Bi 1: Cng ty Thnh Cng hin c s vn gp ti cng ty Hong Gia l 1.500tr, chim 46% s vn ca cng ty Hong Gia. Sau , b sung vn gp vo cng ty Hong Gia, cng ty Thnh Cng pht hnh 1.200 tri phiu, mnh gi 500.000/tri phiu, gi pht hnh 460.000/tri phiu tr li trc, thi hn tri phiu 2 nm li sut 9%/ nm. Bit rng ti thi im gp vn cng ty Hong Gia gia tng ti sn u t thm 1.000tr. K ton lp bt ton lin quan n vic pht hnh tri phiu Bi 2: Cng ty Thi An pht hnh 3.000 tri phiu c mnh gi l 500.000, gi pht hnh l 480.000, thi hn tri phiu l 2 nm, li sut 9%/nm tr li trc s tin thu c chi thng u t vo cng ty An Bnh. Chi ph pht hnh tri phiu l 37.500.000. Bit rng tng gi tr ti sn ca cng ty An Bnh ti thi im ny l 3.000.000.000.Yu cu: Lp cc bt ton lin quan ti cng ty Thi An Bi 3: Doanh nghip vay vn bng hnh thc pht hnh 1000 tri phiu thu bng tin mt, mnh gi 500.000/ tri phiu, gi pht hnh 476.000/ tri phiu. Thi hn tri phiu hai nm tr li trc, li sut 9%/nm. Lp bt ton lin quan n tri phiu. Bi 4: Cng ty Hi u u t vo cng ty ABC bng hnh thc pht hnh c phiu. S lng c phiu pht hnh 200.000 c phiu. Mnh gi 10.000/c phiu, gi pht hnh 30.000 /c phiu. Chi ph pht hnh 110.000.000 chi bng tin mt. Bit rng tng gi tr ti sn ca Cng ty ABC ti thi im ny l: 12.200.000.000. K tan cng ty Hi u lp ghi nhn gi tr u t v hch ton nh th no? Bi 5: Mt DN sn xut v tiu th sn phm c tnh hnh trong thng nh sau: A. S d u k mt s ti khon: - TK 155: 150.000.000 (chi tit 3.000 sn phm) B. Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh sau:1. Ngy 3 Nhp kho 2.000 sn phm t sn xut, gi thnh SX sn phm l

54.000/sp2. Ngy 4 DN xut 3.500 sn phm gi cho i l gi bn cha thu qui nh

cho i l l 80.000/sp, thu GTGT 10%.3. Ngy 6 DN nhp kho 4.000 sn phm t Sn xut, gi thnh Sn xut sn

phm l 52.000/sp

4. Ngy 8 Xut kho gi i bn 4.000 sn phm theo phng thc tr chm

trong 3 thng gi bn tr ngay cha thu 85.000 /sp, thu GTGT 10%, li tr chm 2% / thng tnh trn tng n.5. Ngy 10 xut bn trc tip ti kho DN 1.000 sn phm, gi bn cha thu

85.000/sp, thu GTGT 10% khch hng cha thanh ton. Tuy nhin, do s hng trn km phm cht DN chp nhn gim gi cho ngi mua 5% trn tng gi thanh ton. Chi ph chuyn ch bao gm c thu GTGT 5% 2.100.000 thanh ton bng tin mt.6. Ngy 10 DN nhp khu mt TSC gi nhp 10.000USD cha thanh ton

tin cho ngi bn, t gi thc t ti thi im nhp l 15.200/USD. Cc khon thu bao gm: thu nhp khu 5%, thu Tiu th c bit 45%, thu GTGT hng nhp khu 10% c DN np bng tin gi Ngn hng VN. Chi ph chuyn ch ti sn ny v kho bao gm c thu GTGT 5% l 3.150.000 c thanh ton bng tin tm ng.7. i l thng bo tiu th c 3.000 sn phm v np tin mt v cho

DN sau khi tr i hoa hng c hng 5% trn gi cha thu. 8. S hng gi i bn nghip v 4 khch hng chp nhn mua 3.800 sn phm, s cn li sai quy cch nhp tr kho DN, khch hng thanh ton n ca thng u tin cho DN bng tin mt . Chi ph chuyn ch bao gm c thu GTGT 5% l 1.575.000 thanh ton bng tin tm ng. Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh. Bit doanh nghip xut kho theo phng php LiFo, p dng phng php k khai thng xuyn Bi 6: Mt DN sn xut v tiu th sn phm c tnh hnh trong thng nh sau: A. S d u k mt s ti khon: - TK 155: 120.000.000 (chi tit 3.000 sn phm) B. Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh sau:1. 2. 3. 4. 5.

