impuesto de la quinta categoria
DESCRIPTION
Sobre la proyeccion del descuento proporcional del impuesto de quinta categoriaTRANSCRIPT
INFORME SOBRE EL DESCUENTO DEL IMPUESTO DE LA QUINTA
CATEGORIA
Presentado por:WILLY QUINTANA V.
Inspector de Control de calidad
INTRODUCCION
Para los empleados de Industrias Teal S.A. que a partir de estos cinco años hemos empezado a tributar el impuesto de quinta categoría, se observa que en el mes de diciembre el monto es desproporcionado frente a los meses anteriores.
INTRODUCCION
Para ello se presenta este informe donde, mediante cuadros y tablas, se muestra dicha desproporción, asimismo las sugerencias a una mejor distribución del descuento del impuesto.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El impuesto de Quinta categoría se aplica a aquellas personas que estando en planilla se le aplica la reducción del impuesto cuando el monto del sueldo bruto pasa el mínimo establecido en función de la unidad impositiva tributaria
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
TABLA DE LAS UNIDADES
IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS
U.I.T. AÑO S/. 3,500.00 2008 S/. 3,550.00 2009 S/. 3,600.00 2010 S/. 3,600.00 2011 S/. 3,650.00 2012
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Es decir el monto mínimo mensual referencial a considerar a partir del 2012 es:
La U.I.T multiplicado por 7 y dividido entre 14.
U.I.T. S/. 25,550.00 S/. 1,825.00
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Usando mi propia data histórica presentare la evolución del descuento del impuesto
En este año se hizo el descuento del impuesto por lo menos una vez.
2006: QUINTA CATEGORIA
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2007
MES INGRESO BRUTO IMPUESTOENERO S/. 1,372.02 0FEBRERO S/. 1,416.40 0MARZO S/. 4,092.47 35.40ABRIL S/. 1,653.95 0MAYO S/. 1,564.13 0JUNIO S/. 2,098.78 74.16JULIO S/. 3,129.85 0AGOSTO S/. 1,372.40 0SETIEMBRE S/. 1,659.20 0OCTUBRE S/. 1,781.18 0NOVIEMBRE S/. 1,873.76 0DICIEMBRE S/. 3,590.41 142.49
S/. 25,604.55 252.05
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2008
MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO
ENERO S/. 1,722.43 S/. - FEBRERO S/. 1,759.16 S/. - MARZO S/. 3,242.93 S/. - ABRIL S/. 1,536.70 S/. - MAYO S/. 1,335.46 S/. - JUNIO S/. 1,283.15 S/. - JULIO S/. 2,752.63 S/. - AGOSTO S/. 1,802.66 S/. - SETIEMBRE S/. 1,841.06 S/. - OCTUBRE S/. 1,671.04 S/. - NOVIEMBRE S/. 1,536.11 S/. - DICIEMBRE S/. 3,034.72 S/. - S/. 23,518.05 S/. -
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2009
MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO ENERO S/. 1,962.93 S/. - FEBRERO S/. 1,834.59 S/. - MARZO S/. 1,939.49 S/. - ABRIL S/. 1,862.22 S/. - MAYO S/. 1,917.53 S/. - JUNIO S/. 1,942.51 S/. - JULIO S/. 2,088.65 S/. - AGOSTO S/. 2,153.59 S/. 20.94 SEPTIEMBRE S/. 1,904.63 S/. 41.73 OCTUBRE S/. 1,977.46 S/. 72.37 NOVIEMBRE S/. 1,610.41 S/. 90.98 DICIEMBRE S/. 1,949.40 S/. 284.32
S/. 23,143.41 S/. 510.34
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2010
MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADOENERO S/. 2,656.45 S/. - FEBRERO S/. 2,051.69 S/. - MARZO S/. 1,996.34 S/. 18.96 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 28.79 MAYO S/. 2,094.61 S/. 57.80 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 46.27 JULIO S/. 2,024.75 S/. 69.26 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 89.56 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 117.07 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 136.34 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 181.33 DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 363.52 S/. 25,127.04 S/. 1,108.90
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2011
MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO ENERO S/. 2,119.41 S/. - FEBRERO S/. 2,061.94 S/. - MARZO S/. 1,999.40 S/. 16.75 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 22.32 MAYO S/. 2,287.59 S/. 55.95 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 47.17 JULIO S/. 1,964.61 S/. 74.11 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 91.87 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 118.98 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 147.05 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 185.17 DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 361.02
S/. 25,060.41 S/. 1,120.39
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
De las tablas anteriores se han elaborado los siguientes cuadros:
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2008 2009 2010 2011 S/. -
S/. 5,000.00
S/. 10,000.00
S/. 15,000.00
S/. 20,000.00
S/. 25,000.00
S/. 30,000.00
S/. 35,000.00
S/. 23,518.05
S/. 28,272.25
S/. 32,592.65 S/. 32,669.27
INGRESO BRUTO POR AÑO
ingresos
iNG
RESO
S
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2008 2009 2010 2011 S/. -
S/. 200.00
S/. 400.00
S/. 600.00
S/. 800.00
S/. 1,000.00
S/. 1,200.00
S/. -
S/. 510.34
S/. 1,108.90 S/. 1,120.39
IMPUESTO PAGADO POR AÑO
Series1
IMPU
ESTO
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
ENER
O
FEBRER
O
MARZOABRIL
MAYOJU
NIOJU
LIO
AGOSTO
SEPTIE
MBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
0.00
50.00
100.00
150.00
200.00
250.00
300.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0020.94
41.7372.37
90.98
284.32
RELACION DE IMPUESTO PAGADO VS MES - 2009
PAGADO
IMPU
ESTO
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
ENER
O
FEBRER
O
MARZOABRIL
MAYOJU
NIOJU
LIO
AGOSTO
SEPTIE
MBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
0.00
50.00
100.00
150.00
200.00
250.00
300.00
350.00
400.00
0.00 0.0018.9628.79
57.8046.2769.26
89.56117.07
136.34
181.33
363.52
RELACION DE IMPUESTO PAGADO VS MES - 2010
PAGADO
IMPU
ESTO
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
ENER
O
FEBRER
O
MARZOABRIL
MAYOJU
NIOJU
LIO
AGOSTO
SEPTIE
MBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
0.00
50.00
100.00
150.00
200.00
250.00
300.00
350.00
400.00
0.00 0.00 16.7522.3255.9547.17
74.1191.87
118.98147.05
185.17
361.02
RELACION DE IMPUESTO PAGADO VS MES - 2011
PAGADO
IMPU
ESTO
CONCLUSIONES
En base de los cuadros y tablas mostradas anteriormente obtenemos las siguientes conclusiones:1. No hay un descuento equilibrado,
proyectado y equitativo en función al sueldo ganado mensualmente del impuesto de Quinta Categoría.
CONCLUSIONES
2. En el ultimo mes (diciembre) se observa un descuento hasta del 18,37% sobre el sueldo bruto (2010), mientras que en el mes de marzo (2010) y sobre la base del sueldo bruto el descuento ha sido del 0,95%.
CONCLUSIONES
3. En el mes de diciembre, es cuando una parte de los empleados espera una retribución mayor de lo esperado debido a la cantidad de sobretiempo hecha por motivos de campaña de panetones, que sin embargo dicho sacrificio se va en el
CONCLUSIONES
3. Pago del impuesto.4. Esta medida afecta en la moral y
rendimiento del personal, al ver disminuido sus ingresos.
RECOMENDACIONES
En base de las conclusiones expuestas se presentan las recomendaciones siguientes:
RECOMENDACIONES
1. Ante todo, lo que se pretende en este informe, no es dejar de pagar el impuesto, sino un mejor descuento a lo largo del año para que a fin de año, el porcentaje del impuesto no sea alto.
RECOMENDACIONES
2. Se presenta tres tipos de proyecciones de descuento del impuesto: una de la SUNAT, la segunda en base a la suma del sueldo histórico del año anterior y el tercero en la diferencia de montos del sueldo mensual y el de la U.I.T.
