paál Éva

Paál Éva

GYAKORLÓFÜZET

A SZÁMVITELSZERVEZÉSHEZ

MEGOLDÁSOKKAL

Budapest, 2009.

Jelen kiadványt a Pénzügyminisztérium tankönyvvé nyilvánította.

Összeállította: Dr. Paál Éva közgazdász

Lektor: Kovácsné Bukucs Erzsébet közgazdász

Dr. Nagy Gábor

ISBN 978-963-9878-14-3

A kiadvány szerzői jogi védelem alatt áll, arról (vagy részeiről) másolat készítése,

jogosulatlan felhasználása – a kiadó előzetes írásbeli engedélye nélkül – bűncselekmény!

Kiadja a © Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központ Kft.

Budapest, 2009. Felelős vezető: dr. Böőr Katalin

3

„Éppen mivel az emberiség rendeltetése az örök haladás, sohasem elégíthet ki minket a pont, amelyen állunk.”

(Eötvös József)

4

BEVEZETÉS

A Gyakorlófüzet a mérlegképes könyvelői tanfolyamok hallgatói részére készült és a Számvitelszervezés című tananyaghoz kapcsolódó, gyakorolható feladatokat tartalmazza. Célja a foglalkozások hatékonyságának növelése azáltal, hogy a feladat típusokat összegyűjtve és megfogalmazva készen szolgáltatja a vizsgára felkészülők rendelkezésére. A Gyakorlófüzet csak feladatokat tartalmaz, megoldások nélkül. A feladatok részben a szervezéstechnológiai alapismeretekhez, részben pedig a számvitel információs rendszeréhez kapcsolódnak. A füzet elsősorban olyan feladatokkal segíti a hallgatók felkészülését, amelyek megoldásához az elméleti tudás mellett döntő mértékben gyakorlati ismeretekre van szükség. Úgy gondoljuk, hogy pontosan az segíti a leghatékonyabban a tananyag elsajátítását, ha nem állnak azonnal rendelkezésre a megoldások, és így a konzultációkon az előadó és a hallgatók együttes munkájának eredményeképpen oldódhatnak meg a feladatok. A Gyakorlófüzet helyettesíti a megoldandó feladatok előadásokon történő felolvasását, a költséges fénymásolást, hiszen az előadó megfelelő feladatjegyzék hiánya esetén ezekre a tevékenységekre esetleg rákényszerülhet. Őszintén reméljük, hogy munkánkkal segíthetjük a tananyag legmegfelelőbb színvonalú elsajátítását! Budapest, 2009.

A szerző

5

I.

SZERVEZÉSTECHNOLÓGIAI

FELADATOK

6

1. Időtervezés Adott az alábbi tevékenységlista a hozzátartozó időadatokkal. Rajzoljuk fel a lista alapján a hálót, majd határozzuk meg matrix módszerrel a kritikus út hosszát, és azt az eseményláncot, amelyen a kritikus út halad! Adjuk meg a tartalék időket!

Tevékenységek Végrehajtási idő 0-1 1 1-2 3 1-3 4 2-3 2 2-4 8 2-5 3 3-5 4 3-6 6 4-7 6 5-6 2 5-7 1 6-7 5

0 2

3

4

5

6

7

7

Legkorábbi kezdés

0 1 2 3 4 5 6 7

0 0 1

1 1 3 4

4 2 2 8 3

6 3 4 6

12 4 6

10 5 2 1

12 6 5

18 7

Legkésőbbi kezdés 0 1 4 7 12 11 13 18

Kritikus út X X X X X

Kritikus út hossza: 18

Események: 0-1-2-4-7

Időtartalékok

Tevékeny- ségek

Tevékenységek időtartama

Legkorábbi kezdési idő

Legkorábbi befejezési

idő

Legkésőbbi kezdési idő

Legkésőbbi befejezési

idő Időtartalék

0-1 1 0 1 0 1 0 X

1-2 3 1 4 1 4 0 X

1-3 4 1 5 3 7 2

2-3 2 4 6 5 7 1

2-4 8 4 12 4 12 0 X

2-5 3 4 7 8 11 4

3-5 4 6 10 7 11 1

3-6 6 6 12 7 13 1

4-7 6 12 18 12 18 0 X

5-6 2 10 12 11 13 1

5-7 1 10 11 17 18 7

6-7 5 12 17 13 18 1

8

2. Költségtervezés Adott az alábbi táblázat. A táblázat alapján rajzoljuk fel a hálót, majd határozzuk meg matrix módszerrel a kritikus út hosszát, eseményeit és a hozzátartozó összes költséget. Ezután csökkentsük a végrehajtási időt 2 nappal. Ezt követően mennyi lesz a kritikus út hossza, a lehető legkisebb összes költség, továbbá mely tevékenységeknél történt az idő csökkentése!

Tevékeny-ségek

Idő (napokban) Költség (Ft-ban) Költség-növekedési együttható

Normál Minimális Normál Maximális

0-1 2 1 2000 5000 3000 0-2 4 4 1000 1000 - X 0-3 2 1 2000 3000 1000 1-2 1 1 4500 4500 - 1-4 3 2 5000 7000 2000 2-3 5 4 6000 9000 3000 X 2-4 5 3 4000 7000 1500 3-4 5 4 8000 9000 1000 X 3-5 6 4 7000 10000 1500 4-5 6 4 3000 7000 2000 X

0

1

2

3

4

5

9

Legkorábbi kezdés

0 1 2 3 4 5

0 0 2 4 2

2 1 1 3

4 2 5 5

9 3 5 6

14 4 6

20 5

Legkésőbbi kezdés 0 3 4 9 14 20

Kritikus út X X X X X


Események: 0-2-3-4-5

Összes költség: 42 500

Időcsökkentés után


Összes költség: 45 500

Tevékenységek: 3-4 és 4-5

10

3. Bizonylati út ábra A helyzetfelmérés során megállapítottuk, hogy az Eszközgazdálkodó kiállítja az üzembe helyezési okmányt hat példányban. Az első két példányt a Számvitelre továbbítja, ahol a példányok alapján nyilvántartást vezetnek, majd utána mindkét példányt a Számvitelen irattározzák anélkül, hogy a bizonylatokra bármilyen új adatot felvezetnének. A harmadik és a negyedik példány a Gondnokságra kerül. Itt a gondnok elvégzi a szükséges nyilvántartásvezetési feladatokat és a harmadik példányt a saját irattárába helyezi. Ezután a negyedik példányt az Eszközgazdálkodónak visszaküldi, aki a bizonylatot irattározza. Az ötödik példányt a gazdasági igazgató kapja meg. Ezt a példányt a gazdasági igazgató átnézés után megőrzi. A hatodik példány tőpéldány.

Készítsük el a bizonylati út ábráját és határozzuk meg az ábra alapján a folyamatban felfedezett hibákat!

ESZKÖZGAZDÁLKODÓ SZÁMVITEL GONDNOKSÁG GAZDASÁGI IGAZGATÓ

Hibák:

Az Eszközgazdálkodónak nincs szüksége a negyedik példányra

A Számvitelen felesleges a két teljesen egyforma bizonylat

A Gazdasági igazgatónak nincs szüksége rendszeresen a bizonylatra

6 5

4 3

2 1

4 5

2 1

4 3

11

4. Bizonylati út ábra

A helyzetfelmérés során megállapítottuk, hogy a beérkező anyagokról a bevételi bizonylatot a Központi raktár állítja ki négy példányban. A raktáros a bizonylat első két példányát átküldi az Anyagkönyvelésre, ahol ellenőrzik, majd mindkét példányt feldolgozási céllal a Számítóközpontba továbbítják. A feldolgozás befejezése után az első példány visszakerül az Anyagkönyvelésre azért, hogy itt kerüljön irattározásra. A második példányt a Számítóközpont irattározza. A bizonylat harmadik példányát a raktáros az Anyaggazdálkodásra küldi, ahol elvégzik az előírt nyilvántartási feladatokat, majd a bizonylatot irattározzák. A negyedik példányt a Termelési igazgató kapja tájékoztatási céllal. Ez a bizonylati példány az igazgató irattárába kerül.

Készítsük el a fenti leírás alapján a bizonylati út alap táblázatát és a bizonylati út ábráját, majd határozzuk meg az ábra alapján a folyamatban felfedezett hibákat!

KÖZPONTI RAKTÁR

ANYAG KÖNYVELÉS

SZÁMÍTÓ KÖZPONT

ANYAG- AZDÁLKODÁS

TERMELÉSI IGAZGATÓ

Hibák:

A tőpéldány a kiállítónál kell, hogy maradjon.

A Termelési igazgatónak nincs szüksége rendszeresen a bizonylatra.

Ha a Számítóközpont végzi az anyagkönyvelést, akkor a folyamatból az Anyagkönyvelés akár ki is maradhat.

4

3

2

1

1

2 1

3 2

1 4

12

5. Információs folyamatábra A Pénztár kiállítja a bevételi pénztárbizonylatot három példányban. A három példányból a harmadik példány tőpéldány, tehát a tömbben marad. A második példány a Befizetőé. A Befizető a nála lévő példány alapján könyveli a kiadását a saját pénztárkönyvébe, majd utána lefűzi (irattározza) a bizonylatot. A pénztáros az első példány felhasználásával elkészíti a pénztárjelentést két példányban, amelynek második példányát irattározza, az első példányát pedig megküldi a Pénzügynek. Ezután a pénztáros a pénztárjelentés második példányához kapcsolva a bizonylat első példányát is irattározza. A Pénzügyön elvégzik a szükséges könyvelési lépéseket, majd elkészítenek két kimutatást: a készpénzes értékesítések kimutatását és az elszámolási betétszámla bevételi alakulásáról szóló kimutatást. Készítsük el a fenti leírás alapján az információs folyamatábrát!

PÉNZTÁRKÖNYV

PÉNZTÁR

BEFIZETŐ

3

2

Bevételi pénztárbiz.

2

Pénztár jelentés



KÖNYVELÉS

A készpénzes értékesítések kimutatása

Az elszámolási betétszámla bevételioldalának alakulása

1

1

PÉNZÜGY

1 2

13

6. Információs folyamatábra A Vállalkozó kiállítja a készpénzfizetési számlát három példányban, amelynek harmadik példányát a tömbben hagyja, a második példány adatait felvezeti a pénztárkönyvbe, majd utána lefűzi, az első példányt pedig a Pénztárban dolgozó pénztárosnak adja. A pénztáros ennek alapján kiállítja a kétpéldányos kiadási pénztárbizonylatot. A két példányból a második példány tőpéldány, tehát a tömbben marad. Az első példány felhasználásával a pénztáros összeállítja az időszaki pénztárjelentést két példányban, amelynek második példányát irattározza, az első példányát pedig megküldi a Pénzügynek. Ezután a pénztáros a bizonylat első példányát a pénztárjelentés második példányához kapcsolva irattározza. A Pénzügyön elvégzik a szükséges könyvelési műveleteket, majd elkészítenek két kimutatást: a vállalkozók részére történő kifizetések kimutatását és a készpénzes vásárlások kimutatását.