Ngy 3 Nhp kho 3.000 sn phm t sn xut, gi thnh SX sn phm l 44.000/sp Ngy 4 DN xut 4.000 sn phm gi cho i l gi bn cha thu qui nh cho i l l 70.000/sp, thu GTGT 10%. Ngy 6 DN nhp kho 4.000 sn phm t Sn xut, gi thnh Sn xut sn phm l 42.000/sp Ngy 6 Xut 200 sn phm phc v cho hot ng bn hng ca DN. Ngy 8 Xut kho gi i bn 4.000 sn phm theo phng thc tr chm trong 3 thng gi bn tr ngay cha thu 75.000 /sp, thu GTGT 10%, li tr chm 2% / thng tnh trn tng n.

6.

Ngy 10 xut bn trc tip ti kho DN 1.000 sn phm, gi bn cha thu 75.000/sp, thu GTGT 10% khch hng cha thanh ton. Tuy nhin, do s hng trn km phm cht DN chp nhn gim gi cho ngi mua 5% trn tng gi thanh ton. Chi ph chuyn ch bao gm c thu GTGT 5% 2.100.000 thanh ton bng tin mt. i l thng bo tiu th c 3.000 sn phm v np tin mt v cho DN sau khi tr i hoa hng c hng 5% trn gi cha thu. S hng gi i bn nghip v 5 bin bn giao nhn cho thy tha 200 sn phm cha r nguyn nhn, Doanh nghip ng bn ton b s sn phm trn cho ngi mua. Sau , c bit s hng trn do Doanh nghip xut nhm v tin hnh iu chnh s lng xut trong k. Chi ph chuyn ch bao gm c thu GTGT 5% l 2.100.000 thanh ton bng tin tm ng.

7. 8.

Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh. Bit doanh nghip xut kho theo phng php FiFo, p dng phng php k khai thng xuyn Bi7: Cng ty Ton Thnh chuyn sn xut v tiu th sn phm A, ti liu thng 12 ca cng ty nh sau: A. S d u thng ca mt s ti khan: TK 155: 100tr ( 1.000sp) TK 159: 10tr TK 139: 10tr (khch hng K) TK 131: 50tr ( khch hng K: 10tr, khch hng V: 20tr, khch hng T: 20tr) B. Trong thng c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau: I. Tnh hnh tiu th sn phm: 1. Ngy 3: nhp 2.000 sn phm t sn xut, gi thnh sn xut 118.000/sp 2. Ngy 5: xut 2.000 sn phm ti xng sn xut, gi thnh sn xut 125.000/sp xut khu trc tip, gi bn 10USD/sp khch hng cha thanh ton, t gi thc t ti thi im bn l 17.000/USD, thu xut khu 3% c doanh nghip np bng tin gi ngn hng, chi ph thu xe cu s hng trn 2.100.000 bao gm thu GTGT 5% c thanh ton bng tin tm ng. 3. Ngy 6: xut 1.200sp gi i bn, gi bn cha thu 180.000/sp, thu GTGT 10% khch hng chp nhn thanh ton. Chi ph vn chuyn bao gm thu GTGT 5% l 1.050.000 thanh ton bng tin mt. 4. Ngy 8: xut 200 sp ch to ti sn c nh. 5. Ngy 12: nhn c hi bo s hng bn ngy 6 c 300 sn phm sai qui cch doanh nghip thu hi s hng ny nhp kho

6. Ngy 14: nhp kho 1.500 sp t sn xut gi thnh sn xut 118.000/sp 7. Ngy 18: xut 2.000 sn phm ti kho bn tr chm cho khch hng, gi bn tr ngay cha thu 180.000/sp, thu GTGT 10%, thi gian tr chm 6 thng li sut 1,5%/thng/tng n, li v n gc tr theo nh k thng. II. Tnh hnh khc: 1. Doanh nghip vay vn bng hnh thc pht hnh 1.000 tri phiu thu tin mt, gi pht hnh 464.000/tp, mnh gi 500.000/tp tr li trc, thi hn tri phiu 2 nm li sut 3,6%/6 thng. 2. Thanh ly mt ti sn c nh phc v cho hat ng phc li ti sn ny c nguyn gi 60tr, khu hao 54tr, qu trnh thanh ly thu c mt s ph liu doanh nghip c tnh 1.000.000 nhp kho.. 3. Thc hin xa n khch hng K v khch hng V 4. Thu n bn tr chm thng u tin bng tin mt 5. Cui k gi tr thun c th thc hin c ca hng tn kho nh hn gi gc 5tr, k tan lp bt ton d phng gim gi hng tn kho 6. Cc chi ph pht sinh trong k thng k c nh sau: (VT: 1.000) Ni dung - Tin lng phi tr B phn B phn Ghi ch bn hng qun ly DN 20.000 15.000 ( Cha bao gm cc khan trch theo 10.000 10.000 lng) 20.000 10.000

7.

