2016 يونسلا ريرقتلا · 3 2016 لولأا كنبلل يونسلا ريرقتلا...

التقرير السنوي 2016

3 التقرير السنوي للبنك األول 2016

خادم الحرمين الشريفينالملك سلمان بن عبد العزيز آل سعود

صاحب السمو الملكياألمير محمد بن نايف آل سعودولي العهد، نائب رئيس مجلس الوزراء,

وزير الداخلية

صاحب السمو الملكياألمير محمد بن سلمان آل سعود

ولي ولي العهد،وزير الدفاع

5 التقرير السنوي للبنك األول 42016 التقرير السنوي للبنك األول 2016

البيانات المالية

أعضاء مجلس اإلدارة

أول 90 عام

تقرير مجلس اإلدارة

بيان الرقابة الداخلية

إنجازات 2016

المدراء التنفيذيون

البنك األول والمجتمع

تقرير مراجعي الحسابات المستقلين

القوائم المالية الموحدة

إيضاحات حول القوائم المالية الموحدة

المحتويات

6

8

10

14

31

32

33

34

38

44

49


2012 - 2016

20162015201420132012قائمة الدخل ) بماليين الرياالت السعودية ( 1,372 1,624 1,966 2,298 2,507 دخل العموالت الخاصة ) صافي (

847 992 1,216 1,302 1,178 إجمالي الدخل من غير العموالت الخاصة 2,219 2,616 3,182 3,600 3,685 إجمالي دخل العمليات

847 895 1,011 1,159 1,336 مصاريف العمليات 1,373 1,721 2,171 2,441 2,349 صافي دخل العمليات

120 219 346 418 1,288 مخصص خسائر االئتمان واإلستثمارات، صافي 1,253 1,502 1,821 2,022 1,065 صافي الدخل

20162015201420132012قائمة المركز المالي ) بماليين الرياالت السعودية ( 8,306 9,401 10,742 12,027 12,863 حقوق المساهمين

53,914 61,875 76,814 89,088 85,359 ودائع العمالء 45,276 53,211 65,148 76,412 72,743 قروض وسلف للعمالء، صافي

11,379 16,849 18,784 21,263 21,258 استثمارات، صافي 68,506 80,468 96,619 108,070 105,071 إجمالي الموجودات

396,900 396,900 476,280 571,536 1,143,072 عدد األسهم القائمة )باآلالف( 1,499 1,534 1,637 1,691 1,713 عدد الموظفين

6560554845عدد الفروع

20162015201420132012المؤشرات المالية3.16 3.15 0.931.773.82صافي ربح السهم )بالريال السعودي(

0.0014.7034.0031.1935.48معدل الربح الموزع )األرباح الموزعة / صافي األرباح( % 20.93 23.69 22.55 10.52 11.25 قيمة الموجودات الصافية للسهم )بالريال السعودي(

20162015201420132012المعدالت15.95 16.96 18.08 17.76 8.56 معدل العائد على متوسط حقوق المساهمين )%(

1.99 2.02 2.06 1.98 1.00 معدل العائد على متوسط الموجودات )%(17.60 18.32 15.85 15.58 17.81 معدل كفاية رأس المال )%( )رأس المال+رأس المال المساند(

38.10 34.22 31.78 32.20 36.25 معدل الفعالية %

تصنيف االئتمان

وكالة التصنيف

موديزفيتش*

طويل األجل

A3BBB+

قصير األجل

P-2F2

النظرة المستقبلية

مستقرمستقر

إجمالي ودائع العمالء )بماليين الرياالت السعودية(البيانات المالية

العائد على متوسط حقوق المساهمين )%(

إجمالي الموجودات )بماليين الرياالت السعودية(

قروض وسلف للعمالء )بماليين الرياالت السعودية(

105,071

-

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

2016

108,070 96,619

80,468

68,506

2015201420132012

85,359

-

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

90,000

100,000

2016

89,088

76,814

61,875 53,914

2015201420132012

72,743

-

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

2016

76,412

65,148

53,211

45,276

2015201420132012

%8.56

%0.00

%2.00

%4.00

%6.00

%8.00

%10.00

%12.00

%14.00

%16.00

%18.00

%20.00

2016

%17.76%18.08%16.96

%15.95

2015201420132012

20162015201420132012 68,506 80,468 96,619 108,070 105,071 إجمالي الموجودات

60,200 71,067 85,877 96,043 92,208 إجملي المطلوبات 8,306 9,401 10,742 12,027 12,863 صافي الموجودات

اإلفصاحات بموجب أطر العمل التي نصت عليها توصيات لجنة بازل 3

www.alawwalbank.com :يجب القيام ببعض اإلفصاحات الكمية والنوعية بموجب أطر العمل التي نصت عليها توصيات لجنة بازل 3 على أساس ربع سنوي، أو نصف سنوي أو سنوي. ستكون هذه اإلفصاحات موجودة على موقع البنك على اإلنترنتخالل الفترة النظامية المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي. إن هذه اإلفصاحات ال تخضع للتدقيق من قبل المراجعين الخارجيين للمجموعة.

