jednolity plik kontrolny - insert...5 jpk – czym jest jednolity plik kontrolny od 1 lipca 2016 r....

1 JPK – INSERT NEXO

Jednolity Plik KontrolnyPoradnik dla użytkowników InsERT nexo

Spis treści

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny 5

Kogo i od kiedy obowiązują przepisy o JPK 5

Co zawiera JPK 6

JPK a system finansowo-księgowy 6

I. Podatnik samodzielnie prowadzący księgowość 7 Daneźródłowe 7 SporządzenieJPK_VAT 7 WystawieniedeklaracjiVAT-7 11 WeryfikacjaplikuJPK_VAT 11 WysyłkaJPK_VAT–zatwierdźiwyślij 15 UrzędowePoświadczenieOdbioru(UPO) 21

II . Podatnik przekazujący dane do biura rachunkowego 24 Wstęp 24 Daneźródłowe 24 UtworzenieJPK_VAT 25

III. Biuro rachunkowe 28

IV. Dodatkowe operacje związane z JPK_VAT 32 1.Korekta 32 2.ImportJPK_VATwewnętrznego 33 3.PlikiJPK_VATwewnętrznearozliczeniowy 34 4.ImportzapisówVATnapodstawieJPK_VAT 35 5.WykazywaniefakturdetalicznychwJPK_VAT 36 6.WeryfikacjastatusówVATpodatnikówzpoziomuJPK_VAT 37

V. Obsługa elektronicznej kontroli podatkowej 45

VI. Elektroniczna kontrola skarbowa w InsERT nexo 46


Czym jest Jednolity Plik Kontrolny

Od 1 lipca 2016 r. firmy stopniowo są obejmo-wane obowiązkiem udostępniania organom podatkowym informacji gospodarczychwpostaci JednolitegoPlikuKontrolnego.Jesttoelektronicznapostaćksiągpodatkowychidowodówksięgowych przekazywanafiskusowi.

JPK ma sztywny układ i format narzucony przez Ministerstwo Finansów. Dzięki temu możli-wa jest weryfikacja, analiza i kontrola danych

wysyłanychprzezróżnefirmy,działającewróżnychbranżach. W ten sposób systemy informatycz-ne resortu finasów wyszukują nieprawidłowości, awkolejnymkrokufirmymogąbyćpociągniętedoodpowiedzialności.

Firmyprzekazujądanefiskusowidwojako:• obowiązkowoicomiesiąc–informacje oewidencjiVATzadanyokres,

• nażądanie–rodzajeksiągiokreswskazuje fiskus.

Kogo i od kiedy obowiązują przepisy o JPK

Obowiązkiem przesyłania ewidencji VAT objęci są przedsiębiorcy będący podatnikami VAT –wysyłająonicomiesiącplik JPK_VAT.Natomiast pozostałe pliki na żądanie fiskusa przekazywać

muszą wszyscy podatnicy VAT, którzy prowadzą księgowośćwformieelektronicznej.Wzależnościod wielkości zatrudnienia i obrotów obowiązek tendotyczyfirmwróżnychterminach.

firmy JPK na żądanie ewidencja VAT

mikro• zatrudnienie:mniejniż10osób,• obrótrocznylubsumaaktywów: mniejniż2mlneuro

1lipca2018 1stycznia2018

małe• zatrudnienie:mniejniż50osób,• obrótroczny:mniejniż10mlneuro lubsumaaktywów:mniejniż10mlneuro


średnie• zatrudnienie:mniejniż250osób,• obrótroczny:mniejniż50mlneuro lubsumaaktywów:mniejniż43mlneuro


duże• zatrudnienie:od250osób,• obrótroczny:ponad50mlneuro lubsumaaktywów:ponad43mlneuro

1lipca2016 1lipca2016


Co zawiera JPK StrukturalogicznaJPKobejmujeobecnie:

• ewidencjęzakupuisprzedażyVAT(JPK_VAT),• księgirachunkowe(JPK_KR),• wyciągibankowe(JPK_WB)• operacjemagazynowe(JPK_MAG),• fakturyVAT(JPK_FA),

• podatkowąksięgęprzychodówirozchodów(JPK_PKPIR),

• ewidencjęprzychodów(JPK_EWP).

W przyszłości ta listamoże się powiększyć,m.in. oraportyzkasrejestrujących,paragonyorazksięgiidowodydotyczącerozliczaniaakcyzy.

JPK a system finansowo-księgowy

Dane, które trafiają do JPK pobierane są bezpo-średniozprogramówfinansowo-księgowychfirm.Dlategokluczowąkwestiądlaprzedsiębiorcówjestposiadanie systemów, które są dostosowane dojegoobsługi.

Tenprzewodnik zawiera szczegółowyopisproce-dur,dziękiktórymmożnapoprawnie iskuteczniegenerowaćJPKwprogramachliniiInsERTnexo.


InstrukcjadlaprogramówRewizornexoiRachmistrznexoI. Podatnik samodzielnie prowadzący księgowość

Dane źródłowePodstawą sporządzenia JPK_VAT są dokumenty dotycząceewidencjiVATwprowadzone:1. ręcznie,2. zSubiektanexo:

• pracanajednejbaziedanych(zalecane),• lubdanepobraneonline,• lubdaneimportowaneepp/xml.

Jeżeli podmiot wystawia faktury do zafiskalizo-wanych paragonów na rzecz firm, trzeba zapo-znać się z opisem zawartym w rozdziale IV pkt. 5.

Dokumenty należy zapisać w odpowiednich ewidencjachnapodstawieschematówdekretacji.Jeżeli w programie zostały wprowadzone wszystkie zapisy do ewidencji VAT, można przejśćdokolejnegokroku.

Sporządzenie JPK_VATNależywejśćdomodułuDeklaracje skarbowe i JPK,anastępnieprzejśćdowidokue–SprawozdawczośćJPK_VAT.

PokliknięciuprzyciskuDodaj – JPK_VAT rozliczeniowyotworzysięoknogenerowaniaJednolitegoPliku Kontrolnego–VAT.


WpierwszejkolejnościtrzebawybraćMiesiąc naliczenia.Dostępnejesttakżepolekorekty, jeżeliplikJPK_VATmazostaćwysłanyjakokorygujący.WnastępnymkrokunależykliknąćWykonaj,apotem–jeśliniemabłędówiostrzeżeń–Zakończ.

Plik JPK_VAT w Rachmistrzu nexo i Rewizorzenexo domyślnie generowany jest na podsta-wie zapisóww ewidencji VAT sprzedaży i zakupuze wskazanego miesiąca. Dzieje się tak dlate-go, że składany plik JPK_VAT jest ich elektronicz-ną postacią i powinien odwzorowywać zebrane w nich zapisy. Ten typ pliku podlega wysyłce elektronicznejnabramkęMinisterstwaFinansów. Możliwe jest wygenerowanie tylko jednego plikurozliczeniowegoJPK_VATzadanymiesiąc.

Napoziomiemodułue-Sprawozdawczość JPK_VAT możnaużyćopcjiPokaż lubPopraw (górnemenulub menu kontekstowe). W ten sposób możnasprawdzićdanewygenerowanewplikuJPK_VAT.


Zawartość pliku prezentowana jest w czterech zakładkach. W piątej znajdują się załączniki – do plikumożnadodawać dowolnedokumenty,niesąoneprzesyłanedoMinisterstwaFinansów. Informacje te są tylkodoodczytu iniepodlegająedycji.

W pierwszej zakładce Podstawowe prezentowa-nesąogólnedanedotyczącenagłówkaplikuorazpodmiotuwystawiającego.Wdolnejczęściznajdu-jąsiępolaPodatekNaleznyiPodatekNaliczony,któ-re prezentują podsumowanewartości podatków.Ichwartościbędąpomocnewpóźniejszejanalizie(krok Weryfikacja JPK_VAT). Najechanie mysząnadanepole umożliwiwyświetlenie sposobu ich wyliczenia.


DrugaitrzeciazakładkakolejnoprezentujązapisywewidencjiVATsprzedażyizakupu.

Czwarta zakładka to wysyłka elektroniczna, gdzie szybko można sprawdzić stan przekazania pliku doMinisterstwaFinansów.

Dodatkowo, dzięki opcji Pokaż XML, można podejrzeć postać XML pliku rozliczeniowego (takatreść zostanie wysłana na bramkę Ministerstwa Finansów) i pliku wewnętrznego. Natomiast dzięki opcji Eksportujmożnawyeksportować plik na zewnętrzny nośnik danych, np. dysk twardy komputera. Poniżejobrazzmenukontekstowego(prawyklawiszmyszy).


Wystawienie deklaracji VAT-7AbywystawićdeklaracjęVAT-7wmoduleDeklaracje skarbowe i JPKwwidokuDeklaracje skarbowe, należykliknąćDodaj izapisaćdeklarację.

