qt066
Post on 30-Jun-2015
18 Views
Preview:
TRANSCRIPT
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Môc lôc
Lêi nãi ®Çu.........................................................................3
Ch¬ng 1:
Vèn vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp trong c¬
chÕ thÞ trêng
1.1: Vèn vµ vai trß cña vèn ®èi víi doanh nghiÖp s¶n xuÊt........51.1.1: Kh¸i niÖm..............................................................51.1.2.: Ph©n lo¹i vèn.......................................................61.1.2.1: Ph©n lo¹i vèn theo nguån h×nh thµnh............6 1.1.2.1.1: Vèn chñ së h÷u...............................................61.1.2.1.2: Vèn huy ®éng cña doanh nghiÖp...................71.1.2.2: Ph©n lo¹i vèn heo h×nh thøc chu chuyÓn......10 1.1.2.2.1: Vèn cè ®Þnh.................................................101.1.2.2.2: Vèn lu ®éng..................................................131.2: HiÖu qu¶ sö dông vèn....................................................161.2.1: Quan ®iÓm vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn................161.2.1.1: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ sö dông hiÖu qu¶ vèn cè
®Þnh.....................................................................................201.2.1.2: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ vÒ sö dông hiÖu qu¶ vèn lu
®éng.....................................................................................21
1.3: Nh©n tè ¶nh hëng tíi viÖc sö dông vèn cña doanh nghiÖp
vµ ý nghÜa cña viÖc n©ng cao hiªô qu¶ sö dông vèn cña doanh
nghiÖp.........................................................................................241.3.1: Nh©n tè ¶nh hëng ®Õn viÖc sö dông vèn cña
doanh nghiÖp........................................................................241.3.1.1: Chu kú s¶n xuÊt kinh doanh.............................241.3.1.2: Kü thuËt s¶n xuÊt............................................251.3.1.3: §Æc ®iÓm cña s¶n phÈm.................................25
1
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
1.3.1.4: T¸c ®éng cña thÞ trêng....................................261.3.1.5: Tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn......261.3.1.6: Ho¹t ®éng tæ chøc...........................................271.3.1.7: C¸c nh©n tè t¸c ®éng vµo s¶n xuÊt kinh doanh
..............................................................................................271.3.2: ý nghÜa cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
vèn cña doanh nghiÖp...........................................................28Ch¬ng 2:
Ph©n tÝch thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty
s«ng §µ 11
2.1: Tæng quan vÒ c«ng ty S«ng §µ 11...................................302.1.1: Sù h×nh thµnh vµ ph¸t tiÓn cña C«ng Ty...........302.1.2: §Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc cña C«ng ty..............322.1.3: Nguån nh©n lùc cña c«ng ty...............................382.1.4: ThÞ trêng vµ lÜnh vùc kinh doanh cña C«ng ty...382.2: Thùc tr¹ng huy ®éng vµ sö dông vèn cña c«ng ty.............392.2.1: T×nh h×nh ho¹t ®éng SXKD cña CTy trong vµi
n¨m gÇn ®©y......................................................................39 2.2.2: T×nh h×nh huy ®éng vèn..................................432.2.3: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh..........................452.2.3.1: C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty...............452.2.3.2: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty....482.2.4: HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng...........................502.2.3.2.1: C¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng cña doanh nghiÖp...502.2.3.2.2: HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty. 522.3: Nh÷ng h¹n chÕ vµ vÊn ®Ò ®Æt ra........................55Ch¬ng 3:
Nh÷ng ®Þnh híng cña c«ng ty trong thêi gian tíi
3.1: Hoµn c¶nh lÞch sö..................................................583.2: §Þnh híng ph¸t triÓn cña C«ng ty trong thêi gian tíi
..............................................................................................59
2
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
3.2.1: Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n trong thêi gian tíi...593.2.2: KÕ ho¹ch s¶n xuÊt KD cña c«ng ty trong thêi gian
tíi...........................................................................................613.3: Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ huy ®éng vµ sö vèn
cña C«ng ty...........................................................................64
KÕt luËn ..........................................................................71
Lêi më ®Çu
Trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hay trong lÜnh
vùc s¶n xuÊt nµo th× vèn lµ mét nhu cÇu tÊt yÕu. Nã lµ mét
thø mµ bÊt cø mét doanh nghiÖp nµo còng ph¶i cã mét lîng
vèn nhÊt ®Þnh, ®ã lµ mét tiÒn ®Ò cÇn thiÕt.
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay th× nhu cÇu vèn
®èi víi c¸c doanh nghiÖp cµng trë nªn quan träng vµ bøc xóc
h¬n mét mÆt v×; C¸c doanh nghiÖp ph¶i ®èi mÆt trùc
tiÕp víi sù biÕn ®éng cña thÞ trêng, cïng víi sù c¹nh tranh
cña c¸c doanh nghiÖp trong níc, còng nh b¹n hµng ngoµi níc
nªn ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông sao cho hîp lý
nh»m mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh vµ t¨ng thªm søc c¹nh tranh cña m×nh. MÆt
kh¸c, ®Ó më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh
nghiÖp ®Òu ph¶i t×m mäi c¸ch ®Ó t¨ng cêng nguån vèn,
do vËy sù c¹nh tranh ngay c¶ trªn thÞ trêng vèn còng trë nªn
gay g¾t vµ quyÕt liÖt h¬n.
3
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
XuÊt ph¸t tõ thùc tÕ vµ nh÷ng vÊn ®Ò bøc xóc ®· ®Æt
ra trªn ®©y vµ xuÊt ph¸t tõ b¶n th©n trong viÖc t×m hiÓu
vµ lµm s¸ng tá vÊn ®Ò nµy, t«i ®· chän ®Ò tµi:
“Huy ®éng vµ sö dông vèn t¹i c«ng ty x©y dùng vµ ph¸t
triÓn nhµ sè 6 “ lµm ®Ò tµi cho luËn v¨n tèt nghÖp cña
m×nh víi hy väng gãp mét phÇn nhá bÐ vµo viÖc ph©n
tÝch, th¶o luËn vµ rót ra mét sè gi¶i ph¸p, kiÕn nghÞ vµ ph-
¬ng híng nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ huy ®éng vµ sö dông
vèn t¹i c«ng ty ®Çu t vµ ph¸t triÓn nhµ sè 6.
Xin ch©n thµnh c¶m ¬nc« gi¸o Ph¬ng ThÞ Hång Hµ vµ
c¸n bé phßng kÕ to¸n c«ng tykinh doanh nhµ sè 6 ®· gióp ®ì
t«I hoµn thµnh b¶n chuyªn dÒ thùc tËp nµy
4
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Ch¬ng 1
Vèn vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp trong c¬
chÕ thÞ trêng
1.1: Vèn vµ vai trß cña vèn ®èi víi doanh nghiÖp
§Ó tiÕn hµnh mét chu kú s¶n xuÊt, kinh doanh th×
®Òu cÇn cã vèn. VËy vèn lµ g×? T¹i sao nã l¹i cã vai trß
quan träng nh thÕ ®èi víi bÊt kú c¸c doanh nghiÖp hay mét
tæ chøc c¸ nh©n nµo. Víi tÇm quan träng nh vËy, viÖc t×m
hiÓu vµ nghiªn cøu cÇn ph¶i b¾t ®Çu tõ viÖc lµm râ kh¸i
niÖm c¬ b¶n vèn lµ g×? vai trß cña vèn ®èi víi doanh
nghiÖp.
1.1.1: Kh¸i niÖm
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay, vèn ®îc hiÓu vµ
quan niÖm lµ toµn bé nh÷ng gi¸ trÞ øng ra ban ®Çu vµo c¸c
qu¸ tr×nh tiÕp theo cña doanh nghiÖp.
Kh¸i niÖm nµy kh«ng nh÷ng chØ ra vèn kh«ng chØ lµ
mét yÕu tè ®Çu vµo quan träng ®èi víi c¸c doanh nghiÖp
s¶n xuÊt mµ cßn ®Ò cËp tíi sù tham gia cña vèn trong
doanh nghiÖp, trong c¶ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh liªn
tôc trong suèt thêi gian tån t¹i cña doanh nghiÖp.
5
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nh vËy, vèn lµ mét yÕu tè sè mét cña mäi ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh. Cã vèn c¸c doanh nghiÖp cã thÓ më
réng s¶n xuÊt kinh doanh, mua s¾m c¸c trang thiÕt bÞ hay
triÓn khai c¸c kÕ ho¹ch kh¸c trong t¬ng lai. VËy yªu cÇu
®Æt ra ®èi víic¸c doanh nghiÖp lµ hä cÇn ph¶i cã sù qu¶n lý
vµ sö dông cã hiÖu qu¶ vèn cã hiÖu qu¶ nh»m b¶o toµn vµ
ph¸t triÓn vèn, ®¶m b¶o cho c¸c doanh nghiÖp ngµy cµng
ph¸t triÓn vµ v÷ng m¹nh.
C¸c ®Æc trng c¬ b¶n cña vèn
- Vèn ph¶i ®¹i diÖn cho mét lîng tµi s¶n nhÊt ®Þnh. Cã
nghÜa lµ vèn ph¶i ®îc biÓu hiÖn b»ng gi¸ trÞ tµi s¶n h÷u
h×nh vµ tµi s¶n v« h×nh cña doanh nghiÖp.
- Vèn ph¶i vËn ®éng vµ sinh lêi, ®¹t ®îc môc tiªu trong
kinh doanh.
- Vèn ph¶i ®îc tÝch tô vµ tËp trung mét lîng nhÊt ®Þnh
th× míicã kh¶ n¨ng ph¸t huy t¸c dông khi ®Çu t vµo c¸c lÜnh
vùc kinh tÕ ®Æc biÖt trong lÜnh vùc kinh doanh.
- Vèn cã gi¸ trÞ vÒ mÆt thêigian. §iÒu nµy cã thÓ cã vai
trß quan träng khi bá vèn vµo ®Çu t vµ tÝnh hiÖu qu¶ khi sö
dông ®ång vèn.
- Vèn ph¶i g¾n liÒn víi chñ së h÷u nhÊt ®Þnh, vèn sÏ
kh«ng ®îc ®a ra ®Ó ®Çu t khi mµ ngêi chñ cña nã nghÜ vÒ
mét sù ®Çu t kh«ng cã lîi nhuËn.
6
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Vèn ®îc quan niÖm nh mét thø hµng ho¸ vµ cã thÓ ®-
îc coi lµ thø hµng ho¸ ®Æc biÖt v× nã cã kh¶ n¨ng ®îc mua
b¸n quyÒn së h÷u trªn thÞ trêng vèn, trªn thÞ trêng tµi
chÝnh.
- Vèn kh«ng chØ biÓu hiÖn b»ng tiÒn hay c¸c gi¸ trÞ
hiÖn vËt ( tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp: m¸y mãc,
trang thiÕt bÞ vËt t dïng cho ho¹t ®éng qu¶n lý. . . ) cña c¸c
tµi s¶n h÷u h×nh ( c¸c bÝ quyÕt trong kinh doanh, c¸c ph¸t
minh s¸ng chÕ,. . . )
1.1.2: Ph©n lo¹i vèn
Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, mçi doanh
nghiÖp ®Òu cã mét ph¬ng thøc vµ h×nh thøc kinh doanh
kh¸c nhau. Nhng môc tiªu cña hä vÉn lµ t¹o ra ®îc lîi nhuËn
cho m×nh. Nhng ®iÒu ®ã chØ ®¹t ®îc khi vèn cña doanh
nghiÖp ®îc qu¶n lý vµ sö dông mét c¸ch hîp lý.
Vèn ®îc ph©n ra vµ sö dông tuú thuéc vµo môc ®Ých
vµ lo¹i h×nh doanh nghiÖp.
1.1.2.1: Ph©n lo¹i vèn theo nguån h×nh thµnh
1.1.2.1.1. Vèn chñ së h÷u :
Vèn chñ së h÷u lµ sè vèn cña c¸c chñ së h÷u, c¸c nhµ
®Çu t gãp vèn liªn doanh, liªn kÕt vµ th«ng qua ®ã doanh
nghiÖp kh«ng ph¶i cam kÕt thanh to¸n. Do vËy vèn chñ së
h÷u kh«ng ph¶i lµ mét kho¶n nî.
* Vèn ph¸p ®Þnh:
7
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Vèn ph¸p ®Þnh lµ sè vèn tèi thiÓu mµ doanh nghiÖp
ph¶i cã khi muèn h×nh thµnh doanh nghiÖp vµ sè vèn nµy
®îc nhµ níc quy ®Þnh tuú thuéc vµo tõng lo¹i h×nh kinh
doanh cña doanh nghiÖp. §èi víi doanh nghiÖp Nhµ Níc, sè
vèn nµy ®îc ng©n s¸ch nhµ níc cÊp.
*Vèn tù bæ xung:
Thùc chÊt lo¹i vèn nµy lµ sè lîi nhuËn cha ph©n phèi (lîi
nhuËn lu tr÷ ) vµ c¸c kho¶n trÝch hµng n¨m cña doanh
nghiÖp nh c¸c quü xÝ nghiÖp ( Quü phóc lîi, quü ®Çu t ph¸t
triÓn . . . )
*Vèn chñ së h÷u kh¸c:
§©y lµ lo¹i vèn mµ sè lîng cña nã lu«n cã sù thay ®æi
bëi v× do ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n, do chªnh lÖch tû gi¸ ngo¹i tÖ,
do ®îc ng©n s¸ch cÊp kinh phÝ, do c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn
nép kinh phÝ qu¶n lý vµ vèn chuyªn dïng c¬ b¶n.
1.1.2.1.2: Vèn huy ®éng cña doanh nghiÖp:
Ngoµi c¸c h×nh thøc vèn do nhµ níc cÊp th× doanh
nghiÖp cßn mét lo¹i vèn mµ vai trß cña nã kh¸ quan träng,
®Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®ã lµ vèn huy ®éng.
§Ó ®¹t ®îc sè vèn cÇn thiÕt cho mét dù ¸n, c«ng tr×nh hay
mét nhu cÇu thiÕt yÕu cña doanh nghiÖp mµ ®ßi hái trong
mét thêi gian ng¾n nhÊt mµ doanh nghiÖp kh«ng ®ñ sè vèn
cßn l¹i trong doanh nghiÖp th× ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i
cã sù liªn doanh liªn kÕt, ph¸t hµnh tr¸i phiÕu hay huy ®éng
c¸c nguån vèn kh¸c díi h×nh thøc vay nî hay c¸c h×nh thøc
kh¸c.
8
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
* Vèn vay: Doanh nghiÖp cã thÓ vay ng©n hµng, c¸c
tæ chøc tÝn dông, c¸c c¸ nh©n hay c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ ®éc
lËp nh»m t¹o lËp vµ t¨ng thªm nguån vèn.
Vèn vay ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông lµ rÊt
quan träng ®èi víi doanh nghiÖp. Nguån vèn nµy ®¸p øng
®óng thêi ®iÓm c¸c kho¶n tÝn dông ng¾n h¹n hoÆc dµi
h¹n tuú theo nhu cÇu cña doanh nghiÖp trªn c¬ së hîp ®ång
tÝn dông gi÷a Ng©n hµng vµ Doanh nghiÖp.
Vèn vay trªn thÞ trêng chøng kho¸n. T¹i c¸c nÒn kinh tÕ
cã thÞ trêng chøng kho¸n ph¸t triÓn, vay vèn trªn thÞ trêng
chøng kho¸n lµ mét h×nh thøc huy ®éng vèn cho doanh
nghiÖp. Th«ng qua h×nh thøc nµy th× doanh nghiÖp cã thÓ
ph¸t hµnh tr¸i phiÕu, ®©y lµ mét h×nh thøc quan träng ®Ó
sö dông vµo môc ®Ých vay dµi h¹n ®Ó ®¸p øng nhu cÇu
vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. ViÖc ph¸t hµnh
tr¸i phiÕu gióp cho doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng sè vèn
nhµn rçi trong x· héi ®Ó më réng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña m×nh.
* Vèn liªn doanh liªn kÕt:
9
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Doanh nghiÖp cã thÓ kinh doanh liªn kÕt, hîp t¸c víi c¸c
doanh nghiÖp kh¸c nh»m huy ®éng vµ më réng ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh. §©y lµ h×nh thøc huy ®éng vèn quan
träng v× ho¹t ®éng tham gia gãp vèn liªn doanh, liªn kÕt
g¾n liÒn víi viÖc chuyÓn giao c«ng nghÖ thiÕt bÞ gi÷a c¸c
bªn tham gia nh»m ®æi míi s¶n phÈm, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh
tranh cña s¶n phÈm ®iÒu nµy còng cã nghÜa lµ uy tÝn cña
c«ng ty sÏ ®îc thÞ trêng chÊp nhËn. Doanh nghiÖp còng cã
thÓ tiÕp nhËn m¸y mãc vµ thiÕt bÞ nÕu nh trong hîp ®ång
liªn doanh chÊp nhËn viÖc gãp vèn b»ng h×nh thøc nµy.
* Vèn tÝn dông th¬ng m¹i:
TÝn dông th¬ng m¹i lµ kho¶n mua chÞu tõ ngêi cung
cÊp hoÆc øng tríc cña kh¸ch hµng mµ doanh nghiÖp t¹m thêi
chiÕm dông. TÝn dông th¬ng m¹i lu«n g¾n víi mét lîng hµng
ho¸ cô thÓ, g¾n víi mét hÖ thèng thanh to¸n cô thÓ nªn nã
chÞu t¸c ®éng cña hÖ thèng thanh to¸n, cu¶ chÝnh s¸ch tÝn
dông kh¸c hµng mµ doanh nghiÖp ®îc hëng. §©y lµ mét ph-
¬ng thøc tµi trî tiÖn lîi, linh ho¹t trong kinh doanh vµ nã cßn
t¹o kh¶ n¨ng më réng c¬ héi hîp t¸c lµm ¨n cña doanh
nghiÖp trong t¬ng lai. Tuy nhiªn kho¶n tÝn dông th¬ng m¹i
thêng cã thêi h¹n ng¾n nhng nÕu doanh nghiÖp biÕt qu¶n lý
mét c¸ch cã hiÖu qu¶ th× nã sÏ gãp phÇn rÊt lín vµo nhu cÇu
vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp.
* Vèn tÝn dông thuª mua:
10
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trong ho¹t ®éng kinh doanh, tÝn dông thuª mua lµ mét
ph¬ng thøc gióp cho c¸c doanh nghiÖp thiÕu vèn vÉn cã ®îc
tµi s¶n cÇn thiÕt sö dông vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña m×nh. §©y lµ ph¬ng thøc tµi trî th«ng qua hîp
®ång thuª gi÷a ngêi cho thuª vµ doanh nghiÖp. Ngêi thuª sö
dông tµi s¶n vµ ph¶i tr¶ tiÒn thuª cho ngêi thuª theo thêi h¹n
mµ hai bªn ®· tho¶ thuËn, ngêi cho thuª lµ ngêi së h÷u tµi
s¶n.
TÝn dông thuª mua cã hai ph¬ng thøc giao dÞch chñ
yÕu lµ thuª vËn hµnh vµ thuª tµi chÝnh:
* Thuª vËn hµnh:
Ph¬ng thøc thuª vËn hµnh( thuª ho¹t ®éng) lµ ph¬ng
thøc thuª ng¾n h¹n tµi s¶n. H×nh thøc nµy cã c¸c ®Æc trng
sau:
- Thêi h¹n thuª ng¾n so víi toµn bé thêi gian tån t¹i h÷u
Ých cña tµi s¶n, ®iÒu kiÖn chÊm døt hîp ®ång chØ cÇn b¸o
tríc trong thêi gian ng¾n.
Ngêi thuª chØ viÖc viÖc tr¶ tiÒn theo tháa thuËn, ngêi cho
thuª ph¶i ®¶m b¶o mäi chi phÝ vËn hµnh cña tµi s¶n nh phÝ
b¶o tr×, b¶o hiÓm thuÕ tµi s¶n . . .cïng víi mäi rñi ro v«
h×nh cña tµi s¶n.
- H×nh thøc nµy hoµn toµn phï hîp ®èi víi nh÷ng ho¹t
®éng cã tÝnh chÊt thêi vô vµ nã ®em l¹i cho bªn thuª lîi thÕ
lµ kh«ng ph¶i ph¶n ¸nh lo¹i tµi s¶n nµy vµo sæ s¸ch kÕ to¸n.
* Thuª tµi chÝnh:
11
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Thuª tµi chÝnh lµ mét ph¬ng thøc tµi trî tÝn dông thong
m¹i trung h¹n vµ dµi h¹n theo hîp ®ång. Theo ph¬ng thøc
nµy, ngêi cho thuª thêng mua tµi s¶n, thiÕt bÞ mµ ngêi cÇn
thuª vµ ®· th¬ng lîng tõ truíc c¸c ®iÒu kiÖn mua tµi s¶n tõ
ngêi cho thuª vµ ®· th¬ng lîng tõ tríc c¸c ®iÒu kiÖn mua tµi
s¶n tõ ngêi cho thuª. Thuª tµi chÝnh cã hai ®Æc trng sau:
Thêi h¹n thuª tµi s¶n cña bªn ph¶i chiÕm phÇn lín h÷u
Ých cña tµi s¶n vµ hiÖn gi¸ thuÇn cña toµn bé cña c¸c kho¶n
tiÒn thuª ph¶i ®ñ ®Ó bï ®¾p nh÷ng chi phÝ mua tµi s¶n t¹i
thêi ®iÓm b¾t ®Çu hîp ®ång.
Ngoµi kho¶n tiÒn thuª tµi s¶n ph¶i tr¶ cho bªn thuª,
c¸c lo¹i chi phÝ b¶o dìng vËn hµnh, phÝ b¶o hiÓm, thuÕ tµi
s¶n, còng nh c¸c rñi ro kh¸c ®èi víi tµi s¶n do bªn thuª ph¶i
chÞu còng t¬ng tù nh tµi s¶n cña C«ng ty.
Trªn ®©y lµ c¸ch ph©n lo¹i vèn theo nguån h×nh
thµnh, nã lµ tiÒn ®Ò ®Ó cho doanh nghiÖp cã thÓ lùa chän
vµ sö dông hîp lý nguån tµi trî tuú theo lo¹i h×nh së h÷u,
nghµnh nghÒ kinh doanh, quy m« tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh
®é khoa häc kü thuËt còng nh chiÕn lîc ph¸t triÓn vµ chiÕn
lîc ®Çu t cña doanh nghiÖp. Bªn c¹nh ®ã, viÖc qu¶n lý vèn ë
c¸c doanh nghiÖp träng t©m cÇn ®Ò cËp ®Õn lµ häat ®éng
lu©n chuyÓn vèn, sù ¶nh hëng qua l¹i cña c¸c h×nh thøc
kh¸c nhau cña tµi s¶n vµ hiÖu qu¶ vay vßng vèn. Vèn cÇn
®îc nh×n nhËn vµ xem xÐt díi tr¹ng th¸i ®éng víi quan
®iÓm hiÖu qu¶.
12
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
1.1.2.2: Ph©n lo¹i vèn theo h×nh thøc chu
chuyÓn:
11.2.2.1: Vèn cè ®Þnh:
Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, sù vËn ®éng cña
nguån vèn cè ®Þnh ®îc g¾n liÒn víi h×nh th¸i biÓu hiÖn
vËt chÊt cña nã lµ tµi s¶n cè ®Þnh. V× vËy, viÖc nghiªn cøu
vÒ nguån vèn cè ®Þnh tríc hÕt ph¶i dùa trªn c¬ së t×m
hiÓu vÒ tµi s¶n cè ®Þnh.
* Tµi s¶n cè ®Þnh:
C¨n cø vµo tÝnh chÊt vµ t¸c dông trong khi tham gia
vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, t liÖu s¶n xuÊt ®îc chia thµnh hai
bé phËn lµ ®èi tîng lao ®éng vµ t liÖu lao ®éng. §Æc ®iÓm
c¬ b¶n cña t liÖu lao ®éng lµ chóng cã thÓ tham gia mét
c¸ch trùc tiÕp hoÆc gi¸n tiÕp vµo chu kú s¶n xuÊt. Trong
qóa tr×nh ®ã, mÆc dï t liÖu lao ®éng s¶n xuÊt cã thÓ bÞ
hao mßn nhng chóng vÉn gi÷ nguyªn h×nh th¸i vÊt chÊt ban
®Çu. T liÖu s¶n xuÊt chØ cã thÓ ®îc ®em ra thay thÕ hay
söa ch÷a lín, thay thÕ khi mµ chóng bÞ h háng hoµn toµn
hoÆc chóng kh«ng cßn mang l¹i gi¸ trÞ kinh tÕ cho doanh
nghiÖp.
