課程大綱...

信用狀單據製作與銀行單據審查解析

陳賢芬(CDCS) 講授

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課程大綱

}信用狀交易與信用狀之審核

}出口押匯之定義與流程

}信用狀作業與信用狀統一慣例

}單據審查之一般原則

}匯票與各項單據審查之要點

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開原報關股份有限公司‧開元報關行‧中科開原報關股份有限公司 1

信用狀交易與信用狀之審核

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信用狀作業流程

運送人或發貨代理 10.貨物運送運送人

買方(進口商) 1.訂約賣方(出口商)

簽證機構

2.申請輸入許可證***

開狀銀行

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申請開狀

4.開發信用狀通知銀行/保兌銀行

5.信用狀通知/保兌

簽證機構

6.申請輸出許可證***

海關

7.出口報關

8.貨物裝船9.交付提單

11.備妥單據申請押匯

押匯銀行/指定銀行

12.寄單及求償*12.寄單**

12-1.求償**補償銀行

4-1.授權扣帳**

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通知到單

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贖單****

15.進口報關

海關

16.領貨

11-1

墊款

註:*GN Form L/C求償/補償**RE Form L/C求償/補償

***限制輸入/出貨品表內貨品****即期付款贖單,遠期為承兌

贖單,到期還款

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易發生爭議之信用狀條款-I} 開狀人(Issuer)不是銀行,亦非歐美知名之大型百貨公司或連鎖超市,且其通知銀行亦非國際知名之銀行} 信用狀訂有SHIPPING SCHEDULE,但未排除UCP600第

32條之適用.(詳次頁)} 信用狀規定之最後裝運日期在信用狀有效期限之後. } LC有效期限在開狀銀行櫃台(at our counter).(詳次2頁)} 信用狀使用方式須提示匯票時,匯票之付款人(drawee)不得為開狀申請人(applicant) .(詳次3頁)

} 要求貨物須經測試或檢驗後始得提示單據,但未對提示期間另有安排.(詳次4頁)} 信用狀表明裝運日期及裝運數量另行通知. } 須提示進口商聲明樣品已經認可之證明.(詳次5頁)

1-1何謂分期裝運/分期動支

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} Instalment Shipment Period:-1 lot 1000pcs 1/1-1/31-2 lot 800pcs 2/1-2/28-3 lot 1200pcs 3/1-3/31…


1-2.分期裝運/動支與UCP600第32條}依據UCP600第32條之規定,若信用狀規定,在所定各期間內辦理分期動支或裝運,而有任何一期未能按期動支或裝運時,信用狀對該期及其後各期均中止使用.}因此,在進口商(申請人)要求分期裝運/動支,出口商(受益人)應協商將UCP600第32條之適用排除;例如:在LC載明”UCP600 Article 32 is not applied to this L/C”或類似文句.

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2.寄單伴書日期晚於提示期間或有效期間} ICC Publication No.632 R.480所確認,該見解認為縱使寄單伴書上日期晚於信用狀有效期限或提示期限,只要指定銀行事後表明“單據在有效期限內提示”或“單據符合信用狀條款規定”,開狀銀行須兌付,顯然提示是否及時,與指定銀行押匯日或寄單日無關,況且開狀銀行亦可要求指定銀行對提示日提出證明.

} UCP僅規定審單時間,未規定寄單時間.} 因此,倘提示地點為受益人國家且未限制押匯,例如:MT700 31D:nnnnnn in Beneficiary’s Country, 則是否及時提示,係由押匯銀行認定;反之,提示地在開狀銀行櫃檯,則由開狀銀行認定.8


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3-1以申請人為匯票付款人- sub-UCP600 Article 6 c

} c項:簽發信用狀時,其使用方式不得要求以申請人為付款人之匯票.”A credit must not be issued available by a draft drawn on the applicant.”

} 但倘信用狀要求以申請人為付款人之匯票時,依據ISBP paragraph 54之解釋,應作為所須單據之一;而非屬作為決定是否依據信用狀付款付款之財務工具(but it must form part of the documents required rather than the financial instrument for determining the payment under the credit. );且開狀銀行須明確的表明,此等單據之要求及內容-ICC Commentary on UCP600[pp.34].

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3-2印度與中國之信用狀交易糾紛案例} 印度開狀銀行所開發之賣方遠期信用狀:-匯票票期:90 Days After B/L Date;付款人:申請人(Applicant).-不得保結(瑕疵)押匯.} 中國之提示銀行作”瑕疵電詢”,開狀銀行回覆以“Collection Basis”寄單.

} 印度開狀銀行接到單據後,回覆”The applicant accepted Drafts”及付款日.

} 到期後,開狀銀行拒絕付款,並主張該案件已屬D/A案件.


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3-3寄單伴書記載”For Collection”之處理

} 倘單據擬依據收統一規則(URC522)處理,則寄單伴書須明確標明單據係依據收統一規則(URC522)處理;僅表明”FOR COLLECTION”並不足以構成單據之處理依據從UCP轉成URC.-ICC Banking Commission Opinion R.333

} 對於「送請認可（FOR APPROVAL）」之單據,倘開狀銀行未依UCP500第14條d項之規定,於收到單據後七個營業日內表明拒付,視為開狀銀行已接受單據,開狀銀行自應負補償之責. -ICC Documents 470/361, 470/366

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3-4信用狀項下託收v.出口託收}信用狀項下託收適用UCP,進口地之銀行為開狀銀行,須依據UCP承擔開狀銀行之義務.}信用狀項下託收作業之依據

指定銀行非保兌銀行時,其收受或審查及遞交單據,並不構成指定銀行承擔兌付或讓購之責任,亦不構成其兌付或讓購之行為-

UCP600 sub-Article 12 (c)

}出口託收適用URC,進口地之銀行為代收銀行,處理託收相關作業係代理性質.


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3-5MT700電文中之提示期限及使用地點等31D:Date and Place of Expiry

071231

41D:Available with…By…ABC BANK TAIPEI BY NEGOTIATION

42C:Draft at…AT SIGHT

42D:DraweeISSUING BANK APPLICANT

46A:Documents Required +Draft drawn at sight on applicant………………..

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4.裝運日後提示單據之特定時間}信用狀須規定裝運日後應予提示

單據之特定期間-提示期間.}依據UCP600第14條c項之規定,包含一份或多份

UCP600第19-25條所規定之正本運送單據之提示,必須由受益人或其代表在不遲於本慣例所敘明之裝運日後二十一個曆日作成,但無論如何決不遲於信用狀有效期限.}信用狀要求提示非屬UCP600第19-25條所規定之運送單據(如領貨收據,承攬運送人貨物收據…)或運送單據副本,依據ISBP paragraph 19 &20之解釋,不適用前述UCP600之規定,只要在信用狀規定之有效期限內提示即可.


5.進口商聲明樣品已經認可之證明} Sample of actual finished product must be sent to

applicant (buyer) for approval before shipment and a copy of this confirmation has to be presented.

} 須注意!倘申請人(買方)拒絕樣品或拒絕提供證明,則受益人(出口商)無法作成符合之提示,而有可能遭拒付.

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易發生爭議之信用狀條款-II} 須提示進口商簽發之裝船前檢驗報告,且該檢驗報告之簽樣由開狀銀行負責核對,例如:“Inspection certificate issued and signed by applicant

and the signature specimen hold at issuing bank. ”} 信用狀所應規定之起迄地點之一為內陸地點,而要求提示海運提單.(詳次頁)

} 信用狀規定提示空運提單,卻規定起/訖地點為出/進口之海港,或要求提示黑船名單等與海運相關之單據.

} 信用狀規定提示以進口商為受貨人之空運提單,或一份正本提單逕寄進口商,且該提單之受貨人為進口商.

} 貨物之特性使運送單據產生”不潔”之運送單據.


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1.運送單據與起訖地點舉例L/C

44E:TAIWANESE PORT

44F:BEIJING 46A:FULL SET

MARINE BILLOF LADING

B/LPort of Loading: KeelungPort of Discharge:

TIANJINPlace of Delivery:

BEIJING

Discrepancy

正確之開狀L/C要求Multimodal Transport

Document或44F填TIANJIN44B填BEIJING

UCP600 Article 19 v 20

ICC Commentary解釋:提單顯示不同於信用狀所規定卸貨港之最終目的地得予接受.

2-1.LC項下運送單據與貨物所有權之控管} 信用狀規定提示以進口商為受貨人之空運提單，或一份正本提單逕寄進口商,且該提單之受貨人為進口商。例如:

-Clean Air Waybill Consigned to Applicant…-Full set less one (2/3) original clean on board issued

to order of Applicant…} 於此情況,有可能發生,貨物被提領,而LC項下之單據被拒付.

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2-2出口商如何以運送單據確保債權} 海運提單

-原則以向開狀銀行提示全套提單,並以開狀銀行為受貨人(consignee)為最好之選擇.

-如須以進口商(申請人) 為受貨人,則應向開狀銀行提示全套提單.

-如須直接寄送一份正本提單給進口商(申請人),則應以開狀銀行為受貨人.

} 空運提單:原則一律以開狀銀行為受貨人.

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3.清潔運送單據-UCP600第27條}清潔運送單據之定義:清潔運送單據係指未載有明示貨物或其包裝有瑕疵狀況之條款或註記之運送單據.

}清潔運送單據之接受:除信用狀另有規定,否則依據本條規定,銀行將僅接受清潔運送單據.

}清潔運送單據之接受:依據UCP之規定,銀行將僅接受清潔運送單據;因此,倘因貨物之性質(例如:鋼材)將產生前述之註記時,信用狀須特別規定運送單據縱有此等註記者仍可接受.}另“清潔(clean)” 乙字不須顯示.


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易發生爭議之信用狀條款-III} 信用狀要求受益人證明一份正本提單逕寄進口商,又要求提示全套正本提單.

} 以非正式之運送單據取代正式之運送單據,或要求提示受益人簽發之領貨收據”Cargo receipt issued and signed by applicant and the signature specimen hold at issuing bank. ”

} 貿易條件與所須提示單據明顯矛盾.} 信用狀規定須提示之單據無法取得者.} 信用狀各項費用之負擔不明確,或規定全由受益人負擔.} 其他信用狀受益人無法履行,或不知無法履行之條款.

出口押匯之定義與流程

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信用狀之使用方式與出口押匯

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出口押匯與信用狀之使用方式-兌付與讓購(UCP600 Article 2)} 兌付意指:

-信用狀使用方式為即期付款(Sight Payment)者,為即期付款.

-信用狀使用方式為延期付款(Deferred Payment)者,承擔延期付款義務並於到期日為付款(to incur a deferred payment undertaking and pay at maturity).

-信用狀使用方式為承兌(Acceptance)者,對受益人所簽發之匯票為承兌並於到期日為付款.


