SNA 2008

עדכון מערכת החשבונות הלאומיים

תהליך העדכון

החשבונות הלאומיים מוכרים מהמאה •, אבל המתכונת המודרנית פורסמה 17ה-

SNA 1953לראשונה ב-• SNA-1993 ו-1968 עודכנה בעבר ב.סיבות העדכונים: •

התפתחויות כלכליות חדשות בעולם, שינויים בסטטיסטיקה הבסיסית,שינויים בדרישות המשתמשים.

ועדת הסטטיסטיקה של האו"מ היא זו •שמחליטה האם לעדכן.

5תהליך העדכון האחרון נמשך שנים

נושאים הועלו ע"י מדינות או ארגונים.• שכללה AEGנבחרו ע"י קבוצת מומחים •

מדינות20 נושאים שאושרו ע"י ועדה משותפת 44•

ארגונים בינלאומיים: או"מ, קרן 5של המטבע הבינלאומית, הבנק העולמי,

OECD-ו Eurostat:Intersecretariat Working Group for

National Accounts (ISWGNA)

דוגמאות לנושאים שטופלומכשירים פיננסיים חדשים•הסדרים חדשים בין הממשלה לסקטור •

פרטימרכיבי שכר חדשים •עקביות ברישום פנסיה תקציבית•עקביות ברישום מוצרים שאורך חייהם •

גדול משנה אחת כנכס – מחקר ופיתוח, השקעות ביטחוניות

פירוט ערך שירותי הון בעודף התפעולי•

שינויים חשובים לישראל:9רישום תכניות פנסיה לשכירים1.FISIMכיסוי שירותים פיננסיים ומדידת 2.תפוקת בנקים מרכזיים3.פירוט עלות שירותי הון4.רישום השקעות מערכת הביטחון5.רישום מוצרים לעיבוד נוסף6..7Merchantingרישום מחקר ופיתוח כנכס8.רישום מסים9.

. רישום תכניות פנסיה לשכירים 1

שינויים בהרכב האוכלוסייה לפי גיל – לכן עניין. • מבחינים בין שני סוגי תכניות:SNAב-• אבל )defined contributionגודל ההפרשות מוגדר (•

תשלומי הפנסיה לא.)defined benefitגודל תשלומי הפנסיה מוגדר (•

אבל ההפרשות לא. בסוג כזה יתכן שהסכום שנפרש לא יכסה את

ההתחייבויות. למעשה מקרה פרטי של הסוג האחרון. פנסיה תקציבית•

חישוב ערך ההתחייבות דורש חישוב אקטוארי תוך הנחות על שיעורי ריבית, גיל פרישה ואורך חיים.

. רישום תכניות פנסיה לשכירים 1(המשך)

כיום: פנסיה מצטברת רשומה •

ערך פנסיה תקציבית כלול בהוצאות שכר

אבל ההתחייבויות לשלם פנסיה לא רשומות.תקציבית

הוחלט לחייב רישום של החדש SNAב-•ערך ההתחייבויות לשני סוגי הפנסיה

בסקטור הפרטי.

. רישום תכניות פנסיה לשכירים 1(המשך)

אין הסכמה לגבי פנסיה בסקטור הממשלתי. •סיבות להתנגדות של חלק מהמדינות: •

קושי להבחין בין פנסיית לעובדים וביטוח סוציאלי.

20%השינוי יגדיל את החוב הציבורי –בין במדינות השונות. 80%ל-

חובה להכין לוח עם נתוני בינתיים •אבל לא חייבים לכלול , התחייבויות

.בחשבונות הגרעיןבעתיד יבחנו גם את הטיפול בתכניות פנסיה •

של ביטוח סוציאלי (ביטוח לאומי בארץ).

. רישום תכניות פנסיה לשכירים 1בארץ

מכינים כבר פנסיה תקציבית בעזרת •חישוב אקטוארי, אבל צריך סדרות

מצטברות.

רצוי להשוות מול חישובים דומים של •האוצר וגורמים אחרים במשק ומול

חישובים דומים שנערכו בחו"ל.

גם בחינת רגישות החישוב להנחות •שונות.

. כיסוי שירותים פיננסיים ומדידת 2FISIM

הרחבה של הסקטור הפיננסי: לכלול לא רק •מתווכים פיננסי, אלא גם כאלה שעוסקים בניהול סיכונים וטרנספורמציה של נזילות.

(שירותי תיווך פיננסי FISIMאופן המדידה של •שנמדדים באופן עקיף) מוגדר במדוייק.

