แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายในมหาวทยาลยเทคโนโลยพระจอมเกลาพระนครเหนอ

แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน เปนเครองมอสำ�หรบก�รบรห�ร ก�รควบคมภ�ยในและก�รประเมนผลก�รควบคมภ�ยใน เพอชวยใหผบรห�รและผประเมนพจ�รณ�ตดสนไดว�ระบบก�รควบคมภ�ยในของหนวยง�น/สวนง�น ไดรบก�รออกแบบอย�งเหม�ะสมและเพยงพอหรอไม ควรปรบปรงแกไขในจดใด อย�งไร

แบบประเมนน ไดจดทำ�ต�มม�ตรฐ�นส�กลของ The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission : COSO 2013) โดยปรบใหเหม�ะสมกบบรบทของระบบก�รบรห�รร�ชก�รแผนดน เพอใชเปนกรอบแนวท�งในก�รกำ�หนด ประเมนและปรบปรงระบบก�รควบคมภ�ยในของหนวยง�นของรฐ อนจะทำ�ใหก�รดำ�เนนง�นและก�รบรห�รง�นของหนวยง�นของรฐบรรลผลสำ�เรจต�มวตถประสงค เป�หม�ย และมก�รกำ�กบดแลทด ซงขอคำ�ถ�มแบงออกเปน 5 องคประกอบ 17 หลกก�ร และขอคำ�ถ�มยอยหรอจดเนนสำ�คญเปนสวนขย�ยร�ยละเอยดของ 17 หลกก�ร ใหมคว�มชดเจนและเข�ใจง�ยม�กยงขน โดยกำ�หนดกรอบแนวท�งประเมนองคประกอบของก�รควบคมภ�ยในทเนนก�รทำ�ง�นเชงระบบทเปนรปธรรม ประกอบดวย ว�งแผน (PLAN) ปฏบตง�น (DO) ตรวจสอบ (CHECK) และปรบปรง (ACT) เพอใชเปนแนวท�ง ในก�รประเมนคว�มเพยงพอ

2

และเหม�ะสมของระบบก�รควบคมภ�ยในของสวนง�นภ�ยในมห�วทย�ลยดวยตนเอง

ทงน เกณฑก�รประเมนองคประกอบก�รควบคมภ�ยใน สำ�หรบมห�วทย�ลยและ สวนง�นครอบคลมก�รดำ�เนนง�นต�มองคประกอบของก�รควบคมภ�ยใน 5 องคประกอบ 17 หลกก�ร ดงต�ร�งท 1.1

ตารางท 1.1 จำานวนองคประกอบการควบคมภายในและ จำานวนหลกการยอยของการควบคมภายใน

องคประกอบการควบคมภายใน จำานวนหลกการองคประกอบท 1 สภ�พแวดลอมก�รควบคม 5 องคประกอบท 2 ก�รประเมนคว�มเสยง 4 องคประกอบท 3 กจกรรมก�รควบคม 3 องคประกอบท 4 ส�รสนเทศและก�รสอส�ร 3 องคประกอบท 5 กจกรรมก�รตดต�มผล 2

รวม 17

การตอบแบบประเมน 1. คณะทำ�ง�นหรอผบรห�รของสวนง�น เปนผประเมนองค

ประกอบของก�รควบคมภ�ยใน ถ�มก�รดำ�เนนง�นต�มเกณฑก�รประเมน แสดงถงก�รควบคมภ�ยในทด ใหระบเครองหม�ย “ ใน”ชองมการดำาเนนงานครบถวน หรอ มการดำาเนนงานบางสวน ถ�ไมไดดำ�เนนง�นต�มเกณฑ ก�รประเมน ใหระบเครองหม�ย “× ” ในชอง ไมมการดำาเนนงาน

2. คำ�ตอบว� “ไมมการดำาเนนงาน ” หม�ยถง มไดดำ�เนนง�นต�มเกณฑก�รประเมน แสดงถงจดออนของระบบก�รควบคมภ�ยใน ผ

3

ประเมนตองทดสอบและห�ส�เหตหรออปสรรคในก�รปฏบตง�น และตองพจ�รณ�ว�มก�รควบคมอนทดแทนหรอไม

3. ในชอง “เอกสารอางอง ” แสดงถงขอมลหรอหลกฐ�นเชงประจกษ ทส�ม�รถอธบ�ยผลก�รดำ�เนนง�นดงกล�ว

4. ในสวนของ สรป/วธการทควรดำาเนนงาน แตละหลกก�รของก�รควบคมภ�ยใน ใชสำ�หรบบนทกผลการประเมนทดำาเนนการและไมมการดำาเนนงาน พรอมทงตองระบวธก�ร ทควรปฏบต เพอเปนแนวท�งพจ�รณ�ปรบปรงแกไขใหถกตองตอไป

ในก�รพจ�รณ�ใหขอสรปผลก�รประเมนหรอวธก�รทควรดำ�เนนง�นแตละหลกก�รขององคประกอบของก�รควบคมภ�ยใน ผประเมนควรใชวจ�รณญ�ณว�

1. หนวยง�น/สวนง�นมก�รปฏบตหรอก�รดำ�เนนง�นต�มทระบ หรอไม อย�งไร

2. ก�รปฏบตจรงหรอก�รดำ�เนนง�นมจดออนของก�รควบคมภ�ยใน หรอไม อย�งไร

3. ก�รปฏบตจรงหรอก�รดำ�เนนง�นมผลกระทบตอก�รบรรลวตถประสงค หรอไม อย�งไรนยามศพท 1. หนวยง�นของรฐ หม�ยถง มห�วทย�ลยเทคโนโลยพระจอมเกล�พระนครเหนอ หรอสวนง�นภ�ยในมห�วทย�ลย แลวแตกรณ

2. ผกำ�กบดแล หม�ยถง สภ�มห�วทย�ลยเทคโนโลยพระจอมเกล�พระนครเหนอ หรอคณะกรรมก�รประจำ�สวนง�น คณะกรรมก�ร/คณะทำ�ง�นชดต�ง ๆ ทเกยวของ แลวแตกรณ

3. หวหน�หนวยง�นของรฐ หม�ยถง อธก�รบดมห�วทย�ลยเทคโนโลยพระจอมเกล� พระนครเหนอ

4

4. ฝ�ยบรห�ร หม�ยถง ผบรห�รทกระดบของมห�วทย�ลยหรอสวนง�น

5. ผตรวจสอบภ�ยใน หม�ยถง ผดำ�รงตำ�แหนงผตรวจสอบภ�ยใน หรอดำ�รงตำ�แหนงอนททำ�หน�ทเชนเดยวกบผตรวจสอบภ�ยในของมห�วทย�ลยเทคโนโลยพระจอมเกล�พระนครเหนอ

6. คว�มเสยง หม�ยถง คว�มเปนไปไดทเหตก�รณใดเหตก�รณหนงอ�จเกดขน และเปนอปสรรคตอก�รบรรลวตถประสงค

7. ก�รควบคม หม�ยถง วธก�รทนำ�ม�ใชเพอใหมนใจว�ก�รปฏบตง�นจะบรรลผลสำ�เรจต�มวตถประสงค

8. ก�รควบคมภ�ยใน หม�ยถง กระบวนก�รปฏบตง�นทผกำ�กบดแล หวหน�หนวยง�นของรฐ ฝ�ยบรห�ร และบคล�กรของหนวยง�นของรฐจดใหมขน เพอสร�งคว�มมนใจอย�งสมเหตสมผลว�ก�รดำ�เนนง�นของหนวยง�นของรฐจะบรรลวตถประสงคด�นก�รดำ�เนนง�น ด�นก�รร�ยง�น และด�นก�รปฏบตต�มกฎหม�ย ระเบยบ ขอบงคบ

สภาพแวดลอมการควบคม (Control Environment)

องคประกอบท 1 สภาพแวดลอมการควบคม (Control Environment)

สภ�พแวดลอมก�รควบคมเปนปจจยพนฐ�นในก�รดำ�เนนง�นทสงผลใหมก�รนำ�ก�รควบคมภ�ยในม�ปฏบตทวทงหนวยง�นของรฐ ทงนผกำ�กบดแลและฝ�ยบรห�รจะตองสร�งบรรย�ก�ศให ทกระดบตระหนกถงคว�มสำ�คญของก�รควบคมภ�ยใน รวมทงก�รดำ�เนนง�นทค�ดหวงของผกำ�กบดแล และฝ�ยบรห�ร ทงน สภ�พแวดลอมก�รควบคมดงกล�วเปนพนฐ�นทสำ�คญทจะสงผลกระทบตอองคประกอบก�รควบคมภ�ยในอน ๆ

