chapter 14 信用狀

Chapter 14 信用狀• 14.1 國際貿易之付款方式• 14.2 信用狀的特性• 14.3 信用狀的基本概念

14.1 國際貿易之付款方式• 一、預付貨款： Cash with Order (CWO; 下單付款 )

• 二、裝貨付款： 1. Cash against Documents (CAD; 憑單據付款 ) 2. Letter of Credit (L/C)• 三、延付貨款： 1. Documents against Payment (D/P; 付款交單 ) 2. Documents against Acceptance (D/A; 承兌交單 ) 3. Cash on Delivery (COD; 貨到付款 ) 4. Open Account (O/A; 記帳 ) 5. Installment ( 分期付款 ) 6. Consignment ( 寄售 )

14.2 信用狀的特性

• 一、信用狀交易之獨立性： UCP Article 3

信用狀不受其他契約干擾• 二、信用狀交易之文義性： UCP Article 4

1. 信用狀交易僅限於單據表面之記載 2. 銀行不過問貨物情況• 三、信用狀交易之確約性： UCP Article 9 a 、 d

1. 不可撤銷信用狀之確約義務 2. 開狀銀行為終局性之付款 ( 無追索權 )

14.3 信用狀的基本概念

• 14.3.1 信用狀的意義與功能• 14.3.2 信用狀的關係人• 14.3.3 信用狀的種類• 14.3.4 信用狀的內容

14.3.1 信用狀 (L/C) 的意義與功能

一、意義 : 1. 開狀銀行應開狀申請人之指示及要求所簽發之文書 2. 銀行保証付款之承諾是附有件的：即受益人須提示無瑕疵的單據 3. 得由開狀銀行本身為付款，亦得授權另一銀行為之二、功能 : ( 一 ) 對出口商的功能 :1. 獲得信用保障 2. 資金融通便利 3. 確立買賣契約 4. 確保獲得外匯 5. 取得低利融資 ( 二 ) 對進口商的功能 :1. 資金融通便利 2. 確立交貨日期 3. 降低資金成本 4. 取得信用保障

14.3.2 信用狀的關係人• 1. Applicant ( 開狀申請人 ) : Buyer• 2. Beneficiary ( 受益人 ) : Seller• 3. Issuing Bank ( 開狀銀行 ) : Buyer 往來銀行• 4. Advising Bank ( 通知銀行 ) : Issuing Bank 指定• 5. Negotiating Bank ( 押匯銀行 ): Seller 往來銀行• 6. Re-negotiating Bank ( 再押匯銀行 )• 7. Paying Bank ( 付款銀行 )• 8. Reimbursing Bank ( 償付銀行 )• 9. Confirming Bank ( 保兌銀行 )• 10.Transferring Bank ( 轉讓銀行 )• 11. Transferee ( 受讓人 )

通知銀行 (Advising BK)

押匯銀行 (Negotiating BK)

開狀銀行

(Issuing BK)

受益人

(Beneficiary)

開狀申請人

(Applicant)

轉交銀行

信用狀To: 受益人

開狀銀行

1. 買賣契約

2.

開狀申請書

保兌銀行

3. 電傳或郵寄4. 通知

授權同一家

5.

辦理押匯

押匯單據 (Documents)

• Invoice ( 商業發票 )

• B/L ( 提單 )

• Insurance Policy ( 保險單 )

• Packing List ( 裝箱單 )

• Certificate of Origin ( 產地證明書 )

• Beneficiary’s Certificate ( 受益人證明書 )

• Draft ( 匯票 )

• Others ( 其他 )

14.3.3 信用狀之種類• 一、可否撤銷 ? • 二、有無保兌 ?• 三、可否轉讓 ?• 四、跟單或光票 ?• 五、匯票兌付期限• 六、使用方式• 七、傳遞方式• 八、其他

• Revocable ; Irrevocable• Confirmed; Unconfirmed• Transferable; Non-transferable

• Documentary; Clean

• Sight; Usance• 4 Types• By airmail; telecommunication• B-B L/C; Local L/C

一、可否撤銷 ? （ UCP #6)

• 可撤銷信用狀 (Revocable L/C): 開狀銀行可任意修改或撤銷信用狀。（ UCP #8)

• 不可撤信用狀 (Irrevocable L/C): 非經受益人同意，開狀銀行不得任意修改或撤銷信用狀。（ UCP #9)