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出口押匯與信用狀之使用方式-兌付與讓購(UCP600 Article 2)} 讓購(Negotiation)意指於對指定銀行補償之營業日當日或之前，指定銀行對於一符合之提示，經由對受益人墊款或同意墊款方式( advancing or agreeing to advance funds)買入匯票(以指定銀行以外之銀行為付款人)及/或單據。

} 有關讓購定義中之同意墊款,意指在買入匯票及/或單據後,補償當日獲之前墊款;倘同意墊款,但款項已自開狀銀行收到,則依據此定義不構成「讓購」”An agreement to advance funds if and when funds are received from the issuing bank is not “negotiation” under this definition;因此,倘同意墊款但未以指定銀行之自有資金為墊款,仍不構成UCP600所定義之「讓購」.

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出口押匯之法律性質

}票據之買賣行為.}金錢之消費借貸.}附買回條件之票據貼現行為.}銀行融資墊款.註:在我國銀行實務上,出口押匯係屬融資墊款之授信行為.


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指定銀行(Nominated bank)之定義}依據UCP600第6條a項之規定,信用狀須規定可在其處使用信用狀之銀行,或是否可在任何銀行使用(available with any bank);可在指定銀行使用之信用狀,亦可在開狀銀行使用.}辦理出口押匯之銀行稱為”押匯銀行”,但此不一定為信用狀統一慣例所規範使用信用狀之銀行,例如倘信用狀限制在指名之銀行動用,倘辦理出口押匯之銀行非為該指名之銀行,則該押匯銀行就不是指定銀行. }倘非屬指定銀行之押匯銀行,則應注意UCP600中有關指定銀行之規定,例如:第12條或第35條,概與此押匯銀行無關.

出口押匯額度之規劃

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出口押匯額度之規劃

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}平均出口量.}即/遠期信用狀,遠期信用狀之天期.

保兌信用狀

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信用狀保兌與保兌銀行之義務

} 保兌:指保兌銀行於開狀銀行原有之確定承諾外,亦對符合之提示為兌付或讓購之確定承諾.-UCP600第2條

} 保兌銀行:指經開狀銀行之授權或委託,對信用狀加以保兌之銀行. -UCP600第2條

} 保兌銀行之義務:保兌銀行之義務與開狀銀行相同,且為獨立的.

} “Silent confirmation”:未經開狀銀行之授權所為之保兌.

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保兌生效之要件-保兌之作成} 開狀銀行之授權或委託.} 保兌銀行之同意加保兌;依據UCP600第8條d項之規定,若銀行經開狀銀行之授權或委託對信用狀保兌,但卻無意照辦時,其須儘速告知開狀銀行,並得將該信用狀通知而不加保兌.


保兌銀行同意加保兌之用語

} We confirm the credit and thereby undertake to honor the drafts drawn in compliance with the terms and conditions of this credit if presented at our counters on or before---

} We confirm the credit and thereby undertake with the drawers, endorsers, and bona fide holders of drafts drawn hereunder and in compliance with the terms and conditions of this credit, to honor such drafts if negotiated or presented at this office on or before---

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信用狀保兌與修改} 信用狀之保兌並非自動延伸至任何修改書,須保兌銀行同意延伸其保兌至修改書,該修改書始有保兌;依據UCP600第10條b項之規定,保兌銀行可以將其對原信用狀之保兌延伸至修改書,並自通知修改書時起受不可撤銷之拘束;但保兌銀行亦可選擇不延伸其保兌,而僅通知修改書,於此情形,保兌銀行須儘速告知開狀銀行並在通知書上告知受益人此項事實.


保兌信用狀之提示} 保兌信用狀項下單據之提示須向保兌銀行或其委託或授權之銀行為之.

} 依據UCP600第8條a項ii款之規定,保兌銀行之讓購係無追索權(without recourse)的.

} 保兌銀行對受益人之兌付或讓購義務與對另一指定銀行之補償義務,係屬分立的行為.

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保兌銀行責任之終止} 保兌信用狀屆期:依據ICC Banking Commission Opinion

R399之結論與分析,保兌之期限係從附加保兌至有效期限屆期.} 不符合之提示:依據ICC Banking Commission ICC DCI

Vol. 9 No. 3, Jul.-Sep. 2003. Opinion 之結論與分析,當在保兌銀行(保兌)義務之有效期間，向其提示單據而發現瑕疵,且保兌銀行已依據信用狀統一慣例發出拒絕通知,則對此提示其(保兌)義務不再存在(但以受益人無法在信用狀有效期間內更正瑕疵為條件).


出口押匯之流程

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出口押匯流程

} 出口押匯額度之申請;經核准後在額度內循環使用.} 出口押匯之申請.-出口商應檢具相關文件申請出口押匯-押匯銀行收件及編號-依信用狀條款及UCP之規定審核單據-核准墊款,計算出口押匯款項及各項費用,登會計帳,核轉墊付款,製發出口結匯證實書及填報出口及匯入匯款交易日報.

-繕打寄單伴書（covering letter)依信用狀規定寄送單據.-銷帳、逾期催收(tracer)及國外拒付之處理.


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申請出口押匯額度作帳及付款打單及寄件

（核准）作帳打單

檢具下列單證申請出口押匯墊款並掣發結匯證實書簽字

1、交易單證。 1、轉外匯存款或結售外幣。發送及建檔 2、押匯申請書。 2、佣金匯款。 (寄單) 3、匯票（L/C規定須提示時）。 3、沖還外銷貸款。 4、L/C與全部修改書。國外銀行 5、L/C規定之所有單據。 (對帳單或入帳通知)

送央行外匯局（向指定銀行申請）出口及匯入匯款交易日報銷帳及逾期處理 (通知補銷帳

收件及編號正單據) 逾期處理

發 Tracer給國外銀行

審單及核准

初審結案歸檔覆審

核准墊付外匯

信用狀作業與信用狀統一慣例

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由國際商會於1933(UCP82)年釐訂，為對國際信用狀之處理方法、習慣、文字解釋及各當事人責任範圍作統一規定，以避免國際間對信用狀交易之誤解或糾紛。

1951年修訂(UCP151)




1993年4月通過1994年1月1日開使施行信用狀統一慣例

(Uniform Customs and Practice for Credit；UCP500)

2006年10月25日巴黎總會以91:0投票通過2007年7月1日施行

信用狀統一慣例的沿革

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統一慣例之適用-Article 1} 信用狀統一慣例名稱與定位－The Uniform Customs and

Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication no. 600 (UCP600) are rules….} 方式:信用狀本文明示其適用…(credit expressly indicates

that it is subject to these rules…. ).} 信用狀統一慣例適用範圍:跟單信用狀(Documentary

Credits),擔保信用狀(Standby Letter of Credit).} 效力:除經信用狀明示修改或排除外(… unless expressly

modified or excluded by the credit),拘束有關各方.


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信用狀與準據法} 國際商會之意見：國內法(local law)之效力將優於信用狀統一慣例(UCP)所記載之責任與義務。

開狀銀行可否以其所收到之法院扣押命令(injunction)，藉指示讓購銀行停止讓購，保留其對受益人之義務。

開狀銀行遵循法院之扣押命令,指示讓購銀行停止讓購，保留其對受益人之義務,係信用狀統一慣例(UCP)以外之議題,應由依據準據法行事之法庭決定.

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ISBP之沿革} 國際標準銀行實務-跟單信用狀項下單據之審查”International Standard Banking Practice (ISBP) for the examination of documents under documentary credits”係國際商會銀行委員會”ICC Banking Commission”歷經二年半整理完成200節(paragraphs)之單據審查標準,並於2002年10月在羅馬之銀行委員會年會上確認其為國際商會之正式文件.

} ISBP為UCP(當時版本為UCP500)之實務補充而非其修訂.


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單據與信用狀統一慣例之關係} 商業發票:UCP600第18條} 運送單據:UCP600第19-27條} 保險單據:UCP600第28條} 其他單據:UCP600第14條f項

(註:應注意UCP600第3條有關簽發人用語”first class”、”well known”….之規定)

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UCP600 sub-Article 14(f) } 要求提示運送單據、保險單據及商業發票以外之單據時,而未規定該等單據係由何人簽發或其資料內容,銀行將就所提示者照單接受,如以其內容須顯示能滿足所須單據之功能且符合本條(d)項有關單據相符性之規定.If a credit requires presentation of a document other than a transport document, insurance document or commercial invoice, without stipulating by whom the document is to beissued or its data content, banks will accept the document as presented if its content appears to fulfill the function of the required document and otherwise complies with sub-article14 (d)


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sub-Article 14(f)-未規定單據簽發人及資料內容

L/C要求提示檢驗證明(Inspection Certificate)

Inspection Certificate

It is hereby certifiedthat goods has been

inspected and passed

Signed Dated

Inspection Certificate

It is hereby certifiedthat goods are Taiwan origin.

Signed Dated

It is hereby certifiedthat goods has been

inspected and passed

Signed Dated

V X V

單據之審查之一般原則

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單據審核要點} “符合之提示”意指依照信用狀條款、信用狀統一慣例相關之規定及國際標準銀行實務所為之提示.-第 2條} 銀行須僅以單據為本,藉以決定單據就表面所示是否構成符合之提示.-第14條a項

} 提示信用狀未規定之單據,將不予理會並得退還提示人.-第14條g項;但並未禁止指定銀行遞送信用狀未規定之單據給保兌銀行或開狀銀行.

} 銀行應各有自提示日之次日起最長五個銀行營業日,以決定提示是否符合.-第14條b項} 單據中之資料無須與該單據之資料(即同一單據),任何其他規定之單據或信用狀中之資料完全一致,但不得互相牴觸.-第14條d項

} 非單據條件,如信用狀訂有條件而未規定一表明符合該條件之單據時,銀行將視該條件為未敘明而不予理會.-第14條h項

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單據審查之原則-UCP600第14條a項} 依指定而行事之指定銀行,保兌銀行,如有者,及開狀銀行須僅以單據為本(on the basis of the documents alone),審查提示藉以決定,就單據表面(on their face)所示是否構成符合之提示.

} 至於”on their face”之概念,並不是單純的屬於單據正反面之區分(即”not refer to a simple front versus the back of a document[1]”),亦即銀行僅就單據之資料決定提示是否符合信用狀、UCP之規定及國際標準銀行實務,而無須進一步確認。

} 此項規定適用所有信用狀項下單據之提示.[1] ICC(2007)：Commentary on UCP600, pp.62


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銀行審查單據之範圍-第14條g項} 提示信用狀未要求之單據將不予理會且得退還提示人。”A

document presented but not required by the credit will be disregarded and may be returned to the presenter.”

} 依據前述規定,UCP並未禁止銀行遞交單據給開狀銀行;但UCP600更改此項規定文字之目的,是希望受益人應僅提示信用狀所要求之單據,且此種作為可能違反一國之法律或規定,而產生爭議;因此,應鼓勵受益人直接寄送單據.

