Глава vi. Функции Банка...

Глава VI. Функции Банка России


В статье 4 Федерального закона, в которой предусматривается, что Банк Россиивыполняет следующие функции: "1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает ипроводит единую государственную денежно-кредитную политику; 2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежноеобращение; 2.1) утверждает графическое обозначение рубля в виде знака; 3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организуетсистему их рефинансирования; 4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации; 5) устанавливает правила проведения банковских операций; 6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системыРоссийской Федерации, если иное не установлено федеральными законами,посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органовисполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которыевозлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов; 7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России; 8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдаеткредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций,приостанавливает их действие и отзывает их; 9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп(далее - банковский надзор); 10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии сфедеральными законами; 11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РоссийскойФедерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых длявыполнения функций Банка России; 12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль всоответствии с законодательством Российской Федерации; 13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями,иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; 14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системыРоссийской Федерации; 15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению крублю; 16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РоссийскойФедерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации; 17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельностипо организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты,осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на

1 / 40


организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты; 18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации вцелом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых иценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные; 18.1) осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанныхбанкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладовфизических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом; 19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. Рассмотрим некоторые из них подробнее.

§ 1. Единая денежно-кредитная политика§ 2. Эмиссия наличных денег и организация их обращения§ 3. Банк России - кредитор последней инстанции§ 4. Регулирование правил осуществления расчетов§ 5. Функция регулирования правил проведения банковских операций§ 6. Функция обслуживания счетов бюджетной системы Российской Федерации§ 7. Функция эффективного управления золотовалютными резервами БанкаРоссии§ 8. Функция принятия решения о государственной регистрации кредитныхорганизаций и их лицензирования§ 9. Функция банковского надзора за деятельностью кредитных организаций§ 10. Функция регистрации Банком России эмиссии ценных бумаг кредитнымиорганизациями§ 11. Функция осуществления банковских операций и сделок§ 12. Валютное регулирование и валютный контроль, как функция Банка России§ 13. Банк России определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами§ 14. Функция регулирования правил бухгалтерского учета и отчетности длябанковской системы Российской Федерации§ 15. Функция фиксации и опубликования официальных курсов иностранныхвалют по отношению к рублю§ 16. Банк России принимает участие в разработке прогноза платежного балансаРоссийской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации§ 17. Другие функции Банка России

§ 1. Единая денежно-кредитная политика

2 / 40


Сущность единой государственной денежно-кредитной политики Главное, что отличает центральный банк как денежную власть - это его эмиссионнаядеятельность. Вместе с тем в Федеральном законе "О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)" на первом месте указана не эмиссионная функция, аименно функция проведения единой денежно-кредитной политики. Почему так Ведь мы знаем, что центральные банки - это эмиссионные банки. И,казалось бы, в Федеральном законе, эмиссионная функция должна была бытьпоставлена на первое место. А она там - на втором. Причина этого, на наш взгляд вследующем. В мире происходит глобализация рынков и денежных систем. Поэтому эмиссионная функция Банка России не может осуществляться изолированно от экономической деятельности государства. Государство, реагируя на потребности развития гражданского общества, активновоздействует на экономику и ее денежно-кредитную и финансовую системы. Поэтому и законодательная, и исполнительная власть устанавливают определенные параметры,которые должны соблюдаться денежными властями. В современном мире, каждое государство стремится отстаивать свой суверенитет вусловиях международной конкуренции. При этом глобализация стала реальностью.Банк России не может не учитывать закономерности движения мировых денежныхпотоков и вместе с государством должен создавать наиболее благоприятные условиядля повышения конкурентоспособности российской экономики в целом, и кредитных организаций, - в частности. Таким образом, согласованная политика денежной и государственной властей, - этообъективная необходимость. Но дело не только в этом. Главное, что подчиняетэмиссионную функцию Банка России государственной политике, - это сущностьсовременной денежной системы и глобализации мировых экономических отношений. Во второй половине ХХ в., когда, был отменен золотой стандарт в денежных системах, в практику денежного обращения стали внедряться новые информационные технологии, и, соответственно, денежные капиталы начали быстро перемещаться изодной страны в другую. Произошла глобализация движения денежного и ссудногокапиталов. Золотой стандарт, который мешал мировым валютам и мировым фондовым рынкам, былокончательно сломан в 70-е годы XX в. Возникли мировые финансовые центры имировые валюты. Доллар стал основной резервной валютой. Это создавалофинансовую монополию. В связи с расширением сферы применения евро ситуация стала меняться. Теперьважно, чтобы в мировых денежных системах установилось равновесие. Баланс междуразличными денежными системами - необходимое финансовое условие многополярногомира. Возможно, что по примеру Европейского центрального банка, со временемпоявятся аналогичные банки с такими же функциями и в Азии. Уже обозначилась тенденция к изменению соотношения мировых валют. Вот, что мычитаем в СМИ по этому поводу: "Страны ОПЕК и Россия теряют доверие камериканской валюте. По данным экспертов Банка международных расчетов, ЦБРоссии и страны, входящие в нефтяной картель, сократили долю долларов в своих золотовалютных резервах с 67% в первом квартале 2006 года до 65% во втором.Эксперты прогнозируют, что экспортеры нефти продолжат в конфиденциальномпорядке выводить доллары из своих резервов".

3 / 40


Причина этой тенденции имеет много составляющих. В одной из наших статей этотвопрос уже рассматривался в одной из публикаций и такая ситуация намипрогнозировалась. И суть ее не только в нефти, а вернее не столько в нефти, столько внекоторых особенностях управления денежными системами. В этих условиях международной конкуренции денежных систем, становится важнымпревращение рубля в конвертируемую валюту. Но чтобы этого добиться, помимопрочего, нужны согласованные действия Банка России и российского государства впроведении единой денежно-кредитной политики. Федеральный закон о формировании денежно-кредитной политики В соответствии со ст. 4 Федерального закона "О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон), "Банк России вовзаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводитединую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту иобеспечение устойчивости рубля". В целях проведения единой финансовой и денежно-кредитной политики была созданаПравительственная комиссия по вопросам кредитной политики. В дальнейшем она былапреобразована в Правительственную комиссию по вопросам финансовой иденежно-кредитной политики. Однако все нормативные акты, регулирующие ее утратили силу. Поэтому можнопредположить, что теперь нет такой комиссии. Одна из функций Совета директоров Банка России состоит в том, что он во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает проектосновных направлений единой государственной денежно-кредитной политики иосновные направления единой государственной денежно-кредитной политики ипредставляет эти документы для рассмотрения в Национальный банковский совет, атакже Президенту Российской Федерации, в Правительство Российской Федерации иГосударственную Думу в соответствии со статьей 45 Федерального закона,обеспечивает выполнение основных направлений единой государственнойденежно-кредитной политики (пункт 1 статьи 18 Федерального закона). Статья 45 Федерального закона закрепляет правила, по которым Банк Россииежегодно не позднее 26 августа представляет в Государственную Думу проектосновных направлений единой государственной денежно-кредитной политики напредстоящий год и не позднее 1 декабря - основные направления единойгосударственной денежно-кредитной политики на предстоящий год. Предварительно проект основных направлений единой государственнойденежно-кредитной политики представляется Президенту Российской Федерации и в Правительство Российской Федерации. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики напредстоящий год включают следующие положения: - концептуальные принципы, лежащие в основе денежно-кредитной политики,проводимой Банком России; - краткую характеристику состояния экономики Российской Федерации; - прогноз ожидаемого выполнения основных параметров денежно-кредитной политикив текущем году; - количественный анализ причин отклонения от целей денежно-кредитной политики,заявленных Банком России на текущий год, оценку перспектив достижения указанных