Készítsük el a fenti leírás alapján az információs folyamatábrát!

VÁLLALKOZÓ

PÉNZTÁR

PÉNZÜGY

32


2 Kiadási pénztárbiz.

PÉNZTÁRKÖNYV

Készpénz fizetési számla

2

Időszaki pénztárjelentés

KÖNYVELÉS

A készpénzes vásárlások kimutatása

A vállalkozók részéretörténő kifizetések

kimutatása

1 1

1

2

Kiadási pénztárbiz.

1

14

7. Tevékenységábra A vállalkozásnak egy Alapanyag raktára van. Ebből a raktárból két üzem (Nyers korongozó üzem, Faragó üzem) vételez ki alapanyagot. A Nyers korongozó üzemből a nyersanyag a Korongozó üzembe kerül, majd onnan tovább a Formázó üzembe jut. A Formázó üzemből a formázott félkészterméket két Égető üzem kapja – egyenlő arányban. A vállalkozás két Festő üzemmel is rendelkezik, az egyik a Faragó üzemtől kapja a festésre szánt félkészterméket, a másik pedig a Formázó üzem kibocsátásait fogadja. A két Festő üzem a Kiszerelő üzembe továbbít, ahonnan a már elkészült termékek a négy Eladó helyre kerülnek. Készítsük el a fenti leírás alapján a szervezeti egységek logikai sorrendjének tevékenységábráját!

Alapanyag raktár

Nyers korongozó

üzem

Faragóüzem

Korongozóüzem

Formázóüzem

Égető üzem

Égető üzem

Festő üzem

Festő üzem

Kiszerelő üzem

Eladó hely

Eladó hely

Eladó hely

Eladó hely

15

8. Egyszerű táblázat A vállalkozásnak öt boltja van. Két bolt Vácott, három bolt pedig Esztergomban található. A boltok forgalmi adatai havi bontásban állnak rendelkezésre. Készítsünk a rendszerszervező részére – az első féléves adatok ismeretében – olyan táblázatot, amely tartalmazza a boltonkénti havi adatokat, azok negyedéves összesítéseit, valamint a városonkénti havi, illetve negyedéves összesített forgalmakat, továbbá ugyanezekre vonatkozóan a vállalkozás egészére nézve az összesítéseket. Térjen ki a táblázat a negyedéves összesített adatok változására az első negyedév százalékában boltonként, városonként és a vállalkozás egészére. A táblázatot nem kell adatokkal feltölteni, csak a fejléc rovatai, az oldalrovatok és a táblázatos rész beosztása szükséges!

Boltok 1. Negyedév 2. Negyedév Félév

összes Változás

% 01 02 03 Összes 04 05 06 Összes

1. Bolt

2. Bolt

Vác összes

1. Bolt

2. Bolt

3. Bolt

Esztergom összes

Vállalkozás mindösszes

16

9. Számviteli táblázat Egy kisvállalkozás a tárgyi eszközeinek a nyilvántartását manuális úton vezeti. A nyilvántartás vezetőjének viszont a könyvelés során minden bekerülő eszközre ki kell tudni számítani, hogy egy megadott értékcsökkenési leírási kulcs mellett, kiindulva a bruttó értékből, hány év múlva éri el az adott eszköz értéke a nulla állapotot, illetve a maradványértéket, ha ez utóbbi meg van határozva. Készítsünk el egy táblázatot egy konkrét eszközre vonatkozóan, soronként feltüntetve a fejlécben jelzett adatokat, az alábbi információk alapján:

Bruttó érték: 12 000 000 Ft Maradványérték: 3 000 000 Ft Leírás módja: lineáris Leírási kulcs: 20%

Hányadik év

Korrigált bruttó érték

Éves értékcsökkenési

leírás összege

Halmozott értékcsökkenési

leírás összege Nettó érték

1. 9 000 000 1 800 000 1 800 000 7 200 000+3 000 000

2. 9 000 000 1 800 000 3 600 000 5 400 000+3 000 000

3. 9 000 000 1 800 000 5 400 000 3 600 000+3 000 000

4. 9 000 000 1 800 000 7 200 000 1 800 000+3 000 000

5. 9 000 000 1 800 000 9 000 000 0+3 000 000

18

11. Döntési tábla A vállalkozás az esetek 80%-ában nem megrendelésre gyárt. Ha a gyártás nem megrendelésre történik és a vásárlás Ft összege 20 000 Ft, vagy alatta van, akkor az árut az elosztó boltjából a vevő saját maga viszi el. 20 000-80 000 Ft közötti vásárlásnál, ha a vevő a bolttal azonos városban lakik, akkor a Kft – a vevő kérésére – ingyen kiszállítja a vásárolt árut. Helyközi kiszállításnál a bolt díjat számít fel. Amennyiben a vásárlás összege 80 000 Ft, vagy annál nagyobb, akkor függetlenül a szállítási távolságtól a Kft ingyen vállalja az áru kiszállítását. Amennyiben a vállalkozás megrendelésre gyárt, abban az esetben ha a rendelés Ft összege nem haladja meg a 150 000 Ft-ot, akkor a bolt – kérésre – kiszállítja meghatározott díj ellenében az árut a megrendelőnek, 150 000 Ft-ot meghaladó rendelés esetén a bolt ingyen szállít, bármilyen távol is van a vevő a bolttól. Készítsük el a döntési táblát!

A gyártás megrendelésre történt? N N N N Y Y

Vásárlás 20 000 Ft vagy alatta van? Y N N N

Vásárlás 20 000-80 000 Ft között van? Y Y N

Vevő a bolttal azonos várásban lakik? Y N

Rendelés összege 150 000 Ft vagy alatta van? Y N

Vevő saját maga viszi el az árut X

Kiszállítás ingyen van X X X

Kiszállítás díj ellenében X X

19

12. Döntési tábla Egy spanyol munkaközvetítő ügynökség néhány építkezés kivitelezéséhez szakmunkás bizonyítvánnyal rendelkező, kiemelkedő képzettségű szakmunkásokat toboroz. A munkásokkal szembeni elvárás, hogy a munkavégzés különleges körülményeire tekintettel kitűnő fizikai állóképességgel rendelkezzenek, illetve azt a munka elindításáig megszerezzék. Továbbá fontos, hogy kommunikálni tudjanak a spanyol nyelvű munkavezetéssel, illetve rövid időn belül képesek legyenek rá. A felvételt irányítók tehát a következőket veszik figyelembe:

Csak az alkalmazható, aki szakmunkás bizonyítvánnyal rendelkezik. Akinek nincs, azt nem lehet alkalmazni.

A fizikai állóképességet meg kell vizsgálni. Ha nem megfelelő,

de fejleszthető, akkor tréningre kell irányítani. Ha a fizikai állóképesség nem fejleszthető, akkor nem alkalmazható.

Ha a fizikai állóképesség megfelelő, akkor vizsgálni kell a nyelvtudást.

Ha a nyelvtudás nem megfelelő, de fejleszthető, akkor nyelvtanfolyamra kell irányítani. Ha a nyelvtudás nem fejleszthető, akkor nem alkalmazható.

Ha a jelentkező rendelkezik mindkét képességgel, akkor azonnal

alkalmazható.

Készítsük el a döntési fát, majd utána a döntési fából kiindulva a döntési táblázatot!

21

13. Folyamatfelbontási mátrix Egy vállalkozás számára az árueladás folyamatának négy fontos feladata a vevő kapcsolat kialakítása, a megrendelések felvétele, az áru kiadása, valamint a vevőszámla kiállítása és feldolgozása. Ezek alapján állítsunk össze egy lehetséges folyamatfelbontási ábrát, ahol az előre megadott üres mezőkbe írjunk be olyan részfolyamatokat, tevékenységeket, feladatokat, amelyekről úgy gondoljuk, hogy odatartoznak. Természetesen sokféle feladat írható be, de ezek közül kíséreljük meg a legjelentősebbeket kiválasztani!

Árueladás

Vevőkapcsolatkialakítása

Megrendelések felvétele

Áru kiadása Vevőszámla

kiállítása, feldolgozása

Vevő meg- bízhatósága

Ajánlatkérés Áru

kiszedése Számla

kiállítása

Fizetési feltételek

Megrendelési bizonylat tervezése

Áru kiadása

Számla iktatása

Szállítási távolság

Megrende-lések felvétele

Készlet nyilvántartása

Számla postázása,

átadása

Szerződés-kötés

Áfa nyilvántartás

vezetése

Nyilván-tartások vezetése

Banki kivonat

könyvelése

Folyószámla-nyilvántartás

vezetése

22

14. Információs mátrix A raktáros a készletek beérkezésekor kiállítja a bevételi bizonylatot két példányban. A második példány a tömbben marad, az első példány adatait beviszi a számítógépbe, amellyel módosítja a raktári készletállományt és a szállítói folyószámla állományt. Ezután a raktárvezető részére összeállítja és kinyomtatja az aktuális raktári készletek listáját, valamint a szállítói folyószámlák állásáról készült kimutatást. Ez utóbbi kimutatást a pénzügyi vezető és a gazdasági igazgató is megkapja. Állítsuk össze a fenti leírás alapján az információs mátrixot!

X Raktári készletállomány X

X Szállítói folyószla. állomány X

X Tömbben marad

Bev

étel

i biz

onyl

at 2

Bev

étel

i biz

onyl

at 1

NYILVÁNTARTÁSOK

Szál

lítói

foly

ószá

mlá

k ál

lása

Akt

uális

rakt

árké

szle

tek

listá

i

OU

TP

UT

OK

INP

UT

OK

KELETKEZÉS

FELHASZNÁLÁS

Raktáros X X X X Raktárvezető

X Pénzügyi vezető

X Gazdasági igazgató

23

15. Információs mátrix A gazdasági ügyintéző az eszközök aktiválásakor kiállítja az üzembe helyezési okmányt két példányban. A második példány a tömbben marad, az első példány adatait beviszi a számítógépbe, amellyel módosítja a vállalkozás eszközállományát. Selejtezéskor az ügyintéző selejtezési jegyzőkönyvet állít ki szintén két példányban. A jegyzőkönyv második példánya tőpéldány, az első példány adatai a számítógépbe kerülnek, és szintén módosítják az eszközállományt. Ezután az ügyintéző összeállítja és kinyomtatja az eszközváltozások mozgásnemenkénti tablóját, valamint a selejtezett eszközök listáját. Az első tabló a gondnokhoz és a gazdasági igazgatóhoz kerül, a második tablót pedig rajtuk kívül még a selejtezési bizottság elnöke is megkapja. Állítsuk össze a fenti leírás alapján az információs mátrixot!

