МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»

Институт Высшая школа экономики и менеджмента

Кафедра Финансового и налогового менеджмента

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

С.Т.Князев

«___» _____________2013 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

Рекомендовано Учебно-методическим советом института Высшая школа экономики и

менеджмента для направлений подготовки и специальностей:

Код ООП

Направле-

ние/специальность

Профиль/программа магистрату-

ры/специализация

Код дисци-

плины по

учебному

плану

080300.68-04-2012 Финансы и кредит Налоговый менеджмент М.2.17.2

Екатеринбург 2013

2

Рабочая программа составлена авторами:

ФИО Уч. зва-

ние

Уч. сте-

пень Должность Кафедра Подпись

1 Васянина Людмила

Николаевна

нет нет доцент Финансового и нало-

гового менеджмента

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры:

Наименование кафедры Дата

ФИО заведу-

ющего кафед-

рой

Подпись

1 Финансового и налогового менеджмента

(читающая и выпускающая)

14.09.2012 г.

Протокол № 7

Майбуров И.А.

Согласовано:

Начальник отдела Ю.В. Сердюк

Образовательных программ

Председатель учебно-методического совета ВШЭМ Е.С. Авраменко

3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИСЦИПЛИНЫ

Программа модуля составлена в соответствии с Федеральными государственными обра-

зовательными стандартами высшего профессионального образования

Код направления/

специальности

Название направления/ специальности Реквизиты приказа Министер-

ства образования и науки Рос-

сийской Федерации об утвер-

ждении и вводе в действие

ФГОС ВПО

Дата Номер прика-

за

080300.68 Финансы и кредит 17.12.2010 г. 1895

1.1 Цели дисциплины

Целями освоения дисциплины «Налоговый аудит» являются приобретение магистрантами

знаний:

о принципах и правилах организации налогового аудита ;

изучение используемых в практике аудита и систематизированных в специальной ли-

тературе методик организации и технологии налогового аудита;

приобретение умений и практических навыков по созданию информационной базы

налогового аудита, планирования, организации и осуществления налогового аудита.

приобретение умений и навыков использовать полученные знания в практической де-

ятельности.

Полученные магистрантами в ходе изучения дисциплины знания, умения и навыки реко-

мендуется использовать при проведении научных исследований, написании магистерской дис-

сертации, диссертации на соискание ученой степени кандидата наук.

В результате освоения дисциплины магистрант должен:

Знать:

цели и задачи налогового аудита;

систему нормативного регулирования налогового аудита;

права, обязанности и ответственность аудируемых лиц и аудиторов;

методики оценки существенности информации и ее искажений, изучения и оценки си-

стемы внутреннего контроля аудируемого лица, аудиторского риска, формирования аудитор-

ской выборки;

методики разработки планов и программ налогового аудита;

порядок обобщения и использования результатов налогового аудита;

Уметь:

обследовать деятельность аудируемых лиц, систему внутреннего контроля в органи-

зациях, анализировать учетную политику в целях налогообложения ;

обобщать информационную базу аудиторской деятельности;

оценивать уровень существенности и риска в налоговом аудите, формировать ауди-

торские выборки;

разрабатывать планы и программы налоговых аудиторских проверок;

проводить аудиторские проверки по налогам;

обобщать результаты аудиторских проверок, составлять аудиторские заключения, ре-

комендации руководству аудируемых лиц по совершенствованию системы внутреннего кон-

троля, бухгалтерского и налогового учета.

4

Владеть:

методикой разработки информационно-методического обеспечения налогового

аудита по участкам финансово-хозяйственной деятельности.