- Khu hao TS c nh - Chi ph khc bng tin mt Nhn c bo hng cng c dng c: (VT: 1.000): B phn s dng Gi tr xut kho S thng phn b

B phn bn hng 10.000 5 B phn qun ly DN 12.000 4 Yu cu: 1. nh khan cc nghip v kinh t pht sinh 2. Xc nh kt qu kinh doanh ca doanh nghip Ti liu b sung: Doanh nghip p dng thu GTGT theo phng php khu tr, xut kho theo phng php FiFo, hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Mc khu hao c xc nh k ny ca doanh nghip theo thu l: 15tr.

Thng bt u phn b 9 9

Bi 8:

Thu sut thu thu nhp doanh nghip 28% doanh nghip np theo qui nh bng tin mt

Cng ty X chuyn sn xut v tiu th sn phm A, ti liu thng 12 ca cng ty nh sau: C. S d u thng ca mt s ti khan: TK 155: 110tr ( 1.000sp) TK 139: 10tr (khch hng K) TK 131: 50tr ( khch hng K: 10tr, khch hng V: 20tr, khch hng T: 20tr) D. Trong thng c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau: I. Tnh hnh tiu th sn phm: 8. Ngy 3: nhp 2.000 sn phm t sn xut, gi thnh sn xut 120.000/sp 9. Ngy 5: xut 2.000 sn phm ti xng sn xut gi cho i ly, gi bn cha thu qui nh cho i ly l 170.000/sp, thu GTGT 10%, hoa hng i ly 5% trn gi cha thu, gi thnh sn xut 115.000/sp. 10. Ngy 6: xut 1.000sp gi i bn, gi bn cha thu 170.000/sp, thu GTGT 10% khch hng chp nhn thanh ton. Chi ph vn chuyn bao gm thu GTGT 5% l 1.050.000 thanh ton bng tin mt. 11. Ngy 8: xut 200 sp biu tng hi ngh khch hng. 12. Ngy 12: nhn c hi bo s hng bn ngy 6 c 200 sn phm sai qui cch doanh nghip thu hi s hng ny nhp kho 13. Ngy 14: nhp kho 1.500 sp t sn xut gi thnh sn xut 110.000/sp 14. Ngy 18: xut 2.000 sn phm ti kho doanh nghip xut khu trc tip, gi bn 10USD/sp khch hng cha thanh ton, t gi thc t ti thi im bn l 17.200/USD, thu xut khu 3% c doanh nghip np bng tin gi ngn hng, chi ph thu xe cu s hng trn 2.100.000 bao gm thu GTGT 5% c thanh ton bng tin tm ng. II. Tnh hnh khc: 8. Doanh nghip vay vn bng hnh thc pht hnh 1.000 tri phiu thu tin mt, gi pht hnh 1.024.000/tp, mnh gi 1.000.000/tp tr li trc, thi hn tri phiu 2 nm li sut 3,6%/6 thng. 9. Thanh ly mt ti sn c nh phc v cho hat ng phc li ti sn ny c nguyn gi 50tr, khu hao 44tr, qu trnh thanh ly thu c mt s ph liu doanh nghip bn lun thu tin mt Bao gm thu GTGT 10% l 2.200.000. 10. Thc hin xa n khch hng K v khch hng V 11. Thu tin bn hng do i ly giao bng tin mt sau khi tr hoa hng cho i ly, s hng bn ra l 1.800sp.

12. Thu n hng xut khu bng tin gi ngn hng t gi thc t ti thi im thu 17.500/USD 13. Trch trc chi ph bo hnh sn phm 10tr.. 14. Cc chi ph pht sinh trong k thng k c nh sau: (VT: 1.000) Ni dung - Tin lng phi tr B phn B phn Ghi ch bn hng qun ly DN 20.000 15.000 ( Cha bao gm cc khan trch theo 10.000 10.000 lng) 10.000 12.000 20.000 10.000

- Khu hao TS c nh - Trch trc chi ph in - Chi ph khc bng tin mt 15. Nhn c bo hng cng c dng c: (VT: 1.000): B phn s dng Gi tr xut kho S thng phn b