} 依據此項規定,銀行僅能就信用狀所規定之一切單據,決定提示是否符合.

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AWB之偽造及簽發人-DOCDEX Decisions No.230

} 爭議點:-以AWB第二聯之consignee為申請人,第三聯為通知及讓購銀行,主張AWB係屬偽造.

-AWB右上角記載:”Company P as the carrier” ;簽字處記載:”Company P as agents for the carrier, Company B”

} 決議:-AWB屬偽造之爭議,並非拒絕申請人(讓購銀行)已讓購單據之有效理由,因依據UCP其責任僅為審查信用狀所要求之單據是否符合.

-AWB簽發人身分矛盾之聲明 ,此AWB不符合信用狀(規定)且相對人以此理由拒絕此AWB係合理的.


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銀行審查單據之時間-第14條b項

} 執行其所受指定之指定銀行、保兌銀行(如有者)及開狀銀行各有自提示之日後最長五個銀行營業日(a maximum of five banking days)以決定提示是否符合,此時間並不因於提示日當日或其後任何有效期限或提示期間末日之屆至而縮短或影響.

} 另依據UCP600第15條之規定,當開狀銀行或保兌決定提示係屬符合,即須為兌付或讓購.

} 依據前述兩項規定,五個銀行營業日為銀行審查單據之時間限制,而在此時間內之任一時點,決定提示係屬符合,即須兌付或讓購.

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範例說明：

摘錄自ICC DCI Vol.7 No.4 Oct-Dec 2001

依據UCP600第14條d項之規定,所謂相符性,係指信用狀,單據間等之資料不須完全一致，惟彼此不得牴觸.

B/L上的Shipping mark is:PT LIAM MASPION POLYMERSMADE IN INDONESIA

其他單據上的Shipping mark is:PVC RESINPT LIAM MASPION

POLYMERSMADE IN INDONESIA

倘信用狀對shipping mark並無任何有關其措辭的規定，不能視為單據間的彼此牴觸。


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單據審查之原則-UCP600第14條h項} h項:信用狀規定有應遵循之條件,而未規定用以表明該條件業已符合之單據時,銀行將視該條件為未規定且不予理會—非單據條件(non-documentary conditions).

} UCP600第14條h項有關非單據條件之規定,較國際商會立場聲明書第3則對此以”聯結(linkage)”觀念之解釋為嚴謹;但單據上之資料仍須依據第14條d項之規定予以審閱以確定任何資料未牴觸. [1]

} 但依據國際商會Commentary on UCP600(pp.66)之解釋,單據上之資料仍須依據第14條d項之規定予以審閱以確定任何資料未牴觸;例如,信用狀規定”the country of origin: Taiwan”而未要求提示產地證明書或要求於單據上(如發票)顯示原產地時,則此項規定即屬非單據條件,得不予理會,但倘受益人提示單據上載有”the country of origin: China”,此與前述信用狀之規定牴觸,則屬瑕疵.

[1] ICC(2007)：Commentary on UCP600 pp.66

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單據簽發之一般規定


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單據之名稱(標題)} 信用狀要求“發票(invoice)”,則除“臨時(provisional)”或“估價(proforma)”外之任何型態之發票皆可接受;信用狀要求“商業發票(commercial invoice)”則標題為“invoice”之單據將被接受. (ISBP paragraph 57 )

} 運送單據只要符合信用狀及UCP之規定,則不論其名稱為何(However named),此為UCP之規定.} 保險單據:保險單或保險證明書或聲明書,投保通知不能接受.(UCP600 Article 28)

} 單據得加上信用狀所要求之名稱(titled as called for in the credit),類似名稱(similar title)或未冠以名稱(untitled). (ISBP paragraph 41 )

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相關案例-單據名稱

問題:信用狀要求提示由獨立之檢查機構簽發之”化驗證明書”，但受益人提示名稱為”品質證明書”內容載明：”產品已經化驗並顯示下列結果….”，此是否視為瑕疵？

ICC意見:如問題所指出者,ISBP (2003 revision) paragraph 43(ISBP 2007revision paragraph 41)明確的表明; ”單據之名稱不須與信用狀要求之名稱相同,但單據之內容須顯示能滿足所須單據之功能.”信用狀要求化驗證明,受益人提示名稱為”品質證明書”之單據,但載有”產品已經化驗並顯示下列結果”具有前述效力之文字;單據名稱不同之事實,並不減損單據之內容已滿足所須單據功能之事實,此並無瑕疵.


單據之日期標示-L/C未規定} 日期:ISBP paragraph 13-須標示日期:匯票,運送單據及保險單據.-證明書或聲明書宜加註日期,但符合性仍須視其類型.-其他單據:視單據之性質及內容而定.} Soh Chee Seng “Implications and impact of ISBP”[ICC

DCINSIGHT Vol.9 No.2(pp.12)]一文中,舉例解釋:信用狀要求提示船齡證明(Certificate of ship’s age),則記載承運船舶其船齡為十二年之船齡證明,其上應標示其簽發日期,而記載承運船舶下水日期為2005.5.1之另一船齡證明得不須標示日期.

59

單據之日期

} 任何單據，包含分析證明書(certificate of analysis)、檢驗證明書(inspection certificate)及裝船前檢驗證明書(pre-shipment inspection certificate）得標示晚於裝運日之日期,但倘單據須顯示一裝船前之作為(例如：裝船前檢驗證明)則該單據須於其標題或內容標明該作為(即檢驗係於裝運日之前或當日作成);”檢驗證明書”之要求,並不構成須證明係裝船前之作為;單據不得表明其係於提示日期之後簽發 .-ISBP paragraph 14

} 單據載明製作日期及較後之簽署日期者,視為於簽署日簽發.-ISBP paragraph 15

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61

Inspection CertificateDate:2008/2/29……….

Final Random InspectionOn:2008/2/26

Signed

B/L on board 2008/2/28

Inspection CertificateDate:2008/2/29………

SignedV X

單據內容已表明裝船前之作為已在裝運日之前作成.

單據內容未表明裝船前之作為已在裝運日之前作成.因此,以簽發日期為準.

單據之簽署(Signature)-L/C未規定} 簽署:依據ISBP paragraph 37之解釋-依性質須簽署:匯票,證明及聲明.-依UCP600之規定須簽署:運送單據及保險單據.-其餘單據含商業發票(UCP600第18條a項iv款之規定),倘信用狀未規定,得不簽署.

} 若含一頁以上之單據須要簽字或背書時,則簽字通常在該單據之第一頁或最後一頁,但除信用狀或單據本身表明該簽字或背書應顯示於何處外,簽字或背書得顯示於單據上之任何地方.- ISBP paragraph 27

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63

包含一頁以上單據之簽署

} 倘信用狀未規定,商業發票無須簽署;但倘信用狀要求發票須經驗證、公證、簽證或附加一證明,則商業發票須經簽署.

} 依據ISBP paragraph 37之解釋,證明書及聲明書依其性質均須簽字.

} 若含一頁以上之單據須要簽字或背書時,則簽字通常在該單據之第一頁或最後一頁,但除信用狀或單據本身表明該簽字或背書應顯示於何處外,簽字或背書得顯示於單據上之任何地方.- ISBP paragraph 27

手寫簽字} 有關提單背書之唯一要求,係確認該背書係由,提單表面顯示之指定受貨人(the“order”party)或經由前手指名背書之指定受貨人作成.

} 有關背書之作成UCP並未規範,在實務上,背書之作成，得以打字加簽字為之,以加蓋有背書人名稱之章戳並簽字為之,或完全以手寫為之;背書完全以手寫為之並不視為瑕疵,倘須加蓋章戳,則信用狀須明確表示.

64


正本單據及副本-Article 17 } a)項信用狀所規定之每一單據須至少提示一份正本.} d)項倘信用狀要求提示單據副本，則提示正本或副本皆被允許.} 另依據ISBP paragraph 31之實務,若不能接受正本取代副本,則信用狀必須禁止提示正本,…如信用狀要求一份副本運送單據且表明該正本運送單據之處置指示,則提示正本運送單據不可接受.} e)項複式單據之規定,信用狀要求提示複式單據,例如:”copies”、”duplicate”,將解釋為至少須提示一份正本.

} 提示正本單據之份數須至少為信用狀、或UCP600要求之份數、或如單據本身敘明正本簽發之份數時,則為該單據上敘明之份數.-ISBP paragraph 29

65

正本單據及副本-Article 17 } (b)項:單據載有外觀上為單據簽發人之原始(original)簽字、符號、圖章或標記者,銀行將認其為正本,除非單據載明其非屬正本.

} (c)項除單據另有其他記載，以下列方式之一製作之單據，銀行將認係正本而予以接受：

i.顯示由單據簽發人親手書寫、打字、打孔、或蓋章,例如:受益人傳真補正之單據,要求銀行在傳真上加註”original”,此即不屬於簽發人親手蓋章；ii.顯示係製作在單據簽發人之原始用籤上；iii.敘明其為正本，除非該正本性質之聲明顯示非適用於所提示之單據;例如單據加蓋”original”後影印,而提示此影印本。

註:影印之單據如符合本條b項之要求,即視為正本.} 依據ISBP paragraph 32之實務,單據之副本無須簽署.

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67

單據份數之解釋} ”Invoice”、”One Invoice”或”Invoice in 1 copy”,將解釋為要求一份正本商業發票.

} “Invoice in 4 copies”,則提示至少一份正本其餘為副本之商業發票,即已符合要求.

} “One copy of invoice”,則提示一份副本之商業發票,即已符合要求;但依據國際間之標準銀行實務,在此架構下,將接受以一份正本取代副本(-ISBP paragraph 30);除非信用狀規定,不能接受以正本取代副本.

68

副本之定義與提示} 有關副本之定義,依據國際商會Commentary on UCP600之解釋,包括影印本(photocopies);因此,倘不接受影印本,則L/C須明確規定”a photocopy is not allowed”.

} 倘L/C要求提示正本單據之影印本時,對此UCP600等皆未規定或解釋,但參考James E. Byrne在其The Comparison of UCP600 & UCP500書中之主張:”Therefore, unless the credit expressly require a “photocopy”, a copy can contain less data than the original or more.”,因此L/C要求正本單據之影印本,例如”The photocopy of original B/L….”，則提示表明”non-negotiable copy”之運送單據副本將不被接受；但倘L/C要求提單之”non-negotiable copy”時，此依據ICC Banking Commission Opinion No. R.364之分析與結論,所謂“Non-negotiable copies”是指提單之副本而不是正本,它得為提單之影印本(photocopies)或標明“non-negotiable copies”之副本，…副本無須簽署.