X X Eszközállomány X X

X X Tömbben marad

Sel

ejte

zési

jegy

zőkö

nyv

2

Sel

ejte

zési

jegy

zőkö

nyv

1

Üze

mbe

hel

yezé

si o

kmán

y 2

Üze

mbe

hel

yezé

si o

kmán

y 1 NYILVÁNTARTÁSOK

Sel

ejte

zett

esz

közö

k li

stáj

a

Esz

közv

álto

záso

k m

ozgá

s-ne

men

ként

i tab

lója

OU

TP

UT

OK

INP

UT

OK

KELETKEZÉS

FELHASZNÁLÁS

Gazdasági ügyintéző X X X X X X Gondnok

X X Gazdasági igazgató

X Selejtezési bizottság elnöke

24

16. Adatállományok kapcsolata A KORALL Kft az ATOLL Kft.-től 2006-ban M-30/2006 megrendelési számon két irodaépület építésének munkálatait rendelte meg. Az ATOLL Kft a megrendelést elfogadta és a két Kft. SZERZ-31/ 2006 és SZERZ-32/2006 számokkal a szerződéseket megkötötte. A szerződések megkötése után a KORALL Kft. a beruházás megindítását BER-31/2006 és BER-32/2006 azonosítókkal egyedi nyilvántartásba vette.

Ugyanezekhez az irodaépületekhez a KORALL Kft. az ATOLL Kft-től utólag megrendelte a csatornahálózat megépítését M-35/2006 megrendelési számon, majd megkötötték a szerződéseket SZERZ-31A/2006 és SZERZ-32A/2006 számokkal.

Az irodaépületek belső munkálatait is az ATOLL Kft végezte el, amelyekre vonatkozóan a megrendelést az M-30/2006 számú megrendelésben rögzítették, a szerződéseket pedig a SZERZ-31/2006 és a SZERZ-32/2006 szerződések tartalmazzák.

A leírtak alapján határozzuk meg, hogy milyen kapcsolat van a beruházás,a partner, a megrendelés és a szerződés között!

Szerződés

Beruházás Partner Megrendelés

1:N

M:N 1:N

1:N

1:N 1:N

25

17. Adatállományok kapcsolata Egy szállítási vállalkozás a gépjárműveit és a járművek esetleges javítási költségeit adatbázisban szeretné nyilvántartani. A rendszer egyedeit és tulajdonságait az alábbi lista tartalmazza, a közöttük lévő összefüggések pedig a következők.

egy telephelyen több gépjármű van, de minden gépjármű egy telephelyhez tartozik minden egyes gépjármű csak egyetlen típusba sorolható, de egyféle típus

több gépjárműnél is lehetséges egy gépjárművön több javítást is végezhetnek, és egy javításféleség több

gépjárműnél is előfordul egy szerelő több gépjárművön is végezhet javításokat és egy gépjárművön

több szerelő is dolgozhat

Egyedek és tulajdonságok Telephely kódja Telephely neve Gépjármű forgalmi rendszáma Gépjármű típuskódja Üzembe helyezés dátuma Forgalmi engedély száma Műszaki érvényesség dátuma Javítás sorszáma Javítás dátuma Javítás költsége Szerelő kódja Szerelő neve Anyagköltség Bérköltség

A fenti leírás alapján határozzuk meg, hogy milyen kapcsolat van az egyedek között!

Gépjármű forgalmi rendszáma

Gépjármű típuskódja

Telephely kódja

Javítás sorszáma

Szerelő kódja

M:N1:N

1:N

M:N

26

18. Számlatükör kiegészítés Adott az alábbi számlatükör részlet. Készítsünk belőle olyan számlatükör részletet, amely eleget tesz a decimális kódkialakítás előírásainak!

Számlatükör részlet Decimális előírásokat kielégítő

számlatükör részlet

4 4111 4112 412 421 422 423 4311 4312 451 461 4621 4622 472 473 4811 492

4 41 411 4111 4112 412 42 421 422 423 43 431 4311 4312 45 451 46 461 462 4621 4622 47 472 473 48 481 4811 49 492

27

19. Gyártmánystruktúra

Egy KT 10 azonosítójú gyártmány darabjegyzékének ábrája az alábbi:

Állítsuk össze a darabjegyzék alapján a KT 10 termék gyártmánystruktúráját, ahol „AL” az alkatrészeket, „A” pedig az alapanyagokat jelentik. A téglalapok alatti zárójeles számok a szükséges mennyiségekre vonatkoznak. A gyártmánystruktúra felrajzolása után határozzuk meg, hogy az egyes alkatrészekből, anyagokból hány darabra van szükség a KT 10 termék összeállításához!

KT 10

AL 22 AL 23 AL 41

(5) (4) (6)

AL 12

A 13 A 18

(15) (5)

AL 22

A 11 AL 12

(10) (4)

AL 23

A 11 AL 13

(4) (5)

AL 13

A 17

(8) (4)

AL 41

A 11 AL 13

(12) (7)

28

Alkatrész Anyag

Azonosító Mennyiség Azonosító Mennyiség

AL 12 20 A 11 138

AL 13 62 A 13 300

AL 22 5 A 17 552

AL 23 4 A 18 100

AL 41 6 A 28 276

KT 10

AL 23

(4)

AL 13

(5)

A 11 A17 A 28

(4) (8) (4)

AL 22

(5)

AL 12

(4)

A 11 A13 A 18

(10) (15) (5)

AL 41

(6)

AL 13

(7)

A 11 A17 A 28 (12) (8) (4)

29

20. A főkönyvi könyvelés menete (bemutatva egy egyszerű példán keresztül)

A vállalkozás 2007. januárjában számítógépet vásárolt 500 000 Ft értékben. Az eladó Kft. 80 000 Ft-ot számított fel szerelési és üzembe helyezési címen, majd további 20 000 Ft-ot szállítási költségként. Az általános forgalmi adó 20 %. A gazdasági eseményt a vásárló vállalkozás analitikus nyilvántartása hat lépésben számolta el: 1. A gépbeszerzés könyvelése T = 161 Befejezetlen beruházások - 500 000 K = 455 Beruházási szállítók - 500 000 2. A szerelési, üzembe helyezési költség elszámolása T = 161 Befejezetlen beruházások - 80 000 K = 455 Beruházási szállítók - 80 000 3. A szállítási költség elszámolása T = 161 Befejezetlen beruházások - 20 000 K = 455 Beruházási szállítók - 20 000 4. Az előzetesen felszámított forgalmi adó elszámolása T = 466 Előzetesen felszámított forgalmi adó - 120 000 K = 455 Beruházási szállítók - 120 000 5. A számlák kiegyenlítése T = 455 Beruházási szállítók - 720 000 K = 384 Elszámolási betétszámla - 720 000 6. Aktiválás T = 143 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések - 600 000 K = 161 Befejezetlen beruházások - 600 000 Az analitikus nyilvántartás a fenti adatok alapján az alábbi főkönyvi feladást állította össze 2007. február elsejei dátummal a főkönyvi könyvelés részére. A feladás a 2007. január havi adatokat tartalmazza.

30

KIÁLLÍTÓ: ANALITIKA BIZONYLAT SZÁMA:1234567

FŐKÖNYVI FELADÁS DÁTUM: 2007.02.01.

FŐKÖNYVI SZÁM

FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE

FORGALOM

T K

143 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések

600 000

161 Befejezetlen beruházások 500 000




384 Elszámolási betétszámla 720 000

455 Beruházási szállítók 500 000





466 Előzetesen felszámított áfa 120 000

A kapcsolódó főkönyvi számlák nyitó adatai 2007. január elsején:

143 – T = 0 161 – T = 0 384 – T = 900 000 411 – K = 900 000 455 – K = 0 466 – K = 0

Naplók: 1 – Banknapló 3 – Szállítónapló 5 – Vegyesnapló A megadott feladás és a nyitó adatok alapján könyveljünk a megfelelő főkönyvi számlalapokra. Állítsuk össze a január havi naplókat, majd 2007. január 31-i zárónappal a főkönyvi kivonatot!

31

NAPLÓKÓD: 5

FŐKÖNYVI SZÁMLALAP ÉV: 2007

FŐKÖNYVI SZÁM: 143 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE:

Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések KÖNYVELÉS

DÁTUMA BIZONYLAT FORGALOM

SZÁMA DÁTUMA T K

Nyitó érték 07.02.01.

1234567

07.01.01. 07.01.31.

0 600 000

NAPLÓKÓD: 5



Befejezetlen beruházások KÖNYVELÉS


SZÁMA DÁTUMA T K

Nyitó érték 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.

1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.01. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

0 500 000

80 000 20 000

600 000

NAPLÓKÓD: 1



Elszámolási betétszámla KÖNYVELÉS


SZÁMA DÁTUMA T K


1234567

07.01.01. 07.01.31.

900 000

720 000

32

NAPLÓKÓD: 5



Jegyzett tőke KÖNYVELÉS

DÁTUMA

BIZONYLAT FORGALOM

SZÁMA DÁTUMA T K


900 000

NAPLÓKÓD: 3



Beruházási szállítók KÖNYVELÉS


SZÁMA DÁTUMA T K

Nyitó érték 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.

1234567 1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.01. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

720 000

0 500 000

80 000 20 000

120 000

NAPLÓKÓD: 3



Előzetesen felszámított áfa KÖNYVELÉS


SZÁMA DÁTUMA T K


1234567

07.01.01. 07.01.31.

120 000

0

33

NAPLÓ IDŐSZAK: 2007. JANUÁR

NAPLÓKÓD: 1 NAPLÓ MEGNEVEZÉSE:

Banknapló KÖNYVELÉS

DÁTUMA BIZONYLAT FŐKÖNYVI

SZÁM FORGALOM

SZÁMA DÁTUMA T K

07.02.01. 1234567 07.01.31. 384 720 000



Szállítónapló KÖNYVELÉS


SZÁM FORGALOM

SZÁMA DÁTUMA T K

07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.