* تم تغيير التصنيف االئتماني للبنك من -A الى +BBB من قبل فيتش في 30 مارس 2017

صافي الدخل )بماليين الرياالت السعودية(

1,065

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

2016

2,0221,821

1,502

1,253

2015201420132012

العائد على متوسط الموجودات )%(

%1.00

%0.00

%0.50

%1.00

%1.50

%2.00

%2.50

2016

%1.98%2.06%2.02%1.99

2015201420132012



البنك األولشركة مساهمة سعودية

رقم السجل التجاري1010064925

رأس المال11,430,720,000 ريال سعودي مدفوع بالكامل مقسم إلى 1,143,072,000 سهم القيمة اإلسمية للسهم الواحد 10 ريال سعودي

المساهمونمستثمرون سعوديون 60%، بنك إيه بي إن أمرو إن.في %40.

اإلدارة العامةص.ب 1467 - الرياض 11431 ، المملكة العربية السعودية

موقع اإلنترنتwww.alawwalbank.com

هاتف+ 966 11 401 0288

األستاذ سورن كرينق نيكواليزنالعضو المنتدب*

األستاذ أحمد فريد العولقيعضو

المهندس مبارك بن عبداهلل الخفرةرئيس مجلس اإلدارة

السيدة لبنى سليمان العلياننائب رئيس مجلس اإلدارة

األستاذ يان كوبمانعضو

األستاذ إياد عبدالرحمن الحسينعضو

* تم تعيين العضو المنتدب اعتبارًا من 2017/01/01 استقال د. بيرند فان ليندر اعتبارا من 2016/12/31

انضم فرانك فيرميولن لعضوية مجلس اإلدارة في 2017/01/01

األستاذ سليمان عبداهلل القاضيعضو

األستاذ عبدالهادي علي شايفعضو

األستاذ خافير مالدونادوعضو


2015 1996

2006

2005

1926

1928

1945

1950

1990

1990

2003

1927

1926

1933

1977

بذور تأسيس البنك غرسها جاللة المغفور له الملك عبد الع��ز، عندما أرسل نجله جاللة المغفور له الملك فيصل بن عبد الع��ز (و��ر الخارجية آنذاك) في ��ارة إلى هولندا على التجاري والتعاون الهولندية السعودية العالقات تع��ز دبلوماسية هدفها بعثة �أس

�ين البلد�ن.

كان أبناء المملكة على موعد مع التا��خ عندما اف�تح البنك (الشركة تجاري بنك أول ليصبح جدة في مكتبه آنذاك) الهولندية التجا��ة

ي�اول نشاطه في المملكة.

الهند ج�ر من قادمين جدة ميناء إلى حاج 52,000 من أكثر وصل 1927 عام في الشرقية، وكانوا يمثلون 42% من مجموع الحجاج القادمين من خا�ج المملكة آنذاك. وقد وجدوا في البنك الحديث النشأة ش��كًا مصرفيًا يقدم لهم خدمات متميزة و�وفر

لهم الدعم أ�ناء أدائهم لف��ضة الحج في الديار المقدسة.

الحديثة االقتصادية التنمية محطات أب�ز إحدى في فاعل بدور البنك اضطلع للمملكة، مستقلة عملة أول سك في أسهم حين السعودية، العر�ية للمملكة

ال��ال سعودي.

1930ضمن جهوده المتواصلة في دعم مسيرة التنمية والتحديث على امتداد المملكة، قام البنك بتمو�ل استي�اد أول دفعة من سيا�ات المملكة نهضة على ك�ير أ�ر لذلك وكان المملكة. إلى فورد

ورخاء شعبها.

الستخ�اج (سوكال) كاليفورنيا أوف أو�ل ستاندرد شركة مع عقدًا المملكة أبرمت النفط، معلنًة بذلك ب�وغ فجر جديد في مسيرة التنمية الحديثة، وقد استلمت المملكة

أول دفعة من عائدات النفط في ذلك العام.