Tµi s¶n cè ®Þnh ph¶i lµ nh÷ng vËt phÈm thuéc quyÒn
së h÷u cña doanh nghiÖp, trong mét quan hÖ s¶n xuÊt nhÊt
®Þnh. B¶n th©n tÝnh sö dông l©u dµi vµ chi phÝ cao vÉn
cha cã thÓ lµ c¨n cø duy nhÊt ®Ó x¸c ®Þnh tµi s¶n cè ®Þnh
nÕu nã kh«ng g¾n liÒn víi mét quyÒn së h÷u thuéc vÒ mét
doanh nghiÖp, mét c¬ quan, hîp t¸c x·...
13
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Theo quy ®Þnh hiÖn hµnh th× nh÷ng t liÖu lao ®éng
nµo ®¶m b¶o ®¸p øng ®ñ hai ®iÒu kiÖn sau th× sÏ ®îc coi
lµ tµi s¶n cè ®Þnh:
+ Gi¸ trÞ cña chóng >= 5.000.000 ®ång
+ Thêi gian sö dông >= 1 n¨m
§Ó t¨ng cêng hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi s¶n cè
®Þnh còng nh vèn cè ®Þnh vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
chóng th× cÇn cã c¸c ph¬ng ¸n tuyÓn chän vµ ph©n lo¹i
chóng:
* Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh lµ viÖc chia tæng sè tµi s¶n
cè ®Þnh ra tõng nhãm, bé phËn kh¸c nhau dùa vµo c¸c tiªu
chuÈn kh¸c nhau:
+ Tµi s¶n cè ®Þnh dïng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh: lo¹i nµy bao gåm tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh vµ tµi
s¶n cè ®Þnh v« h×nh:
- Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh: Lµ nh÷ng t liÖu ®îc biÓu
hiÖn b»ng h×nh th¸i vÊt chÊt cô thÓ nh nhµ xëng, m¸y mãc
thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn t¶i, vËt kiÕn tróc...Nh÷ng tµi s¶n
cè ®Þnh nµy cã thÓ lµ tõng ®¬n vÞ tµi s¶n cã kÕt cÊu ®éc
lËp hoÆc lµ mét hÖ thèng gåm nhiÒu bé phËn tµi s¶n cã liªn
kÕt víi nhau ®Ó thùc hiÖn mét hay mét sè chøc n¨ng nhÊt
®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Nh»m mét môc
tiªu quan träng nhÊt lµ ®em l¹i lîi nhuËn cho doanh nghiÖp.
14
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh: Lµ nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh
kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt nhng x¸c ®Þnh gi¸ trÞ vµ do
doanh nghiÖp n¾m gi÷, sö dông trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh, cung cÊp dÞch vô hoÆc lµ cho c¸c ®èi tîng kh¸c
thuª phï hîp víi tiªu chuÈn ghi nhËn tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
vÝ dô nh: chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp, chi phÝ vÒ sö
dông ®Êt, chi phÝ thu mua b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ, nh·n
hiÖu th¬ng m¹i...
+ Tµi s¶n cè ®Þnh dïng cho môc ®Ých phóc lîi, sù
nghiÖp, an ninh quèc phßng...
+ Tµi s¶n cè ®Þnh mµ doanh nghiÖp b¶o qu¶n vµ cÊt
gi÷ hé Nhµ níc
C¸ch ph©n lo¹i nµy gióp cho doanh nghiÖp thÊy ®îc vÞ
trÝ quan träng cña tµi s¶n cè ®Þnh dïng vµo ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh vµ th«ng qua ®ã doanh nghiÖp ®a ra
nh÷ng chÝnh s¸ch hîp lý nh»m ®Çu t vµo tµi s¶n mét c¸ch
hîp lý.
C¨n cø vµo t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña
doanh nghiÖp mµ chóng ®îc chia ra thµnh:
- Tµi s¶n cè ®Þnh ®ang sö dông
- Tµi s¶n cè ®Þnh cha cÇn dïng
- Tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng cÇn dïng chê thanh lý
C¸ch ph©n lo¹i nµy phÇn nµo gióp cho doanh nghiÖp cã
thÓ hiÓu vµ kiÓm so¸t dÔ dµng c¸c tµi s¶n cu¶ m×nh.
* Vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp:
15
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
ViÖc ®Çu t thµnh lËp mét doanh nghiÖp bao gåm
nhiÒu yÕu tè cÊu thµnh nh; x©y dùng nhµ ph©n xëng, nhµ
lµm viÖc vµ nhµ qu¶n lý, l¾p ®Æt hÖ thèng m¸y mãc thiÕt
bÞ chÕ t¹o s¶n phÈm ...Doanh nghiÖp chØ cã thÓ ®a vµo
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh khi mµ nã ®· hoµn thµnh c¸c
c«ng ®o¹n trªn. Th× lóc nµy vèn ®Çu t ®· ®îc chuyÓn sang
vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp.
Nh vËy, vèn ®Çu t cña doanh nghiÖp lµ mét bé phËn
vèn ®Çu t øng tríc cña tµi s¶n cña doanh nghiÖp; ®Æc
®iÓm cña nã ®îc lu©n chuyÓn tõng phÇn trong nhiÒu chu
kú s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ mét vßng tuÇn
hoµn cña tµi s¶n cè ®Þnh chØ kÕt thóc khi mµ nã hÕt thêi
h¹n sö dông ®ång thêi nã sÏ mang l¹i mét phÇn lîi nhuËn
nhÊt ®Þnh cho doanh nghiÖp.ViÖc ®Çu t ®Ó mang l¹i lîi
nhuËn cho doanh nghiÖp phÇn nµo phô thuéc vµo quyÕt
®Þnh ®Çu t cña doanh nghiÖp, ®ång nã còng mang l¹i mét
thÕ m¹nh cho s¶n phÈm cña doanh nghiÖp trªn thÞ trêng.
1.1.2.2.2. Vèn lu ®éng.
* Tµi s¶n lu ®éng:
Trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vèn lu ®éng vµ
cè ®Þnh lu«n song hµnh trong c¶ qóa tr×nh s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp. Tuy nhiªn tµi s¶n lu ®éng n»m r¶i
r¸c trong c¸c kh©u thuéc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. §èi
víi c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh th× tµi s¶n lu
®éng thêng chiÕm mét tû lÖ kh¸ cao thêng chiÕm kho¶ng
50% - 60% tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp.
16
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tµi s¶n lu ®éng khi tham gia qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh thêng lµ kh«ng gi÷ ®îc gi¸ trÞ h×nh th¸i vËt
chÊt ban ®Çu. Lµ bé chñ thÓ tham gia ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh vµ th«ng qua qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹o thµnh thùc
thÓ cña s¶n phÈm, bé phËn kh¸c cïng tham gia trong qu¸
tr×nh nµy bÞ biÕn ®æi hay hao phÝ theo thùc thÓ ®îc h×nh
thµnh. §èi tîng lao ®éng chØ tham gia vµo mét qu¸ tr×nh,
chu kú s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp do ®ã toµn
bé gi¸ trÞ cña chóng ®îc chuyÓn mét lÇn vµo s¶n phÈm vµ
®îc thùc hiÖn khi s¶n phÈm trë hµnh hµng ho¸.
§èi tîng lao ®éng trong c¸c doanh nghiÖp ®îc chia
thanh hai phÇn:
+ Bé phËn hµng dù tr÷: §©y lµ lo¹i hµng dù tr÷ ®¶m
b¶o cho qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nghiÖp
kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n.
+ Bé phËn vËt t ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®Õn
cho qu¸ tr×nh chÕ biÕn; b¸n thµnh phÈm, s¶n phÈm dë
dang, vËt t, nguyªn vËt liÖu kh¸c...chóng t¹o thµnh c¸c tµi
s¶n lu ®éng n»m trong c¸c kh©u s¶n xuÊt kinh doanh cña
doanh nghiÖp.
17
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Bªn c¹nh tµi s¶n cè ®Þnh n»m trong kh©u s¶n xuÊt
kinh doanh cña doanh nghiÖp th× cßn cã mét sè lo¹i tµi s¶n
kh¸c ®îc sö dông trong mét sè kh©u kh¸c trong c¶ qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp nh; kh©u lu
th«ng, c¸c kho¶n hµng göi b¸n, c¸c kho¶n ph¶i thu...Do vËy,
tríc khi tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh c¸c doanh nghiÖp bao
giê còng ®Ó ra mét kho¶n tiÒn nhÊt ®Þnh dïng cho c¸c tr-
êng hîp nµy, sè tiÒn øng tríc cho tµi s¶n ngêi ta gäi lµ vèn lu
®éng cña doanh nghiÖp.
*Vèn lu ®éng:
Cã rÊt nhiÒu h×nh th¸i mµ vèn lu ®éng cã thÓ chuyÓn
®æi nh: T-H-T/,H-T-H/. Tøc lµ nã ®îc chuyÓn ho¸ tõ
tiÒn sang hµng ho¸ sau ®ã nã trë vÒ tr¹ng th¸i ban ®Çu sau
khi ®· ph¸t triÓn ®îc mét vßng tuÇn hoµn vµ qua ®ã nã sÏ
mang l¹i cho doanh nghiÖp sè l·i hay kh«ng cã lêi th× ®iÒu
nµy cßn phô thuéc vµo sù quyÕt ®o¸n trong kinh doanh cña
chñ doanh nghiÖp.VËy th×, vèn cña doanh nghiÖp cã thÓ
hiÓu lµ sè tiÒn øng tríc vÒ tµi s¶n lu ®éng cña doanh
nghiÖp nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh
kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n.
18
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
VËy vèn cÇn ®îc qu¶n lý vµ sö dông tèt ®iÒu nµy sÏ
mang l¹i cho doanh nghiÖp nhiÒu ®iÒu kiÖn trªn thÞ trêng.
Mét doanh nghiÖp ®îc ®¸nh gi¸ lµ qu¶n lý vèn lu ®éng tèt,
cã hiÖu qu¶ khi mµ doang nghiÖp biÕt ph©n phèi vèn mét
c¸ch hîp lý cho c¸c quyÕt ®Þnh ®Çu t cña m×nh vµ qua ®ã
th× nã sÏ mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cho doanh nghiÖp. Nhng
®Ó qu¶n lý vèn ®¹t hiÖu qu¶ th× doanh nghiÖp ph¶i cã sù
nhËn biÕt c¸c bé phËn cÊu thµnh cña vèn lu ®éng, trªn c¬
së ®ã ra c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý phï hîp víi tõng lo¹i.
C¨n cø vµo vai trß cña tõng lo¹i vèn lu ®éng trong qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh vèn lu ®éng bao gåm:
- Vèn lu ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: lµ bé phËn vèn
trùc tiÕp phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh: s¶n phÈm dë
dang, chi phÝ chê ph©n bæ, b¸n thµnh phÈm tù gia c«ng
chÕ biÕn.
- Vèn lu ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt: lµ bé phËn
vèn dïng ®Ó mua nguyªn vËt liÖu, phô tïng thay thÕ dù tr÷
vµ chuÈn bÞ dïng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt.
- Vèn lu ®éng dïng cho qu¸ tr×nh lu th«ng: lµ bé phËn
dïng cho qu¸ tr×nh lu th«ng nh: thµnh phÈm, vèn tiÒn
mÆt...
C¨n cø vµo h×nh th¸i biÓu hiÖn vèn lu ®éng bao gåm:
- Vèn vËt t hµng ho¸: lµ c¸c kho¶n vèn cã h×nh th¸i
biÓu hiÖn b»ng hiÖn vËt cô thÓ nh nguyªn vËt liÖu, s¶n
ph¶m dë dang, b¸n thµnh phÈm, thµnh phÈm...
19
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Vèn b»ng tiÒn: Bao gåm c¸c kho¶n tiÒn tÖ nh tiÒn
mÆt tån quü, tiÒn göi ng©n hµng, c¸c kho¶n thanh to¸n, c¸c
kho¶n ®Çu t ng¾n h¹n.
C¸c doanh nghiÖp dï ho¹t ®éng theo m« h×nh nµo, to
hay nhá th× mét nhu cÇu kh«ng thÓ thiÕu ®îc ®èi víi c¸c
doanh nghiÖp ®ã lµ vèn. Nã lµ tiÒn ®Ò cho qu¸ tr×nh h×nh
thµnh vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp.
VÒ mÆt ph¸p lý: Mçi doanh nghiÖp khi muèn cã giÊy
phÐp ®Ó ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× cÇn ph¶i
chøng minh ®îc mét trong c¸c yÕu tè c¬ b¶n ®ã lµ vèn
( ®iÒu nµy ®· ®îc nhµ níc quy ®Þnh cho tõng lo¹i h×nh
doanh nghiÖp) khi ®ã th× ®Þa vÞ ph¸p lý cña doanh nghiÖp
míi ®îc x¸c lËp. Ngîc l¹i, th× doanh nghiÖp sÏ kh«ng ®ñ
®iÒu kiÖn ®Ó ho¹t ®éng. Tuy nhiªn kh«ng ph¶i khi ®· cã
®îc giÊy phÐp kinh doanh th× doanh nghiÖp muèn kinh
doanh nh thÕ nµo còng ®îc mµ trong thêi gian ®ã th×
doanh nghiÖp lu«n ph¶i ®¸p øng ®îc mäi nhu cÇu vÒ vèn
theo quy ®Þnh nÕu kh«ng th× doanh nghiÖp thu håi giÊy
phÐp hay tuyªn bè gi¶i thÓ, ph¸ s¶n, s¸t nhËp... Nh vËy cã
thÓ coi vèn lµ yÕu tè quan träng hµng ®Çu trong c¸c vÊn
®Ò cña doanh nghiÖp nh»m ®¶m b¶o sù tån t¹i t c¸ch ph¸p
nh©n cña doanh nghiÖp tríc ph¸p luËt.
20
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
VÒ mÆt kinh tÕ: Khi c¸c doanh nghiÖp ®¶m b¶o nhu
cÇu vÒ vèn th× doanh nghiÖp ®ã cã kh¶ n¨ng chñ ®éng
trong c¸c h×nh thøc kinh doanh, thay ®æi c«ng nghÖ, mua
s¾m trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i phôc vô cho kinh doanh, ®iÒu
nµy kh¸ quan träng v× nã sÏ gióp doanh nghiÖp h¹ ®îc gi¸
thµnh s¶n phÈm, ®¸p øng ®îc nhu cÇu tiªu dïng trong x· héi.
Cã thÓ nhËn thÊy ®îc vai trß quan träng cña vèn ®èi
víi c¸c doanh nghiÖp. Nhê cã nã mµ c¸c doanh nghiÖp cã
thÓ thay ®æi ®îc trang thiÕt bÞ, më réng quy m« s¶n
xuÊt... trong thêi gian ng¾n. Nã mang l¹i cho doanh nghiÖp
®îc nhiÒu lîi thÕ nh; c¶i tiÕn ®îc mÉu m·, gi¶m gi¸ thµnh
s¶n phÈm, gi¶m ®îc søc lao ®éng cho nh©n c«ng...mµ vÉn
®¸p øng ®îc chÊt lîng cña s¶n phÈm vµ nhu cÇu cña thÞ tr-
êng ®iÒu mµ c¸c doanh nghiÖp lu«n mong muèn. Nhê ®ã
mµ c¸c doanh nghiÖp sÏ ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña thÞ trêng,
n©ng cao uy tÝn cña m×nh trªn th¬ng trêng mµ vÉn mang
l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cho c¸c nhµ ®Çu t.
1.2.HiÖu qu¶ sö dung vèn:
1.2.1: Quan ®iÓm vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn:
21
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trong ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt vµ kinh doanh theo c¬ chÕ
thÞ trêng, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp
ph¶i kinh cã l·i. §Ó ®¹t ®îc kÕt qu¶ cao nhÊt trong ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c doanh nghiÖp cÇn ph¶i ®a
ra ph¬ng híng môc tiªu trong ®Çu t, biÖn ph¸p sö dông c¸c
®iÒu kiÖn cã s½n vÒ c¸c nguån nh: vèn, nguån nh©n tµi,
vËt lùc... Muèn vËy, c¸c doanh nghiÖp cÇn n¾m ®îc c¸c
nh©n tè ¶nh hëng, møc ®é vµ xu híng t¸c ®éng cña tõng
nh©n tè ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh. §iÒu nµy chØ thùc hiÖn
®îc trªn c¬ së ph©n tÝch vµ sö dông hîp lý c¸c nguån s½n
cã trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
22
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nh chóng ta biÕt mäi ho¹t ®éng kinh tÕ cña ho¹t ®éng
s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ®Òu n»m trong thÕ liªn hoµn víi
nhau. Bëi v©y, chØ cã tiÕn hµnh ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh mét c¸ch toµn diÖn míi cã thÓ gióp cho c¸c
nhµ doanh nghiÖp ®¸nh gi¸ ®Çy ®ñ vµ s©u s¾c trong ho¹t
®éng kinh tÕ trong tr¹ng th¸i thùc cña chóng. Trªn c¬ së
®ã, nªu lªn mét c¸ch tæng hîp vÒ tr×nh ®é hoµn thµnh c¸c
môc tiªu nã ®îc biÓu hiÖn b»ng c¸c chØ tiªu kinh tÕ- kü
thuËt- tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. §ång thêi, ph©n tÝch
s©u s¾c c¸c nguyªn nh©n hoµn thµnh vµ kh«ng hoµn thµnh
c¸c chØ tiªu ®ã trong sù t¸c ®éng lÉn nhau gi÷a chóng. Tõ
®ã, cã thÓ ®¸nh gi¸ ®Çy ®ñ mÆt m¹nh, mÆt yÕu trong
c«ng t¸c qu¶n lý doanh nghiÖp. MÆt kh¸c, qua ph©n tÝch
kinh doanh, gióp cho c¸c doanh nghiÖp t×m ra c¸c biÖn
ph¸p s¸t thùc ®Ó t¨ng cêng ho¹t ®éng kinh tÕ, vµ qu¶n lý
doanh nghiÖp, nh»m ph¸t huy mäi kh¶ n¨ng tiÒm tµng vÒ
vèn, lao ®éng, ®Êt ®ai, ...vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp. Trong ®ã mét trong nh÷ng yÕu tè
kh«ng thÓ thiÕu ®îc trong c«ng t¸c nµy ®ã lµ c«ng t¸c qu¶n
lý vèn.
Tuy nhiªn, c¸c doanh nghiÖp muèn ho¹t ®éng vµ sö
dông c¸c nguån vèn th× ph¶i ®¶m b¶o mét sè c¸c ®iÒu
kiÖn sau:
- Ph¶i khai th¸c c¸c nguån vèn mét c¸ch triÖt ®Ó ( tøc
lµ ®ång vèn ph¶i lu©n chuyÓn trong suèt qu¸ tr×nh ho¹t
®éng kinh doanh nghiÖp)
23
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Ph¶i sö dông hîp lý vµ tiÕt kiÖm
- Ph¶i cã ph¬ng ph¸p qu¶n lý vèn mét c¸ch cã hiÖu
qu¶( Kh«ng ®Ó nguån vèn bÞ chiÕm dông, sö dông sai môc
®Ých...)
Ngoµi ra doanh nghiÖp ph¶i thêng xuyªn ph©n tÝch,
®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Ó nhanh chãng cã biÖn
ph¸p kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ vµ ph¸t huy nh÷ng u ®iÓm
cña doanh nghiÖp trong qu¶n lý vµ sö dông vµ huy ®éng
vèn. Cã hai ph¬ng ph¸p ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh còng nh
hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp, ®ã lµ ph¬ng ph¸p
ph©n tÝch tû lÖ vµ ph¬ng ph¸p ph©n tÝch so s¸nh:
* Ph¬ng ph¸p so s¸ch:
So s¸nh lµ mét trong hai ph¬ng ph¸p ®îc sö dông phæ
biÕn trong ho¹t ®éng ph©n tÝch ®Ó x¸c ®Þnh xu híng, møc
®é biÕn ®éng cña chØ tiªu ph©n tÝch. V× vËy, ®Ó tiÕn
hµnh so s¸nh vµ ph©n tÝch, gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò c¬
b¶n nh x¸c ®Þnh gèc ®Ó so s¸nh, x¸c ®Þnh ®iÒu kiÖn so
s¸nh vµ môc tiªu so s¸nh vµ cÇn tho¶ m·n mét sè ®iÒu kiÖn
nh: thèng nhÊt vÒ kh«ng gian, thêi gian, néi dung, tÝnh chÊt
vµ ®¬n vÞ tÝnh...X¸c ®Þnh gèc ®Ó so s¸nh phô thuéc vµo
môc ®Ých cô thÓ cña so s¸nh tuy nhiªn gèc thêng ®îc chän
®ã lµ gèc vÒ thêi gian hoÆc kh«ng gian, kú ph©n tÝch ®îc
chän lµ kú b¸o c¸o hoÆc kÕ ho¹ch, gi¸ trÞ so s¸ch cã thÓ ®îc
lùa chän lµ sè tuyÖt ®èi, sè t¬ng ®èi hoÆc sè b×nh qu©n,
néi dung so s¸ch gåm:
24
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Khi so s¸nh gi÷a sè thùc hiÖn kú nµy víi víi sè thùc
hiÖn kú tríc ( n¨m nay so víi n¨m tríc, th¸ng nµy so víi
th¸ng tríc...) ®Ó thÊy râ ®îc xu híng ph¸t triÓn tµi chÝnh cña
doanh nghiÖp. Nh»m ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c sù t¨ng, gi¶m vÒ
tµi chÝnh cña doanh nghiÖp lµ cao hay thÊp ®Ó kÞp thêi ®a
ra c¸c ph¬ng s¸ch kh¾c phôc.
- So s¸nh gi÷a sè thùc hiÖn vµ sè kÕ ho¹ch ®Ó thÊy ®-
îc sù phÊn ®Êu cña doanh nghiÖp.
- So s¸nh sè liÖu cña doanh nghiÖp víi sè liÖu cña
nghµnh, cña c¸c doanh nghiÖp kh¸c ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh
h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp m×nh.
- So s¸nh chØ tiªu däc ®Ó xem xÐt tû träng cña tõng
chØ tiªu so víi tæng thÓ, so s¸ch theo chiÒu ngang cña
nhiÒu kú ®Ó thÊy ®ùoc sù biÕn ®æi c¶ vÒ sè t¬ng ®èi vµ
sè tuyÖt ®èi cña mét chØ tiªu nµo ®ã qua niªn ®é kÕ to¸n
liªn tiÕp.
* Ph¬ng ph¸p tû lÖ:
Ph¬ng ph¸p nµy dùa trªn ý nghÜa chuÈn mùc c¸c tû lÖ
cña ®¹i lîng tµi chÝnh. VÒ nguyªn t¾c th× ph¬ng ph¸p tû lÖ
®ßi hái ph¶i x¸c ®Þnh ®îc c¸c ngìng, c¸c ®Þnh møc ®Ó
nhËn xÐt, ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh
nghiÖp, trªn c¬ së so s¸ch c¸c tû lÖ cña doanh nghiÖp víi tû
lÖ tham chiÕu.
25
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trong ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, c¸c tû lÖ
tµi chÝnh ®îc ph©n thµnh c¸c nhãm tû lÖ vÒ kh¶ n¨ng
thanh to¸n, nhãm tû lÖ vÒ c¬ cÊu vèn vµ nguån vèn, nhãm
tû lÖ vÒ n¨ng lùc ho¹t ®éng kinh doanh, nhãm tû lÖ vÒ kh¶
n¨ng sinh lêi. Mçi nhãm tû lÖ l¹i bao gåm nhiÒu nhãm tû lÖ
ph¶n ¸nh riªng lÎ, tõng ho¹t ®éng cña bé ph©n tµi chÝnh,
trong mçi trêng hîp kh¸c nhau, tuú theo gi¸c ®é ph©n tÝch,
ngêi ph©n tÝch sö dông nh÷ng nhãm chØ tiªu kh¸c nhau. §Ó
phôc vô cho viÖc ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn ngêi ta
thêng sö dông mét sè chØ tiªu thêng ®îc c¸c doanh nghiÖp
sö dông.