1.2 Место дисциплины в структуре модуля и основной образовательной программы

Компетенции, в формировании которых участвует дисциплина:

Профессиональные компетенции в соответствии с ФГОС:

а) аналитическая деятельность:

способностью владеть методами аналитической работы, связанными с финансовыми ас-

пектами деятельности коммерческих и некоммерческих организаций различных органи-

зационно-правовых форм, в том числе финансово-кредитных (ПК-1);

способностью анализировать и использовать различные источники информации для про-

ведения финансово-экономических расчетов (ПК-2);

способностью разработать и обосновать финансово-экономические показатели, характе-

ризующие деятельность коммерческих и некоммерческих организаций различных орга-

низационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государственной

власти и местного самоуправления, и методики их расчета (ПК-3);

б) консалтинговая деятельность:

способностью оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим органи-

зациям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по

вопросам совершенствования их финансовой деятельности (ПК-15);

способностью провести консалтинговые исследования финансовых проблем по заказам

хозяйствующих субъектов, включая финансово-кредитные организации, органов госу-

дарственной власти и органов местного самоуправления (ПК-16);

1.3 Трудоемкость освоения дисциплины

Виды учебной работы, формы контроля Всего, час. Учебные семестры

4

Аудиторные занятия, час. 36 36

Лекции, час. 6 6

Практические занятия, час. 30 30

Лабораторные работы, час.

Самостоятельная работа студентов, час. 36 36

Вид промежуточного контроля Зачет Зачет

Общая трудоемкость по учебному плану, час. 72 72

Общая трудоемкость по учебному плану, з.е. 2 2

5

1.4 Краткое описание дисциплины

Согласно Методике аудиторской деятельности "Налоговый аудит и другие сопутствующие

услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами", одобренной Комиссией по

аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.00 г., протокол № 1 (далее по тексту - Ме-

тодика аудиторской деятельности), под налоговым аудитом понимается выполнение аудитор-

ской организацией специального аудиторского задания по рассмотрению бухгалтерских и нало-

говых отчетов экономического субъекта с целью выражения мнения о степени достоверности и

соответствия во всех существенных аспектах нормам, установленным законодательством, по-

рядка формирования, отражения в учете и уплаты экономическим субъектом налогов и других

платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

Дисциплина включает в себя изучение вопросов:

Цели, задачи, специфика налогового аудита, нормативное регулирование налогового аудита;

Основные принципы проведения налогового аудита и его этапы;

Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового

аудита;

Соответствие применяемого организацией порядка налогообложения нормам действую-

щего законодательства;

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Досудебное урегулиро-

вание налоговых споров.

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Код

тем

Тема

дисциплины Содержание

Т1 Цели, задачи, специфика

налогового аудита

Понятие налогового аудита и его сущность. Цель, задачи и особенности «Ме-

тодики аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие

услуги по налоговым вопросам». Нормативное регулирование налогового

аудита.

Т2

Основные принципы прове-

дения налогового аудита и

его этапы

Общий анализ элементов системы налогообложения экономического субъек-

та. Существующие системы налогообложения. Сравнительная характеристика

общего режима налогообложения и специальных налоговых режимов. Спе-

цифика основных хозяйственных операций экономического субъекта. Опре-

деление основных факторов, влияющих на налоговые показатели. Внешние

факторы: вид деятельности, частота изменений нормативно-правовой базы,

государственное регулирование (процентные ставки, курсы валют, налоговая

система) и пр. Внутренние факторы: эффективность менеджмента, надеж-

ность системы бухгалтерского и налогового учета и системы внутреннего

контроля и др.

Оценка правильности методики исчисления налоговых платежей. Объекты

налогообложения. Налогооблагаемая база и методика проверки формирова-

ния налогооблагаемых баз.

Оценка уровня налоговых обязательств (налоговой нагрузки) и потенциаль-

ных налоговых нарушений экономического субъекта.

Правовая и налоговая экспертизы существующей системы хозяйственных

отношений. Налоговые последствия заключаемых договоров. Необходимая

информация о партнерах. Регламент проверки контрагентов. Необоснованная

налоговая выгода.

Анализ системы документооборота, функции и полномочия служб, ответ-

ственных за исчисление и уплату налогов. Налоговая политика

Т3 Общение аудиторской орга-

низации с налоговыми орга-

нами при проведении нало-

гового аудита

Содержание, порядок и формы обращений аудиторской организации в нало-

говые органы.

Влияние наличия проверок на уровень достоверности налоговой отчетности.

Возникновение и порядок разрешения споров между участниками налогового

аудита и налоговыми органами.