من المحطات المحو��ة في تا��خ البنك تحو�ل مال�ين الجنيهات الذه�ية إلى المملكة بناًء على طلب أ�امكو.

يعد 1,700 كم، وهو بطول (التابال�ن) النفط أنا�يب تدشين خط الشرقية المنطقة في النفط حقول �ين �ربط مذهًال تقنيًا إنجا�ًا

ولبنان، وصوًال إلى البحر األ�يض المتوسط.

تولى السيد حسين العطاس مهامه كأول رئيس لمجلس إدارة البنك، وتم إنشاء شبكة المنّورة المكرمة والهفوف والمدينة ال��اض والج�يل ومكة للبنك في ف�وع جديدة

والقطيف وسائر مناطق المملكة.

وضع أقمار صناعية عر�ية في مدارها الفلكي أدى إلى تطو�ر قطاع االتصاالت في لألف�اد الترفيه ووسائل واألمان التواصل توفير في ذلك وأسهم المنطقة. والمؤسسات والحكومات على امتداد العالم العربي، بفضل قمري عربسات اللذ�ن قام

بتمويلهما البنك.

تبنى البنك شعا�ًا جديدًا للمستقبل، يعكس التحول الذي ط�أ على والمؤسسات المملكة ومواطني عمالئه، وش�ائح طموحات

العاملة في مختلف أرجائها.

قام البنك بتع��ز مكا�ته ال�ائدة ضمن القطاع المصرفي في المملكة من خالل تركيب أول جهاز صرف آلي في مطار الظه�ان بالدمام، بالت�امن مع اف�تاح ف�ع جدة الرئيسي

ألول إدارة مصرفية خاصة بالشركات

احتفل البنك بذكرى م�ور ثمانين عامًا على تأسيسه في جدة، متطلعًا نحو المستقبل من خالل إطالق هويته المؤسسية بحلتها الجديدة.

في الح�ام اهلل �يت حجاج رعاية في الع��ق تا��خه على تأكيدًا من "كونسورتيوم" البنك قاد األولى، نشأ�ه منذ المكرمة مكة في الجديد الجم�ات جسر مش�وع لتمو�ل سعودية بنوك ثماني

منى بقيمة 1.5 مليار ��ال.

بطاقة أول البنك أصدر العالم، المصرفية حول االبتكا�ات مواكبته ألحدث إطار في ا�تمانية بش��حة ذكية لعمالئه في المملكة.

2016ينطلق البنك األول في مسار است�ا�يجي جديد هدفه التركيز على العمالء، بما يتالءم

مع متطلبات العصر، واستعدادًا لحقبة جديدة ... بهوية و�ؤية جديدة.

البنك ليصل الدائم والتواجد بشكل أقرب إلى عمالئنا تم توسعة شبكة للتطور سعيًا عددها إلى 60 فرعًا وكذلك استحداث الم��د من أجهزة الص�اف اآللي ليصل عددها إلى 500 ص�اف آلي منتشرة في أنحاء المملكة. إضافة إلى إطالق الجيل الجديد من تط�يق مصرفية الجوال المبتكر لتنفيذ العمليات المصرفية في أي مكان وعلى مدار

الساعة

2012دعم في والمتوسطة الصغيرة الشركات ألهمية البنك إد�اك بفضل االبتكار مجال في الفاعل ودورها المملكة في االقتصادي النمو و��ادة األعمال، اف�تح البنك أول مركز لمصرفية األعمال لخدمة قطاع

الشركات الصغيرة والمتوسطة.

أول 90 عام

تقرير مجلس اإلدارة


للسنة المالية المنتهيةفي 31 ديسمبر 2016

مقدمة

يســـر مجلـــس إدارة البنـــك األول أن يقـــدم تقريـــره الســـنوي للمســـاهمين الكـــرام للســـنة الماليـــة المنتهيـــة فـــي 31 ديســـمبر 2016م.

ــدى ــى مـ ــد علـ ــك الممتـ ــخ البنـ ــي تاريـ ــول فـ ــة تحـ ــام 2016م نقطـ كان عـ90 عامـــًا حيـــث تـــم تغييـــر االســـم والهويـــة التجاريـــة للبنـــك مـــن البنـــك

الســـعودي الهولنـــدي إلـــى البنـــك األول.