חובה לחלק את ערך שירותי התיווך הפיננסי •בין השימושים הסופיים: צריכה פרטית,

צריכה ציבורית.

. כיסוי שירותים פיננסיים 2 (המשך)FISIMומדידת

•FISIM) יחושב רק מהלוואות )YtL ומפיקדונות) )YtD.

rtLאם ריבית על הלוואות: •

rtDוריבית על פקדונות:

אז נוסחת החישוב:(rtL - rrt)*YtL + (rrt - rtD)*YtD

) referenceריבית ההתייחסות ( rrtכאשר •שיכולה להיות שונה לעסקאות בשוק המקומי

ובחו"ל.

. הרחבת כיסוי שירותים 2 - בארץFISIMפיננסיים מדידת

בין FISIMבינתיים רק תרגיל לחלוקת •השימושים.

לחלוקה נדרשים נתונים על יתרות פיקדונות, •הלוואות וריביות לפי סקטור.

יש פיקדונות והלוואות לפי סקטור.•אין עדיין נתוני ריבית לפי סקטור. •קבלת הנתונים כנראה דרך הפיקוח על •

הבנקים.

. הרחבת כיסוי שירותים פיננסיים 2 - בארץFISIMמדידת

מהתמ"ג.2-3% בשנים האחרונות FISIMסך ה-•

) הגיע 2000לפי התרגיל שבוצע בזמנו (פורסם ב-•החלק של משקי בית לחמישית מסך הכל והחלק

של הממשלה לשמינית.

יגדל התוצר בערך FISIMכלומר, לאחר חלוקת ה-• באחוז 2008. בשנת FISIMבשליש מגודל סך ה-

אחד.

הרחבת הכיסוי לא ישפיע על סך התוצר, יגדיל את •ענף השירותים הפיננסיים על חשבון ענפים

אחרים.

. תפוקת בנקים מרכזיים3בעבר מחלוקת לגבי המדידה•כעת הומלץ לרשום שני חלקים של הבנק: •חלק שעוסק בפעילות שוק – שירותים •

אינדיבידואליים חלק שעוסק בפעילות שלא שוק (כגון •

פיקוח) – שירותים קולקטיבייםהתפוקה של החלק השני תימדד כמו •

בממשלה בעזרת תשומות.

. תפוקת בנקים מרכזיים 3(המשך)

נאמר גם: •

אם הריבית שנקבעה ע"י הבנק גבוהה או •נמוכה מספקת כדי להניח שנכלל מס עקיף

או תמיכה, יש לרשום אלה במפורש.

מסים או תמיכות אלה יוצגו כתשלומים •ותקבולים ע"י הממשלה, אבל עם העברה

מתאימה בין הממשלה לבנק המרכזי.

. תפוקת בנק ישראל3

יישום ההמלצות לאומדן התפוקה החל - •לאחר שהתעוררו קשיים במדידת תפוקת בנק ישראל הוחלט לאמץ את ההמלצות

SNAשעלו בקבוצות העבודה לקראת עדכון כפתרון הטוב ביותר.

לגבי ההמלצה השנייה כנראה צריך לגבש •כללים ליישום, אך לא כל כך רלוונטית בארץ

בשנים האחרונות

. פירוט עלות שירותי הון4

בקשות חוקרים ומשתמשים.•

כיום: כלול בתוך העודף התפעולי. •

:SNA 2008ב-•

ממליצים לפרט את ערך שירותי ההון מתוך •העודף התפעולי של יצרני שוק, אבל אין

חובה לכלול את הנתון בחשבונות הגרעין.

ליצרנים שלא לשוק לא הוחלט לשנות את •הרישום – יכללו רק בלאי כמו שעושים היום.

Deriving the value of capital stock and capital services

Year 1 Year 2 Year 3 Year 4 Year 5Sum of 5

yearsContribution to asset value from earnings in:Year 1 100Year 2 76 80Year 3 54 57 60Year 4 35 36 38 40Year 5 16 17 18 19 20Value in year 282 191 116 59 20

Value index (year on year) 1.00 0.68 0.61 0.51 0.34Decline in value 91 74 57 39 20 282

Consumption of fixed capital

Income 9 6 3 1 0 18

Return to capital or net operating surplus

Discount rate 5%

. פירוט עלות שירותי הון - בארץ4

).OECDנדרש פיתוח מתודולוגיה (•

השלמת נתונים לסקטורים וענפים •העיקריים.