Т4 Соответствие применяемого

организацией порядка нало-

Анализ проблемных участков в налоговой системе организации. Методы

проверки исчисления и уплаты налогов субъектом. Аудиторские доказатель-

ства. Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства в налоговом

6

гообложения нормам дей-

ствующего законодательства

аудите. Инспектирование, запрос, подтверждение, арифметический пересчёт и

др. методы и приёмы. Проверка своевременности уплаты налогов.

Проверка налоговой отчетности, представленной экономическим субъектом

по установленным формам.

Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения. Нормативно-

правовая база. Представление налоговой отчётности при изменении форм

налоговых деклараций. Особенности представления налоговой отчётности по

телекоммуникационным каналам связи. Проверка своевременности представ-

ления налоговых деклараций

Т5 Налоговые правонарушения

и ответственность за их со-

вершение. Досудебное уре-

гулирование налоговых спо-

ров

Понятие налогового правонарушения и его состав. Субъект налоговой ответ-

ственности. Понятие налоговой ответственности. Налоговые санкции за не-

уплату налогов. Налоговая проверка организаций, их филиалов и представи-

тельств. Виды налоговых проверок: плановые и внеплановые налоговые про-

верки. Выездные и камеральные проверки. Контролируемые сделки. Встречная

и повторная проверка. Тактика поведения при выездных налоговых проверках.

Особенности привлечения к ответственности за неправомерное требование

возврата НДС. Особенности проведения проверок по заявлениям налогопла-

тельщиков.

Порядок привлечения к налоговой ответственности по итогам выездных и ка-

меральных налоговых проверок.

Обжалование действий налоговых органов: административный и судебный

порядок. Защита прав налогоплательщиков. Порядок разрешения споров в

суде.

Досудебное урегулирование налоговых споров. Основные принципы урегули-

рования налоговых отношений: конституционные, процессуальные, эконо-

мические.

3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ

(по очной форме обучения)

Ном

ер

разд

ел

а, тем

ы

Наименование раздела

Всего п

о Г

ОС

, ч

ас

Ау

ди

то

рн

ые з

ан

яти

я п

о

да

нн

ом

у р

азд

ел

у,

ча

с

Лекц

ии

Пр

акти

чески

е з

ан

яти

я

Лаб

ор

ато

рн

ые р

аб

оты

Са

мо

сто

ятел

ьн

ая

ра

бо

та

сту

ден

то

в,

ча

с

Ку

рсо

во

й п

ро

ект

(КП

)

Ку

рсо

вая р

аб

ота

(К

Р)

Расч

етн

о-г

раф

. р

аб

ота

Расч

етн

ая р

аб

ота

(Р

Р)

Ко

нтр

ольн

ая р

аб

ота

(К

Р)

До

маш

няя р

аб

ота

(Д

Р)

Реф

ер

ат

Ко

лло

кви

ум

Др

уги

е в

ид

ы С

РС

По

дго

то

вк

а к

ау

д.

зан

яти

ям

, ч

ас

Т1 Цели, задачи, специфика налогового

аудита6 4 2 2 2 1 1,4

Т2 Основные принципы проведения

налогового аудита и его этапы10 6 2 4 4 2 2,2

Т3 Обшение аудиторской организации с

налоговыми органами при

проведении налогового аудита

21 8 8 13 1 4 3,2

Т4 Соответствие применяемого

организацией порядка

налогообложения нормам

действующего законодательства

20 10 2 8 10 1 4 3,8

Т5 Налоговые правонарушения и

ответственность за их совершение.

Досудебное урегулирование

налоговых споров

15 8 8 7 4 3,2

Зачет 1 0 1

Итого по дисциплине 72 36 6 30 0 36 0 0 0 0 2 6 0 0 15 13

Разделы дисциплины Трудоемкость освоения разделов дисциплины, час

7

4. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ, САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

И АТТЕСТАЦИИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

4.1 Лабораторный практикум

Не предусмотрен

4.2 Практические занятия

Распределение практических работ по разделам дисциплины для очной формы обуче-

ния по направлению магистерской подготовки

Номер

работы

Раздел, тема дисципли-

ны

Тема занятия Время на вы-

полнение ра-

боты, час

1 Цели, задачи, специфика

налогового аудит

Нормативное регулирование нало-

гового аудита 2

2 Основные принципы прове-

дения налогового аудита и

его этапы

Сравнительная характеристика об-

щего режима налогообложения и

спецрежимов. Основные факторы,

влияющие наналоговые показатели.