ومســـتقبله والعريـــق الثـــري تاريخـــه “األول” البنـــك اســـم ويعكـــس كرائـــد لالبتـــكار فـــي مجـــال الخدمـــات المصرفيـــة فـــي المملكـــة العربيـــة

الســـعودية.

كمـــا يمثـــل تغييـــر الهويـــة التجاريـــة للبنـــك بدايـــة التحـــول الـــذي سيشـــهده ــز فـــي ــكار والتميـ ــال االبتـ ــدة فـــي مجـ ــمعته الرائـ ــزًا علـــى سـ ــك مرتكـ البنــــي ـــادي المحل ـــو االقتص ـــم النم ـــي دع ـــه ف ـــعًيا من ـــك س ـــالء، وذل ـــة العم خدمــركات ــال والشـ ــادة ورواد األعمـ ــن وقـ ــن التقنييـ ــد مـ ــل الجديـ ــم الجيـ ودعـ

ــعوديون. السـ

وقـــد حافظـــت قطاعـــات األعمـــال األساســـية الثالثـــة فـــي البنـــك علـــى أدائهـــا الجيـــد خـــالل العـــام، حيـــث كانـــت األربـــاح التشـــغيلية األساســـية، والمعدلـــة ـــح لعـــام ـــر المكـــررة، متماشـــية مـــع العـــام الســـابق. وبلـــغ صافـــي الرب للبنـــود غي2016م 1,065 مليـــون ريـــال )والـــذي يمثـــل انخفاضـــًا بنســـبة 47 % عـــن العـــام ـــي ـــات الت ـــة للتحدي ـــك نتيج ـــة وذل ـــات احترازي ـــاذ مخصص ـــم اتخ ـــد ت ـــابق(. وق السشـــهدتها البيئـــة االئتمانيـــة الخارجيـــة. وبلغـــت نســـبة تغطيـــة القـــروض غيـــر

العاملـــة 130 %.

ــان، ــى االئتمـ ــب علـ ــة الطلـ ــة ولقلـ ــاطات االقتصاديـ ــؤ النشـ ــة لتباطـ ونتيجـــك ــول البنـ ــي أصـ ــغ إجمالـ ــام، بلـ ــن العـ ــي مـ ــف الثانـ ــالل النصـ ــيما خـ السـبنهايـــة العـــام 105 مليـــار ريـــال والـــذي انخفـــض بنســـبة 2.8 % عـــن العـــام الســـابق. كمـــا ارتفعـــت الشـــريحة األولـــى لـــرأس مـــال البنـــك األول بواقـــع 183 نقطـــة أســـاس، حيـــث بلغـــت مـــا نســـبته 13.41 % فـــي حيـــن بلغـــت

نســـبة إجمالـــي رأس المـــال 17.81 %.

ــراد ــة األفـ ــال مصرفيـ ــاع أعمـ ــي قطـ ــع فـ ــك األول التوسـ ــل البنـ ــا واصـ كمــــدة ـــرادات وقاع ـــع اإلي ـــك وتنوي ـــع محفظـــة االئتمـــان الخاصـــة بالبن بهـــدف تنويالتمويـــل. وقـــد شـــكل التحـــول إلـــى الخدمـــات التقنيـــة والرقميـــة الجـــزء ـــالء، ـــة العم ـــين تجرب ـــى تحس ـــدف إل ـــذي يه ـــع وال ـــذا التوس ـــن ه ـــي م األساسكمـــا شـــهدت منصـــات البنـــك الرائـــدة فـــي الســـوق فـــي مجـــال الخدمـــات ـــدد ـــث ع ـــن حي ـــرًا م ـــًوا كبي ـــوال نم ـــف الج ـــر الهات ـــت وعب ـــر اإلنترن ـــة عب المصرفيالمســـتخدمين النشـــطين خـــالل عـــام 2016م وذلـــك بنســـبة 35 % و68 % علـــى التوالـــي. ونمـــت العمليـــات التـــي تـــم تنفيذهـــا عبـــر الهاتـــف الجـــوال

تقريرمجلس اإلدارة

بنســـبة 171 % مقارنـــة بالعـــام الســـابق، كمـــا نـــال تطبيـــق البنـــك األول للهاتـــف الجـــوال علـــى جائـــزة “أفضـــل تطبيـــق للهاتـــف الجـــوال للســـنة” والمقدمـــة مـــن

قبـــل مجلـــة انترناشـــونال فاينانـــس.

