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SESSION 2007

CONTRLE DE GESTION

Dure : 4 heures Coefficient : 1

Document autoris Aucun document nest autoris.

!atrie" autoris Une calculatrice de poche fonctionnement autonome sans imprimante et sans aucun moyen de

transmission, lexclusion de tout autre lment matriel ou documentaire circulaire n! ""#1$% du

1% no&em're 1""" ( )*+ n! 4-.

Document remis au can#i#at /e su0et comporte 11 paes numrotes de 1 11.

2l &ous est demand de &rifier 3ue le su0et est complet ds sa mise &otre disposition.

Le sujet se prsente sous la forme de trois dossiers

$a%e #e %ar#e5555555555555555555555555555.... pae 1$rsentation #u su&et55555555555555555555555555.pae -DOSSIER 1 '*ranisation de lh6pital en centres de responsa'ilits5 7,7 points5 pae 8DOSSIER 2 '9estion de lacti&it estauration55555555551; points5. pae 4DOSSIER ( '+tude de pro0ets5555555555555555... 4,7 points... pae %

Le sujet comporte les annexes suivantes :

DOSSIER 1 Annexe 1 # +ffectif et masse salariale -;;% et -;;r&ision du nom're de repas pour lanne -;;

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S8ET

Il vous est demand dapporter un soin particulier la prsentation de votre copie et la qualit

de votre rdaction. Toute information calcule devra tre justifie.

/h6pital pu'lic Baint#>aul est un centre hospitalier situ dans une &ille de 7; ;;; ha'itants. 2lpartae loffre de soins pour les ha'itants de la &ille et de ses en&irons a&ec deux clini3ues ainsi

3ua&ec des li'raux, mdecins et infirmires, ayant leur ca'inet en &ille.

/h6pital Baint#>aul est constitu de 3uatre 'timents :

# deux 'timents rser&s aux soins hospitaliers, dans les3uels se trou&ent les ser&ices de

soins ser&ice des urences, 'loc opratoire, pharmacie, ser&ices de chirurie, o'sttri3ue,

ophtalmoloie, pdiatrie, radioloie, etc. ainsi 3ue 14; cham'res offrant une capacit de

-8; lits,

# une maison de retraite disposant dune capacit daccueil maximale de 1;; personnes es,

# un 'timent pour les ser&ices administratifs direction, secrtariat, accueil, compta'ilit,

conomat et loisti3ues entretien, 'lanchisserie, stocae, restauration.

Comme de nom'reux ta'lissements hospitaliers, lh6pital Baint#>aul se trou&e en difficults

financires depuis plusieurs annes. Ces difficults se traduisent par limpossi'ilit de payer les

fournisseurs en fin danne, ainsi 3ue les primes de dcem're des personnels soinants. Ces

E chares payer sur exercice antrieur F sont reportes et rles en d'ut dexercice sui&ant.

Consciente de cette situation dlicate, la directrice de lh6pital, Gadame Houillet, souhaite y

remdier. /e Directeur de lAence ionale de lHospitalisation lA..H. est lautorit de tutelle

des ta'lissements de sant, reprsentant au ni&eau de cha3ue rion le ministre de la Bant,

chare de planifier loffre de soins rionale lincite aller dans ce sens. 2l est notammentfa&ora'le :

# la mise en Iu&re dune politi3ue de maJtrise des co=ts. Un contrat de retour l3uili're

sous trois ans C+ a t sin entre lA..H. et lh6pital moyennant soutien financier de

lAH (

# au d&eloppement du partenariat a&ec les clini3ues pri&es il y a d0 des con&entions pour

utilisation de personnels et 3uipements spcialiss entre les trois ta'lissements mais aussi

a&ec dautres ta'lissements de sant du dpartement &oire des dpartements limitrophes.

Ainsi Gadame Houillet dcide de mettre en Iu&re un plan dactions autour de 3uatre axes :

1 *ranisation de lta'lissement en p6les de responsa'ilits.- GaJtrise des co=ts et en particulier des co=ts loisti3ues.