B phn bn hng 10.000 5 B phn qun ly DN 12.000 4 Yu cu: 3. nh khan cc nghip v kinh t pht sinh 4. Xc nh kt qu kinh doanh ca doanh nghip Ti liu b sung: Doanh nghip p dng thu GTGT theo phng php khu tr, xut kho theo phng php FiFo, hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Mc khu hao c xc nh k ny ca doanh nghip theo thu l: 15tr. - Thu sut thu thu nhp doanh nghip 28% doanh nghip np theo qui nh bng tin mt Bai 9: Mot Doanh nghiep san xuat va tieu thu san pham co tnh hnh trong ky nh sau: A. So d au thang cua mot so tai khoan: -TK 155: 150.000.000 (1.000 san pham) -TK 1122: 121.600.000 (8.000USD) -TK 331: 74.000.000 ( 5.000USD)

Thng bt u phn b 8 10

B. Trong thang co cac nghiep vu kinh te phat sinh sau: 1. Nhap kho thanh pham t san xuat 1.000 san pham gia thanh san xuat 155.000/sp 2. Xuat 1.500 san pham ban trc tiep cho khach hang gia ban cha thue 210.000/sp, thue 10% tien hang cha thanh toan. So hang tren co 20 san pham kem pham chat khach hang tra lai so hang tren cho doanh nghiep ong thi thanh toan toan bo tien hang bang tien gi ngan hang. San pham tra lai doanh nghiep huy toan bo. 3. Nhap kho thanh pham t san xuat 3.000 san pham gia thanh san xuat 152.000/sp 4. Xuat 2.500 san pham ban tra cham cho khach hang, gia ban tra ngay cha thue 215.000/sp, thue GTGT 10% , thi gian tra cham 6 thang, lai tra cham 3% tren tong n. Khach hang thanh toan tien hang thang au tien bang tien mat, doanh nghiep ket chuyen lai tra cham ky au tien vao doanh thu hoat ong tai chnh 5. Ngay 13 xuat 50 san pham phuc vu cho san xuat. 6. Ngay 14 chi ngoai te gi Ngan hang thanh toan cong n vi ngi ban 5.000USD 7. Doanh nghiep tien hanh thanh ly mot tai san co nh s dung tai bo phan ban hang, tai san nay co nguyen gia 200.000.000 a hao mon 180.000.000, phe lieu thu hoi c tnh 2.000.000 nhap kho 8. Doanh nghiep thu c mot khoan n a xoa so la 10.000.000 bang tien mat 9. Chi ph phat sinh trong ky bao gom: a. Tien lng phai tra cho: - Bo phan ban hang 10.000.000 doanh nghiep 9.000.000 nh - Bo phan quan ly

b. DN trch cac khoan BHXH, BHYT, KPC theo qui c. Xuat vat lieu s dung tai bo phan ban

hang 3.000.000 d. Xuat cong cu dung cu gia tr xuat kho 20.000.000 cho bo phan ban hang 60%, quan ly doanh nghiep 40% loai phan bo 3 thang ke t thang nay. e. Khau hao tai san co nh - Bo phan ban hang 5.000.000 doanh nghiep 2.000.000 - Bo phan quan ly

f. Mot so chi ph c chi bang tien mat cho bo phan ban hang 12.000.000, bo phan quan ly doanh nghiep 10.000.000 10. Doanh nghiep tien hanh xoa so mot so n qua han cua khach hang bao gom 20.000.000 biet rang trong so nay doanh nghiep a lap d phong 10.000.000. Yeu cau: 1. nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh tren 2. Xac nh tong li nhuan trc thue thu nhap doanh nghiep Tai lieu bo sung: Doanh nghiep ap dung phng phap ke khai thng xuyen, nop thue GTGT theo phng phap khau tr, xuat kho theo phng phap bnh quan gia quyen cuoi ky. Bai 10: Mot Doanh nghiep san xuat va tieu thu san pham ap dung phng phap ke khai thng xuyen, nop thue GTGT theo phng phap khau tr , xuat kho theo phng phap FiFo, co tai lieu ve tnh hnh hoat ong kinh doanh trong thang 12 nam 2005 nh sau: 1.So d au thang mot so tai khoan nh sau: TK 155: 150tr ( 3.000 san pham) _TK 159: 10tr 2.Trong ky co cac nghiep vu kinh te phat sinh sau: (1) Ngay 2: Nhap kho thanh pham t san xuat bao gom 3.000 san pham gia thanh san xuat 54.000/SP. (2) Ngay 4: Xuat 3.500 san pham gi i ban gia