1234567 1234567 1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

455 455 455 455 455 466

720 000 120 000

500 000 80 000 20 000

120 000



Vegyesnapló KÖNYVELÉS


SZÁM FORGALOM

SZÁMA DÁTUMA T K

07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.

1234567 1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

143 161 161 161 161

600 000 500 000

80 000 20 000

600 000

34

FŐKÖNYVI KIVONAT ZÁRÓNAP: 2007. 01.31. DÁTUM: 2007.02.01.

FŐKÖNYVI SZÁM

FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE

FORGALOM EGYENLEG

T K T K

143

161

1.

384

3.

411

455

466

4.

1-4.

Irodai, igazgatási ber. és felsz.

Befejezetlen beruházások

SZÁMLAOSZTÁLY

Elszámolási betétszámla

SZÁMLAOSZTÁLY

Jegyzett tőke

Beruházási szállítók

Előzetesen felszámított áfa

SZÁMALOSZTÁLY

SZÁMLAOSZTÁLY EGYÜTT

600 000

600 000

1 200 000

900 000

900 000

720 000

120 000

840 000

2 940 000

600 000

600 000

720 000

720 000

900 000

720 000

1 620 000

2 940 000

600 000

600 000

180 000

180 000

120 000

120 000

900 000

900 000

900 000

900 000

35

II.

RENDSZERSZERVEZÉSI

FELADATOK

36

1. Főkönyvi rendszer Egy közepes méretű vállalkozás főkönyvi könyvelési rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik:

A főkönyvi számlák a rendszer beindítása előtt megfelelően kialakításra és megnyitásra kerültek. A főkönyvi könyvelés és a analitikus nyilvántartások hálózati kapcsolatban vannak egymással, a feladások az analitikától havi rendszerességgel érkeznek, szerkezetük egységes. A leghosszabb főkönyvi számlaszám 3 karakter. A rendszer többféle naplóra könyvel, a naplókat havonta nyitják és zárják, a bontás a következő:

Banknapló Pénztárnapló

Forint pénztárnapló Valuta pénztárnapló

Szállítónapló Vevőnapló Vegyesnapló

Beruházások naplója Befektetett eszközök naplója Készletek naplója

Anyagkészletek naplója Késztermék készletek naplója Kereskedelmi áruk naplója

Költségek naplója A főkönyvi számok és a naplók kódszámai decimális típusúak.

37

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat!

Megnevezés Hossz Felépítés

Főkönyvi szám 3 ch a számlatükör bontása szerint

Naplókód 3 ch 1 = napló típusa 2 = csoport 3 = sorszám

Adjuk meg a rendszerben szereplő naplók konkrét kódszámait!

Napló neve Kódszáma

Banknapló 1

Forint pénztárnapló 21

Valuta pénztárnapló 22

Szállítónapló 3

Vevőnapló 4

Beruházások naplója 51

Befektetett eszközök naplója 52

Anyagkészletek naplója 531

Késztermék készletek naplója 532

Kereskedelmi áruk naplója 533

Költségek naplója 54

38

2. feladat Készítsük el 2007. szeptember 3-i dátummal a főkönyvi kivonatot az 1-4. Számlaosztályokra. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét tetszőleges adatokkal, rendezettségét és az összegfokozatokat!

FŐKÖNYVI KIVONAT 2007. ÉV 09. HÓNAP 03. NAP

Főkönyvi Forgalom Egyenleg

szám számla

megnevezése T K T K

111 …………. 512 000 512 000

112 …………. 404 000 404 000

11. Főkönyvi számlacsoport: 916 000 * 916 000 *

141 …………. 318 000 216 000 102 000

14. Főkönyvi számlacsoport: 318 000 * 216 000 * 102 000 *

1. Számlaosztály: 1 234 000 ** 216 000 ** 1 018 000 **

2. Számlaosztály: ** ** **

1-4. Számlaosztály: *** *** ***

Rendezettség: Főkönyvi szám

Összegfokozatok: Főkönyvi számlacsoport *

Számlaosztály **

1-4. Számlaosztályok összesen ***

39

3. feladat Készítsünk havi naplóforgalmi kimutatást 2007. első félévére főkönyvi számok szerinti bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét, rendezettségét és összegfokozatait!

NAPLÓFORGALMI KIMUTATÁS 2007. ÉV

Hónap Napló Főkönyvi Forgalom

kód neve számszámla

megnevezése T K

01 1 …………. 384 …………. 500 000 100 000

…………. 385 …………. 600 000 400 000

1. Banknapló: 1 100 000 * 500 000 *

21 …………. 381 …………. 300 000 200 000

21. Forint pénztárnapló: 300 000 * 200 000 *

01. Hónap: ** **

Mindösszesen: *** ***

Rendezettség: Hónap

Naplókód

Főkönyvi szám

Összegfokozatok: Naplókód *-

Hónap **

Mindösszesen ***

40

4. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek!

Megnevezés Felhasznált törzsadatok

Főkönyvi törzs Főkönyvi szám Főkönyvi számla megnevezése Naplókód

Napló törzs Naplókód Napló neve

Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat a 3-as feladatban megfogalmazott vezetői információ alapján!

Főkönyv Napló N:1

41

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! a) változat

Főkönyvi feladás

b) változat (abban az esetben, ha a főkönyvi könyvelés feladata a kontírozás)

Főkönyvi feladás

Kiadási pénztárbizonylat

Bevételi pénztárbizonylat

Banki kivonat

Szállítói számla

Vevőszámla

42

2. Eszköz rendszer A vállalkozás beruházásainak nyilvántartási rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: Az indított beruházások fajtája (új beruházás, felújítás) és száma ingatlan típusonként (épületek, épületrészek, egyéb építmények, üzemkörön kívüli ingatlanok) negyedévente nem haladja meg az 1-2-t. Ingatlanonként a tevékenységek külső és belső tevékenységek lehetnek. Az elvégzendő feladatok a külső tevékenységek esetében: ácsmunka, betonozás, földmunka, gázvezeték szerelés, kőműves munka. Belső tevékenységek: asztalos munka, csempézés, festés, gázvezeték szerelés, kőműves munka, lakkozás, mázolás, parkettázás, üvegezés, villanyszerelés, vízvezeték szerelés, zsaluzás. A feladatok azonosítói a tevékenységekből és az elvégzendő feladatok sorszámaiból állnak. A vállalkozás a beruházási szállítókkal az elvégzendő feladatokra szerződést köt. A szerződés számának tartalmazni kell az elvégzendő feladat kódját és egy sorszámot, amely egy negyedévben 10-12 is lehet, hiszen egy beruházáshoz több feladatot is el kell végezni és minden elvégzendő feladat mindig újabb szerződés megkötését igényli. A vállalkozás adatbázisában jelenleg 15 beruházási szállító van nyilvántartva, amelyhez újként még 7-8 szállító is kapcsolódhat. Azonosításuk a kapcsolat felvételének sorrendjét figyelembe véve egyszerű sorszámmal történik. A beruházások teljes egészében beruházási szállítók közreműködésével valósulnak meg.

43



Beruházáskód 6 ch

1 = beruházások fajtája 2 = ingatlan típusa 3-5 = év, negyedév 6 = sorszám

Feladatkód 3 ch 1 = tevékenység 2-3 = sorszám

Szerződés száma 5 ch 1-3 = feladatkód 4-5 = sorszám

Beruházási szállítókód

2 ch 1-2 = sorszám

A vállalkozás 2007. harmadik negyedévében két üzemkörön kívüli ingatlant ruházott be- Mi a kódszámuk?

140731 - 140732 A fenti üzemkörön kívüli ingatlanokon 2007. harmadik negyedévében elsőként megkezdték a földmunkát, amelyre azonnal megkötötték a szerződéseket, mindkét esetben ugyanazzal a beruházási szállítóval. Mi a szerződések száma?

10301 - 10302

44

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely beruházásonként tartalmazza a 2007-ben megkötött szerződések szerződött és teljesített értékadatait beruházási szállítók, feladatok és szerződések szerinti bontásban és összesítésben. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

A BERUHÁZÁSI SZERZŐDÉSEK ÉS A TELJESÍTÉSEK ADATAI ….. ÉV ….. HÓ ….. NAP

Beruházás Beruházási szállító Szerződés Teljesített

összeg kód meg-

nevezés kód neve száma dátuma összege

140711 …………. 12 …………. 10201 070115 500 000 300 000

102. FELADAT: 500 000 * 300 000 *

10301 070112 400 000 400 000

10302 070110 300 000 300 000

103. FELADAT: 700 000 * 700 000 *

12. BERUHÁZÁSI SZÁLLÍTÓ: ** **

14. BERUHÁZÁSI SZÁLLÍTÓ: ** **

140711. BERUHÁZÁS: *** ***

ÖSSZES BERUHÁZÁS: **** ****

Rendezettség: Beruházáskód

Beruházási szállítókód

Szerződés száma

45

3. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ összeállításához feltétlenül szükségesek!


Beruházás törzs Beruházáskód Beruházás megnevezése

Feladat törzs Feladatkód Feladat megnevezése

Szerződés törzs

Szerződés száma Szerződés dátuma Beruházási szállítókód Feladatkód

Beruházási szállító törzs Beruházási szállítókód Beruházási szállító neve

Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat!

Beruházás Feladat

Szerződés

Beruházási szállító

M:N M:N

1:N

1:N

46

4. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ adatait szolgáltatják!

Beruházási számla

Szerződés

47

3. Eszköz rendszer A vállalkozás eszközeinek nyilvántartási rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: Összesen 250 darab befektetett eszköz van, amelyen belül immateriális javakból 40 darab, tárgyi eszközökből 210 darab van. Az immateriális javak mind szoftverek, bontása a következő.

8 db rendszerszoftver 2 db táblázatkezelő rendszer 7 db szövegszerkesztő rendszer 10 db számviteli és pénzügyi rendszer 6 db statisztikai rendszer 7 db egyéb rendszer

A tárgyi eszközök bontása az alábbi:

4 db ingatlan 1 db telek 3 db épület

56 db műszaki berendezés 5 db termelőgép 40 db szerszám 11 db műszaki gép

150 db egyéb berendezés 60 db üzemi berendezés és felszerelés 10 db egyéb jármű 80 db igazgatási berendezés

Az eszközök nyilvántartása egyedi. Az értékcsökkenés elszámolása többféle módszerrel történik, gyakorisága negyedéves. Terven felüli értékcsökkenési leírás előfordulhat. A leghosszabb főkönyvi szám három karakter. A 300 dolgozó azonosítása nemek és születési évek figyelembevételével történik. A vállalkozásnál az azonos évben született férfiak, illetve nők száma nem haladja meg a 35 főt.

