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大同股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告

民國一○一年度及民國一○○年度

公司地址：台北市中山北路三段22號 公司電話：(02) 2592-5252

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合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目 頁 次

一、封面 1

二、目錄 2

三、聲明書 3

四、會計師查核報告 4

五、合併資產負債表 5

六、合併損益表 6

七、合併股東權益變動表 7

八、合併現金流量表 8

九、合併財務報表附註

(一) 公司沿革 9

(二) 重要會計政策之彙總說明 9-31

(三) 會計變動之理由及其影響 31

(四) 重要會計科目之說明 31-86

(五) 關係人交易 87-94

(六) 質押之資產 94

(七) 重大承諾事項及或有事項 94-101

(八) 重大之災害損失 101

(九) 重大之期後事項 102

(十) 其他

1. 風險政策與避險策略 102-103

2. 金融商品資訊之揭露 104-111

3. 其他 111

4. 採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形 112-128

(十一)附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊 128-129、135-154

2. 轉投資事業相關資訊 129、135-172

3. 大陸投資資訊 129、173-174

(十二)營運部門資訊 129-134

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聲 明 書 本公司民國一○一年度(自民國一○一年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業

合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業

合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表

之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務

報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：大同股份有限公司 董 事 長：林 蔚 山 中華民國一○二年三月二十九日

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大同股份有限公司及其子公司 會計師查核報告

大同股份有限公司及其子公司民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十

一日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民國一○○年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之部分子公司，其財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關該等公司財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告。該等公司民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十一日之資產總額分別為4,062,726千元及7,553,078千元，分別占合併資產總額之2.02%及3.36%，民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民國一○○年一月一日至十二月三十一日之營業收入淨額分別為5,498,950千元及4,955,277千元，分別占合併營業收入淨額之5.12%及3.39%。另民國一○一年度及民國一○○年度採權益法評價之部份長期股權投資，係依各該被投資公司所委任之其他會計師查核之財務報表評價而得，本會計師並未查核該等財務報表。民國一○一年度及民國一○○年度依據其他會計師查核之財務報表所認列之投資損失分別為85,923千元及241,807千元，佔稅前淨損(利)分別為0.57%及2.02%，截至民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十一日止，其相關之長期股權投資淨額分別為9,028,601千元及13,584,764千元，佔總資產分別為4.49%及6.05%。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工

作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合

併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達大同股份有限公司及其子公司民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民國一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流量。

如合併財務報表附註三所述，大同股份有限公司及其子公司自民國一○○年一月一日起

依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之規定處理。 此 致

大同股份有限公司 公鑒

安永聯合會計師事務所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：金管證六字第0960002720號

台財證(六)第09200100592號

梁 益 彰 會計師︰

張 嵐 菁

中華民國一○二年三月二十九日

單位：新臺幣千元

負 債 及 股 東 權 益代碼 會 計 科 目 附 註 金 額 ％ 金 額 ％ 代碼 會 計 科 目 附 註 金 額 ％ 金 額 ％11XX 流 動 資 產 72,061,452 35 84,300,246 38 21XX 流 動 負 債 92,103,576 46 86,778,033 391100 現金及約當現金 二.四 24,602,889 12 31,180,922 14 2100 短期借款 四 38,170,205 19 40,317,299 181310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 二.四 120,739 - 103,516 - 2110 應付短期票券 四 1,551,694 1 698,917 - 1320 備供出售金融資產－流動 二.四 589,856 - 402,894 - 2120 應付票據 99,604 - 250,040 - 1350 以成本衡量之金融資產－流動 二.四 228,449 - 276,081 - 2140 應付帳款 19,750,087 10 19,896,972 91120 應收票據淨額 二.四 746,650 1 1,096,871 1 2150 應付帳款－關係人 五 381,103 - 202,591 - 1130 應收票據－關係人淨額 二.五 - - 102 - 2160 應付所得稅 二.四 297,977 - 324,987 - 1140 應收帳款淨額 二.四 12,817,741 6 13,344,568 6 2180 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 二.四 109,031 - 767,233 11150 應收帳款－關係人淨額 二.五 462,832 - 498,880 - 2190 其他應付款－關係人 五 4,856 - 13,203 - 1160 其他應收款淨額 二 1,174,700 1 1,444,539 1 2200 避險之衍生性金融負債－流動 二 - - 15,652 - 1180 其他應收款－關係人淨額 二.五 38,395 - 2,616,575 1 2210 其他應付款 9,667,871 5 9,203,203 4120X 存貨淨額 二.四 24,494,366 12 24,151,331 11 2260 預收款項 4,533,749 2 2,443,720 11260 預付款項 3,251,003 2 3,765,361 2 2270 一年內到期長期負債 四 16,104,949 8 10,526,289 51285 遞延推銷費用 753,006 - 263,215 - 2286 遞延所得稅負債－流動 二.四 2,974 - 3,465 - 1286 遞延所得稅資產－流動 二.四 267,217 - 801,639 - 2298 其他流動負債－其他 1,429,476 1 2,114,462 11291 受限制資產 四.六 2,444,476 1 3,263,873 11298 其他流動資產－其他 四 69,133 - 1,089,879 1 24XX 長 期 附 息 負 債 35,984,942 18 46,681,242 21

2410 應付公司債 二.四 5,518,452 3 5,542,382 32420 長期借款 四 30,202,286 15 40,342,010 182443 長期應付款 - - 70,332 -

14XX 基 金 及 投 資 二.四 13,205,688 7 13,320,272 6 2460 長期遞延收入 264,204 - 726,518 - 1421 採權益法之長期股權投資 11,878,758 6 11,928,000 61424 人壽保險現金解約價值 10,204 - 10,204 - 25XX 各 項 準 備 5,619,674 3 5,178,352 21425 預付長期投資款 2,140 - - - 2510 土地增值稅準備 四 5,619,674 3 5,178,352 21430 公平價值變動列入損益之金融資產－非流動 - - 2,069 - 1450 備供出售金融資產－非流動 623,445 - 659,069 - 1460 持有至到期日金融資產－非流動 20,000 - 20,000 - 28XX 其 他 負 債 7,820,400 3 9,800,969 41480 以成本衡量之金融資產－非流動 671,141 1 700,930 - 2810 應計退休金負債 二 6,092,694 3 6,251,699 3

2820 存入保證金 90,876 - 234,489 - 2840 採權益法之長期股權投資貸餘 四 22,847 - 21,335 -

15XX 固 定 資 產 二.四.五.六 105,993,886 53 116,270,641 52 2861 遞延所得稅負債－非流動 二.四 343,484 - 1,046,316 - 成 本 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 二.四 51,401 - 219,741 -

1501 土地 6,865,215 4 6,677,456 3 2888 其他負債－其他 二.四 1,219,098 - 2,027,389 11521 房屋及建築 45,050,995 22 44,701,167 201531 機器設備 158,463,986 79 158,013,418 71 負 債 總 計 141,528,592 70 148,438,596 661551 運輸設備 578,026 - 644,126 - 1561 辦公設備 2,751,520 1 2,744,036 1 股 東 權 益 總 計 59,753,450 30 76,097,263 341611 租賃資產 12,912 - 531,955 - 31XX 母公司股東權益162X 出租資產 166,505 - 169,293 - 3110 股本 四 23,395,367 12 23,395,367 101631 租賃改良 4,333,213 2 4,583,135 21681 其他設備 43,655,482 22 43,729,111 2015X8 重估增值 23,372,906 12 21,055,713 9 32XX 資本公積15XY 成本及重估增值 285,250,760 142 282,849,410 126 3251 受領股東贈與 二 - - 70,000 - 15X9 減：累計折舊及減損 (184,955,044) (92) (171,445,001) (76) 3260 長期投資 二 5,665,565 3 5,609,418 21670 未完工程及預付設備款 5,698,170 3 4,866,232 2 3272 認股權 四 279,037 - 279,037 -