8 Aumentation des ressources su'sidiaires par le d&eloppement de prestations

E marchandes F.

4 D&eloppement de partenariats autour de prestations communes.

+lle &ient de &ous recruter sur contrat, au d'ut du mois de 0uillet -;;

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DOSSIER 1 ' ORG)NIS)TION DE L:;$IT)L EN CENTRES DE RES$ONS)"e our "es car%es #es %roues 2 et (, #ans un souci #e resect #e ":-ui"i>re>u#%taire. @ue""es conc"usions en tirer ?

$artie < = !ise en "ace #:un centre #e resonsa>i"its A "o%isti-ue B

Afin damliorer lensem'le des performances de lh6pital, et dans le cadre de la modernisation des

ta'lissements de sant enae par les AH, Gadame Houillet souhaite crer au sein de son

ta'lissement 3uatre p6les ou centres de responsa'ilits :

# un p6le E mdical F reroupant lensem'le des ser&ices de soins et dont la responsa'ilit

sera confie un chef de ser&ice mem're de la Commission Gdicale de l+ta'lissement,

# un p6le E maison de retraite F 3ui pourrait Ktre confi au mdecin riatre,

# un p6le E manaement F reroupant les ser&ices administratifs dont elle aura la

responsa'ilit,

# un p6le E loisti3ue F reroupant les ser&ices entretien et maintenance, restauration et self,

'lanchisserie, stocs dont la responsa'ilit incom'era au Directeur des Ber&ices

+conomi3ues.

Ce pro0et doranisation sera tal sur deux annes, notamment pour prparer les mentalits et

dissiper les rticences des personnels mdicaux et soinants. Dans un premier temps, le p6le

E /oisti3ue F sera mis en place. 2l pourra ainsi ser&ir de p6le pilote pour les trois autres.

emar3ue : le Conseil dAdministration, prsid par le maire de la &ille, se runit une fois par

trimestre en moyenne et dfinit les orientations strati3ues de lta'lissement dans le cadre de la

politi3ue rionale de la sant dfinie par lAH.

/a Commission Gdicale de l+ta'lissement CG+ se runit deux fois par trimestre en moyenne.

>rside par un mdecin et compose de reprsentants des praticiens hospitaliers et des infirmiers,

elle a pour r6le de dfinir et mettre en Iu&re les pro0ets mdicaux.

D+C? -;;< @ Contr6le de estion 811

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Traai" / aire

1. $rsenter "es rincia"es caractristi-ues #u "e A "o%isti-ue B t3e 5ou statut6 #u centre#e resonsa>i"its, rinciau+ o>&ectis / attein#re, outi"s scii-ues #e %estion / mettre en"ace, rio#icit et mo#a"its #es comtes ren#us #es rsu"tats / "a Direction et au Consei"

#:)#ministration 5reortin%6.2. @ue"s sont "es aanta%es -ue ":on eut atten#re #e ":or%anisation #e cet ta>"issement en"es #e resonsa>i"its ? ) -ue"s t3es #e rticences #e "a art #es ersonne"s m#icau+ etsoi%nants ce ro&et eut'i" se eurter ?

DOSSIER 2 ' GESTION DE L:)CTI*ITE REST)8R)TION

A&ec le traitement du line en 'lanchisserie, lacti&it restauration est lune des acti&its loisti3ues

les plus importantes de lh6pital Baint#>aul.

/h6pital dispose de sa propre cuisine, dont les 3uipements sont modernes car elle a t rno&e en

-;;8. /es repas sont prpars E en liaison froide F ce 3ui sinifie 3ue les plats sont mis sous &ide et

refroidis rapidement a&ant dKtre distri'us :

# dans les offices diffrentes units oL une E officire F met les plats chauffer a&ant

prparation des plateaux 3ui sont ser&is aux malades par les aents de ser&ice,

# au self.

Ce systme prsente un dou'le a&antae : respect de la chaJne du froid, et donc des normesdhyine, ainsi 3ue la possi'ilit pour le personnel de cuisine de tra&ailler cin3 0ours sur sept, les

repas des Mee#ends et 0ours fris tant prpars et rfrirs la&ance.