1.2.2: C¸c chØ tiªu c¬ b¶n ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö
dông vèn:
§Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp
th× c¸c nhµ ph©n tÝch cã thÓ sö dông nhiÒu ph¬ng ph¸p
®Ó kiÓm tra, trong ®ã mét sè chØ tiªu tæng qu¸t nh hiÖu
suÊt sö dông tæng tµi s¶n, doanh lîi vèn, doanh lîi vèn chñ
së h÷u. Trong ®ã:
HiÖu suÊt sö dông Doanh thu
tæng tµi s¶n =
Tæng tµi s¶n
ChØ tiªu nµy ®îc gäi lµ vßng quay cña toµn bé vèn, nã
cho ta biÕt mét ®ång tµi s¶n khi mang ®i sö dông sÏ ®em
l¹i bao nhiªu ®ång doanh thu. ChØ tiªu nµy cµng lín th×
cµng tèt.
Lîi nhuËn
26
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Doanh lîi vèn =
Tæng tµi s¶n
§©y lµ chØ tiªu tæng hîp dïng ®Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng
sinh lêi cña mét ®ång vèn. ChØ tiªu nµy cßn ®îc gäi lµ tû lÖ
hoµn vèn ®Çu t, nã cho biÕt mét ®ång vèn ®Çu t ®em l¹i
bao nhiªu ®ång lîi nhuËn.
Doanh lîi vèn Lîi nhuËn
chñ së h÷u =
Vèn chñ së h÷u
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn chñ së
h÷u, kh¶ n¨ng qu¶n lý doanh nghiÖp trong vÊn ®Ò sö dông
vµ mang l¹i lîi nhuËn vÒ tõ nh÷ng ®ång vèn ®· bá ra. ChØ
tiªu nµy cµng lín th× doanh nghiÖp kinh doanh cµng cã lêi.
Cã thÓ ®a ra nh÷ng nhËn xÐt kh¸i qu¸t khi mµ ta ®·
ph©n tÝch vµ sö dông ba biÖn ph¸p trªn. Nã sÏ gióp cho
doanh nghiÖp cã ®îc c¸c biÖn ph¸p sö dông thµnh c«ng vèn
trong viÖc ®Çu t cho c¸c lo¹i tµi s¶n kh¸c nh: tµi s¶n cè
®Þnh vµ tµi s¶n lu ®éng. Do vËy, c¸c nhµ ph©n tÝch kh«ng
chØ quan t©m ®Õn tíi ®o lêng hiÖu qu¶ sö dông tæng
nguån vèn mµ cßn tró träng tíi viÖc sö dông cã hiÖu qu¶ cña
tõng bé phËn cÊu thµnh nguån vèn cña doanh nghiÖp ®ã lµ
vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng.
1.2.2.1: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè
®Þnh:
27
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§Ó cã ®îc sù ®¸nh gi¸ cã hiÖu qu¶ vÒ c«ng t¸c sö dông
vèn cè ®Þnh th× ph¶i ®¸nh gi¸ l¹i hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n
cè ®Þnh qua c¸c chØ tiªu sau:
HiÖu suÊt sö dông Doanh thu
thuÇn
tµi s¶n cè ®Þnh =
Nguyªn gi¸ b×nh qu©n
tµi s¶n cè ®Þnh
ChØ tiªu nµy cho biÕt ®uîc mét ®ång nguyªn gi¸ b×nh
qu©n tµi s¶n cè ®Þnh ®em l¹i bao nhiªu ®ång doanh thu
thuÇn.
SuÊt hao phÝ Nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi
s¶n cè ®Þnh
tµi s¶n cè ®Þnh =
Doanh thu thuÇn
ChØ tiªu nµy cho ta biÕt ®îc ®Ó t¹o ra mét ®ång
doanh thu thuÇn th× cÇn ph¶i bá ra bao nhiªu ®ång nguyªn
gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh. HÖ sè nµy cµng nhá cµng tèt.
Søc sinh lîi cña Lîi nhuËn thuÇn
tµi s¶n cè ®Þnh =
Nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi
s¶n cè ®Þnh
ChØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång nguyªn gi¸ b×nh
qu©n tµi s¶n cè ®Þnh cã thÓ cho chóng ta bao nhiªu ®ång
lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cµng lín chøng tá r»ng viÖc sö dông
tµi s¶n cè ®Þnh cã hiÖu qu¶.
28
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpBªn c¹nh ®ã th× viÖc ®¸nh gi¸ trùc tiÕp hiÖu qu¶ sö dông
vèn cè ®Þnh, doanh nghiÖp cã thÓ sö dông hai chØ tiªu sau:
HiÖu suÊt sö dông Doanh thu thuÇn
vèn cè ®Þnh =
Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång vèn cè ®Þnh th×
cã thÓ t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn.
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång vèn cè ®Þnh b×nh
qu©n th× cã thÓ t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn.
HiÖu qu¶ sö dông Lîi nhuËn
vèn cè ®Þnh =
Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n
trong kú
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh cø mét ®ång vèn cè ®Þnh b×nh
qu©n trong kú sÏ t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. Nã ph¶n
¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn cè ®Þnh, chØ tiªu nµy cµng lín
th× hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp cµng tèt.
1.2.2.2: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng:
Trong kinh doanh th× chØ tiªu lu«n lµ mét c¬ së v÷ng
ch¾c v× th«ng qua ®ã c¸c nhµ doanh nghiÖp ¸p dông vµo
trong doanh nghiÖp. Còng nh vèn cè ®Þnh, vèn lu ®éng
còng ®îc c¸c nhµ qu¶n lý sö dông nh mét sè chØ tiªu sau:
- ChØ tiªu ®¶m nhiÖm vèn lu ®éng:
HÖ sè ®¶m nhiÖm Vèn lu ®éng b×nh qu©n
trong kú
29
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp vèn lu ®éng =
Doanh thu thuÇn
ChØ tiªu nµy cho chóng ta biÕt cø mét ®ång vèn lu
®éng th× t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn. HÖ sè
nµy cµng nhá chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cµng
cao, sè vèn tiÕt kiÖm ®îc cµng nhiÒu vµ ngîc l¹i.
- ChØ tiªu søc sinh lîi cña vèn lu ®éng:
Søc sinh lîi cña Lîi nhuËn
vèn lu ®éng =
Vèn lu ®éng b×nh qu©n
trong kú
ChØ tiªu nµy chØ ra r»ng cø mét ®ång vèn lu ®éng
tham gia vµo mét chu kú ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
th× t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. ChØ tiªu nµy cµng lín
cµng tèt.
Trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt hay trong mét chu kú kinh
doanh th× ®ång vèn cµng cã sù lu©n chuyÓn tèt ë nhiÒu
h×nh th¸i kh¸c nhau cµng chøng tá viÖc sö dông ®ång vèn
cã hiÖu qu¶ ë doanh nghiÖp. Gãp phÇn vµo viÖc n©ng cao
hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn th× c¸c doanh nghiÖp kh«ng
thÓ kh«ng sö dông mét sè c¸c chØ tiªu c¬ b¶n nh:
Sè vßng quay cña Doanh thu
thuÇn
vèn lu ®éng =
Vèn lu ®éng b×nh
qu©n trong kú
30
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
ChØ tiªu nµy cßn chØ ra ®îc sè lu©n chuyÓn cña vßng
vèn. NÕu sè lu©n chuyÓn cµng lín th× chøng tá lîi nhuËn mµ
nã t¹o ra ®îc cµng cao vµ ®ång vèn ®ã ®îc doanh nghiÖp
sö dông mét c¸ch cã hiÖu qu¶.
Thêi gian cña Thêi gian cña kú
ph©n tÝch
mét vßng lu©n chuyÓn =
Sè vßng quay vèn lu ®éng
trong kú
ChØ tiªu nµy cã thÓ chØ ra mét c¸ch chi tiÕt vÒ thêi
gian vßng vèn lu©n chuyÓn, vßng lu©n chuyÓn cµng nhá
th× tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn lu ®éng cµng lín vµ lµm
ng¾n chu kú kinh doanh, vèn quay vßng hiÖu qu¶ h¬n.
MÆt kh¸c, do vèn lu ®éng ®îc biÓu hiÖn díi nhiÒu d¹ng
kh¸c nhau nh: tiÒn mÆt, c¸c kho¶n ph¶i thu,... nªn khi ®¸nh
gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng ngêi ta cã thÓ dùa vµo
mét sè yÕu tè, chØ tiªu c¬ b¶n ph¶n ¸nh chÊt lîng c«ng t¸c
qu¶n lý ng©n quü vµ c¸c kho¶n ph¶i thu nh:
Tû xuÊt thanh to¸n Tæng sè vèn b»ng tiÒn
tøc thêi =
Tæng sè vèn ng¾n h¹n
31
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trong ho¹t ®éng kinh doanh th× tû xuÊt thanh to¸n
lu«n ®îc c¸c doanh nghiÖp quan t©m. NÕu chñ ®éng trong
vÊn ®Ò nµy th× doanh nghiÖp lu«n t¹o cho m×nh mét chç
®øng trªn th¬ng trêng. Trong thùc tÕ nÕu tû xuÊt nµy >=
0.5 th× t×nh h×nh thanh to¸n t¬ng ®èi kh¶ quan cßn ngîc
l¹i nÕu = < 0.5 th× doanh nghiÖp cã thÓ gÆp khã kh¨n
trong viÖc thanh to¸n c«ng nî ®iÒu nµy sÏ g©y cho doanh
nghiÖp rÊt nhiÒu khã kh¨n. Tuy nhiªn, nÕu tû xuÊt cao
chøng tá doanh nghiÖp ®ang bÞ ø ®äng vèn hay lµ doanh
nghiÖp ®ang trong t×nh tr¹ng kh«ng biÕt t¹o ra c¸c c¬ héi
cho ®ång vèn cña m×nh.
Tû xuÊt thanh to¸n Tæng sè tµi s¶n lu ®éng
ng¾n h¹n =
Tæng sè nî ng¾n h¹n
NÕu nh kh¶ n¨ng nµy =1 th× chøng tá r»ng doanh
nghiÖp rÊt chñ ®éng trong viÖc hoµn l¹i sè vèn do vay ng¾n
h¹n...vËy doanh nghiÖp cã mét nÒn tµi chÝnh cã kh¶ quan.
Sè vßng quay c¸c Tæng doanh thu b¸n chÞu
kho¶n ph¶i thu =
B×nh qu©n c¸c kho¶n
ph¶i thu
32
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Møc hîp lý cña c¸c kho¶n ph¶i thu sÏ ®îc biÓu hiÖn qua
nã. NÕu doanh nghiÖp kh«ng thu håi vèn nhanh th× c¸c
nguån vèn cña doanh nghiÖp ®ang bÞ chiÕm dông dÉn
®Õn viÖc doanh nghiÖp kh«ng chñ ®éng trong c¸c vÊn ®Ò
®Çu t hay lu©n chuyÓn vßng vèn dÉn ®Õn c¸c thiÖt thßi
cho doanh nghiÖp.
Thêi gian mét vßng quay c¸c Thêi gian kú
ph©n tÝch
kho¶n ph¶i thu =
Sè vßng quay c¸c
kho¶n ph¶i thu
§©y lµ mét chØ tiªu kh¸ quan träng ®èi víi c¸c doanh
nghiÖp v× nÕu c¸c dßng vèn lu©n chuyÓn ®i mµ doanh
nghiÖp kh«ng biÕt bao giê cã thÓ thu l¹i ®îc sè vèn nµy th×
nã sÏ kh«ng cho c¸c nhµ ®Çu t cã ®iÒu kiÖn ®Ó ph¸t huy
hÕt kh¶ n¨ng sö dông ®ång vèn cña m×nh ®ång thêi c¸c
®iÒu kiÖn vÒ tµi chÝnh sÏ kh«ng ®îc duy tr×. VËy ®ßi hái
c¸c nhµ doanh nghiÖp ph¶i cã c¸c ph¬ng ph¸p sö dông hîp lý
®Ó ®ång vèn cã thÓ quay l¹i tay c¸c nhµ ®Çu t trong thêi
gian ng¾n nhÊt cïng víi c¸c lîi nhuËn mµ ®ång vèn mang
vÒ.
33
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trªn ®©y lµ c¸c chØ tiªu c¬ b¶n mµ c¶ doanh nghiÖp
thêng dùa vµo ®ã, nã lµ c¬ së ®Ó c¸c nhµ ®Çu t ra quyÕt
®Þnh ®Çu t. Tuy nhiªn, trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh th× cã rÊt nhiÒu yÕu tè t¸c ®éng. Do vËy, c¸c
nhµ qu¶n lý khi ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn th× cÇn
xem xÐt tíi c¸c nh©n tè ¶nh hëng trùc tiÕp hay gi¸n tiÕp tíi
hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Nh»m mang l¹i
hiÖu qu¶ cao cho doanh nghiÖp.
1.3: C¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn
cña doanh nghiÖp vµ ý nghÜa cña viÖc n©ng cao hiªô
qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp trong c¬ chÕ thÞ tr-
êng.
1.3.1: C¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi hiÖu qu¶ sö dông
vèn cña doanh nghiÖp:
NÕu nh mét s¶n phÈm ®îc hoµn thµnh vµ trë thµnh
mét thµnh phÈm vµ ®îc thÞ trêng chÊp nhËn cã nghÜa lµ nã
lµ sù tæng hîp cña rÊt nhiÒu yÕu tè t¸c ®éng vµo. VËy
nh÷ng yÕu tè nµo lµ yÕu tè ®ã:
1.3.1.1: Chu kú s¶n xuÊt:
34
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§©y lµ mét trong nh÷ng yÕu tè ®Çu tiªn g¾n trùc tiÕp
tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. NÕu nh chu kú
s¶n xuÊt ng¾n, th× ®ång nghÜa víi viÖc doanh nghiÖp sÏ cã
kh¶ n¨ng t¹o ra nhiÒu lîi nhuËn, vßng quay cña ®ång vèn sÏ
t¹o ra nhiÒu c¬ héi cho doanh nghiÖp trong vÊn ®Ò ®Çu t,
më réng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Ngîc l¹i nÕu nh chu
kú s¶n xuÊt kinh doanh kÐo dµi dÉn tíi viÖc ®ång vèn sÏ bÞ
ø ®äng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
1.3.1.2: Kü thuËt s¶n xuÊt:
C¸i ®Çu tiªn mµ ngêi tiªu dïng cã thÓ c¶m nhËn ®îc vÒ
mét ®¬n vÞ kinh doanh, doanh nghiÖp th× ®ã chÝnh lµ s¶n
phÈm hay c«ng nghÖ cña doanh nghiÖp...kh«ng ph¶i ngÉu
nhiªn mµ hä quan t©m tíi vÊn ®Ò nµy v× ®©y chÝnh lµ
phÇn bé mÆt cña doanh nghiÖp.
NÕu nh kü thuËt s¶n xuÊt gi¶n ®¬n, th× doanh nghiÖp
cã ®iÒu kiÖn ®Ó sö dông m¸y mãc trang thiÕt bÞ ®· l¹c hËu
tuy nhiªn ®iÒu nµy khiÕn cho chÊt lîng c«ng tr×nh còng nh
c¸c dù ¸n tiÒm n¨ng sÏ lµ ®iÒu khiÕn cho doanh nghiÖp gÆp
nhiÒu khã kh¨n trong kinh doanh. Tuy nhiªn lîi thÕ cña
doanh nghiÖp lµ tiÕt kiÖm ®îc vèn...nhng l¹i ph¶i lu«n ®èi
phã víi c¸c ®èi thñ c¹nh tranh còng nh c¸c yªu cÇu cña kh¸ch
hµng cµng cao do chÊt lîng c«ng tr×nh ngµy cµng phøc t¹p.
Do vËy, doanh nghiÖp dÔ dµng t¨ng c¸c kho¶n thu, lîi nhuËn
trªn vèn cè ®Þnh nhng khã thÓ duy tr× ®îc ®iÒu nµy l©u
dµi.
35
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
NÕu nh kü thuËt còng nh trang thiÕt bÞ m¸y mãc lu«n
®îc ®Çu t ®æi míi th× doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét lîng
vèn lín. Tuy nhiªn ®iÒu nµy sÏ t¹o ra lîi thÕ trong c¹nh tranh
trong t¬ng lai nhng ®ßi hái ph¶i cã ®éi ngò c«ng nh©n lµnh
nghÒ, chÊt lîng c«ng tr×nh sÏ ®îc ®¶m b¶o dÉn tíi lîi nhuËn
trªn vèn cè ®Þnh t¨ng.
1.3.1.3: §Æc ®iÓm cña s¶n phÈm:
S¶n phÈm cña doanh nghiÖp lµ n¬i chøa ®ùng c¸c chÝ
phÝ cho s¶n phÈm. Cã thÓ thÊy s¶n phÈm cña c«ng ty lµ c¸c
c«ng tr×nh x©y dùng cho nªn khi c«ng tr×nh ®îc hoµn
thµnh ®îc nghiÖm thu th× sÏ mang l¹i doanh thu cho c«ng
ty.
NÕu nh s¶n phÈm lµ t liÖu tiªu dïng nhÊt lµ s¶n phÈm
c«ng nghiÖp nhÑ nh: rîu, bia, thuèc l¸...th× vßng ®êi cña nã
thêng ng¾n, tiªu thô nhanh vµ qua ®ã sÏ mang l¹i nguån vèn
cho doanh nghiÖp nhanh. Tuy nhiªn ë ®©y s¶n phÈm cña
c«ng ty lµ nh÷ng c«ng tr×nh cã møc ®é ®Çu t cao còng nh
chÊt lîng c«ng tr×nh l©u. VËy ®ßi hái c«ng ty ph¶i cã
nh÷ng ph¬ng ph¸p thi c«ng còng nh m¸y mãc hiÖn ®¹i nªn
viÖc thu håi vèn sÏ l©u h¬n.
1.3.1.4: T¸c ®éng cña thÞ trêng:
ThÞ trêng kinh doanh cña c«ng ty lµ rÊt réng vµ nã sÏ cã
t¸c ®éng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. NÕu
nh c¸c c«ng tr×nh cña c«ng ty liªn tôc ®îc ký kÕt vµ thùc
hiÖn tèt th× sÏ lµ ®iÒu kiÖn ®Ó c«ng ty më réng s¶n xuÊt
kinh doanh còng nh t¹o ®îc uy tÝn trªn th¬ng trêng.
36
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
ChÝnh v× vËy ®ßi hái c«ng ty ph¶i liªn tôc ®æi míi vµ
hoµn thiÖn c«ng tc¸c tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña m×nh.
1.3.1.5: Tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé vµ c«ng nh©n
viªn:
Cã thÓ nhËn ra vai trß cña ban l·nh ®¹o cña c«ng ty
trong viÖc ®iÒu hµnh vµ ra quyÕt ®Þnh trong kinh doanh.
Sù ®iÒu hµnh còng nh sö dông cã hiÖu qu¶ vèn thÓ hiÖn
n¾m b¾t c¸c c¬ héi vµ ®a ra biÖn ph¸p kÞp thêi nh»m
®em l¹i sù t¨ng trëng vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty.
Ngay tõ ®Çu C«ng ty lu«n coi träng vÊn ®Ò nguån
nh©n lùc vËy nªn viÖc c«ng nh©n lu«n ®îc båi dìng vµ ®µo
t¹o cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty nh»m n¾m b¾t
®îc víi c¸c c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ m¸y mãc hiÖn ®¹i ®îc
c«ng ty thùc hiÖn rÊt tèt. §iÒu nµy t¹o ra sù ®ång bé gi÷a
m¸y mãc vµ nh©n lùc nã sÏ thóc ®Èy n¨ng suÊt lao ®éng
còng nh hiÖu qu¶ trong kinh doanh.
Bªn c¹nh ®ã C«ng ty còng ph¶i cã c¸c chÝnh s¸ch nh»m
khuyÕn khÝch ngêi lao ®éng nh: t¨ng l¬ng, thëng vît n¨ng
suÊt...hay ph¹t nÕu kh«ng hoµn thµnh kÕ ho¹ch ®îc giao.
1.3.1.6: Ho¹t ®éng tæ chøc kinh doanh:
§©y lµ yÕu tè ¶nh hëng trùc tiÕp tíi hiÖu qu¶ sö dông
vèn còng nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Qu¸
tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp
ph¶i tr¶i qua mét sè kh©u c¬ b¶n nh:
37
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpKh©u chuÈn bÞ cho kinh doanh: cã thÓ ®©y lµ kh©u quyÕt
®Þnh tíi qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp
bëi v× t¹i kh©u nµy c¸c hîp ®ång kinh doanh ®îc ký kÕt vµ
t¹i kh©u nµy mäi vËt liÖu hay thêi h¹n cña hîp ®ång ®· ®îc
phª duyÖt. Mét doanh nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶ lµ doanh
nghiÖp ®· x¸c ®Þnh ®îc thêi h¹n còng nh lîng vèn phï hîp víi
hîp ®ång. Ngoµi ra ®Ó ®¶m b¶o cho chu kú ho¹t ®éng kinh
doanh kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n th× doanh nghiÖp ph¶i ®¶m b¶o
cho mäi vËt t hµng ho¸, lîng vèn cÇn thiÕt ph¶i ®îc ®¶m
b¶o.
Kh©u s¶n xuÊt kinh doanh: §©y lµ kh©u quyÕt ®Þnh
tíi s¶n phÈm cña c«ng ty v× tríc khi thùc hiÖn kh©u nµy th×
mäi thø ®· ®îc chuÈn bÞ tõ kh©u tríc. Tuy nhiªn ®©y lµ
kh©u mµ mäi ho¹t ®éng cña nã ®Òu liªn quan tíi chÊt lîng
c«ng tr×nh v× vËy cÇn cã c¸c biÖn ph¸p thÝch hîp ®Ó gi¸m
s¸t cho tèt c«ng ®o¹n nµy.
Kh©u cuèi cïng lµ kh©u hoµn thµnh vµ bµn giao s¶n
phÈm: §©y lµ kh©u mµ chÊt lîng cña s¶n phÈm ®· ®îc tÝnh
to¸n cô thÓ vµ yªu cÇu lµ ph¶i ®Èm b¶o nh cam kÕt ban
®Çu. NÕu doanh nghiÖp kh«ng ®¶m b¶o ®îc kh©u nµy th×
nã sÏ lµm cho kh¶ n¨ng thu håi vèn cña doanh nghiÖp vµ t¸i
s¶n xuÊt sÏ kh«ng theo kÕ ho¹ch ®· ®Æt ra.
1.3.1.7: C¸c nh©n tè t¸c ®éng vµo ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh:
Ngoµi c¸c nh©n tè trªn th× cßn rÊt nhiÒu nh©n tè kh¸c
t¸c ®éng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp.
38
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- C¸c chÝnh s¸ch vÜ m« cña nhµ Níc: Cã thÓ nhËn thÊy
vai trß cña nhµ níc trong viÖc ®iÒu tiÕt nÒn kinh tÕ b»ng
c¸c chÝnh s¸ch vÜ m«, nã cã mét phÇn t¸c ®éng kh«ng nhá
tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Cô thÓ h¬n lµ
mét sè chÝnh s¸ch cña nhµ níc vÒ vay vèn còng nh gi¶i
ng©n vèn ®èi víi c¸c c«ng tr×nh còng nh c¸c dù ¸n, c¸c
chÝnh s¸ch b¶o hé c¸c lo¹i nguyªn liÖu hay b¶o hé vµ
khuyÕn khÝch ®æi míi c¸c trang thiÕt bÞ m¸y mãc, chÝnh
s¸ch thuÕ, chÝnh s¸ch cho vay ...Bªn c¹nh ®ã mét sè quy
®Þnh cña Nhµ níc vÒ c¸c ph¬ng híng ph¸t triÓn còng nh
®Þnh híng ph¸t triÓn trong t¬ng lai cña mét sè ngµnh nghÒ
hay c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn kÕ ho¹ch kinh tÕ.