48



Eszközkód 5 ch

1 = típus 2 = főcsoport 3 = fajta 4-5 = sorszám

Főkönyvi szám 3 ch 1-3 = a számlatükör bontása szerint

Dolgozókód 5 ch 1 = nem 2-3 = születés éve 4-5 = sorszám

Adjuk meg a telek kódszámát!

21101 Adjuk meg a számviteli és pénzügyi rendszerek kódszámait!

11401 - 11410 Adjuk meg a tárgyi eszközök kódszámait!

21101 - 23380

49

2. feladat Készítsük el annak a vezetői információnak a fejlécét, amely főkönyvi számlaszámonként és eszközfajtánként tartalmazza az eszközönkénti értékadatokat, egy adott időpontban (ez az időpont mindig a feladat megoldásának napja). Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS AZ ESZKÖZÖK ÉRTÉKADATAIRÓL …… ÉV ……. HÓ …… NAP

Főkönyvi Eszköz

szám számla

megnevezésekód megnevezés bruttó érték écs összege nettó érték

114 …………. 11101 …………. 160 000 40 000 120 000

11102 …………. 200 000 60 000 140 000

111. ESZKÖZFAJTA: 360 000 * 100 000 * 250 000 *

11201 …………. 90 000 30 000 60 000

112. ESZKÖZFAJTA: 90 000 * 30 000 * 60 000 *

114. FŐKÖNYVI SZÁM: ** ** **

MINDÖSSZESEN: *** *** ***

Rendezettség: Főkönyvi szám

Eszközkód

50

3. feladat Készítsünk listát a 2007-es év elejétől elszámolt értékcsökkenési leírásokról eszközönkénti bontásban negyedévenként és halmozottan. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS AZ ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁSOKRÓL 2007. ÉV

Eszköz Negyedév Écs összege

Halmozott écs összege kód megnevezés

11101 …………. 1 10 000 10 000

2 10 000 20 000

3 10 000 30 000

4 10 000 40 000

11102 …………. 1 12 000 12 000

2 12 000 24 000

3 12 000 36 000

4 12 000 48 000

Rendezettség: Eszközkód

51

4. feladat Készítsünk kimutatást egy aktuális időpontban arról, hogy melyik dolgozónál milyen eszközök vannak kint használatban és mi az adott eszközök nettó értéke. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS A DOLGOZÓKNÁL LÉVŐ ESZKÖZÖKRŐL …… ÉV …… HÓ …… NAP

Dolgozó Eszköz

kód neve kód megnevezés nettó érték

17802 …………. 11102 …………. 140 000

23315 …………. 150 000

17802. DOLGOZÓ: 290 000 *

17905 …………. 11101 …………. 120 000

23311 …………. 110 000

17905. DOLGOZÓ: 230 000 *

ÖSSZES DOLGOZÓ: **

Rendezettség: Dolgozókód

Eszközkód

52

5. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek!


Eszköz törzs

Eszközkód Eszköz megnevezése Bruttó érték Écs mód, gyakoriság, % Üzembe helyezés dátuma Maradványérték Főkönyvi szám Dolgozókód

Főkönyvi törzs Főkönyvi szám Főkönyvi számla megnevezése

Dolgozó törzs Dolgozókód Dolgozó neve Dolgozó lakcíme/Dolgozó munkahelye


Főkönyv Eszköz

Dolgozó

N:1

N:1

53

6. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Állománybavételi bizonylat

Káreseti jegyzőkönyv

Apport átvétel bizonylata

Térítés nélküli átvétel bizonylata

Átvételi elismervény vagy szállítólevél

54

4. Eszköz rendszer A vállalkozás négy üzemmel és négy bolttal rendelkezik Somogy megyében, a következő városokban: Barcs, Fonyód, Kaposvár, Nagyatád. Minden városban van üzem, de bolt csak Fonyódon és Kaposváron van. Az egységek azonosítójában a városokat a nevük első két karakterével jelöljük. Az eszközök bontása főkönyvi számlaszámok és típusok szerint:

12 Ingatlanok 122 Telkek 4 db 123 Épületek

Főépület 4 db Melléképület 2 db

125 Egyéb építmények Kerítés 8 db

13 Műszaki gépek és berendezések 131 Szerszámok

Prések 12 db Esztergák 4 db Fúrók 16 db

132 Targoncák 4 db 14 Egyéb gépek és berendezések

141 Üzemi gépek 4 db 142 Egyéb járművek 3 db 143 Irodai berendezések

Asztalok 3 csoport Székek 3 csoport Szekrények 2 csoport Polcok 3 csoport Kiegészítők 3 csoport

Az eszközök azonosítása a fenti bontás figyelembevételével történik. Az azonosítóhoz ellenőrzőszám is tartozik. A nyilvántartás az irodai berendezések esetében csoportos, a többi eszköznél egyedi. Kétféle mennyiségi egység van. Az irodai berendezések a beszerzéskor azonnal leírásra, majd felhasználására kerülnek raktáron átvezetve.

55



Egységkód 4 ch 1 = üzem, bolt 2-3 = város első két karaktere 4 = sorszám

Eszközkód 7 ch

1-3 = főkönyvi szám 4 = típus 5-6 = sorszám 7 = ellenőrzőszám

Mennyiségi egységkód

2 ch 1-2 = betű

Adjuk meg a víztorony kódszámát! Az ellenőrzőszám kiszámításához az 12 súlyokat és a 9-es osztót használjuk!

1251015 Adjuk meg az irodai berendezések első és utolsó kódszámát!

1431017 - 1435031

56

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely üzemenként és főkönyvi számonként tartalmazza az üzemekben található műszaki és egyéb gépek, berendezések bruttó értékét és nettó értékét! Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

AZ ÜZEMEKBEN TALÁLHATÓ ESZKÖZÖK ÉRTÉKADATAI

Egység (Üzem) Eszköz Érték

kód neve kód megnevezése bruttó nettó

1BA1 …………. 1312027 …………. 300 000 100 000

1313017 …………. 100 000 50 000

131. FŐKÖNYVI SZÁM: 400 000 * 150 000 *

1410013 …………. 500 000 400 000

1410025 …………. 400 000 300 000

141. FŐKÖNYVI SZÁM: 900 000 * 700 000 *

1BA1. EGYSÉG (ÜZEM): 1 300 000 ** 850 000 **

MINDÖSSZESEN: *** ***

Rendezettség: Egység (Üzem) kód

Eszközkód

57

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008-ban negyedévente, egységenkénti és irodabútoronkénti bontásban, illetve összesítésben tartalmazza azt, hogy az adott egységekre mikor és milyen mennyiségben szerzett be a vállalkozás irodabútorokat. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

AZ IRODABÚTOROK BESZERZÉSI ADATAI 2008. ÉV

Negyed- év

Egység Eszköz

kód neve kód meg-

nevezése beszerzésdátuma

meny- nyiség

m.e. kód

1 2FO1 …………. 1431017 …………. 01.10. 3 db

1432010 …………. 01.14. 2 db

1434013 …………. 01.12. 2 db

2KA1 …………. 1431017 …………. 01.10. 2 db

1432010 …………. 01.14. 2 db

Rendezettség: Negyedév

Egységkód

Eszközkód

58



Egység törzs Egységkód Egység neve

Eszköz törzs

Eszközkód Eszköz megnevezése Bruttó érték Aktiválás dátuma Écs mód, gyak. % Maradványérték M.e. kód Egységkód


Eszköz (csoportos)

Egység

Eszköz (egyedi)

M:N

1:N

59

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Aktiválási bizonylat

Káreseti jegyzőkönyv

Raktári bevételi bizonylat

Raktári kiadási bizonylat

60

5. Készlet rendszer Egy tömegcikkeket gyártó és forgalmazó Kft. 11 féle félkészterméket és 15 féle készterméket állít elő. A gyártáshoz 210 féle anyagot használ fel, amelyen belül négy csoportot különböztet meg: alapanyagokat, segédanyagokat, fenntartási anyagokat és egyéb anyagokat. Alapanyagból 30 féle van, segédanyagból 45 féle van, fenntartási anyagból 25 féle van, végül az egyéb anyagból 110 félét használ fel a gyártáshoz a vállalkozás. A Kft. nemcsak azokat a félkész- és késztermékeket adja el, amelyeket saját maga gyárt, hanem foglalkozik közvetlenül kereskedelmi tevékenységgel is. Ennek megfelelően árukat szerez be és értékesít változatlan formában a piacon. Az árukészlet jelenleg 37 féle áruból áll, csoportbontás a félkész- és késztermékekhez hasonlón itt sincs. A félkész- és késztermékek nyilvántartási ára közvetlen önköltség, az anyagoké elszámolóár, végül az árukat a vállalkozás eladási áron tartja nyilván egészen az érétkesítésig. Az értékesítés eladási áron történik. A Kft. 17 olyan budapesti és vidéki telephelyű egységgel rendelkezik, amelyek kétféle típusba (üzemek, raktárak) sorolhatók. A budapesti egységeket kerületenként veszik figyelembe, egy kerületen belül maximum egy üzem és egy raktár lehet. A vidéki egységeket megyék szerint csoportosítják, egy megyében két üzemnél és egy raktárnál nincs több. A rendszerben hatféle mennyiségi egység fordul elő. Végül nyolcféle növekedési és tizenkétféle csökkenési tranzakció (mozgás) van.

61



Készletkód 5 ch 1 = készlet típusa 2 = csoport 3-5 = sorszám

Egységkód 4 ch 1 = egység típusa 2-3 = kerület, megye 4 = sorszám


2 ch 1- 2 = betű

Mozgásnemkód 3 ch 1 = mozgás iránya 2-3 = sorszám

Adjuk meg a fenntartási anyagok kódszámát!

33001 - 33025 Mi a kódszáma a Kft. első kerületében található raktárnak?