33XX 保留盈餘17XX 無 形 資 產 二 3,480,839 2 3,062,541 1 3350 累積虧損 四 (6,377,504) (3) (2,595,800) (1)1760 商譽 314,781 - 402,532 - 1770 遞延退休金成本 159,587 - 97,435 - 34XX 股東權益其他調整項目1780 其他無形資產 四 2,350,413 1 1,663,872 1 3420 累積換算調整數 二 622,884 - 1,060,477 - 1782 土地使用權 六 656,058 1 898,702 - 3430 未認列為退休金成本之淨損失 二 (1,113,251) (1) (1,089,054) -

3451 備供出售金融商品未實現損益 二 (812,988) (1) (1,055,289) - 18XX 其 他 資 產 6,540,177 3 7,582,159 3 3452 現金流量避險未實現損益 二 0 - (5,280) - 1820 存出保證金 592,543 - 632,315 - 3460 未實現重估增值 四 9,885,850 5 8,093,326 41830 遞延費用 二.四 1,102,597 1 1,001,236 1 3480 庫藏股票 二.四 (1,004,037) - (1,003,636) - 1843 長期應收款項 二.四 633,797 - - - 母公司股東權益合計 30,540,923 15 32,758,566 151853 長期應收款項－關係人淨額 二.五 16,908 - 46,436 - 1860 遞延所得稅資產－非流動 二.四 615,343 - 456,632 - 3610 少數股權 29,212,527 15 43,338,697 191880 其他資產－其他 四.六 3,578,989 2 5,445,540 2

資 產 總 計 201,282,042 100 224,535,859 100 負 債 及 股 東 權 益 總 計 201,282,042 100 224,535,859 100 （請參閱合併財務報表附註）

董事長：林蔚山 經理人：林郭文艷 會計主管：陳淑芬

大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 資 產 負 債 表

民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十一日

一○○年十二月三十一日資 產 一○一年十二月三十一日 一○○年十二月三十一日 一○一年十二月三十一日

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大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 損 益 表

單位：除每股盈餘外，均為新臺幣千元一○一年度 一○○年度

代 碼 項 目 附 註 小 計 合 計 ％ 小 計 合 計 ％4000 營業收入 二.五 4110 銷貨收入 108,782,263 101 149,308,031 1024170 減：銷貨退回 (765,833) (1,667,003)4190 銷貨折讓 (660,122) (1,425,955) (1) (1,390,849) (3,057,852) (2)4100 銷貨收入淨額 107,356,308 100 146,250,179 1005000 營業成本 四.五 (106,744,457) (99) (139,123,437) (95)5910 營業毛利－含聯屬公司間遞延銷貨毛利 611,851 1 7,126,742 56000 營業費用 四.五 (15,950,054) (15) (18,677,232) (13)6100 推銷費用 (5,218,184) (6,406,452)6200 管理及總務費用 (5,444,791) (6,403,262)6300 研究發展費用 (5,287,079) (5,867,518)6900 營業淨損 (15,338,203) (14) (11,550,490) (8)7100 營業外收入及利益 4,947,664 4 8,637,807 67110 利息收入 461,675 539,7227121 採權益法認列之投資收益 二.四 - 68,142 7122 股利收入 68,151 87,9147130 處分固定資產利益 二 162,720 3,339,6657140 處分投資利益 二 455,694 275,1517160 兌換利益淨額 二 1,031,131 - 7310 金融資產評價利益 二.四 - 45,955 7320 金融負債評價利益 二.四 40,388 - 7280 減損迴轉利益 - 74,234 7480 什項收入 2,727,905 4,207,0247500 營業外費用及損失 (4,751,131) (4) (8,277,959) (6)7510 利息費用 四 (3,012,298) (2,892,241)7521 採權益法認列之投資損失 二.四 (127,178) - 7530 處分固定資產損失 二 (258,008) (204,030)7560 兌換損失淨額 二 - (370,585)7630 減損損失 二.四 (332,703) (1,086,689)7640 金融資產評價損失 二.四 (138,328) - 7650 金融負債評價損失 二 - (1,558,651)7880 什項支出 (882,616) (2,165,763)7900 繼續營業單位稅前淨損 (15,141,670) (14) (11,190,642) (8)8110 所得稅費用 二.四 57,634 - (802,872) (1)9600 合併總淨損 (15,084,036) (14) (11,993,514) (8)

歸屬予：

9601 母公司股東之淨利(損) (3,512,312) (3) 1,379,850 19602 少數股權淨損 (11,571,724) (11) (13,373,364) (9)9600 合併總淨損 (15,084,036) (14) (11,993,514) (8)

9750 基本每股盈餘(虧損)(元) 二.四 稅前 稅後 稅前 稅後 合併總淨損 (6.56) (6.53) (4.85) (5.19) 少數股權淨損 (5.03) (5.01) (5.39) (5.79) 母公司股東之淨利(損) (1.53) (1.52) 0.54 0.60

9850 稀釋每股盈餘(虧損)(元) 二.四 合併總淨損 (6.56) (6.53) (4.85) (5.19) 少數股權淨損 (5.03) (5.01) (5.39) (5.79) 母公司股東之淨利(損) (1.53) (1.52) 0.54 0.60

董事長：林蔚山 經理人：林郭文艷 會計主管：陳淑芬

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

及民國一○○年一月一日至十二月三十一日

(請參閱合併財務報表附註)

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大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 股 東 權 益 變 動 表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

及民國一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新臺幣千元

預 收 資 本 累 積 累積換算 未認列為退休金 備供出售金融 現金流量避險 未實現

項 目 股 本 股 本 公 積 虧 損 調整數 成本之淨損失 商品未實現損益 未實現損益 重估增值 庫藏股票 少數股權 合 計

民國一○○年一月一日餘額 55,521,094 6,510 5,417,757 (36,111,637) 495,547 (1,167,660) (1,109,610) (5,176) 8,579,309 (762,805) 51,321,538 82,184,867

減資彌補虧損 (32,134,272) 32,134,272 0

民國一○○年度淨利 1,379,850 (13,373,364) (11,993,514)

按權益法認列被投資公司之保留盈餘變動數 2,265 2,265

按權益法認列被投資公司之資本公積變動數 261,661 261,661

按權益法認列被投資公司之備供出售金融資產未實現損益之變動數 27,392 27,392

外幣長期股權投資換算調整數 564,930 564,930

按權益法認列被投資公司之未認列為退休金成本之淨損失變動數 14,112 14,112

員工執行認股權憑證認購普通股 8,545 (6,510) (550) 1,485

備供出售金融資產未實現損益之變動 26,929 26,929

子公司持有母公司庫藏股票變動數 (240,831) (240,831)

按權益法認列被投資公司之現金流量避險未實現損益 (104) (104)

發行可轉換公司債認列權益組成項目-認股權 279,037 279,037

未認列為退休金成本之淨損失變動數 64,494 64,494

按權益法認列被投資公司之未實現重估增值 (485,983) (485,983)

少數股權變動數 5,390,523 5,390,523民國一○○年十二月三十一日餘額 23,395,367 - 5,958,455 (2,595,800) 1,060,477 (1,089,054) (1,055,289) (5,280) 8,093,326 (1,003,636) 43,338,697 76,097,263

資本公積彌補虧損 (70,000) 70,000 -

民國一○一年度淨損 (3,512,312) (11,571,724) (15,084,036)

按權益法認列被投資公司之保留盈餘變動數 (339,392) (339,392)

按權益法認列被投資公司之資本公積變動數 56,147 56,147

按權益法認列被投資公司之備供出售金融商品未實現損益之變動數 (7,073) (7,073)

外幣長期股權投資換算調整數 (437,593) (437,593)