• 分辨方法 : 信用狀上載明「 Revocable 」為可撤銷，否則為不可撤銷。

二、有無保兌 ? （ UCP #9)

• 保兌信用狀 (Confirmed Credit): 經通知銀行附加承諾付款。無保兌信用狀 (Unconfirmed Credit): 除開狀銀行外，無其他銀行附加承諾付款。

• 分辨方法 : 通知銀行若有聲明保兌即為保兌信用狀，否則為無保兌信用狀。

三、可否轉讓 ? (UCP #48)

• 可轉讓信用狀 (Transferable Credit): 受益人可將信用狀轉讓予他人使用。

• 不可轉讓信用狀 (Non-transferable Credit): 受益人不可將信用狀轉讓予他人使用。

• 分辨方法 : 信用狀上載明「 Transferable 」為可轉讓，否則為不可轉讓。

四、跟單或光票 ? （ UCP #1)

• 跟單信用狀 (Documentary Credit) ： L/C 規定受益人向銀行請求讓購、付款

或承兌時，須提示符合 L/C 規定之單據。• 光票信用狀 (Clean Credit) ：向銀行請求讓購、付款或承兌時，不須

提示單據而僅憑一紙匯票即可。 1. 擔保信用狀 (Stand-by Credit)

2. 旅行信用狀

五、匯票兌付期限（ UCP #9)

• 即期信用狀 (Sight Credit): 開狀銀行見票即付。 At ------ sight… （見 P.232-3)

• 遠期信用狀 (Usance Credit): 開狀銀行見票後若干日才付款。 At 30 days sight … 。又分： 1. 買方遠期 LC: Discount charges, if any, are for buyer’s account.

2. 賣方遠期 LC: Discount charges,

if any, are for seller’s account.

六、使用方式（ UCP #5&10)

• 1. 即期付款 (sight payment): paying bank 為開狀銀行 (Issuing Bank) 或指定銀行 (Nominated Bank) 。受益人 (Beneficiary) 不須簽發匯票 (Draft) 。提示日付款。• 2. 延期付款 (deferred payment): paying bank 為開狀銀行 (Issuing Bank) 或指定銀行 (Nominated Bank) 。受益人 (Beneficiary) 不須

簽發匯票 (Draft) 。到期日付款。（見 P.241-2)• 3. 承兌 (Acceptance): accepting bank 為開狀銀行 (Issuing Bank) 或指定銀行 (Nominated Bank) 。受益人 (Beneficiary) 須簽發遠期匯票 (Usance Draft) 。• 4. 讓購 (Negotiation): 受益人 (Beneficiary) 須簽發即期或遠期匯票。 4.1 negotiating bank 為特定銀行 ( 限押信用狀 ) ，或 4.2 negotiating bank 為 any bank( 未限押信用狀，見 P.235-6) 。

1. Sight payment L/C

Credit available with the advising bank

by sight payment by acceptance

by deferred payment by negotiation

against the documents detailed herein after sight

x

2. Deferred payment L/C




against the documents detailed herein at 30 days after the issuance date of B/L

x

3. Acceptance L/C




against the documents detailed herein

and of beneficiary’s draft at 30 days sight drawn on the issuing bank

x

4.1 Negotiation (Restricted) L/C





and of beneficiary’s draft at ------ sight

drawn on the issuing bank

x

4.2 Negotiation (Unrestricted) L/C

Credit available with any bank




and of beneficiary’s draft at ------ sight

drawn on the issuing bank

x

七、傳遞方式（ UCP #11 、 12 &16)

1. 郵遞 ( 信開 ) 信用狀 (By airmail): (1) 純郵遞信用狀，為正本 L/C (operative credit); (2) 郵遞證實書(mail confirmation), 跟隨簡電發出。（見 P.245-6)

2. 電開信用狀 (By telecommunication): 常用之傳媒為 TLX 或 SWIFT 。 (1) 簡電 (brief cable) ：「詳細後送」 (full details to follow) ，為預告信用狀，非正本。（見 P.258)

(2) 詳電 (full cable), 為正本 L/C 。（見 P.253-4) ★ 分辨方法 :L/C 上有開狀銀行簽名者為信開信用狀 ; 有押密者為電開信用狀。