5

หลกการท 1 หนวยง�นของรฐแสดงใหเหนถงก�รยดมนในคณค�ของคว�มซอตรงและจรยธรรม

คำาอธบายหลกการ : คว�มซอตรงและจรยธรรมเปนคณลกษณะทพงประสงคและเปนปจจยสำ�คญททำ�ใหเกดคณธรรมในก�รดำ�เนนกจกรรมต�ง ๆ ต�มเจตน�รมณของพระร�ชบญญตม�ตรฐ�นท�งจรยธรรม พ.ศ. 2562 และขอบงคบมห�วทย�ลยว�ดวยจรรย�บรรณของบคล�กร ดงนน ผบรห�รจะตองเปนแบบอย�งทด โดยก�รแสดงออกอย�งสมำ�เสมอ รวมทงสอส�รใหบคล�กรรบทร�บและถอปฏบต

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1. มก�รกำ�หนดขอบงคบมห�วทย�ลยหรอขอกำ�หนดของสวนง�น ด�นคณธรรม จรยธรรม และบทลงโทษสำ�หรบบคล�กร ประก�ศใชเปนล�ยลกษณอกษร

2. มก�รถ�ยทอดหรอเผยแพรขอบงคบมห�วทย�ลยหรอขอกำ�หนดของสวนง�น ด�นคณธรรม จรยธรรม และบทลงโทษ ใหบคล�กรทร�บอย�งทวถง

3. มก�รสงเสรมและสนบสนนโครงก�รหรอกจกรรมทมงเนนก�รเสรมสร�งคณธรรม จรยธรรมต�มหลกธรรม�ภบ�ลกำ�หนดไว โดยระบตวชวดและเป�หม�ยวดคว�มสำ�เรจ

4. มก�รดำ�เนนก�รลงโทษต�มควรแก

6

กรณ เมอไมม ก�รปฏบตต�มกฎ ระเบยบ หรอนโยบ�ยทกำ�หนดไว

5. มก�รประเมนผลโครงก�รหรอกจกรรม ทมงเนน ก�รเสรมสร�งคณธรรม จรยธรรมต�มหลกธรรม�ภบ�ล สำ�หรบบคล�กร ต�มตวชวดและเป�หม�ยวดคว�มสำ�เรจ

6. มก�รร�ยง�นผลก�รดำ�เนนง�นต�มโครงก�รหรอกจกรรม ทมงเนนก�รเสรมสร�งคณธรรม จรยธรรมต�มหลก ธรรม�ภบ�ล ตอผบรห�รสวนง�นเพอพจ�รณ�สงก�ร

7. มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�ร สวนง�นม�พจ�รณ�ปรบปรงหรอพฒน�เสรมสร�งคณธรรม จรยธรรมต�มหลกธรรม�ภบ�ล

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ขอบงคบมห�วทย�ลย ว�ดวย จรรย�บรรณของบคล�กร

7

2. ขอกำ�หนดเกยวกบจรยธรรมหรอจรรย�บรรณของสวนง�น (ถ�ม)

3. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 4. โครงก�ร/กจกรรม เกยวกบก�รเสรมสร�งคณธรรม

จรยธรรม ต�มหลกธรรม�ภบ�ล5. ร�ยง�นก�รประเมนโครงก�ร/กจกรรม 6. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 7. ก�รลงโทษ กรณมผไมปฏบตต�มกฎ ระเบยบ ขอบงคบ 8. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

หลกการท 2 ผกำ�กบดแลของหนวยง�นของรฐแสดงใหเหนถงคว�มเปนอสระจ�กฝ�ยบรห�รและมหน�ทกำ�กบดแลใหมก�ร

8

พฒน�หรอปรบปรงก�รควบคมภ�ยใน รวมถงก�รดำ�เนนก�รเกยวกบ ก�รควบคมภ�ยใน

คำาอธบายหลกการ : สภ�มห�วทย�ลย เปนคณะบคคลคณะหนงในมห�วทย�ลยจดตงขนต�มพระร�ชบญญตของมห�วทย�ลยนน ๆ สภ�มห�วทย�ลยมองคประกอบและบทบ�ทหน�ทต�มทไดกำ�หนดไวในพระร�ชบญญต โดยมกรรมก�รสภ�มห�วทย�ลยผทรงคณวฒทมคว�มรคว�มชำ�น�ญ ด�นต�ง ๆ และมคว�มอสระจ�กฝ�ยบรห�ร ทงน สภ�มห�วทย�ลยเปนกลไกทกำ�หนดนโยบ�ยสงสดของมห�วทย�ลยว�งระเบยบ ขอบงคบและภ�รกจอน ๆ ต�มทมกฎหม�ยกำ�หนดไว รวมทงกำ�กบ ก�รบรห�รมห�วทย�ลย ใหบรรลเป�หม�ยต�มหลกธรรม�ภบ�ล

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.สภ�มห�วทย�ลยกำ�หนดยทธศ�สตร ทศท�ง กำ�กบ นโยบ�ย ขอบงคบ ระเบยบของมห�วทย�ลย

2.สภ�มห�วทย�ลยถ�ยทอดยทธศ�สตร และทศท�งก�รดำ�เนนง�นไปสผบรห�รสวนง�น เพอใหก�รบรห�รจดก�รบรรลวตถประสงคทกำ�หนดไว

3.กรรมก�รสภ�มห�วทย�ลยผทรงคณวฒ แตงตงจ�กบคคล ภ�ยนอกมห�วทย�ลย โดยมคว�มเชยวช�ญ และเปนอสระในก�รปฏบตง�น

4.กรรมก�รสภ�มห�วทย�ลยผทรง

9

คณวฒ ไดรบก�รแตงตงใหเปนคณะกรรมก�รตรวจสอบประจำ�มห�วทย�ลย เพอทำ�หน�ทควบคมก�รตรวจสอบก�รดำ�เนนง�น ก�รเงน และบญช ก�รควบคมภ�ยใน ก�รประเมนและบรห�รคว�มเสยง พรอมทงร�ยง�นผลก�รตรวจสอบตอสภ�มห�วทย�ลย เปนประจำ�ทกป

5.สภ�มห�วทย�ลย กำ�กบ ตดต�มก�รดำ�เนนง�นของมห�วทย�ลยใหบรรลเป�หม�ย โดยพจ�รณ�จ�ก

เอ�ใจใส ระมดระวง ซอสตย สจรต รกษ�ผลประโยชน

ของมห�วทย�ลย ปฏบตต�มกตก� โปรงใส เปดเผย ตรวจสอบได

6.สภ�มห�วทย�ลยดำ�เนนง�นโดยใชหลกธรรม�ภบ�ล อย�งครบถวนทง 10 ประก�ร

7.สภ�มห�วทย�ลยประเมนผลก�รบรห�รง�นของมห�วทย�ลย และผบรห�รสวนง�น เพอนำ�ผลก�รประเมนไปปรบปรงก�รบรห�รง�นอย�งเปนรปธรรม

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

10

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ร�ยง�นก�รประชมสภ�มห�วทย�ลย2. คำ�สงแตงตงคณะกรรมก�รตรวจสอบประจำ�มห�วทย�ลย3. ร�ยง�นสรปผลก�รตรวจสอบภ�พรวม4. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

11

หลกการท 3 หวหน�หนวยง�นของรฐจดใหมโครงสร�งองคกร ส�ยก�รบงคบบญช� อำ�น�จหน�ทและคว�มรบผดชอบทเหม�ะสมในก�รบรรลวตถประสงคของหนวยง�นของรฐ ภ�ยใต ก�รกำ�กบดแลของผกำ�กบดแล

คำาอธบายหลกการ : โครงสร�งองคกร เปนก�รกำ�หนดลำ�ดบก�รบรห�ร ก�รควบคมคว�มรบผดชอบกจกรรม รวมถงเสนท�งก�รร�ยง�นผลก�รปฏบตง�น และคว�มรบผดชอบของบคล�กรในระดบต�ง ๆ ดงนนผบรห�รตองว�งแผน สงก�ร และควบคมก�รปฏบตง�น ตลอดจนกระจ�ยอำ�น�จก�รควบคม ในสวนผบรห�รตองดแลไปยงผปฏบตง�นต�มคว�มเหม�ะสม และต�มคว�มจำ�เปนในก�รดำ�เนนง�น เพอใหบรรลผลสำ�เรจต�มวตถประสงคทกำ�หนดไว