按權益法認列被投資公司之未認列為退休金成本之淨損失變動數 (31,914) (31,914)

備供出售金融資產未實現損益之變動數 249,374 249,374

子公司持有母公司庫藏股票變動數 (401) (401)

按權益法認列被投資公司之現金流量避險未實現損益 5,280 5,280

未認列為退休金成本之淨損失變動數 7,717 7,717

按權益法認列被投資公司之未實現重估增值 1,792,524 1,792,524

少數股權變動數 (2,554,446) (2,554,446)民國一○一年十二月三十一日餘額 23,395,367 - 5,944,602 (6,377,504) 622,884 (1,113,251) (812,988) - 9,885,850 (1,004,037) 29,212,527 59,753,450

(請參閱合併財務報表附註)

董事長：林蔚山 經理人：林郭文艶 會計主管：陳淑芬

7

單位：新臺幣千元

項 目 一○一年度 一○○年度 項 目 一○一年度 一○○年度營業活動之現金流量︰ 投資活動之現金流量︰

合併總淨損 (15,084,036) (11,993,514) 受限制資產(減少)增加 1,697,466 (1,573,344) 出售子公司股票價款 273,938 -

加(減)：調整項目 清算股款 55,240 - 匯率影響數 (20,708) (41,391) 處分子公司 (56,471) - 折舊費用 16,075,719 18,489,861 取得權益法之長期投資價款 (758,802) (73,991) 攤銷費用(含其他損失) 1,706,346 2,439,474 備供出售金融資產減少 501,709 131,702 減損損失(含迴轉利益) 332,703 1,012,455 以成本衡量之金融資產(增加)減少 (14,713) 198,567 採權益法認列之投資損失(利益) 127,178 (68,142) 預付投資款增加 (2,140) - 應付公司債折價攤銷 92,294 192,204 出售固定資產價款 522,211 11,027,132 處分投資利益 (455,694) (275,151) 購買固定資產 (6,514,147) (12,391,676) 金融負債評價利益 (40,388) (45,955) 出售無形資產價款 298,294 - 金融資產評價損失 138,328 1,558,651 無形資產(增加)減少 (1,629,850) 19,471 處分固定資產利益 (162,720) (3,339,665) 存出保證金減少(增加) 34,292 (73,754) 處分固定資產損失(含什項支出) 427,265 204,030 其他資產－其他減少 865,173 416,416 處分無形資產利益(帳列什項收入) (93,104) - 長期應收款增加 (75,817) - 買回應付公司債利益(帳列什項收入) (158) - 長期應收款－關係人減少(增加) 29,528 (13,694) 買回應付公司債損失(帳列什項支出) 810 - 其他遞延費用增加 (869,835) (914,052) 資產及負債科目變動： 投資活動之淨現金流出 (5,643,924) (3,247,223) 公平價值變動列入損益之金融資產 (217,088) 1,349,781 人壽保險現金解約價值 - (10,204) 應收票據 348,937 107,820 融資活動之現金流量︰ 應收票據－關係人 97 780 短期借款(減少)增加 (1,696,637) 2,759,814 應收帳款淨額 510,920 4,153,901 應付短期票券增加(減少) 852,777 (1,747,379) 應收帳款淨額－關係人 32,739 (132,854) 應付公司債減少 (1,127,667) (712,614) 其他應收款淨額 268,877 364,595 長期借款減少 (3,462,891) (2,977,418) 其他應收款淨額－關係人 (348,947) 784,729 存入保證金(減少)增加 (25,563) 9,589 存貨淨額 (636,001) 1,709,737 長期應付款減少 (70,332) (394,412) 存貨與固定資產等之轉列 255,270 (6,205,701) 發行海外可轉換公司債 - 4,315,071 預付款項 (525,231) 188,727 發行國內可轉換公司債 - 1,324,290 遞延推銷費用 (489,791) (263,215) 員工行使認股權 - 2,035 其他流動資產－其他 1,015,478 (22,937) 少數股權變動 (2,345,112) 3,697,198 公平價值變動列入損益之金融負債 87,985 (1,306,029) 融資活動之淨現金流(出)入 (7,875,425) 6,276,174 避險性之衍生性金融負債 (398) 15,548 匯率影響數 1,689,691 (1,118,451) 應付票據 (149,537) (400,532) 首次併入影響數 - 574,560 應付帳款 (141,705) (3,648,175) 合併個體影響數 879,575 - 應付帳款－關係人 178,845 (34,321) 本期現金及約當現金(減少)增加數 (6,578,033) 218,619 應付所得稅 (27,010) (121,533) 期初現金及約當現金餘額 31,180,922 30,962,303 其他應付款－關係人 (162,618) (92,061) 期末現金及約當現金餘額 24,602,889 31,180,922 其他應付款 563,050 (2,993,029) 其他流動負債－其他 (671,946) 497,221 土地增值稅準備 - 399,508 現金流量資訊之補充揭露︰ 預收款項 2,105,458 (2,955,371) 本期支付利息 2,927,861 1,994,155 應計退休金負債 (146,287) (389,746) 本期支付所得稅 347,415 1,090,892 長期遞延收入增加 143,408 46,611 遞延所得稅資產 374,658 (1,003,243) 遞延所得稅負債 (703,323) 486,847 不影響現金流量之投資或融資活動︰ 遞延貸項 (134,647) (238,040) 應付公司債及長期負債轉一年內到期部分 16,104,949 10,526,289 其他負債－其他 (202,978) (688,112) 可轉換公司債轉換為股本 - 1,337,676 營業活動之淨現金流入(出) 4,372,050 (2,266,441)

(請參閱合併財務報表附註)

董事長： 林蔚山 經理人 ： 林郭文艶 會計主管： 陳淑芬

大 同 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司合 併 現 金 流 量 表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日

及民國一○○年一月一日至十二月三十一日

8

9

大同股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

民國一○一年十二月三十一日 及民國一○○年十二月三十一日

(金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位) 一、 公司沿革

大同股份有限公司(以下簡稱本公司或大同公司)係依照公司法規定設立之營利事業，初於民國七年創業，成立公司組織於民國28年，當時資本額為18萬臺圓，經數度增資為2,000萬臺圓，民國38年幣制改革後，重新登記資本額折算為新臺幣200千元。截至民國一○一年十二月三十一日實收資本額為23,395,367千元，其中已登記股本為23,395,367千元。 本公司業務為：一、下列各項產品設計、製造、買賣、承裝、網路系統、自動化系統、

租賃、維修服務及進出口銷售代理：1.製鋼機械類2.重電機器類3.家電機器類4.冷凍機器類5.空調機器類6.金屬加工機器類7.電子工業類8.電線電纜類9.化學工業類10.廚房用具類11.木材製品類12.塑膠工業類13.事務用品類14.音樂器材類15.度量衡器類16.輸送器材類17.交通器材類18.醫藥用品用具類19.微生物醱酵產品類20.建築事業類21.家具類22.太陽能工業類23.水處理工程工業類24.通信器材類25.停車場設備類26.自動化機器人27.汽車類28.半導體事業類。二、雜誌出版印刷業。三、報關業。四、一般進出口貿易業務(許可業務除外)。五、受政府工業主管單位委託辦理工業區之開發、租售(營造業除外)。公司對外轉投資應經董事會之通過，但投資總額不受公司法第十三條不得超過實收股本百

分之四十規定之限制。 大同股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之員工人數分別

為32,222人及32,616人。 二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，重要會

計政策彙總說明如下： (一) 合併概況

1. 本公司依財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，列入合併財務報表之子公司除持有表決權股份達百分之五十以上之被投資公司外，亦包括達該公報

所述具有實質控制能力之被投資公司。列入合併財務報表編製個體內之子公司如

下：

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

10

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31 100.12.31

本公司、Tatung Global

Strategy Investment and

trading (BVI) Inc.、尚志資

產開發(股)公司、綠能科

技(股)公司及中華電子投

資(股)公司

中華映管(股)公司(或簡稱華映

公司)