WyliczonewartościpóldeklaracjiVAT-7pozwoląnadokonanieanalizy(weryfikacji)informacji zebranychwplikuJPK_VAT.

Weryfikacja pliku JPK_VATCelem weryfikacji jest uzgodnienie kwot wyliczo-nychwdeklaracjiVAT-7iwplikuJPK_VATzadanyokres (miesiąc). Weryfikacja pliku JPK_VAT jest zalecanaprzed jegowysłaniemdosystemuMini-sterstwaFinansów.Porównanie danych z deklaracją VAT-7 jest zautomatyzowane i znacznie upraszcza analizę wyliczonychdanych.

Opcję Porównaj z deklaracją można znaleźć w górnym menu Operacje w widoku e-Spra-wozdawczość JPK_VAT. Analogiczna operacjadostępna jest w widoku Deklaracje skarbowe – także w górnym menu Operacje, pod nazwą Porównaj z JPK_VAT.


ProgramprzeprowadzianalizędeklaracjiVAT-7iJPK_VAT.Wprzypadkubrakuróżnicwyświetlikomunikat,żedanesąjednakowe.Wprzeciwnymraziepojawisiękomunikatobrakuzgodności,awszystkiepozycje, wktórychwystąpiróżnicawartości,zostanąoznaczoneczerwonymkolorem.Danemożnałatwoanalizo-waćdziękidwómkolumnomJPK_VATorazDeklaracja,P(polezdeklaracji)iK(wierszzplikuJPK_VAT).

PokliknięciuOKnależyprzejśćdonastępnegokroku.Wartowiedzieć,żewprzypadkudeklaracjiVAT-7KporównywanebędąwartościpobraneztrzechplikówJPK_VAT(zadanykwartał).

MożnatakżezapoznaćsięzpolamiplikuJPK_VATtak,abyanalizadanychbyłałatwa.

InformacjetechnicznenatematwypełnianiapólplikuJPK_VAT:NAGLOWEK • KodFormularza–dostarczoneprzezschemę;• WariantFormularza–dostarczaneprzezschemę;• CelZlozenia–„1”–złożeniepliku;• DataWytworzeniaJPK–dataaplikacyjnazgodziną;• DataOd–datawskazanaręcznie–datapocząt-kowa–dlasprzedaży:selekcjonowanesązapisy,którychdata dostawy jest niewcześniejszaniżdatapoczątkowaimiesiącnaliczeniajestrówny/większymiesiącowizdatypoczątkowej;dlaza-kupu: zapisy, których data otrzymania jest niewcześniejszaniżdatapoczątkowaorazmiesiącodliczeniajestrówny/większymiesiącowizdatypoczątkowej;

• DataDo–datawskazanaręcznie–datakońco-wa–niewcześniejszaniżdatapoczątkowa;dlasprzedaży:datadostawyniepóźniejszaniżdatakońcowa oraz miesiąc naliczenia nie później-szyniżmiesiącdatykońcowej;dlazakupu:dataotrzymania nie późniejsza niż data końcowaorazmiesiącodliczenianiepóźniejszyniżmie-siącdatykońcowej;

• NazwaSystemu – nazwa programu, z któregowygenerowanyzostałplikJPK_VAT.


PODMIOT1 • IdentyfikatorPodmiotu– identyfikatorpodatko-wydozapisuVAT;

• PelnaNazwa–pełnanazwapodmiotu;• Email–adrese-mailpodmiotuwystawiającegoJPK_VAT.Poletoniejestwymagane.Domyślnieadrese-mailpobieranyjestzkontaktówwkarto-teceMojaFirma.

SprzedazWiersz• LpSprzedaży–numerkolejnywierszawpliku;• NrKontrahenta–Numer,zapomocąktóregokontrahentjestzidentyfikowanynapotrzebypodatkulubpodatkuodwartościdodanej. Wprzypadkach,wktórychzgodniezustawąpodanienumeruniejestwymagane,należywpisać„brak”

• NazwaKontrahenta–nazwapełnaklienta zkartoteki;

• AdresKontrahenta–adrespobranyzkartotekiklienta;

• DowodSprzedazy–numerdokumentusprze-daży;

• Datawystawienia–datawystawieniadowodusprzedaży;

• DataSprzedazy-Datasprzedaży,oilejestokre-ślonairóżnisięoddatywystawieniafaktury. Wprzeciwnymprzypadkupolepuste(poleopcjonalne)

• K10–dostawakrajowaDKwstawcezwolnio-nej;dostawakrajowazwrotVATpodróżnymDK-ZVPwstawcezw;

• K11–DostawaztransakcjąDPTK;SUPTK –Świadczenieusługpozaterytoriumkraju –wartośćnetto;

• K12–kwotanetto–świadczenieusługart.100ust.1pkt.4–SUPTK:Świadczenieusługpozaterytoriumkraju–wartośćnetto;

• K13–dostawakrajowaDKwstawce0%; dostawakrajowazwrotVATpodróżnym DK-ZVPwstawce0%;

• K14–kwotanetto–art.129:dostawakrajowazwrotVATpodróżnymDK-ZVPwstawce0%;

• K15–kwotanetto–dostawakrajowawstawce5%;dostawakrajowazwrotVATpodróżnym DK-ZVPnettowstawce5%;

• K16–VATdostawykrajowejwstawce5%; dostawakrajowazwrotVATpodróżnymDK-ZVPVATwstawce5%;

• K17–kwotanetto–dostawakrajowawstawce 7lub8%;dostawakrajowazwrotVATpodróż-nymDK-ZVPnettowstawce7lub8%;

• K18–kwotaVATdostawykrajowejwstawce 7lub8%;dostawakrajowazwrotVATpodróż-nymDK-ZVPVATwstawce7lub8%;

• K19–kwotanetto-dostawakrajowawstawce22lub23%;dostawakrajowazwrotVAT podróżnymDK-ZVPnettowstawce22lub23%;

• K20–VAT–dostawakrajowawstawce22lub23%;dostawakrajowazwrotVATpodróżnymDK-ZVPVATwstawce22lub23%;

• K21–kwotanetto–dostawaWDT,kwota nettotransakcjiWewnątrzwspólnotowejtrans-akcjitrójstronnej–dostawaWTT-D;

• K22–kwotanetto–transakcja–eksporttowa-rów;

• K23–Kwotanetto–transakcjaWewnątrz-wspólnotowenabycietowarów(podateknależ-ny)WNT–N,Wewnątrzwspólnotowenabycietowarów–środektransportu(podateknależny)WNT-ST-N;

• K24–VATodtransakcjiWewnątrzwspólnoto-wegonabyciatowarów(podateknależny) WNT-N,Wewnątrzwspólnotowenabycietowa-rów–środektransportu(podateknależny)WNT-ST-N;

• K25–wartośćnettoImportutowarówwproce-durzeuproszczonej(podateknależny)IT-PU-N;

• K26–wartośćVATImportutowarówwproce-durzeuproszczonej(podateknależny)IT-PU-N;

• K27–kwotanettoImportuusługspozaUE (podateknależny)IU-sUE-N;

• K28–kwotaVATImportuusługspozaUE (podateknależny)IU-sUE-N;

• K29–kwotanettoImportuusługzUE (podateknależny)IU-zUE-N;

• K30–kwotaVATImportuusługzUE (podateknależny)IU-zUE-N;

• K31–kwotanettoDostawytowarów,dla którychpodatnikiemjestnabywca

• (art.17ust.1pkt.7)–dostawaDT-PN-D,Świad-czenieusług,dlaktórychpodatnikiemjestna-bywca,(art.17ust.1pkt.8)–dostawaSU-PN-D;

• K32–kwotanettotransakcjiDostawatowarów,dlaktórychpodatnikiemjestnabywca(art.17ust.1pkt.5–dostawcanieposiadasiedzibynaterytoriumkraju)–nabycieDT-PN-N-ptk;

• K33–kwotaVATtransakcjiDostawatowarów,dlaktórychpodatnikiemjestnabywca(art.17ust.1pkt.5–dostawcanieposiadasiedzibynaterytoriumkraju)–nabycieDT-PN-N-ptk;

• K34–kwotanettoDostawytowarów,dlaktó-rychpodatnikiemjestnabywca

• (art.17ust.1pkt.7)–nabycieDT-PN-N,Świad-czenieusług,dlaktórychpodatnikiemjestna-bywca,(art.17ust.1pkt.8)–nabycieSU-PN-N;

• K35–kwotaVATDostawytowarów,dlaktórychpodatnikiemjestnabywca

• (art.17ust.1pkt.7)–nabycieDT-PN-N,Świad-czenieusług,dlaktórychpodatnikiemjestna-bywca,(art.17ust.1pkt.8)–nabycieSU-PN-N;


• K36 – kwota VAT z Remanentu likwidacyjnegoRL;

• K37–kwotaVATzezwrotuodliczonejlubzwróconejkwotywydatkowanejnazakupkasrejestrujących,októrymmowawart.111 ust.6ustawy;

• K38–KwotaVATWewnątrzwspólnotowegonabyciatowarów–środektransportu (podateknależny)WNT-ST-N.