2011 2. feladat Állítsuk össze egy adott időpontban a raktárankénti leltárkiértékelés tablójának fejlécét az anyagok és az áruk vonatkozásában. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

RAKTÁRANKÉNTI LELTÁRKIÉRTÉKELÉS ……… ÉV ……… HÓ ……… NAP

Egység (Raktár)

Készlet Könyv szerinti

készlet Leltári készlet Eltérés

kód neve kód meg- nevezés

m.e.kód

elszámoló-ill.

eladási ár

mennyi-ség érték mennyi-

ség érték mennyi-ség érték

2011 ……… 31001 ……… db 1000 10 10000 10 10000 - -

31002 ……… db 1200 10 12000 9 10800 -1 -1200

31003 ……… db 1100 5 5500 6 6600 1 1100

3. ANYAGKÉSZLET: 27500 * 27400 * - -100 *

40001 ……… db 2000 5 10000 5 10000 - -

40002 ……… db 3000 10 30000 10 30000 - -

4. ÁRUKÉSZLET: 40000 * 40000 * - -

2011. EGYSÉG (RAKTÁR): 67500 ** 67400 ** - -100 **

MINDÖSSZESEN: *** *** ***

Rendezettség: Egységkód

Készletkód

63

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely egy adott hónap végén tartalmazza az elkészült termékek mennyiségi és értékadatait üzem, félkésztermék, késztermék bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

A GYÁRTÁS MENNYISÉGI ÉS ÉRTÉKADATAI ……… ÉV ……… HÓ

Egység (Üzem) Készlet

kód meg-

nevezés kód

meg- nevezés

közvetlenönköltség

mennyi-ség

m.e.kód

érték

1011 …………. 10001 …………. 1000 10 db 10 000

10002 …………. 1500 10 db 15 000

1. FÉLKÉSZTERMÉK: 25 000 *

20001 …………. 5000 5 db 25 000

20002 …………. 6000 5 db 30 000

2. KÉSZTERMÉK: 55 000 *

1011. EGYSÉG (ÜZEM): 80 000 **

MINDÖSSZESEN: ***

Rendezettség: Egységkód

Készletkód

64

4. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza havonta raktáranként, árukészletenként a készletváltozások mozgásonkénti értékét. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

RAKTÁRANKÉNTI KÉSZLETVÁLTOZÁSOK ……… ÉV

Hó- nap

Egység (Raktár) Készlet (áru) Mozgásnem Érték

kód neve kód megnevezése kód megnevezése

01 2011 …………. 40001 …………. 101 …………. 2000

102 …………. 1000

1. NÖVEKEDÉS: 3000 *

201 …………. 500

204 …………. 100

2. CSÖKKENÉS: 600 *

40001. KÉSZLET: 2400 **

2011. EGYSÉG: ***

01. HÓNAP: ****

……….. ÉV: *****


Egységkód

Készletkód

Mozgásnem kód

65

5. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek!


Készlet törzs

Készletkód Készlet megnevezése Mennyiségi egységkód Közvetlen önköltség Elszámoló ár Eladási ár


Mozgásnem törzs Mozgásnem kód Mozgásnem megnevezése


Egység

Készlet Mozgásnem

M:N

M:N

66

6. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Leltárfelvételi bizonylat

Raktár bevételi bizonylat

A mozgásnem miatt itt felsorolható az összes olyan bizonylat, amelyeket az egységekben állítottak ki.

67

6. Készlet rendszer A kiterjedt hálózattal rendelkező Kft. különböző típusú kereskedelmi áruféleségeket forgalmaz. 12 kereskedelmi központja van Somogy megyében, amelyből kettő Fonyódon, kettő Kaposváron, egy Marcaliban, kettő Nagyatádon, a többi pedig Siófokon található. A kereskedelmi központokban raktárak működnek. Összesen 17 raktár van, ebből Fonyódon három, Kaposváron négy, Marcaliban egy, Nagyatádon kettő és Siófokon hét raktár van. Minden kereskedelmi központban egy, de legfeljebb kettő raktár van. Fonyódon a 2-es, Kaposváron az 1-es és a 2-es, Siófokon az 1-es és a 3-as kereskedelmi központokban két-két raktár található, a többinél csak egy-egy lehet. A raktár azonosítójában a városok az első két karakterükkel szerepelnek. A Kft. élelmiszereket, vegyi árukat, kertészeti árukat és iparcikkeket forgalmaz, valamennyi raktárában. Az élelmiszereket 15 főcsoportba, a vegyi árukat 11 főcsoportba, a kertészeti árukat 7 főcsoportba, az iparcikkeket 2 főcsoportba sorolja. Az élelmiszerek, a vegyi áruk és a kertészeti áruk a főcsoportos bontáson belül 5-7 csoportba tartozhatnak. Az iparcikkek 2 főcsoportján belül az 1-es főcsoport 6 csoportból áll, a 2-es főcsoporton belül nincs csoportbontás, viszont van nyolcféle háztartási készülék. Egy csoport maximum15 féle áru fajtát tartalmaz. A kódszám ellenőrzőszámot is tartalmaz. Az élelmiszerek, a vegyi áruk és a kertészeti áruk nyilvántartása csoportos, az iparcikkeknél az 1-es főcsoporton belül a nyilvántartás szintén csoportos, a 2-es főcsoportnál pedig a nyilvántartás egyedi, amelyet – ahol szükséges – a törzsállományban megkülönböztet még a gyári szám is. A nyilvántartási ár mindegyik áruféleségre eladási ár. 12 féle mennyiségi egység van. A Kft. partnerei adatbázisa csak vállalkozásokat tartalmaz, de ezek a vállalkozások szállítók is és vevők is lehetnek, a művelet irányától függően. Az adatbázisban jelenleg 400 partner adatai szerepelnek. Azonosítójukban a cég négybetűs rövid nevéhez és a partnerré válás dátumához hozzárendelnek egy sorszámot. Naponta 3-4 új partnernél nincs több.

68



Raktárkód 4 ch 1-2 = város első 2 ch-e 3 = kereskedelmi központ 4 = raktár

Árukód 7 ch

1 = típus 2-3 = főcsoport 4 = csoport 5-6 = áruféleség 7 = ellenőrzőszám


2 ch 1-2 = betű

Partnerkód 11 ch 1-4 = betű 5-10 = dátum 11 = sorszám

Adjuk meg a siófoki raktárak kódszámait!

SI11 - SI51 Adjuk meg az iparcikkek kódszámait. A 1-es főcsoportnál feltételezzük, hogy egy csoporton belül maximum 15 áruféleség lehet. Az ellenőrzőszám kiszámításához a 4, 5 súlyokat és a 10-es osztót használjuk!

4011010 - 4016159 1-es főcsoport

4020019 - 4020084 2-es főcsoport

69

2. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza 2008. márciusára vonatkozóan a kaposvári raktárakból átadott és a fonyódi raktárakba átvett kertészeti áruféleségeket mennyiségben és értékben. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

RAKTÁRAK KÖZÖTTI ÁTADÁS-ÁTVÉTEL 08. ÉV 03. HÓ

Kaposváriraktár

Fonyódi raktár

Áru

kód neve kód neve kód megne-vezés

mennyi-ség

m.e.kód

eladásiár

érték

KA 11 .......... FO11 ......... 3011016 ......... 50 db 20 1000

3011036 ......... 100 db 15 1500

FO11. RAKTÁR: 2500 *

FO 21. RAKTÁR: *

KA 11. RAKTÁR: **

MINDÖSSZESEN: ***

Rendezettség: Kaposvári raktárkód

Fonyódi raktárkód

Árukód

70

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely havonta városonként, raktáranként, vevőnként és háztartási készülékenként tartalmazza az eladási forgalmat. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

HÁZTARTÁSI KÉSZÜLÉKEK ELADÁSI FORGALMA 08. ÉV

Hó- nap

Raktár Partner Áru

kód neve kód neve kód meg-

nevezésgyári szám

eladási ár

01 FO11 ………. ALBA0705111 ………. 4020019 ………. 13MK162 60 000

4020019 ………. 24BH181 50 000

ALBA0705111. PARTNER: 110 000 *

FO11. RAKTÁR: **

FO. VÁROS: ***

01. HÓNAP: ****

MINDÖSSZESEN: *****


Raktárkód

Partnerkód

Árukód

71



Raktár törzs Raktárkód Raktár neve

Áru törzs

Árukód Áru megnevezése Gyári szám Mennyiségi egységkód Eladási ár Partnerkód Raktárkód

Partner törzs Partnerkód Partner neve


Raktár

Partner 1:N

M:N

1:N

M:N

Áru (csoportos)

Áru (egyedi)

72


Átadás-átvételi bizonylat


Vevőszámla

Vevő visszáru bizonylat

73

7. Munkaügyi rendszer A BÚTOROS Kft. kereskedelmi tevékenységet végez, bútorokat szerez be és értékesít a boltjaiban. A Kft.-nek 190 dolgozója van. A dolgozók azonosítása a vezetéknevük első két karakterével, valamint a belépés évét is figyelembe véve, sorszámmal történik. Az öt éve működő vállalkozásnak induláskor 85 dolgozója volt, azóta évente körülbelül 20-30 fővel növekszik az állomány. Minden dolgozó havibéres, a hálózatban dolgozók a havibérük felett a forgalom után jutalékot is kapnak, amelynek százaléka állandó. A vállalkozásnak 19 boltja van Pest megyében, Budapestet is beleértve. A boltok négy típusba sorolhatók: stílbútor, elemes bútor, konyhabútor, használt bútor. Azonosítójuk kidolgozásánál a szervezeti ábrát is figyelembe kell venni. A Kft. szervezeti felépítését, amely decimális típusú kódszámokat tartalmaz, az alábbi ábra mutatja. A bérelszámolás 19 féle jogcím szerint könyvel, amelyből 7 féle, a bért növelő és 12 féle a bért csökkentő jogcím.

Szervezeti felépítés:

3 stil 3 elemes 3 konyha 2 használt

1. Igazgató

2. Ker. ig. h. 3. Gazd. ig.h

Műszaki fejlesztés

Beruházás

Piackutatás

Készletgazdálkodás

Üzemgazdaság

Hálózatirányítás

Marketing

Fejlesztés

Hálózatirányítás

Pénzügy

Elszámoltatás

Fők. könyvelés

Pénztár

Munkaügy

Bér

Számvitel

Pénzügy

Munkaügy

TB

Budapest Cegléd Érd Fót Göd Vác

B O L T O K

stil elemes

elemes használt

használt konyha elemes konyha

75



Dolgozókód 6 ch 1-2 = első két karakter 3-4 = belépés éve 5-6 = sorszám

Szervezeti egységkód

7 ch

1 = felsővezetés 2 = osztály 3 = csoport 4 = város 5 = bolt típusa 6 = bolt sorszáma

Jogcímkód 3 ch 1-2 = betű

A vállalkozásnak Gödön csak konyhabútor szakboltja van. Mi a bolt kódszáma?