映管、TFT-LCD等之製

造、銷售

24.22% 24.22%

本公司、尚志投資(股)公

司及尚志資產開發(股)公

司

大同世界科技(股)公司(或簡稱

大世科公司)

資料儲存製造等 54.40% 54.40%

本公司、中華映管(股)公

司、尚志半導體(股)公司

及中華電子投資(股)公司

福華電子(股)公司(或簡稱福華

公司)

電子產品產銷 41.35% 41.35%

本公司 台灣通信工業(股)公司 通信器材事業 100.00% 100.00%

本公司及中華電子投資

(股)公司

尚志半導體(股)公司(或簡稱尚

志半導體公司)

半導體材料、晶片等之製

造、銷售

58.21% 58.31%

本公司 中研科技(股)公司 各種電子產品等之電磁

檢測業務

100.00% 100.00%

本公司 大同綜合訊電(股)公司 資訊家電產品 100.00% 100.00%

本公司 大同住重減速機(股)公司 各種電力傳導裝置等之

製造

85.33% 85.33%

本公司、志生投資(股)公

司及中華電子投資(股)公

司

尚志精密化學(股)公司 家庭及工業用塗料 46.62% 46.84%

本公司 尚志資產開發(股)公司(或簡稱

尚志資產公司)

不動產開發及租賃業務 100.00% 100.00%

本公司及尚志資產開發

(股)公司

中華電子投資(股)公司 投資生產事業等 99.85% 99.80%

本公司 大同壓鑄(股)公司 鋁鑄件、鋅鑄件及模具 51.00% 51.00%

志生投資(股)公司 大同亞瑟頓(股)公司 進口酒買賣 -

(註1)

30.00%

本公司 尚志國際通運(股)公司 國際通運倉儲、運輸與修

理

100.00% 100.00%

本公司 大同泰國(股)公司 資訊產品生產 100.00% 100.00%

本公司 大同日本(股)公司 電子零件及產品之買賣 100.00% 100.00%

本公司 大同新加坡電子(股)公司 大同產品在新加坡之銷

售與服務

90.00% 90.00%

本公司 大同電線電纜泰國(股)公司 電線電纜製造與銷售 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

11

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31 100.12.31

本公司 大同新加坡資訊(股)公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

本公司 大同新加坡電機(股)公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

本公司 大同美國(股)公司 資訊、家電產品在美國之

銷售與服務

50.00% 50.00%

本公司 大同墨西哥(股)公司 資訊產品在美洲之製造 100.00% 100.00%

本公司 大同加拿大(股)公司 資訊產品買賣 -

(註8)

100.00%

本公司 大同科技(股)公司 資訊產品銷售等 100.00% 100.00%

本公司 大同顯示器墨西哥(股)公司 顯示器之組裝、製造 -

(註6)

100.00%

本公司 大同美國電機(股)公司 大同馬達在美國之銷售

與服務

100.00% 100.00%

本公司 大同荷蘭(股)公司 電子產品銷售 100.00% 100.00%

本公司 大同英國(股)公司 資訊消費電子產品銷售 100.00% 100.00%

本公司 TATUNG CZECH s.r.o 資訊產品製造 100.00% 100.00%

本公司 大同醫護(股)公司(大同生科(股)

公司已於民國一○二年一月

更名為大同醫護(股)公司)

醫療器材設計與買賣 92.87% 92.87%

本公司 拓志光機電(股)公司 資料儲存及處理設備製

造業

85.00% 85.00%

本公司 大同越南家電電子有限公司 家電電子產品製造與銷

售

100.00% 100.00%

本公司 大同越南電機科技有限公司 電線電纜產品製造與銷

售

100.00% 100.00%

本公司 大同電信(股)公司 通信工程、衛星電視KU

頻道、C頻道器材安裝及

電信管制射頻器材裝設

工程等

-

(註2)

100.00%

本公司 志生投資(股)公司 專業投資公司 100.00% 100.00%

本公司及中華電子投資

(股)公司

尚志投資(股)公司 專業投資公司 100.00% 100.00%

本公司及中華電子投資

(股)公司

協志聯合科技(股)公司 電腦軟體設備之設計、開

發等

100.00% 100.00%

本公司 Tatung Global Strategy

Investment and trading (BVI) Inc.

投資生產事業等 100.00% 100.00%

本公司 Absolute Alpha Limited 投資生產事業 100.00% 100.00%

中華映管(股)公司 百慕達中華映管(百慕達)(股)公

司

投資生產事業等 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

12

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31 100.12.31

中華映管(股)公司及百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

馬來西亞中華映管(納閩)股份有限公司(納閩公司)

投資控股及銷售公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司及馬來西亞中華映管(納閩)股份有限公司(納閩公司)

華映科技(集團)(股)公司 (原閩東電機(集團)(股)公司)

投資控股 75.06% 75.06%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

英屬維京群島戴蒙公司 (Dalemont Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

英屬維京群島戴連公司 (Daliant Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

英屬維京群島班格公司 (Bangalor Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

英屬維京群島班塞公司 (Bensaline Investment Ltd.)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

英屬維京群島新金士頓股份有限公司(New Kingston Enterprises Limited)

專業投資公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司、納閩公司、華映馬來西亞公司及華映

科技(集團)(股)公司

華映視訊(吳江)有限公司(華映吳江公司)

TFT-LCD後段模組組裝 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司、納閩公司及華映科技(集團)(股)公司

福建華映顯示科技有限公司(華映顯示公司)

TFT-LCD後段模組組裝 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司、納閩公司及華映科技(集團)(股)公司

深圳華映顯示科技有限公司(深圳華映顯示公司)

TFT-LCD後段模組組裝 100.00% 100.00%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司、納閩公司及福州華映視訊有限公司

華映光電公司 CRT製造 98.31% 98.31%

百慕達中華映管(百慕達)(股)公司

馬來西亞中華映管(馬來西亞)公司(華映馬來西亞公司)

CRT製造 100.00% 100.00%

華映馬來西亞公司 馬來西亞中華映管(金寶)公司(華映金寶公司)

CRT製造 100.00% 100.00%

新金士頓(股)公司、華映光電(股)公司及FORWARD DEVELOPMENT CO., LTD.

福州華映視訊有限公司(華映視訊公司)

TFT-LCD零組件製造 75.19% 75.19%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

13

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31 100.12.31

華映光電(股)公司 華樂光電(福州)有限公司 TFT-LCD零組件製造 51.00% 51.00%

華映科技(集團)(股)公司 華映科技(納閩)有限公司 投資控股及銷售公司 100.00% 100.00%

百慕達中華映管 (百慕

達 )(股 )公司及華映科技

(集團)(股)公司

福建華冠光電有限公司(華冠光

電有限公司)

TFT-LCD後段模組組裝 80.00% 80.00%

百慕達中華映管 (百慕

達)(股)公司

馬高林電子(股)公司 偏向軛之製造與銷售 100.00% 100.00%

福華電子(股)公司 FORWARD DEVELOPMENT

CO., LTD.

投資生產事業等 100.00% 100.00%

福華電子(股)公司及拓志

光機電(股)公司

知光能源科技(股)公司 太陽能電池模組及相關

原物料之製造、銷售

48.63% 48.63%

FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

福華電子設備(東莞)有限公司 生產及銷售高頻頭、鍵

盤、鼠標、遙控器、開關、

插座、可變電阻、遊戲機

配件等

100.00% 100.00%

FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

蘇州福華電子科技有限公司 生產及銷售TEF LCD背

光模組、驅動基板、調諧

器、鍵盤、滑鼠、開關、

插座連結器等

100.00% 100.00%

FORWARD

DEVELOPMENT CO.,

LTD.

