактные) гарантии, которые обеспечивают платежи по

любым договорам и выставляются банками в обеспечение интересов

импортера. Такой услугой очень выгодно пользоваться клиентам-

посредникам в сделках сферы внешней торговли.

Выгодой для банка будет являться то, что данный вид банковского

продукта позволяет без отвлечения денежных ресурсов получать доход в

виде комиссии за выдачу определенного вида гарантии. Размер

вознаграждения за выдачу гарантии определяется Кредитным комитетом

банка, колеблется от 2 до 10% и взимается единовременно при выдаче в

51

полном объеме за весь период действия гарантии. Необходимо отметить, что

основное влияние на комиссию оказывает величина гарантийной суммы и

срок действия гарантии. В таблице 12 представлен пример выдачи

банковской гарантии под залог и без залога, а также рассчитан размер

комиссионных доходов от выдачи гарантий. Допустим, предприятие

выполняет заказ (исполняет контракт) на сумму 50 млн. руб. и контрагент

просит предоставить гарантию исполнения обязательств данного контракта.

Таблица 12

Расчет комиссионных доходов от выдачи банковских гарантий Условия выдачи гарантии Расчет

Банк выдает гарантию беззалогового

обеспечения и устанавливает размер средней

комиссии – 4% от суммы заказа

Комиссионный доход от выдачи банковской

гарантии:

50 млн. руб. × 4 / 100 = 2 млн. руб.

Банк выдает гарантию под залоговое

обеспечение, размер залога устанавливает в

размере 40% от суммы заказа и устанавливает

размер средней комиссии – 6% от суммы

гарантии

Комиссионный доход от выдачи банковской

гарантии:

50 млн. руб. × (40 / 100) × (6 / 100) = 1,2 млн. руб.

Таким образом, комиссионные доходы от предоставления банковской

гарантии без залогового обеспечения составят 2 млн. руб., а под залоговое

обеспечение – 1,2 млн. руб.

Рассмотрим также пример выдачи банковской гарантии предприятию,

рассчитаем размер комиссионных доходов от данной операции, а также

сравним с доходом, который банк мог бы получить, предоставляя

предприятию кредит на ту же сумму (табл. 12).

Таблица 12

Расчет доходов от банковских операций Банковская операция Расчет

Кредит

Банк выдает кредит под 12% годовых с учетом трансферной ставки

(средняя ставка, по которой банк привлекает финансовые ресурсы от

сторонних источников), равной 9%. Процентный доход от кредита:

50 млн. руб. × (12/100 – 9/100) = 1,5 млн. руб.

Гарантия

Банк устанавливает размер комиссии 4% от суммы гарантии.

Комиссионный доход от выдачи банковской гарантии:

50 млн. руб. × 4 / 100 = 2 млн. руб.

Допустим, предприятие обратилось в банк с просьбой о получении

кредитных ресурсов в размере 50 млн. руб. для пополнения оборотных

52

средств сроком на 1 год. Предприятие выполняет заказ (исполняет контракт)

на сумму 50 тыс. руб., и контрагент просит предоставить гарантию

исполнения обязательств данного контракта. Таким образом, доход от

предоставления банковской гарантии составят 2 млн. руб., а от выдачи

кредита – 1,5 млн. руб. Доход от выдачи кредита является процентным, а от

предоставления гарантии – комиссионным. Банку, безусловно, выгоднее

повышать именно комиссионные доходы, так как они являются более

стабильными, чем процентные доходы, и их получение не сопряжено с

рисками потери стоимости вложенных средств, т.е. банк может без

отвлечения денежных ресурсов получать доход в виде комиссии за выдачу

определенного вида гарантии. Отсюда можно сделать вывод о том, что банки

в ближайшем будущем имеют все условия и возможности для того, чтобы

развивать данную услугу. В условиях сокращения процентной маржи по

кредитным операциям перед банками стоит задача сохранить и приумножить

прибыль за счет других источников: развития, в том числе комиссионных

доходов.

3.2 Оптимизация затрат банка и ее влияние на финансовые результаты

его деятельности

Для получения запланированного уровня прибыли банковскому

учреждению необходимо управлять и контролировать свои расходы.

Управление расходами и соотнесение их с получаемыми доходами является

весьма важным для принятия управленческих решений по всем

направлениям деятельности коммерческого банка. В современных

экономических условиях банковские учреждения должны заботиться об

эффективности своей работы и разрабатывать мероприятия, направленные на

сокращение расходов. Для этого специалисты банковского учреждения

должны быть способны осуществлять результативную маркетинговую

политику, включающую позиционирование банковских продуктов и

банковских услуг, оптимизацию объема реализуемых продуктов и

предоставляемых услуг, а также минимизацию расходов на их

предоставление. Таким образом, в рамках банковского учреждения должны

изыскиваться и создаваться условия для снижения расходов, связанных с

предложением банковских продуктов и оказанием банковских услуг в

53

долгосрочной перспективе. Безусловно, долгосрочные планы должны найти

отражение при формировании стратегии коммерческого банка.

Необходимо отметить, что обычно руководство коммерческого банка в

рамках генеральной стратегии использует параллельно несколько видов

операционной стратегии в зависимости от предлагаемых банковских

продуктов и оказываемых банковских услуг, а также с учетом параметров

конъюнктуры отдельных рынков и их сегментов. Грамотно разработанная

стратегия банковского учреждения позволяет ему пребывать в стадии роста

бесконечно долго, постоянно порождая новые «кривые» жизненного цикла за

счет замены не пользующихся спросом банковских продуктов наиболее

актуальными для потребителя в конкретный момент времени. Ключевая

задача специалистов банковского учреждения – сосредоточиться на

проблемах, присущих конкретной стадии жизненного цикла банковского

продукта, и изыскивая решение этих проблем таким образом, чтобы банк в

целом мог развиваться.

Таким образом, управление затратами банковского учреждения в

соотнесении с проблемами стратегического планирования банковского

бизнеса позволит обеспечить повышение результативности управления

финансовой деятельностью коммерческих банков. Являясь одним из

элементов финансового менеджмента, управление расходами необходимо

рассматривать не только в качестве объекта текущего управления прибылью,

но и как элемент общей стратегии развития ПАО «Сбербанк России».