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มก�รจดโครงสร�งและส�ยก�รบงคบบญช�ทชดเจน เหม�ะสมกบขน�ด ลกษณะ และสภ�พแวดลอมใน ก�รปฏบตง�น

2.มก�รประก�ศหรอแจงเวยนแผนภมก�รจดโครงสร�งและส�ยก�รบงคบบญช� ทถกตองและเปนปจจบนใหบคล�กรภ�ยในสวนง�นทร�บ

3.มก�รประก�ศแผนภมก�รจดโครงสร�งและส�ยก�รบงคบบญช�ทถกตองและเปนปจจบนใหบคคลภ�ยนอกทร�บ อย�งเปดเผยและเหน

12

ชดเจน4.มก�รมอบหม�ยหน�ทคว�มรบผดชอบ

ในก�รปฏบตง�นอย�งชดเจน เหม�ะสมกบปรม�ณและคณภ�พของง�น ททำ�

5.มก�รกำ�กบตดต�มและประเมนคว�มร คว�มส�ม�รถ ประสบก�รณของก�รบรห�รง�นว�เหม�ะสมกบหน�ทคว�มรบผดชอบเปนระยะ ๆ อย�งสมำ�เสมอ

6.มก�รร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนหน�ทคว�มรบผดชอบ นำ�เสนอตอผบรห�รของสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�ร อย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�นม�พจ�รณ�ปรบเปลยนใหสอดคลองกบสถ�นก�รณทมก�รเปลยนแปลง เพอใหเหม�ะสมกบก�รปฏบตง�น

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................แหลงขอมล/เอกสารอางอง

13

1. แผนภมแสดงโครงสร�งสวนง�น หรอโครงสร�งก�รบรห�รง�น

2. คำ�สงมห�วทย�ลย /หนงสอสงก�ร /ก�รมอบหม�ยหน�ทคว�มรบผดชอบ

3. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 4. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนคว�มร5. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนหน�ทคว�มรบผดชอบ6. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 7. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

14

หลกการท 4 หนวยง�นของรฐแสดงใหเหนถงคว�มมงมนในก�รสร�งแรงจงใจ พฒน�และรกษ�บคล�กรทมคว�มรคว�มส�ม�รถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยง�นของรฐ

คำาอธบายหลกการ : แรงจงใจในก�รทำ�ง�น เปนปจจยทสงเสรมหรอสนบสนนในก�รเพมผลผลตและประสทธภ�พในก�รปฏบตง�น ผบรห�รควรใหคว�มสำ�คญตอลกษณะง�น คว�มก�วหน�ในตำ�แหนงหน�ท ก�รเปนทยอมรบนบถอ และสภ�พแวดลอมในก�รทำ�ง�นทเหม�ะสมกบคว�มตองก�รของบคล�กร เพอรกษ�ทรพย�กรบคคลอนมค�ขององคกรตอไป

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มแผนก�รบรห�รและแผนก�รพฒน�บคล�กรทสอดคลองกบแผนกลยทธของสวนง�น ทมก�รวเคร�ะหขอมล เชงประจกษ

2.มก�รสอส�รหรอแจงเวยนแผนก�รบรห�รและแผน ก�รพฒน�บคล�กร ใหกบบคล�กรภ�ยในสวนง�นทร�บอย�งทวถง

3.มก�รบรห�รและดำ�เนนก�รพฒน�คว�มร คว�มส�ม�รถของบคล�กรต�ม

15

แผนก�รบรห�รและแผนก�รพฒน�บคคลทกำ�หนดไว

4.มก�รตดต�มใหบคล�กรนำ�คว�มรและทกษะทไดจ�ก ก�รพฒน�ม�ใชในก�รปฏบตง�นทเกยวของ

5.มสวสดก�รเสรมสร�งสขภ�พทด เพอสร�งขวญและกำ�ลงใจใหกบบคล�กร ส�ม�รถทำ�ง�นไดอย�งมประสทธภ�พ เพอเปนแรงผลกดนคว�มก�วหน�ในตำ�แหนงง�นทสงขน

6.มก�รประเมนผลคว�มสำ�เรจของแผนก�รบรห�รและแผนก�รพฒน�บคล�กร ร�ยง�นตอผบรห�รสวนง�นพจ�รณ�สงก�ร อย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ไปปรบปรงแผนก�รบรห�รและแผนก�รพฒน�บคล�กร ใหเหม�ะสมกบคว�มตองก�รของบคล�กร เพอรกษ�ทรพย�กรบคคลอนมค�ตอไป

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

16

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. แผนก�รบรห�รและแผนก�รพฒน�บคล�กร2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. ขอมลก�รเข�รวมอบรม/สมมน�/ฟงบรรย�ยพเศษ4. โครงก�ร/กจกรรมเกยวกบก�รพฒน�บคล�กร5. หลกเกณฑก�รประเมนผลก�รปฏบตง�น6. สวสดก�รเสรมสร�งสขภ�พทด7. ร�ยง�นผลก�รดำ�เนนง�นต�มแผนก�รบรห�รและ

แผนก�รพฒน�บคล�กร8. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 9. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

17

หลกการท 5 หนวยง�นของรฐกำ�หนดใหบคล�กรมหน�ทและคว�มรบผดชอบตอผล ก�รปฏบตง�นต�มระบบก�รควบคมภ�ยใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยง�นของรฐ

คำาอธบายหลกการ : หน�ทและคว�มรบผดชอบ เปนสงสำ�คญในก�รปฏบตง�น โดยผบรห�รควรมอบหม�ยใหเหม�ะสมกบหน�ทคว�มรบผดชอบในแตละตำ�แหนง และสอส�รใหบคล�กรทร�บถงบทบ�ทหน�ทและคว�มรบผดชอบตอก�รปฏบตง�น เพอใหบรรลวตถประสงคต�มระบบก�รควบคมภ�ยใน

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มก�รมอบหม�ยหน�ทและคว�มรบผดชอบใหกบบคล�กรเปนล�ยลกษณอกษร เพอใหก�รปฏบตง�นเปนไปต�มวตถประสงคและเป�หม�ยทกำ�หนดไว

2.มก�รสอส�รหรอแจงใหบคล�กรทร�บเกยวกบหน�ทและคว�มรบผดชอบตอก�รปฏบตง�นต�มระบบก�รควบคมภ�ยใน

3.มก�รแบงแยกหน�ทคว�มรบผดชอบต�มส�ยง�น ก�รบงคบบญช�ทชดเจนและเหม�ะสมต�มโครงสร�ง

18

สวนง�น4.มก�รปฏบตต�มคมอและระเบยบปฏบต

ง�น โดยระบถงหน�ท ขอบเขตคว�มรบผดชอบในก�รปฏบตต�มวธก�รควบคมทกำ�หนด

5.มก�รกำ�กบตดต�มและประเมนผลคว�มมประสทธภ�พของก�รปฏบตง�นต�มทมอบหม�ย อย�งตอเนอง

6.มก�รร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผลก�รปฏบตง�น นำ�เสนอตอผบรห�รของสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�ร อย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ม�พจ�รณ�ปรบเปลยนหน�ทคว�มรบผดชอบใหเหม�ะสมตอก�รปฏบตง�น เพอเพมประสทธภ�พของระบบก�รควบคมภ�ยใน

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง

19

1. คำ�สงมห�วทย�ลย /หนงสอสงก�ร /ก�รมอบหม�ยหน�ทคว�มรบผดชอบ2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. โครงสร�งสวนง�น/โครงสร�งก�รบรห�รง�น4. คมอหรอระเบยบปฏบตง�น 5. เอกส�รแสดงคำ�บรรย�ยลกษณะง�น6. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มก�รปฏบตง�น7. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล8. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 9. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

20

การประเมนความเสยง (Risk Assessment)

องคประกองท 2 การประเมนความเสยง (Risk Assessment)

ก�รประเมนคว�มเสยงเปนกระบวนก�รทดำ�เนนก�รอย�งตอเนองและเปนประจำ� เพอระบและวเคร�ะหคว�มเสยงทมผลกระทบตอก�รบรรลวตถประสงคของหนวยง�นของรฐ รวมถงกำ�หนดวธก�ร จดก�รคว�มเสยงนน ฝ�ยบรห�รควรคำ�นงถงก�รเปลยนแปลงของสภ�พแวดลอมภ�ยนอกและภ�รกจภ�ยในทงหมด ทมผลตอก�รบรรลวตถประสงคของหนวยง�นของรฐ