• K-39–kwotapodatkuodwewnątrzwspólno-towegonabyciapaliwsilnikowychWNT-PS-N(podateknależny).

SprzedazCtrl • LiczbaWierszySprzedaży–liczbawierszywpliku;• PodatekNalezny – suma VAT zapisówwziętychdopliku–powinnabyćrównasumieVATwpli-ku;

ZakupWiersz • LpZakupu–numerwierszawpliku;• NrDostawcy-Numer,zapomocąktóregodostawca(kontrahent)jestzidentyfikowanynapotrzebypodatkulubpodatkuodwartościdodanej

• NazwaDostawcy–nazwapodmiotuwzapisieVATzakupu;

• AdresDostawcy–adresdostawcy(kontrahen-ta);

• DowodZakupu–numerdowoduzakupu,czylipoledokumentzzapisuVATzakupu;

• DataZakupu–datawystawieniadowoduzaku-pu;

• DataWplywu–datawpływudowoduzakupu,czylidataotrzymaniazzapisuVATzakupu;

• K43-kwotanettoNabycietowarówiusługzali-czanychupodatnikadośrodkówtrwałych;

• K44-kwotapodatkunaliczonegoNabycietowarówiusługzaliczanychupodatnikadośrodkówtrwałych;

• K45-kwotanettoNabycietowarówiusługpozostałych;

• K46-kwotapodatkunaliczonegoNabycie towarówiusługpozostałych;

• K47-korektapodatkunaliczonegood nabyciaśrodkówtrwałych;

• K48-korektapodatkunaliczonegood pozostałychnabyć;

• K49-korektapodatkunaliczonego,októrejmowawart.89bust.1ustawy;

• K50-korektapodatkunaliczonego,októrejmowawart.89bust.4ustawy.

ZakupCtrl • LiczbaWierszyZakupow–liczbawierszywpliku;• PodatekNaliczony – suma VAT z wierszy zaku-pów–powinnazgadzaćsięzkwotąwykazywanąnadeklaracjiVAT-7.


Wysyłka JPK_VAT – zatwierdź i wyślij

ZapisanyplikrozliczeniowyJPK_VATnależypodpisać(podpisemkwalifikowanym,ProfilemZaufanymePUAPlubdanymiautoryzującymi)iprzesłaćnabramkęMinisterstwaFinansówzapomocąopcji Wysyłka elektroniczna.

WceluskorzystaniazpodpisukwalifikowanegonależywgórnymmenuWysyłka elektronicznawybraćopcjęPodpisz podpisem kwalifikowanym.

Następnienależyprzejśćprzezodpowiednikreator.

Trzebapamiętać, żeby sprawdzić i zweryfikowaćswójpodpiskwalifikowany.W tymcelunależywejśćdoplikuJPK_VAT(np.opcjaPokaż)wzakładkęWysyłka elektroniczna.ZnajdujesiętampolePodpis elektroniczny,którejestwypełnionedanymi.WgórnymmenuWysyłki elektronicznejznaj-dujesięPodpis elektroniczny.Wtymmiejscumożnazweryfikowaćpoprawnośćpodpisuorazzoba-czyćcertyfikat.


Drugą możliwością podpisania pliku jest wykorzystanie Profilu zaufanego.

Założenieprofiluodbywasięwserwisieepuap.gov.pl. Aby skorzystać z tejmetody autoryzacji w programach księgowych linii InsERT nexo należy, podobnie jakdlapodpisukwalifikowanego,wybraćwgórnymmenuWysyłka elektronicznaopcjęPodpisz profilem zaufanym.

Pojawia się wówczas dodatkowe okno, które informuje użytkownika o konieczności wykonania trzech kroków:

1. Eksportmetadanych NależykliknąćwprzyciskEksportuj,cospowodujezapisanieplikumetadanychwewskazanejlokaliza-cjinadyskukomputera.

2. Następnym etapem jest przejście do strony internetowej ePUAP, gdzie należy zalogo-wać się do swojego konta. Podpis pliku metadanych Profilem zaufanym może być wykonanynajedenzdwóchopisanychniżejsposobów.


Kliknięciewtenprzyciskspowodujeprzekierowaniedokolejnegoserwisuobywatel.gov.pl,gdzienale-żyskorzystaćzopcjiPODPISZJPK_VAT.NastępniewymaganejestzalogowaniedoProfiluzaufanego.Możnawykorzystaćtuswójloginihasło(kontomusibyćpotwierdzone)lubalternatywnysposóblogo-wania,np.przezbankowośćelektroniczną.

Nawyświetlonej stronienależy kliknąćprzyciskWybierz plik z dysku, a następniewskazać zapisanywcześniejplik.PowyborzeplikudostępnastaniesiękolejnaopcjaPodpisz profilem zaufanym.PojejkliknięciuwysłanyzostaniekodautoryzacyjnywwiadomościSMSprzesłanejnanumertelefonupoda-nypodczasrejestracjiprofiluzaufanego.Powprowadzaniuotrzymanegociąguznakówwczytanyplikzostaniepodpisanyiudostępnionazostaniemożliwośćzapisaniagozpowrotemnadyskukomputera(wzależnościodustawieńprzeglądarkiinternetowejplikmożezostaćzapisanyautomatycznienadyskulubwymaganemożebyćwskazaniemiejscajegozapisu).

SPOSÓB1Nagłównejstronieznajdujesiębanner„PodpiszJPK_VATpodpisemzaufanym”zprzyciskiemPodpiszPodpisemzaufanym.


SPOSÓB2IstniejedodatkowodrugamożliwośćpodpisuJPK_VATzapomocąprofiluzaufanegobezkoniecznościprzechodzeniadoserwisuobywatel.gov.pl.Bezpośrednionastronieepuap.gov.pldostępnajestopcjaMoja skrzynka,awniejkartaRobocze,zpoziomuktórejnależywczytaćzapisanywcześniejplik.

SłużydotegoopcjaDodaj plik z dysku.PokliknięciuwprzyciskDodaj,plikdopodpisaniapojawiasięnaliście.NastępnienależykliknąćwzaimportowanyplikizainicjowaćprocedurępodpisuuruchamiającopcjęPodpisz.Wprzypadku,gdypojawisiękomunikatobrakupostaciwizualnejpliku,należyzgodzićsięnawykona-niepodpisu.Plikmazostaćpodpisanyprofilemzaufanym,dlategowkolejnymoknienależywybraćtąwłaśniemetodęautoryzacji.SystemprzesyłanastępniekodautoryzacyjnywwiadomościSMSprzesła-nejnanumertelefonupodanypodczasrejestracjiprofiluzaufanego.OtrzymanyciągznakównależywprowadzićwwyświetlonymoknieizatwierdzićklikającprzyciskPotwierdź.Podpisanyplikmożnaterazzapisaćnadyskukomputera–służydotegoprzyciskPobierz.


BezwzględunaobranąścieżkępodpisuJPK_VATpodpisemzaufanymgdypodpisanyplikXMLzostaniejużpobranynadysk,należywykonaćkroktrzeci.

3.NależywczytaćpodpisanyizapisanyplikmetadanychzapomocąopcjiIMPORTUJ. ZaimportowanedaneautoryzującezostanądołączonedoplikuJPK_VAT.

Odtegomomentuplikstanowizintegrowanącałość,gotowądowysyłkielektronicznej.

Dowysyłkiplikupodpisanegopodpisemkwalifikowanym,lubProfilemZaufanymePUAPsłużyprzyciskWyślij podpisany JPK_VAT –wgórnymmenuwWysyłce elektronicznejwwidokue-Sprawozdawczość JPK_VAT.

Dzięki opcji Wyślij podpisany JPK_VAT na adreselektronicznywskazanyprzezMinisterstwoFinan-sów trafia wybrany plik JPK_VAT. Gdy strukturaplikuzostaniepoprawniezweryfikowana,bramkaautomatycznieodsyła numer referencyjny, którysłużydojegoidentyfikacjiwsystemie.Na podstawie tego numeru jest pobierane UrzędowePoświadczenieOdbioru(UPO).

Wprzypadkunegatywnejweryfikacjibramkaodsy-łanumerbłędu,którywskazujeprzyczynęniepo-prawnejwysyłki.

Numer referencyjny można sprawdzić wchodząc w plik JPK_VAT – opcja Pokaż oraz górne menu Wysyłka elektroniczna – Komunikacja – Pokaż numer referencyjny.


WARTO WIEDZIEĆ! MenuKomunikacjaumożliwiatakżeręcznewprowadzenienumerureferencyjnegowysyłkielektronicznejewidencjiVAT(JPK_VAT),atymsamymodebranieUPOdla plikówe-SprawozdawczościJPK_VATwysłanychspozasystemunexo.


Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) Jeśliwysyłkasiępowiodła,należypobraćUrzędowePoświadczenieOdbioru(UPO).