ban cha thue 85.000/SP, thue GTGT 10%. (3) Ngay 5: Nhap kho thanh pham t san xuat bao gom 5.000 san pham gia thanh san xuat la 52.000/SP (4) Ngay 7: Xuat 4.000 san pham giao cho ai ly gia ban cha thue qui nh cho ai ly la 85.000/SP (5) Ngay 8: Xuat 2.000 san pham ban trc tiep cho khach hang tai kho DN, gia ban cha thue 85.000/SP thue GTGT 10% khach hang cha thanh toan (6) Ngay 12: Doanh nghiep tien hanh thanh ly mot tai san co nh s dung tai bo phan ban hang, tai san nay co nguyen gia 100tr, a hao mon 90tr. Phe lieu thu hoi t qua trnh thanh ly a c ban thu bang tien mat bao gom thue GTGT 10% la 1,1tr (7) So hang nghiep vu (2) khach hang chap nhan mua toan bo tien hang cha thanh toan. Sau o, khach hang a thanh toan toan bo tien hang cho DN bang tien gi Ngan hang sau khi tr i chiet khau thanh toan c hng 2% tren tong n. (8) Cuoi thang ai ly thong bao tieu thu c 3.300 san pham nop tien mat ve cho cong ty sau khi tr i hoa hong c hng. (9) So hang ban nghiep vu (5) co 50 san pham kem pham chat, Doanh nghiep chap nhan cho khach hang tra lai so hang nay sau o a cho huy toan bo (10) Cac chi ph phat sinh trong ky bao gom: a. Tien lng phai tra cho: Nhan vien ban hang 10tr, Nhan vien quan ly DN 10tr. DN a trch cac khoan BHXH, BHYT, KPC va khau tr lng ngi lao ong theo qui nh b. Xuat cong cu dung cu loai phan bo 2 lan gia tr xuat kho la 5 tr cho bo phan ban hang. c. Khau hao TSC: Bo phan ban hang 10tr, bo phan quan ly DN 10tr . Mot so chi ph khac bang tien mat chi cho bo phan ban hang 5 tr, bo phan quan ly DN 10tr.

e. Trch trc chi ph sa cha ln TSC s dung tai bo phan ban hang 5tr. f. Doanh nghiep xac nh so can lap d phong giam gia hang ton kho la 8tr Yeu cau: _ Xac nh so thue thu nhap Doanh nghiep hien hanh, thue thu nhap doanh nghiep hoan lai, li nhuan sau thue ong thi ket chuyen xac nh ket qua kinh doanh _nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh Bai 11: Mot Doanh nghiep san xuat va tieu thu san pham ap dung phng phap ke khai thng xuyen, nop thue GTGT theo phng phap khau tr , xuat kho theo phng phap FiFo co tai lieu ve tnh hnh hoat ong kinh doanh trong thang 12 nam 2005 nh sau: 1.So d au thang mot so tai khoan nh sau: TK 155: 120tr ( 2.000 san pham) _TK 139: 12tr 2.Trong ky co cac nghiep vu kinh te phat sinh sau: (1) Ngay 2: Nhap kho thanh pham t san xuat bao gom 4.000 san pham gia thanh san xuat 66.000/SP. (2) Ngay 4: Xuat 2.500 san pham giao cho ai ly gia ban cha thue qui nh cho ai ly la 100.000/SP (3) Ngay 7: Xuat 5.500 san pham ban trc tiep cho khach hang tai xng san xuat, gia thanh san xuat la 60.000/SP, gia ban cha thue 100.000/SP thue GTGT 10% khach hang cha thanh toan. Tuy nhien trong so hang nay co 500 san pham sai qui cach Doanh nghiep ong y cho khach hang tra lai ngay trong ngay va c nhap kho DN. Sau o, khach hang a thanh toan toan bo tien hang cho DN bang tien gi Ngan hang sau khi tr i chiet khau thng mai c hng la 2% tren gia cha thue. (4) Ngay 5: Nhap kho thanh pham t san xuat bao gom 5.000 san pham gia thanh san xuat la 62.000/SP

(5) Ngay 8: Xuat 4.800 san pham gi i ban, gia ban cha thue 100.000/SP thue GTGT 10% khach hang chap nhan mua va cha thanh toan (6) Ngay 12: Doanh nghiep thu c mot khoan n a xoa so bang tien mat la 10tr (7) So hang nghiep vu (5) co 500 san pham kem pham chat, DN ong y giam gia cho khach hang 20% tren gia thanh toan. (8) Cuoi thang ai ly thong bao tieu thu c 2.300 san pham nop tien mat ve cho cong ty sau khi tr i hoa hong c hng. (9) Cac chi ph phat sinh trong ky bao gom: a. Tien lng phai tra cho: Nhan vien ban hang 10tr, Nhan vien quan ly DN 10tr. DN a trch cac khoan BHXH, BHYT, KPC va khau tr lng ngi lao ong theo qui nh b. Xuat cong cu dung cu loai phan bo 2 lan gia tr xuat kho la 6 tr cho bo phan ban hang. c. Khau hao TSC: Bo phan ban hang 10tr, bo phan quan ly DN 10tr . Mot so chi ph khac bang tien mat chi cho bo phan ban hang 25 tr, bo phan quan ly DN 10tr. e. Trch trc chi ph sa cha ln TSC s dung tai bo phan ban hang 4tr. f. Doanh nghiep xac nh so can lap d phong giam gia hang ton kho la 15tr Yeu cau: _ Xac nh so thue thu nhap Doanh nghiep hien hanh, thue thu nhap doanh nghiep hoan lai, li nhuan sau thue ong thi ket chuyen xac nh ket qua kinh doanh _nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh Bai 12 : Mot Doanh nghiep san xuat va tieu thu san pham co tnh hnh trong ky nh sau: B. So d au thang cua mot so tai khoan: -TK 155: 100.000.000 (2.000 san pham)