4 / 40


целей и обоснование их возможной корректировки; - сценарный (состоящий не менее чем из двух вариантов) прогноз развития экономикиРоссийской Федерации на предстоящий год с указанием цен на нефть и другие товарыроссийского экспорта, предусматриваемых каждым сценарием; - прогноз основных показателей платежного баланса Российской Федерации напредстоящий год; - целевые ориентиры, характеризующие основные цели денежно-кредитной политики,заявляемые Банком России на предстоящий год, включая интервальные показателиинфляции, денежной базы, денежной массы, процентных ставок, изменениязолотовалютных резервов; - основные показатели денежной программы на предстоящий год; - варианты применения инструментов и методов денежно-кредитной политики,обеспечивающих достижение целевых ориентиров при различных сценарияхэкономической конъюнктуры; - план мероприятий Банка России на предстоящий год по совершенствованиюбанковской системы Российской Федерации, банковского надзора, финансовых рынкови платежной системы. Государственная Дума рассматривает основные направления единой государственнойденежно-кредитной политики на предстоящий год и принимает соответствующеерешение не позднее принятия Государственной Думой федерального закона офедеральном бюджете на предстоящий год. Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России Содержание денежно-кредитной политики регулируется различными нормативнымиактами, и, прежде всего Конституцией Российской Федерации. Здесь существенны нетолько те ее положения, которые закрепляют основы денежной системы, но и все теконституционные нормы, которые, по сути, содержат ответ на вопрос, ради чего вобществе организуется и функционирует денежная система. Это все те нормы, которыеотносятся к правам человека и гражданскому обществу. Однако это только предпосылки, а сам механизм реализации денежно-кредитнойполитики предусмотрен в статьях 35-44 главы VII "Денежно-кредитная политика" Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". В этом Федеральном законе предусматривается, что основными инструментами иметодами денежно-кредитной политики Банка России являются: Статья 35. Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики БанкаРоссии являются: 1) процентные ставки по операциям Банка России; 2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервныетребования); 3) операции на открытом рынке; 4) рефинансирование кредитных организаций; 5) валютные интервенции; 6) установление ориентиров роста денежной массы; 7) прямые количественные ограничения; 8) эмиссия облигаций от своего имени. Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии спринятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. Он

5 / 40


может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видамопераций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки.Процентные ставки Банка России представляют собой минимальные ставки, по которымБанк России осуществляет свои операции. Банк России использует процентнуюполитику для воздействия на рыночные процентные ставки в целях укрепления рубля. "Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитнойорганизации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются Советомдиректоров. (Статьи 36-37 Федерального закона). Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированными для различных кредитныхорганизаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чемна пять пунктов. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать вбесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого вБанке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитнойорганизации в судебном порядке штраф в размере, установленном Банком России.Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставкирефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судомсоответствующего решения. На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России,взыскания не обращаются. После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковскихопераций обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в БанкеРоссии, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) иликонкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральнымизаконами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. При реорганизации кредитной организации порядок переоформления ее обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается всоответствии с нормативными актами Банка России". (Статья 38 Федерального закона). В ст. 39 Федерального закона говорится, что под операциями на открытом рынкепонимаются купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственныхоблигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумагами с совершением позднееобратной сделки. В ст. 40 сказано, что "под рефинансированием понимается кредитование БанкомРоссии кредитных организаций. Формы, порядок и условия рефинансирования устанавливаются Банком России". В ст. 41 приводится понятие валютной интервенции Банка России. Под валютнымиинтервенциями понимается купля-продажа Банком России иностранной валюты навалютном рынке в целях воздействия на курс рубля и на суммарный спрос ипредложение денег. В ст. 42 сказано, что "Банк России может устанавливать ориентиры роста одного илинескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики".

6 / 40


Банк России вправе устанавливать прямые количественные ограничения. Это означает установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведениекредитными организациями отдельных банковских операций. При этом он вправе применять прямые количественные ограничения, в равной степени,касающиеся всех кредитных организаций, в исключительных случаях в целяхпроведения единой государственной денежно-кредитной политики только послеконсультаций с Правительством Российской Федерации. (Статья 43 Федеральногозакона). Статья 44 Федерального закона предоставляет право Банку России выпускать своиоблигации. В ней говорится, что "Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых иобращаемых среди кредитных организаций. Предельный размер общей номинальной стоимости облигаций Банка России всехвыпусков, не погашенных на дату принятия Советом директоров решения об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций Банка России,устанавливается как разница между максимально возможной суммой обязательныхрезервов кредитных организаций и суммой обязательных резервов кредитныхорганизаций, определенной исходя из действующего норматива обязательныхрезервов". Для того чтобы денежно-кредитная политика была эффективной, необходимо впроцессе ее разработки и реализации учесть множество разнообразныхсоциально-экономических, политических, государственно-правовых, международных,психологических и других общественных факторов, которые детерминируют процессыразвития или, наоборот, спада в функционировании денежной и кредитной систем. По существующей мировой практике и проекты, и результаты регулирующей деятельности центрального банка должны своевременно и систематически публиковаться, с тем, чтобы политика правительства и центрального банка былапрозрачной и предсказуемой. Как уже отмечалось, открытость - непременный атрибутформирования гражданского общества, в том числе и применительно к еговзаимоотношениям с центральным банком. В России принята практика ежегодного опубликования "Основных направлений единойгосударственной денежно-кредитной политики". Достижение целей денежно-кредитной политики требует значительных интеллектуальных и организационных усилий со стороны Банка России. Главное, нанаш взгляд, состоит в том, чтобы по каждому такому документу анализировалисьпричины недостаточного выполнения поставленных задач. Причем суть вопроса внеобходимости анализа недостатков и в своевременном изменении денежно-кредитнойполитики, в ее гибкости. Согласно Конституции Российской Федерации (ст. 75, п. 2) и Федеральному закону "ОЦентральном банке Российской Федерации" (ст. 4) главной функцией Центральногобанка страны являются защита и обеспечение устойчивости национальной денежнойединицы - российского рубля. Поэтому в Основных направлениях формулируются целиденежно-кредитной политики и определяются основные меры, направленные наподдержание стабильности внутренних цен и валютного курса российского рубля, атакже устанавливаются количественные ориентиры основных макроэкономических пропорций. Все это должно делать политику Банка России более прозрачной, служить

7 / 40


повышению доверия к экономической политике государства, что, в свою очередь,является важным условием формирования в обществе устойчиво низких инфляционныхожиданий. Отчетность Банка России Главное в отчетности Банка России - это выполнение им тех целей, на достижениекоторых ориентирована единая государственная денежно-кредитная политика.Конечно, это не единственное направление его отчетности, но основное. Есть еще итакая задача отчетности, как контроль за его деятельностью со стороныгосударственной власти. Ведь имущество Банка России - это федеральнаясобственность. В его отчетности генерируются все показатели выполнения всех его функций. Потомучто все остальные функции Банка России в некотором смысле соподчиненыосуществлению этой основной его функции. В Федеральном законе имеется Глава V. "Отчетность Банка России". Отчетный период (отчетный год) Банка России устанавливается с 1 января по 31декабря включительно. (Статья 24 Федерального закона). В статье 25 Федерального закона закреплено буквально следующее: "Банк России ежегодно не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, представляет в Государственную Думу годовой отчет Банка России. Годовой отчет Банка России включает: - отчет о деятельности Банка России, в том числе перечень мероприятий пореализации единой государственной денежно-кредитной политики, проведенныхБанком России, и анализ выполнения основных параметров единой государственнойденежно-кредитной политики; - анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ денежного обращения и кредита, банковской системы Российской Федерации, валютного положения и платежного баланса Российской Федерации; - годовую финансовую отчетность Банка России; - аудиторское заключение по годовой финансовой отчетности Банка России; - заключение Счетной палаты Российской Федерации по результатам проверки счетови операций Банка России, на которые распространяется действие Закона РоссийскойФедерации "О государственной тайне". В целях настоящего Федерального закона под годовой финансовой отчетностью БанкаРоссии понимаются: - годовой баланс, счет прибылей и убытков, в том числе отчет о полученной прибыли иее распределении; - отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России; - отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталахорганизаций, входящими в состав имущества Банка России; - отчет о расходах на содержание служащих Банка России; - отчет об исполнении сметы капитальных вложений. Государственная Дума направляет годовой отчет Банка России Президенту Российской Федерации, а также на заключение в Правительство Российской Федерации. Государственная Дума рассматривает годовой отчет Банка России до 1 июля года,следующего за отчетным, и принимает решение.

8 / 40


Годовой отчет Банка России публикуется не позднее 15 июля года, следующего заотчетным. Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении,включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные данные об операцияхБанка России".