吳江大同光電能源科技有限公

司

經營高畫質電視機、高畫

質TFT液晶顯示器、高亮

度LED顯示屏、高亮度

LED、太陽電池產銷業務

-

(註3)

100.00%

蘇州福華電子科技有限公

司

合肥福映光電有限公司 生產液晶顯示產品等 35.00% -

台灣通信工業(股)公司 台灣通信投資(股)公司 投資生產事業 100.00% 100.00%

台灣通信投資(股)公司 台灣通信(福建)有限公司 生產傳真機、列印機等 60.00% 60.00%

台灣通信投資(股)公司 尚志(香港)有限公司 進出口貿易業務 100.00% 100.00%

尚志半導體(股)公司、尚

志資產(股)公司、尚志投

資 (股 )公司及志生投資

(股)公司

綠能科技(股)公司(或簡稱綠能

公司)

太陽能晶片 33.11% 29.79%

尚志半導體(股)公司 GREATER POWER LIMITED 投資業 100.00% 100.00%

尚志半導體(股)公司 志德投資(股)公司 投資業 100.00% 100.00%

綠能科技(股)公司 ENERGY WELL

INTERNATIONAL LIMITED

投資業 100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

14

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31 100.12.31

綠能科技(股)公司 綠能全球投資公司 投資業 100.00% 100.00%

綠能科技(股)公司 綠昇投資(股)公司 投資業 -

(註5)

100.00%

GREATER POWER

LIMITED 及ENERGY

WELL

INTERNATIONAL

LIMITED

ULTRA ENERGY HOLDINGS

LIMITED

投資業 100.00% 96.72%

ENERGY WELL

INTERNATIONAL

LIMITED

GOLDEN SUNNY LIMITED 投資業 100.00% 100.00%

ULTRA ENERGY

HOLDINGS LIMITED

宇駿(濰坊)新能源科技有限公司 太陽能矽晶圓切片業務 100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 尚志造漆(崑山)有限公司 生產及銷售塗料及樹脂 100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 准安尚志高科技材料有限公司 鋰電池材料、印表機墨

水、電子外殼的高性能塗

料及配套產品的生產與

銷售

100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 尚志國際化工有限公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

尚志精密化學(股)公司 吳江尚化塑膠有限公司 塑膠粒染色加工 100.00% 100.00%

尚志國際化工有限公司 吳江尚化材料科技有限公司 有色塑膠原料 100.00% 100.00%

尚志國際化工有限公司 東莞同鋰貿易有限公司 漆料塗料批發、化學製品

批發業務

100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司 大同電子科技(江蘇)有限公司 經營生產銷售各類電子

產品

100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司

及Shan Chih International

Holding Corporation

大同家電(吳江)有限公司 產銷各類小家電產品及

數位電視上下變換器(機

上盒)、TFT-LCD平板顯

示器等

100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司 大同電線電纜科技(吳江)有限公

司

電線電纜製造販售 100.00% 100.00%

大同新加坡資訊(股)公司

及Shan Chih International

Holding Corporation

大同壓縮機(中山)有限公司 壓縮機製造販售 100.00% 100.00%

大同新加坡電機(股)公司

及Shan Chih International

Holding Corporation

大同(上海)有限公司 馬達、發電機及變壓器製

造販售

100.00% 100.00%

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

15

所持股權百分比

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31 100.12.31 大同墨西哥(股)公司 TMX Logistics, Inc. Hub Service 100.00% 100.00% 大同墨西哥(股)公司 TMX Technologies Inc. Technologies & Business

Development 100.00% 100.00%

尚志投資(股)公司 通達國際(股)公司 電腦設備零組件 - (註4)

- (註4)

尚志投資(股)公司 Shan-Chih International Holding Corporation

投資生產事業等 100.00% 100.00%

Shan-Chih International Holding Corporation

尚志電線電纜科技(吳江)有限公司

電線電纜製造販售 100.00% 100.00%

大同世界科技(股)公司 群輝康健科技(股)公司 資訊軟體服務、生物技術服務

100.00% 100.00%

志生香港控股有限公司 吳江大同貿易電子有限公司 資訊產品銷售 100.00%

100.00%

志生香港控股有限公司 WTE-niche Ltd. Panel 經銷 100.00% 100.00% 志生投資(股)公司 Chih Sheng Investment (BVI)

Co., Ltd. 投資生產事業等 100.00%

100.00%

志生投資(股)公司 禾大生物科技(股)公司 農產品、食品什貨零售批

發業等 52.00% 52.00%

Chih Sheng Investment (BVI) Co., Ltd.

Chih Sheng Holding Co., Ltd. 投資生產事業等 100.00%

100.00%

Chih Sheng Holding Co., Ltd.

志生香港控股有限公司 投資生產事業等 100.00% 100.00%

Chih Sheng Holding Co., Ltd.

金豐亞太有限公司 投資生產事業等 55.05% 74.07%

華映科技(集團)(股)公司及金豐亞太有限公司

科立視材料科技有限公司 TFT-LCD零組件製造 100.00% 100.00%

大同美國(股)公司 迪鈞(股)公司 負責與台灣廠商業務連繫、品管、出售等事宜

100.00% 100.00%

Absolute Alpha Limited Tatung Information Technologies Corp.

買賣相關電子產品 100.00% 100.00%

尚志資產開發(股)公司 志生不動產(股)公司 不動產經營 100.00% 100.00% 台北工業(股)公司及尚志資產開發(股)公司

大同林業營造(股)公司 土木建築工程設計及營造包辦

99.62% 99.62%

尚志資產開發(股)公司 台北工業(股)公司 預拌混凝土產銷 50.61% 50.61% 尚志資產開發(股)公司 Shan-Chih Asset International

Holding Corporation 投資業 100.00%

(註7) -

(註7) Shan-Chih Asset International Holding Corporation

大同房產策劃顧問(上海)有限公司

不動產服務及租賃服務

100.00% (註7)

- (註7)

Shan-Chih Asset International Holding Corporation

Shan-Chih Asset International (Hong Kong) Holding Limied

不動產服務及租賃服務

100.00% (註7)

- (註7)

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

16

註 1： 志生投資(股)公司於民國一○一年四月二十四日處份持有大同亞瑟頓(股)

公司之持股，截至民國一○一年十二月三十一日止，持股比例降至 10%，本公司對該公司已無重大影響力，故不併入本公司合併報表。

註 2： 本公司於民國一○一年三月二十三日經董事會決議出售本公司原採權益

法之長期股權投資大同電信(股)公司之全部股權予威達雲端電訊(股)公司，並與其簽訂股份買賣契約，分三次轉讓全部股權，截至民國一○一年

十二月三十一日止，本公司已完成全部股權移轉，共計 106,601 千元，故不併入本公司合併報表。

註 3： 福華電子(股)公司之轉投資事業吳江大同光電能源科技有限公司於民國一

○○年四月十四日經股東會決議通過辦理清算解散，以民國一○○年十月

三十一日為清算基準日，於民國一○○年十二月一日清算完成，並於民國

一○一年一月十三日匯回清算款項，且於民國一○一年五月二十四日完成

解散程序。 註 4： 尚志投資(股)公司於民國九十九年四月經董事會決議不再意圖支持通達國

際(股)公司。截至民國一○一年十二月三十一日止，通達國際(股)公司仍處於清算中，故通達國際(股)公司未編入民國一○一年度之合併報表。

註 5： 綠能公司為整合企業集團資源及降低經營成本，依企業併購法以民國一○

一年十二月六日為合併基準日與綠昇投資股份有限公司進行簡易合併，綠

能公司為存續公司並概括承受綠昇投資股份有限公司之各項資產及負債。 註 6： 大同顯示器墨西哥(股)公司已於民國一○一年十二月與大同墨西哥(股)公

司進行合併，大同顯示器墨西哥(股)公司為消滅公司，故不併入本公司合併報表。

註 7： Shan-Chih Asset International Holding Corporation、大同房產策劃顧問(上海)