Napodstawieotrzymanegonumerureferencyjnego(wwidokue-Sprawozdawczość JPK_VAT,wgórnymmenu Wysyłka elektroniczna) można pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru, czyli elektroniczny dokument poświadczającyzłożenieplikuwpoprawnymformacie.Wydruk UPO, który jest dowodem przesłania pliku JPK_VAT w odpowiednim schemacie do urzędu skarbowego,możliwyjestpowejściuwplikJPK_VATigórnemenuWysyłka elektroniczna.

Podpis danymi autoryzującymi plików JPK_VAT Wwersji 19.1.0 do programów księgowych linii InsERT nexo została wprowadzonamożliwość wysyłki plików JPK_VATpodpisanychdanymiautoryzującymi. Jest tometodaprzeznaczonadlaosóbfizycznych, niewymagająca ani podpisu kwalifikowanego, ani posiadania Profilu Zaufanego ePUAP.WprowadzenietegosposobuwysyłkiJPK_VATzadanymiesiącznacznieułatwiaprocesobowiązkowego,comiesięcznegoprzekazywaniaelektronicznejpostaciewidencjiVATdosystemuMinisterstwaFinansów.

Aby skorzystać z tej metody należy w pierwszej kolejności wygenerować plik JPK_VAT za dany okres. PojegozweryfikowaniuiporównaniuzdeklaracjąVAT-7,możnarozpocząćproceswysyłki.Służydotegoopcja Wyślij podpisany danymi autoryzującymidostępnawmenuWysyłka elektroniczna.


JejużyciewywołujeoknoDane autoryzujące,gdzienależypodaćinformacjeniezbędnedozweryfikowaniapodatnikawprocesiewysyłki, takie jak:NIP lubPESEL,pierwsze imię,nazwisko,dataurodzenia,e-mail a takżekwotaprzychodu.Daneosobowepodpowiedzą sięautomatycznie z kartotekiwłaścicielafirmy.Adrese-mailpobieranyjestzkartotekiMoja firma.Nicniestoijednaknaprzeszkodzie,abydanewokienkuedytowaćlubwprowadzićręcznie.Istotnąinformacjąwprocesiewysyłkiwoparciuodaneautoryzującejestfakt,żedaneosobowepodanewprogramiesąwysyłanebezpośredniodoserwisuMinisterstwaFinansów.

Po wprowadzeniu kwoty przychodu - można zatwierdzić wysyłkę. Program informuje o prze-kazaniu pliku do bramki Ministerstwa Finansów zinformacjąokoniecznościzweryfikowaniastatu-suwysyłki ipobraniaUrzędowegoPoświadczeniaOdbioru.

PobraneUPOmożnawydrukowaćdziękiopcjidostępnejwmenuWysyłka elektroniczna.


WARTO WIEDZIEĆ! Dlaużytkowników,którzychcązapoznaćsięzfunkcjonalnościąskładaniaplikówJPK drogąelektroniczną,istniejemożliwośćpołączeniasięzserwisemtestowym. Wtymcelu–wmoduleKonfiguracjawopcjiParametry wysyłki elektronicznej dlasekcjiWysyłka jednolitych plików kontrolnych–należyzaznaczyćopcję Wysyłka na bramkę testową.

JeżelipobranieUPOniepowiedziesięzpowodubłędu,użytkownikzostaniepoinformowanyotymfakcie.ProgramwmiaręmożliwościwyświetliteżkomunikatbłęduzwróconyprzezbramkęMinisterstwafinan-sów.Użytkownikmożewówczasponowićoperacjęwprogramielub-wykorzystującdodatkowyprzycisk-przejśćbezpośredniodoserwisuMinisterstwaFinansów.

Cały proces wysyłki jest realizowany przez program dzięki komunikowaniu się z serwisem Mini-sterstwa Finansów poprzez odpowiedni adres internetowy, w sposób zdefiniowany, w specyfikacji technicznejMinisterstwaFinansów.


II . Podatnik przekazujący dane do biura rachunkowego InstrukcjadlaprogramuSubiektnexo

WstępWSubiekcienexo,którypracujebezzainstalowa-negosystemuksięgowego,modułe-Sprawozdaw-czośćwchodziwskładwęzłaEwidencje dodatkowe. W module dostępny jest widok e-Sprawozdaw-czość JPK_VAT. Przygotowano go w związku z obowiązkami sprawozdawczymi podatnikówVAT.Doskorzystaniaz tegowidokuwprogramieSubiektnexowymaganyjestaktywnyabonament.

Obsługiwanesąwnimpliki JPK_VATwewnętrzne,generowanewSubiekcienexo.Pliki wewnętrzne mogą służyć jako dane dla generowanego pliku rozliczeniowego, tworzonego w programie księ-gowym InsERT nexo, czyli Rachmistrzu lub Rewi-zorze.

WymianaplikówJPK_VATwewnętrznychumożliwiam.in. rozliczenia podatnikówprzez biura rachun-kowe,którzyniebędąmusielidostarczaćewidencjiwpostacidrukowanej–wystarczywygenerowanyplikJPK_VAT.

Wewnętrzne pliki JPK_VAT można również wyko-rzystać w związku z centralizacją rozliczeń VAT – jednostki podrzędne są zobligowane do wysy-łania jednostkom nadrzędnym swoich danych dotyczącychewidencjiVAT.

Dane źródłoweŹródłem danych dla pliku JPK_VAT w Subiekcie nexo są zestawienia Rejestr sprzedaży VAT i Rejestr zakupuVAT,którezawierajądaneowystawionychdokumentach.Należy pamiętać, że z Subiekta nexo w pliku JPK_VAT można przekazać dane zarówno o sprzedaży, jakiozakupie.


Utworzenie JPK_VAT AbyutworzyćJPK_VAT,należywcisnąćprzyciskDodaj – JPK_VAT wewnętrzny –wmodule e-Sprawozdawczość JPK_VAT.

Uruchomisiękreator,któryumożliwiwygenerowanieplikuJPK_VATwewnętrznego.

Wkreatorzedostępnesąnastępująceopcje:

• Utwórz plik wysyłki VAT wewnętrzny za cały miesiąc –jesttooperacja zalecanawpełniau-tomatyczna – wybranie jej spowoduje, że sy-stemutworzyplikwysyłkinapodstawiewszyst-kichwystawionychdokumentówsprzedaży lubwprowadzonych dokumentów zakupu za caływskazanymiesiąc.Wzależnościodtego,wjaki

sposób zapisywana jestwprogramie sprzedażfiskalna,należywybraćjednązdwóchopcjipo-bierania danych na jej temat – na podstawiepojedynczych dokumentów lub na podstawieraportów dobowych (w przypadku tej drugiejmetodynależyzadbaćopobraniewszystkichra-portówdobowychzurządzeńfiskalnych).


• Utwórz plik wysyłki VAT wewnętrzny za do-wolny okres (zaawansowane) – aby taki plikpowstał, konieczne jestwybraniedokumentówwRejestrze sprzedaży VATlubRejestrze zakupów VAT przyużyciufiltróworazwykonaniepolece-niaDodaj plik VAT wewnętrzny.

Systemmonitorujestatustejoperacji,apojejwykonaniuudostępnialog(możnagoprzejrzećwokniedia-logowymZakończono,powybraniuopcjiPrzejdź do logu operacji).

Wybieramy zalecaną opcję i jeśli po kliknięciu przycisku Dalej program nie zgłosi żadnych błędów, należywcisnąćZakończ.

Dla tak wygenerowanego pliku można wybrać opcję Pokaż/Popraw, aby sprawdzić zawarte w nim informacje.

Naciśnięcie klawisza Wylicz (F5) we wskaza-nym rejestrze spowoduje wyliczenie rapor-tu. Następnie należy wybrać Dodaj plik VAT wewnętrzny, w górnym menu e-Sprawozdaw-czość, a w wyświetlonym oknie pomocni-czym wpisać (jeśli to konieczne) adres e-mailoraznacisnąćOK.

PlikwewnętrznyJPK_VATpojawisięwmodule.


Plik JPK_VATwewnętrznywygenerowany za pomocą kreatora jest podzielony na następujące zakładki, któreułatwiająobsługęiweryfikację:

• Podstawowe – część nagłówkowa pliku, którazawiera podstawowe dane dotyczące: okresu,za jaki plik został wygenerowany, urzędu, doktórego jest kierowany, dane firmy, której plikdotyczy, wartości sum kontrolnych sprzedaży izakupu.

• Ewidencja sprzedaży – pokazuje pozycje za-pisów VAT w ewidencjach VAT sprzedaży wraz z datą sprzedaży, datą wystawienia, numeremdokumentuorazdanyminabywcy.

• Ewidencja zakupu – pokazuje pozycje zapi-sów VAT w ewidencjach zakupu wraz z datą otrzymaniadokumentu,numeremorazdanymisprzedawcy.