§ 2. Эмиссия наличных денег и организация их обращения

В соответствии с экономическими потребностями и юридическими нормами Банк Россииосуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение. Все этообъединяется единой целью создания условий для эффективного функционированияденежной системы. Эмиссия и денежное обращение настолько тесно взаимосвязаны, что их можнорассматривать как две подфункции одной и той же функции В настоящее время законодательство запрещает использовать эмиссию денег длякредитования правительства, с тем, чтобы исключить возможность необеспеченной крупномасштабной денежной эмиссии для покрытия дефицита федерального бюджета. Организация наличного денежного обращения. Однако в отличие от эмиссии,проведение которой всецело зависит от решения Банка России, денежное обращениепроисходит в силу многих объективных причин, которые не зависят от самого БанкаРоссии. Движущий источник здесь не чьи-то пожелания или принимаемые кем-тозаконы, а потребности общества и его граждан. Это обстоятельство учитываетсяденежными властями. Законодательство о денежном обращении. Вопросы организации денежной системы вцелом и денежного обращения в частности были закреплены в ранее действовавшемЗаконе РФ от 25 сентября 1992 года N 3537-1 "О денежной системе РоссийскойФедерации". Между прочим, этот Закон отменил золотой стандарт, которыйпродержался в нашей стране намного дольше, чем в других странах. Однако спринятием Федерального закона "О Центральном банке (Банке России)" Закон "О денежной системе Российской Федерации" признан утратившим силу(Федеральным законом от 26 апреля 1995 года N 65-ФЗ). Упразднение этого Закона, может быть, было вызвано несоответствием некоторых его

9 / 40


норм положению Банка России в системе разделения властей. В самом Федеральномзаконе "О Центральном банке (Банке России)", который, как известно, регулируетстатус Банка России и его функции, появились нормы, относящиеся к денежнойсистеме. А возможно и не только по этой причине. Попутно заметим, что включение вопросов денежной системы в Федеральный закон "ОЦентральном банке (Банке России)" является еще одним доказательством того, чтоцентральный банк,- это одна из подсистем в денежной и кредитной системах. В главе VI Федерального закона "О Центральном банке (Банке России)", котораяназывается "Организация наличного денежного обращения" (статьи 27-34) закрепленыполномочия Банка России по созданию условий для наличного денежного обращения. В этих статьях устанавливается ряд принципиальных положений: а) официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек. Введение на территории РоссийскойФедерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются; б) официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценнымиметаллами не устанавливается; эмиссия наличных денег, организация их обращения иизъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляютсяисключительно Банком России; в) банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственнымзаконным средством платежа на территории Российской Федерации. Их подделка инезаконное изготовление преследуются по закону; г) банкноты и монета являются безусловными обязательствами Банка России иобеспечиваются всеми его активами; д) банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимостипри всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всейтерритории Российской Федерации. Банкноты, а также и монета Банка России не могутбыть объявлены недействительными, если не установлен достаточно продолжительныйсрок их обмена на банкнота и монету нового образца; е) какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена не допускаются. Приобмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срокизъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но непревышает пяти лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденныебанкноты в соответствии с установленными им правилами. Совет директоров принимает решение о выпуске в обращение новых банкнот и монетыи об изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации.Решение по этим вопросам в порядке предварительного информирования направляетсяв Правительство Российской Федераций. В этом Федеральном законе предусматривается, что на Банк России в целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерациивозлагаются следующие функции: - прогнозирование, организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты,включая создание их резервных фондов; - установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег длякредитных организаций; - установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены

10 / 40


поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; - определение порядка ведения кассовых операций. Технические (технологические) нормы организации денежного обращения. Все этиосновные принципы, задачи и функции, закрепленные в законодательстве,конкретизируются в нормативных актах Банка России, в соответствии с компетенцией,предоставленной Банку России Федеральным законом от 26 апреля 1995 года N 65-ФЗ"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также с учетомположений Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ "О банках ибанковской деятельности", Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории РоссийскойФедерации, принято Положение Банка России от 5 января 1998 года N 14-П "Оправилах организации наличного денежного обращения на территории РоссийскойФедерации" (с изменениями от 22 января 1999 года), в котором предусматриваются:организация обращения наличных денег; прогнозирование наличного денежногооборота; составление и представление "Отчета о кассовых оборотах учреждений БанкаРоссии и кредитных организаций"; организация анализа состояния наличногоденежного оборота и некоторые другие вопросы. В Положение N 14-П были внесены изменения в той части, которая касается вопросовконтроля за наличностью в кассах предприятий. Указанием Банка России от 22 января1999 года N 488-У приложения 18 и 19 к этому Положению признаны утратившими силу.В этих приложениях речь шла о проверках соблюдения предприятиями порядка работыс денежной наличностью и порядка ведения ими кассовых операций. Такая отмена логична. Кредитные организации, как, впрочем, и учреждения БанкаРоссии, не вправе проводить проверку предприятий. Но при этом возникают два вопроса. Во-первых, до недавнего времени эти отмененныетребования о проверке предприятий были действующими, и, стало быть, противоречие внормативных актах какое-то время существовало. Во-вторых, Положение N 14-П еще исегодня регламентирует ряд вопросов, которые относятся не к кредитныморганизациям, а к предприятиям. В связи с этим возникает проблема компетенцииБанка России, который по закону может проверять только кредитные организации.Несмотря на внесенные в Положение изменения, противоречие все же осталось, таккак получается, что Банк России издает нормативный акт, соблюдение которого он не в состоянии проконтролировать. Иначе и нельзя истолковать п. 2.1 и ч. 1 п. 2.2Положения N 14-П, в которых сказано, что "организации, предприятия, учреждениянезависимо от организационно-правовой формы (далее именуются - предприятия)хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующихсчетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассыпредприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления насчета этих предприятий". А если это Положение не выполняется и предприятие не сдает наличность в кредитные учреждения, то какие санкции к предприятиям может применить БанкРоссии И почему здесь говорится только о предприятиях На наш взгляд, во всем этом есть некоторый консерватизм правового регулированияденежного обращения и юридические несообразности. По всем этим вопросам должнобыть регулирование, но тогда нужно само это регулирование привести в определеннуюсистему.

11 / 40


Здесь мы сохраним терминологию нормативных актов Банка России. В нормативных актах Банка России по денежному обращению и кассовым операциямпредусматривается, что предприятия должны хранить наличные деньги в кредитныхорганизациях. В пункте 1 "Порядка ведения кассовых операций в РоссийскойФедерации" сказано: "1. Предприятия, объединения, организации и учреждения (вдальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферыдеятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков(далее - банках)". Конечно, прямого указания со стороны федерального закона, на сей счет, нет. Поэтомуданная норма оспаривалось в судах, но безрезультатно. В Положении N 14-П предусматривается, что денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенныекассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитетаРоссийской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для переводана соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаватьсяпредприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учрежденийбанков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию БанкаРоссии на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей. Там же сказано, что "прием денежной наличности учреждениями банков отобслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 года N 31и Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях натерритории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56". Однако заметим, что Инструкция N 31 официально опубликована не была. Поэтомунепонятно, как пользователи могут с ней ознакомиться. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями,исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременногопоступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов,устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию сруководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассеустанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо оторганизационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу иосуществляющим налично-денежные расчеты. Предприятия обязаны сдавать вучреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатканаличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньгисверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплатысоциального характера и стипендии не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий,расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5дней), включая день получения денег в учреждении банка; По истечении этого сроканеиспользованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков,и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленнойфедеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации иразрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

12 / 40


Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могутрасходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренныефедеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территорииРоссийской Федераций, и принятыми в их исполнение нормативными актами БанкаРоссии: Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги дляосуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплатысоциального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты. Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплатысоциального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные собслуживающими учреждениями банков. В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют (по усмотрениюруководителя учреждения банка) календарь выдач наличных денег на заработнуюплату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) по форме 0408021(приложение 2) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплатызаработной платы. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денегсо счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимальнодопустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответствиис Положением Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке ведениякассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"(в ред. Указаний Банка России от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У) иосуществляют контроль за его соблюдением. При недостаточности текущихпоступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемыхпредприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке. В Положении Банка России N 199-П (пункты 1.4-1.5) сказано, что для обеспечениясвоевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий,учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридическоголица (далее по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитныморганизациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денегв операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен бытьниже установленного. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя изобъема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступленияденежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностейорганизации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимостиминимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дняможет пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке. При совершении кассовых операций кредитные организации в порядке, установленномнастоящим Положением, могут применять программно-техническое оборудование,

13 / 40


автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем местекассового работника (далее - электронный кассир), терминалы, функционирующие вавтоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности отклиентов и ее хранения (далее - автоматический сейф), банкоматы и другиепрограммно-технические комплексы. Виды (модели) программно-техническогооборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и другихпрограммно-технических комплексов определяются кредитной организацией (пункт 1.6Положения Банка России N 199-П). Положение также предусматривает, что кредитная организация может застраховатьденежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностейсамой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями). В случае еслиденежная наличность кредитной организации застрахована на сумму не менее суммыустановленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционнойкассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций сценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитнойорганизацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховуюдеятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации изаключившей с кредитной организацией договор страхования. (Пункт 1.7). В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов,нормативных актов и предписаний Банка России по вопросам организации наличного денежного обращения применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федеральногозакона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассыучреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их изобращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерациисоставляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениямвыдач наличных денег, которые указаны в Положении. Территориальные учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сборотчетных данных о кассовых оборотах. При этом территориальные учреждения БанкаРоссии ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота врегионах, а результаты этого анализа используются территориальными учреждениямиБанка России при составлении прогнозов кассовых оборотов. Кроме того, онииспользуются для разработки и осуществления совместно с учреждениями банковпрактических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращениюэмиссии в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения поэтим вопросам вносятся на рассмотрение представительных и исполнительных органоввласти субъектов Российской Федерации.