RECOMENDACIONES
Proyección según SUNAT La exposición y ejemplos de esta proyección lo encontramos en la pagina web:http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=40&Itemid=65
RECOMENDACIONESProyección SUNAT 2010
MES INGRESO BRUTO 5TA. CATEGORIA (SEGÚN SUNAT)
PAGO SEGÚN SUNAT
IMPUESTO PAGADO
ENERO S/. 2,656.45 S/. 1,798.55 S/. 149.88 S/. - FEBRERO S/. 2,051.69 S/. 619.26 S/. 39.12 S/. - MARZO S/. 1,996.34 S/. 980.20 S/. 65.93 S/. 18.96 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 1,142.66 S/. 98.64 S/. 28.79 MAYO S/. 2,094.61 S/. 1,142.38 S/. 98.60 S/. 57.80 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 922.66 S/. 58.81 S/. 46.27 JULIO S/. 2,024.75 S/. 1,065.61 S/. 69.33 S/. 69.26 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 1,210.91 S/. 126.12 S/. 89.56 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 1,218.96 S/. 128.13 S/. 117.07 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 1,012.43 S/. 44.47 S/. 136.34 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 1,106.66 S/. 56.91 S/. 181.33
DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 1,108.91 S/. 172.98 S/. 363.52
S/. 25,127.04 S/. 13,329.19 S/. 1,108.91 S/. 1,108.90
RECOMENDACIONESProyección SUNAT 2011
MES INGRESO BRUTO 5TA. CATEGORIA (SEGÚN SUNAT)
PAGO SEGÚN SUNAT
IMPUESTO PAGADO
ENERO S/. 2,119.41 S/. 670.76 S/. 55.90 S/. - FEBRERO S/. 2,061.94 S/. 558.69 S/. 41.90 S/. - MARZO S/. 1,999.40 S/. 931.73 S/. 69.49 S/. 16.75 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 759.09 S/. 65.76 S/. 22.32 MAYO S/. 2,287.59 S/. 1,348.32 S/. 139.41 S/. 55.95 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 1,174.05 S/. 100.20 S/. 47.17 JULIO S/. 1,964.61 S/. 972.85 S/. 62.52 S/. 74.11 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 1,091.54 S/. 111.27 S/. 91.87 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 1,231.31 S/. 146.21 S/. 118.98 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 1,105.24 S/. 78.14 S/. 147.05 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 1,095.63 S/. 56.20 S/. 185.17
DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 1,120.39 S/. 193.38 S/. 361.02
S/. 25,060.41 S/. 12,059.61 S/. 1,120.39 S/. 1,120.39
RECOMENDACIONES
Proyección según suma de sueldos(datos históricos)Se trabaja en función a los salarios del año anterior como base de la proyección.
RECOMENDACIONES2010
MES INGRESO BRUTO SUMA DE 14 SUELDOS
5TA. CATEGORIA (SUMA DE SUELDOS)
IMPUESTO PAGADO
PAGO PROPUESTO (SUMA DE SUELDOS)
ENERO S/. 2,656.45 S/. 28,965.77 S/. 564.87 S/. - S/. 40.35 FEBRERO S/. 2,051.69 S/. 29,182.87 S/. 597.43 S/. - S/. 42.67 MARZO S/. 1,996.34 S/. 31,231.31 S/. 904.70 S/. 18.96 S/. 129.24 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 31,463.89 S/. 939.58 S/. 28.79 S/. 67.11 MAYO S/. 2,094.61 S/. 31,640.97 S/. 966.15 S/. 57.80 S/. 69.01 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 31,630.32 S/. 964.55 S/. 46.27 S/. 68.90 JULIO S/. 2,024.75 S/. 31,808.64 S/. 991.30 S/. 69.26 S/. 141.61 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 31,841.24 S/. 996.19 S/. 89.56 S/. 71.16 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 32,133.53 S/. 1,040.03 S/. 117.07 S/. 74.29 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 32,008.77 S/. 1,021.32 S/. 136.34 S/. 72.95 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 32,460.47 S/. 1,089.07 S/. 181.33 S/. 77.79
DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 32,592.65 S/. 1,108.90 S/. 363.52 S/. 158.41
S/. 25,127.04 S/. 11,184.06 S/. 1,108.90 S/. 1,013.50
RECOMENDACIONES2011
MES INGRESO BRUTO
SUMA DE 14 SUELDOS
5TA. CATEGORIA (SUMA DE SUELDOS)
IMPUESTO PAGADO
PAGO PROPUESTO (SUMA DE SUELDOS)
ENERO S/. 2,119.41 S/. 32,055.61 S/. 1,028.34 S/. - S/. 73.45 FEBRERO S/. 2,061.94 S/. 32,065.86 S/. 1,029.88 S/. - S/. 73.56 MARZO S/. 1,999.40 S/. 32,235.85 S/. 1,055.38 S/. 16.75 S/. 150.77 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 32,035.82 S/. 1,025.37 S/. 22.32 S/. 73.24 MAYO S/. 2,287.59 S/. 32,228.80 S/. 1,054.32 S/. 55.95 S/. 75.31 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 32,455.44 S/. 1,088.32 S/. 47.17 S/. 77.74 JULIO S/. 1,964.61 S/. 32,335.08 S/. 1,070.26 S/. 74.11 S/. 152.89 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 32,245.38 S/. 1,056.81 S/. 91.87 S/. 75.49 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 32,331.30 S/. 1,069.70 S/. 118.98 S/. 76.41 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 32,551.33 S/. 1,102.70 S/. 147.05 S/. 78.76 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 32,540.59 S/. 1,101.09 S/. 185.17 S/. 78.65
DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 32,669.27 S/. 1,120.39 S/. 361.02 S/. 160.06
S/. 25,060.41 S/. 12,802.55 S/. 1,120.39 S/. 1,146.33
RECOMENDACIONES
Proyección según diferencia de sueldosSe trabaja en función a la diferencia de sueldos. Entre el sueldo del mes menos el monto referencial de la U.I.T., si es que el salario pasa dicho monto.