W górnym menu Operacje (w widoku e-Sprawo-zdawczość JPK_VAT)dostępnesąnastępującepole-cenia:• koryguj–tylkodlaplikówtypurozliczeniowego,• pokażXML–umożliwiapodglądzawartościplikuVATwtakiejpostaci,jakazostaniewysłanaelek-tronicznie,

• eksportuj–opcjaomówionawkolejnymkroku,• wyślije-mailem–dziękiniejnietrzebaeksporto-waćplikunadyskamożnaodrazuwysłaće-mai-lem(klientemsystemowymlubklientempoczto-wymskonfigurowanymwSubiekcienexo).

Jeśli firma wystawia faktury do zafiskalizowanych paragonów, należy sprawdzić informacje zawarte wrozdzialeIVwpunkcie5.

Zapisany na dysku plik należy przekazać do biura rachunkowego.Trzeba kliknąć opcję Eksportuj, która jest dostępna w menu kontekstowym (prawy klawisz myszy) iumożliwiazapisanieplikuJPK_VATwpostaciXMLnadyskukomputera.

Dostępnywprogramieplikmożnatakżewysłaće-mailemwykorzystującdotegoopcjęzawartąwgórnymmenuOperacje.


III. Biuro rachunkowe

WAŻNEZalecanąpodstawądosporządzeniaJPK_VATsąewidencjeVATzeszczegółowymizapisami.

Poniżejznajdujesiękilkapodstawowychscenariuszypracy.DodatkoweopcjeopisanesąwrozdzialeIV.

Pierwszy i zalecany to importdanychzSubiekta z JPK_VAT do ewidencji VAT. Jest to najlepsze rozwiązanie,ponieważwszystkieoperacjegospo-darcze są odzwierciedlone w ewidencjach VAT wpostaciposzczególnychzapisów.Oprócz danychwprowadzonych ręcznie (najczęś-ciejdokumentyzakupu–kosztowe)dosporządze-niaplikuJPK_VATpotrzebnajestsprzedażpodatni-ka.DanetemożnaprzygotowaćwSubiekciejakoplik JPK_VAT wewnętrzny i wyeksportować (opisproceduryznajdujesięwrozdzialeII).Taki plik należy zaimportować w ewidencji VAT w Rewizorze nexo lub Rachmistrzu nexo. Opis wykonaniatejoperacjiznajdujesięwrozdzialeIVw punkcie 4 (import danych do ewidencji VAT). Po zaimportowaniu zapisów pozostaje jedynieich sprawdzenie, ponieważ ze względu na swojąstrukturęJPK_VATnieposiadakompletuinformacji wymaganychprzezewidencjęVAT.Dziękiimportowiposzczególnychzapisówdoewi-dencji VAT dostępny jest pełny obraz sprzedażypodatnika.Teraz pozostaje przygotowanie pliku JPK_VAT rozliczeniowego.Opis, jak to zrobić, znajduje się w rozdziale I – można rozpocząć od kroku Sporządzenie JPK_VAT.Drugi sposób to import pliku JPK_VATwewnętrz-nego z Subiekta do Rewizora nexo lub Rach-mistrza nexo. Opis tej procedury zawarty jest w rozdziale IV w punkcie 3. Ten sposób nie jest zalecany zewzględunabrak zapisówwewi-dencjiVAT(comożestanowićproblem,gdywystą-pikoniecznośćsporządzeniakorekty).

SCENARIUSZ 1

Wszystkie dane wprowadzane są ręcznie

Jeżeli wszystkie dane (odnośnie operacji gospodarczych i innych)wprowadzanesąręcznie do Rewizora nexo lub Rachmistrza nexo, należy zapoznać się z rozdziałem I. Można rozpocząć instrukcjęodrazuodkrokuSporządzenieJPK_VAT.

SCENARIUSZ 2

Księgowanie dokumentów z wykorzystaniem komunikacji online

Wprzypadkukomunikacjionlinedaneodokumen-tachzSubiektanexoprzesyłanesądoprogramówksięgowych do modułu Dekretacja dokumentów (jako obrazy księgowe). Oczywiście należy je od-powiednio zadekretować na podstawie schema-tówdekretacji,wtymdoewidencjiVAT.Gdydanezostaną przygotowane, należy przygotować plikJPK_VAT zgodnie z opisem zawartymw rozdziale I–możnarozpocząćodpunktuSporządzenieplikuJPK_VAT.

SCENARIUSZ 3

Dane o zakupie wprowadzane są ręcznie. Klient przekazuje dane o sprzedaży (plik JPK_VAT), które są importowane z Subiekta

Wprzypadku, kiedy księgowość prowadzona jestręcznieprzezbiurorachunkowe,aodklientaprze-syłana jest informacja o sprzedaży, plik JPK_VATmożnaprzygotowaćnadwasposoby.


SCENARIUSZ 5

Rozliczanie centralne VAT przy jednostkach zależnych (np. gmina–szkoła)

Kiedy biuro rachunkowe obsługuje lub prowadzijednostkęscentralizowanąipodległejejjednostkipodrzędne,przygotowanieplikuJPK_VATwymagawykonaniadodatkowychczynności.

Część operacji będzie wprowadzona ręcznie doewidencji VAT (najczęściej dokumenty zakupu).Dane, których brakuje do sporządzenia deklara-cji VAT-7 i JPK_VAT, to sprzedaż i zakup –w tym wypadku z poszczególnych jednostek podrzęd-nych. Jednostki podrzędne powinny przesłać in-formacje o swoich rozliczeniach w postaci plikuJPK_VAT.Mogąjewygenerowaćjako:• plik wewnętrzny w Subiekcie nexo (w którymjednostka podległa ewidencjonuje swoje do-kumenty sprzedażowe i zakupowe), wmodule e-Sprawozdawczość JPK_VAT – opis tego zagad-nieniaznajdujesięwrozdzialeII,

• plikrozliczeniowywRewizorze/Rachmistrzunexo(w którym jednostka podległa prowadzi swojąksięgowość),wmoduleDeklaracje skarbowe i JPK – e-Sprawozdawczość JPK_VAT – zgodnie z opi-sem zawartymw rozdziale I od kroku Sporzą-dzenie JPK_VAT. Po zapisaniu pliku JPK_VAT nadyskumożliwejestprzesłaniegodojednostkinadrzędnej,np.e-mailem.

PrzygotowanieplikurozliczeniowegowRewizorze/Rachmistrzu nexo w jednostce nadrzędnejmożeodbywaćsięwnastępującysposób:• poprzez zaimportowanie zapisów VAT zakupu isprzedażydoewidencjiVAT(opiswrozdzialeIVwpunkcie4)zotrzymanegoplikuwewnętrzne-gopochodzącego z Subiekta nexo.Napodsta-wie wczytanych zapisów VAT można wówczasutworzyćdeklaracjęVAT-7iJPK_VAT(opiswroz-dzialeIkrokSporządzenieJPK_VAT).

• poprzezwczytaniepliku rozliczeniowego z jed-nostki podrzędnej bezpośrednio do modułu e-Sprawozdawczość JPK_VATwswoimprogramie–opiswrozdzialeIVwpunkcie2.Potejoperacjinależyprzygotowaćplikrozliczeniowywykorzy-stującopiszawartywrozdzialeIrozpoczynającod kroku Sporządzenie JPK_VAT (warto wcześ-niejzapoznaćsięzrozdziałemIV,punktem3).

SCENARIUSZ 4

Obsługa firm w zakresie sprzedaży i zakupu (także wielooddziałowych) poprzez pliki XML/EPP i JPK_VAT wewnętrzny

Wprzypadku, kiedybiuro rachunkoweobsługujefirmę wielooddziałową, przygotowanie pliku JPK_VATwymagadodatkowychczynności.Część operacji będzie wprowadzona ręcznie doewidencji VAT (najczęściej dokumenty zakupukosztowe).Brakującedanedosporządzeniadekla-racjiVAT-7iJPK_VAT,tosprzedażizakupzposzcze-gólnychoddziałówfirmy.Możnajewprowadzićnatrzysposoby:1. ImportdanychnapodstawiekomunikacjiplikamiXML lubEPP– zalecanysposób.Każdy z oddziałów przygotowuje pliki z danymi XMLlubEDI++,któresąimportowanedoprogramówksięgowychnapodstawieschematówdekretacji.Gdywszystkiedokumentysąprzesłane,możnawygenerowaćplik JPK_VAT – zgodnie z opisemzawartymwrozdzialeI,rozpoczynającodkrokuSporządzenieJPK_VAT.

2. Import danych z JPK_VAT do ewidencji VAT –równieżzalecanysposób. Każdy z oddziałów przygotowuje plik JPK_VAT w Subiekcie (zgodnie z opisem zawartymw rozdziale II). Poszczególnepliki JPK_VATnależyzaimportowaćdoprogramuksięgowegozgodnie z opisem zawartym w rozdziale IV,punkt 4. Powykonaniuwymienionych czynno-ścimożnawysłaćplikdoorganówpodatkowych–zgodniezopisemzawartymwrozdzialeI,rozpoczynając od kroku Sporządzenie JPK_VAT(rozliczeniowego).