-TK 1122: 152.000.000 (10.000USD) -TK 331: 75.000.000 ( 5.000USD) B. Trong thang co cac nghiep vu kinh te phat sinh sau: 1. Ngay 4 nhap kho thanh pham t san xuat 2.000 san pham gia thanh san xuat 48.000/sp 2. Ngay 5 xuat 2.500 san pham gi cho ai ly, gia ban cha thue quy nh cho ai ly 85.000/sp, thue GTGT 10%. 3. Ngay 7 nhap kho thanh pham t san xuat 5.000 san pham gia thanh san xuat 52.000/sp 4. Ngay 11 xuat 4.500 san pham gi i ban gia ban cha thue 85.000/sp, thue GTGT 10% khach hang chap nhan mua so hang tren tien hang cha thanh toan 5. Ngay 13 xuat 300 san pham bieu tang hoi ngh khach hang. 6. Ngay 14 chi ngoai te gi Ngan hang thanh toan cong n vi ngi ban 5.000USD 7. Cuoi thang ai ly thong bao tieu thu c 2.300 san pham, nop tien mat ve cho doanh nghiep sau khi tr i hoa hong c hng 5% tren gia cha thue. 8. Khach hang nghiep vu 4 thanh toan tien hang sau khi tr i cac khoan c hng bao gom: - Chiet khau thng mai c hng 2% tren gia cha thue - Chiet khau thanh toan 2% tren tong so n phai tra. 9. Chi ph phat sinh trong ky bao gom: a. Tien lng phai tra cho: - Bo phan ban hang 20.000.000 doanh nghiep 10.000.000 - Bo phan quan ly

b. DN trch cac khoan BHXH, BHYT, KPC theo qui nh

c. Xuat vat lieu s dung tai bo phan ban hang 2.000.000 d. Xuat cong cu dung cu gia tr xuat kho 15.000.000 cho bo phan ban hang 60%, quan ly doanh nghiep 40% loai phan bo 3 thang ke t thang nay. e. Khau hao tai san co nh - Bo phan ban hang 4.000.000 doanh nghiep 2.000.000 - Bo phan quan ly

f. Mot so chi ph c chi bang tien mat cho bo phan ban hang 12.000.000, bo phan quan ly doanh nghiep 10.000.000 10. Doanh nghiep tien hanh xoa so mot so n qua han cua khach hang bao gom 20.000.000 biet rang trong so nay doanh nghiep a lap d phong 10.000.000. Yeu cau: 1. nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh tren 2. Xac nh tong li nhuan trc thue thu nhap doanh nghiep Tai lieu bo sung: Doanh nghiep ap dung phng phap ke khai thng xuyen, nop thue GTGT theo phng phap khau tr, xuat kho theo phng phap FIFO. Bai13: Mot Doanh nghiep san xuat va tieu thu san pham co tnh hnh trong ky nh sau: A So d au thang cua mot so tai khoan: -TK 155: 750.000.000 (5.000 san pham) -TK 1122: 60.000.000 (4.000USD) -TK 331: -TK 131: 74.000.000 ( 5.000USD) 15.200.000 ( 1.000USD)

B. Trong thang co cac nghiep vu kinh te phat sinh sau: 1. Ngay 3 nhap kho thanh pham t san xuat 5.000 san pham gia thanh san xuat 155.000/sp