233531 Nagy Sándort 2003-ban, a Kft. alapításakor elsőként vették nyilvántartásba. Mi a kódszáma?

NA0301

76

2. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza az éves, azon belül a havi jogcímösszesítőt szervezeti egység és dolgozói bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

JOGCÍMÖSSZESÍTŐ ……… ÉV

Hónap Jogcím Szervezeti

egység Dolgozó Összeg

kód megnevezés kód neve kód neve

01 101 ………… 211 …….. FE0402 ………. 120 000

NE0305 ……… 110 000

211. SZERVEZETI EGYSÉG: 230 000 *

101. JOGCÍM: **

1. JOGCÍM IRÁNYA: + ***

2. JOGCÍM IRÁNYA: - ***

01. HÓNAP: ****

ÉV: *****


Jogcímkód

Szervezeti egységkód

Dolgozókód

77

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza az érdi boltokban dolgozók 2008. június havi jutalék elszámolását (10%-os állandó kulcs mellett) szervezeti egységenként, dolgozónként. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

DOLGOZÓNKÉNTI JUTALÉKELSZÁMOLÁS 2008. ÉV 06. HÓNAP

ezer Ft-ban

Jogcímkód: 107 Szervezeti egység Dolgozó Forgalom Jutalék kód neve kód neve összege

233311 ……… BE0408 ………. 100 10

FE0502 ………. 200 20

SZ0412 ………. 150 15

233311. SZERVEZETI EGYSÉG: 450 * 45 *

233341 ……… AN0702 ………. 150 15

233341. SZERVEZETI EGYSÉG: 150 * 15 *

JÚNIUS HÓNAP: ** **

Rendezettség: Szervezeti egységkód

Dolgozókód

78



Dolgozó törzs Dolgozókód Dolgozó neve Szervezeti egységkód

Szervezeti egységtörzs Szervezeti egységkód Szervezeti egység neve

Jogcím törzs Jogcímkód Jogcím megnevezése Jutalék kulcsa


Szervezeti egység

M:N

N:1

M:N

Jogcím

Dolgozó

79

5. feladat Adjuk meg azokat a dokumentumokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Jutalékelszámolólap

Jelenléti ív

Munkaszerződés

80

8. Munkaügyi rendszer A vállalkozás alapvetően gyártó tevékenységet végez, de a termékek értékesítését elősegítendő, rendelkezik három saját bolttal. A termelést 12 üzem látja el három telephelyen. Egy telephelyen négy üzem található és minden telephelyen van egy bolt is. A dolgozók száma 90, azonosításuk a nemek és a születési évek figyelembevételével történik. A boltokban két állománycsoportot különböztethetünk meg, úgymint vannak forgalomtól függő dolgozók és vannak forgalomtól független dolgozók. Az üzemekben szintén két állománycsoport van: fizikai dolgozók és szellemi dolgozók. A rendszerben előforduló jogcímek:

Növekedés Csökkenés

Alapbér SZJA előleg

Fizetett ünnep Munkavállalói járulék

Tizenharmadik havi előleg Nyugdíjjárulék

Kiegészítő kereset Egészségbiztosítási járulék

Jutalom Gyermektartásdíj

Jutalék (5%-os kulcs) Bírósági letiltás

Jutalék (10%-os kulcs) Biztosítási díj

Túlóra Kártérítés

81



Egységkód 3 1 = telephely 2 = egység típusa 3 = sorszám

Dolgozókód 5 1 = nem 2-3 = születés éve 4-5 = sorszám

Állománycsoport kód 2 1 = egység típusa 2 = sorszám

Jogcímkód 2 1 = jogcím iránya 2 = sorszám

Adjuk meg az egységek azonosítóit!

111 211 311

112 212 312

113 213 313

114 214 314

121 221 321

82

2. feladat Tervezzük meg adott egységre vonatkozóan a 2008. januári dolgozónkénti egyéni bérlap fejlécét, amely az állománycsoportok figyelembevétele mellett tartalmazza a kifizetéseket, a levonásokat, valamint a havi kifizethető összeget. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

DOLGOZÓNKÉNTI HAVI BÉRLAP 08. ÉV 01. HÓ

Egységkód: ……..111

Dolgozó Állomány-

csoport Kifizetések Levonások

Jogcím Jogcím

kód neve kód neve kód megnev. összeg kód megnev. összeg

17802 …….. 11 ……… 11 …….. 96000 21 …….. 25000

12 ……… 9 000 22 …….. 10000

Összes kifizetés: * Összes levonás: *

17802. Dolgozónak kifizethető összeg: **

111. Egység januári összes kifizethető összeg: ***

Rendezettség: Dolgozókód

Jogcímkód

83

3. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ összeállításához feltétlenül szükségesek!



Állománycsoport törzs Állománycsoportkód Állománycsoport neve

Dolgozó törzs

Dolgozókód Dolgozó neve Állománycsoportkód Egységkód

Jogcím törzs Jogcímkód Jogcím megnevezése

Állományok közötti kapcsolatok

Egység Dolgozó

Állomány csoport

Jogcím

1:N

1:N

M:N

M:N

84

4. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat (dokumentumokat), amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ adatait szolgáltatják!

Munkaszerződés

Jutalom átvételi elismervény

Jutalék elszámolólap

Túlóra elszámolólap

Kártérítési jegyzőkönyv

Bírósági végzés

85

9. Pénzügyi rendszer Egy országos hatókörű kereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás 61 bolttal rendelkezik. A boltok ötféle szakmai ágazatba (elektronikai, élelmiszer, iparcikk, műszaki, ruházati) tartoznak, a település típusa szerint 6 városban, 9 községben és 25 egyéb lakotthelyen találhatók. Minden városon belül három bolt van, minden községen belül két bolt van, az egyéb lakotthelyeken belül pedig mindenhol csak egy bolt található. A kódszámhoz ellenőrzőszám is tartozik. A 300 vevő azonosítójának kialakításához a partnerré válás évét és hónapját veszik figyelembe. A vállalkozás két éve működik. A boltokban 2000-3000 féle árut kínálnak eladásra. Az áruk szakmai ágazatok szerinti típusuk besorolása után 50 főcsoportba tartoznak. A legnépesebb főcsoportban 100-nál valamivel több csoport van, de van olyan főcsoport is, ahol semmilyen csoportbontás nincs. Egy csoporton belül 25-30 áruféleség is lehet. A nyilvántartás csoportos, a nyilvántartási ár eladási ár. Az eltérő szakmai ágazatokból következően egyféle áru csak egy boltban fordulhat elő. A vállalkozás naponta kimutatást készít a vevők fizetéseiről és esetleges tartozásairól rendezett és rendezetlen megosztásban, de csak azokról, amelyek átutalással teljesítendők, a pénztári kiegyenlítésekről nem, hiszen a pénztárban a vevők azonnal fizetnek. Az évet minden esetben a vállalkozásnál négy karakterrel jelölik.

86



Boltkód 6

1 = szakmai ágazat 2 = település típusa 3-4 = település 5 = sorszám 6 = ellenőrzőszám

Vevőkód 9 1-4 = év 5-6 = hónap 7-9 = sorszám

Árukód 8

1 = szakmai ágazat 2-3 = főcsoport 4-6 = csoport 7-8 = sorszám

Határozzuk meg az élelmiszer szakágazatba tartozó tizenötös egyéb lakott helyen lévő bolt kódszámát. Az ellenőrzőszám kidolgozásához a 32 súlyokat és a 9-es osztót használjuk!

231511 Mi lenne a fenti bolt kódszáma, ha az ellenőrzőszám meghatározásához az osztó és a maradék különbségét vennénk figyelembe!

231518 Az EPSZILON Kft. 2007. márciusában hetedikként vált partnerré. Mi a kódszáma?

200703007

87

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008-ban év elejétől egy adott időpontig tartalmazza a rendezetlen és a rendezett pénzügyi tételeket vevő, számla bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

A RENDEZETLEN ÉS A RENDEZETT PÉNZÜGYI TÉTELEK 08. ÉV 01. HÓ 01. NAP

Vevő Számla Bankszámla-

kivonat Eltérés összege

kód neve szá-ma

dátumafizetési

határidő összeg

száma/dátuma

összeg

200705002 …….. 1111 20080110 20080122 100000 018/2008 100000 -

1112 20080111 20080123 200000 020/2008 150000 -50000

1113 20080111 20080123 100000 020/2008 100000 -

200705002. VEVŐ: 400000 * 350000 * -50000 *

ÖSSZES VEVŐ: ** ** **

Rendezettség: Vevőkód

Számla száma

88

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely havonta tartalmazza boltonként és a vállalkozás egészére nézve az eladott árukészlet nettó árbevételét. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

BOLTONKÉNT AZ ELADOTT ÁRUKÉSZLET NETTÓ ÁRBEVÉTELE ……. ÉV

Hónap Bolt Áru Nettó

árbevétel kód neve kód megnevezése

01 110111 …………. 10100101 …………. 600000

10100205 …………. 500000

10100402 …………. 300000

110111. BOLT: 1400000 *

01. HÓNAP: **

ÖSSZES HÓNAP: ***


Boltkód

Árukód

89



Bolt törzs Boltkód Bolt neve

Vevő törzs Vevőkód Vevő neve

Áru törzs

Árukód Áru megnevezése Eladási ár Boltkód


BOLT

ÁRU VEVŐ

1:N

90


Vevő számla

Vevő visszáru bizonylat

Bankszámlakivonat

91

10. Pénzügyi rendszer Egy gázokkal, vegyi anyagokkal és termékekkel foglalkozó vállalkozás termelő üzemekkel és értékesítő lerakatokkal rendelkezik. A termelő üzemek tíznél több megyében találhatók meg, ezek bányák, kutak, palackozók és kiszerelők. Összesen 19 termelő üzem van. A vállalkozás rendelkezik továbbá minden megyében 3-4 értékesítő lerakattal is. A termékek:

Gázok Fűtőgázok Gyártástechnológiai gázok Orvosi gázok

Savak és lúgok Szerves savak és lúgok Szervetlen savak és lúgok

Fűtő- és üzemanyagok Gázolaj Benzinek

A gázokat, valamint a savakat és a lúgokat a termékcsoporton belül két vegytisztasági kategóriára (tisztított, nyers), a fűtő és üzemanyagokat pedig ólmozott és ólommentes kategóriára osztják. A legnépesebb főcsoport a savak és lúgok főcsoportja, de egyik csoportja sem haladja meg a 8 féle terméket. A vállalkozás a késztermelésről analitikát vezet. A készterméket az értékesítő lerakat közvetlen önköltségen vételezi be. A vállalkozás partnerei lehetnek belföldiek és külföldiek. A belföldiek az ország hat megyéjéből származnak. A partnerek száma jelenleg 170-180 között van.