3. ImportplikówJPK_VATwewnętrznychprzekaza-nych przez oddziały (w widoku e-Sprawozdaw-czość JPK_VAT). Każdy z oddziałów tworzy plik JPK_VAT wewnętrzny (zgodnie z opisem w rozdziale II)i przekazuje godobiura rachunkowego.Biuroimportuje pliki zgodnie z opisemzawartymwrozdzialeIVwpunkcie2(wartozapoznaćsiętakżezpunktem3).

PowykonaniutychczynnościmożnaprzystąpićdotworzeniaplikuJPK_VATrozliczeniowego–zgodniez opisem zawartym w rozdziale I, rozpoczynającodkrokuSporządzenieJPK_VAT(rozliczeniowego).Warto także zapoznać się z informacjami zawar-tymiw rozdziale IVwpunkcie3odnośnieplików wewnętrznychirozliczeniowego.


SCENARIUSZ 6

Dane o fakturach zostają wczytane bezpośrednio do serwisu e-Sprawozdawczośc JPK_VAT na pod-stawie pliku JPK_FA przekazanego przez klienta.

Wsytuacji,gdyklientprzekazujedaneowystawio-nychdokumentachhandlowychzapośrednictwempliku JPK_FA, w programach księgowych InsERTnexomożnaskorzystaćzopcjiimportutakichpli-kówbezpośredniodomodułudeklaracjeskarboweiJPK.Wserwisiee-Sprawozdawczośćdostępnajest

opcjaimportujJPK_VATwewnętrznynapodstawieJPK_FA. Po jejwywołaniu programod razu infor-mujeużytkownikaomożliwychkonsekwencjach iniedokładnościodwzorowaniasprzedażyizakupuwfinalnymplikuJPK_VATutworzonymtąmetodą.Koniecznejestdokładnezweryfikowaniezaimpor-towanegoplikuwewnętrznego,gdyżstrukturaJPK_FAniezawszeniesiezesobąwszystkiewymaganedaneiniemusiuzgadniaćsiędodeklaracjiVAT-7,ewidencjiVATatymsamymJPK_VAT.

SCENARIUSZ 7

JPK_VAT w programie Biuro nexo

Jeśli biuro rachunkowe wykorzystuje program Biuro nexo, można zbiorczo przygotować pliki JPK_VAT wraz z wysyłką we wszystkich obsługiwanych podmiotach. Wystarczy w module Biuro – Klienci biura wgórnymmenuwybraćopcjęOperacje zbiorcze.NależywcześniejuzupełnićwszystkiezapisywewidencjachVAT,gdyżtoonebędąpodstawąsporządzeniaJPK_VAT.

Wkreatorze,którysiępojawił,należywybraće-Sprawozdawczość JPK_VAT.

Po kliknięciu Dalej należy określić, jakie operacje mają zostać wykonane. Zwłaszcza generowanie, na podstawie ewidencji VAT, wysyłka, odbiór UPO, Certyfikat, bramka produkcyjna. Można również wybraćbramkętestową,abyzobaczyćjakbędziewyglądałcałyproces–żadnedaneniezostanąwysłane doorganówskarbowych.


Skutkiem zakończenia pracy kreatora będzie wygenerowanie plików JPK_VAT we wskazanychpodmiotachorazwykonaniewybranychoperacji.

Efekt pracy kreatora można sprawdzić na bieżą-co w module Administracja – Operacje zbiorcze – w widoku Podgląd operacji, a po zakończe-niu działania kreatora w tym samym module wwidokuHistoria Operacji.

Warto także porównać dane w JPK_VAT z danymi zawartymi w deklaracji VAT-7 za ten sam okres. Należynajpierwdokonaćanalizy,adopieropóźniejwysłaćJPK_VAT.Opis,jakwykonaćanalizę,znajdujesięwrozdzialeI,krokWeryfikacjaplikuJPK_VAT.


IV. Dodatkowe operacje związane z JPK_VAT

1. KorektaOpcja Koryguj znajduje się wmoduleDeklaracje skarbowe i JPK w widoku e-Sprawozdawczość JPK_VAT –zarównowmenukontekstowym(prawyklawiszmyszy),jakiwgórnymmenuOperacje.

DziękiniejzostanieutworzonynowyplikJPK_VATzatensammiesiąc.Oczywiścieuprzednionależywpro-wadzićzapisykorygującewewidencjachźródłowych.

Można także wygenerować korygujący plik JPK_VAT zaznaczając opcję Korekta, która jest dostępna wokniekreatoragenerowaniaplikurozliczeniowegoJPK_VAT.

Oprócz samego znacznika Korekta dostępne jest pole z numerem korekty. Pozwala ono wprowadzić numertworzonegoplikukorygującegoJPK_VAT.


2. Import JPK_VAT wewnętrznegoOpcja Importuj JPK_VAT wewnętrzny znajduje się w module Deklaracje skarbowe i JPK w widoku e-Sprawozdawczość JPK_VAT pod klawiszem Dodaj – zarówno w menu kontekstowym (prawy klawisz myszy),jakiwgórnymmenu.

Pliki JPK_VAT wewnętrzne są generowane w innychsystemachksięgowych lubhandlowych,np.wSubiekcienexo,anastępniemogąbyćzaim-portowane do programu księgowego za pomocą opcjiImportuj JPK_VAT wewnętrzny.Plikiteniepod-legają wysyłce elektronicznej. Służą do zasilenia plikurozliczeniowego.Przykładowo, biuro rachunkowe może otrzymaćod swojego klienta plik JPK_VAT (wygenerowany w systemie handlowym np. w Subiekcie nexo– opis generowania znajduje się w rozdziale II). Takiplikpowinienzostaćwówczaszaimportowanydoprogramuksięgowegoiwykorzystanydowyge-nerowaniaplikurozliczeniowego.

Wpodobnysposóbplikizaimportowanezinnegosystemumogąbyćwykorzystywaneprzyscentra-lizowanych rozliczeniach VAT. Jednostki podległeprzesyłają pliki do jednostki nadrzędnej, która wykorzystujeRewizoranexolubRachmistrzanexo.Tazkoleiimportujejedoprogramuinaichpodsta-wiegenerujeplikrozliczeniowy,któryjestwysyłanyelektronicznienabramkęMinisterstwaFinansów.

Aby zaimportować plik wewnętrzny, należy wybrać wcześniej omawianą opcję Importuj JPK_VAT wewnętrzny.

Pojawi się okno ze szczegółami oraz pytaniem, czywłaśnietenplikchcemyzaimportować.

WybranieopcjiTakspowodujezapisaniepliku wmodulee-Sprawozdawczość JPK_VAT.


Wswojejzawartościnieróżnisięonniczymodplikurozliczeniowegoiposiadatakiesamezakładki.

WkolumnieC (Charakter)będzieonmiałwpisanąliteręW (wewnętrzny).

3. Pliki JPK_VAT wewnętrzne a rozliczeniowy

Podczastworzeniaplikurozliczeniowegoprogramksięgowy sprawdza, czy istnieją zaimportowa-ne pliki wewnętrzne JPK_VAT z danegomiesiąca. Wprzypadkugdyniematakichplikówwewnętrz-nych, JPK_VAT rozliczeniowy utworzony zostanie zewidencjiVATwprogramie.

W sytuacji, gdy w module e-Sprawozdawczość JPK_VAT będą znajdować się pliki wewnętrzne (zaimportowane z zewnętrznego systemu), program udostępni dodatkowe opcje związane ze źródłem danych do utworzenia pliku rozlicze-niowego.

Użytkownik może za ich pomocą zdecydować, czy plik rozliczeniowy z danego miesiąca utworzony zostanienapodstawiezapisówzewidencjiVATwprogramie,czynapodstawiedanychpobranychzzaim-portowanychplikówwewnętrznych.Opcjascalaniaplikówwewnętrznychsłużywłaśniedozasileniapliku rozliczeniowegodanymizwybranychplikówwewnętrznych.Użytkownikmożewybrać,któreznichzasiląplikrozliczeniowy–domyślniezaznaczonesąwszystkie.


4. Weryfikacja statusów VAT podatników z poziomu JPK_VAT

WeryfikacjastatusupodatnikówVATobjętychwygenerowanymplikiem JPK_VAT–pozwalaupewnićsię, żekontrahenciwykazaniwewidencjiVATzaokresrozliczeniaJPK_VATposiadająstatusczynnegopodat-nikaVAT.StosowneopcjedotycząceweryfikacjiVATznajdująsięwserwisiee-SprawozdawczośćJPK_VAT wmenuOperacje – Weryfikacja statusu VAT.

PojejwywołaniuprogramprzeprowadzaoperacjęsprawdzeniastatusówVATpodatnikówzplikuJPK_VATiwyświetlaodpowiednikomunikat.