למגזר הממשלתי: חישוב לפי אוסטרליה •– פרסום כחשבון לוויין.

. רישום השקעות מערכת הביטחון5:SNA 1993כבר ב-• נכסי מערכת הביטחון שיכולים לשמש גם •

לצרכים אזרחיים כגון בניינים, מטוסי הובלה, צריכים להירשם כנכסים קבועים. אבל לא כלי נשק למרות שמשרתים את ביטחון יותר משנה

אחת.: SNA 2008ב-•

כל המוצרים שיכולים לשמש את ייצרן שירותי הביטחון יותר משנה אחת –גם כלי נשק.

– IPSASכמו ב-חשבונאות לממשלה

. רישום השקעות מערכת הביטחון - 5בארץ

. כללי ERP ל-2008משרד הביטחון עבר ב-•החשבונאות מתאימים –ציוד, מבנים וכלי

נשק שאורך חייהם מעל שנה נרשמו כנכסים.נדרש חישוב מלאי הון ופחת. •הצריכה הביטחונית תכלול פחת וערך •

השקעות בנכסים קבועים יגדל. היה 2007סך הקניות בצריכה הביטחונית ב-•

מהתמ"ג כאשר היבוא הביטחוני היה 4.5%. אפשר כנראה לצפות לכך שהתמ"ג 1.7%

כתוצאה מהתיקון.3%יגדל בכ-

. רישום סחורות לעיבוד נוסף6

עלייה בגלובליזציה ומיקור חוץ מעבר •לגבולות, לכן חשיבות של רישום מוצרים

שעוברים את הגבול לצורך עיבוד נוסף ויחזרו אחר כך לנקודת המוצא, ללא החלפת בעלות.

ככל שריבוי תנועות מסוג זה סחר חוץ •"מנופח". גודל היצוא לא יהיה אינדיקטור טוב

לערך המוסף של החברות המייצאות וקשה לבחון את חשיבות הייצור המקומי ביחס

ליבוא.

. רישום מוצרים לעיבוד נוסף 6(המשך)

: SNA93ב-•

מוצרים שנשלחו לעיבוד נוסף נרשמו כאילו עברו •שינוי בעלות. מרגע המעבר לחו"ל נרשמו כיצוא

סחורות וברגע שחזרו כיבוא סחורות.

: SNA 2008ב-•

הרישום לפי בעלות. אם מוצר לא מחליף בעלות •לא יירשם כחלק מיצוא או יבוא סחורות.

כן יירשם הערך המוסף כתוצאה מהעיבוד – •כיבוא שירותים.

. רישום מוצרים לעיבוד נוסף 6(המשך)

העדכון יצמצם את נפח היצוא והיבוא – •לכן, הרבה התנגדו לתיקון ( במיוחד הונג

קונג). העדכון גם יקשה על המעקב אחרי תנועת •

סחורות מעבר לגבולות.יהיה קושי להכין יחסי תשומה-תפוקה.•בסופו של דבר ימליצו כנראה להכין נתוני •

עזר של תנועות הסחורות ברוטו בנוסף לרישום נטו המומלץ.

7 .Merchanting•SNA1993 :סוחר שקונה סחורות מארץ אחת ומוכר לארץ •

אחרת מבלי שהסחורה עוברת את הגבול של ארץ הסוחר.

•SNA2008: מקרים:3עם התפתחות הגלובליזציה •

global manufacturing

global wholesaling/retailing,

commodity dealing

7 .Merchanting(המשך) בשלושת המקרים הטיפול יהיה דומה:•

היבוא של הסחורה יהיה יצוא סחורות • ומצד שני יהיה -merchantשלילי של ה

. -merchantיצוא סחורות של ה

7 .Merchantingבארץ- נדרש איסוף נתונים מיוחד משותף של סחר •

חוץ ומאזן התשלומים, לאיתור מקרים של Merchanting נרשם סחר בסחורות :

במערכת הבנקאית או בדוחות כספיים, אבל הסחורות לא עברו את גבולות ישראל.

ידרשו ניתוח מיוחד. Fablessבמיוחד מקרי •גם כאן רצוי שיהיו נתוני ברוטו ונטו.

. רישום מחקר ופיתוח כנכס8•SNA93:מו"פ רשום כתשומה לייצור למרות שמוזכר •

שלמו"פ יש תכונות של נכס.אז חשבו שיש קושי לקבל נתונים על מו"פ •

והוחלט לרשום מו"פ כתשומה.יחד עם זה, כדי לפזר חלק מההכנסות ממו"פ •

על פני השנים, הוגדרו מצד אחד פטנטים כנכסים שלא יוצרו ומצד שני הכנסות

מפטנטים כהכנסות משירותים.