หลกการท 6 หนวยง�นของรฐระบวตถประสงคก�รควบคมภ�ยในของก�รปฏบตง�นใหสอดคลองกบวตถประสงคขององคกรไวอย�งชดเจนและเพยงพอทจะส�ม�รถระบและประเมน คว�มเสยงทเกยวของกบวตถประสงค

คำาอธบายหลกการ : ก�รควบคมภ�ยในเปนกระบวนก�รทผบรห�รจดใหมขน เพอใหบรรลผลสำ�เรจต�มวตถประสงคของก�รดำ�เนนง�นทงในระดบสวนง�นและระดบกจกรรม โดยก�รออกแบบก�รควบคมภ�ยในอย�งเหม�ะสม และก�รตดต�มผลก�รปฏบตต�มระบบก�รควบคมภ�ยในทผบรห�รกำ�หนด รวมทงก�รประเมนผลอย�งตอเนอง จะชวยใหผบรห�รไดรบทร�บจดออนต�ง ๆ ทเกดขน เพอนำ�ม�ปรบปรงแกไขใหส�ม�รถปฏบตง�นไดสำ�เรจต�มวตถประสงคของ ก�รดำ�เนนง�น

เกณฑการประเมน ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงาน

มการดำาเนน

งาน

ไมไดดำาเนน

งาน

21

ครบถวน

บางสวน

1. มก�รกำ�หนดวตถประสงคและเป�หม�ยก�รดำ�เนนง�นต�มภ�รกจของสวนง�นอย�งชดเจน และส�ม�รถวดผลได

2. มก�รสอส�รหรอแจงเวยนใหบคล�กรทร�บและเข�ใจตรงกน เกยวกบวตถประสงคและเป�หม�ยก�รดำ�เนนง�นต�มภ�รกจของสวนง�น

3. มก�รกำ�หนดใหบคล�กรมสวนรวมในก�รระบและประเมนคว�มเสยง ทอ�จเกดขนจ�กปจจยภ�ยในและภ�ยนอก

4. มก�รกำ�หนดกจกรรมก�รควบคมคว�มเสยงเหล�นน เพอใหก�รปฏบตง�นบรรลวตถประสงค

5. มก�รตดต�มและประเมนผลก�รบรรลวตถประสงคและเป�หม�ยก�รดำ�เนนง�นต�มภ�รกจ อย�งสมำ�เสมอ

6. มก�รร�ยง�นผลก�รดำ�เนนง�นทสะทอนถงกจกรรม ก�รดำ�เนนง�นตอผบรห�รของสวนง�น เพอพจ�รณ� สงก�ร อย�งตอเนอง

7. มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ไปใชในก�รปรบแผนหรอปรบเปลยนเป�หม�ย เพอชวยใหส�ม�รถปฏบตง�นไดสำ�เรจต�มวตถประสงคของก�รดำ�เนนง�น

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน...........................................................................................................................................................................

22

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. โครงก�ร/กจกรรมต�มภ�รกจของสวนง�น 2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. ขอมลแสดงก�รมสวนรวมของบคล�กรภ�ยในสวนง�น4. กจกรรมก�รควบคมคว�มเสยง5. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล6. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล7. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ8. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

23

หลกการท 7 หนวยง�นของรฐระบคว�มเสยงทมผลตอก�รบรรลวตถประสงคก�รควบคมภ�ยในอย�งครอบคลมทงหนวยง�นของรฐ และวเคร�ะหคว�มเสยงเพอกำ�หนดวธก�รจดก�ร คว�มเสยงนน

คำาอธบายหลกการ : ระบคว�มเสยง เปนกระบวนก�รทผบรห�รและผปฏบตง�นรวมกนระบคว�มเสยงและปจจยเสยงจ�กเหตก�รณคว�มเสยงทกประเภท ทอ�จเกดขนจ�กปจจยภ�ยในและภ�ยนอกองคกร และมผลตอก�รบรรลวตถประสงคก�รควบคมภ�ยใน รวมถงวเคร�ะหคว�มเสยง เพอกำ�หนดม�ตรก�รและแผนปฏบตง�นสำ�หรบจดก�รคว�มเสยงนน

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มก�รแตงตงคณะกรรมก�รหรอคณะทำ�ง�นบรห�รคว�มเสยง โดยมผบรห�รระดบสงรวมเปนคณะกรรมก�รหรอคณะทำ�ง�น

2.มก�รวเคร�ะหและระบคว�มเสยง รวมถงปจจยทกอใหเกดคว�มเสยงอย�งนอย 3 ด�น ต�มบรบทของ สวนง�น โดยพจ�รณ�จ�ก

คว�มเสยงด�นยทธศ�สตรหรอกลยทธของสวนง�น

คว�มเสยงด�นก�รปฏบตง�น เชน คว�มเสยงของกระบวนก�ร

24

ปฏบตง�น ระบบง�น และระบบประกนคณภ�พ เปนตน

คว�มเสยงด�นทรพย�กร เชน ก�รเงน งบประม�ณ ระบบเทคโนโลยส�รสนเทศ และอ�ค�รสถ�นท เปนตน

คว�มเสยงด�นนโยบ�ย กฎหม�ย ระเบยบ ขอบงคบ

คว�มเสยงด�นบคคลหรอด�นธรรม�ภบ�ล โดยเฉพ�ะจรรย�บรรณของบคล�กร

คว�มเสยงจ�กเหตก�รณภ�ยนอก

อน ๆ ต�มบรบทของสวนง�น3.มก�รประเมนโอก�สและผลกระทบของ

คว�มเสยง และจดลำ�ดบคว�มเสยงทไดจ�กก�รวเคร�ะห

4.มก�รจดทำ�แผนบรห�รคว�มเสยงทมระดบคว�มเสยงสงม�กหรอสง และดำ�เนนก�รต�มแผน

5.มก�รกำ�หนดวธก�รบรห�รคว�มเสยงทเหม�ะสม โดยพจ�รณ�เลอกกจกรรมทตนทนตำ� แตใหประโยชนสงสด

6.มก�รตดต�ม และประเมนผลก�รดำ�เนนง�นต�มแผน และร�ยง�นตอผบรห�รสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�ร อย�งนอยปละ 1 ครง

7.มก�รนำ�ผลก�รประเมน และขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ไปใชในก�รปรบแผนหรอวเคร�ะหคว�มเสยงในรอบปถดไป

25

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. คำ�สงแตงตงคณะกรรมก�รบรห�รคว�มเสยงประจำ�สวน

ง�น2. นโยบ�ย/คมอ/แนวท�งก�รบรห�รคว�มเสยงของ

มห�วทย�ลยหรอสวนง�น3. ก�รประเมนคว�มเสยง (RA.F1)4. ร�ยง�นก�รบรห�รคว�มเสยงสำ�หรบโครงก�ร (RMP.F)5. ร�ยง�นผลก�รดำ�เนนก�รบรห�รคว�มเสยง (RM.F1)6. ร�ยง�นผลก�รประเมนโอก�สและผลกระทบโครงก�ร

บรห�รคว�มเสยง7. ร�ยง�นก�รประชมคณะกรรมก�รบรห�รคว�มเสยง8. ร�ยง�นผลก�รตดต�มก�รดำ�เนนง�นต�มแผนบรห�รคว�ม

เสยง 7. ร�ยง�นผลก�รดำ�เนนง�นตอผบรห�รของสวนง�น8. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 9. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

26

หลกการท 8 หนวยง�นของรฐพจ�รณ�โอก�สทอ�จเกดก�รทจรต เพอประกอบก�รประเมน คว�มเสยงทสงผลตอก�รบรรลวตถประสงค

คำาอธบายหลกการ : ก�รบรห�รคว�มเสยง เปนกระบวนก�รทใชในก�รบรห�รจดก�รใหโอก�สทจะเกดเหตก�รณคว�มเสยงลดลง หรอผลกระทบของคว�มเสยห�ยจ�กเหตก�รณคว�มเสยงลดลงอยในระดบทยอมรบได ผบรห�รตองมก�รประเมนโอก�สทเกดเหตก�รณก�รทจรตในรปแบบต�ง ๆ อย�งรอบคอบ เพอประกอบก�รประเมนคว�มเสยงทสงผลตอก�รบรรลวตถประสงค และกำ�หนดม�ตรก�รปองกนหรอแกไขก�รทจรต พรอมทงสอส�รใหบคล�กรทร�บและถอปฏบต