/e co=t des repas est une &aria'le importante maJtriser, non seulement dans le 'ut doptimiser les

co=ts, mais aussi pour affecter correctement ces co=ts aux diffrentes units notamment la maison

de retraite et fixer les prix de &ente aux clients externes loranisation.

$artie ) = CoHt #es reas

/e Directeur des Ber&ices +conomi3ues &ous a remis l&aluation du co=t des repas ralise fin

-;;% sur la 'ase des 3uantits pr&ues pour lanne -;;

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Traai" / aire) ":ai#e #esannexes ! "! # et $ :

1. Ca"cu"er "e coHt #:un reas a>ri-u en 2007, sur "a >ase #es risions ractua"ises / "a#ate #u (1 aoHt 2007 5c. anne+e 6.

2. Ca"cu"er "e coHt #:un reas

' #istri>u en oice 5ita" et maison #e retraite6' #istri>u au se".(. @ue ense'ous #es taris rati-us en 2007 our "es ami""es et our "es reas seris au

se" ?. Ea"uer, sur "a >ase #es -uantits #e reas rues, "e man-ue / %a%ner en recettes

su>si#iaires our ":anne 2007 sur "es reas seris au+ ami""es en cam>re et "es rease+ternes seris au se".

J. @ue""es conc"usions tirer #e ces rsu"tats our "es taris #es reas 200 et our "e >u#%et #eonctionnement #e 200 ?

$artie < = $ri+ #e cession #es reas / "a maison #e retraite

/a tarification des prestations internes entre lh6pital et la maison de retraite restauration,

traitement du line nest pas une simple 3uestion de transfert entre les 'udets des deux units

neutralis au ni&eau du 'udet consolid de lta'lissement. +lle a un impact sur les ressources de

la maison de retraite, et donc sur les ressources lo'ales de lta'lissement.

+n effet, les tarifs 0ournaliers demands aux rsidents, dont une partie est prise en chare par le

Conseil 9nral sous la forme de lallocation pour personnes es dpendantes A>AD, sont

calculs partir des chares affectes la maison de retraite.

Des prix de cession 'as se traduisent par des tarifs 0ournaliers sous#&alus et donc des recettes

rduites. Des prix de cession le&s ont leffet in&erse.

Gais toute hausse du tarif est limite :

# par la politi3ue sociale du Conseil 9nral, 3ui peut dcider ou non de rele&er le montant de

lA>AD,

# par les moyens financiers des rsidents ou de leur famille,

# par les tarifs des ta'lissements concurrents.

2l con&ient donc de fixer des prix de cession internes 0ustes sincrit des comptes et 0ustifis par

des &aluations pertinentes.

emar3ue : les frais de distri'ution des repas en maison de retraite nont pas Ktre retenus dans la

tarification interne des repas, car ils correspondent des frais de personnel spcifi3uement affects

cette unit et d0 inclus dans le tarif 0ournalier.

Traai" / aire) ":ai#e#esannexes "! #! $! et %

1. $rsenter "es #irentes mto#es #e i+ation #es ri+ #e cession interne, en rcisant ourcacune #:entre e""es son nom, une #inition succincte, son rincia" aanta%e et sonrincia" #aut.

2. @ue"s sont "es crit4res / ren#re en comte our "a i+ation #:un ri+ #e cession interne ?(. @ue" ri+ #e cession su%%re'ous ? ustiie otre ronse.

D+C? -;;< @ Contr6le de estion 711

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$artie C = Gestion #es aroisionnements

/es stocs pharmacie, denres alimentaires, produits lessi&iels, fournitures5 reprsentent dans

lensem'le en&iron un mois de consommation annuelle. >our certains produits, des ruptures de

stoc ncessitent le recours des li&raisons urentes co=teuses, pour dautres au contraire il y a des

rser&es plthori3ues 3ui conduisent des aspillaes en cas de premption.