Деятельность коммерческого банка является максимально эффективной и

конкурентоспособной при ее соответствии потребностям клиентов и

условиям рынка. Цель, которую преследует управление расходами, состоит в

достижении намеченных результатов деятельности ПАО «Сбербанк России»

наиболее экономичным способом. При этом задачи менеджеров ПАО

«Сбербанк России» по управлению расходами всегда конкретизируются в

зависимости от общих целей развития банка, сроков и объемов

производимых им и предполагаемых операций, наконец, от внешних

факторов. Процесс управления затратами напрямую зависит от внутренней

деятельности ПАО «Сбербанк России». Эффективное управление расходами

позволяет банку увеличивать прибыль и перераспределять ресурсы на

расширение сферы деятельности, открытие дополнительных офисов.

Существуют традиционный и нетрадиционный подходы к

54

определению затрат как объектов управления. Согласно традиционному,

законодательно обусловленному подходу к затратам, выделяются

операционные и неоперационные, процентные и непроцентные затраты

банка. Данный подход необходим для анализа общего экономического

состояния банка и характеризует общий уровень управления банком, т.е.

качество его финансового менеджмента. Нетрадиционный подход, в свою

очередь, предполагает два аспекта выделения затрат как объекта управления:

1. Продуктоориентированный подход, в соответствии с которым,

затраты выделяются исходя из развития тех или иных банковских продуктов

или услуг. Так, в банке могут быть выделены затраты на организацию

расчетного обслуживания, кредитование, депозитные и другие операции.

2. Клиенто-ориентированный подход, в соответствии с которым, из

общих затрат выделяются затраты, связанные с обслуживанием юридических

или физических лиц, затраты на проведение межбанковских операций.

Оба названных подхода, по сути, характеризуют затраты, как объекты

управленческого учета и позволяют создать систему сбора, обработки и

предоставления информации о текущих и будущих затратах банка в

соответствии с конкретными целями и задачами управления.

В модели управления затратами ПАО «Сбербанк России» на основе

принципов управленческого учета реализуется стратегия формирования

затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и

задач функционирования банка, а также осуществляется контроль

реализации данной стратегии, формирование организационной структуры

управления затратами и разработка принципов формирования затрат банка.

Процесс управления затратами ПАО «Сбербанк России» целесообразно

рассматривать через элементы управленческого цикла: учет и анализ,

прогнозирование и планирование, организацию, координацию и

регулирование, активизацию и стимулирование оптимизации затрат.

Одними из важнейших конкурентных преимуществ, например,

западных банков являются разработанные ими методы стратегического

управления затратами. Сочетание краткосрочных тактических и

долгосрочных стратегических шагов по сокращению расходов дает банку

возможность достичь высокого уровня эффективности. Данный подход

выстраивает банковские усилия, упрощая процессы и системы, способствует

стандартизации продукции и обеспечивает рыночную дифференциацию.

55

Разработка и внедрение в ПАО «Сбербанк России» стратегических

программ по управлению затратами позволит оптимизировать себестоимость

банковских услуг, продвигать новые продукты на рынок быстрее, более

эффективно взаимодействовать с клиентами и получить долгосрочное

конкурентное преимущество. Преимущество по расходам не обязательно

означает низкие цены, кредитная организация может продавать продукцию

достаточно дорого, получая дополнительную прибыль, увеличивать затраты

на рекламу или продвигать свои продукты при неизменных среднерыночных

ценах. Сэкономленные денежные средства могут быть направлены,

например, на улучшение качества обслуживания или внедрение новых ИТ-

решений для ПАО «Сбербанк России».

В постоянной борьбе за клиентов ПАО «Сбербанк России» необходимо

работать над повышением рентабельности и конкурентоспособности

банковских продуктов. Тарифы на банковские продукты и услуги зависят от

уровня ценовых предложений конкурентов и реагируют на спрос. Для

получения запланированного уровня прибыли ПАО «Сбербанк России»

необходимо управлять и контролировать свои расходы. В условиях

современной конъюнктуры рынка ПАО «Сбербанк России» целесообразно

выстраивать эффективную стратегическую систему управления расходами.

Необходимо оптимизировать каждый бизнес-процесс для достижения

максимального общего результата. Банковские расходы заложены в основе

ресурсной базы, перераспределяя их, ПАО «Сбербанк России», может

вносить изменения в направлениях развития.

Банковский продукт целесообразно рассматривать с точки зрения

удовлетворенности клиента и прибыльности. Соотнесение расходов с

результатами деятельности важно для принятия управленческих решений в

банке и определении приоритетных направлений развития. Снижение

расходов – один возможных вариантов увеличения финансового результата

ПАО «Сбербанк России». Выявление и использование резервов по снижению

расходов позволит добиться повышения конкурентоспособности.

Управление расходами должно соответствовать целям и задачам ПАО

«Сбербанк России». Управление расходами должно строиться на

оперативном отслеживании влияния расходов на формирование стоимости

банковских продуктов, факторов влияющих на их формирование и пр.

56

3.3 Основные направления улучшения показателей финансовых

результатов деятельности банка

Проведенный во 2-й главе анализ показал, что наибольший удельный

вес в операциях банка занимают кредитные операции, в частности, операции

по потребительскому кредитованию. В частности, удельный вес чистых

процентных доходов сократился с 78,10% в 2013 г. до 63,98% в 2015 г.

Учитывая отрицательную динамику данного показателя, целесообразно

отметить, что подобная ситуация требует разработки соответствующего

управленческого решения, которое преследует цель использования резервов

увеличения процентных доходов ПАО «Сбербанк России». Именно развитие

присутствия банка в сегменте потребительского кредитования является в

настоящее время наиболее важным фактором повышения финансовых

результатов как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Следовательно, в качестве направления улучшения финансовых результатов

деятельности ПАО «Сбербанк России» следует назвать расширение набора

кредитных продуктов для осуществления потребительского кредитования.

Кредитные продукты, которые разрабатывает банк, с одной стороны,

отражают особенности кругооборота капитала в различных отраслях

реального сектора экономики и связанную с ними потребность в

привлечении заемных средств, а с другой – учитывают необходимость

поддержания собственной ликвидности и достижения требуемого уровня

рентабельности капитала и активов банка. При этом внедряемые кредитные

продукты должны соответствовать следующим критериям: минимальный

риск, максимальная доходность. В случае успешной реализации проекта банк

имеет шансы привлечь дополнительных клиентов, повысить эффективность

использования активов, стабилизировать финансовое состояние, повысить

конкурентоспособность.