92



Egységkód 5

1 = termelő, értékesítő 2-3 = megye 4 = típus 5 = sorszám

Termékkód 4

1 = főcsoport 2 = csoport 3 = kategória 4 = sorszám

Partnerkód 6 1 = belföldi, külföldi 2-3 = megye 4-6 = sorszám

Mi a kódszáma annak a bányának, amely Baranya megyében (01) egyedüliként látja el a termelő üzem szerepét?

10111 A vállalkozás jelenleg 12 külföldi partnerrel áll kapcsolatban. Mi a kódszámuk?

200001-tól - 200012-ig

93

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely egy adott hónapban tartalmazza a készletrevett és értékesítésre kivételezett késztermékeket termékfőcsoportonként, termékcsoportonként, termékenként és bizonylatonként. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

LISTA A KÉSZLETREVETT ÉS ÉRTÉKESÍTÉSRE KIVÉTELEZETT KÉSZTERMÉKEKRŐL 2008. ÉV 03. HÓNAP

Termék Bizonylat Készletre

vétel Kivétel Készlet

Kód megnev. közv.önk.

m. e. száma dátuma mennyi-

ség érték

mennyi-ség

érték mennyi-

ség érték

1111 ……… 100 palack 1312 0302 10 1000 - - 10 1000

1325 0311 20 2000 - - 30 3000

2341 0312 - - 5 500 25 2500

1112 ……… 110 palack 1315 0308 15 1650 - - 15 1650

2331 0310 - - 5 550 10 1100

Rendezettség: Termékkód

Bizonylat száma

94

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely adott hónapban a szállítói áfa analitikájául szolgál, szállító, számla, adóalap mértéke bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

LISTA AZ ELŐZETESEN FELSZÁMÍTOTT ÁFA ALAKULÁSÁRÓL 2008. ÉV 03. HÓ

Szállító Számla 5% 20% áfa összege

kód neve adó-

számaszáma dátuma

telj. idő-pontja

alap adó alap adó

101002 ……… ……… 900001 03.05. 03.05. - - 9000018000 18000

900002 03.12. 03.12. - - 6000012000 30000

900003 03.15. 03.15. 30000 1500 - - 31500

101002. SZÁLLÍTÓ: 31500 *

ÖSSZES SZÁLLÍTÓ: **

Rendezettség: Szállítókód

Számla száma

95




Termék törzs

Termékkód Termék megnevezése Mennyiségi egység Közvetlen önköltség

Partner törzs Partnerkód Partner neve Adószáma


Partner

Termék Egység M:N

96


Raktári bevételi bizonylat


Szállítói számla

Szállítói visszáru bizonylat

97

11. Termelési rendszer Az OMEGA Kft. vegyipari, faipari és üvegfúvó tevékenységet végez. A gyártáshoz felhasznált anyagok

- alapanyagok - segédanyagok - egyéb anyagok

lehetnek. Az anyagféleségek száma attól függ, hogy milyen széria termelése folyik, de nem haladja meg az 1250-et. Az alapanyagok 25, a segédanyagok 22, az egyéb anyagok pedig 70 csoportba sorolhatók. Az egyéb anyagok legnépesebb csoportjában mintegy 260 elem van. A Kft. az anyagokat elszámoló áron tartja nyilván. Az anyagokat beszerzéskor raktárra veszik, munkára a raktárból kivételezik, a fel nem használt anyagot visszavételezik. A közvetlen bér a munkautalványok alapján kerül munkaszámonkénti elszámolásra. A munkautalványokat a dolgozóknak állítják ki. Minden dolgozót a név első két betűje és a belépés dátuma figyelembevételével azonosítanak. A dolgozók száma 210-250 között váltakozik. A munkaszámok azonosításánál fontos szempont, hogy mely tevékenységi körbe esik az adott munka. Munkát végeznek lakossági megrendelésre és piaci kockázatra. Mivel eltérő kalkulációban gondolkodnak, annak jellege is beépül a munkaszám azonosítójába. Mindhárom tevékenységre rendszeresen van megnyitott munkaszám. A vegyipari megrendelések területén van évente a legtöbb széria, ezek száma rendszeresen meghaladja a 4000-et.

98



Anyagkód 6 1 = főcsoport 2-3 = csoport 4-6 = sorszám

Dolgozókód 11 1-2 = betű 3-8 = belépés dátuma 9-11 = sorszám

Munkaszám 8

1 = tevékenység 2 = munka jellege 3-4 = év 5-8 = sorszám

A Xilamon színtelen fakonzerváló lakk, amely az alapanyagok 15-ös lakkok csoportjában a hármas elem. Mi a kódszáma?

115003 Mi a kódszáma a lakossági üvegballon megrendelésnek, amely 2007-ben a 14. megrendelés volt?

31070014 Fehér János 2007. január 20-án az adott évben ötödikként lett az OMEGA Kft. dolgozója. Mi az azonosítója?

FE070120005

99

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely adott hónapra vonatkozóan tartalmazza az anyagfelhasználást munkaszámonként, anyagonként, anyagkivételi és visszavételi bizonylatok bontásában, a felhasznált anyagok mennyiségének megadásával. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KÖZVETLEN ANYAGFELHASZNÁLÁS ………. ÉV …… HÓ

Munka Anyag Anyagkivételi

bizonylat Anyagvisszavételi

bizonylat Felhasz-

nált anyag

mennyi- sége

száma megn. kód megn. m.e.kód

száma dátumamennyi-

ség száma dátuma

mennyi- ség

31070014 ……… 101012 ……… kg 111111 07.01.10 20 222221 07.01.20 1 19

203015 ……… kg 111234 07.01.10 3 222567 07.01.20 1 2

32070021 ……… 101012 ……… kg 111112 07.02.05 15 222223 07.02.25 2 13

205002 ……… kg 111235 07.02.05 2 222568 07.02.25 1 1

Rendezettség: Munkaszám

Anyagkód

100

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely munkaszámonként tartalmazza a munkaszámra felmerült bérköltségeket 2008. februárjában dolgozók és munkautalványok szerinti bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KÖZVETLEN BÉRKÖLTSÉG 08. ÉV 02. HÓ

Munka Dolgozó Munkautalvány száma megn. kód neve száma dátuma bérköltség

31080012 ………. FE070120005 ……… 111111 08.02.05 30 000

111112 08.02.08 40 000

FE070120005. DOLGOZÓ: 70 000 *

31080012. MUNKASZÁM: **

2008. FEBRUÁR: ***


Dolgozókód

Munkautalvány száma

101



Anyag törzs

Anyagkód Anyag megnevezése Mennyiségi egységkód Elszámolóár

Dolgozó törzs Dolgozókód Dolgozó neve

Munka törzs Munkaszám Munka megnevezése


Anyag

Munka

Dolgozó

M:N M:N

102


Anyagbevételi bizonylat

Anyagkiadási bizonylat

Anyagvisszavételi bizonylat

Munkautalvány

103

12. Termelési rendszer A TERMELEK Kft. különböző típusú és méretű aprócikkeket gyárt, illetve forgalmaz. Az alábbi tevékenységek szerepelnek a végrehajtandó feladatok között:

Külső megrendelésre végzett ipari munkák és szolgáltatások szervezési munkák szoftver készítési munkák anyag és alkatrész előállítási munkák

Saját bolti eladásra szánt termékek előállítási munkái anyagok és alkatrészek előállítási munkái

Saját felhasználásra szánt termékek előállítási munkái anyagok és alkatrészek előállítási munkái

Az elvégzendő munkák munkaszámmal vannak azonosítva. A munkaszámokat a tevékenység hivatkozási számával, a kezdés évével és egy sorszámmal azonosítják. Minden tevékenységre van megnyitott munkaszám. A külső megrendelésre végzett anyag és alkatrész gyártásban van évente a legtöbb széria, amely elérheti a 150-et is. Az anyagféleségek lehetnek

alapanyagok és egyéb anyagok.

Az anyagféleségek száma attól függ, hogy milyen széria termelése folyik, de sehol nem haladja meg a 200-at. Az alapanyagok 7, az egyéb anyagok 12 csoportba sorolhatók. Az anyagokat a munkákra a raktárakból kivételezik. A befejezetlen termelés leltározásának megkezdése előtt a megmunkálásba nem vett anyagokat a raktárakba visszavételezik. Az anyagok nyilvántartási ára beszerzési ár.

104



Munkaszám 7 1-2 = tevékenység 3-4 = kezdés éve 5-7 = sorszám

Anyagkód 6 1 = főcsoport 2-3 = csoport 4-6 = sorszám

Az olajkapcsoló az alapanyagok között a 6-os nagyfeszültségű kapcsolók csoportjában a 98-as elem. Mi a kódszáma?

106098 A Kft. külső megrendelésre 2008-ban hármas sorszámmal kezdett hozzá a fent jelzett olajkapcsoló gyártásához. Adjuk meg a kapcsolódó munkaszámot!

1408003

105

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008. októberére vonatkozóan munkaszámonként és tevékenységenként tartalmazza a befejezetlen termelés leltárát. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

A BEFEJEZETLEN TERMELÉS LELTÁRA 08. ÉV 10. HÓ

Munka Közvetlen önköltség

száma megnevezése

1208001 ……………………. 40 000

1208002 ……………………. 35 000

1208003 ……………………. 52 000

12. TEVÉKENYSÉG: 127 000 *

MINDÖSSZESEN: **


106

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely adott időszakra vonatkozóan tartalmazza az utókalkuláció részére készített kimutatáshoz a munkaszámonként elszámolt anyagköltséget. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS AZ UTÓKALKULÁCIÓ RÉSZÉRE ……. ÉV …… HÓ ….. NAP -……. ÉV …… HÓ ….. NAP

Munka Anyag

száma megnevezése kód megnevezés mennyiségm.e. kód

beszerzésiár

érték

1208001 ………… 101001 ………… 15 db 100 1500

103005 ………… 20 db 200 4000

1208001. MUNKASZÁM: 5500 *

MINDÖSSZESEN: **


Anyagkód

107



Munka törzs Munkaszám Munka megnevezése

Anyagtörzs

Anyagkód Anyag megnevezése Mennyiségi egységkód Beszerzési ár


Anyag Munka M:N

108



Raktári visszavételi bizonylat

paál Éva

Documents