14 / 40


§ 3. Банк России - кредитор последней инстанции

Центральные банки, за редкими исключениями, кредитуют только кредитные организации. Поэтому они и называются кредиторами в последней инстанции. Несоставляет в этом отношении исключения и Банк России. По общему правилу,закрепленному в Федеральном законе, Банк России тоже не выдает кредитыгражданам и организациям. Он их может выдавать только кредитным организациям дляподдержания их ликвидности. Но исключения есть. В частности, служащие БанкаРоссии могут получать кредиты только в Банке России. В соответствии с требованиями Федерального закона Банк России принял Положениеот 4 августа 2003 г. N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитныморганизациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг" (в ред.Указаний Банк России от 30.08.2004 N 1496-У, от 28.09.2005 N 1617-У). Это же Положение определяет порядок предоставления Банком России кредитов, обеспеченных залогом соответствующих ценных бумаг. В нем в соответствии состатьями 4, 35, 36, 37, 40, 43, 46 и 47 Федерального закона "О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)" предусмотрен порядок предоставлениякредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг. Кредиты Банка Россиипредоставляются кредитным организациям (банкам, расчетным небанковскимкредитным организациям, небанковским кредитным организациям, осуществляющимдепозитные и кредитные операции) - резидентам Российской Федерации. Соответственно выдаются несколько видов кредитов, обеспеченных залогом(блокировкой) ценных бумаг. Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый при осуществленииплатежа с основного счета банка сверх остатка денежных средств на данном основномсчете банка. Кредит овернайт - кредит Банка России, предоставляемый банку в конце дня работыподразделения расчетной сети Банка России/уполномоченной РНКО (в конце времениприема и обработки расчетных документов, предъявленных к банковским счетам клиентов Банка России/уполномоченной РНКО) в сумме не погашенного банком внутридневного кредита. Ломбардный кредит - кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлениюна получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке или заявке научастие в ломбардном кредитном аукционе. Статья 36 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (БанкеРоссии)" предусматривает, что кредиты Банка России предоставляются банкам в

15 / 40


пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного Банком России всоответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитнойполитики. При этом, как сказано в ст. 42 того же Федерального закона, Банк Россиивправе устанавливать лимиты рефинансирования банкам. Кредиты Банка России выдаются на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности, а вкачестве их обеспечения выступает залог (блокировка) государственных ценных бумаг,включенных в так называемый Ломбардный список Банка России. Ломбардный список, включая изменения и дополнения, утверждается Советомдиректоров Банка России по представлению Кредитного комитета Банка России иофициально публикуется в "Вестнике Банка России". По решению Совета директоровБанка России в обеспечение могут приниматься государственные ценные бумаги, невходящие в Ломбардный список. Предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом таких ценных бумаг, осуществляется в соответствии с требованиямиПоложения N 19-П; при этом должно быть заключено Дополнительное соглашение кгенеральному кредитному договору на предоставление кредитов Банка России,обеспеченных залогом (блокировкой) государственных ценных бумаг. В кризисных ситуациях Банк России имеет право предоставить стабилизационныйкредит кредитной организации, если это необходимо для того, чтобы устранитьвозможность риска в банковской системе или предотвратить крах конкретного банка итем самым защитить интересы вкладчиков и акционеров. Однако нормативная основа такого кредитования еще не разработана. Дело в том, что нужно создать необходимые гарантии от необоснованного кредитования, при котором может быть причинен ущерб публичным интересам. Нужнысоответствующие критерии принятия решений Банком России. Они должны быть четкои недвусмысленно сформулированы в законе.

§ 4. Регулирование правил осуществления расчетов

В пункте 4 статьи 4 Федерального закона называется функция регулированиярасчетов. Там сказано, что Банк России устанавливает правила осуществлениярасчетов в Российской Федерации. Но делает это он на основании норм ГК РФ. Какуже говорилось, он не имеет права регулировать сделки. Но он имеет право

16 / 40


устанавливать правила банковских операций. В данном случае - правила расчетных банковских операций. По этому вопросу есть идругие нормы банковского законодательства, но обратим пока внимание на нормы ГКРФ. Это нормы, которые имеют двойное значение. Они относятся и к сделкам и кбанковским операциям. В главе 46 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматриваются порядоки формы расчетов. В частности, в ст. 861 ГК РФ "Наличные и безналичные расчеты" сказано, что расчетыс участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательскойдеятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или вбезналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты сучастием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательскойдеятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицамимогут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, вкоторых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. При этом в ст. 862 ГК РФ указываются формы осуществления безналичных расчетов.При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежнымипоручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иныхформах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями: делового оборота.Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов,указанных в ст. 862 ГК РФ. В Федеральном законе имеется глава XII, которая называется "Организациябезналичных расчетов". В ее статье 80 закреплено, что Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числеклиринговых, систем в Российской Федерации. Там сказано, что он устанавливаетправила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Банк России принял ряд нормативных актов, которые регулируют все эти правила. Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могутпроизводиться через: 1) расчетную сеть Банка России; 2) кредитные организации покорреспондентским счетам "ЛОРО" и "НОСТРО"; 3) небанковские кредитныеорганизации, осуществляющие расчетные операции; 4) внутрибанковскую расчетнуюсистему (счета межфилиальных расчетов). Наиболее контролируемой является расчетная сеть Банка России. Это его расчетно-кассовые центры. Там каждая кредитная организация открывает свойкорреспондентский счет и через него осуществляет расчеты с другими кредитнымиорганизациями и с Банком России. Другие расчетные системы создаются самими кредитными организациями в целяхускорения взаимных расчетов. Банк России периодически устанавливает размер наличных денежных средств,которыми могут рассчитываться между собой юридические лица Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У установлен предельный размер расчетовналичными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами. (Размеррасчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке не должен

17 / 40


превышать 60 тысяч рублей). К предпринимательской деятельности граждан,осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которыерегулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческимиорганизациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существаправоотношения.

§ 5. Функция регулирования правил проведения банковских операций

Банковская операция - это технология осуществления сделки заключенной междукредитной организацией и ее клиентом. Как уже говорилось, Банк России не имеет права регулировать сделки междукредитными организациями и их клиентами. Различия между банковскими операциями исделками мы еще будем рассматривать в соответствующей главе данной книги. В статье57 Федерального закона сказано, что Банк России устанавливает обязательные длякредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций. При этом он не вправе требовать от кредитных организаций выполнения несвойственных им функций. (Статья 58 Федерального закона).

§ 6. Функция обслуживания счетов бюджетной системы Российской Федерации

18 / 40


В пункте 6 статьи 4 Федерального закона эта функция Банка России сформулированаследующим образом. Там сказано, что Банк России осуществляет обслуживание счетовбюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное неустановлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручениюуполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетныхфондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов. Банк России без взимания комиссионного вознаграждения осуществляет операции сосредствами федерального бюджета, средствами государственных внебюджетныхфондов, средствами бюджетов субъектов Российской Федерации и средствамиместных бюджетов, а также операции по обслуживанию государственного долгаРоссийской Федерации и операции с золотовалютными резервами. (Ст. 23). В ранеедействовавшем законе употреблялся термин "золотовалютные резервы РоссийскойФедерации". Как уже говорилось, Федеральный закон предусматриваетзолотовалютные резервы Банка России. Но в данном случае речь идет озолотовалютных резервах Российской Федерации. Банк России обслуживает государственный долг Российской Федерации. Кредиты Банка России не могут быть источником покрытия бюджетного дефицита. Впункте 2 статьи 93 БК РФ сказано, что "кредиты Банка России, а также приобретениеБанком России долговых обязательств Российской Федерации, субъектов РоссийскойФедерации, муниципальных образований при их первичном размещении не могут бытьисточниками финансирования дефицита бюджета". Кроме того, и в БК РФ,закрепляются полномочия по обслуживанию госдолга. В пунктах 2-4 статьи 119 БК РФ, говорится, что "обслуживание государственноговнутреннего долга Российской Федерации производится Банком России и егоучреждениями, если иное не предусмотрено Правительством Российской Федерации,путем осуществления операций по размещению долговых обязательств РоссийскойФедерации, их погашению и выплате доходов в виде процентов по ним или в инойформе. Там же сказано: "Выполнение Банком России, другим специализированным финансовым институтом функций генерального агента Правительства РоссийскойФедерации по размещению долговых обязательств Российской Федерации, ихпогашению и выплате доходов в виде процентов по ним осуществляется на основеспециальных соглашений, заключаемых с федеральным органом исполнительнойвласти, уполномоченным Правительством Российской Федерации выполнять функцииэмитента государственных ценных бумаг". Причем, Банк России осуществляет функции генерального агента (агента) пообслуживанию государственного внутреннего долга безвозмездно. В пункте 3 статьи 151 БК среди органов, обладающих бюджетными полномочиями,называется Банк России. Там сказано, что таковым он является, в качестве органаденежно-кредитного регулирования является Банк России. Полномочия Банка России называются и в статье 155 БК РФ. В ней говорится, что БанкРоссии совместно с Правительством Российской Федерации разрабатывает ипредставляет на рассмотрение Государственной Думы основные направленияденежно-кредитной политики. В пункте два этой же статьи закреплено правило о том, что Банк России обслуживает