Классификация кредитных продуктов весьма разнообразна. Они

подразделяются по способам выдачи, валюте, сторонам кредитных

отношений, целевому назначению, технике предоставления, обеспеченности,

срокам погашения, способам погашения, видам процентных ставок, способам

взимания процента, категориям качества ссуды, объектам и субъектам

кредитования. На наш взгляд, все они представляют собой набор

57

модифицированных банковских и финансовых операций для решения какой-

либо потребности клиента, который можно позиционировать как новую

банковскую услугу или сочетание традиционных услуг банка, выстроенное в

технологическую цепочку, позволяющую решать конкретную проблему

клиента и удовлетворять его спрос в комплексном обслуживании. Проще

говоря, кредитный продукт – это разработанная и утвержденная банком

программа сотрудничества с клиентом, связанная с размещением денежных

средств от имени банка и за его счет на условиях срочности, возвратности и

платности. При этом продукт следует отличать от услуги по предоставлению

кредита. Под услугой понимается сам процесс кредитования. Продукт же,

как сказано выше, это набор модифицированных банковских и финансовых

операций, разработанных для решения какой-либо потребности клиента,

применение которых регламентировано и закреплено нормативными актами

банка, положениями. Развивая количественно и качественно линейку

кредитных продуктов, предназначенных для физических лиц, предпринимая

попытки в максимальной степени удовлетворить потребности клиентов в

кредитных ресурсах, банк имеет потенциальную возможность повысить свою

конкурентоспособность. Исходя из этого, в качестве первого направления

совершенствования потребительского кредитования в ПАО «Сбербанк

России» следует назвать расширение набора продуктов потребительского

кредитования.

Качественное и количественное развитие кредитных продуктов банка

предполагает реализацию следующих направлений:

- расширение линейки кредитных продуктов;

- совершенствование технологии предоставления кредитов;

- развитие моделей ценообразования на кредитные услуги;

- совершенствование организации сбыта кредитных услуг;

- расширение способов погашения кредита;

- повышение квалификации и профессионального уровня

персонала банка;

- расширение филиальной сети и создание комфортной для

клиентов обстановки внутри отделения банка;

- развитие услуг некредитного характера, связанных с выдачей

58

кредита клиенту – физическому лицу и обслуживанием долга.

В части внедрения новых кредитных продуктов целесообразно

применять опыт других стран с учетом особенностей российского рынка

кредитных услуг населению. В частности, в качестве наиболее

перспективной услуги по автокредитованию можно предложить программу

кредитования с обратным выкупом автомобиля. Особенность данной

программы в том, что по истечении определенного оговоренного условиями

кредитного договора срока заемщик может вернуть кредитный автомобиль

обратно в дилерский центр, который должен будет погасить остаток его

долга банку. Это схема обратного выкупа, когда по окончанию срока выплат

клиент возвращает автомобиль в автосалон и берёт новое авто, а старое

выступает в качестве первоначального взноса. Не стоит путать Buy-back с

трейд-ин, поскольку согласно программе бай-бек, клиент заранее

подписывает договор о том, что перед последним платежом он должен или

продать машину автосалону и погасить задолженность, или самостоятельно

продать авто и погасить кредит, либо же полностью погасить автокредит и

оставить авто себе. Основной минус – итоговая переплата существенно

выше, чем обычно, а главный плюс – низкие ежемесячные платежи.

Следующей разновидностью кредитного продукта в сегменте

автокредитования, которую можно реализовать в условиях ПАО «Сбербанк

России» является автокредит Trade-in. Такой вид кредита подойдет клиентам,

у которых есть собственный автомобиль, который они желают продать. При

этом клиент получает авто в кредит, а старый автомобиль выступает в

качестве первоначального взноса по новому кредиту. Клиенту данная схема

позволяет решить несколько задач: приобрести новый автомобиль,

избавиться от старого автомобиля, не накапливать первоначальный взнос.

Еще одним плюсом такого кредита должны быть низкие процентные ставки,

которые должны «перевесить» минусы данной схемы кредитования,

предполагающие занижение стоимости старого автомобиля при его оценке.

Линейку кредитных продуктов целесообразно дополнить за счет

образовательного кредита. Образовательные кредиты могут быть

использованы на оплату первого и второго высшего, а также

дополнительного образования – в общем, вариантов довольно много. Стоит,

59

однако, признать, что услуга, которую сегодня готовы предложить банки, в

массе своей не вполне соответствует определению «классический

образовательный кредит».

Во-первых, образовательный кредит должен быть долгосрочным – не

менее пяти-семи лет, чтобы студент не только имел возможность окончить

высшее учебное заведение, но и, что называется, встал на ноги – нашел

работу и без проблем рассчитался с банком.

Во-вторых, кредит должен выдаваться непосредственно студенту без

требования залога и поручительств.

В-третьих, он должен иметь отсрочки по выплатам основного долга и

процентов на весь период обучения.

В-четвертых, этот кредит должен выдаваться под небольшой процент.

При этом деньги для оплаты обучения выдаются не на руки студенту, а

переводятся в организацию, осуществляющую образовательную

деятельность. Данный вид кредита выдается на приобретение

потребительских товаров и услуг на удвоенный срок обучения в рублях.

Процентная ставка зависит от срока, на который планируется брать кредит и

от валюты кредита: от 16% до 22% годовых.

Следующая разновидность кредита, за счет которого можно пополнить

линейку кредитных продуктов, это кредит «Одобренный». Этот вид кредита

будет доступен держателям зарплатных карт ПАО «Сбербанк России». В

частности, можно предложить следующую схему: клиент может взять кредит

в сумме 10000 руб. на 10 дней (переплата – 120 руб.), на 20 дней (переплата –

170 руб.), на 30 дней (переплата – 200 руб.). После окончания период

кредитования с зарплатной карты заемщика происходит автоматическое

списание суммы основного долга и процентов за пользование кредитом.

Линейку кредитных продуктов можно также дополнить за счет кредита

«Легкий». Особенностью данного кредита является наличие льготного

периода (допустим, 50 дней), в течение которого проценты за пользование

заемными средствами не взимаются. Опрос работников банка, занятых в

сегменте потребительского кредита показывает, что средний период

погашения потребительского кредита в сумме 20000 руб. (это средняя сумма

покупки товаров в кредит) составляет около 45 дней. Исходя из этого, можно

60

предположить, что в течение льготного периода большая часть кредитов

погашена не будет, но наличие такого срока обычно делает заемщиков более

финансово дисциплинированными.