Оценка правильности методики

исчисления налоговых платежей.

Методика проверки формирования

налогооблагаемых баз. Оценка по-

тенциальных налоговых наруше-

ний. Налоговые последствия за-

ключаемых договоров. Налоговая

политика.

4

3 Общение аудиторской орга-

низации с налоговыми ор-

ганами при проведении

налогового аудита

Обращение аудиторской организа-

ции в налоговые органы. Влияние

наличия проверок на уровень до-

стоверности налоговой отчетности.

Разрешение споров между участ-

никами налогового аудита и нало-

говыми органами

8

4 Соответствие применяемо-

го организацией порядка

налогообложения нормам

действующего законода-

тельства

Проблемные участки в налоговой

системе организации. Аудиторские

доказательства. Проверка налого-

вой отчетности. Своевременность

представления налоговой отчетно-

сти

8

5. Налоговые правонаруше-

ния и ответственность за их

совершение. Досудебное

урегулирование налоговых

споров

Состав налогового правонаруше-

ния. Налоговая ответственность.

Налоговые санкции. Виды налого-

вых проверок. Обжалование дей-

ствий налоговых органов. Досу-

дебное урегулирование налоговых

споров. Основные принципы уре-

гулирования налоговых отноше-

ний: конституционные, процессу-

альные, экономические.

8

8

4.3 Самостоятельная работа студентов и мероприятия текущего контроля

4.3.1 Примерный перечень тем рефератов

Не предусмотрен.

4.3.2 Примерный перечень тем домашних работ

Перечень тем домашних работ для очной формы обучения по направлению магистер-

ской подготовки:

1. Общение аудиторской организации с налоговыми органами при проведении налогового

аудита

2. Соответствие применяемого организацией порядка налогообложения нормам действующе-

го законодательства

4.3.3 Примерный перечень тем контрольных работ

Перечень тем контрольных работ для очной формы обучения по направлению маги-

стерской подготовки:

1. Соответствие применяемого организацией порядка налогообложения нормам действующе-

го законодательства

2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Досудебное урегулиро-

вание налоговых споров

4.3.4 Примерный перечень тем расчетных работ

Не предусмотрен.

4.3.5 Примерный перечень тем расчетно-графических работ

Не предусмотрен.

4.3.6 Примерная тематика коллоквиумов

Не предусмотрен.

4.3.7 Примерная тематика курсового проекта (работы)

Не предусмотрен.

4.4 Примерный перечень контрольных вопросов для подготовки к аттестации по

дисциплине

1.Понятие налогового аудита и его сущность.

2.Цель, задачи и особенности «Методики аудиторской деятельности «Налоговый аудит и дру-

гие сопутствующие услуги по налоговым вопросам».

3. Нормативное регулирование налогового аудита.

4.Общий анализ элементов системы налогообложения экономического субъекта. Существую-

щие системы налогообложения.

5.Сравнительная характеристика общего режима налогообложения и специальных налоговых

режимов.

6. Специфика основных хозяйственных операций экономического субъекта. Определение ос-

новных факторов, влияющих на налоговые показатели.

7.Оценка правильности методики исчисления налоговых платежей. Объекты налогообложения.

Налогооблагаемая база и методика проверки формирования налогооблагаемых баз.

9

8.Оценка уровня налоговых обязательств (налоговой нагрузки) и потенциальных налоговых

нарушений экономического субъекта.

9.Правовая и налоговая экспертизы существующей системы хозяйственных отношений.

10.Налоговые последствия заключаемых договоров. Необходимая информация о партнерах.

11. Регламент проверки контрагентов. Необоснованная налоговая выгода.

12.Анализ системы документооборота, функции и полномочия служб, ответственных за ис-

числение и уплату налогов.

13. Налоговая политика экономического субъекта..