有限公司及 Shan-Chih Asset Interatnaion (Hong Kong) Holding Limited之總資產及營業收入因佔本公司民國一○一年度總資產及營業收入比例具重

大性，故始編入合併報表。 註 8： 大同加拿大(股)公司已於民國一○一年十月辦理清算解散，故不併入本公

司合併報表。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

17

2. 未列入合併財務報表之子公司如下： 一○一年度

所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101.12.31

本公司、尚志國際通運

(股)公司、大同林業營造(股)公司及尚志精密化學(股)公司

協志工業叢書出版(股) 公司

工業叢書出版銷售業務

98.80%

本公司 柬埔寨嵐嵩國際(股)公司 森林業 98.33% Shan-Chih Asset International (Hong Kong) Holding Limied

宿遷志偉置業有限公司 投資業 100.00%

一○○年度

所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 100.12.31

本公司、尚志國際通運

(股)公司、大同林業營造(股)公司及尚志精密化學(股)公司

協志工業叢書出版(股) 公司

工業叢書出版銷售業務

98.80%

本公司 柬埔寨嵐嵩國際(股)公司 森林業 98.33% 尚志資產開發(股)公司 SHAN-CHIH ASSET

INTERNATIONAL HOLDING CORP.

投資業 100.00%

上列子公司之總資產及營業收入佔本公司總資產及營業收入之比例不大，不具重大

性，故未編入合併財務報表。 本公司直接或間接持有大同通訊(股)公司之表決權股份雖已超過半數，惟董事席次未過半，不具控制力，故未編入合併財務報表。

(二) 合併財務報表編製原則 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體間

之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。對於取得子公司之成本與子公司股權

淨值之差異所產生之合併借貸項，係按十二～二十年平均攤銷。惟自民國九十五年

一月一日起該差額屬於商譽部分不再攤銷，新增之差額比照財務會計準則公報第二

十五號「企業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

18

凡持有被投資公司有表決權股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換之潛在表決權)比率超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。 (1) 與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。 (2) 依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。 (3) 有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事會(或約當組織)。

(4) 有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會(或約當組織)。

(5) 其他具有控制能力者。 (三) 以外幣為準之交易事項

1. 本公司及國內子公司之帳冊係以新臺幣記帳，資產負債表日之外幣資產或負債，係按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益。但如屬

本國企業與國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款，其兌換差額係列入

「換算調整數」科目，作為股東權益之調整項目。 2. 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公平價值衡量者，按該日即期匯率調整而產生之兌換差額，其公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額

應列為股東權益調整項目；其公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額應列為

當期損益。非依公平價值衡量者，應按交易日之歷史匯率衡量。 3. 編製合併報表時，國外營運機構外幣財務報表均換算為新臺幣之財務報表，若該功能性質幣與本國貨幣不同，應換算為本國貨幣，所有資產、負債科目均按資產

負債表日之匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉

外，其餘均按歷史匯率換算；股利宣告日之匯率換算；損益科目按現時匯率或當

期加權平均匯率換算。因外幣財務報表換算所產生之差額列入「換算調整數」科

目，作為股東權益之調整項目，俟國外子公司出售或清算時併入損益計算。 (四) 營業週期 本公司及子公司部分業務為分期付款銷貨，其營業週期通常長於一年，故其相關之

資產與負債，係按營業週期作為劃分流動與非流動之基準，其餘科目仍以一年為劃

分基準。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

19

(五) 約當現金 係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對其價值影響甚少之短期且

具高度流動性之投資，包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票及

銀行承兌匯票等。 (六) 金融資產及金融負債 本公司及子公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證

券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金融

資產、持有至到期日之投資、避險之衍生性金融資產、以成本衡量之金融資產、無

活絡巿場之債券投資及備供出售之金融資產等類。金融資產及負債於原始認列時以

公平價值衡量，但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產及負債

，尚應加計取得或發行之交易成本。金融負債分為公平價值變動列入損益之金融負

債及避險之衍生性金融負債債等類。 本公司及子公司依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日(即本公司決定購買或出售金融資產的日期)會計處理，慣例交易係指一項金融資產之購買或出售，其資產之交付期間係在市場慣例或法令規定之期間內者。 1. 公平價值變動列入損益之金融資產及金融負債 屬此類別之金融資產及金融負債，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值

變動認列於損益表，當公平價值為正時，列為金融資產；公平價值為負時，列為

金融負債。並分為交易目的之金融資產或金融負債及指定公平價值變動列入損益

之金融資產或金融負債兩類。 2. 持有至到期日之投資 本公司及子公司對具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且本公司及子公

司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產分類為持有至到期日之

投資。持有至到期日之投資(如債券)於續後評價時以攤銷後成本衡量，其公平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。攤銷後成本

之計算係以原始認列金額減除償付之本金，調整原始認列金額與到期金額間差異

數採有效利率法計算之累積已攤銷金額，再減除價值減損或可能無法收回之金

額。本公司及子公司估計現金流量以計算有效利率時，係考量金融商品合約條

款，並包括支付或收取之手續費、折溢價及交易成本等。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

20

3. 備供出售之金融資產 備供出售之金融資產係指指定為備供出售，或非屬公平價值變動列入損益之金融

資產、持有至到期日之投資及無活絡市場之債券投資等三類金融資產之非衍生性

金融資產。備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量，其公平價值變動造

成之利益或損失，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於除列前認列

為股東權益調整項目，備供出售之金融資產除列時，將累積之利益或損失列入當

期損益。 4. 避險之衍生性金融金融負債

避險之衍生性金融商品係指依避險會計指定且為有效避險工具之衍生金融資產

或負債。當公司為規避匯率變動風險而進行公平價值避險時，避險工具產生之公

平價值變動數認列為當期損益；被避險項目因所規避之風險而產生之損益則調整

被避險項目之帳面價值並認列為當期損益。 以上所稱公平價值，若為活絡市場公開報價之上市(櫃)股票係指資產負債表日之收盤價；無活絡市場之金融商品，包括債券、混合型商品及衍生性商品等，則以

適當之評價方法估列公平價值。 5. 以成本衡量之金融資產 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，或與其連動並以該等權益商品交割之衍

生性商品負債以原始認列之成本衡量。 所稱公平價值，在上巿櫃股票或存託憑證，係指資產負債表日之收盤價。開放型

基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值。 6. 無活絡市場之債務商品投資 無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之非衍生性金融資產，原始

認列時，以公平價值衡量並加計取得之交易成本，續後評價時採有效利率法以攤

銷後成本衡量，於除列、價值減損或攤銷時認列損益。依慣例交易購買或出售金

融資產時，採用交易日會計處理。 以上所稱公平價值，若為活絡市場公開報價之上巿(櫃)權益證券及衍生性商品係指資產負債表日之收盤價及結算價，基金係指資產負債表日之淨資產價值，債券

係指資產負債表日之收盤價或參考價；無活絡市場之金融商品，包括債券、混合

型商品及衍生性商品等，則以適當之評價方法估計公平價值。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

21

(七) 金融資產及負債之除列

1. 金融資產 本公司及子公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即除

列該金融資產或部分金融資產。當移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之

控制時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。 當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，則視該移轉交易為擔保借款，再取

得資產之權利非屬衍生性金融商品。 2. 金融負債 本公司及子公司金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅

時，除列全部或部分金融負債。 當自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對既有負債條件進行

大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既有負債並同時認

列新負債，差額計入當期損益。 (八) 備抵呆帳

本公司及子公司應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應

收款項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其

減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客

觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。 (九) 金融資產之減損 於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損，依不同衡量方式之金融資產，採