19 / 40


счета бюджетов. Кроме того, в этой же статье (пункт 3) сказано: "Банк России осуществляет функциигенерального агента по государственным ценным бумагам Российской Федерации". На протяжении 90-х годов бюджетные деньги обслуживались не Банком России, анекоторыми кредитными организациями, что было неправильно с точки зрениянормальной конкуренции и рынка. Получалось, что отдельные частные банкинаращивали свои капиталы за счет использования бюджетных средств. Теперь эта ситуация изменилась. Кредитные организации только в исключительных случаяхобслуживают бюджетные деньги. Но все же своеобразны и здесь остались. В БК РФесть статья 156 "Кредитные организации, осуществляющие отдельные операции сосредствами бюджета". В ее пункте 1 сказано, что кредитные организации могутпривлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета навозвратной основе. В пункте 2 этой же статьи записано, что "кредитные организации выполняют функции Банка России, предусмотренные пунктом 2 статьи 155 настоящего Кодекса, в случаеотсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории илиневозможности выполнения ими этих функций". Можно подумать, что есть такие территории. Ведь в каждом субъекте РоссийскойФедерации имеются территориальные учреждения Банка России. И им совершенно не сложно принять на обслуживание бюджетные деньги. В пункте 3 статьи 155 тоже есть исключение для некоторых кредитных организаций: "Субъекты Российской Федерации, муниципальные образования вправе открыватьсчета в кредитных организациях, обслуживающих расчеты по сделкам, совершаемым сгосударственными ценными бумагами субъектов Российской Федерации имуниципальными ценными бумагами, осуществляющих расчеты (в случае отсутствияучреждений Банка России на соответствующей территории или невозможностивыполнения ими этих функций)". Проблема обслуживания бюджета в условиях переходной экономики России имеетспецифику. В 90-е годы многие банки, а не только Банк России, обслуживали счетагосбюджета и на этом сделали свой капитал. Много было разговоров о том, что бюджетдолжен обслуживать Банк России. Не сразу, но все же было создано федеральноеказначейство, бессильное, как скажем и те же антимонопольные органы. Бессилие итого и другого госоргана как раз и создавало те контуры банковской системы со всемиих недостатками, которые мы в результате этого получили. Монополизация банковскойсистемы и использование коммерческими структурами средств принадлежащих всей стране, - вот, пожалуй, две характерные черты российской экономики. Во многих странах Казначейство - мощный орган государственной власти. Здесь же мывидим, что в течение 90-х годов он не мог добиться, чтобы соблюдались его требования.И только теперь ситуация изменилась. Банк России начал реально обслуживать счетабюджета.

20 / 40


§ 7. Функция эффективного управления золотовалютными резервами БанкаРоссии

Между прочим, в самом названии этой функции (именно так она закреплена в пункте 7статьи 4 Федерального закона используется слово "эффективное", хотя это вопросоценки результата управления. И хотя, казалось бы, невозможно заранее взаконодательстве закрепить, что это управление изначально является эффективным,но именно такую формулировку использовал законодатель. Это призыв. В этой области денежной системы больше всего неясностей и расплывчатых понятий.Начнем хотя бы с того, что на практике многие или не понимают или не желаютпонимать, различая между терминами "золотовалютные резервы Банка России" и "золотовалютные резервы Российской Федерации. А ведь это не одно и тоже. ВФедеральном законе, пусть и без конкретизации их состава, но они все же закрепленыв разных его статьях и по-разному. (Статья 4 и статья 23 Федерального закона). В общем, здесь та же неясность, что и с термином "государственная казна". А напрактике это вопрос статистики, по которой можно оценивать ситуацию в денежнойсистеме страны. Сплошь и рядом в СМИ говорится о золотовалютных резервах, нонеясно о чьих. Взять хотя бы такое: Международные резервы РФ за июль выросли на6%. Достаточно привести выдержку их какой-нибудь аналитической статьи, чтобы убедиться в нечетких разделениях понятий. И аналитики здесь не при чем. Онипользуются экономическими понятиями. Другого варианта им не остается, посколькуюридических понятий нет. Их нет в законах. Вот, что говорится в одной из публикаций:"Золотовалютные резервы представляют собой высоколиквидные финансовые активы,находящиеся в распоряжении Банка России и Минфина России по состоянию наотчетную дату. Они складываются из монетарного золота, специальных правзаимствования, резервной позиции в МВФ и иностранной валюты".

21 / 40


§ 8. Функция принятия решения о государственной регистрации кредитныхорганизаций и их лицензирования

Раньше сам Банк России осуществлял государственную регистрацию кредитныхорганизаций. Не было единой системы и единого реестра юридических лиц.Затруднялась сама возможность ознакомления с учредительными документами любогоюридического лица, в том числе - кредитной организации. Это создавало известныесложности и для многих кредитных организаций и для многих клиентов. Затем все жебыл принят ГК РФ, в котором появилась статья, говорящая о том, что должен бытьиздан специальный закон о регистрации юридических лиц и, что в нем будет предусмотрен орган государственной власти, осуществляющий такую регистрацию. Многие авторы в своих научных трудах предполагали, что появиться единый органгосударственной регистрации, который будет регистрировать все юридические лица.Но практика пошла несколько по другому пути. Спустя несколько лет все же был принят Федеральный закон о государственнойрегистрации юридических лиц. Но в нем появилась статья о специальной регистрациинекоторых юридических лиц. Затем в 2002 году был принят новый Федеральный закон оБанке России. Этот Федеральный закон оставил за Банком России принятие решения о государственной регистрации кредитной организации. А уполномоченный органфедеральной исполнительной власти, получив от Банка России его оформленноесоответствующим образом решение, вносит запись о государственной регистрациикредитных организации в единый реестр юридических лиц. В пункте 8 статьи 4 Федерального закона говорится о том, что Банк России выдаеткредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций,приостанавливает их действие и отзывает их. О порядке государственной регистрации кредитной организации и ее лицензированииречь уже шла подробнее, мы рассматривали правовой статус кредитной организации.

§ 9. Функция банковского надзора за деятельностью кредитных организаций

22 / 40


Надзор над деятельностью кредитных организаций нужен для поддержаниястабильности и надежности банковской системы. Банковский надзор не следует смешивать с различными видами федерального надзора, которые осуществляются органами исполнительной власти. Смысл банковского надзора, - иной. Он состоит в том, что цели банковского надзораподчинены целям регулирования банковской системы и банковских операций. Это, напервый взгляд понятное положение, о котором мы говорим, на самом деле оказываетсяне так понятно для тех, кто не изучал банковское дело и финансы. Поэтому дальше мыпостараемся объяснить его подробнее. Пока же скажем, что вся суть в том, что БанкРоссии осуществляет пруденциальное регулирование внутри банковской системы с тем, чтобы риски, которые принимают на себя кредитные организации оставались впределах заданных Банком России. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитнымиорганизациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России вчасти установленных ими обязательных нормативов. Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы, защитаинтересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативнуюдеятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренныхфедеральными законами. Подробнее о банковском надзоре скажем в отдельной главеэтой книги.