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

27

1.มก�รกำ�หนดเกณฑก�รประเมน สำ�หรบพจ�รณ�ระดบคว�มสำ�คญของคว�มเสยง

2.มก�รเปดโอก�สใหบคล�กรมสวนรวมวเคร�ะหและประเมนระดบคว�มสำ�คญหรอผลกระทบของคว�มเสยง และโอก�สทจะเกดคว�มเสยงในรปแบบต�ง ๆ

3.มก�รวเคร�ะหส�เหตของคว�มเสยงทอ�จเกดขนและกำ�หนดวธก�รควบคม เพอปองกนหรอลดคว�มเสยง

4.มก�รพจ�รณ�เลอกกจกรรมทตนทนตำ� แตใหประโยชนสงสด ทเกดจ�กก�รกำ�หนดวธก�รควบคมทเหม�ะสม

5.มก�รสอส�รหรอแจงเวยนใหบคล�กรทร�บ และปฏบตต�มวธก�รควบคมทกำ�หนดไว เพอปองกนหรอลด คว�มเสยง

6.มก�รตดต�มและประเมนผลก�รดำ�เนนง�นต�มวธก�รควบคม และร�ยง�นตอผบรห�รสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�ร อย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลก�รประเมน และขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ม�ทบทวนเพอปรบปรงวธก�รควบคมใหม คว�มเหม�ะสมม�กยงขน

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

28

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. คมอ/แนวท�งก�รบรห�รคว�มเสยงของมห�วทย�ลยหรอ

สวนง�น2. ขอมลก�รมสวนรวมของบคล�กร 3. ก�รวเคร�ะหส�เหตของคว�มเสยง4. วธก�รควบคมทเหม�ะสม 5. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 5. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล6. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล7. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 8. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

29

หลกการท 9 หนวยง�นของรฐระบและประเมนก�รเปลยนแปลงทอ�จมผลกระทบอย�งมนยสำ�คญตอระบบก�รควบคมภ�ยใน

คำาอธบายหลกการ : ก�รบรห�รก�รเปลยนแปลง เปนกระบวนก�รว�งแผนก�รดำ�เนนง�น เพอลดผลกระทบทเกดขนจ�กก�รเปลยนแปลง และสนบสนนใหเกดก�รปรบตวและก�รยอมรบ ก�รเปลยนแปลงทเกดขนจ�กสภ�พแวดลอมภ�ยในและภ�ยนอกองคกร รวมทงก�รเปลยนแปลงภ�วะผนำ� ซงถอเปนปจจยสนบสนนทสำ�คญตอบรห�รจดก�รขององคกร เมอมก�รเปลยนแปลงเกดขนอ�จมผลกระทบตอก�รดำ�เนนง�นก�รควบคมภ�ยใน และไดกำ�หนดม�ตรก�รตอบสนอง ก�รเปลยนแปลงอย�งเพยงพอ

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มระบบและกลไกในก�รค�ดก�รณคว�ม

30

เสยง ก�รระบคว�มเสยง และก�รจดก�รกบคว�มเสยงทอ�จเกดขน และอ�จมผลกระทบอย�งมนยสำ�คญตอระบบก�รควบคมภ�ยใน

2.มก�รประเมนคว�มเสยงจ�กก�รเปลยนแปลงสภ�พแวดลอมภ�ยนอกสวนง�น

3.มก�รประเมนคว�มเสยงจ�กก�รเปลยนแปลงสภ�พแวดลอมภ�ยในสวนง�น

4.มก�รประเมนคว�มเสยงจ�กก�รเปลยนแปลงผบรห�รทม�ดำ�รงตำ�แหนงสำ�คญ รวมทงก�รหมนเวยนเปลยนง�นสงของบคล�กร ในก�รปฏบตง�นทสำ�คญ

5.มก�รบรห�รคว�มเสยงในชวงเวล�ก�รเปลยนแปลงไดอย�งรอบคอบ เพอใหก�รบรห�รง�นเปนไปต�มวตถประสงคของระบบก�รควบคมภ�ยใน

6.มก�รตดต�มและประเมนผลคว�มเสยงทเกดจ�ก ก�รเปลยนแปลงทสำ�คญ ๆ และร�ยง�นตอผบรห�ร สวนง�น เพอกำ�หนดม�ตรก�รหรอวธก�รตอบสนอง ก�รเปลยนแปลงอย�งเพยงพอ

7.มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ไปใชในก�รบรห�รคว�มเสยงในชวงก�รเปลยนแปลงอย�งรอบคอบ

31

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................แหลงขอมล/เอกสารอางอง

1. คมอ/แนวท�งก�รบรห�รคว�มเสยง2. ขอมลก�รประเมนก�รเปลยนแปลงจ�กสภ�พแวดลอม

ภ�ยในและภ�ยนอก 3. ขอมลก�รประเมนก�รเปลยนแปลงผบรห�รตำ�แหนง

สำ�คญ4. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล5. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล6. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 7. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

32

กจกรรมการควบคม (Control Activities)

องคประกอบท 3 กจกรรมการควบคม (Control Activities)

กจกรรมก�รควบคมเปนก�รปฏบตทกำ�หนดไวในนโยบ�ยและกระบวนก�รดำ�เนนง�น เพอใหมนใจว� ก�รปฏบตต�มก�รสงก�รของฝ�ยบรห�รจะลดหรอควบคมคว�มเสยงใหส�ม�รถบรรลวตถประสงคกจกรรมก�รควบคมควรไดรบก�รนำ�ไปปฏบตทวทกระดบของหนวยง�นของรฐ ในกระบวนก�รปฏบตง�นขนตอนก�รดำ�เนนง�นต�ง ๆ รวมถงก�รนำ�เทคโนโลยม�ใชในก�รดำ�เนนง�น

หลกการท 10 หนวยง�นของรฐระบและพฒน�กจกรรมก�รควบคม เพอลดคว�มเสยง ในก�รบรรลวตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบได

คำาอธบายหลกการ : กจกรรมก�รควบคม เปนวธก�รต�ง ๆ ทนำ�ม�ใชในก�รปฏบตง�น ซงกำ�หนดหรอออกแบบ เพอปองกนหรอ

33

ลดคว�มเสยงอย�งมประสทธภ�พและประสทธผล ผบรห�รตองจดใหมกจกรรมก�รควบคมทมประสทธภ�พและประสทธผล ครอบคลมกระบวนก�รปฏบตง�นต�ง ๆ อย�งเหม�ะสม เพอปองกนหรอลดคว�มเสยห�ย คว�มผดพล�ดทอ�จเกดขน และใหส�ม�รถบรรลผลสำ�เรจต�มวตถประสงค

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มก�รกำ�หนดระเบยบปฏบตหรอวธปฏบตทเกยวกบ ก�รควบคมสำ�หรบกจกรรมทสำ�คญของสวนง�น

2.มก�รกำ�หนดก�รควบคมแตละกจกรรมในคมอปฏบตง�น ครอบคลมกระบวนก�รปฏบตง�นต�ง ๆ อย�งถกตอง ครบถวน

3.มขอกำ�หนดเปนล�ยลกษณอกษร และมม�ตรก�รลงโทษ กรณฝ�ฝนหรอดำ�เนนก�รไมถกตองต�มกฎระเบยบทกำ�หนดไว

4.มก�รสอส�รหรอแจงเวยนใหบคล�กรทร�บและเข�ใจวตถประสงคของกจกรรมก�รควบคมนน ๆ

5.มก�รปฏบตต�มกจกรรมก�รควบคม หรอปฏบตต�มคมอและระเบยบปฏบตทกำ�หนดไว

6.มก�รตดต�มและประเมนผลก�รปฏบตต�มกจกรรม ก�รควบคมทกำ�หนดไว

34

และร�ยง�นตอผบรห�รสวนง�น เพอกำ�หนดม�ตรก�รปรบปรงแกไขเมอถงเวล�สมควร หรอเหนว�มก�รควบคมม�กเกนไป

7.มก�รนำ�ผลประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ไปดำ�เนนก�รอย�งทนทวงทในก�รแกไขปญห�ทอ�จเกดขนในก�รปฏบตต�มกจกรรมก�รควบคม หรอละเวนไมปฏบต