更正及更改處之確認

} 受益人簽發之單據(匯票除外)且未經公證、簽證…,除匯票外,更正及更改處不須確認. ISBP paragraph 10

} 受益人以外之人製作之單據,更正及更改處須顯示‘由原簽發人或其授權之其他人確認.單據經公證、簽證…者,更正及更改處須由作成公證、簽證…之人確認. -paragraph 9

} 匯票之更正及更改處須由發票人確認. paragraph 55} 確認必須顯示由何人所為,且含該當事人之簽字或簡簽.-

paragraph 9

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更正及更改處之確認

} 依據ISBP paragraph 11之解釋,同ㄧ單據內多種字體或字號或手寫之使用,並不意味單據本身之更正或更改”…does not, by itself, signify a correction or alteration”.} CMR之收受日期及簽發日期上載之日期,年與月係以印定之文字記載,但日則以手寫之藍色墨水記載.…至於有關第4欄與第21欄以筆加註”28”,應注意,此等單據於簽發時,為加註實際日期,已預留空格;且參考ISBP 681 paragraph 11,同一單據內多種字體或字號或手寫之使用,並不意味單據本身之更正或更改。 . –ICC Banking Commission Opinion R 632(TA 657rev)

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匯票與各項單據審查之要點

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匯票


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匯票之要項

}表明為匯票之文字

}簽發日期

}簽發地點

}匯票條款

}受款人

}金額(含大小寫金額)}簽發文句,信用狀號碼,開狀日期及開狀銀行

}付款人(Drawee)}發票人(Drawer)

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匯票範例

(1) Bill of Exchange

Draft No. CA40890132-1 Exchange for USD12,000.00 (3) Taipei Taiwan (2) Apr. 1, 2002 At -----(4) sight of this FIRST of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid) Pay to the order of

(5) Fubon Commercial Bank (6) The sum of US DOLLARS TWELVE THOUSAND ONLY Value received (7) Drawn under Letter of Credit No. DC PGH 00123 dated JAN. 5, 2002 Issued by CITIBANK N. A. HONG KONG (8) To FOR AND ON BEHALF OF CITIBANK N.A. ABC TEXTILE CO., LTD. NEW YORK Authorized Signature(s)


75

匯票之簽發日期} 簽發日期：實務上，許多銀行認為應以裝運日期後，信用狀有效期限及單據提示期限之前為原則；惟國際商會之信用狀統一慣例、ISBP或銀行委員會之意見皆未對此有所規定或意見；另依據ISBP paragraph 13之解釋，縱信用狀未明確要求，匯票必須加註日期。

} 張錦源先生信用狀理論與實務(pp.332-333):…匯票之發票日期原則上宜與裝船日期,發送日或接管日一致,最遲不得遲於信用狀所規定信用狀有效期限及最後提示期限.

76

匯票之票期(TENOR)} 倘匯票以即期以外之票期、或以見票後一確定期間以外之票期簽發，則其到期日須得以自匯票上之資料推定。

} 例如倘一信用狀要求匯票之票期為”提單日後60日（60 days after the bill of lading date）”，而提單日（the date of the bill of lading）為”12 May 2002”，則匯票之票期得以下列方式之一表示：

“60 days after the bill of lading date 12 May 2007”，


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金額(含大小寫金額)} 應依照信用狀之規定填列，金額不得超逾信用狀之餘額或信用狀所允許之金額(註：即信用狀允許差額時，或循環信用狀、分期付款信用狀或有其他特別規定者) .

} 且注意大小寫金額之一致.

匯票之發票人與付款人

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} 發票人(Drawer):依據ISBP paragraph 53之實務補充,匯票必須由受益人簽發;倘係換單式轉讓,則係第二受益人.

} 付款人(Drawee):信用狀所規定者,例如:SWIFT MT700之42D欄位所填列者.


79

匯票之更正及更改及背書

} 依據ISBP paragraph 55之解釋,須由發票人(即原簽發人,而不得由代理人)確認.

} 有些國家不接受顯示有更正或更改之匯票,即使有發票人之確認;此依據ISBP paragraph 56之解釋,此等國家之開狀銀行應於信用狀上聲明匯票上不得顯示有更正或更改.

} 匯票必要時須經背書(The draft must be endorsed, if necessary.)

80

匯票之大寫金額錯誤-DOCDEX Decisions No.226} 爭議點:-匯票之大寫金額為”USD four hundred forty seventy

thousand one hundred sixty 59/100”取代”USD four hundred forty seven thousand one hundred sixty 59/100”

-產地證明之手簽簽字與其他由受益人製作之單據不同. } 基本上以匯票上大小寫金額不符為理由拒絕單據係屬合理 .

} 相對人所認定之瑕疵為一明顯之繕打錯誤,以此拒絕單據並不合理.

} 以產地證明之手簽簽字與由受益人製作之其他單據上之手簽簽字不同為理由,拒絕產地證明並不合理.


發票

82

商業發票之要項}單據名稱”Commercial

Invoice”或“Invoice”視信用狀規定而定.}品名及總數量

}抬頭人名稱及地址

}簽發人名稱及地址

}裝運之船名,航次,裝運日期及起/訖地點;但裝運日期之審查須注意”on or about”之規定.

}貨物說明,依據UCP600之規定,須與信用狀之說明相符.}信用狀號碼,開狀日期及開狀銀行

}貿易條件

}發票日期及編號

}簽署,依據UCP600及ISBP,在信用狀未規定時,商業發票無須簽署.}其他


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商業發票範例

（4）台一紡織股份有限公司 ABC TEXTILE CO., LTD.

PHONE;(02)87564321 NO.123 NEI HU RD

FAX:(02)87561234 TAIPEI, TAIWAN

（1）INVOICE BY ORDER AND FOR ACCOUNT AND RISK OF （9）INVOICE NO. DATE

MESSRS:（3） CA20020331 APR. 1, 2002

XYZ CO., LTD. ORDER NO.

UNIT 1, NO.456 LIN PAI ROAD （7）L/C NO.DC PGH00123 DATE JAN. 5, 2002

KWAI CHUNG NT HONG KONG ISSUING BANK CITIBANK N.A. HONG KONG

（5）SHIPPED FROM TO SIALING ON OR ABOUT

CHAN MING CONTAINER V123 KEELUNG, TAIWAN MANILA PHILIPPING MAR.25, 2002

（10）MARKS & NOS （2、6）DESCRIPTION UNIT PRICE AMOUNT

（8） CIF MANILA PHILIPPING

CA0800373C “FABRIC IN GOOD” PER M.

ART#620 PROFORMA INVOICE:CA0800373C

C/NO.1-20 ART:620(ABC ART:0170)

MADE IN TAIWAN DYED 100 PERCENT COTTON 2/1

R.O.C. ART.620

06 1022.5M USD2.35 USD2,402.88

09 1001.5M USD2.35 USD2,353.53

14 1012.0M USD2.35 USD2,378.20

15 2796.5M USD2.35 USD6,571.78

TOTAL 5832.5M USD13,706.39

SAY TOTAL US DOLLARS THIRTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED SIX AND CENTS

THIRTY NINE ONLY

SAY TOTAL TWELVE (12) CYNS ONLY

84

商業發票之名稱

} 倘信用狀要求一”發票(invoice)”,而未有進一步之定義,則提示任何型態之發票即已符合－”commercial invoice(商業發票)”、”customs invoice (海關發票)”、”tax invoice(稅務發票)”、”final invoice(確定發票)”、”consular invoice(領事發票)”等,但除信用狀特別授權外,發票確認為”provisional(臨時)”、”pro-forma(試算)”或類似者將不被接受；當信用狀要求”商業發票(commercial invoice)”，標示為”invoice”之’單據將被接受。－ISBP paragraph 57


85

商業發票之簽發人與抬頭人

} 依據UCP600第18條a項之規定:-商業發票須顯示由受益人簽發(第38條所規定者除外)-i款

-須以申請人為抬頭人(第38條(g)項所規定者除外) -ii款

} 有關”third party documents acceptable”倘信用狀未另有明確規定時依據ISBP paragraph 21 c)之解釋,除匯票外之所有單據包括商業發票,得由受益人以外之第三者簽發;倘受益人欲允許運送單據之託運人(shipper)得顯示受益人以外之第三者,則不須有此條款,因UCP第14條k項已允許.

86

申請人與受益人地址-UCP600第14條j項當受益人及申請人地址顯示於任何所規定單據，該等地址不須與信用狀或任何其他規定單據所記載者一致,但須與信用狀所規定之地址在同一國內,聯絡資料(電傳、電話、…及類似者)規定為受益人及申請人地址之一部分不須理會;惟倘申請人地址及聯絡資料顯示於UCP所規範之運送單據上之受貨人(consignee)或被通知人(notify party)資料並構成其一部分時,則須與信用狀規定者相同(must be as stated in the credit).


87

受益人與申請人地址

Letter of Credit

Applicant:XYZ Co., Ltd.169 Sec.1 Jen Ai Road

Taipei TaiwanB/L should notify applicant

Invoice

Account for :XYZ Co., Ltd.123 Chi Lin Road

Taipei Taiwan

Bill of Lading

Notify Party: XYZ Co., Ltd.169 Sec.1 Jen Ai Road

Taipei Taiwan

Packing List

Account for :XYZ Co., Ltd.12 Chiao Kwang Road

Taichung Taiwan

Complying

88

裝運之資料

} 裝運之船名、航次(空運時可註明航空公司名稱及飛行航次)、裝運日期(應注意UCP600第3條有關”on or about”之規定,即特定期日前後五個曆日之期間內)、起運港(機場)及目的港(機場).


89

單據上之貨物說明(description of the goods)

} UCP600第18條c項:商業發票上貨物、勞務或履約行為之說明,須與信用狀所顯示者相符合(must correspond with…).

} ISBP paragraph 58,發票上貨物之說明須與信用狀相符,但無須如鏡影(mirror image)般翻製.

} UCP600第14條e項:除商業發票外,其他單據上貨物、勞務或履約行為之說明,如有敘明者(if stated),得為不與信用狀之說明有所牴觸之統稱.

90

貨物之說明

} ICC Banking Commission Opinion No. R.251[ICC Banking Commission Collected Opinion 1995-2001(pp.57)]之結論、國際商會Commentary on UCP600(pp.64)之解釋及James E. Byrne教授在其The Comparison of UCP600 & UCP500(pp.137)書中之主張,皆表明貨物之說明並不須要顯示在所有信用狀項下之單據上;但倘單據依規定須顯示貨物之說明,則可使用不與信用狀抵觸之統稱.