§ 10. Функция регистрации Банком России эмиссии ценных бумаг кредитнымиорганизациями

В пункте 10 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)" говорится, что Банк России осуществляет регистрациюэмиссии ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральнымизаконами. Здесь, помимо банковских законов, имеются в виду: Федеральный закон "О рынкеценных бумаг"; Федеральный закон "Об акционерных обществах"; Федеральный закон

23 / 40


"О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг"; Федеральный закон "Об ипотечных ценных бумагах". Конкретные вопросы такой регистрации регулируются Инструкцией Банка России от 10 марта 2006 года N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитнымиорганизациями на территории Российской Федерации". В ней в частности,предусматривается, что выпуски (дополнительные выпуски) ценных бумаг кредитныхорганизаций подлежат государственной регистрации в Банке России (Департаментелицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организацийБанка России и территориальных учреждениях Банка России. Причем в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровлениякредитных организаций Банка России регистрируются: - выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 1000 млн. рублей иболее (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранногоучастия (в том числе физических и юридических лиц из стран СНГ) свыше 50 процентов; - выпуски облигаций кредитных организаций на сумму 1000 млн. рублей и выше; - выпуски ценных бумаг при реорганизации кредитных организаций; - выпуски опционов кредитных организаций - эмитентов. Остальные выпуски ценных бумаг кредитных организаций регистрируютсятерриториальными учреждениями Банка России. В Инструкции предусмотрена возможность регистрации всех выпусков территориальным учреждением, если такое решение будет принято некоторыми руководителями Банка России (Председатель Банка России или Первый заместительПредседателя Банка России, курирующий Департамент лицензирования деятельностии финансового оздоровления кредитных организаций). (Подробнее см.: ИнструкцияБанка России от 10 марта 2006 года N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценныхбумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации").

§ 11. Функция осуществления банковских операций и сделок

В пункте 11 статьи 4 Федерального закона сказано, что Банк России "осуществляетсамостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все видыбанковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка

24 / 40


России". Этот пункт статьи сформулирована некорректно, поскольку, как мы видим в ней,во-первых, не различаются банковские операции и сделки, в то время как Глава VIIIэтого же Федерального закона называется "Банковские операции и сделки Банка России". Во-вторых, в нем говорится о том, что функция банковских операций"необходима для выполнения функций Банка России. А ведь статья 4 перечисляет этифункции. Однако поговорим теперь о содержательной стороне этой функции. Операции Банка России являются инструментами его денежно-кредитной политики. Банк России вправе осуществлять банковские операции. Но в публичных целях.Причем, он их проводит не на основе банковской лицензии. Он, тем самым, реализуетсвои полномочия в соответствии с целями, которые перед ним поставленыФедеральным законом. Здесь ситуация, конечно, иная, чем с кредитнымиорганизациями. Ему не требуется для этого никакой лицензии и его не ждут никакиесанкции. Он сам является денежной властью. И в этом качестве, Банк России,независим ни от какой власти, при осуществлении своих полномочий. В Главе VIII "Банковские операции и сделки Банка России" Федерального закона сказано, что "Банк России имеет право осуществлять следующиебанковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитнымиорганизациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей,предусмотренных настоящим Федеральным законом: 1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценнымибумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом офедеральном бюджете; 2) покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке; 3) покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитныесертификаты; 4) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы иобязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими ииностранными кредитными организациями; 5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютныхценностей; 6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и вуправление ценные бумаги и другие активы; 7) выдавать поручительства и банковские гарантии; 8) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми дляуправления финансовыми рисками; 9) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств; 10) выставлять чеки и векселя в любой валюте; 11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствиис обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике. Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки на комиссионнойоснове, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами". (Статья46 Федерального закона). При этом "обеспечением кредитов Банка России могут выступать:

25 / 40


- золото и другие драгоценные металлы в стандартных и мерных слитках; - иностранная валюта; - векселя, номинированные в российской или иностранной валюте; - государственные ценные бумаги. Списки векселей и государственных ценных бумаг, пригодных для обеспечениякредитов Банка России, определяются решением Совета директоров. В случаях, установленных решением Совета директоров, обеспечением кредитов БанкаРоссии могут выступать другие ценности, а также поручительства и банковскиегарантии". (Cтатья 47 Федерального закона). Банк России вправе выпускать эмиссионные ценные бумаги. Это предусмотреноФедеральным законом. Следует иметь в виду, что Центральный банк РоссийскойФедерации, при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков)эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется им в целях реализацииединой государственной денежно-кредитной политики в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, от уплаты государственной пошлины,освобождается. (Подпункт 5 пункта 1 статьи 333.35 НК РФ).

§ 12. Валютное регулирование и валютный контроль, как функция Банка России

В пункте 12 статьи 4 Федерального закона сказано, что Банк России организует иосуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Валютное регулирование - это деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями, спомощью которого государство ставит под свой контроль валютные операции, а такжепредоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов,ввоз, вывоз и перевод валюты за границу в целях поддержания равновесия платежногобаланса и устойчивости валюты. Валютное регулирование реализуется через механизм валютных ограничений ивалютного контроля. Валютные ограничения - это определенные меры, применяемые в целях регулирования

26 / 40


валютных операций резидентов и нерезидентов страны, осуществления ими платежей,инвестиций, порядка перевода национальной и иностранной валюты за границу,порядка репатриации прибыли. Современное валютное регулирование осуществляется Банком России по следующимнаправлениям: поддержание курса рубля по отношению к иностранным валютам,лицензирование валютных операций, регламентация правил открытия и ведения счетоврезидентов и счетов нерезидентов в иностранных валютах, а также правилосуществления по ним валютных операций; регламентация правил открытия и ведениясчетов нерезидентов в рублях и осуществления по ним валютных операций;определение порядка ввоза и вывоза иностранной валюты; покупка валюты навнутреннем валютном рынке; регламентация экспортно-импортных операций имеждународных расчетов; обязательная продажа валютной выручки; осуществлениекассовых операций в иностранной валюте и обмен валюты, управление валютными рисками, получения кредитов в иностранной валюте, инвестирование в иностраннойвалюте, квоту и участие зарубежных инвесторов в российском банковском секторе,бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций в связи с осуществлением имивалютных операций. Кроме того, Банк России вправе самостоятельно проводить все виды валютныхопераций. Здесь надо иметь в виду, что с принятием Федерального закона от 10 декабря 2003 г.N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" произошли кардинальныеизменения в подходах к валютному регулированию и валютному контролю в целом.Общая тенденция - либерализация валютного права. Новый Федеральный закон снял целый ряд серьезных ограничений. А как известно -ограничения - основной метод регулирования валютных операций. Теперь драгоценныеметаллы и драгоценные камни уже не относятся к валютным ценностям. Отмененоделение всех валютных операций на валютные операции связанные с движениемкапитала и текущие валютные операции. Значительно ограничены полномочия БанкаРоссии в сфере нормотворчества относящегося к валютным отношениям. Теперь у него нет права регулировать нормативными актами валютный контроль. Он имеет достаточно широкую компетенцию в сфере валютного регулирования. Федеральный закон по новому сформулировал некоторые понятия. В частности, ввелпонятие "внешние ценные бумаги". Вот некоторые из этих понятий. 1) валюта Российской Федерации: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении вкачестве законного средства наличного платежа на территории РоссийскойФедерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обменууказанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах; 2) иностранная валюта: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся вобращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территориисоответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а такжеизымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежныезнаки;

27 / 40


б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицахиностранных государств и международных денежных или расчетных единицах; 3) внутренние ценные бумаги: а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валютеРоссийской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РоссийскойФедерации, выпущенные на территории Российской Федерации; 4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, неотносящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценнымбумагам; 5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Понятия "резидент", "нерезидент" не претерпело изменений. Как и раньше ониопределяются в зависимости от места регистрации и места постоянного жительствалица (в России или за рубежом). С принятием нового Федерального закона, компетенция Банка России в валютныхотношениях несколько уменьшилась. В Федеральном законе сказано, что валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии сним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства РоссийскойФедерации). Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросамвалютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. При этом следует иметь ввиду, что органами валютного регулирования в Российской Федерации являютсяЦентральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерациииздают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования,обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютныхопераций, порядок использования счетов (включая установление требования обиспользовании специального счета) не установлены органами валютного регулированияв соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются, и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счетаорганы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренныенастоящим Федеральным законом. Все неустранимые сомнения, противоречия инеясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органоввалютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользурезидентов и нерезидентов. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии снастоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банкРоссийской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительнойвласти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

28 / 40


§ 13. Банк России определяет порядок осуществления расчетов смеждународными организациями, иностранными государствами, а также сюридическими и физическими лицами

В Федеральном законе эта функция называется отдельно от функции валютногорегулирования и валютного контроля, хотя, по сути, это ее подфункция. В соответствии со статьей 12 "Счета резидентов в банках, расположенных запределами территории Российской Федерации" Федерального закона, Банк Россиииздал ряд нормативных актов по этому направлению. Среди них: - Указание Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У "О порядке установленияуполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами,зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготныйналоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставлениеинформации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)". ВПриложении к этому указанию приводится список государств (оффшорных зон). Всеони разделены на три категории. Порядок установления с ними отношений зависит отразмера капитала банков и этих категорий. В отношении некоторых оффшорных зонимеются отдельные письма Банка России. - Указание Банка России от 30 марта 2004 г. N 1411-У "Об открытии физическимилицами - резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории российскойФедерации. В нем предусмотрено, что физические лица - резиденты открываютбанковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте вбанках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихсячленами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группыразработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовыхмер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), после предварительной регистрацииоткрываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента в порядке,устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с БанкомРоссии. Однако такого порядка уже нет. Он отменен Постановлением Правительства РФ от 8