- TiÕn bé khoa häc kü thuËt: Trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay,
khoa häc ph¸t triÓn víi tèc ®é chãng mÆt, thÞ trêng c«ng
nghÖ biÕn ®éng kh«ng ngõng. ®iÒu nµy t¹o ra sù chªnh
lÖch gi÷a c¸c quèc gia lµ rÊt lín, tuy nhiªn ®©y cã thÓ lµ
®iÒu kiÖn ®Ó c¸c doanh nghiÖp ¸p dông sù tiÕn bé cña
khoa häc kü thuËt vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mÆt
kh¸c nã t¹o ra mét m«i trêng c¹nh tranh gay g¾t. Do vËy,
doanh nghiÖp khi ®Çu t vµo c¸c tiÕn bé kü thuËt còng cÇn
chó ý vµo kh¶ n¨ng sö dông cña nã vµ ph¶i tÝnh ®Õn hao
mßn v« h×nh do ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña khoa häc kü
thuËt.
39
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- M«i trêng tù nhiªn: Lµ toµn bé c¸c yÕu tè tù nhiªn t¸c
®éng ®Õn doanh nghiÖp nh khÝ hËu, sù thay ®æi cña m«i
trêng...còng nh c¸c ®iÒu kiÖn lµm viÖc trong m«i trêng tù
nhiªn phï hîp sÏ t¹o ra n¨ng suÊt vµ hiÖu qu¶ c«ng viÖc.
1.3.2: ý nghÜa cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông
vèn cña doanh nghiÖp
Khi níc ta chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù
®iÒu tiÕt cña nhµ níc theo ®Þnh híng XHCN, c¸c doanh
nghiÖp buéc ph¶i cã sù chuyÓn m×nh nh»m ®¸p øng ®îc
c¸c vÊn ®Ò cña x· héi ®Æt ra nÕu muèn tån t¹i vµ ph¸t
triÓn. C¹nh tranh lµ lµ quy luËt cña thÞ trêng, nã cho phÐp
doanh nghiÖp cã thÓ tËn dông c¸c vÊn ®Ò vÒ x· héi còng
nh nguån nh©n lùc bëi v× nÕu doanh nghiÖp kh«ng ®æi
míi ph¬ng tiÖn, m¸y mãc trang thiÕt bÞ còng nh ph¬ng
ph¸p qu¶n lý th× sÏ kh«ng cã kh¶ n¨ng ®¸p øng ®îc nhu cÇu
cña x· héi. Trong kinh doanh, sù ®æi míi sÏ lµ ®iÒu kiÖn
thuËn lîi ®Ó h¹ gi¸ thµnh còng nhu t¨ng chÊt lîng cña s¶n
phÈm vµ t¨ng gi¸ trÞ tµi s¶n chñ së h÷u. Bëi vËy, n©ng cao
hiÖu qu¶ sö dông vèn cã vÞ trÝ quan träng cña doanh
nghiÖp.
40
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ ®¶m b¶o an toµn
tµi chÝnh cho doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr-
êng ®ßi hái mçi doanh nghiÖp ph¶i lu«n ®Ò cao tÝnh an
toµn, ®Æc biÖt lµ an toµn tµi chÝnh. §©y lµ vÊn ®Ò cã ¶nh
hëng trùc tiÕp ®Õn sù tån t¹i cña doanh nghiÖp. ViÖc sö
dông vèn cã hiÖu qu¶ sÏ gióp cho doanh nghiÖp n©ng cao
kh¶ n¨ng huy ®éng c¸c nguån vèn tµi trî còng nh kh¶ n¨ng
thanh to¸n cña doanh nghiÖp ®îc ®¶m b¶o. §iÒu nµy sÏ
khiÕn cho doanh nghiÖp cã ®ñ n¨ng lùc ®Ó phôc vô cho
ho¹t ®éng kinh doanh.
N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ lµ ®iÒu kiÖn ®Ó
doanh nghiÖp tham gia vµo qu¸ tr×nh c¹nh tranh trªn thÞ tr-
êng. §Ó ®¸p øng c¸c yªu cÇu vÒ s¶n lîng còng nh ®æi míi
c¸c trang thiÕt bÞ, m¸y mãc hiÖn ®¹i...doanh nghiÖp cÇn cã
®ñ vèn còng nh tiÒm lùc cña m×nh.
41
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ gióp cho doanh
nghiÖp ®¹t ®îc môc tiªu t¨ng gi¸ trÞ tµi s¶n cña chñ së h÷u
vµ c¸c môc tiªu kh¸c cña doanh nghiÖp nh n©ng cao uy tÝn
cña c«ng ty trªn th¬ng trêng. Bëi v× trong qu¸ tr×nh ho¹t
®éng kinh doanh th× viÖc doanh nghiÖp cã ®îc chç ®øng
trªn thÞ trêng th× sÏ cã nhiÒu kh¶ n¨ng më réng ho¹t ®éng
s¶n suÊt kinh doanh còng nh t¹o ra nhiÒu c«ng ¨n viÖc lµm
cho ngêi lao ®éng. §iÒu nµy sÏ lµm cho n¨ng suÊt cña doanh
nghiÖp sÏ ngµy cµng ®îc n©ng cao vµ ®êi sèng cña c¸n bé
c«ng nh©n viªn sÏ ®îc n©ng cao. §iÒu nµy sÏ t¹o ra ®éng lùc
cho nÒn kinh tÕ còng nh ®ãng gãp cho nhµ níc mét kho¶n
ng©n s¸ch ®¸ng kÓ.
Nh vËy, viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña
doanh nghiÖp kh«ng nh÷ng mang l¹i hiÖu qu¶ thiÕt thùc
cho doanh nghiÖp vµ ngêi lao ®éng mµ cßn ¶nh hëng tíi
nÒn kinh tÕ vµ x· héi. Do vËy doanh nghiÖp lu«n ph¶i t×m
ra c¸c biÖn ph¸p phï hîp ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn
cña doanh nghiÖp.
42
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
43
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Ch¬ng 2: Ph©n tÝch thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i
c«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn nhµ sè 6
2.1: Tæng quan vÒ c«ng ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn
nhµ sè 6
2.1.1: Sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
C«ng Ty x©y dùng vµ ph¸t triÓn nhµ sè 6lµ doanh
nghiÖp Nhµ Níc, thµnh viªn cña Tæng C«ng Ty x©y dùng Hµ
Néi ®îc thµnh lËp theo quyÕt ®Þnh sè 137A/ BXD- TCL§ ngµy
26 th¸ng 3 n¨m 1993 cña Bé trëng Bé X©y Dùng.
TiÒn th©n cña C«ng ty lµ ®éi §iÖn níc thuéc C«ng Ty
Thuû ®iÖn Th¸c Bµ tõ n¨m 1961, n¨m 1973 ®éi ®îc n©ng
cÊp thµnh C«ng trêng C¬ ®iÖn. Nhng n¨m 1976 khi C«ng ty
tham gia vµo qu¸ tr×nh ho¹t ®éng x©y dùng c«ng tr×nh
thuû ®iÖn Hoµ B×nh ®· ®îc ®æi tªn thµnh XÝ NghiÖp l¾p
m¸y ®iÖn níc . Tuy nhiªn bíc ngoÆt lín nhÊt cña C«ng ty lµ
n¨m 1989 víi sù trëng thµnh vÒ quy m« ho¹t ®éng vµ h×nh
thøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®¬n vÞ ®· ®îc n©ng
cÊp thµnh C«ng ty. N¨m 1993 ®îc thµnh lËp l¹i theo NghÞ
®Þnh 388/H§BT cña Héi §ång Bé Trëng vµ cã tªn lµ C«ng Ty
X©y L¾p-N¨ng Lîng S«ng §µ 11, nay cã tªn lµ C«ng Ty S«ng
§µ 11. Tr¶i qua thêi gian gÇn 40 n¨m ph¸t triÓn vµ trëng
thµnh, qua nhiÒu lÇn ®æi tªn, bæ xung chøc n¨ng, nhiÖm
vô vµ c¬ cÊu nghµnh nghÒ. S¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty ngµy mét ph¸t triÓn vµ lín m¹nh, ®êi sèng vËt chÊt, tinh
thÇn cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ngµy cµng mét n©ng cao.
44
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
HiÖn nay trô së cña c«ng ty ®Æt t¹i : C¬ së 2 cña Tæng
c«ng ty S«ng §µ, Km 10 §êng TrÇn Phó- Phêng V¨n Mç -ThÞ x·
Hµ §«ng TØnh Hµ T©y.
XuÊt ph¸t tõ yªu cÇu thùc tiÔn vµ sù thÝch nghi víi nÒn
kinh tÕ thÞ trêng, thùc hiÖn môc tiªu ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm
còng nh h×nh thøc kinh doanh. C«ng ty ®· ®Ò nghÞ víi
Tæng c«ng ty bæ xung thªm mét sè lÜnh vùc kinh doanh
cho m×nh sau khi ®· cã sù chuÈn kh¸ chu ®¸o vµ ®Çy ®ñ
vÒ con ngêi còng nh m¸y mãc trang thiÕt bÞ.
§îc sù chÊp thuËn cña Tæng c«ng ty, C«ng ty S«ng §µ
11 ®· ®îc bæ xung thªm mét sè lÜnh vùc kinh doanh, hiÖn
nay C«ng ty ®· ®îc bæ xung thªm mét sè chøc n¨ng nh:
- X©y l¾p ®êng d©y t¶i ®iÖn vµ tr¹m biÕn ¸p
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh thuû lîi, thuû ®iÖn
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng, bu ®iÖn
- X©y dùng hÖ thèng cÊp tho¸t níc khu vùc c«ng
nghiÖp, vµ ®« thÞ
- X©y dùng c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp, nhµ ë,
vµ c¬ së h¹ tÇng c¬ së
- LuyÖn kim lo¹i vµ ®óc c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ
- Gia c«ng c¬ khÝ vµ chÕ t¹o thiÕt bÞ, s¶n suÊt phô tïng
phô kiÖn kim lo¹i
- L¾p ®Æt thiÕt bÞ m¸y mãc vµ c¸c d©y truyÒn c«ng
nghÖ c«ng nghiÖp, c¸c nhµ m¸y thuû ®iÖn võa vµ nhá cã
c«ng suÊt ®Õn 150 MW
- L¾p ®Æt hÖ thèng th«ng tin liªn l¹c
45
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Trïng tu c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i, m¸y x©y dùng, thiÕt
bÞ thi c«ng
- ThÝ nghiÖm ®iÒu chØnh c¸c thiÕt bÞ ®Õn cÊp ®iÖn
¸p 35KV
- Chuyªn trë vËt t hµng ho¸, vËt liÖu trong thi c«ng x©y
dùng vµ phôc vô x©y dùng
- XuÊt nhËp khÈu, kinh doanh vËt t, trang thiÕt bÞ phô
tïng c¬ giíi vµ c«ng nghÖ x©y dùng
- Qu¶n lý vµ vËn hµnh nhµ m¸y thuû ®iÖn võa vµ nhá,
nhµ m¸y níc khu c«ng nghiÖp vµ ®« thÞ
2.1.2: ®Æc ®iÓm c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng
ty
Trong kinh doanh viÖc thèng nhÊt vÒ mét h×nh thøc
kinh doanh lµ mét tiÒn ®Ò cÇn thiÕt ®èi víi mçi doanh
nghiÖp. Nã gióp cho c¸c phßng ban trong c«ng ty cã thÓ
n¾m ®îc quyÒn h¹n vµ tr¸ch nhiÖm cña m×nh nh»m t¹o ra
sù phèi kÕt hîp thèng nhÊt tõ trªn xuèng díi. Quan ®iÓm nµy
®· ®îc ban l·nh ®¹o C«ng ty S«ng §µ 11 qu¸n triÖt vµ thùc
hiÖn mét m« h×nh tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty theo kiÓu
trùc tuyÕn chøc n¨ng. Cã nghÜa lµ thùc hiÖn chøc n¨ng, chÕ
®é qu¶n lý doanh nghiÖp theo chÕ ®é mét Gi¸m ®èc.
Trong c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y Qu¶n lý cña doanh
nghiÖp th× c¸c bé phËn cã mèi quan hÖ phô thuéc lÉn nhau
®îc ph©n cÊp tr¸ch nhiÖm vµ quyÒn h¹n nhÊt ®Þnh nh»m
®¶m b¶o chøc n¨ng qu¶n lý ®îc linh ho¹t th«ng suèt.
46
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Cã thÓ ®a ra ®îc tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty
S«ng §µ 11 nh sau:
- Gi¸m §èc C«ng ty: ChÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh
chÝnh vÒ mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty
-Phã gi¸m ®èc: Gåm cã 3 phã gi¸m ®èc thùc hiÖn
nhiÖm vô tham mu cho gi¸m ®èc trong tõng lÜnh vùc ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh: kinh tÕ, kü thuËt, thi c«ng, c«ng
t¸c tæ chøc...
- KÕ to¸n Trëng: Gióp cho gi¸m ®èc kiÓm tra vÒ tµi
chÝnh kÕ to¸n, thùc hiÖn ph¸p lÖnh vÒ kÕ to¸n thèng kª
®iÒu lÖ tæ chøc kÕ to¸n cña nhµ níc trong ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh cña C«ng Ty.
- C¸c phßng ban nghiÖp vô cña C«ng ty:
+ Phßng tæ chøc hµnh chÝnh
+ Phßng tæ chøc kÕ to¸n
+ Phßng thÞ trêng
+ Phßng Kinh tÕ kÕ ho¹ch ( KT- KH )
+ Phßng qu¶n lý kü thuËt
+ Phßng qu¶n lý c¬ giíi
C¸c phßng ban nµy ®îc ®Æt t¹i c«ng ty vµ thùc hiÖn
c«ng c¸c viÖc díi sù ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña gi¸m ®èc vµ
c¸c phã gi¸m ®èc. Bªn c¹nh ®ã C«ng ty cßn cã 11 XÝ nghiÖp
thµnh viªn ®îc ®Æt t¹i mét sè ®Þa ®iÓm trong níc nh:
+ XÝ nghiÖp s«ng §µ 11-1:
* TRô së ®Æt t¹i X· ThiÖn Hng- Léc Ninh – B×nh Phíc
+ XÝ nghiÖp S«ng §µ 11-2:
47
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
* TRô Së ®Æt t¹i C«ng trêng thuû ®iÖn Sª San3 huyÖn
Chpah -TØnh Gia Lai
+ XÝ nghiÖp S«ng §µ 11-3:
* Trô Së ®Æt t¹i Tæng c«ng Ty Km 10 - V¨n Mç -Hµ
§«ng - Hµ T©y
+ XÝ nghiÖp S«ng §µ 11- 4:
* Trô Së ®Æt t¹i Phêng Hµ Kh¸nh- TP H¹ Long- Qu¶ng
Ninh
+ XÝ nghiÖp S«ng §µ 11-5:
* TRô Së ®¹t t¹i ThÞ trÊn §inh V¨n -L©m Hµ - L©m §ång
+ XÝ nghiÖp S«ng §µ 11-6:
* Trô së ®¹t t¹i X· IaKrai - HuyÖn iaGrai -TØnh Gia Lai
+ Trung t©m thÝ nghiÖm §iÖn
* Trô së Km10 -V¨n Mç - Hµ §«ng - Hµ T©y
+ Ban dù ¸n Níc Nha Trang
* TRô Së TP Nha Trang - TØnh kh¸nh Hoµ
+ Nhµ M¸y C¬ KhÝ
* Trô së ®¹t t¹i Phêng H÷u NghÞ - TX Hoµ B×nh- Hoµ
B×nh
+ Nhµ M¸y thuû §iÖn Ry Ninh 2
* Trô së ®¹t t¹i YaLy - Chpah - Gia Lai
+ Nhµ m¸y Thuû ®iÖn Nµ L¬i
* Trô së ®Æt t¹i X· Thanh Minh -TX §iÖn Biªn Phñ - Lai
Ch©u
48
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y cña C«ng Ty s«ng §µ 11
49
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trªn c¬ së x¸c ®Þnh ph¬ng híng, ®Þnh híng ph¸t triÓn
cña c«ng ty ®Õn n¨m 2010, kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh
®Õn n¨m 2005 C«ng Ty ®· x¸c ®Þnh nhiÖm vô chøc n¨ng
cña tõng phßng ban trªn c¬ së x¸c ®Þnh, söa ®æi l¹i chøc
n¨ng nhiÖm vô cho phï hîp vµ x¸c ®Þnh râ quyÒn lîi, tr¸ch
nhiÖm còng nh c¸c mèi quan hÖ gi÷a c¸c phßng ban trong
c«ng ty.
Ban Gi¸m ®èc :
* Gi¸m ®èc: Lµ ngêi ®øng ®Çu c«ng ty do cÊp trªn bæ
nhiÖm hoÆc miÔn nhiÖm. Gi¸m ®èc c«ng ty tæ chøc ®iÒu
hµnh vµ chØ ®¹o mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty theo chÕ ®é
thñ trëng vµ ®¹i diÖn cho cho mäi nghÜa vô, quyÒn h¹n cña
C«ng ty tríc ph¸p luËt vµ c¸c c¬ quan qu¶n lý cña nhµ níc.
Cô thÓ
- ChØ ®¹o kh©u tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty,
tæ chøc ®µo t¹o c¸n bé
- ChØ ®¹o c¸c kÕ ho¹ch kinh doanh, tæn hîp tµi chÝnh
tiÒn l¬ng vµ x©y dùng c¬ b¶n
- Thùc hiÖn ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ
* Phã gi¸m ®èc: Mçi phã gi¸m ®èc cã mét chøc n¨ng
vµ nhiÖm vô riªng nhng ®Òu cã chøc n¨ng lµ gióp viÖc cho
gi¸m ®èc. QuyÒn h¹n vµ tr¸ch nhiÖm cña mçi phã gi¸m ®èc
®îc giao trong lÜnh vùc m×nh qu¶n lý:
- Phô tr¸ch viÖc kinh doanh
50
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Phô tr¸ch c¸c vÊn ®Ò vÒ an toµn lao ®éng, kü thuËt
c«ng tr×nh
- Phô tr¸ch viÖc cung øng vËt t, xe m¸y thi c«ng ...cho
c«ng tr×nh
+C¸c phßng ban
* Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: Cã chøc n¨ng gióp cho
gi¸m ®èc vÒ m« h×nh, c¬ cÊu bé m¸y kinh doanh cña c«ng
ty nh»m ph¸t huy cao nhÊt n¨ng lùc cña ®¬n vÞ ( quy ®Þnh
chøc n¨ng nhiÖm vô, quyÒn h¹n, c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y, ph-
¬ng thøc ho¹t ®éng, mèi quan hÖ c«ng t¸c ...). Gióp cho
gi¸m ®èc qu¶n lý qu¶n lý c¸n bé c«ng nh©n viªn vÒ c¸c vÊn
®Ò chñ tr¬ng, tiªu chuÈn nhËn xÐt quy ho¹ch, ®iÒu ®éng
vµ tæ chøc c¸c chÝnh s¸ch cña ngêi lao ®éng (n©ng l¬ng,
khen thëng, ®µo t¹o vµ båi dìng c¸n bé, Bhxh...). X©y dùng
møc chi phÝ tiÒn l¬ng cña c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ trùc
thuéc. KhuyÕn khÝch c¸c ®Þnh møc, thùc hiÖn kho¸n cã th-
ëng, nghiªn cøu c¸c h×nh thøc lao ®éng thÝch hîp. Thùc
hiÖn híng dÉn c«ng t¸c an toµn lao ®éng vµ ch¨m lo phôc vô
hµnh chÝnh qu¶n trÞ v¨n phßng t¹i c«ng ty.
51
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
*Phßng tµi chÝnh- kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô vµ chøc n¨ng
lµ ghi chÐp vµ ph¶n ¸nh b»ng con sè, hµng ho¸ vµ thêi gian
lao ®éng díi h×nh thøc gi¸ trÞ vµ sö lý sè liÖu nh»m gióp
cho gi¸m ®èc gi¸m s¸t vµ qu¶n lý, kiÓm tra t×nh h×nh tµi
chÝnh vèn, tµi s¶n cña c«ng ty vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh. Qua ®ã Gi¸m ®èc cã thÓ lùa chän ph¬ng ¸n kinh
doanh phï hîp víi tæ chøc sö dông vèn. TÝnh to¸n vµ trÝch
nép phï hîp ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch,
nép cÊp trªn vµ lËp quü c«ng ty, thanh to¸n ®óng h¹n c¸c
kho¶n c«ng nî ph¶i thu ph¶i tr¶. LËp b¸o c¸o quyÕt to¸n cña
®¬n vÞ theo ®Þnh kú, híng dÉn tæ chøc kiÓm tra c¸c ®¬n
vÞ thµnh viªn vÒ c¸c chÕ ®é, thÓ lÖ tµi chÝnh kÕ to¸n vµ
c¸c quyÕt ®Þnh vÒ th«ng tin kÕ to¸n cho c«ng ty
- Phßng thÞ trêng: Cã thÓ thÊy vai trß kh¸ quan träng
cña phßng nµy v× ®©y sÏ lµ n¬i c¸c v¨n b¶n, hîp ®ång kinh
tÕ cña c¸c ®èi t¸c hay tõ phÝa c«ng ty tíi b¹n hµng. NhiÖm
vô cña phßng lµ lu«n t¹o ®îc mèi quan t©m cña kh¸nh hµng
víi h×nh thøc kinh doanh cña c«ng ty vµ t¹o ra mèi lµm ¨n víi
c«ng ty. Nã sÏ t¹o ra nh÷ng hîp ®ång trong c«ng ty, kinh
doanh, tiÕp thÞ cho s¶n phÈm cña c«ng ty, phßng nµy ®a ra
c¸c chøc n¨ng nghiªn cøu vµ dù b¸o vÒ ®Çu t nh»m gióp cho
gi¸m ®èc ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh vÒ ®Çu t hay ký kÕt .
- Phßng kinh tÕ ho¹ch to¸n: Phßng nµy cã chøc n¨ng
nhiÖm vô ®a ra c¸c dù b¸o kÕ ho¹ch vÒ viÖc thay thÕ hay
®Çu t x©y dùng c¬ b¶n trong c«ng ty t¹o ra sù ¨n khíp trong
c¶ qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty .
52
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Phßng qu¶n lý kü thuËt : Cã tr¸ch nhiÖm quan träng
trong viÖc chÞu tr¸nh nhiÖm trùc tiÕp tríc c¸c c«ng tr×nh
cña c«ng ty hay söa ch÷a trong doanh nghiÖp. Nã cã chøc
n¨ng kiÓm tra vµ t vÊn cho gi¸m ®èc trong viÖc ®a ra c¸c
quyÕt ®Þnh nhiÖm thu c«ng tr×nh hay ký kÕt c¸c hîp ®ång
kinh tÕ.
- Phßng c¬ giíi: Cã tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp trong viÖc
qu¶n lý vµ c«ng øng xe m¸y cho c«ng trêng ®¶m b¶o ®óng
tiÕn ®é thi c«ng. Nã gióp cho gi¸m ®èc ®a ra quyÕt ®Þnh
trong viÖc sö dông hîp lý lîng s½n cã trong c«ng ty, ®Ó ®a
ra quyÕt ®Þnh ®Çu t mét c«ng tr×nh míi .
Bªn c¹nh ®ã cßn 11 xÝ nghiÖp ®¬n vÞ thµnh viªn ho¹t
®éng trong c¸c lÜnh vùc kh¸c nhau nh»n t¹o thªm nguån lùc
cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.
2.1.3: Nguån nh©n lùc cña c«ng ty.
Còng nh m« h×nh cña mét sè ®¬n vÞ thµnh viªn
kh¸c, C«ng ty S«ng §µ 11 lu«n coi träng vÊn ®Ò con ngêi lµ -
u tiªn hµng ®Çu cho kÕ ho¹nh ph¸t triÓn kinh doanh cña
m×nh. ChÝnh v× x¸c ®Þnh ngay tõ ®Çu nªn c«ng ty ®· ®a
ra c¸c chÝnh s¸ch nh»m thu hót ®îc chÊt x¸m cña c¸n bé
c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. Bªn c¹nh ®ã C«ng ty còng
chó träng tíi viÖc tæ chøc båi dìng cho c¸n bé c«ng nh©n
viªn trong C«ng ty nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho hä trong tiÕp thu
®îc c¸c khoa ho¹ kü thuËt hiÖn ®¹i. Nh»n t¹o ra sù ®ång bé
tõ trªn xuèng díi, ®iÒu nµy sÏ mang l¹i hiÖu qu¶ cao trong
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.