. רישום מחקר ופיתוח כנכס 8(המשך)

הסיבות לעדכון:•מו"פ • והגדרת פטנטים הגדרת בין סתירות

בחשבונות. נושא המו"פ גם הפך לחשוב יותר עם פיתוח •

) וחוקרים Hi-tech, ICT"הכלכלה החדשה" (ביקשו לחקור את תפקיד המו"פ בצמיחה.

התפתחה • מו"פ הוצאות על הסטטיסטיקה החשבונאות לכללי רבה במידה והותאמה

הלאומית.

. רישום מחקר ופיתוח כנכס 8(המשך)

•SNA 2008 ויוגדר כנכס יטופל ופיתוח מחקר :בהתאם להגדרות מדריך פרסקטי:

"research and experimental development comprises creative work undertaken on a systematic basis in order to increase the stock of knowledge, including the knowledge of man, culture and society and use of this stock of knowledge to devise new applications.”

הודגש שמהגדרה זו לא נגזר שהון אנושי ייכלל •בחשבונות הלאומיים כנכס.

. רישום מחקר ופיתוח כנכס 8(המשך)

משום שרוב המו"פ מיוצר לשימוש עצמי •אומדן ערך המו"פ יהיה לפי עלויות

הוחלט להגדיר רק מו"פ שנמכר או מו"פ •שצפוי להביא תועלת (הטבות) לבעלים כנכס.

דהיינו מו"פ שמיוצר ע"י הממשלה או מלכ"ר •לטובת הציבור הרחב לא יירשם כנכס.

אבל מו"פ של הממשלה שישמש לייצור •שירותי ממשלה (למשל מו"פ לשימוש בבית

חולים ממשלתי) כן ייכלל.

. רישום מחקר ופיתוח כנכס - 8בארץ

ישראל כבר הכינה נתונים מתאימים כהדגמה •Canberra IIבמסגרת קבוצת העבודה

השפעת השינוי על החשבונות:•עלייה בהשקעות בנכסים קבועים•הכלכלה • בענפי הגלמי המוסף בערך עלייה

שמשתמשים במו"פ.עלייה בנכסים קבועים במאזן הלאומי.•

. רישום מסים 9

, SNA 1993חישוב מצטבר נדרש כבר ב-•אבל כעת נדרש להפחית מסים שלא

נגבים ולהביא בחשבון הנחות מס. עד היום חושבו המסים בארץ על בסיס •

מזומן בשל חוסר נתונים.המעבר לחישוב מצטבר דורש נתונים על •

שיעורי מס או על גביה לפי שנים (נתון שנאסף בעבר ברשות המסים).

אם עובדים לפי שיעורי מס צריך להעריך •את החלק שלא גובים.

. רישום מסים (המשך) 9

עד היום חושבו המסים בארץ על בסיס •מזומן בהעדר נתונים זמינים.

פרסמה רשות המסים נתוני 70בשנות ה-•גביה לפי שנים, חשוב לבדוק את

האפשרות לקבל נתונים דומים לשנים האחרונות.

השינוי לא ישנה את גודל התמ"ג, אך •נתוני ההכנסה הפנויה והחיסכון ישתנו.

השפעת השינויים על התוצר:רישום תכניות פנסיה לשכירים – לא ישפיע1. – FISIMכיסוי שירותים פיננסיים ומדידת 2.

1%תפוקת בנקים מרכזיים – לא ישפיע3.פירוט עלות שירותי הון – כרגע לא השפעה4.3%רישום השקעות מערכת הביטחון – 5.רישום מוצרים לעיבוד נוסף – לא ישפיע6..7Merchantingלא ידוע – 1.5%רישום מחקר ופיתוח כנכס – 8.רישום מסים – לא ידוע9.

SNA 2008ביצוע המעבר ל- הושלם ואושר SNA 2008החלק העיקרי של מדריך •

ע"י ועדת הסטטיסטיקה.מספר מדינות מובילות: ארה"ב, אוסטרליה וקנדה •

או 2009 כבר בשנת SNA 2008צפויות לעבור ל-2010.

•EU נדרש לשנות חוקים לצורך שינוי, לכן התחייב . 2014רק ל-

.2014 עד 2009מדינות אחרות התחייבו לשנים • SNA 2008ישראל מסרה לאו"מ שהיא תעבור ל-•

.2011בשנת