91

商業發票上之貿易條件

} 倘貿易條件(trade term)係信用狀上貨物說明的一部分,或與信用狀金額有連結時,則發票須表明該特定之貿易條件,且若貨物說明提供貿易條件之來源，則發票必須表明相同之來源(例如:信用狀之條款為”CIF Singapore Incoterms ® 2010”,則” CIF Singapore Incoterms”將與信用狀之要求不符);費用及成本必須包含於依據信用狀及發票所規定之貿易條件所顯示之價格內,顯示係超逾該價格之費用及成本概不允許.-ISBP paragraph 61

} 倘信用狀表明貿易條件為“CIF Singapore ”,但發票上表明”CIF Singapore Incoterms ® 2010”則得以接受.-ICC Banking Commission Opinion No.TA615rev

92

發票日期及編號

} 依據ISBP paragraph 62之解釋，除非信用狀要求，發票無須簽署或加註日期。


93

裝船標誌(Shipping marks)} 倘一信用狀規定有裝船標誌之細節,則單據上所提及之裝船標誌,必須包含此等細節,但倘有額外之資料是得以被接受的,只要其不與信用狀之條款抵觸. -ISBP paragraph 34

} 部分單據上之裝船標誌之內容,通常較一般所認定之”裝船標誌”多,而包含有諸如:貨物之型號、處理易碎貨物之警告、貨物之淨重及/或毛重,有關部分單據包含此等細節,而其他單據則否之事實,此並不構成瑕疵. -ISBP paragraph 35

} 涵蓋以貨櫃運送貨物之運送單據,有時在其”Shipping marks（裝船標誌）”標題下僅記載貨櫃之號碼,其餘之單據則記載詳細之裝船標誌,對此並不視為不一致. -ISBP paragraph 36

94

發票之金額及貨物

} UCP600第18條a項iii款規定,商業發票須以信用狀同一貨幣表示(見次頁).

} 依據ISBP paragraph 60之解釋,發票必須表明所裝運貨物之價額;其顯示之單價(如有者),及貨幣必須與信用狀之規定相符;發票必須顯示信用狀要求之任何折扣或減項;發票亦可顯示信用狀未敘明之預付款、折扣等任何減項.

} 發票不得表明,信用狀未規定之貨物(例如：免費之樣品). - ISBP paragraph 64 b)


95

商業發票之金額幣別

L/C is for USD100,000

Invoice

Account for XYZ PteDescription of Goods:

1000kgs of Fabric USD100,000

(Equivalent of SGD150,000)

Invoice

Account for XYZ PteDescription of Goods:

1000kgs of FabricSGD150,000

(Equivalent of USD100,000)

V X

96

商業發票之數量,單價及金額} 倘信用狀上之貨物說明載有貨物各細項之數量、單價及金額;則依據UCP600第18條c項之規定,商業發票須載明該等貨物之數量、單價及金額.

} 倘信用狀僅載有貨物之總量與總金額,商業發票所載之貨物數量、單價及金額係屬信用狀未規定者,則依據ISBP paragraph 24之解釋,銀行不查核單據上數學計算之明細,銀行僅負責就總金額與信用狀及其他要求之單據相核對.


97

A L/C: X GOODS 10000pcs USD100000

B L/C: X GOODS 10000pcs USD100000X1 1000pcs USD10/pc USD10000X2 2000pcs USD15/pc USD30000X3 2000pcs USD5/pc USD10000X4 2000pcs USD10/pc USD20000X5 3000pcs USD10/pc USD30000

Invoice: X GOODS 10000pcs USD100000X1 1000pcs USD10/pc USD10000X2 2000pcs USD15/pc USD30000X3 2000pcs USD5/pc USD10000X4 2000pcs USD10/pc USD20000X5 3000pcs USD10/pc USD30000

ISBP Paragraph

24UCP600Article18(C)

98

分裝,併裝及溢裝之規定} 除信用狀之規定;溢裝,併裝或合併押匯不被允許;信用狀未予規定,則分裝係被允許的.

} 信用狀允許分裝,分裝之兩套提單,得合併製作一套單據押匯,惟提示期間之起算,以最早之提單日為準.

} 信用狀禁止分裝,表明同一航次,運輸工具及目的地之數套提單,雖有不同裝運日期及地點,仍不視為分裝,惟提示期間之起算,以最遲之提單日為準.-UCP600 sub-Article 31(b)

} 含一套或一套(one or more sets)以上運送單據之提示,顯示在相同運送方式裝運於一個以上之運輸工具將認係部分裝運,縱該等運輸工具係於同日出發前往同ㄧ目的地.


99

一套以上提單與部分裝運-UCP600第31條

Port A

Port B

Port C

B/L A (3/5)

B/L B (3/7)

B/L C (3/9)Destination

Same vessel,voyage and destination

B/L A+B+C=L/C quantity為符合第19-25條之規定,起運地點須為LC所規定之範圍

Not partial shipment

DestinationSame day for…

Partial shipment1or2 Truck receipts

運送單據


UCP600運送單據之條文ArticlArticle 19e 19

涵蓋至少兩種不同涵蓋至少兩種不同運送方式之運送單運送方式之運送單

據據

Transport Document Covering Transport Document Covering at Least Two Different Modes at Least Two Different Modes of Transportof Transport

2020 提單提單 Bill of LadingBill of Lading

2121 不可轉讓海運貨單不可轉讓海運貨單 NonNon--Negotiable Sea WaybillNegotiable Sea Waybill

2222 傭船提單傭船提單 Charter Party Bill of LadingCharter Party Bill of Lading

2323 航空運送單據航空運送單據 Air Transport DocumentAir Transport Document

2424 公路、鐵路或內陸公路、鐵路或內陸水路運送單據水路運送單據

Road, Rail or Inland Road, Rail or Inland Waterway Transport Waterway Transport DocumentsDocuments

2525 快遞收據、郵政收快遞收據、郵政收

據或投郵證明據或投郵證明Courier Receipt, Post Receipt Courier Receipt, Post Receipt or Certificate of Postingor Certificate of Posting

102

UCP600第19-25條之適用} 若信用狀要求提示涵蓋使用至少兩種運送方式為運輸之運送單據(複合或聯合運送單據),且若運送單據清楚顯示其涵蓋自信用狀規定之接管地或港口、機場,或裝貨地至最終目的地之裝運,則適用UCP600第19條.-ISBP paragraph 68

} 若信用狀要求提示僅涵蓋海上運送之提單(“marine”, ”ocean”或“port-to-port”或類似用語) ,則適用UCP600第20條.-ISBP paragraph 91

} 若信用狀要求提示涵蓋機場至機場運送之航空運送單據,則適用UCP600第23條.-ISBP paragraph 134


提單

104

UCP600有關提單之規定} 表明運送人名稱,並經運送人,船長或其代理人簽署並表明其身分;代理人之簽字須表明其係代替何者簽署.

} 表明貨物業已於信用狀規定之裝載港裝運於標名之船舶(須為裝船提單)

} 表明信用狀所規定之裝載港及卸貨港之裝運.} 須提示單一或全套正本提單

} 運送條款相關規定,運送條款之內容無須審查.} 不得為傭船提單

} 信用狀其他規定(如轉運,部分裝運或分期裝運)


105

提單之要項

}已裝運或備運提單,及裝載註記

}提單號碼

}託運人(shipper)}收貨人(consignee)及被通知人(notify party)}船名及航次

}接管地,裝載港,卸貨港及目的地

}裝運標記

}貨物之說明,毛重,淨重及包裝件數

}運費已付或待收之註記

}簽發之提單正本分數

}裝運日期及地點

}運送人名稱及地點

106

提單範例一：

（ 3）Shipper ABC TEXTILE CO., LTD. 2241 ORIGINAL

NO.123, NEI HU RD., TAIPEI, TAIWAN PACIFIC EAGLE （ 4）Consignee INTERNATIONAL LIMITED TO THE ORDER OF BILL OF LADING CITIBANK N.A.HONG KONG

（ 4）Notify Party (Complete name and address) XYZ CO., LTD. UNIT 1, NO.456 LIN PAI ROAD The International Combined Transport Operator & Carrier

KWAI CHUNG NT HONG KONG Licensed by Ministry of Communications ROC under license （ 6）Place of Receipt Precarriage By Excess Value Declaration:Refer to Clause 6(4)(B)+(C) on reverse side

（ 5）Vessel & Voy No. （ 6）Port of Loading Inland Routing (for the Manchant’s reference only) Chan Ming Container V123 KEELUNG, TAIWAN （ 6）Port of Discharge （ 6）Place of Delivery Final Destination (for the Manchant’s reference only) Manila, Philipping Particualars furnished by the Merchant Container No., &Seal No. Quantity & Kind Description of Goods Measurement (CBM) Marks & Nos. of Packages Gross Weight (KGS)

（ 7）CA0800373C 20 CTNS （ 8）“FABRIC IN GOOD” 30CBM

ART#620 PROFORMA INVOICE:CA0800373C 20,000.00KGS

C/NO.1-20 ART:620(ABC ART:017)

MADE IN TAIWAN 5832.5m

R.O.C. L/C NO.DC PGH00123

（ 9）“FREIGHT PREPAID”

TOTAL NUMBER OF SAY TOTAL TWENTY (20) CTNS ONLY

CONTAINERS OR PACKAGES

(IN WORD) Freight & charge Revenue Tons Rate Per Prepaid OCEAN FREIGHT AS ARRANGED Service Type Exchange Rate Prepaid at CFS-CFS US$1=NT$34.10 TAIPEI TAIWAN


107

Container No., &Seal No. Quantity & Kind Description of Goods Measurement (CBM) Marks & Nos. of Packages Gross Weight (KGS)

（ 7）CA0800373C 20 CTNS （ 8）“FABRIC IN GOOD” 30CBM

ART#620 PROFORMA INVOICE:CA0800373C 20,000.00KGS

C/NO.1-20 ART:620(ABC ART:017)

MADE IN TAIWAN 5832.5m

R.O.C. L/C NO.DC PGH00123

（ 9）“FREIGHT PREPAID”

TOTAL NUMBER OF SAY TOTAL TWENTY (20) CTNS ONLY

CONTAINERS OR PACKAGES

(IN WORD) Freight & charge Revenue Tons Rate Per Prepaid OCEAN FREIGHT AS ARRANGED Service Type Exchange Rate Prepaid at CFS-CFS US$1=NT$34.10 TAIPEI TAIWAN RECEIVED by the Carrier the Goods as specified above in apparent good order and condition unless otherwise stated to be transported to such place as agreement authorizedor permitted herein and subject to all the terms and conditions appearing on the front and reverse of this Bill of Lading to which the Merchant agree by acceptingthe Bill of Lading, any local privileges and customs notwithstanding. The particulars given above as stated by the shipper and the weight, meassure, quantity condition contents and value of the G oods are unknown to Carrier. In WITNESS whereof three original Bill of Lading has been signed if not otherwise stated before one of which to be completed the other(s) to be void. If required by the Carrier three original Bill of Lading must be surrendered duly endorsed in exchange for the Goods or deliv ery order. Number of o riginal B(s)/L Place of B(s)/L Issue/Date （12） PACIFIC EAGLE INTERNATIONAL LIMITED （ 10）THREE (3) MAR. 25, 2002 TAIPEI TAIWAN （ 2） B/L NO. （ 11） Laden on Board the Vessel EMNO0012345 MAR. 25, 2002 For delivery of goods please apply to JUPITER FREIGHT INTERNATIONAL INC. NINOY AQUINO AVE, COR. A BONIFACIO ST.SAN DIONISIO MANILA PHILIPPINES TEL:632-8231234 FAX:632-8234567 by___________________________________________ PIC:DD A AAA BBB AS CARRIER

108

} 裝船提單之定義:表明貨物業已於信用狀敘明之裝載港裝運於標名之船舶上.-UCP600 sub-Article 20 (a)(ii)

} 裝船提單之表示:以預先印定措辭表示;或以裝載註記(ON BOARD NOTATION)表示.} 須提示屬於裝船提單之運送單據:

1.提單(UCP600第20條).2.不可轉讓之海運貨單(UCP600第21條).3.傭船提單(UCP600第22條).