Следующим предложением по расширению линейки потребительских

кредитов выступает кредит «Лотерейный», который предполагает, что

ежеквартально (каждое полугодие, ежегодно) осуществляется розыгрыш

списания задолженности по кредиту. Таким кредитом вполне могут

воспользоваться азартные заемщики, которых, судя по оценкам кредитных

специалистов ПАО «Сбербанк России», будет достаточно много.

Таким образом, линейку потребительских кредитов ПАО «Сбербанк

России» предлагается расширить за счет следующих кредитных продуктов:

1) кредит с обратным выкупом автомобиля;

2) автокредит Trade-in;

3) образовательный кредит «Стабильное будущее»;

4) кредит «Одобренный» для держателей зарплатных карт ПАО

«Сбербанк России»;

5) кредит «Лотерейный»;

6) кредит «Легкий».

Вывод о том, насколько эффективными для банка будут предлагаемые

кредитные продукты, целесообразно сделать, используя возможности

экспертного опроса. В качестве экспертов привлечены специалисты в сфере

потребительского кредитования. Каждому эксперту предлагался перечень

предлагаемых кредитных продуктов, каждую позицию которого необходимо

было оценить по 10-балльной шкале (оценку «10 баллов» предлагалось

выставить продукту, который, по мнению эксперта, является наиболее

эффективным с точки зрения усиления конкурентных позиций банка на

рынке потребительского кредитования; соответственно, оценкой «1 балл»

предлагалось отметить продукт, который не имеет существенного значений

для рассматриваемой компании).

Таким образом, предлагаемые кредитные продукты получили оценки

десяти специалистов-экспертов по десятибалльной шкале. Экспертные

оценки представлены в таблице 14.

61

Таблица 14

Оценки кредитных продуктов каждым из опрошенных экспертов25

Предлагаемые к

внедрению кредитные

продукты

Эксперты

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1) кредит с обратным

выкупом автомобиля 5 6 9 5 8 4 2 4 2 6

2) автокредит Trade-in 3 4 5 8 5 3 8 8 5 7

3) образовательный

кредит «Стабильное

будущее»

8 3 2 5 5 5 8 4 5 2

4) кредит «Одобренный»

для держателей

зарплатных карт ПАО

«Сбербанк России»

2 6 2 5 10 5 10 9 10 6

5) кредит «Лотерейный» 3 6 9 4 8 5 2 1 3 6

6) кредит «Легкий» 9 8 3 7 5 4 10 6 8 7

Далее составляем матрицу соответствия. С этой целью для каждой

пары объектов (еi, еj) определяем коэффициенты соответствия сij, исходя из

предположения, что объект еi предпочтительнее еj.

Результаты расчётов представлены следующей матрицей С (табл. 15).

Таблица 15

Матрица соответствия

ej Еi

е1 е2 е3 е4 е5 e6

e1 - 0,5 0,6 0,5 0,8 0,3

e2 0,5 - 0,8 0,4 0,6 0,3

e3 0,6 0,5 - 0,4 0,6 0,2

e4 0,8 0,6 0,9 - 0,8 0,5

e5 0,7 0,5 0,5 0,5 - 0,3

e6 0,8 0,7 0,9 0,6 0,7 -

Покажем пример расчета показателя . Выдвигаем гипотезу, что е1

предпочтительнее е2. Это предположение разделяют 5 экспертов. Множество

критериев, соответствующих этому предположению, имеют номера:

К = 1, 2, 3, 5, 6. Следовательно, (5/10).

Аналогично рассчитываются значения остальных элементов матрицы

С. Далее суммируем полученные значения по строкам: 2,7; 2,6; 2,3; 3,6; 2,5;

3,7. И делаем вывод, что в наибольшей степени мнения экспертов совпадают

25

Таблица составлена путем обобщения мнений привлеченных к опросу экспертов.

62

относительно кредита «Легкий» (е6), в наименьшей – относительно

образовательного кредита «Стабильное будущее» (е3).

После построения матрицы соответствия С нужно рассчитать значение

элементов матрицы несоответствия .

Элемент матрицы несоответствия Д учитывает те критерии, по

которым существует противоречие вынесенной гипотезе, что объект е1

предпочтительнее объекта е2. Для пары объектов (еi, еj) показатель

рассчитывается следующим образом:

1. Выделяем множество экспертов, оценки которых противоречат

выдвинутой гипотезе, что объект е1 предпочтительнее объекта е2. К = 4, 7, 8,

9, 10.

2. Для этих критериев рассчитываем разность оценок объектов е1 и

е2 – величину несоответствия: №4: 8-5=3; №7: 8-2=6; №8: 8-4=4; №9: 5-2=3;

№10: 7-6=1. Полученные величины упорядочиваем в порядке невозрастания:

6, 4, 3, 3, 1.

3. Показатель несоответствия равен 0,6 (6/10). Аналогично

рассчитываются значения остальных элементов матрицы . Результаты

заносим в табл. 16.

Суммируем показатели по строкам и получаем следующие оценки: 2,9;

2,4; 2,9; 3,0; 3,2; 2,0. Сопоставляя эти оценки между собой, приходим к

выводу, что в наибольшей степени разногласия между экспертами

проявились относительно кредита «Лотерейный» (е5), в наименьшей степени

– относительно кредитного продукта «Легкий» (е6).

Таблица 16

Матрица несоответствия

ej Еi

е1 е2 е3 е4 е5 e6

e1 - 0,6 0,6 0,8 0,1 0,8

e2 0,4 - 0,5 0,5 0,4 0,6

e3 0,7 0,5 - 0,5 0,7 0,5

e4 0,7 0,3 0,6 - 0,7 0,7

e5 0,3 0,7 0,6 0,8 - 0,8

e6 0,6 0,2 0,1 0,5 0,6 -

Таким образом, мы провели оценку согласованности мнений экспертов.