29 / 40


ноября 2006 г. N 657 "О признании утратившим силу Постановления ПравительстваРоссийской Федерации от 17 октября 2005 г. N 623 "Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке запределами территории Российской Федерации". Постановление вступает в силу с 1января 2007 года. Поэтому неясно как эти вопросы будут регулироваться. Есть, на сейсчет, только письма ФНС. Но в них сделана ссылка на Постановление Правительства РФ N 623, а этоПостановление, - отменено. - Указание Банка России от 04.05.2005 N 1574-У "Об открытии резидентами,являющимися физическими лицами, счетов (вкладов) в банках за пределами территорииРоссийской Федерации" (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.2005 N 1609-У). В нем читаем: "резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели июридические лица), за исключением кредитных организаций и валютных бирж,открывают банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностраннойвалюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, неявляющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а такжебанковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенныхна территориях иностранных государств, являющихся членами Организацииэкономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовыхмер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), после предварительной регистрацииоткрываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента в порядке,устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с БанкомРоссии". Но, как уже говорилось, этот порядок не предусмотрен. - Указание Банка России от 30 марта 2004 г. N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытиябанковских счетов". В этом Указании сказано, что при осуществлении валютных операций физическое лицо- резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковскогосчета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации. Но только в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемойс использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленныхБанком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанногоперевода. При этом общая сумма таких переводов физического лица в течение одногооперационного дня, не должна превышать 5000 долларов США. Такая банковская операция предусмотрена в пункте 9 части 1 статьи 5 Федеральногозакона "О банках и банковской деятельности".

30 / 40


§ 14. Функция регулирования правил бухгалтерского учета и отчетности длябанковской системы Российской Федерации

Эта функция предусмотрена пунктом 14 статьи 4 Федерального закона. Бухгалтерский учет. В зарубежных странах законодательство о бухгалтерском учетевходит составной частью в различные отрасли права. Например, в Германии и воФранции бухгалтерский учет предусмотрен торговыми кодексами. В Италии этивопросы регулируются Гражданским кодексом. В России бухгалтерский учет регулируется административным правом. Однако, чтокасается кредитных организаций, то их деятельность регулируется банковским правом,и, следовательно, общие требования бухгалтерского учета, установленныеадминистративным законодательством, здесь дополняются правилами, установленными банковскими законами и нормативными актами Банка России. Как уже отмечалось,кредитная организация является субъектом различных правоотношений(конституционных; гражданско-правовых, административных, банковских и др.), ипоэтому вполне логично, что общие принципы ее бухгалтерского учета регулируютсяадминистративным правом, а конкретные правила бухгалтерского учетаустанавливаются банковским правом. По своему непосредственному содержанию нормы бухгалтерского учета и отчетностикредитных организаций являются технологическими нормами банковского дела, а поформе - юридическими. Стало быть, они обязательны для всех кредитных организаций. Нарушение этих нормвлечет применение к кредитным организациям санкций, предусмотренных в ст. 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Бухгалтерский учет в кредитных организациях - это разновидность бухгалтерскогоучета и финансовой отчетности, обязательных для всех организаций, которыенаходятся на территории России или созданы в соответствии с ее законодательством.Единые принципы бухгалтерского учета обязательны для всех хозяйствующихсубъектов и в целом для любой из организаций в Российской Федерации. В ст. 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"сказано, что данный Закон распространяется на все организации, находящиеся натерритории Российской Федерации, а также на филиалы и представительстваиностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорамиРоссийской федерации. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" предусматривает основные целизаконодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете: обеспечениеединообразного ведения учета имущества, обязательств н хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах ирасходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности (ст. 3 Федерального

31 / 40


закона). В Федеральном законе "О бухгалтерском учете" сформулировано понятие, котороеимеет общее значение для бухгалтерского учета любой организации, в том числе - длябанков. Суть его состоит в том, что бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежномвыражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного,непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектамибухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства ихозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. В этом же Федеральном законе указаны основные задачи бухгалтерского учета: - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ееимущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерскойотчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имуществаорганизации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователямбухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним ивнешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдениемзаконодательства Российской Федерации при осуществлении организациейхозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов всоответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; - предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовойустойчивости. В ст. 2 Федерального закона "О бухгалтерском учете" даны основные общие понятиябухгалтерского учета. Несмотря на оговорку о том, что они используются для целейэтого Федерального закона, они имеют нормативное значение, поскольку надо учитывать, что этот Федеральный закон устанавливает правила, с которыми должныбыть согласованы все виды бухгалтерского учета. К используемым в Федеральномзаконе "О бухгалтерском учете" основным общим понятиям относятся следующие: - руководитель организации - руководитель исполнительного органа организации либолицо, ответственное за ведение дел организации; - синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видахимущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическимпризнакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета; - аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иныханалитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета; - план счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтетическихсчетов бухгалтерского учета; - бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовомположении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемаяна основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Вместе с тем данный Федеральный закон, на наш взгляд, противоречит не толькобанковскому законодательству, но и Конституции Российской Федерации. В ст. 3 этого Закона сказано, что "законодательство Российской Федерации о

32 / 40


бухгалтерском учете состоит из настоящего Федерального закона, устанавливающегоединые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерскогоучета в Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации". Противоречие состоит в том, что, во-первых, в понятие "законодательство" здесьвключены не только законы, но и подзаконные акты, а во-вторых, не включенынормативные акты Банка России. О кредитных организациях практически ничего несказано, хотя данный Федеральный закон устанавливает общие принципы и общиетребования, относящиеся к сфере деятельности всех организаций. Нет указаний и отом, что бухгалтерский учет должен вестись на русском языке. В статье 57 Федерального закона сказано, что Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила бухгалтерскогоучета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представлениябухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации,предусмотренной федеральными законами. При этом устанавливаемые Банком Россииправила применяются в отношении бухгалтерской и статистической отчетности, котораясоставляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанныхправил. Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитныхорганизаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений пополученной информации. Банк России вправе устанавливать для участников банковской группы порядокпредоставления информации об их деятельности, которая необходима для составления консолидированной отчетности. Для составления банковской и денежной статистики, платежного баланса РоссийскойФедерации, для анализа экономической ситуации Банк России имеет правозапрашивать и получать необходимую информацию на безвозмездной основе уфедеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов,юридических лиц. Поступившая от юридических лиц информация по конкретным операциям не подлежитразглашению без согласия соответствующего юридического лица, за исключениемслучаев, предусмотренных федеральными законами. Банк России публикует сводную статистическую и аналитическую информацию обанковской системе Российской Федерации. Положения настоящей статьи распространяются на информацию, собираемую БанкомРоссии и передаваемую им по поручению Правительства Российской Федерациимеждународным организациям. Важно обратить внимание на то, что, устанавливая правила, о которых идет речь, он недолжен требовать от кредитных организаций несвойственных для них функций, а также не вправе требовать предоставления не предусмотренной федеральными законами информации о клиентах кредитных организаций и об иных третьих лицах, несвязанной с банковским обслуживанием указанных лиц (статья 58 Федеральногозакона). В статье 40 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" сказано:"Правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической

33 / 40


отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаютсяБанком России с учетом международной банковской практики". (См. Положение БанкаРоссии от 5 декабря 2002 г. N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"). Как уже говорилось, правильное ведение бухгалтерского учета с одной стороны,создает возможность эффективного управления кредитной организацией.Руководящие органы кредитной организации должны получать необходимую им точнуюинформацию о движения денежных средств по счетам кредитной организации. Сдругой стороны, правильно поставленный бухгалтерский учет создает необходимуюпрозрачность кредитной организации для ее акционеров, клиентов и для Банка России.Кроме того, создается необходимый уровень прозрачности для государственныхорганов в том числе, - осуществляющих валютный, налоговый и таможенный контроль. Отчетность кредитных организаций и банковских групп. В статье 43 "Отчетность кредитной организации, отчетность банковских групп иотчетность банковских холдингов" Федерального закона "О банках и банковскойдеятельности" говорится, что кредитная организация представляет в Банк Россиигодовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) послеподтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитнаяорганизация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное)влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитныхорганизаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированнойоснове в порядке, определяемом Банком России. (См. Положение Банка России от 5 января 2004 г. N 246-П "О порядке составления головной кредитной организациейбанковской/консолидированной группы консолидированной отчетности"). О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированныхгрупп см. Указание Банка России от 14 апреля 2003 г. N 1270-У). Головная кредитная организация банковской группы, головная организациябанковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) составляют ипредставляют в Банк России в целях осуществления надзора за деятельностьюкредитных организаций на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России. Это консолидированная отчетность о деятельности банковской группы иконсолидированная отчетность о деятельности банковского холдинга. В неевключается консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет оприбылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе. В состав этой отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, вотношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы,могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность ирешения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц. Для целей отчетности о деятельности банковского холдинга в ее состав должна бытьвключена отчетность иных юридических лиц. Имеются в виду юридические лица, вотношении которых головная организация банковского холдинга (управляющаякомпания банковского холдинга) и (или) кредитные организации, входящие в составбанковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияниена решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц. Такиеюридические лица, для целей составления консолидированной отчетности обязаныпредставлять им отчетность о своей деятельности.