RECOMENDACIONES2010
MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADOPAGO PROPUESTO
(DIFERENCIA DE SUELDOS)
ENERO S/. 2,656.45 S/. - S/. 128.47 FEBRERO S/. 2,051.69 S/. - S/. 37.75 MARZO S/. 1,996.34 S/. 18.96 S/. 490.02 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 28.79 S/. 44.22 MAYO S/. 2,094.61 S/. 57.80 S/. 44.19 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 46.27 S/. 19.78 JULIO S/. 2,024.75 S/. 69.26 S/. 368.91 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 89.56 S/. 57.93 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 117.07 S/. 59.54 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 136.34 S/. 7.91 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 181.33 S/. 39.32 DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 363.52 S/. 350.87 S/. 25,127.04 S/. 1,108.90 S/. 1,648.90
RECOMENDACIONES2011
MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO PAGO PROPUESTO (DIFERENCIAS DE
SUELDOS) ENERO S/. 2,119.41 S/. - S/. 47.91 FEBRERO S/. 2,061.94 S/. - S/. 39.29 MARZO S/. 1,999.40 S/. 16.75 S/. 515.52 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 22.32 S/. 14.22 MAYO S/. 2,287.59 S/. 55.95 S/. 73.14 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 47.17 S/. 53.78 JULIO S/. 1,964.61 S/. 74.11 S/. 350.85 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 91.87 S/. 44.47 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 118.98 S/. 72.43 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 147.05 S/. 40.91 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 185.17 S/. 37.71 DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 361.02 S/. 370.17
S/. 25,060.41 S/. 1,120.39 S/. 1,660.39
RECOMENDACIONES
De las tablas expuestas se obtienen los siguientes cuadros:
RECOMENDACIONES
ENER
O
FEBRER
O
MARZOABRIL
MAYOJU
NIOJU
LIO
AGOSTO
SEPTIE
MBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
0.00
100.00
200.00
300.00
400.00
500.00
600.00
PROPUESTAS DE PAGO DE IMPUESTO VS SUNAT POR MES - 2010
SUNATPROPUESTO POR DIFERENCIAPROPUESTO POR SUMA
IMPU
ESTO
RECOMENDACIONES
ENER
O
FEBRER
O
MARZOABRIL
MAYOJU
NIOJU
LIO
AGOSTO
SEPTIE
MBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
0.00
100.00
200.00
300.00
400.00
500.00
600.00
PROPUESTAS DE PAGO DE IMPUESTO VS SUNAT POR MES - 2011
SUNATPROPUESTA POR DIFERENCIAPROPUESTA POR SUMA
IMPU
ESTO
RECOMENDACIONES
20092010
2011
0.00
200.00
400.00
600.00
800.00
1000.00
1200.00
1400.00
1600.00
1800.00
SUNAT
IMPUESTO PAGADO
PROPUESTA POR SUMA
PROPUESTA POR DIFERENCIA
TOTAL DE SUNAT Y PROPUESTAS VS IMPUESTO PAGADO POR AÑOS
SUNATIMPUESTO PAGADOPROPUESTA POR SUMAPROPUESTA POR DIFERENCIA
IMPU
ESTO
Se agradece a atención prestada y se considere este informe que nos
permita un pago del impuesto más equilibrado.
GraciasWilly Quintana
Inspector de control de calidad