Constatant 3uil ny a pas de &rita'le politi3ue doptimisation des appro&isionnements et de laestion des stocs, &ous dcideN danalyser dans un premier temps les appro&isionnements en

denres alimentaires.

Traai" / aire) ":ai#e #elannexe & :

1. Ca"cu"er "e coHt annue" actue" #e %estion #u stocK #e ian#e.2. $rooser un mo#e #e %estion otima" #es aroisionnements en ian#e se"on "a mto#e

#e i"son 5en conserant "e mMme stocK #e scurit6 ca"cu"er "es -uantits conomi-ues /comman#er, "e r3tme #e comman#e et "e coHt #e %estion #u stocK correson#ant.

Commenter.(. Ca"cu"er "e coHt #e %estion #u stocK #e ian#e #ans "e cas #:une %estion / "u+ ten#us 5et

#onc sans stocK #e scurit6. Commenter.. @ue" serait "e coHt ma+imum #e "iraison actur ar "e ournisseur -ui ermettrait #e

retenir ce mo#e #e %estion / "u+ ten#us ? @ue"s seraient "es autres aanta%es #:une %estion#es aroisionnements en ian#e en "u+ ten#us ? Conc"ure.

DOSSIER ( ' ET8DE DE $ROETS

$ro&et ) "iraison #e reas / une c"ini-ue

/une des clini3ues de la &ille serait intresse pour passer une con&ention a&ec lh6pital portant sur

lachat de $; repas par 0our sur toute lanne. +lle nest en effet pas satisfaite de la 3ualit des repas

3ui lui sont actuellement li&rs par un prestataire pri&.

/e prix de &ente maximum 3ui serait accept par la clini3ue serait de 7,;; P HQ par repas.

Ce pro0et, 3ui pourrait dmarrer ds le d'ut de lanne -;;$, ncessiterait pour lh6pital :

# lachat dun &hicule ler rfrir : co=t HQ la QOA serait rcupre dans ce cas, car il

sait dune prestation E marchande F de -$ ;;; P amortissa'le sur 4 ans (

# la cration dun poste supplmentaire spcifi3ue pour la estion des commandes de la

clini3ue, la prparation et le conditionnement ainsi 3ue la li&raison matin et soir : co=t fixe

de -8 ;;; P par an, chares sociales incluses.

Traai" / aire) ":ai#e #elannexe $ :

1. Sur "a >ase #u ri+ ma+imum roos ar "a c"ini-ue, ca"cu"er "e seui" #e renta>i"it #e cero&et.

2. Ca"cu"er "e rsu"tat mar%ina" -ue ourrait %nrer ce ro&et. Conc"ure sur "e ro&et et sur

son imact ossi>"e sur "e >u#%et #e onctionnement.

D+C? -;;< @ Contr6le de estion %11

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$ro&et < cration #:un GI$

Une rflexion est enae a&ec les responsa'les des clini3ues ainsi 3ue dautres maisons de retraite

proches de la &ille pour la cration dune structure commune sous forme de 9roupement d2ntrKt

>u'lic 92> pour la restauration. Cette structure fa'ri3uerait et li&rerait les repas matin et soir

toute lanne aux ta'lissements adhrents au 92>, a&ec une capacit de fa'rication 3ui pourraitKtre comprise entre 8;;; et 7;;; repas par 0our selon loption retenue.

>our lh6pital Baint#>aul, cela sinifierait :

# le maintien du self,

# le transfert de certains 3uipements au 92>,

# le transfert de 7;R des effectifs de cuisine au 92> soit 1- personnes dont le chef cuisinier.

Bur les 1- aents restants, 4 partiront la retraite. /es $ autres seraient reclasss dans les

ser&ices aprs formation sur des postes pour&oir aprs dpart la retraite.