Wprzypadku,gdywplikuznajdująsiętransakcjezwiązanezpodmiotaminieaktywnymidlacelówVAT,lubgdyNIPjestniepoprawnyprogramwyświetlalistęnieprawidłowości.

WraziekoniecznościmożnatakżewydrukowaćlistępodmiotówzbłędnymstatusemVAT.StatuspojawiasiętakżenaliścieplikówJPK_VATwkolumnieStatuspodatnikówVAT.


5. Import zapisów VAT na podstawie JPK_VAT lub JPK_FA

OpcjaImportuj JPK_VAT/ JPK_FAdostępnazarównowmoduleEwidencja sprzedaży,jakiwEwidencji zakupu. PozwalanazaimportowaniedosystemuplikówJPK_VATjakozapisówwtychewidencjach.

Jestonaszczególnieprzydatnadlabiurrachunkowych,którychkliencipracująnaprogramachsprzeda-żowychobsługującycheksportdostrukturyJPK_VATlubJPK_FA.PrzyimporcieJPK_FAprograminformujeużytkownikaomożliwejniedokładnościodzwierciedleniaplikuzfakturaminaplikzzapisamiVAT(JPK_VAT).Pozaakceptowaniukomunikatuprogramwczytazapisyzplikudoroboczegookna– Importz JPK_VAT/JPK_FA.KliknięciewopcjęWykonajspowodujeutworzeniezapisówwewidencjiVATsprzedaży/zakupu.

Gdy importsięniepowiedzie,systemwyświetliostrzeżenie.Przykładowomożeonodotyczyćzapisówzokresu,zaktóryjużwygenerowanoJPK_VATwprogramie.


WAŻNENależypamiętaćoograniczeniachwynikającychzformatuJPK,którynieprzenosiwszystkich informacjizawartychwpierwotnychzapisach.Donieprzenoszonychdanychnależąnp.daneklienta (przenoszone są tylko dane adresowe) oraz zaznaczenie użycia/nieużycia zapisu wproporcjibazowej.

6. Wykazywanie faktur detalicznych w JPK_VAT

W pliku JPK_VAT należy wykazywać wszystkie faktury wystawione na podmioty prowadzą-ce działalność gospodarczą. Bez względu na to,czy sprzedaż została zafiskalizowana, czy nie. Problematycznebędziewykazywanie fakturdeta-licznych wystawionych dla firm do zafiskalizowa-

nych paragonów. Najważniejsze z punktu widze-niaużytkownikajesttakieprzygotowanieJPK_VAT,abyniedublowaćnależnegopodatkuVAT.Dlategokwotęraportówdobowych/raportumiesięcznego/wartości paragonów należy pomniejszać o VAT zwykazanychfakturdetalicznych.

Obsługa faktur detalicznych wystawionych na firmy a JPK_VATWSubiekcie nexo –wdokumentach sprzedaży (fakturach),w zakładceVAT – dodanomożliwość ozna-czenia,żedokumenttenzostałwystawionynapodmiotprowadzącydziałalnośćgospodarczą. PolenazywasięWystawiony naiprzyjmujedwiewartości:podmiotprowadzącydziałalnośćgospodarcząorazosobafizyczna.

Należypamiętać,żeznaczniktenjestustawianydomyślnienapodmiotprowadzącydziałalnośćgospodar-cząwprzypadku,gdyklientposiadaNIP(bezznaczenia,czyjesttofirma,czyosoba).Jeżelifakturadeta-liczna zostaławystawionadoufiskalnionegoparagonunależypamiętaćoodpowiednimpomniejszeniupodatkuVAT.WSubiekcienexoodbywasiętopoprzezwystawieniespecjalnegodokumentuPomniejsze-nie Sprzedaży Detalicznej.Istniejekilkasposobównajegoutworzenie,anajprostszymznichjesturucho-mienie kreatora naliczania pomniejszeń. Kreator uruchamiany jest z poziomu górnegomenuOperacje wmoduleSprzedaż.


Wspomnianykreatorskładasięztrzechkroków,wktórychumożliwiaszybkienaliczeniepomniejszeńzawskazanyokres.


Krok 1Wpierwszymkrokunależyustalićkryteria,wedługktórychzostanąwybranedokumentydonaliczeniapo-mniejszenia,sąto:Okres-należypodaćodpowiednizakresdat-muszątobyćdatyzakończeniadostawy.Oddział-należypodaćoddział,zktóregozostanąwybranedokumenty(możetobyćdowolnyoddziałlubwskazany).Magazyn-należypodaćmagazyn,zktóregozostanąwybranedokumenty(możetobyćdowolnymagazynlubwskazany).Sprzedaż ufiskalniona-wtympolu,należyzdecydować,dojakichdokumentówzostanąwygenerowanedokumentypomniejszenia.Możnatoustalićnapodstawie:

-kryteriówużytkownika-taopcjaumożliwiasamodzielnywybórdokumentów,uruchamiadodatkowepola:

Wystawionyna-użytkownikmożewskazaćpodmiot,najakizostaniewygenerowanepomniej-szenie(dowolny,prowadzącydziałalnośćgospodarczą,osobafizyczna)Typydokumentów-zakreślającznacznikimożnawybraćdokumenty:fakturadetaliczna,fakturaVATsprzedaży,fakturauproszczona,fakturazaliczkowa.

-napodstawiepojedynczychdokumentów-opcjaspowoduje,żeutworzonezostanąpomniejszeniaze sprzedaży detalicznej dla wszystkich faktur detalicznych wystawionych na podmioty prowadzące działalnośćgospodarczą.- na podstawie raportów dobowych - opcja spowoduje, że utworzone zostaną pomniejszenia ze sprzedaży detalicznej dla zafiskalizowanych faktur zwykłych, uproszczonych, zaliczkowych oraz detalicznychwystawionychnapodmiotyprowadzącedziałalnośćgospodarczą.

W zależności od dokonanego tym kroku wyboru będzie się zmieniać zawartość tabeli z dokumentami wkolejnymkrokukreatora.


Krok 2Widocznanaekranietabelaprezentujedokumenty,dlaktórychzostanienaliczonepomniejszeniezesprze-dażydetalicznej.Domyślniejakozaznaczonedonaliczeniasątedokumenty,którewybranowpierwszymkroku,wpoluSprzedażufiskalniona.

Znajdujące się nad tabelą hyperlinki pozwalają zaznaczyć/odznaczyćwszystkie pozycje oraz przywrócićdomyślnezaznaczeniedokumentów.Abyzostałonaliczonepomniejszenie,należynacisnąćklawiszDalej.

Krok 3Wostatnimokniekreatorapojawisięinformacjaowykonaniuoperacji,apowywołaniuopcjiWykonaj–podsumowaniezinformacjamioprzeprowadzonychoperacjach.

UWAGA! Jeślizawybranyokresbyłyjużwystawionepomniejszeniasprzedażydetalicznej,topozmianieparametruSprzedażufiskalnionanależyusunąćpomniejszenia i korzystając zomawianegokreatora,naliczyćjeponownie.

InnymsposobemutworzeniadokumentuPSD (PomniejszenieSprzedażyDetalicznej), jestwygenerowa-niegoręczniezapomocąopcjiNaliczpomniejszeniesprzedażydetalicznej–Napodstawiezaznaczonych dokumentów,dostępnejwmoduleSprzedaż.


Programodrazuutworzydokumentpomniejszeniaizapiszegonaliście.

TrzecimsposobemutworzeniapomniejszeniajestwykonanieponiższychczynnościwraporcieRejestrVAT:Trzebawykorzystaćfiltry:Typ dokumentuorazWystawiony na.

Do tak odfiltrowanych dokumentów należy wystawić dokument: Pomniejszenie sprzedaży detalicznej. Programautomatyczniepobierzewartościdodokumentupomniejszenia.


PojegowygenerowaniunależyzmienićfiltrTyp dokumentu(jakponiżej).

Pomniejszeniadlafakturydetalicznejgenerowanesązdatąichwystawienia,adlapozostałychdokumen-tów–zdatązakończeniadostawy(obowiązkupodatkowego).Na dokumencie Pomniejszenie sprzedaży detalicznej wartości są zapisane ze znakiem minus, tak aby wartośćpodatkuVATniezostałazawyżona.

Przekazanie danych do programów księgowychWceluwygenerowaniapełnegoplikuJPK_VATdanezSubiektanexonależyprzesłaćdoprogramuksięgo-wego.Możnatozrobićnadwasposoby.

Pierwszy sposóbZalecanąmetodąprzygotowaniadanychwSubiekcienexojestposłużeniesięautomatycznymmechani-zmemgenerowaniawewnętrznego pliku JPK_VAT.Dziękimetodzie automatycznej powstaje jeden plik zawierającykompletdanych (zapisanychwSubiekcie)osprzedaży i zakupie.Możnagonastępnieprze-kazać do księgowości, gdzie zostanie zaimportowany do programu księgowegow celu dalszej obróbki iwysyłkinabramkęMinisterstwaFinansów.W celu utworzenia pliku należy przejść do modułu e-Sprawozdawczość (grupa Ewidencje dodatkowe) anastępnieskorzystaćzopcjiDodaj–JPK_VATwewnętrzny.