Сопоставляя данные таблиц 13-15, делаем следующие выводы:

63

- наиболее перспективным эксперты назвали кредитный продукт

«Легкий» (е6). Относительно эффективности данного кредитного продукта

эксперты высказали меньше всего разногласий;

- второй по эффективности для банка кредитный продукт –

«Одобренный»;

- третий в данном перечне продукт – это автокредит Trade-in (е2);

- менее эффективными экспертами признаны кредиты с обратным

выкупом автомобиля (е1);

- на предпоследнем месте – образовательный кредит «Стабильное

будущее» (е3);

- и самое последнее место занимает кредитный продукт

«Лотерейный» (е5). Однако, следует отметить, что однозначно говорить о

неэффективности кредитного продукта «Лотерейный» нельзя, поскольку

именно по данному продукту имеют место наибольшие расхождения во

мнениях среди экспертов.

Исходя из представленного анализа, можно сделать вывод о

целесообразности расширения линейки потребительских кредитных

продуктов, предлагаемых ПАО «Сбербанк России». При этом в структуре

предлагаемых кредитных продуктов наибольший удельный вес должны

занимать кредитные продукты «Легкий» и «Одобренный».

Развитие сбыта кредитных услуг населению должно основываться на

изучении потребностей населения. Об этих потребностях можно судить по

результатам опросов общественного мнения, которые позволяют выявить

области наибольшего «потребительского» интереса со стороны населения,

сгруппированного по различным признакам.

Характер потребности в кредите зависит от пола, возраста и уровня

дохода физического лица. Например, важные решения о покупке движимого

и недвижимого имущества чаще принимают мужчины в возрасте от 21 до 45

лет с высоким уровнем доходов (свыше 80 тыс. руб.). Потребность в

кредитных средствах для обустройства дома и хозяйства (ремонт, покупка

мебели и бытовой техники) чаще возникает у женщин средних лет (от 31 до

45) с невысоким и средним уровнем дохода (менее 80 тыс. руб.). Поэтому

при формировании стандартов коммуникации с клиентами банки должны

учитывать принадлежность клиента к той или иной группе. Результаты

опроса позволяют также выявить «критические точки» в течение года, когда

64

у населения возникает наиболее острая необходимость в кредитных

средствах для покупки подарков, путевок и проч. В первую очередь – это

общенациональные праздники. Следует также учитывать «критические

точки» в разрезе групп клиентов, которые выделяются на основе возрастного

и социального признаков.

Анализ способов оповещения клиентов о предлагаемых кредитных

услугах коммерческими банками и их систематизация по нескольким

критериям (объем ресурсо- и трудозатрат, степень обратной связи с

клиентом) показали, что наиболее эффективными были рассылки

электронных писем и смс-оповещений. В организации сбыта кредитных

услуг населению большую роль играет реклама. При этом в последнее время

становится все значительнее роль Internet, особенно в части социальных

сетей.

Потребительское кредитование – достаточно рисковая операция, и

увеличение доли таких кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск

банка. Поэтому одна из основных мер по предотвращению возможных

потерь – правильная оценка способности заемщика выполнять свои

обязательства. Выбор критериев для нее был актуален во все периоды

развития банковского дела и уже вошел в экономическую литературу в

качестве одной из основных задач при определении кредитоспособности

заемщика. Не менее важной является проблема правильной организации

процедуры оценки кредитоспособности как наиболее важной в кредитном

процессе.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике

фигурирует как один из основных объектов оценки при определении

целесообразности и форм кредитных отношений. В сфере потребительского

кредитования способность к возврату долга связывается с моральными

качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения

капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для

погашения ссуды и других обязательств.

Следует отметить, что понимание целесообразности и актуальности

использования более совершенных методик оценки кредитоспособности

возникает чаще всего у тех банков, кредитование физических лиц в которых

реализовано в качестве массовой услуги. Если же банк планирует

разворачивать масштабную программу, то для того чтобы преуспеть на

65

рынке в условиях постоянного ужесточения конкуренции и, как следствие,

сокращения доходности, необходимо искать пути сокращения операционных

расходов и минимизации рисков. Обязательным условием здесь будет

правильное построение механизма, который будет осуществлять эту

деятельность. Образно говоря, нужно создать своеобразный конвейер,

состоящий из определенного количества сотрудников, взаимодействующих с

заемщиками и между собой по определенным четко обозначенным правилам

и алгоритмам. В число таких алгоритмов входят методики анализа заявок и

принятия решений о выдаче кредита.

В таблице 17 представлена динамика суммы кредитов, выданных

физическим лицам в ПАО «Сбербанк России» и суммы получаемых чистых

процентных доходов в сегменте потребительского кредитования в

поквартальном разрезе за 2013-2015 гг.

Таблица 17

Динамика суммы депозитов физических лиц и суммы получаемых чистых

процентных доходов26

Показатели

2013 г 2014 г. 2015 г

1 к

вар

тал

2 к

вар

тал

3 к

вар

тал

4 к

вар

тал

1 к

вар

тал

2 к

вар

тал

3 к

вар

тал

4 к

вар

тал

1 к

вар

тал

2 к

вар

тал

3 к

вар

тал

4 к

вар

тал

1. Чистые процентные доходы в

сегменте потребительского

кредитования, тыс. руб.

8 6

49 4

45

9 3

72 4

27

7 7

81 7

80

8 1

77 5

08

6 8

09 4

42

7 3

97 0

58

6 7

32 6

13

6 5

66 1

44

6 8

69 2

57

7 8

63 9

93

7 8

60 4

58

6 0

96 1

01

2. Среднеквартальная сумма

кредитов, выданных физических

лицам, тыс. руб.

37

21

5 9

88

47

06

9 8

37

37

90

4 1

96

42

41

0 9

99

29

52

4 7

05

36

36

0 7

89

42

86

3 1

66

47

51

4 0

85

56

45

5 2

17

64

32

5 2

64

57

10

7 5

51

58

37

9 6

02

На основании этих данных можно приступить к расчету параметров

уравнения регрессии, которое будет описывать тенденцию изменения чистых

26

Таблица составлена автором.

66

процентных доходов за 2014-2015 гг. Расчет данного относительного

показателя по кварталам анализируемого периода представлен в таблице 18.

Таблица 18

Расчет чистых процентных доходов на 1 руб. кредитов, выданных

физическим лицам

Номер

квартала

Чистые процентные

доходы, тыс. руб.

Сумма потребительских

кредитов, тыс. руб.