用之減損方式如下： 1. 以成本衡量之金融資產 若有客觀證據顯示未有公開市場報價之權益商品投資，或與前述權益商品連動且

其清償須交付該等權益商品之衍生性商品，有減損之客觀證據，本公司及子公司

將認列減損損失，減損金額為估計未來現金流量以類似金融資產當時市場報酬率

折現之折現值與帳面價值間之差額，此減損金額不得迴轉。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

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2. 備供出售之金融資產 備供出售之金融資產若已減損，本公司及子公司將列為股東權益調整項目之累積

淨損失金額轉列為當期損益，其減損損失之金額為備供出售金融資產之取得成本

(減已回收之本金及調整攤銷額)與當時公平價值或可回收金額間之差額，再減除該金融資產曾列入損益之減損金額後之餘額。若後續期間減損金額減少，備供出

售權益商品之減損減少金額不得認列為當期損益，而應認列為股東權益調整項

目；備供出售債務商品之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關，則

應予迴轉並認列為當期利益。 3. 無活絡市場之債務商品投資 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額減少，且明顯與認

列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不使帳面金額

大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (十) 資產減損 本公司及子公司於每一資產負債表日評估所有適用財務會計準則公報第三十五號之

資產是否有減損跡象，如有減損跡象，則進行減損測試，依公報規定以個別資產或

資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產(或資產所屬現金產生單位)之帳面價值大於可回收金額，則須認列減損損失，而可回收金額則為淨公平價值及

使用價值之較高者；反之，若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之減

損損失可能已不存在或減少時，應重新評估可回收金額，若可回收金額因資產之估

計服務潛能變動而增加時，減損應予迴轉，惟迴轉後帳面價值不可超過資產在未認

列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。 另外，已分攤商譽之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，每年定期進行減損

測試。減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值(包含商譽之帳面價值)大於可收回金額，則須認列減損損失，認列減損時，商譽先行減除，減除不足之數再依

帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後不

得以任何理由迴轉。 減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

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(十一) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，並逐項比較之。為使存貨達到可供銷售或

可供生產之狀態及地點所產生之成本如下： 原物料－以實際進貨成本，採加權平均法。 在製品及製成品－包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費用係以正常

產能分攤。在製品及製成品採移動加權平均法。 淨變現價值則指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用

後之餘額。 (十二) 採權益法之長期股權投資

1. 持有被投資公司有表決權之股份比例達百分之二十以上(有證據顯示投資公司對被投資公司無重大影響力者除外)或具有重大影響力者，採權益法評價，投資成本與股權淨值間之差額分十二～二十年平均攤提，惟自民國九十五年一月

一日起，投資成本與股權淨值之差額，比照財務會計準則公報第二十五號「企

業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其投資

成本與股權淨值間差額屬商譽者不再攤銷，並於每年進行減損測試。 2. 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公

積」，若此項調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額

不足時，其差額則沖減「保留盈餘」。若因持有股份比例降低或其他原因喪失

其對被投資公司之影響力時，即停止採用權益法，改依財務會計準則公報第三

十四號「金融商品之會計處理準則」之規定處理，投資帳戶即以改變時之帳面

價值作為成本。 3. 取得股票股利時，僅註記增加之股數，重新計算每股成本。 4. 採權益法評價之投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交易所產生之損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

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5. 本公司及子公司對具有重大影響力但未達控制能力之被投資公司，因認列被投資公司之虧損，而致對該被投資公司之長期股權投資帳面餘額為負數時，其投

資損失之認列，以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限；惟若

本公司意圖繼續支持該被投資公司，或該被投資公司之虧損係屬短期性質，有

充分之證據顯示將於未來短期內回復獲利之營運者，則按持股比例繼續認列投

資損失，因此而致對該被投資公司投資及墊款之帳面價值發生貸方餘額時，則

列為負債。對具有控制能力之被投資公司，除被投資公司之其他股東有義務並

能夠提出額外資金承擔其損失者外，本公司及子公司全額吸收超過被投資公司

股東原有權益之損失金額；惟若該被投資公司日後獲利，則該利益應先歸屬至

本公司，直至本公司及子公司原多承擔之損失完全回復為止。 6. 海外投資如持有被投資公司有表決權之股份比例達百分之二十以上(有證據顯示投資公司對被投資公司無重大影響力者除外)或具有重大影響力，而按權益法評價時，有關外幣財務報表之換算以下方式處理：

(1) 若國外營運機構外幣財務報表之幣別非為功能性貨幣時，先將該外幣財務報表依功能性貨幣再衡量，再衡量所產生之兌換差額，列為當期損益。

(2) 國外營運機構之財務報表以功能性貨幣編製或再衡量後，若該功能性貨幣與本國貨幣不同時，需換算為本國貨幣財務報表，其因換算產生之差額，

列為「累積換算調整數」作為被投資公司股東權益之調整項目，本公司及

子公司依持股比率認列之，並作為本公司及子公司股東權益之調整項目。 7. 本公司及子公司合併財務報表編製係依財務會計準則第七號「合併財務報表」之規定，對由本公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五

十者，或雖未超過百分之五十但對其具有實質控制能力者，均編入合併財務報

表。 8. 本公司及子公司對高度很有可能出售之子公司，歸類為待處分長期股權投資，並依帳面價值與淨公平價值孰低者評價，因評價而造成之損失或迴轉之利益認

列為當期損益。 (十三) 人壽保險現金解約價值

人壽保險現金解約價值係含儲蓄性質之人壽保險，所支付之保險費如屬現金解約

價值部份，列為當期保險費用之減項，並增加人壽現金保險解約價值之帳面價值。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

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(十四) 固定資產

1. 固定資產以取得成本為入帳基礎，並以成本(或成本加重估增值)減累計折舊及累計減損為帳面價值。

2. 重大更新及改良，作為資本支出，列入固定資產；修理及維護支出則列為當期費用。

3. 固定資產報廢或變賣時，其帳列成本(或成本加重估增值)、累計折舊及累計減損，均自有關帳戶減除。固定資產之出售利益列為當期營業外收入及利益，出

售損失則列為當期營業外費用及損失。 4. 固定資產之折舊係按下列耐用年數，依定率遞減法(經行政院金融監督管理委員會金管證審字第0990071872號核准，自民國一○○年一月一日起將固定資產提列折舊方法由定率遞減法改為直線法)計算：

設備名稱 耐用年數

房屋及建築 3-50年 機器設備 3-10年 運輸設備 3-10年 辦公設備 3-10年 出租資產 3-50年 其他設備 2-10年

5. 因購置固定資產而發生之借款利息，於該資產未完工或機器未安裝完成前，均計入為固定資產成本之一部分。

6. 上述資產若耐用年數已屆滿而繼續使用者，仍續提折舊；若已認列減損損失者，則於該項資產剩餘耐用年限內以調整後帳面價值減除其殘值重新計算提列

折舊。 (十五) 土地使用權

係向中國大陸當地政府租用土地之支出，以實際發生之成本為入帳基礎，自公司

開始營業起分二十~五十年按直線法攤銷。

大同股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明者外，係以新臺幣千元為單位)

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(十六) 無形資產

1. 本公司及子公司依適用中華民國財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」。原始認列無形資產時，係以成本衡量。無形資產於原始認列後，

以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。有限耐用年限

之無形資產可攤銷金額於耐用年限期間，按合理而有系統之方法攤銷；並於有

減損跡象時，進行減損測試。 2. 本公司及子公司之研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階段，研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如

未能同時符合下列資本化條件時，亦於發生時認列為當期費用。資本化條件包

括：

a. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。 b. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 c. 有能力使用或出售該無形資產。 d. 無形資產很有可能產生未來經濟效益。 e. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。 f. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。 發展階段中之無形資產每年應定期進行減損測試。