八、其他信用狀1. 轉開信用狀 (Back-to-Back L/C): 憑主信

用狀 (Master L/C) 為抵押向銀行申請開出之次信用狀 (Secondary L/C) 。

(1) 轉開國外 L/C ：常用在三角貿易 (2) 轉開本地 L/C ：本地貿易商與工廠用 2. 本地信用狀 (Local L/C): 開狀銀行與受益

人在同一個國家或地區。 (1) 轉開本地 L/C

(2) 原始本地 L/C

14.3.4 信用狀的內容 (P. 300)

• 一、關於信用狀本身• 二、關於匯票者• 三、關於單據者• 四、關於貨物者• 五、其他事項

一、關於信用狀本身• 1. 開狀銀行名稱、地址、簽定或押密• 2. 開狀日期、地點• 3. 信用狀種類• 4. 信用狀號碼• 5. 申請人名稱、地址• 6. 受益人名稱、地址• 7. 通知銀行• 8. 信用狀金額• 9. 信用狀使用方式及銀行之指定• 10. 有效期限及地點

二、關於匯票 (Draft) 者• 1. 發票人 (Drawer)

• 2. 付款人 (Drawee)

• 3. 匯票期限 (Tenor)

• 4. 匯票金額 (Amount)

三、關於單據 (Document) 者• 1. 商業發票 (Invoice) 種類及份數（ UCP #37)• 2. 運送單據 (Transport Document) 種類及份數（ UCP #23-33)• 3. 保險單據 (Insurance Document) 種類及份數（ UCP #34-36)• 4. 其他單據 ( 如包裝單、檢驗證明書、產地

證明書、受益人證明書… ) （ UCP #38)• 5. 單據提示期限 (Presentation Period) （ UCP #42-45)

1. 商業發票（ UCP #37)

• 一、簽發人：為 L/C 之受益人，無須簽名• 二、抬頭人：為 L/C 之開狀申請人• 三、金額：以不超過 L/C 金額為限• 四、品名 (description of goods) ：與 L/C 所載者相符 ( 得比 L/C 規定詳細，但不得簡略 ) ，且與其他單據不相矛盾。

2-1 海運提單應具備之要件（ UCP #23)

• 提單簽發人：船公司或船長或其代理人或代表人• 已裝船提單 (On Board B/L) ，或未裝船提單經加註「裝載日期」。

• 提單與 L/C 上所載之裝運港、目的港需符合。• 全套提單 (Full set of B/L) ：船公司簽發正本提單

之總份數。• 詳式提單 (Long Form B/L) 或簡式提單 (Short For

m B/L)皆可。• 不得為租傭船提單及 / 或僅以風帆推動之船舶。• 符合 L/C 規定。

2-2 複合運送單據應具備之要件（ UCP #26)

• 提單簽發人：複合運送人或船長或其代理人或代表人

• 未裝船提單 (Received for shipment B/L) 。• 提單與 L/C 上所載之裝運地、目的地需符合。• 全套提單 (Full set of B/L) ：複合運送人簽發正本

提單之總份數。• 詳式提單 (Long Form B/L) 或簡式提單 (Short For

m B/L)皆可。• 不得為租傭船提單及 / 或僅以風帆推動之船舶。• 符合 L/C 規定。

2-3 空運提單應具備之要件（ UCP #27)

• 提單簽發人：航空公司或其代理人或代表人。• 未裝船提單 (Received B/L) 。• 提單與 L/C 上所載之起運機場、目的機場需符合。• 簽發給託運人之正本 (Original- for the shipper) 。• 詳式提單 (Long Form B/L) 或簡式提單 (Short For

m B/L)皆可。• 符合 L/C 規定。

2-4 快遞收據 (UCP#29)

• 1.必須顯示快遞業者名稱，並經業者簽名。 • 2.必須表明收取或接收之日期，該日期視為裝運日期 ( 為 Received B/L) 。

3-1 保險單據（ UCP #34)

• 一、銀行接受： 1. 保險公司、保險人或其代理人所簽發之保險單或保險証明書或聲明書。 2. 保險單據之簽發日期不得晚於提單簽發日。 3. 保險金額之幣別需與 L/C幣別相同。 4. 保險金額： (1)L/C 有規定者，從其規定。 (2)L/C 未規定者，以最低保額【 CIF 或 CIP×110％】

3-2 保險單據（ UCP #34)

• 二、銀行不接受： 1. 保險經紀人 (Broker) 所簽發之「投保通知書 (Cover notes) 」 2. 保險單據之簽發日期晚於提單簽發日。

3-3 保險單據（ UCP #35)設保險金額 US$100,000

損失金額 I.O.P.( irrespective of percentage)