Чистые процентные доходы на 1

руб. кредитов, выданных

физическим лицам

1 8 649 445 37 215 988 0,232

2 9 372 427 47 069 837 0,199

3 7 781 780 37 904 196 0,205

4 8 177 508 42 410 999 0,193

5 6 809 442 29 524 705 0,231

6 7 397 058 36 360 789 0,203

7 6 732 613 42 863 166 0,157

8 6 566 144 47 514 085 0,138

9 6 869 257 56 455 217 0,122

10 7 863 993 64 325 264 0,122

11 7 860 458 57 107 551 0,138

12 6 096 101 58 379 602 0,140

На рисунке 6 представлена тенденция изменения чистых процентных

доходов на 1 рубль кредитов, выданных физическим лицам.

Рисунок 6 – Тенденция изменения чистых процентных доходов на 1 руб.

кредитов, выданных физическими лицами27

27

Рисунок выполнен автором.

y = -0,0099x + 0,2377

R² = 0,7411

y = 0,2463e-0,058x

R² = 0,7427

y = 0,0001x2 - 0,0117x + 0,242

R² = 0,7425

y = 0,2594x-0,258

R² = 0,6423

0,000

0,050

0,100

0,150

0,200

0,250

0,300

0 2 4 6 8 10 12

Чи

сты

е п

роц

ентн

ые

доход

ы н

а 1 р

уб

.

кред

ито

в, вы

дан

ны

х ф

изи

ческ

им

ли

цам

, руб

.

Номер квартала

Фактические данные

Уравнение тренда на

основе линейной функции


основе экспоненциальной

функции


основе полиномиальной

функции


основе степенной функции

67

На рисунке 6 изображены также линии линейного, экспоненциального,

полиномиального и степенного тренда и значения коэффициентов

детерминации. Уравнения регрессии мы получили с помощью инструмента

MS Excel. Для получения параметров этих уравнений выполняем следующие

действия: строим график чистых процентных доходов на 1 руб. кредитов,

выданных физическим лицам, с помощью вкладки «Диаграммы». Затем, с

помощью правой кнопкой мыши, выбираем пункт меню «Построить линию

тренда», затем выбираем линейный тренд. Аналогичные действия

осуществляем для построения экспоненциального, полиномиального и

степенного трендов. Таким образом, на графике мы получили уравнения

линейного, экспоненциального, полиномиального и степенного трендов, а

также коэффициенты детерминации для каждого уравнения.

Анализируя данные, представленные на рисунке 3, можно сделать

вывод, что на протяжении 2013-2015 гг. наблюдается снижение чистых

процентных доходов на 1 руб. кредитов, выданных физическим лицам.

Действительно, конкуренция на рынке приводит к тому, что банки

вынуждены с целью привлечения клиентов снижать процентные ставки.

Второй причиной такового положения вещей является наличие

просроченных ссуд из-за которых банк теряет часть своих доходов. Таким

образом, банку все меньше доходов приносит размещение средств в виде

кредитов. Такую тенденцию следует учитывать при прогнозировании

доходов банка, которые этот банк может получить, расширяя линейку

кредитных продуктов.

Для прогнозирования целесообразно использовать функцию с

максимальным значением коэффициента детерминации. В данном случае

коэффициент детерминации является максимальным ( ) для

экспоненциальной функции:

(13)

где – номер квартала.

Используем полученное уравнение тренда для прогнозирования чистых

процентных доходов на конец 2014 г.:

Из приведенных выше данных следует, что сумма кредитов в 4

68

квартале 2015 г. составляла 58 379 602 тыс. руб. В период прохождения

преддипломной практики был проведен опрос сотрудников кредитных

отделов ПАО «Сбербанк России», ПАО «Альфа-Банк» и ПАО «ВТБ24»,

работающих в г. Москве. Во время опроса сотрудники получили бланк, на

котором были приведены основные положения предлагаемых продуктов для

потребительского кредитования и просьба высказать мнение о том, на

сколько процентов, по мнению респондентов, может увеличиться объем

предоставленных кредитов. Результаты опроса 18-эти респондентов

приведены ниже: 7,2%, 5,0%, 3,6%, 5,1%, 5,2%, 5,3%, 4,0%, 3,5%, 5,2%, 6,7%,

7,1%, 7,2%, 5,6%, 3,8%, 4,1%, 4,2%, 4,5%, 5,2%. Результаты статистической

обработки полученных результатов опроса выглядят следующим образом:

максимальное значение – ; минимальное значение –

; среднее значение – ; среднеквадратическое отклонение –

.

Проверка того, можно ли доверять мнению экспертов, будет проведена

с помощью критерия Греббса, суть которого заключается в определении двух

безразмерных дробей:

Затем полученные значения сравниваются с допустимыми значениями

при принятом уровне ошибок (табл. 19).

Таблица 19

Нормативные значения критерия Греббса (фрагмент) 28

4 5 6 7 8 9 10 12 14 16 18

ДZ при уровне

ошибок

05,0

1,70 1,88 2,00 2,09 2,17 2,24 2,29 2,39 2,46 2,52 2,58

Если , то факт наличия ошибки установлен. Данное значение

исключается из выборки, и пересчитываются характеристики выборки.

Критерий Греббса применяется при объеме выборки до 25 ед., что нам

28

Пепеляева Т.Ф. Прогнозирование прибыли коммерческого банка с помощью регрессионных

моделей // Вестник пермского национального исследовательского политехнического

университета. Прикладная математика и механика. – 2012. – №10. – С. 165.

69

подходит, поскольку к нашему исследованию были привлечены 18

экспертов. Поскольку аномальные значения в результатах опроса экспертов

отсутствуют, если все основания принять, что их усредненное мнение

подходит для прогнозирования результативности предлагаемых

мероприятий.

Таким образом, можно предположить, что среднеквартальное значение

суммы выданных потребительских кредитов после расширения продуктовой

линейки, может составить:

Прирост объема доходов компенсирует прогнозируемое снижение

доходности данных банковских операций. Доход за квартал составит:

для сравнения чистый процентный доход за 4-й квартал 2015 г.

составлял 6096101 тыс. руб., т.е. по прогнозу доход увеличится на 3,71%.

Учитывая финансовые показатели банка и их динамику за 2013-2015

гг., можно с уверенностью сказать, что прогнозируемый прирост выдаваемых

кредитов будет обеспечен существенными финансовыми возможностями.

Кроме того, ситуацию можно улучшить за счет совершенствования, во-

первых, депозитной политики банка, а во-вторых, проведения грамотной

рекламной кампании. Однако это не является предметом настоящей

выпускной квалификационной работы.