Des roupements similaires implants dans dautres dpartements proposent des repas un prix HQ

allant de 4,-; P 7,-; P.

Ce 92> pourrait Ktre oprationnel partir de lanne -;1;. Un autre pro0et est alement ltude

pour le traitement du line cration dune unit de traitement commune sous forme de 92> ou de

Byndicat 2nter Hospitalier.

Traai" / aire

1. @ue"s seraient "es aanta%es et "es inconnients, our ":ita" Saint'$au", #:a#rer auGI$ Restauration ?

2. @ue""e est "a "o%i-ue, au "an strat%i-ue, -ui eut con#uire un ta>"issement #e sant /a#rer / ce t3e #e structure our ses actiits "o%isti-ues ?

D+C? -;;< @ Contr6le de estion

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)nne+e 1Eecti et masse sa"aria"e 200 et 2007

200 2007Eecti Eecti

Direction 4 4

Cadres 17 1%>raticiens hospitaliers mdecins, chiruriens, internes 4$ 4$

2nfirmiers 1-- 1-%

Aides soinants et Aents de ser&ice -ersonnel techni3ue 87 84

Eecti tota" J00 J10!asse sa"aria"e tota"e 5en mi""iers #:euros6 1 000 1 00

emar3ue : pour lanne -;;< on peut considrer 3uil ny aura pas dcart entre la pr&ision et ce 3ui sera

effecti&ement ralis, aucun chanement ntant en&isa dici la fin de lanne.

/es masses salariales sont calcules sur la 'ase des salaires 'ruts, hors chares patronales 3ui reprsentent

47R des salaires 'ruts.

+n -;;< le 9OQ sl&e -,4R. 8;R de ce 9OQ sont dus des chanements de catorie.

>our -;;$ :

# le 9OQ pr&u est de -,7R.

# les aumentations de salaires de&raient se traduire par un effet de 1,4R.

# leffectif restera inchan, aucun recrutement ni dpart la retraite ntant pr&u.

)nne+e 2

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/a hausse moyenne des prix des denres, fournitures et prestations pr&ue pour -;;$ est de -,7R

$ROD8ITS 5en mi""iers #:euros62007 200

>roduits lis lacti&it 14 7;; 17 7";

Dotation annuelle complmentaire 14 -;; 18 4;;

?orfaits 0ournaliers - -%; - 4;;ecettes maison de retraite 1 -;; 1 -8;

ecettes su'sidiaires 8 $4; 4 1$;

TOT)L ( 000 ( 00

$ro#uits "is / ":actiit: dotation accorde par l+tat en fonction de lacti&it de lta'lissement ( cettedotation remplace proressi&ement lancienne et uni3ue dotation lo'ale de financement.

Dotation annue""e com"mentaire: dotation d+tat &erse en complment de la premire et destine disparaJtre.

oraits &ourna"iers: pays par tout patient s0ournant un ou plusieurs 0ours lh6pital.Recettes maison #e retraite: participations payes par les rsidents et allocations pour personnes es&erses par le Conseil 9nral.

Recettes su>si#iaires : &entes de produits mdicaux, de repas pompiers de la &ille, &isiteurs, mise disposition d3uipements 2G5 facture dautres ta'lissements5

Le >u#%et #oit Mtre imratiement -ui"i>r 5car%es ro#uits6 our Mtre a"i#.

)nne+e (Or%anisation #e "a restauration

>ersonnel de cuisine : -4 personnes +Q> +3ui&alent Qemps >lein dont - cadres.

>ersonnel du self : 4 personnes +Q>.

om're de 0ours de fonctionnement annuel de la cuisine : -7-.

Capacit maximale : 17;; repas par 0our de fonctionnement.