} 複合/聯合運送單據(UCP600第19條)須表明貨物業已發送、接管或裝船.

裝船提單(ON BOARD B/L, SHIPPED B/L)


109

UCP600第20條有關提單裝載註記之規定-I} a項ii款規定,以下列方式表明貨物已於信用狀規定之裝載港裝運於標名之船舶” Indicate that the goods have been shipped on board a named vessel at the port of loading stated in the credit by”-預先印定措辭,或-裝載註記(On Board Notation)表明貨物已裝運上船之日期.

} 同款最後一段規定:若提單有關船舶名稱含有“預定之船舶(intended vessel)”或類似保留用語之表述,則須以裝載註記表明裝運日期及實際船舶之名稱.

Shipped on boardNov. 25 2007

Vessel: A

Shipped on boardNov. 25 2007

110

L/C stipulated goods shipped from Keelung to Singapore

PRE CARRIAGE:TRUCK(倘此處空白則不適用)

PLACE OF RECEIPT:TAOYUNG

NAME OF OCEAN VESSEL: AAA

PORT OF LOADING:KEELUNG

Shipped on boardMay 25 2007

KeelungVessel: AAA

UCP600 sub-Article 20 a ii

KEELUNG CY 與 KEELUNG是否為同ㄧ地點,此依據ICC Banking Commission Opinion R282及R.348之結論視為同ㄧ地點


111

L/C stipulated goods shipped from Keelung to Singapore

PRE CARRIAGE:VESSEL B

PLACE OF RECEIPT:KEELUNG

NAME OF OCEAN VESSEL: A

PORT OF LOADING:HONG KONG

Shipped on boardMay 25 2007

KeelungVessel B

UCP600 sub-Article 20 a iii

112

提單發貨人(shipper)之規定} 實務通常為受益人(出口商),或信用狀有規定,依據信用狀之規定.

} 信用狀未規定,則依據UCP600第14條k項之規定,任何單據所敘明之貨物發貨人或託運人,無須為信用狀受益人.


113

第三者單據

} 第三者單據可以接受”third party documents acceptable”－除匯票外之所有單據包括商業發票，得由受益人以外之人簽發.

} 倘受益人欲允許運送單據之託運人(shipper;即提單隻被簽發人)得顯示受益人以外之人(即實務上之“third party B/L”;但UCP或ISBP未使用此用語)，則不須有此條款,因(UCP600)第14條k項已允許。-ISBP paragraph 21 c)

114

ISBP有關受貨人之解釋} 倘信用狀要求提單顯示貨物係交付予指名之一方,例如：”consigned to Bank X”(直接交付”a ‘straight’consignment”),而非”to order”或”to order of Bank X”,則提單上於該被指明者名稱前不得含有諸如”to order”或”to order of”之文字,不論其為打字或預先印定;同理，信用狀要求貨物之交付係”to order”或”to order of”一指名者,則提單不得顯示貨物係直接交付予指名者 (註:即”consigned to XXX”) .-paragraph 101

} 倘一提單簽發為憑指示(to order)或憑託運人之指示(to order of the shipper),則須經託運人背書;一背書表明係代替或代表託運人作成者是被接受的.- paragraph 102


115

提單受貨人(consignee)之記載} 轉讓式:to the order of

to the order of shipper(前述兩者,須由發貨人空白背書)to the order of OO Bankto the order of XX Co., Ltd.

} 直接式: to OO Bankto XX Co., Ltd.

116

SWIFT有關運送起訖地點之新格式} SWIFT MT700/707/710/720有關運送起訖地點之欄位格式更改如下:

} 44A:用以填列接管地(在要求提示複合運送單據之情形),收受地(在要求提示公路、鐵路或內陸水路運送單據或快捷或快遞業單據),或運送單據應予顯示之發送地或裝運地.

} 44E:用以填列運送單據應予顯示之裝載港或起運機場.} 44F:用以填列運送單據應予顯示之卸貨港或目的地機場.} 44B:用以填列運送單據應予顯示之目的地或交貨地.


117

UCP600有關運送起訖地點之規定} 第19條(複合運送單據)a項iii款,表明信用狀敘明之發送

(dispatch)地,接管(taking in charge)地或裝運(shipment)地及最終目的(final destination)地.

} 第20條(提單)a項iii款,表明信用狀敘明自裝載港(port of loading)至卸貨港(port of discharge)之運送.

} 第23條(航空運送單據) a項iv款,表明信用狀敘明之起運機場(airport of departure)及目的地機場(airport of destination).

118

運送單據與起訖地點

L/C44E:TAIWANESE

PORT44F:CHICAGO

46A:FULL SET MARINE BILL

OF LADING

B/LPort of Loading: KAOHSIUNG

Port of Discharge: LONG BEACH

Place of Delivery:CHICAGO

Discrepancy

正確之開狀L/C要求Multimodal Transport

Document或44F填LONG BEACH44B填CHICAGO

UCP600 Article 19 v 20


119

提單正本份數

} UCP600第20條a項iv款:為唯一正本提單或,如簽發之正本超過一份,則為提單上表明之全套正本.

} 依據ISBP paragraph 93之實務補充,UCP600第20條之運送單據必須表明已簽發正本份數.

120

提單未載明正本份數

} 倘提示數份正本提單,但其上未記載正本簽發之份數,而是另由船公司簽發表明正本簽發份數為三份之證明書,此是否構成瑕疵?} ICC Banking Commission Opinion R.351之分析與解釋:信用狀規定提示全套正本提單時,提單上須記載正本簽發之份數,俾以檢查提示是否符合.倘提單未記載正本簽發之份數,而以船公司證明所簽發之份數,則該證明須以提單正式之附錄(an official addendum to the bill of lading),即該證明須載明係屬提單之一部份(an integral part of B/L No….dated…);另本案提示之單獨之船公司證明書係屬信用狀未規定之單據,依據UCP之規定,將不予理會.


121

運送單據之non-negotiable copies能否以photocopies取代？} 所謂“Non-negotiable copies”是指提單之副本而不是正本,它得為提單之影印本(photocopies)或標明”non-negotiable copies”之副本，…副本無須簽署.”Non-negotiable copies of the bills of lading are copies which are not original. There can either be photocopies of the bill of lading or copies which are clearly marked as non-negotiable. Shipping companies or their agents will only sign the original bill of lading; non-negotiable copies are not signed.”－ICC Publication No.613, June 2000, R364

122

提單須顯示運送人之名稱} 顯示運送人名稱:其得於提單上記載,例如:”ABC Co., Ltd,

the carrier”;或於簽字(包含代理人之簽字)時載明,例如:“For ABC Co. Ltd. As Carrier”但僅記載XYZ Shipping Co., Ltd.並不符合本項規定.[1][1] Commentary on UCP600, ICC Publication no.680, 2007, International Chamber of Commerce

} 至於運送人名稱究竟須表示於運送單據之正面或背面?ICC 1994年之立場聲明書第四則,雖主張運送人名稱必須就此顯示於運送單據之正面(the front of the document),但是UCP600引言(Introduction)已表明,於1994年9月所發布之四則立場聲明書於UCP600將不再適用,因此有關此項規定宜參考前述UCP600第14條a項有關”on their face”之註釋.


123

UCP600有關運送單據簽署之規定} 由運送人(carrier)或船長(master)簽署者; 須表明其身分, 例如:XYZ Shipping Co., Ltd.As Carrier ( or ”As Master” )(signature)

} 由運送人(carrier)或船長(master)之代理人簽署者:須表明其係代替運送人或船長簽署,且運送單據他處未表明運送人名稱時亦須表明運送人名稱(ISBP paragraph 94 a)),但船長名稱不須顯示;例如:ABC Co., Ltd.As agent for ( or “on behalf of”)Carrier: XYZ Shipping Co., Ltd. ( or ”Master” )(signature)

124

Surrendered B/L之相關條款} Where the bill of lading is non-negotiable the Carrier

may give delivery of the Goods to the named consignee upon reasonable proof of identity and without required surrender of an original bill of lading.

} In Witness whereof three original Bills of Lading has been signed. If not otherwise stated below, one of which to be completed the other(s) to be void. And if required by the Carrier three original Bills of Lading must be surrendered duly endorsed in exchange for the Goods or delivery order.


125

開狀銀行以”提單表明得不須提示正本提單而交付貨物”主張拒付} 出現在此特定提單上之用語:”倘提單屬不可轉讓，則…”被認係運送條款與條件,且依據UCP600第20條a項v款規定,不須審查.

} 另應注意者,依據信用狀之條款與條件,該提單係以可轉讓之形式簽發.

} 結論:瑕疵不成立.-TA675

126

清潔運送單據-UCP600 Article 27} 清潔運送單據之定義:清潔運送單據係指未載有明示貨物或其包裝有瑕疵狀況之條款或註記之運送單據.

} 清潔運送單據之接受:銀行將僅接受清潔運送單據.} 清潔運送單據之接受:依據UCP之規定,銀行將僅接受清潔運送單據;因此,倘因貨物之性質(例如:鋼材)將產生前述之註記時,信用狀須特別規定運送單據縱有此等註記者仍可接受.

} “清潔(clean)”乙字不須顯示.


提單之裝運日期(the date of shipment)} ”Shipped Bill”－以印定措辭表明貨物已裝船之’已裝船提單’以簽發日期(issuance date)為裝運日期;但如除簽發日期外,另加”裝載註記(on board notation)” ,則以該裝載註記之”裝船日期(on board date)”為裝運日期.

} ”Received Bill”－以裝載註記之”裝船日期(on board date)”為裝運日期,且不論該裝船日期早於、晚於或與簽發日期相同.

127

128

轉運之相關規定

} UCP600對轉運(transhipment)之定義:信用狀所規定之起點至終點(例如:海運之裝載港至卸貨港)之運送全程,從一運輸工具(例如船舶)卸下再重裝至另一運輸工具之行為.

} 另依據ISBP paragraph 104之實務,轉運指自信用狀規定之裝載港至卸貨港之運送中,自一船舶卸下再重裝至另一船舶之行為;若不是發生在此兩港之間之卸下及重裝不視為轉運.