14. Содержание, порядок и формы обращений аудиторской организации в налоговые органы.

15. Влияние наличия проверок на уровень достоверности налоговой отчетности.

16. Возникновение и порядок разрешения споров между участниками налогового аудита и

налоговыми органами.

17. Анализ проблемных участков в налоговой системе организации.

18. Методы проверки исчисления и уплаты налогов субъектом.

19.Аудиторские доказательства.

20.Проверка налоговой отчетности, представленной экономическим субъектом по установлен-

ным формам. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения.

21. Проверка своевременности представления налоговых деклараций.

22. Понятие налогового правонарушения и его состав. Субъект налоговой ответственно-

сти. Понятие налоговой ответственности. Налоговые санкции за неуплату налогов.

23. Налоговая проверка организаций, их филиалов и представительств. Виды налоговых прове-

рок.

24. Порядок привлечения к налоговой ответственности по итогам выездных и камеральных

налоговых проверок.

25.Обжалование действий налоговых органов: административный и судебный порядок.

26.Защита прав налогоплательщиков. Порядок разрешения споров в суде.

27.Досудебное урегулирование налоговых споров. Основные принципы урегулирования нало-

говых отношений.

5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

5.1. Рекомендуемая литература

5.1.1. Основная литература

1. Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994 г. №51-ФЗ (ред. от 09.02. 2009)

2.Гражданский кодекс РФ (Часть вторая) от 26.01.1996 г. №14-ФЗ (ред. от 30.12. 2008)

3.Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 30.07.1998 г. №404-ФЗ (ред. от 28.12.2010г)

4.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. №113-ФЗ (ред. от 29.12.2010г.)

5. Федеральный закон от 30.12.2008 г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

6. Уголовный кодекс Российской Федерации (Глава 22, статьи 198,199,199.1,199.2)

7. Трудовой Кодекс РФ.

8. Федеральный закон от 30.12.2008 г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

9. Федеральный Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионный фонд

Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федераль-

ный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательно-

го медицинского страховании

10. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в

Российской Федерации»

11. Федеральный закон от 24.07.1998 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

12. Нормативные правовые акты РФ, утверждающие формы налоговых деклараций (расчетов)

и порядок их заполнения, действующие на дату проведения занятий.

10

13. Методика аудиторской деятельности "Налоговый аудит и другие сопутствующие услуги по

налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами", одобренной Комиссией по ауди-

торской деятельности при Президенте РФ 11.07.00г., протокол № 1

14. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утвержде-

но Приказом Минфина РФ от 29.07.98г., №34н (ред. от 26.03.2007)

15. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/2008).

Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г.. № 106н

16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых вы-

ражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006). Утверждено Приказом Минфина РФ от

27.11.2006г. № 154н

17. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

Утверждено Приказом Минфина РФ от 6.07.1999г. №43н (ред. от 18.09.2006)

18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ

5/01). Утверждено Приказом Минфина РФ от 9.06.2001г. № 44н (ред. от 26.03.2007)

19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Утверждено

Приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26н (ред. от 27.11.2006)

20. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено при-

казом Минфина РФ от 6.05.1999г. № 32н (ред. от 27.11.2006)

21. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено

приказом Минфина РФ от 6.05.1999г. № 33н (ред. 27.11.2006)

22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007).

Утверждено Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. №153н

23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ

15/2008). Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №107н

24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Утверждено Приказом Минфина РФ от 19.11.2002г. №114н (ред. от 11.02.2008)

25. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02). Утвер-

ждено Приказом Минфина РФ от 10.12.2002г. №126н (ред. от 27.11.2006

26. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Характеристика сопутствующих аудиту

услуг и требования, предъявляемые к ним» (одобрено Комиссией по аудиторской деятель-

ности при Президенте РФ 18.03.99 г. Протокол № 2)

27. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Заключение аудиторской организации по

специальным аудиторским заданиям» (одобрено Комиссией по аудиторской деятельности

при Президенте РФ 20.10.99 г. Протокол № 6)

5.1.2. Дополнительная литература

1. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит исчисления НДС / Аудиторские ведомости №9 2008г.

2. Лобачева Е.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник, 2008г.