Distri'ution des repas dans les " offices ou au self 8%7 0ours 8%7 : les repas sont transports par les aents de

cuisine ( ils sont rchauffs, mis en plateaux et distri'us par les aents de ser&ices hospitaliers dans les

ser&ices de soins et la maison de retraite ou par le personnel du self. /es repas de midi sont distri'us dans

les cham'res partir de 11h8;, ceux du soir partir de 1$h8;, ce 3ue de nom'reux patients ou rsidents

considrent comme trop t6t.

/es familles ont la possi'ilit de prendre leur repas a&ec leur parent dans les cham'res, condition de les

commander et de rler par ch3ue.

Des procdures formalises contr6le des tempratures, plans de nettoyae, estion des restes5 existent,

mais leur application nest pas &rifie. >ar ailleurs des analyses 'actrioloi3ues sont rulirement

effectues.

)nne+e CoHt #es reas et tariication our ":anne 2007 5estimation in 2006

Co=t dun repas fa'ri3u, &alu par le Directeur des Ber&ices +conomi3ues : 7,-$ P

Co=t des repas affect la maison de retraite : 1;,7; P par 0our

Qarifs dTun repas pris au self :

# personnel : 4,-; P HQ le complment tant pris en chare par su'&ention

# personnes externes : %,;; P HQ

Qarifs des repas pour les familles : %,;; P HQ par repas

D+C? -;;< @ Contr6le de estion "11

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)nne+e J$rision #u nom>re #e reas our ":anne 2007

Tota"'(pital :

>atients

?amilles

1ricationGatires :

Denres alimentairesConditionnement

?rais de personnel :

Chares dexploitation :

+au nerie

?ournitures

Amortissements

%1- ;;;117 %;;

rication 1 9 00Distri>ution oices et maison #e retraite?rais de personnel

Amortissements

$74 4;;

18 87;

Tota" #istri>ution oices et maison #e retraite 7 7J0Distri>ution en se"?rais de personnel

Amortissements

Autres chares dexploitation

1;8 %%;

14 %;;

< 8;;

Tota" #istri>ution se" 12J J0

D+C? -;;< @ Contr6le de estion 1;11

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)nne+e 7$ri+ #u marc #es reas

/es prix des entreprises pri&es et associations 3ui li&rent des repas aux entreprises, collecti&its et

oranismes pu'lics lyces, h6pitaux &arient de 7,7; P $,-; P HQ pour un repas.

A prestation 3ui&alente celle des repas fa'ri3us par lh6pital, on peut considrer 3ue le prix moyen dumarch est de %,7; P HQ.

/e 'udet consacr par ces entreprises aux frais commerciaux prospection, promotion des produits, &isites

des clients, communication5 est de 1;R de leur chiffre daffaires hors taxes.

emar3ue : par souci de simplification, on fera a'straction de la QOA.

)nne+e )roisionnements en ian#e

uantits consommes : 81,- tonnes par an 'Iuf, porc, &eau, mouton et aneau.

>rix moyen dachat : 1-,;; P par .

?rais de commande et li&raison : 11-,;; P dont 1;; P de frais de transport par li&raison.

/e co=t de stocae en cham're froide est estim -,1% P par iloramme et par an.

Actuellement le responsa'le des achats passe une commande de %;; de &iande par semaine auprs dun

rossiste 3ui li&re cha3ue lundi < heures du matin.

/e stoc de scurit correspond une semaine de consommation et permet de faire face aux &ariations du

nom're de repas 0ournaliers fa'ri3uer commandes des familles, repas ser&is en self ainsi 3uaux retards

de li&raison.

Dans le cas dune estion flux tendus, il serait possi'le de passer commande et dKtre li&r tous les 0ours

raison de % li&raisons par semaine une 0ourne par semaine ne ncessitant pas lutilisation de &iande en

cuisine./es frais internes de commande pourraient Ktre rduits de moiti rce lutilisation dun loiciel de estion

des appro&isionnements plus performant.

/es 3uantits commandes seraient fonction des 'esoins 0ournaliers pr&us, a&ec une moyenne de 1;; par

commande et li&raison.

D+C? -;;< @ Contr6le de estion 1111