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ระเบยบปฏบตหรอวธปฏบตทเกยวกบกจกรรมก�รควบคม 2. ก�รควบคมก�รปฏบตง�นต�มบรบทของสวนง�น3. ขอกำ�หนดและม�ตรก�รลงโทษ4. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 5. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล6. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล7. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 8. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

35

หลกการท 11 หนวยง�นของรฐระบและพฒน�กจกรรมก�รควบคมทวไปด�นเทคโนโลย เพอสนบสนนก�รบรรลวตถประสงค

คำาอธบายหลกการ : ก�รควบคมทวไปด�นเทคโนโลย เปนก�รควบคมนโยบ�ย วธปฏบต เทคนค และกลไกต�ง ๆ ทจะมผลใหก�รควบคมระบบต�ง ๆ มประสทธภ�พและประสทธผล ผบรห�รตองจดใหมกจกรรมก�รควบคมเกยวกบก�รกำ�หนดแผนและนโยบ�ยด�นเทคโนโลย ก�รกำ�หนดวธก�รในก�รปฏบตง�น ก�รจดโครงสร�งและแบงแยกหน�ท ก�รควบคมก�รใช ด�นซอฟตแวร และก�รรกษ�คว�มปลอดภยอย�งเหม�ะสม เพอปองกนหรอลดคว�มเสยห�ย คว�มผดพล�ดทอ�จเกดขน และใหส�ม�รถบรรลผลสำ�เรจต�มวตถประสงค

เกณฑการประเมน ผลการประเมน เอกสามการ มการ ไมได

36

ดำาเนนงานครบถวน

ดำาเนนงานบางสวน

ดำาเนนงาน

รอางอง

1.มระบบเทคโนโลยส�รสนเทศ เพอสนบสนนก�รบรห�รจดก�รและก�รตดสนใจต�มพนธกจของสวนง�น

2.มก�รกำ�หนดนโยบ�ยและวธปฏบตง�นด�นเทคโนโลยส�รสนเทศทเหม�ะสมเปนล�ยลกษณอกษร เพอสนบสนนกระบวนก�รปฏบตง�นอย�งเปนระบบ

3.มก�รสอส�รหรอแจงเวยนใหบคล�กรทร�บและเข�ใจกจกรรมควบคมด�นเทคโนโลยส�รสนเทศ

4.มก�รดำ�เนนง�นควบคมก�รจดห� ก�รพฒน�และก�รบำ�รง รกษ�ระบบเทคโนโลยส�รสนเทศ เพอใหสอดคลองกบนโยบ�ยมห�วทย�ลย และถกตองต�มระเบยบก�รจดซอจดจ�งและก�รบรห�รพสดภ�ครฐ

5.มก�รดำ�เนนง�นควบคมด�นคว�มมนคงปลอดภยของเทคโนโลยส�รสนเทศ เพอใหสอดคลองกบนโยบ�ยมห�วทย�ลยหรอหลกเกณฑทกำ�หนดไว

6.มก�รตดต�มและประเมนผลคว�มสำ�เรจของก�รควบคมทวไปด�นเทคโนโลยส�รสนเทศ และร�ยง�นตอผบรห�รสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�ร อย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลประเมนและขอเสนอแนะ

37

ของผบรห�รสวนง�น ไปดำ�เนนก�รปรบปรงวธก�รควบคมใหมคว�มเหม�ะสมม�กยงขน

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................แหลงขอมล/เอกสารอางอง

1. ระบบเทคโนโลยส�รสนเทศ เพอก�รบรห�รจดก�รและก�รตดสนใจต�มพนธกจของ

2. นโยบ�ยและวธปฏบตง�นด�นเทคโนโลยส�รสนเทศ3. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 4. โครงก�ร/กจกรรม สงเสรมหรอพฒน�โครงสร�งพนฐ�น

ด�นเทคโนโลยส�รสนเทศ5. ก�รควบคม ก�รจดห� ก�รพฒน� และก�รบำ�รงรกษ�ระบบ

เทคโนโลยส�รสนเทศ6. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล7. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล8. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 9. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

38

หลกการท 12 หนวยง�นของรฐจดใหมกจกรรมก�รควบคม โดยกำ�หนดไวในนโยบ�ย ประกอบดวยผลสำ�เรจทค�ดหวงและขนตอนก�รปฏบตง�นเพอนำ�นโยบ�ยไปสก�รปฏบตจรง

คำาอธบายหลกการ : กจกรรมก�รควบคม เปนวธก�รควบคมนโยบ�ยและระเบยบ วธปฏบต รวมถงม�ตรก�รต�ง ๆ ทผบรห�รกำ�หนดขน เชน ก�รสอบท�นง�น ก�รดแลปองกนทรพยสน และ ก�รแบงแยกหน�ท เปนตน เพอใหบคล�กรนำ�ไปปฏบต เพอลดหรอควบคมคว�มเสยงและไดรบ ก�รสนองตอบโดยมก�รปฏบตต�ม

เกณฑการประเมน ผลการประเมน เอกสา

39

รอางอง

มการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1. มก�รกำ�หนดนโยบ�ยและวธปฏบตง�นทเหม�ะสมเปนล�ยลกษณอกษร เพอสนบสนนก�รปฏบตหน�ทคว�มรบผดชอบของบคล�กรอย�งเหม�ะสม

2. มก�รสอส�รหรอแจงเวยนใหบคล�กรทร�บและถอปฏบตต�มนโยบ�ยและวธปฏบตง�น

3. มก�รนำ�ระบบเทคโนโลยส�รสนเทศม�ใช เพอก�รควบคมก�รประมวลผลขอมลทงในรปของส�รสนเทศหรอร�ยง�นใหมคว�มถกตอง ครบถวน เปนปจจบน

4. มก�รบนทกร�ยละเอยดของก�รควบคมภ�ยในอย�งถกตอง ครบถวน เพอเปนขอมลชวยใหก�รประเมนผลเปนไปอย�งมประสทธภ�พ

5. มก�รตดต�มและประเมนคว�มเพยงพอ และคว�มมประสทธภ�พของกจกรรมก�รควบคม โดยผบรห�รหรอ ผทไดรบมอบหม�ยอย�งสมำ�เสมอ

6. มก�รร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนกจกรรมก�รควบคม นำ�เสนอตอผบรห�รสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�รอย�งตอเนอง

7. มก�รนำ�ผลก�รประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�ร ม�ทบทวนนโยบ�ยหรอวธก�รปฏบตง�นใหมคว�มเหม�ะ

40

สมและรดกมอยเสมอ

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ระเบยบปฏบตหรอวธปฏบตทเกยวกบกจกรรมก�รควบคม 2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. ระบบเทคโนโลยส�รสนเทศ เพอก�รบรห�รจดก�รและก�ร

ตดสนใจต�มพนธกจ4. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล5. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล6. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ 7. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

41

สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communication)

องคประกอบท 4 สารสนเทศและการสอสาร (Information and Communication)

ส�รสนเทศเปนสงจำ�เปนสำ�หรบหนวยง�นของรฐทจะชวยใหมก�รดำ�เนนก�รต�มก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนด เพอสนบสนนใหบรรลวตถประสงคของหนวยง�นของรฐ ก�รสอส�รเกดขนได ทงภ�ยในและภ�ยนอก และเปนชองท�งเพอใหทร�บถงส�รสนเทศทสำ�คญในก�รควบคม ก�รดำ�เนนง�นของหนวยง�นของรฐ ก�รสอส�รจะชวยใหบคล�กรในหนวยง�นมคว�มเข�ใจถงคว�มรบผดชอบและคว�มสำ�คญของก�รควบคมภ�ยในทมตอก�รบรรลวตถประสงค

42

หลกการท 13 หนวยง�นของรฐจดทำ�หรอจดห�และใชส�รสนเทศทเกยวของและมคณภ�พ เพอสนบสนนใหมก�รปฏบตต�มก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนด

คำาอธบายหลกการ : ส�รสนเทศเปนขอมลสนบสนนทสำ�คญตอประสทธภ�พและประสทธผลในก�รกำ�หนดกลยทธ ประเมนคว�มเสยงและกจกรรมก�รควบคม ผบรห�รตองจดใหมส�รสนเทศอย�งเพยงพอและเหม�ะสม เชอถอได และสอส�รใหผบรห�รและบคล�กรทเกยวของทงภ�ยในและภ�ยนอกองคกร ในรปแบบทเหม�ะสมและทนเวล�

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มระบบส�รสนเทศและส�ยก�รร�ยง�น สำ�หรบก�รบรห�รจดก�รและก�รตดสนใจของผบรห�ร