53
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
2.1.4: ThÞ trêng vµ lÜnh vùc kinh doanh
Lµ mét ®¬n vÞ mµ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty
chñ yÕu lµ trong lÜnh vùc x©y dùng vµ qu¶n lý c¸c c«ng
tr×nh vÒ ®iÖn níc ...
§©y lµ mét lÜnh vùc cßn rÊt nhiÒu tiÒm n¨ng v× níc ta
®ang trong qu¸ tr×nh c«ng nghiÖp ho¸ vµ hiÖn ®¹i ho¸ nÒn
c«ng nghiÖp, c¸c kÕ ho¹ch vÒ x©y dùng c¬ së h¹ tÇng
®ang ®îc triÓn khai. ChÝnh v× vËy mµ thÞ truêng cña c«ng
ty lµ rÊt réng lín vµ nhiÒu tiÒm n¨ng. ®Ó ®¹t ®îc hiÖu qu¶
còng nh khai th¸c cã hiÖu c¸c tiÒm n¨ng nµy ®ßi hái c«ng ty
ph¶i ®a ra ®îc c¸c biÖn ph¸p còng nh ph¬ng ph¸p kinh
doanh hîp lý. N»m mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt cho doanh
nghiÖp.
2.2: Thùc tr¹ng huy ®éng vµ sö dông vèn t¹i C«ng
ty S«ng §µ 11
2.2.1: T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty
trong vµi n¨m gÇn ®©y.
KÓ tõ khi thµnh lËp vµ ph¸t triÓn cho ®Õn nay th× môc
tiªu cña C«ng ty lµ lu«n phÊn ®Êu ®Ó trë thµnh mét doanh
nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶ vµ cã uy tÝn trªn thÞ trêng. Cã
nghÜa lµ ph¸t triÓn c¶ kinh tÕ, quy m« vµ h×nh thøc ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Cïng víi sù gióp ®ì cña §¶ng vµ
nhµ níc còng nh sù quan t©m trùc tiÕp cña Tæng c«ng ty
S«ng §µ, C«ng ty S«ng §µ 11lu«n phÊn ®Êu ®Ó trë thµnh
mét c«ng ty m¹nh vÒ mäi mÆt.
54
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§Ó cã thÓ hiÓu râ h¬n vÒ c«ng ty ta cã thÓ nh×n nhËn
mét c¸ch tæng qu¸t vÒ c«ng ty qua mét sè chØ tiªu th«ng
b¸o vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty trong mét vµi n¨m
trë l¹i ®©y:
B¶ng 1: KÕt qu¶ s¶n suÊt kinh doanh cña c«ng ty trong 3 n¨m trë l¹i ®©y: 2000-2001-2002
§¬n vÞ: §ång
Stt
ChØ tiªu §VT N¨m Tû LÖ2000 2001 2002 200
12000
20022001
1 Doanh Thu § 22.717.564.855
51.928.274.903
96.470.544.012
228,6 185,8
2 Doanh thu thuÇn
§ 22.717.564.855
51.928.274.903
96.470.544.012
228,6 185,8
3 Lîi nhuËn tríc thuÕ
§ .469.397.748
62.594.420 99.634.214 4,18 159,2
4 (TSLN/DTT)* 100
§ 65,87 0,12 0,103 0,18 85,8
5 Nép NSNN § 899.975.520
720.112.695
189.439.044
78,01 26,98
6 Tæng quü l-¬ng
§
7 Thu nhËp b×nh qu©n
§/ng/T
1.250.000 1.400.000 1.500.000 112 107,1
Nguån: b¸o c¸otµi chÝnh c«ng ty s«ng ®µ 11
55
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
B¶ng 2 T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty s«ng ®µ 11
( Trang bªn)
Cã thÓ nhËn thÊy tÇm quan träng cña tµi chÝnh ®èi víi
doanh nghiÖp. Bëi v× th«ng qua tµi chÝnh nã phÇn nµo ®·
tæng qu¸t nªn ®îc qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
cña c«ng ty. NÕu nh×n vµo b¶ng 2 ta cã thÓ phÇn nµo nhËn
ra ®îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty cã sù kh¶ quan nãi
thÓ hiÖn bëi sù gia t¨ng cña tæng tµi s¶n cña c«ng ty.còng
nh nguån vèn. Nã kh«ng chØ liªn tôc t¨ng trëng mµ cßn ®îc
duy tr× ®îc c¸c thµnh qu¶ ®· ®¹t ®îc.Theo sè liÖu tæng
qu¸t th× tæng tµi s¶n n¨m 2001 t¨ng 32.471.152.424 ®ång
vÒ sè tuyÖt ®èi vµ t¨ng 144,36% vÒ sè t¬ng ®èi so víi n¨m
2000 tuy nhiªn ®Õn n¨m 2002 th× con sè nµy ®· vît lªn kh¸
cao so víi n¨m 2001 lµ 25.113.586.585 ®ång vÒ sè tuyÖt
®èi vµ 45.7% vÒ sè t¬ng ®èi. §iÒu nµy ®· phÇn nµo nãi lªn
®îc sù cè g¾ng cña ban l·nh ®¹o c«ng ty còng nh c¸n bé
c«ng nh©n viªn trong c«ng ty trong viÖc huy ®éng vèn, tµi
s¶n cña c«ng ty ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh còng nh më réng nghµnh nghÒ lÜnh vùc kinh doanh.
§©y còng lµ mét trong nh÷ng yÕu tè ®¸ng ph¶i quan
t©m tuy nhiªn sè liÖu vÒ sù ph¸t triÓn cña c«ng ty thùc sù
®· hîp lý vµ ®¸ng tin cËy hay cha. §Ó hiÓu râ phÇn nµo ta cã
thÓ t×m hiÓu thªm vÒ mét sè chØ tiªu nh:
56
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tríc tiªn lµ vÒ tû suÊt tµi trî cã thÓ thÊy vai trß cña vÊn
®Ò nµy khi mµ nã cã thÓ cho ta hiÓu thªm phÇn nµo trong
viÖc chñ ®éng khi ®iÒu chØnh còng nh ®éc lËp vÒ vèn cña
doanh nghiÖp.
N¨m 2001 tû suÊt tµi trî nµy t¨ng 144,6 % nhng n¨m
2002 tû suÊt nay chØ cßn 45,7% trªn thùc tÕ th× tû xuÊt
nµy lµ kh¸ cao cho mét ®¬n vÞ kinh doanh nh C«ng ty S«ng
§µ 11.
§iÒu nµy thÓ hiÖn viÖc c«ng ty ®ang chñ ®éng trong
viÖc ®iÒu tiÕt tµi chÝnh. Bªn c¹nh sè liÖu võa qua th× tû
suÊt ®Çu t qua c¸c n¨m nh 2001 tû suÊt ®Çu t t¨ng 127,7%
nhng n¨m 2002 th× chØ cßn 62,7% tuy nhiªn th× ®iÒu nµy
còng thÓ hiÖn kh¶ n¨ng ®Çu t cña c«ng ty ngµy cµng ®îc
n©ng cao vµ ph¸t triÓn. Cã nghÜa lµ c¸c trang thiÕt bÞ, m¸y
mãc cña c«ng ty ngµy cµng ®îc thay thÕ vµ ®æi míi. Tøc lµ
quy m«, nghµnh nghÒ s¶n suÊt kinh doanh cña doanh
nghiÖp ®ang ®îc më réng vµ ph¸t triÓn.
Víi mét nghµnh kinh doanh kh¸ ®Æc biÖt víi nguån vèn
rÊt lín do c«ng tr×nh x©y dùng kÐo dµi, qu¸ tr×nh gi¶i
ng©n cña c¸c c«ng tr×nh rÊt chËm nªn viÖc thanh to¸n
ng¾n h¹n cña c«ng ty gÆp khã kh¨n lµ ®iÒu kh«ng thÓ
tr¸nh khái. N¨m 2001 tû suÊt nµy ®¹t 188.5% nhng n¨m
2002 th× chØ sè nµy lµ 101,8% tøc lµ gi¶m 86,7% so víi n¨m
2001 tuy nhiªn ®©y lµ sù cè g¾ng nç lùc cña c¸n bé c«ng
nh©n viªn trong c«ng ty nh»m thùc hiÖn ®îc c¸c kÕ ho¹ch
®· ®Ò ra.
57
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi cña c«ng ty lµ rÊt thÊp n¨m
2001 chØ ®¹t 0,0251% vµ n¨m 2002 th× tû suÊt nµy l¹i t¨ng
lªn lµ 0,03% ®©y lµ sù cè g¾ng rÊt nhiÒu cña c«ng ty
trong viÖc chñ ®éng nguån vèn trong kinh doanh, tuy nhiªn
®iÒu nµy cho thÊy lîng tiÒn mÆt cña c«ng ty lu«n lu©n
chuyÓn vµ ho¹t ®éng cao nªn viÖc tån quü tiÒn mÆt lµ rÊt
thÊp.
Tû träng nî ph¶i tr¶ cña c«ng ty t¨ng kh¸ nhanh n¨m
2001chØ ®¹t 84.88 % nhng sang n¨m 2002 th× con sè nµy
®· t¨ng lªn 89.8%.
VËy, c«ng ty hiÖn nay lµ lµm ¨n cã hiÖu qu¶ hay kh«ng
cã hiÖu qu¶ mµ sè nî ph¶i tr¶ ngµy cµng t¨ng. Tuy nhiªn qua
sè liÖu mµ ta ®· ph©n tÝch th× thÊy r»ng ®©y lµ mét tÝn
hiÖu ®¸ng kh¶ quan ®èi víi c«ng ty S«ng §µ 11 nã thÓ hiÖn
r»ng c«ng ty ®ang ho¹t ®éng kinh doanh cã hiÖu qu¶.
Cã nhiÒu yÕu tè ®Ó x¸c ®Þnh hiÖu qu¶ s¶n suÊt kinh
doanh cña doanh nghiÖp. Tuy nhiªn nÕu nh×n vµo quy m«
ho¹t ®éng hay tµi s¶n kh¸c th× ®iÒu ®ã cha thÓ lµ yÕu tè
quyÕt ®Þnh gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý lµm c¨n cø ®Ó ®a ra
c¸c quyÕt ®Þnh nh»m mang l¹i hiÖu qu¶ trong kinh doanh
cho doanh nghiÖp. Bªn c¹nh ®ã cã mét sè c¸c yÕu tè quan
träng n÷a nh: HiÖu suÊt sö dông tæng tµi s¶n, doanh lîi
vèn ...
VËy, hiÖu qu¶ sö dông vèn cã vai trß quan träng nh thÕ
nµo trong viÖc x¸c ®Þnh kh¶ n¨ng kimh doanh cña doanh
nghiÖp.
58
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
B¶ng 3: HiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty S«ng §µ 11 §¬n vÞ: §ång
STT
ChØ tiªu §VÞ N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m 2002
1 Doanh thu §ång 22.717.564.855
51.928.247.903
96.470.554.012
2 LN tríc thuÕ §ång 1.496.397.784
62.594.420 99.634.214
3 LN sau thuÕ §ång 1.020.750.285
62.594.420 99.634.214
4 Tæng tµi s¶n §ång 22.491.955.031
54.963.107.455
80.076.694.040
5 Vèn chñ së h÷u 6.116.299.837
8.307.488.942
8.088.137.496
6 HiÖusuÊt sd tæng TS
1.01 0.945 1.2
7 Doanh lîi vèn 6.65 0.113 0.128 Doanh lîi vèn
CSH24.46 0.75 1.23
59
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nguån: b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty s«ng ®µ 11
Qua b¶ng nµy ta cã thÓ thÊy n¨m 2001 hiÖu suÊt sö
dông tæng tµi s¶n cña c«ng ty ®¹t 0.945 cã nghÜa lµ mét
®ång vèn cña c«ng ty mang ®i ®Çu t hay tham gia mét chu
kú kinh doanh th× sÏ mang l¹i 0.945 ®ång lîi nhuËn. §iÒu
nµy cµng ®îc ph¸t huy vµ ®îc thÓ hiÖn qua n¨m 2002 chØ
sè nµy ®· ®¹t ®îc 1.2 tøc lµ cao h¬n n¨m 2001 lµ 0.225.
Mét doanh nghiÖp kh«ng thÓ kh«ng thµnh c«ng khi mµ
hä kh«ng biÕt m×nh sÏ cã ®îc bao nhiªu lîi nhuËn nÕu mang
mét ®ång ®i ®Çu t...Nh vËy ta cho thÊy c¸c quyÕt ®Þnh
®óng ®¾n trong kinh doanh cña ban l·nh ®¹o c«ng ty S«ng
§µ 11.
2.2.2: T×nh h×nh huy ®éng vèn
Tríc khi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× doanh
nghiÖp bao giê còng ph¶i cã kÕ ho¹ch cho ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn vÊn ®Ò ®¶m b¶o ®ñ nguån vèn
cho c«ng t¸c nµy ta cã thÓ nhËn ra mét sè nguån vèn nh: tµi
s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n, tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t
dµi h¹n...trong ®ã tµi s¶n nµo mµ doanh nghiÖp cÇn thiÕt
®Ó ®¸p øng nh cÇu tríc m¾t . V× vËy, ®Ó h×nh thµnh 2
lo¹i tµi s¶n nµy th× ph¶i cã c¸c nguån vèn tµi trî t¬ng øng
gåm: nguån vèn ng¾n h¹n vµ nguån vèn dµi h¹n.
60
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tuy nhiªn nguån vèn nµo lµ thÝch hîp cho mét nghµnh
nghÒ mµ lÜnh vùc kinh doanh chñ yÕu lµ x©y dùng vµ l¾p
®Æt c¸c c«ng tr×nh nhµ m¸y Thuû ®iÖn cã c«ng suÊt võa
vµ nhá, mét sè c«ng tr×nh h¹ tÇng c¬ së ë c¸c khu ®« thÞ
vµ c¸c khu c«ng nghiÖp...§©y lµ mét lÜnh vùc ®ßi hái ph¶i
cã ®é chÝnh x¸c cao còng nh kinh nghiÖm cña doanh
nghiÖp trong vÊn ®Ò nµy, bªn c¹nh ®ã th× trang bÞ kü
thuËt phôc vô cho c¸c c«ng tr×nh. §Çu t cña ngµnh nµy cho
m¸y mãc, trang thiÕt bÞ lµ t¬ng ®èi lín. V× vËy, cÇn ph¶i
xem xÐt møc ®é an toµn cña nguån vèn khi ®Çu t vµo lÜnh
vùc nµy ®Ó cã chÝnh s¸ch huy ®éng c¸c nguån vèn vay
trung vµ dµi h¹n mét c¸ch hîp lý vµ hiÖu qu¶. Bëi v× c¸c
nguån vèn chñ së h÷u cña doanh nghiÖp thêng kh«ng thÓ
®¶m b¶o hÕt cho tµi s¶n cè ®Þnh.
B¶ng 4: T×nh h×nh ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
61
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Stt
ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m2002
1 Vèn dµi h¹n - Vèn CSH- Nî dµi h¹n
6.116.299.873
6.116.299.8730
10.127.820.595
8.307.488.942
1.820.331.671
12.794.851.493
8.088.137.4964.706.713.997
2 TSC§ vµ §T dµi h¹n
- TSC§- XDCB Ddang
5.589.484.090
5.385.162.077
204.322.013
16.492.463.893
16.132.698.836
359.765.057
17.503.179.903
16.574.606.118
928.573.785
3 Vèn L§ Txuyªn 526.815.783 -6.364.643.29
8
- 4.708.324.410
62
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty s«ng ®µ 11
Qua b¶ng thèng kª nguån vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh ta thÊy vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp liªn tôc
t¨ng trong 3 n¨m gÇn ®©y. §©y lµ tÝn hiÖu ®¸ng mõng cho
doanh nghiÖp, nÕu ta nh×n nhËn trªn ph¬ng diÖn trùc diÖn
cã nghÜa lµ nÕu thiÕu vèn lu ®éng th× doanh nghiÖp cha
thÓ ®¶m b¶o ®îc vÊn ®Ò vèn cho vÊn ®Ò ®¶m b¶o nguån
vèn lu ®éng còng nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty.
Nhng theo sè liÖu ph©n tÝch vÒ C«ng ty ë c¸c chØ tiªu
kh¸c th× ®©y lµ thêi ®iÓm mµ c«ng ty ®ang trong thêi kú
më réng nghµnh nghÒ s¶n xuÊt kinh doanh còng nh c¸c hîp
®ång ®îc ký kÕt liªn tôc nªn nªn viÖc c«ng ty kh«ng chñ
®éng trong viÖc ®ñ nguån vèn còng lµ ®iÒu kh«ng thÓ
tr¸nh khái. §iÒu nµy ®ßi hái ban gi¸m ®èc c«ng ty ph¶i cã
c¸c biÖn ph¸p thÝch hîp nh»m cã ®îc mét nguån vèn nhÊt
®Þnh cho c«ng ty.
Nhu cÇu vèn lu ®éng thêng xuyªn lµ sè lîng vèn ng¾n
h¹n doanh nghiÖp cÇn ®Ó tµi trî cho mét phÇn tµi s¶n lu
®éng bao gåm hµng tån kho vµ c¸c kho¶n ph¶i thu.
Nhu cÇu vèn lu ®éng lµ mét ®iÒu kiÖn kh¸ quan träng
®èi víi c¸c doanh nghiÖp v× ®©y lµ sè ph¶n ¸nh sù ph¸t
triÓn còng nh kh¶ n¨ng ®Çu t cña doanh nghiÖp ngµy cµng
cao.
B¶ng 5: §¶m b¶o nguån vèn trong ho¹t ®éng kinh doanh
63
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp §¬n vÞ : §ångSTT ChØ tiªu N¨m2000 N¨m 2001 N¨m 2002
1 Nî ng¾n h¹n 16.455.310.252
27.747.518.298
65.973.862.046
2 C¸c kho¶n ph¶i thu
5.170.491.265
29.101.708.862
13.892.307.578
3 Hµng tån kho 0 0 04 Nhu cÇu vèn lu
®éng11.284.818.
987-
1.354.190.537
52.081.554.468
64
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nguån : B¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty s«ng ®µ 11
Qua b¶ng thèng kª ta cã thÓ thÊy nhu cÇu vèn lu ®éng
cña c«ng ty liªn tôc ®îc ph¸t triÓn vµ ®¶m b¶o. MÆc dï n¨m
2002 vèn lu ®éng t¨ng nhng ®ã chØ lµ tiÒn ®Ò ®Ó c«ng ty
cã ph¬ng ph¸p còng nh c¸c biÖn ph¸p hiÖu qu¶ nh»m c©n
®èi nguån vèn ®Ó ®¶m b¶o cho tµi s¶n cña c«ng ty tr¸nh
t×nh tr¹ng thiÕu vèn lu ®éng.
2.2.3: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty
S«ng §µ 11
2.2.3.1: C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty S«ng
§µ 11
Tµi s¶n cè ®Þnh lµ h×nh th¸i biÓu hiÖn vËt chÊt cña
vèn cè ®Þnh v× vËy viÖc ®¸nh gi¸ c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh
cña doanh nghiÖp cã mét ý nghÜa kh¸ quan träng trong khi
®¸nh gi¸ t×nh h×nh vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. Nã cho
ta biÕt kh¸i qu¸t vÒ t×nh h×nh c¬ cÊu tµi s¶n cña doanh
nghiÖp còng nh t¸c ®éng cña ®Çu t dµi h¹n cña doanh
nghiÖp, vÒ viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn n¨ng lùc s¶n xuÊt
c¶u c«ng ty.
B¶ng 6,7 lµ h×nh th¸i biÓu hiÖn c¬ b¶n vÒ c¬ cÊu tµi s¶n
cè ®Þnh vµ tû träng cña mçi lo¹i tµi s¶n trong hai lo¹i sau:
65
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
B¶ng 6: C¬ cÊu tµi s¶n cña c«ng ty§¬n vÞ: §ång
STT
ChØ tiªu
N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m 2002
NG GTCL NG GTCL NG GTCL
1 Nhµ, TSC§
1.264.384.334
557.277.690
668.481.864
2.033.327.194
2.033.327.194
1.256.573.735
2 M¸y,T thiÕt bÞ
11.527.947.708
2.310.187.182
80.547 24.573.450.564
24.573.450.564
10.646.685.399
3 PhtiÖn VT¶i
3.761.679.847
1826.360.641
1.884.634.147
8.939.648.009
8.939.684.009
4.524.120.939
4 Ph tiÖnQLý
306.091.509 156.197.256
282.806.884
985.878.510
985.878.510
539.365.819
5 Tæng 16.859.995.398
4.850.622.769
2.916.469.895
1.560.868.369
36.532.340.277
16.574.606.118
Nguån : b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty s«ng ®µ 11
B¶ng 7 : Tû lÖ % vÒ c¬ cÊu tµi s¶n cña doanh nghiÖp
§¬n vÞ : %
STT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m 2002NG GTCL NG GTCL NG GTCL
1 Nhµ, vËt kiÕn tróc
7.499 11.49 22.92 29.72 5.56 7.58
2 M¸y mãc, thiÕt Bþ
68.37 47.63 0.0027 0 67.26 64.23
3 Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
22.3 37.65 64.62 68.20 24.47 27.29
4 Ph¬ng tiÖn qu¶n lý
1.8 3.22 9.69 2.69 2.69 3.25
5 Tæng 100 100 100 100 100 100
66
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nguån: b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty s«ng ®µ 11
Qua b¶ng thèng kª trªn th× ta cã thÓ nhËn ra tû träng
vèn ®îc dïng cho thiÕt bÞ m¸y mãc, trang thiÕt bÞ cña c«ng
ty lµ kh¸ lín: gi¸ trÞ c¸c lo¹i m¸y thi c«ng, m¸y xóc, cÇn
cÈu...Tû träng cña m¸y mãc thiÕt bÞ n¨m 2000 chiÕm
68.37% nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh, vµ 47.63% gi¸ trÞ cßn l¹i
cña tµi s¶n cè ®Þnh. Tuy nhiªn n¨m 2001 th× gi¶m xuèng
mét sè ®¸ng kÓ 0.0027% vµ gi¸ trÞ cßn l¹i b»ng 0. Sang n¨m
2002 th× tû träng nµy l¹i t¨ng lªn 67.26% tæng gi¸ trÞ cña
tµi s¶n cè ®Þnh vµ 64.23% gi¸ trÞ cßn l¹i. Bªn c¹nh ®ã th×
tµi s¶n cè ®Þnh lµ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc bao gåm trô së,
nhµ s¶n xuÊt vµ c¸c trang thiÕt bÞ v¨n phßng...nãi chung
gi÷ ë møc 11.49% , 29.72% ,7.58% lµ æn ®Þnh. Nhng nhãm
tµi s¶n nh ph¬ng tiÖn vËn t¶i n¨m 2000 chiÕm 22.3% nhng
n¨m 2001 lµ 64.62% vµ n¨m 2002 lµ 24.47 ®©y lµ lo¹i tµi
s¶n cã vai trß quan träng trong c¸c c«ng tr×nh cña doanh
nghiÖp. ChÝnh v× vËy c«ng ty còng cÇn ph¶i cã sù quan
t©m h¬n tíi lo¹i ph¬ng tiÖn nµy nh»m t¹o ra hiÖu qu¶ kinh
tÕ cho c«ng ty. Bªn c¹nh ®ã th× ph¬ng tiÖn qu¶n lý cña
doanh nghiÖp còng chiÕm mét tû trong lín cña doanh
nghiÖp n¨m 2000 lµ 1.8% nhng n¨m 2002 th× sè nµy lµ
2.69% .V× vËy, doanh nghiÖp cÇn cã c¸c biÖn ph¸p thÝch
hîp nh»m ph¸t huy hiÖu qu¶ sö dông vèn còng nh chiÕn lîc
l©u dµi cña doanh nghiÖp.
67
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
2.2.3.2: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty
S«ng §µ 11
§Ó ®¸nh gi¸ ®îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña
doanh nghiÖp ta cã thÓ c¨n cø vµo t×nh h×nh còng nh n¨ng
lùc cña tµi s¶n cè ®Þnh th«ng qua c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh
hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh nh hiªu suÊt sö dông tµi
s¶n cè ®Þnh, søc sinh lîi cña tµi s¶n cè ®Þnh...