2. Ngay 4 xuat 6.000 san pham xuat khau trc tiep, gia ban 20 USD/san pham, ty gia thc te tai thi iem xuat 15.800/USD, khach hang cha thanh toan. Thue xuat khau phai nop 5% tren tr gia xuat. Chi ph chuyen ch 4,2tr bao gom thue GTGT 5% c thanh toan bang tien mat. 3. Ngay 6 nhap kho thanh pham t san xuat 3.000 san pham gia thanh san xuat 152.000/sp 4. Ngay 10 xuat 4.500 san pham ban tra cham cho khach hang, gia ban tra ngay cha thue 215.000/sp, thue GTGT 10% , thi gian tra cham 6 thang, lai tra cham 3% tren tong n. Khach hang thanh toan tien hang thang au tien bang tien mat, doanh nghiep ket chuyen lai tra cham ky au tien e xac nh ket qua kinh doanh trong ky. 5. Ngay 13 xuat 50 san pham phuc vu cho san xuat. 6. Ngay 14 nhap kho 3.000 san pham t san xuat gia thanh san xuat 148.000/sp 7. Ngay 14 chi ngoai te gi Ngan hang thanh toan cong n vi ngi ban 5.000USD 8. Ngay 16 xuat 2.600 san pham gi ai ly, gia ban cha thue qui nh cho ai ly 215.000/sp, thue GTGT 10%. 9. Doanh nghiep tien hanh thanh ly mot tai san co nh s dung tai bo phan ban hang, tai san nay co nguyen gia 200.000.000 a hao mon 180.000.000, phe lieu thu hoi c tnh 2.000.000 nhap kho 10. Doanh nghiep thu c mot khoan n a xoa so la 10.000.000 bang tien mat 11. Chi ph phat sinh trong ky bao gom: a. Tien lng phai tra cho: - Bo phan ban hang 10.000.000 doanh nghiep 9.000.000 - Bo phan quan ly

b. DN trch cac khoan BHXH, BHYT, KPC theo qui nh

c. Xuat vat lieu s dung tai bo phan ban hang 3.000.000 d. Xuat cong cu dung cu gia tr xuat kho 20.000.000 cho bo phan ban hang 60%, quan ly doanh nghiep 40% loai phan bo 3 thang ke t thang nay. e. Khau hao tai san co nh - Bo phan ban hang 5.000.000 doanh nghiep 2.000.000 - Bo phan quan ly

f. Mot so chi ph c chi bang tien mat cho bo phan ban hang 12.000.000, bo phan quan ly doanh nghiep 10.000.000 10. Cuoi thang ai ly thong bao tieu thu c 2.000 san pham, nop tien mat ve cho cong ty sau khi tr i hoa hong c hng la 5% tren gia cha thue Yeu cau: 1. nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh tren 2. Xac nh tong li nhuan trc thue thu nhap doanh nghiep Tai lieu bo sung: Doanh nghiep ap dung phng phap ke khai thng xuyen, nop thue GTGT theo phng phap khau tr, xuat kho theo phng phap LIFO Bai 14: Mot Doanh nghiep san xuat va tieu thu san pham A, trong thang 12/200x co tnh hnh nh sau: A. So d au ky mot so tai khoan: * TK 155: 2.000 san pham n gia 62.000 /sp. * TK 139: * TK 331: 10.000.000 120.000.000 Cong ty B :40.000.000 Cong ty C :20.000.000

chi tiet Cong ty A :30.000.000 (2.000USD)

Cong ty D :30.000.000 * TK 131: 160.000.000 Cong ty Y : 100.000.000 Cong ty Z : * TK 1122: 15.000.00 280.000.000 Chi tiet 20.000 USD chi tiet Cong ty X : 45.000.000 (3.000USD)

B. Trong ky co tnh hnh phat sinh nh sau:

1. Ngay 2 Doanh nghiep xuat 1.000 san pham gi i

ban, gia ban cha thue 100.000. /san pham, thue GTGT 10% tien hang cha thanh toan. Khi hang en kho ngi mua phat hien tha 100 san pham cha ro nguyen nhan, sau o c biet do Doanh nghiep xuat nham va ong y ban luon cho khach hang. thi iem thu la 15.600 /USD.

2. Ngay 3 Thu n Cong ty X 3.000 USD ty gia thc te tai 3. Ngay 3 Doanh nghiep tien hanh nhap khau 1.000

cong cu dung cu n gia nhap 10 USD mot cai, ty gia thc te tai thi iem nhap la 14.500 /USD, thanh toan bang tien gi ngan hang ngoai te. Cac khoan thue phai nop bao gom thue nhap khau 3%, thue GTGT hang nhap khau 10%. Chi ph van chuyen cong cu bao gom ca thue GTGT 10% la 550.000 c thanh toan bang tien mat. So cong cu tren c nhap kho 60%, 40% xuat cho bo phan ban hang loai phan bo 3 lan. n gia 58.000/sp

4. Ngay 4 nhap kho thanh pham t san xuat 5.000 sp 5. Ngay 5 Doanh nghiep chi tien gi ngan hang VN mua10 trai phieu co menh gia 10.000.000/ trai phieu ky han 12 thang, lai suat 0.85% thang tra lai trc.