WokniekreatorakoniecznejestwybraniepierwszejmetodyUtwórzplikwysyłkiVATwewnętrznyzacałymiesiąc.Następnienależyokreślić,zktórychewidencji(zakup,sprzedaż)orazzjakiegomiesiącauwzględ-nione zostaną dane. Plikmoże od razu zostać zapisany na dysku komputera (domyślnie opcja ta jest zaznaczona),należywięcokreślićlokalizacjękorzystajączopcjiWybierz.Plikmożeteżzostaćdodatkowozaszyfrowanyaponiżejwprowadzićmożnaadrese-mail, który trafido sekcji nagłówkowej tworzonegopliku.Abytworzonyplikbyłkompletnynależywygenerowaćpomniejszeniesprzedażydetalicznejzadanyokres.Programostrzegaużytkownikaojegoewentualnymbraku.TakprzygotowanypliknależyprzekazaćdoprogramuksięgowegowceluzaimportowaniagodoewidencjiVATlubdomodułue-Sprawozdawczośćjakoplikwewnętrzny.


JeżeliplikJPK_VATmazostaćutworzonyzadowolnyokres,wyłącznienapodstawiewybranychtypówdokumentów,lubwedługinnychniestandardowychkryteriów,wkreatorzetworzeniaplikuwysyłkiVATwewnętrznegonależywybraćopcjęUtwórzplikwysyłkiVATwewnętrznyzadowolnyokres–zaawansowane.

Wwygenerowanympliku,wzakładceEwidencja sprzedażywidoczny jestdokumentPSD(pomniejszeniesprzedażydetalicznej),któryodpowiedniopomniejszawartośćkolumnK_19iK_20.TakiplikJPK_VATnale-żyprzesłaćdoprogramuksięgowego.


Drugi sposóbDo programu księgowego należy zaimportować faktury detaliczne wystawione na firmy oraz po-mniejszenia sprzedaży detalicznej. Dane można wysłać do plików komunikacji XML lub EPP. Takwysłanedanenależykolejnowczytaćdoprogramuksięgowegoizadekretowaćnapodstawieschema-tówdekretacji.Domyślnieprogramyksięgowemająwyłączonąobsługęksięgowąfakturdetalicznychorazpomniejszeniesprzedażydetalicznej(możnająwłączyćwprogramieksięgowymwmoduleKonfiguracja – Obsługa typów dokumentów).WygenerowanydokumentPomniejszenia sprzedaży detalicznejmożnazaimportowaćwprogramachksię-gowychRachmistrznexo/nexoPROlubRewizornexo/nexoPROnapodstawieodpowiednioprzygotowa-negoschematudekretacji.

Dotyczytotakżedokumentufakturdetalicznych.Dlaniegonależyokreślićwarunekwyboru:(N)Naliczonopomniejszenie=TAK.

Dodatkowe informacje w zakresie Subiekta nexo/nexo PRO DokumentypomniejszeńwidocznesąwSubiekcienexowmodułachSprzedaż(WszystkiedokumentyorazRaportydobowe)atakżewmoduleUrządzeniazewnętrznewwidokuRaportydobowe.


V. Obsługa elektronicznej kontroli podatkowej

Ustawanakładanaprzedsiębiorcówobowiązekudostępnianiaorganompodatkowymksiągpodatkowychorazdowodówksięgowychwpostacielektronicznej, zgodnejz formatem JednolitegoPlikuKontrolnego(art.193awustawiezdnia29sierpnia1997r.–OrdynacjapodatkowaDz.U.z2017r.,poz.201,zpóźn.zm.).

JPKnażądanieobejmuje:• księgirachunkowe–JPK_KR,• ewidencjeVAT–JPK_VAT,• wyciągbankowy–JPK_WB,• magazyn–JPK_MAG,• fakturyVAT–JPK_FA,• podatkowąksięgęprzychodówirozchodów –JPK_PKPIR,

• ewidencjęprzychodów–JPK_EWP.

Obowiązkiem JPK na żądanie objęci są wszyscypodatnicy,którzyprowadząksięgowośćw formieelektronicznej, w zależności od poniższych kryte-riów:• od1lipca2018r.–mikro-,małeiśredniefirmy,• od1lipca2016r.–dużeprzedsiębiorstwa.

Podczas kontroli skarbowej podatnik może być zobowiązanydoprzygotowaniaplików JPKzawie-rających dane nie tylko dotyczące ewidencji VAT,ale znacznie szersze, np. faktur,magazynu, ksiąghandlowych,wyciągówbankowychiinnych.

WprogramachzliniiInsERTnexodoobsługitego scenariusza jest przeznaczony osobny moduł, wktórymmożnagenerowaćplikizadowolneokre-sy, np. kilkumiesięczne. Okres kontroli wskazanyjestzawszewyraźnieprzezurządskarbowy. Nie w każdym programie da się wygenerować każdy rodzaj pliku. Moduł e-Kontrole podatkowe generujenastępującerodzajeplikówwzależnościodprogramów:• Subiekt–JPK_FA,JPK_MAG,JPK_WB;• Rachmistrz–JPK_VAT,JPK_PKPIR,JPK_EWP;• Rewizor–JPK_VAT,JPK_KR,JPK_WB(zewidencjilubzzapisównakontachksięgowych);

• GestoriGratyfikant–niegenerująJPK.

Należy pamiętać, że funkcjonalność dotyczącaJednolitego Pliku Kontrolnego jest zabezpieczo-na aktywnymabonamentem.Oznacza to, że abypracować zmodułem e-Kontroli (generować pliki i wysyłać je na bramkę Ministerstwa Finansów), potrzebnyjestaktywnyabonament.


VI. Elektroniczna kontrola skarbowa w InsERT nexo

W programach linii InsERT nexo do obsługi elektronicznej kontroli skarbowej służy odrębny widok wmodule Deklaracje skarbowe i JPK. Domyślnie widok e-Kontrola jest wyłączony. Aby go aktywować, należykliknąćwopcjęWięcej,anastępniewybraće-Kontrolę.

OpróczsamegogenerowaniapaczkiplikówJPK,widoke-Kontrolaumożliwia:

• Poprawienie/PokazanieplikuJPK–możliwajestzmiananazwyiopisuniezatwierdzonegozbioruplików;

• Zatwierdzenie/Anulowanie zatwierdzenia plikuJPK – zatwierdzić można tylko pliki zgodne zestrukturą logiczną dostarczoną przezMinister-stwoFinansów;

ZajegopośrednictwempodatnicymogągenerowaćzbioryplikówJPK,anastępnieprzesyłaćjedokontroli.

• Eksport zbioru plików JPK – zapisanie plikówXMLnadyskukomputera;

• Usunięcie zbioru plików JPK – usuwać można tylkoniezatwierdzonezbiory.


WformularzuzbioruplikówJPKdostępnesąopcjezwiązanezzarządzaniemposzczególnymiplikami:

• Generuj pliki – operacja dostępna w trybie Popraw(czylidlazbioruplików,któryniezostałjeszcze zatwierdzony) – pozwala na dodanie nowychplikówna żądanieorganupodatkowe-go, np. dotyczących innego zakresu dat bądźinnej ewidencji księgowej niż wygenerowanapierwotnie;

• Usuń–usuwawskazanyplikJPK;• Eksportuj – opcja umożliwiająca zapisanie pliku JPKwpostaci XMLna zewnętrznynośnik danych. Pozwala np. w sytuacji awaryjnej,gdy komunikacja elektroniczna nie działa, na zapisanie pliku na nośniku, który można następnie wysłać drogą tradycyjną bądź jako e-maildourzęduskarbowego;

• Importuj–operacjadostępnawtrybiePopraw(czylidlazbioruplików,któryniezostał jeszczezatwierdzony) – pozwala na wczytanie plików pochodzących z innych systemów i będą-cych dopełnieniem zbioru plików potrzebnych dokontroli,np.plikizfakturamiVATdostarczo-nymiprzezSubiektanexo;

• Koryguj – opcja dostępna w menu konteks-towym poszczególnych pozycji. Pozwala skorygowaćposzczególneplikiJPKwygenerowa-nenażądanieorganukontrolnego;

• Pokaż XML – pozwala wyświetlić wybrany plikJPKwpostaciXML;

• Wysyłkaelektroniczna–zestawopcjizwiązanychz podpisem elektronicznym, wysyłką pliku do systemu kontroli oraz pobraniemUrzędowegoPoświadczeniaOdbioru.

jednolity plik kontrolny - insert...5 jpk – czym jest jednolity plik kontrolny od 1 lipca 2016 r....

Documents