B¶ng 8: hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ( Trang bªn)
Cã thÓ nhËn xÐt vÒ t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè
®Þnh cña doanh nghiÖp ®· thùc hiÖn trong nh÷ng n¨m gÇn
®©y nh sau:
68
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N¨m 2000, chØ tiªu vÒ hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè
®Þnh cña doanh nghiÖp n¨m 2001 gi¶m h¬n n¨m 2000,
nÕu n¨m 2000 hiÖu suÊt sö dông vÊo cè ®Þnh cña c«ng ty
lµ 7.1% nhng 2001 l¹i gi¶m xuèng cßn 1.54% tuy nhiªn n¨m
2002 th× hÖ sè nµy l¹i t¨ng lªn 2.64% tøc lµ t¨ng h¬n so víi
n¨m 2001 lµ 1.1%. §iÒu nµy chøng tá doanh nghiÖp ®· cã sù
chuyÓn biÕn rÊt tèt trong vÊn ®Ò sö dông vèn cè ®Þnh,
nÕu chØ sè nµy t¨ng cao th× chøng tá nguån vèn cña doanh
nghiÖp kh«ng bÞ ø ®äng. Tuy nhiªn ta còng thÓ thÊy hiÖu
suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty cã thùc hiÖu qu¶
hay kh«ng ta cã thÓ ph©n tÝch thªm chØ tiªu søc sinh lêi
cña tµi s¶n cè ®Þnh. N¨m 2000, chØ tiªu søc sinh lêi cña
TSC§ trong doanh nghiÖp lµ 0.467 ®ång ®Ó cã 1 ®ång
doanh thu thuÇn, nhng ®Õn n¨m 2001 doanh nghiÖp chØ
ph¶i bá ra 0.001 ®ång ®Ó cã 1 ®ång doanh thu thuÇn.
Trong n¨m 2001 nguån vèn cè ®Þnh b×nh qu©n cña doanh
nghiÖp ®· t¨ng lªn cao 35.916.712.704 ®ång so víi n¨m
2000 chØ lµ 3.197.794.488 ®ång ®iÒu nµy ®ång nghÜa víi
cp«ng ty ®©ng cã sù ®Çu t m¹nh vÒ tµi s¶n cè ®Þnh,
chøng tá r»ng kh¶ n¨ng ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty
®ang cã sù chuyÓn biÕn. Còng chÝnh v× vËy mµ hiÖu suÊt
sö dông vèn cè ®Þnh cña C«ng ty ®· t¨ng lªn 21.67% so víi
n¨m 2000 chØ lµ 7.1%. tøc lµ 1 ®ång vèn mang l¹i 0.026
®ång lîi nhuËn.
69
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N¨m 2002 hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh
nghiÖp ®· gi¶m 46.15%, tuy nhiªn søc sinh lîi cña tµi s¶n cè
®Þnh l¹i t¨ng 0.026 so víi n¨m 2001, cã nghÜa lµ 1 ®ång
nguyªn gi¸ b×nh qu©n tµi s¶n cè ®Þnh th× mang l¹i 0,0027
®ång. Bªn c¹nh ®ã ta cã thÓ thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cè
®Þnh cña c«ng ty trong c¸c n¨m qua hÇu nh kh«ng cã sù
kh¶ quan nµo; N¨m 2000 th× con sè nµy lµ 0.34 nhng n¨m
2001 th× con sè nµy ®· gi¶m xuèng cßn 0.026 vµ n¨m 2002
th× chØ cßn 0.014 chøng tá r»ng kh¶ n¨ng lîi nhuËn cña
c«ng ty ®· bÞ gi¶m ®i rÊt nhiÒu. ChÝnh v× vËy ®ßi hái
c«ng ty ph¶i cã c¸c biÖn ph¸p thÝch hîp nh»m mang l¹i hiÖu
qu¶ cao trong viÖc sö dông vèn. Nhng ta cã thÓ thÊy hiÖu
suÊt sö dông vèn cña c«ng ty l¹i rÊt cao n¨m 2000 ®¹t 7.1
nhng n¨m 2001 lµ 21.67 mét chØ sè rÊt kh¶ quan trong viÖc
lu©n chuyÓn vèn cña doanh nghiÖp mÆc dï 2002 l¹i gi¶m
xuèn cßn 13.92 nhng ®ã còng lµ mét tÝn hiÖu ®¸ng mõng
cho c«ng ty trong thêi kú khã kh¨n nh hiÖn nay.
2.2.4: HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng
2.2.4.1: C¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng cña c«ng ty s«ng
®µ 11
B¶ng 9: C¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng cña c«ng ty S«ng §µ 11
( Trang bªn )
N¨m 2001 nguån vèn lu ®éng cña c«ng ty ®· cã sù
chuyÓn biÕn ®¸ng kÓ khi mµ nã ®¸ cã sù chuyÓn biÕn
®¸ng kÓ b»ng c¸c kho¶n tiÒn mÆt, c¸c kho¶n ph¶i thu.
70
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N¨m 2001 th× khèi lîng tiÒn mÆt t¨ng lªn vÒ sè lîng
tuyÖt ®èi lµ 527.826.929 ®ång so víi n¨m 2000 vµ t¨ng
88,84% chiÕm mét kho¶ng kh¸ lín vÒ tµi s¶n lu ®éng. Cã
thÓ nãi ®©y lµ mét tÝn hiÖu ®¸ng mõng v× nã sÏ gióp cho
doanh nghiÖp chñ ®éng víi sè vèn cña m×nh. Bªn c¹nh ®ã
th× c¸c kho¶n ph¶i thu ®· t¨ng 8.829.358.872 ®ång cã thÓ
thÊy ®©y lµ tÝn hiÖu kh«ng l¹c quan v× nÕu kh¶ n¨ng thu
nî chËm th× nã sÏ lµm cho c«ng ty khã kh¨n trong viÖc thanh
to¸n.
N¨m 2002 mét tÝn hiÖu ®¸ng mõng ®ã lµ khèi lîng
tiÒn mÆt ®· t¨ng 100,2% so víi n¨m 2001 t¬ng øng víi
kho¶n ph¶i thu ®ã lµ 1.124.105.885 ®ång. Trong ®ã th×
khèi lîng hµng tån kho lµ 8.971.991.873 ®ång, ®iÒu nµy
®ång nghÜa víi viÖc c«ng ty sÏ bÞ ø ®äng mét lîng vèn kh¸
lín trong kú vµ t¨ng c¸c kho¶n chi phÝ cho viÖc qu¶n lý sè l-
îng hµng ho¸ nµy.
Ngoµi ra, do qu¸ tr×nh doanh nghiÖp ®ang trong thêi
kú triÓn khai kÕ ho¹ch më réng quy m« s¶n xuÊt còng nh
ngµnh nghÒ kinh doanh nªn c¸c
kho¶n t¹m øng cho qu¸ tr×nh triÓn khai lµ rÊt lín n¨m 2001
kho¶n nµy t¨ng 1.221.894.007 ®ångvµ chiÕm 3.17% so víi
n¨m 2000, n¨m 2002 th× con sè nµy ®· gi¶m xuèng lµ
206.486.075 ®ång vµ chiÕm 0.32% cã nghÜa lµ c¸c
71
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpkho¶n t¹m øng chØ t¨ng lªn víi mét sè khiªm tèn. §iÒu nµy cã
thÓ ®a ra mét tÝn hiÖu tèt vÒ uy tÝn trong kinh doanh cña
c«ng ty S«ng §µ 11.
Trong c¸c kho¶n môc tµi s¶n lu ®éng kh¸c mét ®iÒu
®¸ng lu ý lµ chi phÝ kÕt chyÓn n¨m 2001 t¨ng 72.131.891
®ång nhng n¨m 2002 th× con sè nµy ®· t¨ng c¸c kho¶n môc
nµy lµm nhu cÇu vèn lu ®éng cña C«ng ty cã sù dÞch
chuyÓn ®i lªn.
Trong c¸c kho¶n môc mµ ta ®· ph©n tÝch trªn nã chØ
cã thÓ ph¶n ¸nh vÒ mÆt lîng chø cha thÓ ®a ra mét sè liÖu
chÝnh x¸c vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña doanh
nghiÖp. §Ó cã thÓ hiÓu râ h¬n vÒ vÊn ®Ò nµy ta cã thÓ
ph©n tÝch thªm mét sè chØ tiªu liªn qua ®Õn hiÖu qu¶ sö
dông vèn cña doanh nghiÖp.
2.2.4.2: HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i c«ng ty
S«ng §µ 11
§Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña doanh
nghiÖp ta cã thÓ ®a ra mét sè chØ tiªu ®Ó lµm c¨n cø ®¸nh
gi¸ kh¶ n¨ng sö dông hiÖu qu¶ vèn lu ®éng t¹i doanh nghiÖp
nh: søc sinh lêi, hÖ sè ®¶m nhiÖm vèn lu ®éng vµ c¸c chØ
tiªu ph¶n ¸nh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn lu ®éng nh sè vßng
quay vèn lu ®éng, thêi gian cña mét vßng lu©n chuyÓn.
B¶ng 10: HiÖu qu¶ sö dông vèn§¬n vÞ : §ång
72
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
STT
ChØ tiªu §VÞ
N¨m TûlÖ t¨ng,gi¶
m2001/20
00
TûlÖ t¨ng,gi¶
m2002/20
01
2000 2001 2002
1 Doanh thu thuÇn §g 22.717.564.855
51.928.274.903
96.470.554.012
128.6 85.8
2 Lîi nhuËn tríc thuÕ
§g 1.496.397.784
62.594.420 99.634.214 95.8 59.2
3 Vèn L§ b×nh qu©n
§g 4.450.506.286
4.314.596.261
6.927.086.054
- 3.05 60.6
4 Søc sinh lîi VL§ §g 0,34 0.015 0.014 - 95.6 - 13.3
5 HÖ sè ®¶m nhiÖm
§g 0.196 0.083 0.072 - 57.6 - 6.7
6 Sè vßng quay VL§
§g 5,1 11.96 13.9 134.6 16.2
7 Thêi gian1vßng quay c¸c kho¶n p thu
Ng 70,6 30.1 25.9 - 57.36 - 13.95
73
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh cña c«ng ty s«ng ®µ 11
Tríc hÕt ta cã thÓ thÊy søc sinh lîi cña vèn lu ®éng cã
thÓ nhËn xÐt r»ng ®iÒu nµy kh¸ quan träng trong c«ng viÖc
kinh doanh cña 1 doanh nghiÖp. NÕu doanh nghiÖp kh«ng
thÓ biÕt 1 ®ång cña m×nh bá ra th× nã sÏ mang l¹i cho
m×nh bao nhiªu lîi nhuËn ...NÕu nh n¨m 2001 doanh nghiÖp
mang 1 ®ång vèn lu ®éng b×nh qu©n ®i ®Çu t th× nã sÏ
mang l¹i 0.015 ®ång lîi nhuËn, nã gi¶m ®Õn 95.5% so víi
n¨m 2000. Sang n¨m 2002 th× søc sinh lîi cña mét ®ång
vèn b×nh qu©n mang ®i ®Çu t sÏ lµ 0.014 ®ång lîi nhuËn
vµ gi¶m 6.66%.
Bªn c¹nh sù suy gi¶m søc sinh lîi vèn lu ®éng th× vèn l-
u ®éng b×nh qu©n l¹i liªn tôc t¨ng theo c¸c n¨m. Th«ng qua
hÖ sè ®¶m nhiÖm vèn lu ®éng cho ta biÕt ®Ó cã mét
®ång doanh thu thuÇn th× ph¶i chi ra bao nhiªu ®ång vèn
lu ®éng ®iÒu nµy cho ta biÕt n¨m 2001 ®Ó cã mét ®ång
doanh thu thuÇn th× C«ng ty ®· ph¶i bá ra 0.083 ®ång t¨ng
57.65% trong khi ®ã n¨m 2002 th× doanh nghiÖp ®· ph¶i
bá ra 0.96 ®ång ®Ó cã mét ®ång doanh thu thuÇn.
Sang n¨m 2002 hÖ sè ®¶m nhiÖm nµy l¹i gi¶m xuèng
0.072% so víi n¨m 2001lµ 0.083 %.
74
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§ång thêi víi hÖ sè ®¶m nhiÖm vèn lu ®éng gi¶m,
®iÒu nµy chøng tá r»ng c«ng ty ®· tiÕt kiÖm ®îc vèn lu
®éng cho m×nh. NÕu chØ sè nµy cµng gi¶m th× chøng tá
c«ng ty sÏ cã kh¶ n¨ng cã mét lîng vèn tèt dïng cho tr¬ng
tr×nh ®Çu t.
Doanh nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶ nã cã thÓ biÓu hiÖn
b»ng kh¶ n¨ng lu©n chuyÓn cña vßng vèn tuy nhiªn ®iÒu
nµy cßn phô thuéc vµo thêi gian còng nh quy m« cña c«ng
tr×nh. Nhng nÕu vßng lu©n chuyÓn cµng nhanh th× doanh
nghiÖp cµng cã lîi tõ nh÷ng vßng lu©n chuyÓn ®ã. N¨m
2001 vßng quay vèn lu ®éng gi¶m ®Õn 137,6% vµ n¨m
2002 th× th× co sè nµy t¨ng lªn 16.2%, chøng tá r»ng n¨m
2002 th× kh¶ n¨ng lu©n chuyÓn vèn cña doanh nghiÖp ®·
cã sù tiÕn chuyÓn h¬n rÊt nhiÒu so víi n¨m 2001. Nhng qua
®©y ta cã thÓ thÊy ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®·
kh«ng ®¹t ®îc nh mong muèn mÆc dï t×nh h×nh ®· cã
nhiÒu c¶i thiÖn, do nhu cÇu vÒ vèn lu ®éng ngµy cµng
nhiÒu cho nªn ®iÒu nµy cã thÓ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông
vèn cña c«ng ty S«ng §µ 11.
Thêi gian lu©n chuyÓn cña mét vßng lu©n chuyÓn vèn
lu ®éng n¨m 2001 ®· gi¶m 57.36% so víi n¨m 2000. Nhng
n¨m 2002 th× con sè nµy chØ cßn 13.95%, ®iÒu nµy cho
thÊy viÖc thu håi vèn lu ®éng 2002 lµ nhanh h¬n vµ nã ®·
lµm t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty.
75
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Trong kinh doanh th× viÖc thanh to¸n cña kh¸ch hµng
víi c«ng ty lµ mét ®iÒu rÊt quan träng bëi v× nÕu c«ng ty
®· hoµn thµnh kÕ ho¹ch ma hai bªn ®· ký kÕt mµ cha ®îc
nhËn l¹i sè lîng vèn mµ c«ng ty ®· mang ra ®Ó ®Çu t, ®iÒu
nµy ®ång nghÜa víi viÖc c«ng ty ®· bÞ chiÕm dông mét lîng
vèn nhÊt ®Þnh, nã sÏ lµm cho kÕ ho¹ch cña c«ng ty sÏ cã kh¶
n¨ng bÞ thay ®æi. ChÝnh v× vËy mµ chØ tiªu vÒ vÒ sè vßng
quay c¸c kho¶n ph¶i thu cÇn ®îc xem xÐt vµ ph©n tÝch mét
c¸ch kü lìng. ChØ tiªu nµy cho biÕt thêi ®iÓm mµ c«ng ty
thu håi ®îc c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng.
B¶ng 11: T×nh h×nh c¸c kho¶n ph¶i thu§¬n vÞ: §ång
STT
ChØ tiªu §VÞ
N¨m Chªnh lÖch2001-2000
Chªnh lÖch2001-20002000 2001 2002
1 Doanh thu b¸n chÞu trong kú
§g 5.170.491.265
29.101.708.862
13.892.307.578
23.931.217.599
-15.209.401.
284
2 C¸c kho¶n ph¶Ø thu
§g 5.170.479.265
29.101.708.862
13.892.307.578
23.931.217.599
-15.209.401.
284
3 BQ c¸c kho¶n ph¶i thu
§g 25.825.456.325
145.508.544.310
69.146.537.890
119.656.087.985
76.362.006.420
4 Sè vßng quay CKPT
§g 0.2 0.199 0.201 - 0.001 0.002
5 Tgian 1 vßng CKPT (360/4)
Ng
1800 1809.04 1791.04 9.04 - 18
76
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty s«ng §µ 11
Gi¸ trÞ chØ tiªu sè vßng quay cña c¸c kho¶n ph¶i thu
cµng lín chøng tá c¸c kho¶n ph¶i thu cµng lín ®iÒu nµy
khiÕn trong kú kÕ ho¹ch cña m×nh doanh nghiÖp thu håi
c¸c kho¶n nî cã hiÖu qu¶. Ngîc l¹i th× chØ tiªu thêi gian cña
mét vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu chØ râ sè ngµy cÇn thiÕt
doanh nghiÖp ph¶i sö dông ®Ó thu håi hÕt c¸c kho¶n b¸n
chÞu trong kú, chØ tiªu nµy cµng t¨ng th× chøng tá kh¶
n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu kÐm.
Qua b¶ng ph©n tÝch nµy cho ta thÊy hiÖu qu¶ cña
c«ng t¸c thu håi nî cña c«ng ty gi¶m so víi n¨m 2000. Ta cã
thÓ thÊy sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2000 lµ 0.2
nhng 2001 l¹i gi¶m xuèng cßn 0.199, tuy nhiªn 2002 th×
vßng quay nµy l¹i t¨ng lªnlµ 0.201.
§iÒu nµy cho thÊy viÖc chñ ®éng trong viÖc tÝnh to¸n,
ph©n tÝch sè liÖu chÝnh x¸c thêi gian thu nî nã sÏ gióp cho
c«ng ty cã mét lîng vèn nhÊt ®Þnh vµ chñ ®éng trong viÖc
®iÒu tiÕt vèn cho kÕ ho¹ch ®· ®Æt ra. Nh»m mét môc
®Ých duy nhÊt lµ mang l¹i hiÖu qu¶ lín vÒ kinh tÕ cho c«ng
ty còng nh viÖc sö dông hiÖu qu¶ nguån vèn cña m×nh.
2.3: Nh÷ng h¹n chÕ vµ vÊn ®Ò cÇn ®Æt ra
77
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
NÕu nh×n nhËn mét c¸ch kh¸ch quan qua c¸c chØ tiªu
tæng hîp còng nh c¸c vÊn ®Ò cô thÓ ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶
sö dông vèn cña c«ng ty. Chóng ta kh«ng thÓ phñ nhËn
nh÷ng thµnh qu¶ mµ c¸n bé c«ng nh©n viªn còng nh ban
l·nh ®¹o c«ng ty S«ng §µ 11 ®· t¹o dùng ®îc. Sù tån t¹i vµ
ph¸t triÓn cña c«ng ty kh«ng nh÷ng ®¶m b¶o cho h¬n 2600
c¸n bé c«ng nh©n trong c«ng ty, ngoµi ra hµng n¨m c«ng ty
cßn mang l¹i cho ng©n s¸ch nhµ níc mét kho¶ng kh¸ lín.
Cã thÓ thÊy sù lín m¹nh cña c«ng ty víi b»ng chøng cô
thÓ lµ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®· ®îc
më réng vÒ ngµnh nghÒ còng nh quy m« kinh doanh. §iÒu
nµy sÏ lµm cho ®êi sèng vËt chÊt, tinh thÇn cña c¸n bé c«ng
nh©n viªn ngµy cµng ®îc c¶i thiÖn. Tuy nhiªn ®Ó ®¶m b¶o
cho quy tr×nh ph¸t triÓn còng nh ph¸t triÓn c¸c thµnh qu¶
®· ®¹t ®îc C«ng ty kh«ng thÓ kh«ng cñng cè vµ n©ng cao
n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh.
§Ó mét ®ång vèn cña m×nh khi mang ra thÞ trêng cã
hiÖu qu¶ h¬n trong t¬ng lai th× vÊn ®Ò c¬ b¶n lµ c«ng ty
ph¶i ®a ra ®îc c¸c gi¶i ph¸p ®óng ®¾n ®Ó ph¸t huy c¸c
thÕ m¹nh cña m×nh còng nh nh»m cã ®îc sù ñng hé cña
cÊp trªn bªn c¹nh ®ã th× c«ng ty ph¶i kh¾c phôc c¸c khã
kh¨n vµ h¹n chÕ sao cho phï hîp víi t×nh h×nh míi.
Ngoµi ra, C«ng ty ph¶i biÕt ph¸t huy c¸c thÕ m¹nh cña
m×nh sao cho sö dông cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vèn kinh
doanh.
- ThÞ trêng x©y dùng c¬ së h¹ tÇng ®ang ph¸t triÓn
78
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Cã sù chØ ®¹o kÞp thêi vµ hiÖu qu¶ cña Tæng C«ng
Ty S«ng §µ
- §îc thõa hëng nh÷ng thµnh qu¶ mµ c«ng ty, Tæng
C«ng Ty ®· t¹o dùng
- C¸c dù ¸n trong lÜnh vùc nµy ®ang ®îc triÓn khai
Bªn c¹nh ®ã th× c«ng ty còng gÆp ph¶i mét sè khã
kh¨n t¸c ®éng ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty.
- C¸c c«ng tr×nh míi lu«n ®ßi hái c¸c ph¬ng tiÖn m¸y
mãc hiÖn ®¹i còng nh tr×nh ®é kü thuËt cao.
C¸c ph¬ng tiÖn cÇn ®îc ®æi míi vµ chiÕm mét lîng
vèn rÊt lín cho qu¸ tr×nh nµy.
ChÝnh v× vËy ®ßi hái c«ng Ty S«ng §µ 11 ph¶i cã
c¸c ph¬ng ¸n kinh doanh nh»m sö dông hiÖu qu¶ nguån vèn
cña doanh nghiÖp
79
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
80
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Ch¬ng 3
Nh÷ng ®Þnh híng cña c«ng ty trong thêi gian tíi
3.1: Hoµn c¶nh lÞch sö:
N¨m 2003 cã thÓ coi lµ n¨m b¶n lÒ cña c¸c môc tiªu
kinh tÕ x· héi 2001- 2010. Cã thÓ coi ®©y lµ c¬ héi ®Ó c¸c
doanh nghiÖp trong níc cã kh¶ n¨ng còng nh ®iÒu kiÖn ®Ó
ph¸t huy c¸c kh¶ n¨ng còng nh thÕ m¹nh cña m×nh.
N¨m 2003 lµ n¨m mµ t×nh h×nh trong vµ ngoµi níc cã
nhiÒu sù biÕn ®éng vÒ kinh tÕ còng nh chÝnh trÞ. Ta cã thÓ
nhËn ra nÒn kinh tÕ thÕ giíi võa tr¶i qua mét thêi ®iÓm khã
kh¨n cña nÒn kinh tÕ, cuéc khñng ho¶ng kinh tÕ toµn cÇu
1999-2001. §iÒu nµy ®· ¶nh hëng lín tíi nhÞp ®é t¨ng trëng
vµ ph¸t triÓn kinh tÕ, qua ®©y th× c¸c kÕ ho¹ch kinh tÕ,
ph¸t triÓn vµ më réng quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c
doanh nghiÖp. ChÝnh v× vËy, cã thÓ coi n¨m 2003 lµ thêi
®iÓm mµ c¸c quèc gia còng nh c¸c doanh nghiÖp lµm bµn
®¹p ®Ó vît qua thêi kú ¶m ®¹m cña nÒn kinh tÕ nh»m ph¸t
triÓn ®i lªn vµ t¹o ra mét ®éng lùc cho nÒn kinh tÕ thÕ giíi
ph¸t triÓn.
Bªn c¹nh ®ã ta cã thÓ nhËn ra sù ph¸t triÓn chËm ch¹p
cña nÒn kinh tÕ, ®iÒu nµy lµm cho c¸c nhµ ®Çu t thiÕu l¹c
quan khi muèn ®Çu t vµo nÒn kinh tÕ hay lÜnh vùc nµo.