وخـــالل األعـــوام الثالثـــة الماضيـــة قـــام البنـــك بالتوســـع فـــي شـــبكة ــك 65 ــروع البنـ ــدد فـ ــغ عـ ــبة 50 % وبلـ ــوًا بنسـ ــت نمـ ــث حققـ ــه حيـ فروعــــغ ـــرة وبل ـــس الفت ـــي نف ـــي ف ـــرف اآلل ـــزة الص ـــدد أجه ـــف ع ـــا تضاع ـــًا، كم فرع

ــازًا. ــا 538 جهـ عددهـ

ـــرز ـــن أب ـــدد م ـــل ع ـــن قب ـــام 2016م م ـــي ع ـــك ف ـــازات البن ـــر إنج ـــم تقدي ـــد ت وقمراقبـــي القطـــاع المصرفـــي وعـــدد مـــن المنظمـــات اإلقليميـــة والدوليـــة، ـــزة ـــز مرموقـــة خـــالل العـــام، بمـــا فيهـــا جائ ـــة جوائ ـــه علـــى ثماني وذلـــك بحصول“بنـــك العـــام فـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية” و “أفضـــل بنـــك إســـالمي ــزة “ ــر وجائـ ــة ذا بانكـ ــل مجلـ ــن قبـ ــعودية” مـ ــة السـ ــة العربيـ ــي المملكـ فــــة ـــة للشـــركات فـــي المملكـــة العربي ـــك فـــي المســـؤولية االجتماعي أفضـــل بن

الســـعودية” مـــن قبـــل مجلـــة انترناشـــونال فاينانـــس.

ـــك وأســـواقها فـــي القســـم ـــات البن ـــر عـــن قطاع ـــل أكث ـــم عـــرض تفاصي وقـــد تـــر. ـــك فـــي هـــذا التقري الخـــاص بأنشـــطة البن

1. قطاعات البنك

ـــة قطاعـــات أساســـية هـــي: قطـــاع الشـــركات وقطـــاع يتكـــون البنـــك مـــن ثالثاألفـــراد وقطـــاع الخزينـــة. باإلضافـــة إلـــى ذلـــك، يقـــدم البنـــك خدمـــات ــالل ــن خـ ــتثمارية مـ ــة االسـ ــات المصرفيـ ــول والخدمـ ــاطة وإدارة األصـ الوســـك ــل البنـ ــن قبـ ــل مـ ــة بالكامـ ــة والمملوكـ ــتثمار التابعـ ــركة األول لالسـ شـاألول. كمـــا يمتلـــك البنـــك شـــركات تابعـــة أخـــرى وهـــي شـــركة وكالـــة األول للتأميـــن التـــي تعتبـــر ذراع التأميـــن للبنـــك األول وشـــركة األول العقاريـــة.

ويمتلـــك البنـــك أيضـــًا نســـبة 20 % مـــن الشـــركة الوطنيـــة للتأميـــن.

الخدمـــات الرئيســـية المقدمـــة تحـــت كل قطـــاع مـــن قطاعـــات البنـــك هـــي كالتالـــي:

1.1 قطاع الشركات

المنتجـــات يعمـــل قطـــاع الشـــركات علـــى تقديـــم مجـــال واســـع مـــن والخدمـــات للعمـــالء مـــن الشـــركات والمؤسســـات والتـــي تشـــمل القـــروض ألجـــل والتمويـــل التجـــاري والضمانـــات وتمويـــل الشـــركات والخدمـــات االستشـــارية )بالتعـــاون مـــع شـــركة األول لالســـتثمار(. كمـــا يقـــدم هـــذا ـــريعة ـــكام الش ـــع أح ـــة م ـــات المتوافق ـــن المنتج ـــة م ـــلة متكامل ـــاع سلس القط

اإلســـالمية.

2.1 قطاع األفراد

يعمـــل هـــذا القطـــاع مـــن خـــالل شـــبكة فـــروع محليـــة وأجهـــزة صـــرف ــة ــة واإللكترونيـ ــة الهاتفيـ ــات المصرفيـ ــن الخدمـ ــلة مـ ــة بسلسـ آلـــي مدعمـ

ومصرفيـــة الهاتـــف الجـــوال.