Таким образом, расширение номенклатуры кредитных

потребительских продуктов позволит увеличить объем кредитования банком

в целом. А поскольку условно-постоянные издержки, связанные с

обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные

доходы вырастут, как и показали наши расчеты. Это позволит существенно

увеличить финансовые результаты ПАО «Сбербанк России».

70

Заключение

Цель выпускной квалификационной работы, которая состояла в оценке

финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» и разработке направлений

их повышения, достигнута.

В ходе проведенного анализа финансовые результатов сделаны

следующие выводы:

- ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную деятельность. В

2014 г. прирост доходов составил 13,29%, за 2015 г. – 5,90%. Этот прирост

обеспечен ростом чистых процентных доходов (+11,70% в 2014 г.), чистых

доходов от операций с иностранной валютой (+58,51% в 2014 г., +1812,36% в

2015 г.), доходов от участия в капитале других юридических лиц (+35,65% в

2015 г.), комиссионных доходов (+18,16% в 2014 г., +27,64% в 2015 г.),

прочих операционных доходов (+37,19% в 2014 г., +133,67% в 2015 г.);

- структура доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не


чистые процентные доходы и комиссионные доходы. Удельный вес чистых

процентных доходов после создания резерва составлял в 2013 г. 78,10%, в

2014 г. – 77,00%, в 2015 г. – 63,98%. Удельный вес комиссионных доходов

увеличился с 18,04% в 2013 г. до 22,68% в 2015 г. Таким образом, следует

отметить факт перераспределения доходов в пользу комиссионных доходов.

Остальные виды доходов (от операций с ценными бумагами, от операций с

иностранной валютой, от участия в капитале других юридических лиц и

прочих операционных доходов) имеют незначительный удельный вес в

структуре доходов. Таким образом, ПАО «Сбербанк России»

специализируется на выдаче кредитов (источник дохода – проценты,

полученные по выдаваемым кредитам), а также на осуществлении

комиссионных операций (источник дохода – комиссионное вознаграждение);

- прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2013 г. 474,7






71

также негативно характеризует работу предприятия;

- в течение 2013-2015 гг. банк работал эффективно, о чем



характеризует работу банка. Сумма чистого процентного дохода на 1 рубль





результатов. Собственный капитал также стал приносить на 18,11% чистых





0,034 руб./руб. Особо следует отметить негативную динамику чистого спреда

и чистой процентной маржи;

- увеличение масштабов деятельности банка потребовало роста





увеличилась на 63,23% в 2015 г. по сравнению с 2013 г. Основным фактором,

повлиявшим на динамику процентных расходов ПАО «Сбербанк России» за

анализируемый период, стал дефицит ликвидности в российской банковской

системе – основном рынке фондирования для банка;

- анализ структуры расходов банка свидетельствует о несущественных

изменениях в структуре расходов банка. В 2013 г. наибольший удельный вес

в структуре расходов занимали процентные расходы (49,18%), что было

больше удельного веса операционных расходов (48,96%). Аналогичная

ситуация была и в 2015 г., удельный вес процентных расходов (53,00%) был

больше удельного веса операционных расходов (45,19%). Удельный вес

операционных расходов сократился с 48,96% до 45,19%. Такое сокращение

удельного веса операционных расходов связано, прежде всего, с

72

оптимизацией структуры организации;

- общая сумма операционных расходов банка увеличилась с 397351665

тыс. руб. в 2013 г. до 598666217 тыс. руб. в 2015 г. Пророст за 2014 г.

составил 17,37%, за 2015 г. – еще на 128,36%. В целом за два года величина

операционных расходов увеличилась на 63,23%. Рассмотрим, какие именно

расходы стали драйвером динамики операционных расходов ПАО «Сбербанк

России». Помимо прочих расходов, которые выросли в наибольшей степени

(+122,86%), самую быструю динамику показали расходы на амортизацию

нематериальных активов (+79,26%). Это связано с увеличением стоимости

нематериальных активов, числящихся на балансе банка, что, в свою очередь,

связано с расширением масштабов осуществления операций банка с

клиентами, а также с проведением мероприятий, направленных на

совершенствование информационной инфраструктуры. Расходы на

содержание персонала увеличились на 60,03% в связи с ростом заработной

платы банковских работников, а также с увеличением расходов на обучение

работников, что также связано с внедрением в работу банка новых

информационных технологий. Следует также отметить, что банк сократил

расходы на операционную аренду активов (-30,72%) в связи с тем, что вместо

арендованных помещений банк с течением времени все больше использует

помещения, которые приобретаются в собственность.

- в период 2013-2015 гг. деятельность банка стала более затратоемкой.

Если в 2013 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 36,5 коп.

соответствующих расходов, то в 2015 г. эта величины составляла 42,3 коп.,

т.е. на 15,86% больше. Затратоемкость комиссионных операций увеличилась

в меньшей степени – с 9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб. комиссионных доходов.

Таким образом, с одной стороны, затратоемкость кредитно-депозитных

операций увеличилась быстрее, чем затратоемкость комиссионных операций,

с другой стороны, исходя из соотношения получаемых доходов и расходов,

можно сделать вывод, что прибыльность комиссионных операций гораздо

выше прибыльности кредитно-депозитных операций.

С целью повышения финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»

предлагается:

Во-первых, расширить предложение услуг, реализация которых

73

позволит банку нарастить комиссионные доходы. Увеличение доходов,

получаемых от комиссионных операций ПАО «Сбербанк России», является

одним из перспективных резервов роста абсолютных и относительных

показателей финансовых результатов данного банковского учреждения. Речь

идет о таких услугах, как операции с пластиковыми картами; рассчетно-

кассовое обслуживание; валютные операции; консультации и

информационные услуги и др. ПАО «Сбербанк России» имеет условия и

возможности для того, чтобы развивать данные услуги и повышать тем

самым финансовые результаты за счет задействования резервов наращивания

комиссионных доходов.

Во-вторых, осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки

и внедрения модели управления затратами ПАО «Сбербанк России» на

основе принципов управленческого учета. При этом реализуется стратегия

формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя

из целей и задач функционирования банка, а также осуществляется контроль

реализации данной стратегии, формирование организационной структуры

управления затратами и разработка принципов формирования затрат банка.