6. Ngay 6 Xuat 3.000 san pham xuat khau trc tiep ngia 8 USD/SP, tien cha thanh toan ty gia thc te tai thi iem nay la 14.800/ USD. Thue xuat khau phai nop la 5%. Chi ph van chuyen a c thanh toan bang tien mat bao gom ca thue GTGT 10% 1650.000

7. Ngay 7 thu n khach hang nghiep vu 6 bang tien gingan hang ngoai te, ty gia thc te 15.000 /USD

8. Ngay 8 xuat 2.000 san pham gi i ban, gia ban

cha thue 105.000/sp, thue GTGT10%. Sau khi hang en kho ben mua bien ban kiem nghiem cho thay 200 san pham kem pham chat, ngi mua khong nhan so hang nay, bo phan giao nhan a tra ve cho Doanh nghiep. Tien hang cha thanh toan. 8.000 sp gia 61.000 /san pham

9. Ngay 9 nhap kho thanh pham t san xuat gom 10.Ngay 11 Xuat kho 2.500 san pham gi cho ai ly, gia ban 110.000/sp, thue GTGT10%.cuoi thang ai ly thong bao a tieu thu c 2.000 san pham, Doanh nghiep a xuat hoa n tr gia so hang tren cho ai ly, ong thi nhan tien hang bang tien mat sau khi a tr khoan chi hoa hong cho ai ly 6% tren gia ban cha thue. thue 110.000 /sp thue GTGT 10 %, tien cha thanh toan. Chi ph chuyen ch 3.300.000 bao gom ca thue GTGT 10% thanh toan bang tien mat

11. Ngay 15 Xuat 4.000 san pham gi i ban, gia cha

12. Ngay 20 thu n khach hang nghiep vu 9 bang tiengi ngan hang sau khi tr i khoan chiet khau cho khach hang la 5% tren gia ban cha thue.

13. Ngay 22 Xuat 1.000 san pham gi i ban gia ban

cha thue105.000 /san pham, thue GTGT 10%, thanh toan bang tien gi ngan hang. Tuy nhien bien ban kiem kho cho thay 500 san pham sai quy cach Doanh nghiep giam gia cho ngi mua 5% tren gia thanh toan cho so hang nay. thang vao ngan hang tra n vay en han. khach hang

14. Ngay 22 thu n cong ty Y Doanh nghiep chuyen 15. Ngay 25 Xuat 300 san pham bieu tang hoi ngh 16. Cuoi ky Cong ty C c xac nh la mat kha nang

chi tra nen doanh nghiep tien hanh lap d phong khoan n tren.

17. Khoan n cua cong ty Z khong xac nh c chun nen c ket chuyen vao thu nhap khac trong ky toan cong n cho cong ty A

18. Doanh nghiep xuat ngoai te gi ngan hang thanh 19. Mot so chi ph khac thong ke c nh sau:a. Tien lng phai tra cho cac bo phan: * Bo phan ban hang: 30.000.000. * Bo phan quan ly Doanh nghiep: 10.000.000. b. Doanh nghiep trch cac khoan theo lng theo quy nh c. Trch trc mot so chi ph cho: * Bo phan ban hang: 6.000.000. 4.000.000. * Bo phan quan ly Doanh nghiep: * Bo phan ban hang: 5.000.000. 3.500.000.

d. Xuat vat lieu s dung cac bo phan: * Bo phan quan ly Doanh nghiep:

e. Phan bo chi ph thue ca hang: 10.000.000. f. Khau hao tai san co nh cac bo phan: * Bo phan ban hang: 25.000.000. * Bo phan quan ly Doanh nghiep: 15.000.000. g. Mot so chi ph khac c chi bang tien mat cho cac bo phan: * Bo phan ban hang: 15.000.000. * Bo phan quan ly Doanh nghiep: 12.000.000. Biet rang Doanh nghiep ap dung phng phap ke khai thng xuyen, nop thue GTGT theo phng phap khau tr, xuat kho thanh pham theo phng phap LI FO, ngoai te hach toan theo ty gia thc te Yeu cau: nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh tren va xac nh ket qua kinh doanh cua Doanh nghiep . Tai lieu bo sung * Doanh nghiep ap dung phng phap ke khai thng

xuyen. * Tnh thue gia tr gia tang theo phng phap khau tr. * Hach toan hang ton kho theo phng phap bnh quan gia quyen cuoi ky. * Cuoi ky Doanh nghiep xac nh so can lap d phong giam gia hang ton kho 8.000.000. Yeu cau nh khoan cac nghiep vu kinh te phat sinh va xac nh ket qua kinh doanh cua Doanh nghiep.