3. 技術合作費依三~十年平均攤提；電腦軟體成本依三年平均攤提。

(十七) 遞延費用

包括電力線路增設費、銀行聯貸案主辦費、光罩及自來水管埋設費等，均以取得

成本為入帳基礎，採直線法分年攤銷： 1. 光罩以取得成本為入帳基礎，採直線法按二至五年平均攤銷。 2. 銀行聯貸主辦費依貸款期限平均攤提。 3. 其他遞延費用則依三至十年平均攤提。

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(十八) 轉換公司債

轉換公司債於發行時，先衡量負債組成要素公平價值，再將發行轉換公司債總金

額及負債組成要素間之差異視為權益組成要素。如有嵌入式衍生性商品則依財務

會計準則公報第三十四號之規定處理。 負債組成要素之續後評價，屬主契約部分係以利息法之攤銷後成本衡量；屬嵌入

式衍生性商品部分，則以公平價值衡量，且其公平價值變動認列為當期損益(金融商品評價損益)；至於權益組成要素部分，於發行後不再認列其公平價值之變動。 若於賣回權到期且無持有人執行賣回權時，假設約定賣回期間屆滿日可換得普通

股之市價高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；反之，

則將賣回權之公平價值轉列為當期利益。 債券持有人於公司債到期前要求行使轉換權利時，應先調整就帳列負債組成要素

(包括公司債及嵌入式衍生性商品)於轉換當時應有之帳面價值，作為發行普通股之入帳基礎。 轉換公司債發行時之交易成本，係按原始認列金額比例分攤至可轉換公司債及嵌

入式衍生性商品。 (十九) 退休金

1. 本公司及國內各子公司訂有職工退休辦法，依勞動基準法規定每月按給付薪資總額之2%～15%提撥退休準備金，並以勞工退休準備金監督委員會名義存入臺灣銀行退休金專戶，故未包括於本公司上開財務報表之中。

2. 本公司及國內各子公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，屬確定給付退休辦法者，按精算結果認列退休金資產及負債。有關未

認列退休金淨給付義務係按十五年採直線法攤銷。 3. 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度

並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司及國內各子公

司每月負擔之退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。 4. 海外及大陸子公司係依當地之相關法令規定認列。

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(二十) 所得稅

1. 係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞延所

得稅負債，另將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影

響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備

抵評價金額。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或

非流動項目，無相關之資產負債者，依預期回轉期間之長短期劃分為流動或非

流動項目。 本公司及國內子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會

決議盈餘分配後列為當期所得稅費用。 所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計處理

準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所

產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 本公司依據企業併購法第四十條規定，自民國九十四年度起，與子公司尚志資

產開發(股)公司採行連結稅制合併結算申報所得稅之會計處理，惟所得稅之計算仍依上述原則處理，因合併申報所得稅收付之撥補金額，則依合理有系統且

一致之方法調整當期遞延所得稅資產(負債)或應付所得稅(應收退稅款)，並以其他應收(付)款列帳。 「所得基本稅額條例」自民國九十五年一月一日開始施行，其計算基礎係依所

得稅法規定計算之課稅所得額，再加計所得稅法及其他法律所享有之租稅減

免，按行政院規定之稅率(百分之十)計算基本稅額，該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅額相較，擇其高者，繳納當年度之所得稅，本公司及國內子公司

已將其影響考量於當期所得稅中。 2. 大陸子公司所得稅之認列係依當地相關法令之規定處理。 3. 各合併公司均為獨立課稅主體，各公司間課稅所得及損失不得互抵。

(二十一) 酬勞性員工認股選擇權計劃

本公司及國內子公司提供予員工之認股權計畫，係權益交割之股份基礎給付交

易，給與日於民國九十六年十二月三十一日(含)以前者，依基金會發布之(92)基秘字第070、071、072號函及與該號函相關函釋之規定採用內含價值法處理；給與日於民國九十七年一月一日(含)以後者，則依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」(以下簡稱39號公報)之規定處理。

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依39號公報規定，股份基礎給付協議依給與日所給與權益商品公平價值衡量，而公平價值係依據外部評價專家採用合適之評價模型，計算給與日所給與權益

商品之公平價值。 本公司及國內子公司權益交割之股份基礎給付交易之對象僅有本公司及國內

子公司員工，該等交易所取得之商品或勞務依照39號公報之規定，以所給與認股權公平價值衡量其公平價值，並據以認列相對之權益增加。當所給與之權益

商品無既得條件之限制時，屬立即既得，於給與日認列所取得之勞務，並認列

相對之權益增加；若係在特定期間內完成服務後方屬既得，則於既得期間認列

所取得之勞務，並認列相對權益之增加。 本公司及國內子公司評估認股權公平價值時，不考慮市價條件以外之既得條

件；但於調整用以衡量交易金額之認股權數量時，則考量市價條件以外之既得

條件，在既得期間，以對預期給與認股權之最佳估計數量為基準，認列所取得

商品或勞務之金額，後續資訊顯示預期既得之認股權數量與原估計不同時，則

修正原估計數量，最後認列所取得商品或勞務之金額，以實際給與之認股權數

量為準，但如附有市價條件者，無論市價條件是否達成，在已符合所有其他既

得條件之情況下，應予認列。 (二十二) 員工分紅及董監酬勞

本公司及國內子公司自民國九十七年一月一日起，員工分紅及董監酬勞之會計

處理依財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。

(二十三) 庫藏股票

依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」之規定，對於公司收

回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，將所支付之成本借記「庫藏股票」

科目。本公司買回之庫藏股票成本在資產負債表作為股東權益減項，而庫藏股

票交易之價差則作為資本公積調整列於股東權益項下。對於子公司持有本公司

股票之會計處理視同庫藏股票處理。 (二十四) 營運部門資訊

營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位:(1)從事可獲得收入並發生費用之經營活動、(2)營運結果定期由企業之營運決策者複核，已制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效、(3)具個別分離之財務資訊。本公司選擇僅於合併財務報表揭露部門資訊。

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(二十五) 收入認列方法

1. 本公司及子公司收入之認列符合財務會計準則公報第三十二號「收入認列之會計處理準則」之規定，通常於已實現或可實現且已賺得時認列，即同

時符合以下條件，且商品之顯著風險及報酬移轉予買方時認列收入：

(1) 具有說服力之證據證明雙方交易存在。 (2) 商品已交付且風險及報酬已移轉、勞務已提供或資產已提供他人使用。 (3) 價款係屬固定或可決定。 (4) 價款收現性可合理確定。

2. 特殊營業收入實現之認定基準 分期付款銷貨係採用普通銷貨法，現銷價格與分期付款銷貨價格差額視為

未實現銷貨利益，嗣後再分期按利息法認列利息收入。應收分期帳款列為

流動資產。 3. 股利收入 權益證券之股利係依據投資前之淨利宣告，則此股利應自證券投資成本中

減除；除屬公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產者，投資

後所收到之現金股利列為當期投資收益外，其他權益證券於投資當年度收

到之現金股利，應列為投資成本之收回；以後各年度所收到之現金股利，

應於除息日或股東會決議日列為投資收益，如收到之現金股利累積數超過

自投資日後至發放股利之上年度期末止之被投資公司損益累積數時，則應

將所收到屬於該超過部分之股利列為投資成本之收回，不得列為投資收益。 若收到被投資公司發放之股票股利(盈餘或資本公積配股)時，不列為投資收益，應於除權日註記股數增加，並按收到配股後之總股數，重新計算每股

成本或每股帳面價值。 (二十六) 每股盈餘(虧損)

基本每股盈餘(虧損)以普通股股東之本期淨利(損)除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股盈餘(虧損)則以普通股股東之本期淨利(損)調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具

稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後，除以普

通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股

之加權平均流通在外股數。流通在外股數若因股票股利及員工紅利等因素而增

加時，於計算基本與稀釋每股盈餘時則予以追溯調整。

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