В-третьих, осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО

«Сбербанк России» кредитных продуктов. Это позволит увеличить объем

кредитования банком в целом. А поскольку условно-постоянные издержки,

связанные с обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые

процентные доходы вырастут, как и показали наши расчеты. Это позволит

существенно увеличить финансовые результаты ПАО «Сбербанк России».

Выполнил

______________

подпись

74

Библиографический список

Законодательные и нормативные акты

1. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. №

208-ФЗ (с изменениями от 28.12.2014) / Электронный фонд правовой и

нормативно-технической документации «Кодекс». Режим доступа:

http://docs.cntd.ru/document/9000108 (дата обращения 20.10.2016)

2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 20.04.2016) «О

банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

www.consultant.ru.

3. «Положение о правилах бухгалтерского учета в кредитных

организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв.

Банком России 16.07.2013 №385-П) (ред. от 22.12.2015) [Электронный

ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru.

4. Указание Банка России «О перечне, формах и порядке составления и

представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк

Российской Федерации» от 12.11.2009 (ред. от 15.02.2016) №2332-У

[Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru

Монографии, учебники, учебные пособия

5. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов

вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф.

А.М. Тавасиева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.

– 671 с.

6. Деятельность коммерческих банков: учебное пособие / под ред. проф.,

д.э.н. А.В. Калтырина. – Ростов н/Д: «Феникс», 2014. – 384 с.

7. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский

менеджмент) / Под ред. д-ра экономических наук, проф. О.И. Лаврушина. –

М.: Юристъ, 2005. – 688 с.

Статьи из периодической печати

8. Аворбе, Р., Юрьев, В.Н. Модели максимизации прибыли с учетом

видов деятельности банка // Научно-технические ведомости Санкт-

Петербургского государственного политехнического университета.

Экономические науки. – 2014. – №185. – Т. 1. – С. 269-274.

75

9. Алиев, Б.Х., Аликберова, А.М. Оценка факторов регулирования

прибыли коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2014. – №20. – С. 11-

19.

10. Белоусов, А.С., Вадимова, С.А. К оценке финансового результата

деятельности коммерческого банка // инновационное развитие экономики. –

2013. – №10. – С. 93-98.

11. Бреславцева И.В., Афанасьев М.М. Анализ составляющих чистой

прибыли банка методами корреляционно-регрессионного анализа //

Альманах современной науки и образования. – 2013. – №4. – С. 40-44.

12. Веселов, А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной

перспективах // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – №24.

– С. 34-37.

13. Винокурова, С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности

деятельности коммерческого банка // Управление экономическими

системами: электронный научный журнал. – 2011. – №33. – С. 13.

14. Горчаков, Н.Н. Эффективность деятельности многопрофильного банка:

некоторые вопросы и оценки // Интеграл. – 2013. – Т. 50. – №6. – С. 68-69.

15. Забатурина, О.О. Управление рисками в банке – вынужденная

необходимость // Вестник Волжской государственной академии водного

транспорта. – 2013. – №32. – С. 128-132.

16. Исаева, П.Г., Михачев, Д.М. Прибыльность коммерческого банка и

основные факторы, влияющие на формирование его прибыли // Экономика и

управление в XXI веке: тенденции развития. – 2013. – №5. – С. 122-127.

17. Кипкеева, А.М., Боташева, Ф.Б. Управление прибылью и

рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей //

Актуальные проблемы современной науки. – 2014. – №3. – С. 35-38.

18. Ковшова, М.В., Куцеба, С.М. Управление прибылью и доходами банка

// Финансовая жизнь. – 2010. – №1. – С. 55-58.

19. Колоскова, Н.В. Разработка моделей прибыли банка на основе

коэффициентов рисков // Вестник Южно-Российского государственного

технического университета (Новочеркасского политехнического института).

Серия: Социально-экономические науки. – 2014. – №1. – С. 119-122.

20. Никитина, Е.Б. Резервы прибыли банков // Вестник Пермского

университета. Серия: Экономика. – 2014. – №4 (19). – С. 125-130.

76

21. Новосельская, Н.А., Ксенофонтова, О.Л. Методы факторного анализа

прибыли коммерческого банка // Успехи современного естествознания. –

2013. – №4. – С. 81-83.

22. Омаров, О.М., Исаева, Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь

повышения эффективности управления банком // Научное обозрение. Серия

1: Экономика и право. – 2013. – №3-4. – С. 103-107.

23. Османова, Х.О. Финансовый менеджмент в системе управления

коммерческими банками // Наука и современность. – 2014. – №24. – С. 280-

283.

24. Парфенова, Л.Б., Исаев, А.М. Использование агрегированного отчета о

прибылях и убытках для анализа финансовых результатов коммерческого

банка // Вестник Ярославского государственного университета им. П.Г.

Демидова. Серия «Гуманитарные науки». – 2013. – №1. – С. 161-167.

25. Пепеляева, Т.Ф., Иванкина, С.В. Финансовое планирование

коммерческого банка // Вестник Пермского национального

исследовательского политехнического университета. Прикладная математика

и механика. – 2010. – №15. – С. 15-22.

26. Пепеляева, Т.Ф. Прогнозирование прибыли коммерческого банка с

помощью регрессионных моделей // Вестник пермского национального

исследовательского политехнического университета. Прикладная математика

и механика. – 2013. – №10. – С. 160-174.

27. Радковская, Н.П. Прибыль и государственное регулирование

деятельности кредитных организаций // Известия Иркутской

государственной экономической академии. – 2014. – №3-4. – С. 13-15.

28. Руль, Е.С. Прибыль банков с государственным капиталом // Вестник

Самарского государственного университета. – 2011. – №87. – С. 74-80.

29. Суханова, И.В. Методика формирования прибыли коммерческого

банка с учетом налоговых регуляторов // Сборник научных трудов Sworld. –

2011. – Т. 12. – №2. – С. 40-47.

Интернет-ресурсы

30. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России». Режим доступа:

http://www.sberbank.ru/ru/person

77

Приложение 1

Отчетность ПАО «Сбербанк» за 2014 г.

Бухгалтерский баланс на 1 января 2015 года

78

Отчет о финансовых результатах за 2014 год

79

Приложение 2

Отчетность ПАО «Сбербанк» за 2015 г.

Бухгалтерский баланс на 1 января 2016 года

80

Отчет о финансовых результатах за 2015 год

Содержаниеdzr.ranepa.ru/wp-content/uploads/2016/06/vkr_saveleva...прибыли для...

Documents