3. Пирогова Г.В., Павлова Л.П. Об учете в целях налогообложения прибыли // Налоговый

вестник, 2011, № 1.

4. Подольский В.И. «Аудит», ЮНИТА, 2008 год;

5. Прудникова И.В., Попов М.В., Хачатурова Д.В. Аудит расчетов с бюджетом по НДС: тео-

рия и практика / Москва «Финансы и статистика» 2010г.

6. Суглобов В.А. «Бухгалтерский учет и аудит», КНОРУС, 2007 год

7. Шеремет А.Д. «Аудит», ИНФРА-М, 2006 год;

8. НДС: Просто о сложном. Практические рекомендации под редакцией Касьяновой Г.Ю/

Москва 2010г.

9. Практические рекомендации под ред. Касьяновой Г.Ю. «Налог на прибыль: учет согласно

ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ» (2-еизд., перераб. и доп.), М.: АБАК, 2010г.;

10. Путеводитель по НДС (Консультант Плюс)

11. Справочник бухгалтера и аудитора /Под. ред. Мизиковского Е.А.и Макаровой Л.Г. – М.:

Юрист, 2001

11

5.1.3. Методические разработки

1. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов / под ред. И.А. Майбуров. 5-е издание пере-

раб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

2. Учетная политика организации в 2012 году. Васянина Л.Н. – Екатеринбург; Издательский

Дом «Ажур», 2012. – 336 с.

5.2. Электронные образовательные ресурсы

Федеральная налоговая служба. http://www.nalog.ru/

Консультант Плюс . http://www.consultant.ru/

Палата налоговых консультантов http://www.palata-nk.ru/

Портал информационно-образовательных ресурсов УГТУ-УПИ

http://study.urfu.ru/info/default.aspx

5.3. Программное обеспечение

Программный продукт Microsoft Word

Программный продукт Microsoft Excel

Программный продукт PowerPoint

Использование современных программных средств обработки данных на персональных

компьютерах (SPSS, Statistica, Excel)

5.4. Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

Поисковые системы: Yandex, Googl, Википедия

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, режим доступа:

http://www.gks.ru

5.5. Фонд оценочных средств (средства контроля учебных достижений студентов и

аттестационно-педагогические измерительные материалы)

Контрольные вопросы к зачету

5.6. Информационные сервисы, обеспечивающие учебный процесс

Не требуются

6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1 Общие требования

Компьютерный класс, обеспечивающий возможность решения заданий, а также доступ к

сети интернет и справочно-поисковым системам

6.2 Сведения об оснащенности дисциплины специализированным и лабораторным

оборудованием

Не требуются

12

7. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

7.1 Рекомендации для преподавателя

Рекомендации для преподавателя включают в себя следующее:

- глубокое освоение теоретических аспектов тематики курса, ознакомление, переработку ли-

тературных источников; составление списка литературы, обязательной для изучения и дополни-

тельной литературы; проведение собственных исследований в этой области;

- разработку методики изложения курса: структуры и последовательности изложения мате-

риала; составление тестовых заданий, контрольных вопросов;

- разработка методики самостоятельной работы студентов;

- постоянную корректировку структуры, содержания курса.

7.2 Рекомендации для магистранта

Рекомендации для магистранта включают в себя следующее:

- обязательное посещение лекций ведущего преподавателя; лекции – основное методическое

руководство при изучении дисциплины, наиболее оптимальным образом структурированное и скор-

ректированное на современный материал; в лекции глубоко и подробно, аргументировано и методо-

логически строго рассматриваются главные проблемы темы; в лекции даются необходимые разные

подходы к исследуемым проблемам;

- подготовку и активную работу на занятиях; подготовка к занятиям включает проработку

материалов лекций, рекомендованной учебной литературы.