例如:L/C規定提示Marine B/L,及Shipment from Kaohsiung to Singapore.B/L顯示:Place of receipt: Keelung; Port of loading: Kaohsiung;

Port of discharge: Singapore; Place of delivery: Jakarta.


129

轉運之相關規定

} 倘L/C禁止轉運,則僅對第20及21條有效,但顯示貨物已裝運於貨櫃、拖車,或子母船之子船,表明將轉運或可能轉運之運送單據,亦可以接受;第19,23,24條皆規定:縱信用狀禁止轉運,表明將轉運或可能轉運之運送單據,可以接受,因此,轉運之禁止對該等運送單據不產生效力;第22,25未規範.

} 實務上,倘以空運進口貨物,須將UCP600第23條c項ii款之適用排除.例如:UCP600 sub-Article 23(c)(ii) is not applied to this L/C.

130

承攬運送人提單(Forwarder‘s B/L)} 依據ISBP paragraph 95 之解釋,倘信用狀規定”承攬運送人提單可以接受（Freight Forwarder’s Bill of Lading is acceptable）”,則提單得由一承攬運送人以承攬運送人之身分簽署,而不須表明其為運送人或標名之運送人之代理人,且提單不須顯示運送人名稱.} LC規定：由承攬運送人簽發之運送單據不予接受”Transport document issued by freight forwarder not acceptable”,有關此問題,銀行須接受以運送人身分(as carrier)簽署之提單,而不論其對簽發人身分之何種認知.-ICC, DCI Vol.11 No.1, Jan.-Mar. 2005

} By signing as carrier, it is not a freight forwarder document – it is a carrier document.


一套以上提單所涵蓋之貨物} 倘提單表示在一貨櫃內之貨物，係由該提單及其他一套或一套以上之其他提單所涵蓋，且該提單敘明所有提單必須提出，或有類似旨趣之用語，此意指與此貨櫃有關之所有提單必須一併提示，貨櫃始能放行；除非所有提單依據同一信用狀一併提示，否則該提單不可接受

131

提單無簽發日是否構成瑕疵

} 從本案提問中所提出的提單樣本中，因該提單沒有“簽發日及/或地點”的欄位，僅只有標明為“Shipped on Board date”的欄位.UCP並未規範運送單據的結構，此係由每一家船公司或代理人決定。從所提示的特殊的提單中並無簽發日的要求，因此裝載日的記載完妥，即適用兩個用途：(1)單據的簽發日；(2)貨物裝載的日期。

} 就所提供的單據型式倘其無簽發日並非瑕疵。

132


133

運送單據更正/更改處} 運送單據之增加、改變或更正處須由簽發人或其代理人確認.

} 代理人須確認其代理權限,尤其與原簽發提單之代理人不同時.”Corrections and alterations ….. authentication must appear to have been made by … any of their agents (who may be different from the agent that may have issued or signed it), provided they are identified as an agent of the carrier or the master (captain).”-ISBP paragraph 109

航空運送單據


135

航空提單要項

}提單號碼

}起運機場

}目的地或目的地機場

}航次及目的地

}託運人名稱及地址

}收貨人名稱及地址

}表明貨物已收受待運

}受通知人

}貨物是否保值

}裝貨件數,重量}貨品明細

}託運人或代理人之確認簽章

}運送人名稱及簽署

}顯示簽發給託運人之正本

136

Master Air Waybill 232-89904654 （1） House Air Waybill WA-983082 Shipper’s Name & Address （5） Shipper’s a/c no. Air Waybill COSMOS AIR EXPRESS(TAIWAN) LTD. M/S. ABC TEXTILE CO., LTD (Air Consignment Note 宇航航空貨運承攬有限公司 NO.123, NEI HU RD., TAIPEI TAIWAN issued by 台北市南京東路 2段 200號 10樓 10F,NO200,NANKING E.RD.TAIPEI,TAIWAN TEL(02)87561234 FAX(02)87561256 航空貨運承攬許可證貿乙字第 1276號 Consignee’s Name & Address （6） Consignee’s a/c no. Copies 1,2and3 of this Air Waybill are original and have the same validity CONSIGNMENT NOTE ADDRESSED TO IMPORTANT NOTICE It is agreed that the goods described herein are accepted ORIENTAL BANK OF COMMERCE, in good order and conditions.for the carriage. SUBJECT TO THE CONDITIONS OF HONG KONG ON THE REVERSE HEREOF THE SHIPPER’S ATTENTION IS DRAWN TO THE

NOTICES CONCERNING CARRIER’S LIMITATION LIABILITY Shipper may . , increase such limitation of liability by declaring a higher value for carriage and

praying a supplemental charge if required.（7） Issuing Carrier’s Agent Name & City Accounting information （8） COSMOS AIR EXPRESS(TAIWAN)LTD. NOTIFY PARTY: XYZ CO., LTD

Agent’s IATA Code Account No. UNIT 603-10 NANFUNG COMMERCIAL 20 LAMLOK ST. 13-3-2924 KOWLLON BAY, HONGKONG

Airport of Departure (Addr. of first Carrier) and requested Routing （2）CKS AIRPORT TAIWAN FREIGHT COLLECT To By first Carrier Routing and Destination to by to by Currency Chgs Declared Value for Carriage Declared Value for Customs H.K CI006/12 （4） HKD （9）N.V.D AS PER INV

Airport of Destination Flight/date For Carrier use only Flight/Date Amount of Insurance INSURANCE If carrier offers insurance and such insurance （3）HONG KONG XXX is requested in accordance with conditions on reverse Hereof indicateamount to be in figures in box HANDING INFORMATION SAY TOTAL 9 CTNS, PLS NTFY CNEE UPON FLT ARVL. NO DOCUMENT ATT’D

FLIGHT NUMBER:CI006, FLIGHT DATE: AUG. 18, 2002


137

No. of Gross kg Rate Class Chargeable Rate Total Nature and Quantity of Goods Pieces Weight lb Commodity Weight Charge （11） (incl. Dimensions or Volume) RCP Item No. 9 68.0 K Q 183.00 4.30 786.90 1.A.AME 3084 287PCS AT130.00/PC USD37,310.00 （10） 2.H117 579PCS AT130.00/PC USD73,450.00 L/C NO 2JU/203002 DIM 35 X 58 X 60 CM X 9

9 68.0KGS 786.90

Prepaid Weight Charge Collect Other charges

786.90 MWA 91.50 FSA 36.60 Valuation Charge Tax Shipper certifies that the particulars on the face hereof are correct and that insofar as any part of the

consignment contains dangerous goods such part is properly described by name and is in proper Totalother Charges Due Agent condition for carriage by air according to the applicable Dangerous goods Regulations

1,128.10 （12） ABC TEXTILE CO., LTD Totalother Charges Due Carrier _____________________________________________________________________________ Signature of Shipper or his Agents.

Total prepaid Total collect （13） COSMOS AIR EXPRESS (TAIWAN) LTD. 1,915.00

Currency Conversion Rate cc charges in Dest. Currency Aug 21, 2002 Taipei AS AGENT FOR CARRIER _________________________________________________________________________________ Exxecuted on (Date) at (Place) Signature of Issuing Carrier or its Agent For Carriers Use only Charges at Destination Total collect charges The Terms and Conditions on the reserve side form an integral At Destination part of this Air Waybill

（14） ORIGINAL 3 (FOR SHIPPER)

138

航空運送單據之受貨人(consignee)} 航空運送單據不應簽發”to order”或”to order of”一被指名者，因其非物權憑證（documents of title）；縱信用狀規定航空運送單據須作成”to order”或”to order of”予一被指名者，而提示之單據顯示貨物係交付予該被指名者（consigned to that party），而未提及”to order”或”to order of”，仍被接受的 -ISBP paragraph 143.


139

單據上供簽字之欄位或空格

} 航空運送單據上,託運人或其代理人之簽署(Signature of shipper or his agent).

} 單據上供簽字之欄位或空格,並不當然意謂該欄位或空格必須簽字；例如:空運貨單或公路運送單據上,於標示「託運人或其代理人簽字（Signature of shipper or their agent）」或類似措辭之空格處,銀行並不要求在該處有簽字;但倘單據內容表明須經簽字始生效力（例如:本單據非經簽署不生效力”This document is not valid unless signed”,或類似之條款）,則必須經簽署. -ISBP paragraph 38

140

空運提單之裝運日期} 表明簽發日期,此日期將視為裝運日期,除非該航空運送單據包含一表明實際裝運日期之特殊註記(unless the air transport document contains a specific notation of the actual date of shipment),在此情況該註記所載之日期將視為裝運日期.—UCP600第23條a項iii款


141

提示航空運送單據之份數及簽發

} 提示表面顯示係給發貨人/託運人之正本,縱信用狀規定須提示全套正本,依據UCP600第23條a項v款之規定,僅提示前述之正本即符合規定.

} 航空運送單據須標示運送人名稱,並表明其為運送人. } 須由運送人或代理人簽署,運送人或代理人之任何簽字須表明其為運送人或代理人 ,代理人之任何簽字須表明其係代替或代表運送人簽署 .

} 須表明貨物業已接受待運(accepted for carriage) .

142

UCP600轉運之相關規定} 倘L/C禁止轉運,則僅對第20及21條有效,但第20條(及21條)c項ii款規定,縱信用狀禁止轉運,顯示貨物已裝運於貨櫃、拖車,或子母船之子船,表明將轉運或可能轉運之運送單據,亦可以接受;因此,倘申請人擬完全禁止轉運,須表明此項規定不適用或將此項規定排除.} 第19,23,24條皆規定:縱信用狀禁止轉運,表明將轉運或可能轉運之運送單據,可以接受,因此,轉運之禁止對該等運送單據不產生效力;第22,25未規範.

} 實務上,倘以空運進口貨物,須將UCP600第23條c項ii款之適用排除.例如:UCP600 sub-Article 23(c)(ii) is not applied to this L/C (or: not applicable).


143

航空運送單據之運費標示

} 依據ISBP paragraph 156之解釋，航空運送單據常以個別之欄位並以預先印定之標題分別顯示運費預付(prepaid)及運費待收(to collect)；若信用狀要求航空運送單據顯示運費預付時，則在標明「運費預付(Freight Prepaid)」或類似用語之欄位內填入運輸費用即符合要求；若要求航空運送單據顯示運費待收時，則在標明「運費待收(Freight to Collect)」或類似用語之欄位內填入運輸費用即符合。

保險單據


145

保險單據要項

}保單號碼

}被保險人(出口商)及其背書

}投保金額

}投保之貨物品名及數量

}裝船船名,運輸區間及裝運日期

}保險條款,保險承保之範圍

}保單簽發日期,地點}索賠地點,代理人及幣別

}簽發之正本份數

}保險公司,保險人或代理人之簽署

146

保險單據之種類及接受

} L/C要求保險單據(Insurance Document)時,則依據UCP600第28條a項之規定,可接受保險單(insurance policy),統保單(open cover)項下之保險證明書或聲明書(insurance certificate or declaration),但依據同條c項之規定,投保通知書(cover notes)不予接受.} L/C要求提示保險單,而以保險證明書或聲明書取代者將不被接受,主要係在申請理賠時,倘保險單與保險證明書或聲明書有關承保範圍如有不同,保險單之效力係較優的.