81
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§iÒu nµy nÕu kÐo dµi sÏ t¹o ra mét nÒn kinh tÕ ¶m
®¹m vµ thiÕu linh ho¹t, bªn c¹nh ®ã th× sù ph¸t triÓn sÏ ®i
xuèng vµ tû lÖ thÊt nghiÖp sÏ gia t¨ng, ®êi sèng vËt chÊt sÏ
gi¶m sót. NÕu ®iÒu nµy kÐo dµi th× sÏ lµm cho t×nh h×nh
trÝnh trÞ kh«ng thÓ duy tr× nh hiÖn nay. ChÝnh v× vËy, ®ßi
hái c¸c quèc gia trªn thÕ giíi còng nh trong khu vùc ph¶i cã
c¸c biÖn ph¸p vµ cè g¾ng ®Ó vît qua thêi kú ¶m ®¹m nµy.
82
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
NÒn kinh tÕ níc ta mÆc du chÞu ¶nh hëng cña khñng
ho¶ng nµy rÊt Ýt nhng còng kh«ng n»m ngoµi cuéc khñng
ho¶ng nµy, viÖc c¸c chØ tiªu kinh tÕ bÞ chËm l¹i rÊt nhiÒu so
víi kÕ ho¹ch ®Æt ra. Níc ta tham gia nÒn kinh tÕ thÞ trêng
chËm h¬n so víi c¸c níc trong khu vùc cho nªn ¶nh hëng cña
khñng ho¶ng lµ rÊt thÊp nÕu kh«ng muèn nãi lµ kh«ng ®¸ng
kÓ, nÕu nh×n vµo hiÖn thùc th× ®©y lµ ®iÒu kiÖn ®Ó
nÒn kinh tÕ níc ta t¨ng tèc ®Ó tiÕn kÞp víi c¸c níc trong khu
vùc. Ta cã thÓ th¸y sù t¨ng trëng cña níc ta vÉn gi÷ ë møc
®é cao lµ 7.1% - 7.5% ®©y lµ mét chØ sè rÊt cao trong
nÒn kinh tÕ thÕ giíi. §©y lµ ®iÒu kiÖn ®Ó ta ph¸t huy c¸c
thÕ m¹nh vµ néi lùc thóc nh»m ®Èy nÒn kinh tÕ ®i lªn
nh»m b¾t kÞp víi c¸c nÒn kinh tÕ trong khu vùc còng nh trªn
thÕ giíi. Tuy nhiªn ¶nh hëng cña nã kh«ng ph¶i lµ kh«ng cã,
khi kinh tÕ bÞ gi¶m sót th× sù tin tëng cña c¸c nhµ ®Çu t
vµo nÒn kinh tÕ bÞ gi¶m sót ®i rÊt nhiÒu. ChÝnh v× vËy
thêi ®iÓm nµy lµ thêi ®iÓm quyÕt ®Þnh ®Ó níc ta lÊy l¹i uy
tÝn, còng nh nhÞp ®é t¨ng trëng nh tríc kia ®Ó cã thÓ cã
cuéc bøt ph¸ trong kinh tÕ nh»m rót ng¾n kho¶ng c¸ch víi
nÒn kinh tÕ thÕ giíi ®Ó xøng ®¸ng víi tªn gäi cña c¸c nhµ
kinh tÕ ®· ®Æt cho: §Êt níc æn ®Þnh vµ an toµn nhÊt thÕ
giíi.
83
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Cïng víi toµn x· sù cè g¾ng héi th× c¸c doanh
nghiÖp còng kh«ng n»m ngoµi cuéc, v× vËy c¸c doanh
nghiÖp ph¶i tùc sù b¾t tay vµo tiÕn tr×nh héi nhËp nµy
®Æc biÖt ®©y lµ n¨m níc ta tham gia APTA. §©ylµ thêi
®iÓm mµ c¸c doanh nghiÖp níc ta ph¶i chÞu søc Ðp v×
hµng ho¸ cña c¸c doanh nghiÖp trong khu vùc sÏ ®îc ®a vµo
níc ta víi gi¸ rÎ do c¸c mÆt hµng ®ã sÏ kh«ng cßn ph¶i chÞu
møc thuÕ nh tríc ®©y. VËy c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã c¸c
ph¬ng ph¸p còng nh hiÖu qu¶ trong kinh doanh nh»m gi¶m
gi¸ thµnh còng nh t¨ng chÊt lîng cña s¶n phÈm nh»m tr¸nh
bÞ thÊt b¹i ngay t¹i s©n nhµ.
3.2: §Þnh híng ph¸t triÓn cña c«ng ty trong thêi
gian tíi:
3.2.1: Nh÷ng thuËn lîi vµ khã kh¨n trong thêi gian
tíi:
NÕu nh×n nhËn mét c¸ch kh¸ch quan qua c¸c chØ tiªu
tæng hîp còng nh c¸c vÊn ®Ò cô thÓ ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶
sö dông vèn cña C«ng ty. Chóng ta kh«ng thÓ phñ nhËn
nh÷ng thµnh qu¶ mµ c¸n bé c«ng nh©n viªn còng nh ban
l·nh ®¹o C«ng ty S«ng §µ 11. Sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña
C«ng ty kh«ng nh÷ng ®¶m b¶o cho h¬n 2600 c¸n bé c«ng
nh©n trong c«ng ty, ngoµi ra hµng n¨m c«ng ty cßn mang l¹i
cho ng©n s¸ch nhµ níc mét kho¶n kh¸ lín.
84
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Cã thÓ thÊy sù lín m¹nh cña C«ng ty víi b»ng chøng cô
thÓ lµ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®· ®îc
më réng vÒ ngµnh nghÒ còng nh quy m« kinh doanh. §iÒu
nµy sÏ lµm cho ®êi sèng vËt chÊt, tinh thÇn cña c¸n bé c«ng
nh©n viªn ngµy cµng ®îc c¶i thiÖn. Tuy nhiªn ®Ó ®¶m b¶o
cho qu¸ tr×nh ph¸t triÓn còng nh ph¸t triÓn c¸c thµnh qu¶
®· ®¹t ®îc C«ng ty kh«ng thÓ kh«ng cñng cè vµ n©ng cao
n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh.
§Ó mét ®ång vèn cña m×nh khi mang ra thÞ trêng cã
hiÖu qu¶ h¬n trong t¬ng lai th× vÊn ®Ò c¬ b¶n lµ c«ng ty
ph¶i ®a ra ®îc c¸c gi¶i ph¸p ®óng ®¾n ®Ó ph¸t huy c¸c
thÕ m¹nh cña m×nh còng nh nh»m cã ®îc sù ñng hé cña
cÊp trªn bªn c¹nh ®ã th× c«ng ty ph¶i kh¾c phôc c¸c khã
kh¨n vµ h¹n chÕ sao cho phï hîp víi t×nh h×nh míi.
Ngoµi ra, C«ng ty ph¶i biÕt ph¸t huy c¸c thÕ m¹nh cña
m×nh sao cho sö dông cã hiÖu qu¶ c¸c nguån vèn kinh
doanh.
- ThÞ trêng x©y dùng c¬ së h¹ tÇng ®ang ph¸t triÓn
- Cã sù chØ ®¹o kÞp thêi vµ hiÖu qu¶ cña Tæng C«ng
Ty S«ng §µ
- §îc thõa hëng nh÷ng thµnh qu¶ mµ c«ng ty, Tæng
c«ng ty ®· t¹o dùng
- C¸c dù ¸n trong lÜnh vùc nµy ®ang ®îc triÓn khai
Bªn c¹ch ®ã th× c«ng ty còng gÆp ph¶i mét sè khã
kh¨n t¸c ®éng ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng
ty.
85
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- C¸c c«ng tr×nh míi lu«n ®ßi hái c¸c ph¬ng tiÖn m¸y
mãc hiÖn ®¹i còng nh tr×nh ®é kü thuËt cao.
C¸c ph¬ng tiÖn cÇn ®îc ®æi míi vµ chiÕm mét lîng
vèn rÊt lín cho qu¸ tr×nh nµy.
3.3.2: KÕ ho¹ch s¶n suÊt kinh doanh cña C«ng ty
trong thêi gian tíi:
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng mçi doanh nghiÖp ®Òu
chän cho m×nh mét híng ®i còng nh ph¬ng ph¸p kinh
doanh phï hîp nh»m ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña thÞ trêng
tr¸nh viÖc tù m×nh lo¹i m×nh ra khái nÒn kinh tÕ s«i ®éng
nµy.
Cïng víi ®µ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ Tæng c«ng ty
s«ng §µ nãi chung còng nh C«ng ty S«ng §µ 11 nãi riªng ®·
®a ra biÖn ph¸p vÒ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cô thÓ
nh»m ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña thÞ trêng còng nh sö dông
cã hiÖu qu¶ nguån vèn cña doanh nghiÖp vµ mang l¹i hiÖu
qu¶ cao nhÊt trong kinh doanh.
C«ng ty S«ng ®µ 11 quyÕt t©m thùc hiÖn chÝnh s¸ch
®æi míi nhµ níc cña nhµ níc còng nh c¸c ph¬ng híng ph¸t
triÓn cña Tæng c«ng ty trong thêi gian tíi.
Víi ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn lµnh nghÒ vµ ®· tr¶i
qua c¸c c«ng tr×nh lín nh: Thuû ®iÖn Nµ L¬i, nhµ m¸y thuû
®iÖn RYNINH II... nã sÏ lµ thÕ m¹nh ®Ó c«ng ty cã kh¶ n¨ng
®¸p øng ®îc c¸c c«ng tr×nh phøc t¹p trong t¬ng lai.
Trong kÕ häch 2001-2005 C«ng ty ®· ®a ra c¸c ph¬ng
híng ph¸t triÓn trong t¬ng lai cña m×nh.
86
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
* Ph¬ng híng:
X©y dùng vµ p¸t triÓn C«ng ty trë thµnh mét ®¬n vÞ
m¹nh, lÊy hiÖu qu¶ kinh tÕ, x· héi lµm thíc ®o chñ yÕu cho
sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng . Thùc hiÖn ®a d¹ng ho¸ nghµnh
nghÒ, s¶n phÈm ®a d¹ng ho¸ trªn c¬ së duy tr× vµ ph¸t
triÓn nghµnh nghÒ x©y l¾p ®iÖn, níc, l¾p m¸y truyÒn
thèng ®Ó ®¶m b¶o C«ng ty lµ mét nhµ thÇu m¹nh cã kh¶
n¨ng nhËn thÇu x©y l¾p chän gãi c¸c c«ng tr×nh theo
chuyªn nghµnh vµ lµ nhµ nhËn thÇu chÝnh. Gi¶m dÇn, tíi
viÖc chÊm røt viÖc thuÇn tuý nhËn thÇu nh©n c«ng. Ph¸t
huy cao ®é mäi nguån lùc ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt
kinh doanh, gi¶i quyÕt ®ñ viÖc lµm vµ kh«ng ngõng n©ng
cao ®êi sèng vËt chÊt, tinh thÇn cho ngêi lao ®éng.
Bªn c¹nh ®ã c«ng ty x©y dùng ®éi ngò c¸n bé c«ng
nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n, kü thuËt cao. PhÊn
®Êu v× sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng cña C«ng ty S«ng §µ 11 gãp
phÇn ®a Tæng C«ng Ty S«ng §µ thµnh mét tËp ®oµn kinh
tÕ lín trong níc còng nh trªn thÕ giíi.
* Môc Tiªu:
C«ng ty s«ng §µ 11 lu«n phÊn ®Êu ®Ó trë thµnh mét
c«ng ty m¹nh trong Tæng C«ng Ty s«ng §µ, v× vËy C«ng ty
phÊn ®Êu tæng gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh gi÷ tèc ®é ph¸t
triÓn b×nh qu©n hµng n¨m 25% - 30%. §Õn n¨m 2005 ®¹t
gi¸ trÞ 230 Tû ®ång.
-Hoµn thµnh ®óng tiÕn ®é c¸c c«ng tr×nh träng ®iÓm
cña Tæng C«ng ty giao .
87
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Ph¸t triÓn nghµnh nghÒ l¾p m¸y thµnh chuyªn
nghµnh cña C«ng ty cã n¨ng lùc l¾p ®Æt c¸c Nhµ m¸y thuû
®iÖn c«ng suÊt ®Õn 150 MW. Cã n¨ng lùc c¹nh tranh víi thÞ
trêng l¾p m¸y trong níc.
- Ph¸t triÓn vèn s¶n xuÊt kinh doanh. PhÊn ®Êu ®Õn
n¨m 2005 vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty lµ trªn 478
tû ®ång. §¶m b¶o vèn vay trung dµi h¹n ®óng kú.
Lîi nhuËn:
- Víi b×nh qu©n vÒ x©y l¾p ®¹t 2.5% doanh thu, lîi
nhuËn cña c«ng nghiÖp tõ 0.8%- 1% trªn doanh thu, ®Õn
n¨m 2005 ®¹t trªn 8.6 tû ®ång.
C¸c kho¶n nép nhµ níc :
C¸c kho¶n nép nhµ níc víi tèc ®é t¨ng trªn20% ®Õn
n¨m 2005 c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch nhµ níc ®¹t trªn 8.6 tû
®ång.
Thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty: Thu nhËp
b×nh qu©n cña mçi c¸n bé c«ng nh©n viªn tõ 850.000® \
ngêi \ th¸ng vµo n¨m 2001 lªn 2.500.000®\ ngêi \ n¨m 2005.
Tèc ®é t¨ng b×nh qu©n trªn 20% n¨m.
* X©y dùng ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý n¨ng ®éng cã
tr×nh ®é cao, uy tÝn trªn thÞ trêng. X©y dùng mét tËp thÓ
c«ng nh©n cã tay nghÒ v÷ng vµng, cã t¸c phong s¶n xu©t
c«ng nghiÖp ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña thÞ trêng.
*Mét sè chØ tiªu cô thÓ chñ yÕu ®Õn n¨m 2005
B¶ng thèng kª c¸c kÕ ho¹ch ®Õn 2005 §¬n vÞ: TriÖu ®ång
88
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpSTT
C¸c chØ tiªu chñ yÕu N¨m 2003
N¨m 2004
N¨m 2005
I Tæng gi¸ trÞ SXKD 250.000 290.000 320.000Tèc ®é t¨ng trëng (%) 132% 121% 112%
1 Gi¸ trÞ KD x©y l¾p 173.573 203.763 227.5532 Gi¸ trÞ SXCN 60.230 65.550 69.1003 Gi¸ trÞ KDSP,
b¸nSPPVXD5.746 5.026 6.576
4 Gi¸ trÞ KD vËt t, ®iÖn 10.450 15.660 16.770ii Tæng gi¸ trÞ ®Çu t 211.080 67.530 18.455
Gi¸ trÞ TCT ®Çu t&bµn giao SP
185.000
Gi¸ trÞ c«ng ty ®Çu t 180.913 67.530 18.455iii C¸c chØ tiªu tµi chÝnh1 Tæng doanh sè b¸n
hµng241.015 288.550 322.250
2 Lîi nhuËn thùc hiÖn 6.894 7.722 8.6183 C¸c kho¶n nép Nhµ níc 9.706 11.419 12.7354 Vèn kinh doanh 526.875 532.683 478.434
- Vèn ng©n s¸ch 7.489 8.120 8.626- Vèn tù bæ sung 3.997 4.203 4.399-vèn tÝn dông hay huy ®éng kh¸c
515.389 520.385 474.407
5 Sè tiÒn khÊu hao TSC§ 55.807 62.560 64.4066 TSC§ ®Õn cuèi n¨m
- Nguyªn gi¸ TSC§ ®Õn cuèi n¨m
558.075
625.605 644.218
-Gi¸ trÞ TSC§ cßn l¹i ®Õn cuèi n¨m
471.503 482.728 443.218
Vi Lao ®éng vµ tiÒn l¬ngTæng sè CBCNV 2350 2700 3000L¬ng BQ \ ngêi \ th¸ng 1500 1800 2000
Nguån: b¸o c¸o t×nh h×nh triÓn khai thùc hiÖn s¾p xÕp vµ ®æi míi DN
89
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
3.3:Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qña sö dông vèn t¹i
Cty S«ng §µ 11
HiÖn nay ®Êt níc ta ®ang tiÕn hµnh c«ng nghiÖp ho¸
hiÖn ®¹i ho¸, nhu cÇu x©y dùng c¬ së vËt chÊt hÕt søc cÇn
thiÕt, nhÊt lµ x©y dùng hÖ thèng cÇu ®êng giao th«ng, hÖ
thèng líi ®iÖn tõ 0.4- 500 KV, hÖ thèng cÊp vµ tho¸t níc ®«
thÞ... Trªn c¬ së 40 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty
S«ng ®µ 11 ®· tham gia x©y l¾p hµng ngµn Km ®êng d©y
t¶i ®iÖn tõ 0.4 ®Õn 500 KV, l¾p ®¹t hµng tr¨m tr¹m biÕn ¸p
tõ 50 ®Õn 125.000 KVA, hµng ngµn Km ®êng èng cÊp tho¸t
níc qua ®ã C«ng ty ®· tÝch luü ®îc nhiÒu kinh nghiÖm.
Ch×nh v× vËy C«ng ty còng cÇn ph¸t huy c¸c thÕ m¹nh cña
m×nh nh»m t¹o ra mét ®éng lùc tèt cho nÒn kinh tÕ.
3.3.1: Doanh nghiÖp:
3.3.1.1: N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh:
- VÊn ®Ò khai th¸c vµ t¹o lËp vèn cè ®Þnh: nguån vèn
®Çu t cho tµi s¶n cè ®Þnh ph¶i lµ nguån vèn cã tÝnh chÊt
thêng xuyªn vµ l©u dµi.V× vËy, tríc hÕt ta ph¶i c¨n cø vµo
kh¶ n¨ng sö dông quü ®Çu t ph¸t triÓn, quü khÊu hao tµi
s¶n cè ®Þnh v× ®©y lµ nguån vèn tù cã cña doanh
nghiÖp, cã thÓ coi chi phÝ sö dông vèn b»ng kh«ng.
90
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Riªng ®èi c¸c nguån vèn khÊu hao, trong khi cha cã
nhu cÇu ®Çu t cho tµi s¶n cè ®Þnh Nhµ níc ®· cho phÐp ®-
îc chñ ®éng sao cho nã cã hiÖu qu¶ cao nhÊt. Do vËy
doanh nghiÖp còng cÇn tËn dông triÖt ®Ó nguån vèn nµy,
tÝnh to¸n chÝnh x¸c thêi gian nguån vèn nhµn rçi, thêi
®iÓm ph¸t sinh nhu cÇu ®Çu t t¸i s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh
®Ó sö dông nguån vèn khÊu hao vµo môc ®Ých kh¸c trong
ph¹m vi cho phÐp, c©n ®èi gi¶m viÖc vay vèn ng©n hµng
cho nh÷ng môc ®Ých nµy, tõ ®ã gi¶m chi phÝ l·i vay ph¶i
tr¶.
91
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Tuy nhiªn, kh¶ n¨ng vèn tù cã cña cña doanh nghiÖp
lµ cã h¹n, nªn khi doanh nghiÖp muèn më réng s¶n suÊt th×
viÖc huy ®éng nguån vèn tõ bªn ngoµi lµ ®iÒu kh«ng thÓ
tr¸nh khái. Nhng theo lý luËn cña c¸c nhµ kinh tÕ còng nh
theo kinh nghiÖm cña nh÷ng ngêi qu¶n lý th× ®Ó ®¶m
b¶o nguån vèn cho kinh doanh còng nh ®Ó æn ®Þnh, th-
êng xuyªn l©u dµi cña vèn cè ®Þnh, doanh nghiÖp nªn vay
dµi h¹n lín h¬n chi phÝ sö dông vèn ng¾n h¹n. Nhng trong
bèi c¶nh nÒn kinh tÕ hiÖn nay còng ng c¸c chÝnh s¸ch cña
®¶ng vµ nhµ níc lµ kÝch cÇu vµ khuyÕn khÝch ®Çu t cña
nhµ níc vµ mét sè chÝnh s¸ch u ®·i ®Ó c¹nh tranh gi÷a c¸c
ng©n hµng, mét sè ng©n hµng nh Ng©n Hµng §Çu T hay
Ng©n Hµng N«ng ngiÖp vµ Ph¸t triÓn N«ng th«n.... th× l·i
xuÊt cho vay dµi h¹n còng t¬ng ®¬ng víi l·i suÊt cho vay
ng¾n h¹n. ChÝnh vËy, doanh nghiÖp còng cÇn ph¶i biÕt tËn
dông nh÷ng chÜnh s¸ch u ®·i nµy ®Ó lùa chän mét ng©n
hµng thÝch hîp cho m×nh.
92
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Trong qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh: §Ó sö dông cã
hiÖu qu¶ vèn cè ®Þnh trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh, thêng xuyªn cÇn thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p ®Ó kh«ng
chØ b¶o toµn mµ cßn ph¸t triÓn ®îc nguån vèn cè ®Þnh
cña doanh nghiÖp sau mçi chu kú kinh doanh. Thùc chÊt lµ
doanh nghiÖp ph¶i lu«n ®¶m b¶o vµ duy tr× mét lîng vèn
cè ®Þnh ®Ó kÕt thóc mét vßng tuÇn hoµn, b»ng nguån vèn
nµy doanh nghiÖp cã thÓ thu håi vµ ph¸t triÓn ®îc lîng vèn
nhÊt ®Þnh nh»m cã kh¶ n¨ng vÒ tµi chÝnh cho viÖc ®Çu t
vµ mua s¾m trang thiÕt bÞ míi dïng cho chu kú kinh doanh
sau.
C«ng ty cÇn ph¶i ®¸nh gi¸ ®óng nguyªn nh©n dÉn
tÝnh tr¹ng kh«ng b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®îc cña nguån vèn
®Ó cã thÓ ®a ra c¸c biÖn ph¸p còng nh ph¬ng híng cô thÓ
®Ó gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng nµy. Qua ®©y ta cã thÓ nªu ra
mét sè gi¶i ph¸p cho vÊn ®Ò nµy:
- Ph¶i ®¸nh gi¸ ®óng gi¸ trÞ cña tµi s¶n cè ®Þnh, t¹o
®iÒu kiÖn thuËn lîi ®Ó ph¶n ¸nh chÝnh x¸c vµ kÞp thêi
t×nh h×nh biÕn ®éng cña vèn cè ®Þnh, quy m« vèn ph¶i
b¶o toµn. §iÒu chØnh kÞp thêi ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi
®Ó tÝnh ®ñ chi phÝ khÊu hao, kh«ng ®Ó mÊt vèn cè ®Þnh
cña doanh nghiÖp.
93
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Cã thÓ ®¸nh gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp
theo nguyªn gi¸, theo gi¸ trÞ kh«i phôc ( ®¸nh gi¸ l¹i khi cã
yªu cÇu cña nhµ níc hoÆc khi mang tµi s¶n cña doanh
nghiÖp ®i gãp vèn liªn doanh ) vµ ®¸nh gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh
theo gÝa trÞ cßn l¹i:
+ X¸c ®Þnh ®óng thêi gian sö dông cña tµi s¶n cè
®Þnh ®Ó x¸c ®Þnh ®óng møc khÊu hao thÝch hîp nh»m
kh«ng mang l¹i thiÖt thßi cho doanh nghiÖp, kh«ng ®Ó mÊt
vèn vµ h¹n chÕ tèi ®a ¶nh hëng bÊt lîi cña hao mßn tµi s¶n
v« h×nh.
+ Chó träng ®æi míi trang thiÕt bÞ, ph¬ng ph¸p còng
nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt, ®ång thêi n©ng cao hiÖu qu¶ sö
dông tµi s¶n cè ®Þnh hiÖn cã cña doanh nghiÖp c¶ vÒ thêi
gian vµ c«ng suÊt. KÞp thêi thanh lý c¸c tµi s¶n cè ®Þnh
kh«ng cÇn dïng hoÆc lµ ®· h háng, kh«ng dù tr÷ qua møc
tµi s¶n cè ®Þnh cha cÇn dïng. NÕu doanh ngiÖp lµm tèt
c«ng viÖc nµy th× nã sÏ mang l¹i hiÖu qña cho doanh
nghiÖp v× doanh nghiÖp sÏ kh«ng bÞ ø däng vèn trong thêi
gian dµi.
