baitap.bctc

Trang 1

Bài tập

PHAÂN TÍCH TAØI CHÍNH DOANH NGHIEÄP Baøi 1:

Doanh nghieäp ABC coù caùc baùo caùo taøi chính nhö sau:

� BAÛNG BAÙO CAÙO KEÁT QUAÛ KINH DOANH (ñvt : ñ)

Chæ tieâu N N+1

1. Doanh thu thuaàn 2. Giaù voán haøng baùn 3. Lôïi nhuaän goäp 4. Doanh thu hoïat ñoäng TC 5. Chi phí hoïat ñoäng TC Trong ñoù : Laõi vay phaûi traû 6. Chi phí baùn haøng 7. Chi phí QLDN 8. Lôïi nhuaän thuaàn töø hoïat ñoäng kinh doanh 9. Thu nhaäp khaùc 10. Chi phí khaùc 11. Lôïi nhuaän khaùc 12. Toång LNTT 13. Thueá thu nhaäp doanh nghieäp phaûi noäp 14. Lôïi nhuaän sau thueá

600.000.000 480.000.000 120.000.000

10.000.000 10.000.000

12.000.000 45.000.000 53.000.000 53.000.000 14.840.000 38.160.000

683.000.000 430.000.000 253.000.000 10.000.000 10.000.000

15.000.000 50.000.000 178.000.000 178.000.000 49.840.000 128.160.000

� BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN

CHÆ TIEÂU N N+1

� TAØI SAÛN I. Taøi saûn löu ñoäng

1. Tieàn maët 2. Caùc khoaûn phaûi thu 3. Toàn kho 4. Taøi saûn löu ñoäng khaùc

II. Taøi saûn coá ñònh

1. Nguyeân giaù TSCÑ 2. Khaáu hao 3. Taøi saûn CÑ khaùc

470.000.000 120.000.000 50.000.000 200.000.000 100.000.000 1.100.000.000 1.500.000.000 400.000.000

345.000.000 50.000.000 125.000.000 120.000.000 50.000.000 1.505.000.000 2.005.000.000 500.000.000

TOÅNG 1.570.000.000 1.850.000.000

� NGUOÀN VOÁN I. Toång nôï phaûi traû

1. Vay ngaén haïn 2. Phaûi traû nhaø cung caáp 3. Phaûi traû coâng nhaân vieân 4. Phaûi noäp NSNN 5. Vay daøi haïn

470.000.000

150.000.000

40.000.000

20.000.000

730.000.000

100.000.000

100.000.000

-

Trang 2

II. Nguoàn voán chuû sôû höõuù

1. Nguoàn voán kinh doanh 2. Lôïi nhuaän ñeå laïi

10.000.000

250.000.000

1.060.000.000

40.000.000

30.000.000

500.000.000

1.100.000.000

20.000.000

TOÅNG 1.570.000.000 1.850.000.000

Yeâu caàu :

a. .Anh chò haõy ñaùnh giaù khaùi quaùt tình hình taøi chính cuûa coâng ty ABC vaø phaân tích caùc heä soá taøi chính ñaëc tröng cuûa doanh nghieäp nhö :

- Heä soá khaû naêng thanh toùan

- Heä soá cô caáu taøi chính vaø tình hình ñaàu tö.

- Heä soá hoïat ñoäng

- Heä soá sinh lôøi

b. Phaân tích dieãn bieán nguoàn voán vaø söû duïng voán cuûa coâng ty.

Baøi 2:

Soá lieäu cuûa coâng ty TNHH Thaønh Coâng nhö sau:

� Caùc chæ tieâu trung bình cuûa ngaønh

- Tyû soá thanh toaùn hieän thôøi 2,5 laàn - Voøng quay toàn kho 9,9 laàn - Kyø thu tieàn bình quaân 33 ngaøy - Voøng quay taøi saûn 1,3 laàn - Doanh lôïi tieâu thuï 3,3% - Doanh lôïi taøi saûn 3,8% - Doanh lôïi voán töï coù 10,7%

a. Tính caùc tyû soá taøi chính caàn thieát. Neâu nhöõng ñieåm maïnh vaø yeáu veà maët taøi chính cuûa coâng ty.

b. Baèng caùch so saùnh vôùi caùc tyû soá trung bình cuûa ngaønh, haõy chæ ra nhöõng sai soùt coù theå coù trong coâng taùc quaûn lyù cuûa coâng ty.

Trang 3

Baøi 3:

Haõy phaân tích tình hình taøi chính cuûa coâng ty Savimex qua 2 naêm N,N+1

BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN NGAØY 31/12/N+1 Ñôn vò: trieäu ñoàng KEÁT QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH COÂNG TY SAVIMEX

Ñôn vò: trieäu ñoàng CHÆ TIEÂU N N+1

Toång doanh thu 201.838 163.457 Trong ñoù doanh thu xuaát khaåu 159.694 140.098 Caùc khoaûn giaûm tröø 0 0 1. Doanh thu thuaàn 201.838 163.457 2. Giaù voán haøng baùn 173.031 139.275 3. Lôïi nhuaän goäp 28.807 24.182 4. Thu nhaäp hoaït ñoäng taøi chính 1.014 1.419 5. Chi phí hoaït ñoäng taøi chính 437 1.510 - Laõi vay phaûi traû 437 1.510 6. Chi phí baùn haøng 4.702 4.223 7. Chí phí quaûn lyù doanh nghieäp 13.434 110.970 8. Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh 10.671 7.989 10. Caùc khoaûn thu nhaäp baát thöôøng 5.014 1.041 11. Caùc khoaûn chi phí baát thöôøng 3.919 30 12. Lôïi nhuaän baát thöôøng 1.095 1.011 13. Lôïi nhuaän tröôùc thueá 12.343 8.909 14. Thueá thu nhaäp doanh nghieäp (28%) 3.456 2.495 15. Lôïi nhuaän sau thueá 8.887 6.414

TAØI SAÛN N N+1 NGUOÀN VOÁN N N+1

I. TSLÑ & ÑTNH 63.145 78.677 I. Nôï phaûi traû 49.148 64.237 1. Tieàn 12.084 10.657 1. Nôï ngaén haïn 49.148 64.237

2. Caùc khoaûn phaûi thu 18.990 27.390 - Vay ngaén haïn 4.188 24.055

3. Haøng toàn kho 30.641 39.436 - Phaûi traû ngöôøi baùn 22.568 27.819

4. Taøi saûn löu ñoäng khaùc 1.430 1.194 - Ngöôøi mua traû tieàn tröôùc 4.093 496

II TSCÑ & ÑTDH 34.225 35.397 - Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp 5.014 517

1. Taøi saûn coá ñònh 30.940 34.292 - Phaûi traû CBCNV 9.135 2.905

- Nguyeân giaù 47.116 53.908 - Phaûi traû khaùc 4.150 8.445

- Giaù trò hao moøn luyõ keá 16.176 19.616 2. Nôï daøi haïn 0 0

2. Ñaàu tö taøi chính daøi haïn 3.285 0 II. Voán chuû sôû höõu 48.222 49.837 3. Chi phí XDCB dôû dang 0 1.105 1. Voán ñieàu leä 45.000 45.000

2. Lôïi nhuaän giöõ laïi 3.222 4.837

TOÅNG TAØI SAÛN 97.370 114.074 TOÅNG NGUOÀN VOÁN 97.370 114.074