34 / 40


Головная кредитная организация банковской группы, головная организациябанковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) не вправеразглашать полученную от иных юридических лиц, входящих в данную банковскуюгруппу (данный банковский холдинг), информацию об их деятельности, за исключениемслучаев, предусмотренных Федеральным законом, либо случаев, вытекающих из задачопубликования консолидированной отчетности. Порядок предоставления отчетности регулируется Указанием Банка России от 16января 2004 г. N 1375-У "О правилах составления и представления отчетностикредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации". Все отчетные данные, представляемые кредитными организациями в Банк России,должны быть сформированы на основе первичных учетных документов, составляемых всоответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилахведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями), а также иных документов,предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актамиБанка России. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк России на бумажныхносителях и (или) в виде электронного сообщения в форматах, установленных БанкомРоссии, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе,в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Эти вопросырегулируются нормативным актом Банка России. Нормативным актом Банка России, в целях усиления прозрачности в банковскойсистеме вообще и в кредитной организации в частности, предусмотрены также иправила составления консолидированной отчетности.

§ 15. Функция фиксации и опубликования официальных курсов иностранныхвалют по отношению к рублю

В Федеральном законе эта функция называется в пункте 15 статьи 4 и в статье 53. Банк России устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют поотношению к рублю. Соответственно, по этому вопросу он принял Положение от 18апреля 2006 г. N 286-П "Об установлении и опубликовании Центральным банком

35 / 40


Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению крублю". В нем предусмотрен следующий порядок. Банк России устанавливает официальные курсы иностранных валют по отношению крублю ежедневно (по рабочим дням) или ежемесячно без обязательства Банка Россиипокупать или продавать указанные валюты по установленному курсу. Перечни иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублюустанавливаются Банком России, публикуются в "Вестнике Банка России" и впредставительстве Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru). Официальный курсдоллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком Россиина основе котировок межбанковского внутреннего валютного рынка по операциям"доллар США - рубль" в соответствии с методикой определения официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, утвержденной распоряжением Банка России. Официальный курс СДР (специальных прав заимствования) по отношению к рублюрассчитывается и устанавливается Банком России на основе официального курсадоллара США по отношению к рублю, определенного в соответствии с пунктом 3настоящего Положения, и последнего значения курса СДР к доллару США,установленного Международным валютным фондом. Официальные курсы других иностранных валют по отношению к рублюрассчитываются и устанавливаются Банком России на основе официального курсадоллара США по отношению к рублю, определенного в соответствии с пунктом 3настоящего Положения, и котировок данных валют к доллару США на международныхвалютных рынках, на межбанковском внутреннем валютном рынке, а такжеофициальных курсов доллара США к указанным валютам, устанавливаемыхцентральными (национальными) банками соответствующих государств. Официальными курсами национальных валют стран - участниц Экономического ивалютного союза по отношению к рублю являются курсы, рассчитанные на основе официального курса евро по отношению к рублю, устанавливаемого Банком России, сиспользованием соответствующих коэффициентов пересчета данных валют в евро,зафиксированных решениями Совета Европейского союза от 31 декабря 1998 года N2866/98/ЕС и от 19 июня 2000 года N 1478/2000/ЕС, в порядке, приведенном вприложении к настоящему Положению. Числовое значение официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, за исключением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, форматкоторых устанавливается в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта,содержит шесть значащих цифр, четыре из которых являются десятичными знаками(XX,XXXX руб.). Если официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю равен илипревышает 100 рублей за единицу иностранной валюты, числовое значениеофициального курса иностранной валюты по отношению к рублю может содержатьболее шести значащих цифр, при этом четыре из них должны являться десятичными знаками. Официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю устанавливаютсяприказом Банка России, который вступает в силу в указанный в нем срок, и действуютдо вступления в силу следующего приказа Банка России об официальных курсахиностранных валют.

36 / 40


Информация об официальных курсах иностранных валют по отношению к рублю размещается в день их установления в представительстве Банка России в сетиИнтернет (www.cbr.ru) и публикуется в очередном номере "Вестника Банка России".Информация об официальных курсах иностранных валют по отношению к рублю,установленных Банком России, представляется территориальными учреждениямиБанка России на основании письменных запросов.

§ 16. Банк России принимает участие в разработке прогноза платежного балансаРоссийской Федерации и организует составление платежного баланса РоссийскойФедерации

В п. 16 ст. 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)" предусматривается, что Банк России принимает участие в разработкепрогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составлениеплатежного баланса Российской Федерации. В развитие этой нормы Правительством Российской Федерации было принято Постановление от 18 июля 1994 года N 849 "О Порядке разработки и представленияплатежного баланса Российской Федерации". Согласно этому документу в "целях совершенствования и координации работ по составлению и анализу платежного баланса Российской Федерации, позволяющегоосуществлять контроль над процессами, происходящими во внешнеэкономическомсекторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную,финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в областивалютного регулирования, Правительство Российской Федерации постановляет: 1.Согласиться с предложением Центрального банка Российской Федерации овозложении на него разработки совместно с Государственным комитетом по статистике Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации ежеквартальных и годовых отчетных платежных балансов Российской Федерации, атакже ежеквартальных платежных балансов с основными странами -внешнеэкономическими партнерами Российской Федерации, включая страныСодружества Независимых Государств, и представлении их Правительству РоссийскойФедерации и Государственной Думе в сроки, установленные в п. 3 настоящего

37 / 40


Постановления". Разработка платежного баланса, помимо всего остального, предоставляетвозможность Банку России глубоко вникать в различные вопросы регулированиявалютных отношений, а также более эффективно осуществлять валютный контроль. Так, в частности, в том же Постановлении предусматривается: "4. Федеральныморганам исполнительной власти и организациям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, независимо от форм собственности и подчиненности представлять статистическую и другую информацию Центральномубанку Российской Федерации и Государственному комитету по статистике РоссийскойФедерации, необходимую для разработки и анализа платежных балансов РоссийскойФедерации и расчета международных валютных резервов Российской Федерации, пономенклатуре показателей и в сроки, установленные Центральным банком РоссийскойФедерации и Государственным комитетом по статистике Российской Федерации. 5.Министерству финансов Российской Федерации с участием Центрального банкаРоссийской Федерации и Государственного комитета по статистике РоссийскойФедерации согласовывать от имени Правительства Российской Федерации расчеты прогнозных платежных балансов Российской Федерации с международными финансовыми организациями при проведении переговоров с ними". Банк России издал письмо ЦБР от 20 июля 1993 года N 45 "О предоставлении отчетности по форме N 2АП (месячная) и по форме N 2АП (квартальная)".

§ 17. Другие функции Банка России

Банк России устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржамидеятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностраннойвалюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржамна организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты; Он проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации вцелом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых иценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные; В связи с принятием Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц вбанках Российской Федерации" выявились проблемы в некоторых банках, которые не

38 / 40


вошли в систему страхования вкладов. Был принят Федеральный закон "О выплатахБанка России по вкладам физических лиц в банках Российской Федерации".Соответственно и статья 4 Федерального закона была дополнена указанием на новуюфункцию Банка России. В ней появился пункт 18.1. (Осуществляет выплаты БанкаРоссии по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РоссийскойФедерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом). В пункте 19 статьи 4 Федерального закона сказано, что Банк России, кроме всехперечисленных в данной статье функций, осуществляет еще и иные функции всоответствии с федеральными законами. И действительно во многих законахвстречаются нормы, которые наделяют Банк России определенными правами иобязанностями.

Схема 11. Функции Банка России

39 / 40


40 / 40

Глава vi. Функции Банка...

Documents