Franchise 5%

(免賠額 )

Excess or Deductible 5%

( 僅賠超額 )

US$4,700

(4.7％ )

賠 US$4,700

不賠不賠

US$5,000

(5％ )

賠 US$5,000

賠 US$5,000

不賠

US$6,000

(6％ )

賠 US$6,000

賠 US$6,000

賠 US$1,000

附件一 : 信用狀規定：提單部分

2. Full set of clean shipped on board Bill(s) of

全套的清潔的已裝船的

Lading made out to order of shipper notify

收 ( 受 ) 貨人

applicant and marked “Freight Prepaid”

到貨通知人運費已付

提單的種類• 全套的提單 (Full set of B/L): 船公司所簽正本提單的總

份數。通常為三份 (3/3) 。

• 清潔的提單 (Clean B/L): 提單上無船公司有關貨物瑕疵或包裝不良之批註。 (UCP#32)

• 已裝船提單 (On board B/L): 貨物裝船後才船公司才簽發提單。純海運之貿易條件適用。

• 待裝提單 (Received B/L): 貨物尚未裝船，船公司即簽發提單。非純海運之貿易條件適用。

提單的內容1. 託運人 (shipper): 為出口商 ; 2. 收貨人 (consignee): 為提單所有權人，視 L/C 之規定。 (1) 「 To order 」或「 To order of shipper 」…：可轉讓提單 (2) 「 Consigned to ABC Co., Ltd. 」…：不可轉讓提單3. 到貨通知人 (notify party): 船公司通知換領 D/O 之當事

人。為進口商。4. 運費已付 (Freight Prepaid): C 類交易條件5. 運費未付 (Freight Collect): F 類交易條件

附件二 : 信用狀規定：保險單部分

3. Insurance policies or certificates in duplicate

保險單或保險證明書兩份

endorsed in blank, for full CIF invoice value

空白背書保險金額為 CIF*110%

plus 10%, covering All Risks Institute Cargo

Clauses (All Risks) and Institute War Clauses

(Cargo). 保險條件

附件三 : 信用狀規定：提示單據特定期間

Documents and draft(s) must be presented for negotiation not later than seven(7)days after the date of issuance of the transport documents.

UCP#42 信用狀除應規定有效期限 (expiry date) 外，尚須定提示單據特定期間 (presentation period) 。若無規定，則銀行得拒絕逾提單簽發日後 21 日始向銀行提示之單據。但無論如何，皆不得晚於 L/C 有效期限。

**設 L/C 有效期限為 July 25, 2000 。

(1). 若 B/L 簽發日為 July 10, 2000 ，則最晚提示日為July 17, 2000 。

(2). 若 B/L 簽發日為 July 20, 2000 則最晚提示日為 July 25, 2000 。

附件四 : 信用狀規定：提示單據特定期間

若 L/C 無「 Documents and draft(s) must be presented for negotiation not later than seven(7)days after the date of issuance of the transport documents. 」之規定**設 L/C 有效期限為 July 25, 2000 。

(1). 若 B/L 簽發日為 July 1, 2000 則最晚提示日為July 22, 2000 。

(2). 若 B/L 簽發日為 July 10, 2000 則最晚提示日為 July 25, 2000 。

四、關於貨物 (Commodity) 者

• 1. 貨物名稱、單價、數量及品名 (Description)

• 2. 貿易條件 (Price Term)

• 3. 裝運地及目的地• 4. 裝運期限（ UCP #46-47)

• 5. 可否分批裝運 (Partial Shipment)

（ UCP #40-41)

• 6. 可否轉運 (Transshipment) （ UCP #23-27)

五、其他事項• 1. 遵守 UCP 500 之條款（ UCP #1)

• 2. 開狀銀行承諾兌付條款（ UCP #9)

• 3. 補償 ( 求償或匯款 ) 指示（ UCP #19)

• 4. 對押匯銀行指示條款• 5. 國外費用由誰負擔

SWIFT L/C 之特色（見 P.296)

1. 有一定的格式：以數字代號引導信用狀內容。

2.自動核對密碼。3.除非另有規定，否則都是 Operative instrument 。

4. 已遵循信用狀統一慣例 (UCP)之規定。

5.開狀銀行確切保證字眼之省略