§Ó thùc hiÖn tèt c¸c vÊn ®Ò nµy th× ®ßi hái doanh
nghiÖp ph¶i gi¶i quyÕt hµng lo¹t c¸c vÊn ®Ò trong viÖc tæ
chøc qu¸ tr×nh s¶n suÊt, lao ®éng, cung øng vµ dù tr÷ vËt
t s¶n xuÊt, c¸c biÖn ph¸p gi¸o dôc vµ khuyÕn khÝch kinh tÕ
®èi víi ngêi lao ®éng.
94
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
+ Thùc hiÖn tèt chÕ ®é b¶o dìng, söa ch÷a dù phßng
tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng ®Ó xÈy ra t×nh tr¹ng tµi s¶n cè
®Þnh bÞ h háng tríc thêi h¹n hoÆc h háng bÊt thêng g©y ra
t×nh tr¹ng doanh nghiÖp ph¶i ngõng s¶n xuÊt. Trong trêng
hîp tµi s¶n cè ®Þnh ph¶i tiÕn hµnh söa ch÷a lín doanh
nghiÖp cÇn c©n nh¾c vµ tÝnh to¸n kü hiÖu qu¶ cña nã.
+ Doanh nghiÖp cÇn ph¶i chñ ®éng trong viÑc thùc
hiÖn c¸c biÖn ph¸p phßng ngõa trong kinh doanh ®Ó tr¸nh
g©y tæn thÊt cho nguån vèn cña doanh nghiÖp. ChÝnh v×
vËy doanh nghiÖp cÇn cã c¸c biÖn ph¸p ®Ó gi¶m thÊp nhÊt
thiÖt h¹i vÒ vèn cho doanh nghiÖp nh: Mua b¶o hiÓm tµi
s¶n cè ®Þnh, lËp quü dù phßng tµi chÝnh...
Thêng xuyªn ph¶i nh¾c nhë ngêi lao ®éng trong viÖc
®¶m b¶o an toµn lao ®éng còng nh ph¶i cã tr¸ch nhiÖm
trong viÖc b¶o qu¶n tµi s¶n cho doanh nghiÖp.
3.3.1.2: N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng
95
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Qua ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông nguån vèn lu ®éng
cña C«ng ty trong thêi gian qua cã thÓ cho ta thÊy nhu cÇu
vÒ vèn lu ®éng cña c«ng ty lµ rÊt lín tuy nhiªn vèn lu ®éng
thêng xuyªn cña doanh nghiÖp thêng kh«ng ®¸p øng ®ñ
nhu cÇu cña doanh nghiÖp. Do vËy, C«ng ty ph¶i thêng
xuyªn huy ®éng nguån vèn tõ bªn ngoµi ®Ó trang tr¶i cho
c¸c kÕ ho¹ch cña c«ng ty. Tuy nhiªn nÕu møc vèn lu ®éng
thiÕ hôt sÏ g©y nªn t×nh tr¹ng c«ng nî lín, v©y doanh
nghiÖp ph¶i lµm g× ®Ó cã ®îc c¸c chÝnh s¸ch phï hîp trong
viÖc ph©n phèi nguån vèn sao cho hîp lý. ChÝnh v× vËy
C«ng ty cÇn x©y dùng mét ®Þnh møc vèn lu ®éng phï hîp
víi thùc tr¹ng tµi chÝnh cña doanh nghiÖp kh«ng g©y ra
t×nh tr¹ng thiÕu vèn lu ®éng.
Trong khi vèn lu ®éng cña C«ng ty bÞ thiÕu hôt th×
c«ng ty vÉn bÞ mét sè kh¸ch hµng chiÕm dông mét lîng vèn
®iÒu nµy nÕu kh«ng ®îc gi¶i quyÕt hîp lý th× thiÖt h¹i cña
c«ng ty lµ rÊt lín. VËy c«ng t¸c thu håi vèn cÇn ®îc thùc
hiÖn nghiªm tóc vµ tÝch cùc. Bªn c¹nh ®ã th× doanh
nghiÖp còng cÇn ph¶i c©n nh¾c ®èi víi tõng kh¸ch hµng
®Ó cã biÖn ph¸p sao cho cã ®îc nguån vèn thÝch hîp cho
doanh nghiÖp. Tr¸nh t×nh tr¹ng kh¸ch hµng nµo còng lµ con
nî lín cña C«ng ty. §Ó cã chÝnh s¸ch tÝn dông th¬ng m¹i hîp
lý doanh nghiÖp cÇn thÈm ®Þnh kü møc ®é rñi ro hay uy
tÝn cña kh¸ch hµng. Bªn c¹nh ®ã cÇn ph¶i tÝnh to¸n xem
nÕu bÞ chiÕm dông vèn nh vËy th× doanh nghiÖp cã ®îc lîi
g× tõ ®iÒu ®ã kh«ng.
96
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
§Ó ®¸nh gi¸ ®îc møc ®é rñi ro khi doanh nghiÖp ®Çu
t vµo vÊn ®Ò nµo ®ã th× doanh nghiÖp cÇn xem xÐt trªn
mét sè khÝa c¹nh nh møc ®é uy tÝn cña kh¸ch hµng còng
nh t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®ã...Nh×n
chung th× c¸c ®iÒu kiÖn ®ã, th× doanh nghiÖp cã thÓ sö
dông mét sè th«ng sè kü thuËt sau:
- Sè lîng s¶n phÈm dù kiÕn tiªu thô
- C¸c kho¶n gi¶m gi¸ chÊp nhËn
- C¸c kho¶n chi phÝ ph¸t sinh thªm cho viÖc t¨ng c¸c
kho¶n nî
- Dù ®o¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch
- Gi¸ b¸n s¶n phÈm
... ...
§ång thêi vèn lu ®éng trong kh©u dù tr÷ còng lµm cho
hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng gi¶m ®i . Bªn c¹nh ®ã c¸c kÕ
ho¹ch kinh tÕ n¨m sau cÇn ®îc c«ng ty th«ng qua víi c¸c chØ
tiªu cô thÓ tr¸nh t×nh tr¹ng thiÕu hôt nguån vèn.
97
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tãm l¹i qua viÖc ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ cho thÊy t×nh
h×nh ho¹t ®éng kinh doanh t¹i C«ng ty S«ng §µ 11 ®· cã sù
tiÕn triÓn tèt. §iÒu nµy cÇn ®îc gi÷ v÷ng vµ ph¸t huy trong
nh÷ng n¨m tíi. §ång thêi C«ng ty còng cÇn ph¶i n¾m b¾t
nh÷ng yÕu tè ¶nh hëng ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña
m×nh ®Ó cã c¸c chÝnh s¸ch còng nh biÖn ph¸p thÝch hîp
®Ó tËn dông còng nh tr¸nh tÝnh tr¹ng kh«ng tèt cho nguån
vèn cña doanh nghiÖp. Mét ®iÒu quan träng lµ khi thùc
hiÖn c¸c gi¶i ph¸p ®ã th× c«ng ty còng cÇn ph¶i tÝnh to¸n
còng nh c©n nh¾c sao cho chi phÝ bá ra phï hîp víi ®iÒu
kiÖn tµi chÝnh cña m×nh vµ mang l¹i hiÖu qu¶ cao cho
doanh nghiÖp.
3.3.2: VÒ phÝa Nhµ Níc:
- M«i trêng ph¸p luËt: Mçi doanh nghiÖp khi thµnh lËp
®Òu cÇn tíi m«i trêng ph¸p luËt trong ph¹m vi ngµnh nghÒ
cña doanh ngiÖp chÝnh v× vËy cã thÓ thÊy m«i trêng ph¸p
luËt lµ tiÒn ®Ò cho sù æn ®Þnh x· héi vµ ph¸t triÓn kinh tÕ.
Mét hÖ thèng ph¸p luËt ®Çy ®ñ chÆt chÏ, thèng nhÊt vµ æn
®Þnh sÏ lµ tiÒn ®Ò ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho nÒn kinh tÕ ph¸t
triÓn vµ hoµ nhËp víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi.
98
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
- Trong nÒn kinh tÕ s«i ®éng nhiÒu thµnh phÇn nh
hiÖn nay, Nhµ níc cã chñ tr¬ng thùc hiÖn sù b×nh ®¼ng
trong kinh doanh kh«ng ph©n biÖt doanh nghiÖp t nh©n
hay doanh nghiÖp nhµ níc nh»m t¹o ra sù c¹nh tranh b×nh
®¼ng lµnh m¹nh, lµm ®éng lùc thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ®i
lªn. Do vËy, Nhµ níc ph¶i kh«ng ngõng c¶i tiÕn bé m¸y còng
nh hoµn thiÖn hÖ thèng luËt ph¸p, ®Æc biÖt lµ luËt kinh tÕ
nh»m t¹o sù liªn hoµn trong c¸c tæ chøc kimh tÕ nh: gi÷a
c¸c doanh nghiÖp víi c¸c tæ chøc kinh tÕ trong níc hay c¸c
tæ chøc níc ngoµi.
- §ång thêi, Nhµ níc còng cÇn cã c¸c biÖn ph¸p hç trî
C«ng ty trong viÖc thu håi c¸c kho¶n nî khã ®ßi, c¸c kho¶n
thu qu¸ h¹n.. nã cã thÓ ®îc thÓ hiÖn b»ng c¸c v¨n b¶n díi
luËt. Nh÷ng ®iÒu nµy gióp cho doanh nghiÖp cã thÓ chñ
®éng ®îc nguån vèn cña m×nh trong kinh doanh.
- C¬ chÕ chÝnh s¸ch qu¶n lý: T¹o ®iÒu kiÖn trong viÖc
huy ®éng vµ sö dông vèn trong c¸c doanh nghiÖp. Nhµ níc
lµ ngêi n¾m gi÷ vai trß quan s¸t cÇn thùc hiÖn mét sè c«ng
viÖc nh: triÓn khai viÖc ®¸nh gi¸ hÖ sè tÝn nhiÖm ®èi víi
c¸c doanh nghiÖp, tõ ¸p dông nh÷ng u ®·i víi c¸c møc ®é
kh¸c nhau ®èi víi tõng doanh nghiÖp, nh÷ng doanh nghiÖp
cã hÖ sè tÝn nhiÖm cao sÏ ®îc sù u tiªn trong vÊn ®Ò vay
vèn nh»m ®¶m b¶o ®îc sè vèn cÇn thiÕt trong kinh doanh.
§iÒu nµy ®îc biÓu hiÖn qua hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp hay tÝnh kh¶ thi cña c¸c c«ng tr×nh hay
dù ¸n ®Çu t.
99
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
ViÖc xem xÐt tÝnh hiÖu qu¶ vµ kh¶ n¨ng chi tr¶ cña
c¸c doanh nghiÖp ®èi víi c¸c dù ¸n lµ yªu cÇu cÇn thiÕt ®èi
víi c¸c doanh nghiÖp ®Æc biÖt lµ c¸c doanh nghiÖp nh C«ng
ty s«ng §µ 11 khi mµ c¸c dù ¸n víi mét sè vèn ®Çu t rÊt cao.
Bªn c¹nh ®ã th× nhµ níc còng nªn thµnh lËp c¸c ban thanh
tra, kiªm tra c¸c dù ¸n nh»m t¹o ra mét tiÒn lÖ tèt cho nguån
vèn lµ ®îc sö dông ®óng môc ®Ých vµ hiÖu qu¶.
Ngoµi ra th× Nhµ níc còng cÇn x©y dùng nh÷ng
nguyªn t¾c trong viÖc tæ chøc thñ tôc hµnh chÝnh sao cho
gän, nhanh vµ ®óng luËt ph¸p. §iÒu nµy sÏ t¹o ®iÒu kiÖn
cho c¸c doanh nghiÖp thuËn lîi khi muèn më réng hay ®Çu
t vµo lÜnh vùc kinh doanh.
100
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
KÕt LuËn
101
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
N»m trong khu vùc Ch©u ¸- Th¸i B×nh D¬ng, mét khu
vùc kinh tÕ thuéc vµo lo¹i ph¸t triÓn n¨ng ®éng nhÊt thÕ
giíi, ViÖt Nam ®ang ë trong qu¸ tr×nh giao lu vµ héi nhËp víi
c¸c nÒn kinh tÕ trong khu vùc còng nh trªn thÕ giíi. Sù héi
nhËp nµy, mét mÆt thóc ®Èy nÒn kinh tÕ níc ta ph¸t triÓn
nhng mÆt kh¸c l¹i ®Æt c¸c doanh nghiÖp níc ta, nhÊt lµ c¸c
doanh nghiÖp x©y dùng ph¶i cã sù ®æi míi còng nh lín
m¹nh ®Ó ®¸p øng ®îc víi nhu cÇu cña sù ®æi míi cña ®Êt
níc. Còng qua ®©y ta cã thÓ thÊy tÇm quan träng cña
nguån vèn trong thêi kú hiÖn nay, nÕu thiÕu vèn c¸c doanh
nghiÖp gÆp khã kh¨n trong viÖc ®Çu t më réng vµ ph¸t
triÓn nghµnh nghÒ kinh doanh.
102
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
C«ng ty S«ng §µ 11 lµ mét trong c¸c doanh nghiÖp trùc
thuéc Tæng C«ng Ty S«ng §µ , mét ®¬n vÞ chuyªn trong
lÜnh vùc x©y dùng c¸c c«ng tr×nh thuû ®iÖn võa vµ nhá ®·
ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng cña m×nh trong c«ng cuéc ®æi míi,
ph¸t triÓn kinh tÕ. Tuy nhiªn trong nh÷ng th¬i gian qua
C«ng ty ®· gÆp kh«ng Ýt khã kh¨n vµ lu«n ph¶i ®èi mÆt víi
nh÷ng thö th¸ch víi nh÷ng nç lùc cña m×nh, C«ng ty S«ng
§µ 11 ®· tõng bíc kh¾c phôc khã kh¨n, ph¸t huy s·ng t¹o,
huy ®éng tiÒm n¨ng s½n cã cïng víi tinh thÇn quyÕt t©m
cña toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty nªn bíc
®Çu ®· v¬n lªn kh¼ng ®Þnh m×nh trªn thÞ trêng, hoµn
thµnh tèt nhiÖm vô cña §¶ng vµ Nhµ Níc giao phã. C«ng ty
mét mÆt ®· thùc hiÖn tèt c¸c nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc, mét
mÆt lu«n thùc hiÖn tèt c«ng t¸c kinh doanh vµ b¶o toµn vèn
®ång thêi ®¶m b¶o viÖc lµm vµ møc l¬ng ®Çy ®ñ cho c¸n
bé c«ng nh©n viªn cña C«ng ty.
Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty, ®îc sù gióp ®ì tËn
t×nh cña c¸n bé l·nh ®¹o trong C«ng ty cïng c¸c phßng ban
nghiÖp vô ®Æc biÖt lµ c¸c C« Chó trong phßng tµi chÝnh –
kÕ to¸n, t«i ®· häc hái vµ tÝch luü ®îc nhiÒu kinh nghiÖm
còng nh kiÕn thøc quý b¸u. §ång thêi còng trong thêi gian
nµy ®îc sù gióp ®ì vµ híng dÉn tËn t×nh cña c¸c thÇy c«
gi¸o trong khoa ®Æc biÖt lµ thÇy gi¸o TS - Lª Danh Tèn, t«i
®· hoµn thµnh chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nµy.
103
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Do thêi thùc tËp cã h¹n, kiÕn thøc cßn h¹n chÕ nªn
chuyªn ®Ò kh«ng tr¸ch khái c¸c thiÕu sãt. V× vËy, t«i rÊt
mong ®îc sù ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« còng nh c¸c b¹n
quan t©m tíi ®Ò tµi nµy.
Cuèi cïng t«i xin c¸m ¬n sù gióp ®ì cña toµn bé c¸c C«,
Chó trong C«ng ty S«ng §µ 11, c¸m ¬n sù gióp ®ì cña c¸c
thÇy c« gi¸o.
T«i xin chóc C«ng ty S«ng §µ 11 m·i ph¸t triÓn ®Ó trë
thµnh mét doanh nghiÖp lín m¹nh, xøng ®¸ng víi lµ ®¬n vÞ
hµng ®Çu trong x©y dùng thuû ®iÖn, ®ång thêi lµ niÒm tù
hµo cña nghµnh x©y l¾p ViÖt Nam
Hµ Néi, Ngµy.... ...Th¸ng... ...N¨m
Ngêi viÕt chuyªn ®Ò
NguyÔn kh¾c Quang
104
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
Tµi liÖu tham kh¶o
1: Lý thuyÕt vµ thùc hµnh “ KÕ to¸n tµi chÝnh “ chñ
biªn T.S NguyÔn v¨n C«ng - NXB Tµi chÝnh.2002
2: Gi¸o tr×nh Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh –Bé
m«n kÕ to¸n qu¶n trÞ vµ PTH§KD - Truêng §H KTQD do Nhµ
xuÊt b¶n Thèng Kª-2001
3: Gi¸o tr×nh Thèng Kª Doanh NghiÖp chñ biªn
PGS.PTS. Ph¹m Ngäc KiÓm - Bé m«n Thèng kª kinh tÕ - Trêng
§HKTQD - Nhµ xuÊt b¶n thèng kª - 2001
4: B¸o c¸o tµi chÝnh C«ng Ty S«ng §µ 11 n¨m 2000,
2001, 2002
5: T¹p chÝ tµi chÝnh n¨m 2000, 2001, 2002
6: Qu¶n trÞ MARKETING - PHILIP KOTLER - Nhµ xuÊt
b¶n thèng kª
7: Gi¸o tr×nh Qu¶n lý Nhµ Níc VÒ Kinh TÕ GS.PTS §ç Hoµng Toµn – PGS.TS NguyÔn Kim Truy – Nhµ XuÊt B¶n Thèng Kª 4/1999
105
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpS¬ ®å tæ chøc bé m¸y cña c«ng ty s«ng §µ 11
Ghi Chó : lµ ®êng chØ ®¹o Trùc tuyÕn
Lµ ®êng chØ ®¹o chøc n¨ng
Gi¸m §èc c«ng
Ty
Phã gi¸m ®ãc kü thuËt
Phã gi¸m ®èc thi
c«ng
Phã gi¸m ®èc kinh tÕ
Phßng tæ
chøc hµnh chÝnh
PhßngTC- KT
Phßng thÞ
trêng
PhßngQu¶n
lý kinh tÕ
PhßngKT -KH
Phßng qu¶n lý CG
XN11-2
XN11-3
XN11-4
XN11-5
XN11-6
Dù ¸nNíc Nha Tran
g
NM C¬ khÝ
NMT§ Ry
Ninh 2
NM T§Nµ L¬i
XN11-1
Trung t©m thÝ
nghiÖm
§IÖn
106
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
B¶ng 8: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp§¬n vÞ: §ång
STT
ChØ tiªu N¨m % t¨ng gi¶m
2001/2000
% t¨ng gi¶m
2001/2000
2000 2001 2002
1 Doanh thu thuÇn 22.717.564.855
51.928.274.903
96.470.544.012
128.58 100.85
2 Lîi nhuËn tríc thuÕ 1.496.397.784
62.394.420 99.634.214 - 95.8 59.7
3 Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§
3.197.794.488
35.916.712.704
36.532.304.277
1023.2 1.71
4 Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n
4.450.506.286
2.395.918.498
6.927.086.054
- 46.2 189.12
5 HiÖu suÊt sö dông TSC§(1/3)
7.1 1.44 2.64 - 78.3 71.42
6 Søc sinh lîi cña TSC§(2/3)
0.467 0.001 0.0027 - 99.78 170
7 SuÊt hao phÝ TSC§( 3/1) 0.14 0.69 0.378 392.8 - 45.28 HiÖu suÊt sö dông
TSC§(1/4)7.1 21.67 13.92 205.2 - 35.76
9 HiÖu qu¶ sö dông TSC§ (2/4)
0.34 0.026 0.014 92.35 - 46.15
Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty S«ng §µ 11
107
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpB¶ng 2: T×nh h×nh tµI chÝnh cña c«ng ty s«ng ®µ 11
§¬n VÞ:§ångSTT
ChØ tiªu §V
N¨m Chªnh lÖch 2001/2000
Chªnh lÖch 2002/2001
2000 2001 2002 TuyÖt®èi
% TuyÖt ®èi %
1 Tæng tµI s¶n ® 22.491.955.031
54.963.107.455
80.076.694.040
32.471.152.424
59.1
25113586585
31.4
2 TµI s¶n lu ®éng ® 16.902.470.941
38.470.643.562
62.537.514.137
21.568.172.621
56.1
24129870575
38.6
3 Vèn b»ng tiÒn ® 594.122.864 1.121.949.793
2.264.055.678
572.826.929 47 1142105885 50.4
4 TµI s¶n cè ®Þnh ® 5.589.484.090
16.132.698.836
16.574.606.118
10.534.214.746
65.3
441907282 2.7
5 Tæng nguån vèn ® 22.491.955.031
54.963.107.455
80.076.694.040
32.471.152.424
59.1
25113586585
31.4
6 Nî ph¶I tr¶ ® 16.375.655.158
46.655.618.513
71.988.556.544
30.279.963.355
64.9
25332938031
35.2
7 Nî ng¾n h¹n ® 16.375.655.158
44.562.052.268
65.973.862.064
28.186.397.110
63.3
21411773796
32.5
8 Vèn chñ së h÷u ® 6.116.299.837
8.307.488.942
8.088.137.496
2.191.189.105
26.4
- 219.351.428
- 2.7
9 Tû xuÊt TTr(8)/(5)*%
% 27.19 15.11 10.1
10 Tûu suÊt §T(4)/(1)*%
% 24.87 29.35 20.69
11 Tû lÖ(6)/(1) % 72.8 84.88 89.812 Tû xuÊt
TGNH(2)/(7)103.2 86.3 94.8
13 Tû suÊt TTTT(3)/(7) 0.036 0.0251 0.03
Nguån: B¸o c¸o tµI chÝnh C«ng Ty S«ng §µ 11
108
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp
109
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpB¶ng 9: C¬ CÊu tµI s¶n cña c«ng Ty S«ng §µ 1
§¬n vÞ : §ångSTT C¬ cÊu
N¨m Tû lÖ t¨ng gi¶m
2001/2000
Tû lÖ t¨ng gi¶m
2002/2001
2000 2001 2002
I TiÒn 594.122.864 1.121.949.793 2.246.055.678 47.05 50.051
2
-TiÒn mÆt tån quü( gåm c¶ ng©n phiÕu)-TGNH
130.967.314
463.155.550
259.539.433
862.410.360
504.796.214
1.705.259.464
49.5
46.3
48.6
49.4II C¸c kho¶n ®Çu t ng¾n
h¹n0 0 0
III12345
C¸c kho¶n ph¶I thu-Ph¶I thu cña kh¸ch hµng-Tr¶ tríc cho ngêi b¸n-Ph¶I thu néi bé kh¸c -C¸c kho¶n ph¶I thu kh¸c -Dù phßng c¸c kho¶n ph¶Ithu khã ®ßi
5.170.491.2654.862.807.496
167.000.0000
181.684.480
-103.280.000
13.999.850.13711.275.291.325
1.411.790.1570
846.633.599
0
13.982.307.5789.828.656.8052.245.502.697
01.165.396.193
0
63.156.988.2
078.5
0
- 0.13- 14.7
37.10
27.4
0
IV1234567
Hµng tån kho-Hµng mua ®ang ®I ®-êng-NL,VL tån kho-C«ng cô dông cô trong kho-Chi phÝ SXKD dë dang-Thµnh phÈm tån kho-Hµng ho¸ tån kho-Hµng göi ®I b¸n
9.489.9476650
2.400.437.042146.566.056
6.492.944.576000
19.072.607.2210
2.932.371.602291.761.160
15.693.583.159151.891.300
00
41.706.165.1030
11.904.363.475314.410.294
29.847.122.29462.882.508
00
50.20
18.149.859.3100
00
54.3
75.47.2
47.4- 141.5
00
V123
TSL§ kh¸c-T¹m øng- Chi phÝ tr¶ tríc- Chi phÝ chê kÕt
1.647.909.147904.033.463660.057.084
0
4.276.236.3752.125.928.5401.981.554.980
72.131.891
4.728.985.7782.332.412.6151.534.757.655
858.815.508
61.457.566.7100
9.68.9
- 29.191.6
110
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖpchuyÓnTæng céng 16.911.470.941 38.470.643.472 62.663.514.137 56.04 38.6
Nguån : b¸o c¸o tµi chÝnh C«ng Ty S«ng §µ 11
111
top related