} L/C要求保險證明書或聲明書,依據UCP600第28條d項之規定,可以保險單取代.


147

ICC有關保險單據背書之意見} 信用狀規定保單須以”憑XYZ銀行之指示(issued to order of

XYZ Bank”的方式簽發,提示之保單未背書,標示”被保險人：憑XYZ銀行之指示(Assured: To order of XYZ Bank)”可否接受? →可接受;因保單業已依信用狀之要求簽發.} 信用狀規定保單須以”憑XYZ銀行之指示(issued to order of

XYZ Bank”的方式簽發,提示之保單未背書,標示”被保險人: ABC公司,憑XYZ銀行之指示(Assured: ABC CO LTD To order of XYZ Bank)”可否接受？→不可接受;該保單必須由ABC公司背書.增載”To order of

XYZ Bank”字樣,並不會改變該保單將被保險人敘明為ABC公司之事實;為避免提問中之狀況,保單不應顯示或被要求顯示被保險人為To order(憑指示)或”To bearer”(持單人).

148

保險之幣別與金額- Article 28

} f項i款:保險單據須表明保險金額且與信用狀同一貨幣.} f項ii款:最低保險金額之規定.L/C未規定,CIF或CIP之

110%;倘CIF或CIP價值無法從單據決定時,則保險承保範圍之金額將以所要求兌付或讓購金額或貨物總金額,以孰高為計算之基準”calculated on the basis of the amount…”.

} 另有關倘須辦理理賠時,理賠金額之幣別是否須一致?


149

保單金額應否算至小數第三位?} 依保險業之實務，保單金額應顯示至多為小數兩位。此一實務認可於索償時，保險公司或其代理，將無法支付一種幣別到其小數第三位。因此案例中之最低保額應為：發票金額+10%：USD93420.02+10%(即USD9342.00)＝USD102,762.02.

-ICC Banking Commission Opinion No. TA.687rev

150

保險承保範圍- Article 28 } f項iii款：保險單據須表明承保之危險至少須為信用狀所規定接管或裝運之地點與卸貨或最終目的地地點之區間.

} i項：保險單據得包含任何除外條款之附註。An insurance document may contain reference to any exclusion.


151

保險單據之生效與簽發日期

} 貨物運輸保險係屬”航程保險(voyage policy)”而非”時間保險(time policy;例如火險)”,其上通常記載”seller’s warehouse to buyer’s warehouse”,即保險自貨物離開保險單據載明之起運倉庫或儲存處所生效,以迄運交保險單據所載明之目的地受貨人或其他最終倉庫儲存處所為止;而”倉庫到倉庫條款”中所指的倉庫,為保險單據載明之起/訖地點之倉庫;因此,倘賣方之出貨倉庫或買方之收貨倉庫非屬裝/卸貨港(或機場)之範圍,則保險單據應註明原始出發地及最終收貨地;另應注意理論上,”warehouse to warehouse”條款之保險效力終止於保險航程目的地之倉庫,但貨物雖未抵達目的地倉庫,可是貨物於最後卸貨港自船舶卸載完成屆滿60天,空運則於目的地機場卸貨後屆滿30天,保險效力終止(2009協會貨物保險基本條款8.1.3).

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保險單據之正本

} 依據UCP600第28條b項之規定,若保險單據表明簽發之正本超過一份時,所有正本均須提示.

} ICC’s Commentary on UCP600之對此解釋為,縱信用狀規定提示單一正本保險單據,仍須提示保險單據表明所簽發之全部正本,但保險單據表明簽發之份數為”in duplicate”,不須推定(infer)其所簽發者為兩份正本,於此情況,保險單據上標示”duplicate”者,將認定為副本而無須簽署;除非保險單據上註記,在求償時提示標示為”original”或”duplicate”之保險單據皆可,而於此情況,標示為”original”或”duplicate”之保險單據皆須提示.


保險單據之簽署

}所有正本之保險單據須經保險公司、保險人或其代理人所發行業簽署,且依單據之需求,所有之正本須經背書.

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保險條款與免賠額

} 信用狀應敘明所須保險之種類及,如有另須加保之危險.如信用狀使用諸如”通常之危險”…等不明確用語,則該保險單據將予接受,而對於其未保之任何危險不予理會.-UCP600 sub-Article 28(g)

} 前述規定之適用亦應兼及實務,由於適用於空運之保險條款僅有”Institute Cargo Clauses (Air)”;因此,縱信用狀未規定應與投保之保險種類,在空運之場合,提示保險條款為”Institute Cargo Clauses (A)”之保險單據係錯誤的.} 若信用狀要求保險承保範圍係不論損害百分比者(If a

credit requires the insurance cover to be irrespective of percentage…),則保險單據不得含有適用免賠額或僅賠超額(扣除免賠額)之條款.－ISBP paragraph 177


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保險條款之規定} 信用狀應敘明所須保險之種類及,如有另須加保之危險亦應依併敘明;如信用狀使用諸如“通常危險(usual risk)”或“習慣性之危險(customary risk)”不明確之用語等,該保險單據將予接受,而對其未保之任何危險不予理會.

} 信用狀要求投保全險(all risks),則含有任何”全險”之條款或註記之保險條款之保險單據將被接受.

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保險單據樣式

富瑞產物保險股份有限公司（財政部核發營業執照號碼：台保更第 090號）

Fuju Insurance Co., Ltd. HEAD OFFICE:123, NEI-HU ROAD, TAIPEI TAIWAN

TEL:26591088 FAX:26591100 POLICY NO. 00 2A-007834 （1）（2）MARINE CARGO POLICY

ASSURED ABC TEXTILE CO., LTD Claim, if payable at/in USD（8） HONG KONG OUR SURVEY AGENT: . MCLARENS TOPLIS, H.K. C/O METCALFE & HODGINSON (PVT) LTD. InvoiceNo. CA180023 412-2 MANSAROVAR 90 NEHRU PLACE (3)Amount Insured (USD90,000.00) HONG KONG SAY US DOLLARS NINTY THOUSAND ONLY TEL: 86 00123 45 FAX: 8600123 46

Ship or Vessel (4) From To/Thence to BY AIR FREIGHT C.K.S. AIRPORT, TAIWAN HONGKONG FLYING on or about AUG. 18 2002 Transhipped at

SUBJECT-MATTER INSURED （5）

1.A.AME 3084 287PCS 2.H117 579PCS L/C NO. 2JU/203002

Conditions Subject to the following clauses as per back hereof（6） INSTITUTE CARGO CLAUSES (Air) DATED 1/1/82 INSTITUTE STRIKES CLAUSES (CARGO ) DATED 1/1/82 COVERING DELIVERY UPTO APPLICANT’S WAREHOUSE AT HONG KONG ALL RISKS ARE COVERED IN CONFORMITY WITH RELATIVE CURRENT INSTITUTE CLAUSES LLOYDS OF LONDON COMPUTER MILLENNIUM CLAUSE (CARGO) WITH NAMED PERIL EXTENSION REF. JC98/024 Marks and Numbers as per Invoice No. specified above Valued at the same as Amount insured Place and Date signed in Number of Policys issued （7） TAIPEI ON AUG. 16, 2002 DUPLICATE


產地證明書

產地證明書

} 經簽署並標示日期及適當之標題

} 證明係屬信用狀所規定之原產國(the original of goods).

} 由信用狀所規定之人所簽發，倘信用狀未指定，則由受益人所簽發者將予以接受

} 產地證明書上對貨物之說明與商業發票上相關

} 產地證明書之內容不得與其他信用狀項下單據之內容有所牴觸

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簽發人用語之案例

信用狀要求提示本地商會(local chamber of commerce)所簽發之”原產地證明書”,但貨物之原產地在國外；有關”本地(local)”究為受益人所在地或貨物之生產地？

國際商會之意見:本問題之解答可依據UCP600第3條解釋之規定,其規定為：使用諸如”ㄧ流的(first class)”、…「本地的(local)」等用語來規定單據簽發人，允許除受益人以外之任何人簽發該單據。使用此規定於本問題之情況，則任何商會皆可簽發此”產地證明書”- ICC Banking Commission Opinions 2005-2008, R.626

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單據之日期標示-L/C未規定} 任何單據,包含分析證明書(certificate of analysis)、檢驗證明書(inspection certificate)及裝船前檢驗證明書(pre-shipment inspection certificate)得標示晚於裝運日之日期,但倘單據須顯示一裝船前之作為(例如:裝船前檢驗證明),則該單據須以標題或內容標明該作為(即檢驗)係於裝運日之前或當日作成;”檢驗證明書”之要求,並不構成須證明係裝船前之作為;單據不得表明其係於提示日期之後簽發.

} 單據載明製作日期及較後之簽署日期者,視為於簽署日簽發.-ISBP paragraph 15


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提單,產證託運人/發貨人之規定} 依據UCP600第14條k項之規定,任何單據上所敘明之貨物發貨人或託運人,無須為信用狀之受益人.

} ISBP paragraph 184但倘信用狀要求運送單據作成:”to order”、 ”to the order of shipper”、 ”to order of the issuing bank”或”consigned to the issuing bank” ,而產地證明顯示以開狀申請人或其上標名之其他人為收貨人,或信用狀倘經轉讓以第一受益人之名稱為收貨人,亦可接受.

} ISBP paragraph 185產地證明得顯示不同於信用狀之受益人或運送單據之託運人（shipper）之發貨人（consignor）或出口商。

} 倘產地證明顯示不同於受益人之發貨人,則提示之產地證明上所記載之發票號碼與日期與受益人所提示者不同,此並非不合理.-Opinions from the March Banking Commission meeting” :ICC DCI Vol.11 No.2, Apr.-June 2005

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Shipper:DEF Co. Ltd. Shipper:KLM Co. Ltd.

Beneficiary:ABC Co. Ltd.;Applicant:XYZ Co. Ltd.L/C

Certificate of Origin Bill of LadingComplying

Consignee: XYZ Co. Ltd.L/C指定之人或第一受益人

Certificate of OriginConsignee:

to order to order of shipper

to order of the issuing bankconsigned to the issuing bank

Bill of LadingComplying

Shipper:DEF Co. Ltd.Invoice No. 123Date:2007/3/10

Certificate of OriginNo.456

Date:2007/3/11ABC Co. Ltd.

Signature

InvoiceComplying