2.มวธก�รหรอชองท�งทใชในก�รสอส�รอย�งเหม�ะสม เพอใหบคล�กรภ�ยในสวนง�นหรอผทเกยวของทร�บและนำ�ไปปฏบตไดอย�งทวถง

3.มก�รจดทำ�และรวบรวมขอมลเกยวกบก�รดำ�เนนง�น ก�รเงน และก�รปฏบตต�มกฎ ระเบยบ ขอบงคบ และหลกเกณฑทเกยวของ อย�งถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน

4.มก�รจดเกบขอมลและเอกส�รทสำ�คญจ�กภ�ยในและภ�ยนอกไวอย�งครบ

43

ถวน สมบรณ และเปนหมวดหม5.มงบประม�ณสนบสนนก�รพฒน�

ระบบส�รสนเทศและทรพย�กรทจำ�เปน อย�งเพยงพอและเหม�ะสม

6.มก�รตดต�มและประเมนผลคว�มมประสทธภ�พ ถกตอง ครบถวนของก�รจดห�หรอก�รใชส�รสนเทศและร�ยง�นตอผบรห�รสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�รอย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�รสวนง�น ไปดำ�เนนก�รปรบปรงส�รสนเทศใหมคณภ�พม�กยงขน

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. หนงสอ /คำ�สง ก�รมอบหม�ย/กำ�หนดผรบผดชอบในก�ร

ปฏบตง�น2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม

44

3. วธก�รจดเกบขอมลและเอกส�ร 4. งบประม�ณและทรพย�กร เพอสนบสนนก�รพฒน�ระบบ

ส�รสนเทศ5. หลกเกณฑหรอวธก�รตดต�มประเมนผล6. ร�ยง�นผลก�รตดต�มและประเมนผล7. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ8. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

หลกการท 14 หนวยง�นของรฐมก�รสอส�รภ�ยในเกยวกบส�รสนเทศ รวมถงวตถประสงคและคว�มรบผดชอบทมตอก�รควบคมภ�ยใน ซงมคว�มจำ�เปนในก�รสนบสนนใหมก�รปฏบตต�มก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนด

คำาอธบายหลกการ : ก�รสอส�รภ�ยในองคกร เปนกระบวนก�รแลกเปลยนขอมลข�วส�รระหว�งบคล�กรภ�ยในองคกรทสำ�คญ

45

ตอประสทธภ�พและประสทธผลในก�รกำ�หนดกลยทธ ประเมนคว�มเสยง และกจกรรมก�รควบคม ผบรห�รตองจดใหมชองท�งก�รสอส�รทเพยงพอและเหม�ะสม ส�ม�รถร�ยง�นขอมล เข�ถงแหลงขอมลทจำ�เปนตอก�รปฏบตง�นต�มทตองก�ร และส�ม�รถแจงขอมลหรอเบ�ะแสเกยวกบก�รทจรตไดอย�งปลอดภย

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มระบบก�รสอส�รหรออปกรณสอส�รทเชอมโยงขอมลภ�ยในอย�งมประสทธภ�พ เชอถอไดและทนเวล�

2.มวธก�รหรอชองท�งทใชในก�รสอส�รอย�งเหม�ะสม ใหกบบคล�กรทร�บและเข�ใจบทบ�ทหน�ทรบผดชอบเกยวกบก�รควบคมภ�ยใน

3.มแหลงขอมลภ�ยในทจำ�เปนตอก�รปฏบตง�น ส�ม�รถเข�ถงไดต�มทตองก�ร

4.มก�รแจงใหบคล�กรทร�บปญห�และจดออนของก�รควบคมภ�ยในทเกดขน พรอมทงแนวท�งก�รแกไขทเหม�ะสม

5.มชองท�งสอส�รพเศษหรอชองท�งลบใหกบบคล�กร ส�ม�รถเสนอขอคดเหน แจงขอมลหรอเบ�ะแสทมผลกระทบตอก�รปฏบตง�น หรอขอเสนอแนะในก�รปรบปรง ก�รดำ�เนนง�นไดอย�งปลอดภยและทนเวล�

6.มก�รนำ�ขอรองเรยนม�พจ�รณ� เพอ

46

วเคร�ะห ตรวจสอบขอเทจจรง และห�แนวท�งแกไขปรบปรงหรอจดก�รกบขอรองเรยนนนใหเปนไปต�มวตถประสงคทกำ�หนดไว อย�งเหม�ะสม

7.มก�รร�ยง�นผลก�รดำ�เนนก�รแกไขขอรองเรยนทเสรจสนแลว พรอมคว�มเหนประกอบก�รวนจฉยสงก�รนำ�เสนอตออธก�รบดทร�บ พรอมทงแจงใหกบผรองเรยนและหนวยง�นทเกยวของทร�บ

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ระบบก�รสอส�รหรออปกรณสอส�รทเชอมโยงขอมลภ�ยใน2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. ฐ�นขอมล/แหลงขอมลทจำ�เปนตอก�รปฏบตง�น4. ชองท�งก�รรองเรยน เชน

ผ�นระบบรบเรองรองเรยนของมห�วทย�ลย/สวนง�น ผ�นท�งเวบไซต

สงหนงสอรองเรยนท�งไปรษณย

47

ยนหนงสอรองเรยนดวยตนเอง อน ๆ

5. ร�ยง�นสรปผลก�รจดก�รขอรองเรยน6. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

หลกการท 15 หนวยง�นของรฐมก�รสอส�รกบบคคลภ�ยนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอก�รปฏบตต�มก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนด

คำาอธบายหลกการ : ก�รสอส�รภ�ยนอกองคกร เปนกระบวนก�รแลกเปลยนขอมลข�วส�รกบผมสวนไดเสยภ�ยนอกองคกรท

48

สำ�คญตอประสทธภ�พและประสทธผลในก�รกำ�หนดกลยทธ ประเมนคว�มเสยง และกจกรรมก�รควบคม ผบรห�รตองจดใหมชองท�งก�รสอส�รพเศษทเหม�ะสม ส�ม�รถแจงขอมลหรอเบ�ะแสเกยวกบก�รทจรตไดอย�งปลอดภย

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มระบบก�รสอส�รหรออปกรณสอส�รทเชอมโยงขอมลภ�ยนอกอย�งมประสทธภ�พ เชอถอได และทนเวล�

2.มวธก�รหรอชองท�งทใชในก�รสอส�รอย�งอย�งเหม�ะสมใหกบหนวยง�นภ�ยนอกทร�บ เพอสนบสนนก�รปฏบตง�นใหมคว�มสะดวกและรวดเรว

3.มแหลงขอมลภ�ยนอกทจำ�เปนตอก�รใชง�น ส�ม�รถเข�ถงไดต�มทตองก�ร

4.มก�รสอส�รใหหนวยง�นภ�ยนอกทร�บเกยวกบม�ตรฐ�นจรยธรรมของก�รปฏบตง�น

5.มชองท�งสอส�รพเศษหรอชองท�งลบใหกบหนวยง�นภ�ยนอกส�ม�รถเสนอขอคดเหน แจงขอมลหรอเบ�ะแสทมผลกระทบตอก�รปฏบตง�น หรอขอเสนอแนะใน ก�รปรบปรงก�รดำ�เนนง�นไดอย�งปลอดภยและทนเวล�

6.มก�รนำ�ขอรองเรยนม�พจ�รณ� เพอ

49

วเคร�ะห ตรวจสอบขอเทจจรง และห�แนวท�งแกไขปรบปรงหรอจดก�รกบขอรองเรยนนนใหเปนไปต�มวตถประสงคทกำ�หนดไว อย�งเหม�ะสม

7.มก�รร�ยง�นผลก�รดำ�เนนก�รแกไขขอรองเรยนทเสรจสนแลว พรอมคว�มเหนประกอบก�รวนจฉยสงก�รนำ�เสนอตออธก�รบดเพอทร�บ พรอมทงแจงใหกบ ผรองเรยนและหนวยง�นทเกยวของทร�บ

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน.......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ระบบก�รสอส�รหรออปกรณสอส�รทเชอมโยงขอมล

ภ�ยนอก2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. ฐ�นขอมล/แหลงขอมลทจำ�เปนตอก�รใชง�น4. ชองท�งก�รรองเรยน เชน