8. ПРИМЕНЕНИЕ СОВРЕМЕННЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Раз-

дел

дис-

ципли

ны

Технологии обучения Формы учебных занятий и виды учебной деятельности

Лек

ци

я

Прак

тич. за

няти

е

Лаб

орат

орн

ая р

абота

Коллокви

ум

Курсо

вой

проек

т

Курсо

вая

раб

ота

Рас

чет

но

-граф

. раб

ота

Рас

чет

ная

раб

ота

Д

ом

ашн

яя р

абота

Реф

ерат

Под

гото

вка

к а

уд

. з

а-

няти

ям

Т1 –

Т6

Технологии активного обу-

чения

Проектная работа

Обучение на основе опы-

та (кейс-анализ, case-

study)

+ + + +

Имитационные техноло-

гии (деловые игры и др.)

+

Методы проблемного

обучения (дискуссии,

поисковые работы, ис-

следовательский метод и

т.п.)

+ +

Командная работа +

Другие (указать, какие)

13

Дистанционные образова-

тельные технологии и элек-

тронное обучение

Сетевые учебные курсы

Виртуальные практику-

мы и тренажеры

Вебинары и видеоконфе-

ренции

Асинхронные web-

конференции и семинары

Совместная работа и раз-

работка контента

Другие (указать, какие)

9. ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ В РАМКАХ БАЛЛЬНО-РЕЙТИНГОВОЙ СИСТЕМЫ

Не требуется

9.1. Процедуры текущего контроля и оценивание результатов освоения дисциплины

Контролируемые

мероприятия,

утвержденные ка-

федрой по согласо-

ванию с преподава-

телем

Раздел, тема дисци-

плины

Сроки – семестр,

учебная неделя

Максимальная

оценка в рейтинго-

вых баллах, утвер-

жденная кафедрой

Посещение лекций

Посещение практиче-

ских занятий

Участие в лаборатор-

ных работах

Выполнение самосто-

ятельных и контроль-

ных мероприятий (не

менее трех)

Итого: 100

9.2. Процедуры промежуточного контроля и оценивания результатов освоения

дисциплины

Форма промежуточного контроля Максимальная оценка в рейтинговых бал-

лах

Зачет 100

9.3. Устанавливаемый кафедрой коэффициент соотношения результатов текущего

контроля и промежуточного контроля по итогам освоения дисциплины

Коэффициент результата текущего кон-

троля

(от 0 до 1)

Коэффициент результата промежуточного

контроля (от 0 до 1)

14

10. ПЕРЕЧЕНЬ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ

№ раз-

дела Наименование раздела Ключевые слова раздела

Т1

Цели, задачи, специфика нало-

гового аудита

Понятие налогового аудита. Сущность налого-

вого аудита. Методика аудиторской деятельно-

сти «Налоговый аудит». Нормативное регулиро-

вание налогового аудита

Т2

Основные принципы проведе-

ния налогового аудита и его

этапы

Элементы системы налогообложения. ОСНО и

УСНО. Основные факторы, влияющие на нало-

говые показатели. Методика исчисления налого-

вых платежей. Объекты налогообложения.

Налогооблагаемая база. Налоговая нагрузка. Не-

обоснованная налоговая выгода. Налоговая по-

литика

Т3

Общение аудиторской органи-

зации с налоговыми органами

при проведении налогового

аудита

Формы обращений. Их содержание и порядок.

Наличие проверок и уровень достоверности

налоговой отчетности. Решение споров

Т4

Соответствие применяемого

организацией порядка налого-

обложения нормам действую-

щего законодательства

Аудиторские доказательства. Инспектирование,

запрос, подтверждение, арифметический пере-

счёт и др. методы и приёмы. Проверка своевре-

менности уплаты налогов.

Формы налоговой отчетности.

Налоговые правонарушения. Ответствен-

ность за совершение налоговых правонаруше-

ний.

Т5

Налоговые правонарушения и

ответственность за их совер-

шение. Досудебное урегулиро-

вание налоговых споров

Налоговое правонарушение. Субъект налоговой

ответственности. Санкции. Виды налоговых

проверок. Привлечение к налоговой ответствен-

ности. Обжалование действий налоговых орга-

нов. Досудебное урегулирование налоговых

споров.

15

Лист регистрации изменений в рабочей программе дисциплины

Номер из-

менения

Номер пункта (подпункта)

Дата

внесения

изменения

Изменение

Подпись

ответ-

ственного

за внесение

изменений

Изменен-

ного Нового Изъятого