ผ�นระบบรบเรองรองเรยนของมห�วทย�ลย/สวนง�น ผ�นท�งเวบไซต

50

สงหนงสอรองเรยนท�งไปรษณย ยนหนงสอรองเรยนดวยตนเอง อน ๆ

5. ร�ยง�นสรปผลก�รจดก�รขอรองเรยน6. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

กจกรรมการตดตามผล (Monitoring Activities)องคประกอบท 5 กจกรรมการตดตามผล (Monitoring Activities)

51

กจกรรมก�รตดต�มผลเปนก�รประเมนผลระหว�งก�รปฏบตง�น ก�รประเมนผลเปนร�ยครง หรอเปนก�รประเมนผลทงสองวธรวมกน เพอใหเกดคว�มมนใจว�ไดมก�รปฏบตต�มหลกก�รในแตละองคประกอบของก�รควบคมภ�ยในทง 5 องคประกอบ กรณทผลประเมนก�รควบคมภ�ยในจะกอ ใหเกดคว�มเสยห�ยตอหนวยง�นของรฐ ใหร�ยง�นตอฝ�ยบรห�ร และผกำ�กบดแลอย�งทนเวล�

หลกการท 16 หนวยง�นของรฐระบ พฒน� และดำ�เนนก�รประเมนผลระหว�งก�รปฏบตง�น และหรอก�รประเมนผลเปนร�ยครงต�มทกำ�หนด เพอใหเกดคว�มมนใจว�ไดมก�รปฏบตต�มองคประกอบของก�รควบคมภ�ยใน

คำาอธบายหลกการ : ก�รตดต�มประเมนผล เปนกระบวนก�รประเมนคณภ�พ ก�รปฏบตง�นและประเมนประสทธผลของก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนดไว ผบรห�รตองจดใหม ก�รประเมนผลระหว�งก�รปฏบตง�น ก�รประเมนผลเปนร�ยครง หรอเปนก�รประเมนผลทงสองวธรวมกน เพอใหเกดคว�มมนใจว�มก�รปฏบตต�มระบบก�รควบคมภ�ยในจรง ขอบกพรองทพบไดรบก�รแกไขอย�งเหม�ะสมและทนเวล�

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มก�รกำ�หนดม�ตรก�รตดต�มผลก�รปฏบตง�นต�มองคประกอบของก�รควบคมภ�ยในทง 5 องคประกอบ อย�งตอเนองและสมำ�เสมอ

2.มก�รตดต�มคว�มคบหน�และตรวจสอบก�รปฏบตง�นต�มองคประกอบ

52

ของก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนดไวอย�งตอเนอง

3.มก�รเปรยบเทยบขอมลต�มแผนและผลก�รดำ�เนนง�น กรณผลก�รดำ�เนนง�นไมเปนไปต�มแผนมก�รดำ�เนนก�รแกไขอย�งทนเวล�

4.มก�รประเมนผลคว�มเพยงพอและประสทธผลของ ก�รควบคมภ�ยในและประเมนก�รบรรลต�มวตถประสงคทกำ�หนดไว โดยผปฏบตง�นหรอผทเกยวของโดยตรง อย�งสมำ�เสมอ

5.มก�รประเมนผลก�รควบคมอย�งเปนอสระโดย ผตรวจสอบภ�ยในหรอผเชยวช�ญจ�กหนวยง�นอน อย�งนอยปละ 1 ครง

6.มก�รร�ยง�นผลก�รประเมนก�รควบคมดวยตนเอง และผลก�รประเมนก�รควบคมอย�งเปนอสระนำ�เสนอตอผบรห�รสวนง�น เพอพจ�รณ�สงก�รอย�งตอเนอง

7.มก�รนำ�ผลประเมนและขอเสนอแนะของผบรห�ร สวนง�น ไปดำ�เนนก�รแกไขขอบกพรองหรอปรบปรง ก�รควบคมภ�ยในใหมคว�มเหม�ะสมยงขน

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

53

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ม�ตรก�รตดต�มผลก�รปฏบตง�น2. เครองมอก�รประเมนผลก�รควบคมภ�ยใน3. เปรยบเทยบขอมลต�มแผนและผลก�รดำ�เนนง�น4. ร�ยง�นผลก�รประเมนก�รควบคมดวยตนเอง 5. ร�ยง�นผลก�รประเมนก�รควบคมโดยผตรวจสอบภ�ยใน

หรอผเชยวช�ญจ�กหนวยง�นอน6. ขอเสนอแนะเพอก�รปรบปรง โดยมหลกฐ�นเชงประจกษ7. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ

54

หลกการท 17 หนวยง�นของรฐประเมนผลและสอส�รขอบกพรอง หรอจดออนของ ก�รควบคมภ�ยในอย�งทนเวล�ตอฝ�ยบรห�รและผกำ�กบดแล เพอใหผรบผดชอบส�ม�รถสงก�รแกไขไดอย�งเหม�ะสม

คำาอธบายหลกการ : ก�รประเมนผลและสอส�รขอบกพรอง เปนกระบวนก�รประเมนคณภ�พอก�รปฏบตง�นและประเมนประสทธผลของก�รควบคมภ�ยในทกำ�หนดไว ผบรห�รตองจดใหมก�รประเมนผลเปนสวนหนงของก�รปฏบตง�น และจดทำ�ร�ยง�นเสนอตอผบรห�ร เพอใหเกดคว�มมนใจว�มก�รประเมนผลและสอส�รขอบกพรองทเปนส�ระสำ�คญ พรอมทงแนวท�งก�รแกไขตอฝ�ยบรห�รและสภ�มห�วทย�ลย เพอพจ�รณ�สงก�รไดอย�งเหม�ะสมและทนเวล�

เกณฑการประเมน

ผลการประเมน เอกสาร

อางองมการดำาเนนงานครบถวน

มการดำาเนน

งานบางสวน

ไมไดดำาเนน

งาน

1.มก�รกำ�หนดม�ตรก�รประเมนผลก�รควบคมภ�ยใน เพอห�ขอบกพรองหรอจดออนของก�รควบคมภ�ยในอย�งตอเนอง

2.มก�รร�ยง�นขอบกพรองทเปนส�ระสำ�คญ และแนวท�งก�รแกไขตอฝ�ยบรห�รและสภ�มห�วทย�ลยทนท ในกรณทเกดเหตก�รณ ดงน

มเหตก�รณหรอขอสงสยว�มก�ร

55

ทจรต ก�รไมปฏบตต�มกฎ ระเบยบ ขอ

บงคบ ก�รกระทำ�อนทอ�จมผลกระทบ

ตอองคกรอย�งมนยสำ�คญ3.มก�รนำ�ขอเสนอแนะหรอมตทประชม

จ�กสภ�มห�วทย�ลย ไปดำ�เนนก�รแกไขขอบกพรองทพบหรอปรบปรงก�รควบคมภ�ยใน ไดอย�งเหม�ะสม

4.มก�รถ�ยทอดหรอชแจงขอบกพรองก�รควบคมภ�ยใน และแนวท�งก�รแกไขใหกบผบรห�รสวนง�นหรอผทเกยวของทร�บ เพอดำ�เนนก�รแกไขหรอปรบปรง ก�รควบคมภ�ยในใหมคว�มถกตองและเหม�ะสมตอ ก�รปฏบตง�น

5.มก�รดำ�เนนก�รแกไขขอบกพรองทพบหรอปรบปรง ก�รควบคมภ�ยใน ภ�ยในระยะเวล�ทกำ�หนด

6.มก�รตดต�มผลก�รแกไขขอบกพรองทพบหรอปรบปรงก�รควบคมภ�ยใน ต�มขอเสนอแนะหรอมตทประชมจ�ก สภ�มห�วทย�ลย อย�งตอเนอง

7.มก�รสรปร�ยง�นก�รแกไขขอบกพรองทดำ�เนนก�รเสรจสนแลว ตอฝ�ยบรห�รและสภ�มห�วทย�ลย เพอทร�บอย�งตอเนอง

สรป/วธการทควรดำาเนนงาน...........................................................................................................................................................................

56

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

....................................................................................

.......................................................................................

...................................................................................

แหลงขอมล/เอกสารอางอง 1. ม�ตรก�รประเมนผลก�รควบคมภ�ยใน2. ชองท�งก�รสอส�รทเหม�ะสม 3. ร�ยง�นขอบกพรอง หรอจดออนของก�รควบคมภ�ยใน4. มตทประชมสภ�มห�วทย�ลย5. สรปร�ยง�นก�รแกไขขอบกพรอง6. เอกส�รอน ๆ ทเกยวของ