وتشـمل المنتجـات التـي يوفرهـا هـذا القطـاع: الحسـابات الجاريـة وحسـابات الودائـع ألجـل والقروض الشـخصية والتمويل السـكني والبطاقـات االئتمانية. الشـخصية” “المصرفيـة و المميـزة” “المصرفيـة خدمـة البنـك يوفـر كمـا البنـك، لـدى بأصـول كبيـرة يحتفظـون الذيـن المؤهليـن للعمـالء المصممـة بينمـا يتـم تقديـم الخدمـات المصرفيـة الخاصـة لكبـار العمـالء ذوي الثـروات معـَدة منتجـات توفيـر فيهـا يتـم حصريـة مصرفيـة عالقـة باعتبارهـا الكبيـرة كبـار خـالل مـن الشـخصية الخدمـات مـن مسـتوى وبأعلـى الطلـب حسـب وإدارة باألسـهم المتاجـرة خدمـات تتوفـر كمـا المعينيـن. العالقـات مـدراء األمـوال مـن خـالل شـركة األول لالسـتثمار. ويوفـر البنـك أيضـا مجـااًل واسـعًا

مـن الخدمـات المصرفيـة للسـيدات مـن خـالل شـبكة فـروع السـيدات.

3.1 قطاع الخزينة

يقـــدم قطـــاع الخزينـــة فـــي البنـــك األول منتجـــات اســـتثمارية وتحوطيـــة لعمـــالء البنـــك. وحافظـــت إدارة الخزينـــة علـــى مكانتهـــا الرائـــدة فـــي تقديـــم منتجـــات النقـــد مـــن العمـــالت األجنبيـــة، وفـــي أنشـــطتها الخاصـــة ــر ــا يعتبـ ــة. كمـ ــة الخاصـ ــعار العمولـ ــة وأسـ ــالت األجنبيـ ــتقات بالعمـ بالمشـــوك ــن البنـ ــواق بيـ ــيين لألسـ ــن الرئيسـ ــر المزوديـ ــن أكبـ ــة ضمـ ــاع الخزينـ قطـلمنتجـــات الخزينـــة المســـعرة بالريـــال الســـعودي وأســـعار العمولـــة الخاصـــة، العمولـــة إدارة أســـعار الخزينـــة مســـؤول عـــن إلـــى أن قطـــاع إضافـــة ومخاطـــر الســـيولة والعمـــالت فـــي الميزانيـــة العموميـــة للبنـــك نيابـــة عـــن

لجنـــة الموجـــودات والمطلوبـــات.

إن الموجـــودات والمطلوبـــات والنتائـــج لهـــذه القطاعـــات موضحـــة فـــي ــدة. ــة الموحـ ــم الماليـ ــن القوائـ ــم )28( مـ ــاح رقـ اإليضـ

وفيما يلي أنشـــطة وخدمات الشـــركات التابعة والزميلة للبنك األول:

شركة األول لالستثمار:

بـــدأت شـــركة األول لالســـتثمار، وهـــي شـــركة تابعـــة ومملوكـــة بالكامـــل للبنـــك األول، نشـــاطها فـــي بدايـــة العـــام 2008م بعـــد الحصـــول علـــى ـــة. وقـــد ـــة الســـوق المالي ـــي الســـعودي وهيئ موافقـــة مؤسســـة النقـــد العربــة. حيـــث ــات الهامـ ــن الصفقـ ــد مـ ــذ ذلـــك الوقـــت فـــي العديـ ــاركت منـ شــــي ـــل ف ـــل ووكي ـــة أصي ـــل بصف ـــة التعام ـــى ممارس ـــركة عل ـــل الش ـــتمل عم يشــركات ــل الشـ ــراد، وإدارة األصـــول، وتمويـ ــة لألفـ ــاطة الماليـ ــاالت الوسـ مجـوالمشـــورة فـــي مجـــال األنشـــطة االســـتثمارية وترتيـــب الديـــون وخدمـــات

ــة. حفـــظ األوراق الماليـ

شركة األول العقارية:

ــل ــة بالكامـ ــة ومملوكـ ــركة تابعـ ــي شـ ــة، وهـ ــركة األول العقاريـ ــدأت شـ بـللبنـــك األول، نشـــاطها فـــي بدايـــة عـــام 2010م بعـــد الحصـــول علـــى موافقـــة مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي. وتشـــتمل أنشـــطة الشـــركة ـــكني ـــل الس ـــج التموي ـــة بمنت ـــارات الخاص ـــة العق ـــوك ملكي ـــجيل صك ـــى تس عل

للبنـــك.

شـــركة وكالة األول للتأمين:

بـــدأت شـــركة وكالـــة األول للتأميـــن، وهـــي شـــركة تابعـــة ومملوكـــة بالكامـــل للبنـــك األول نشـــاطها فـــي عـــام 2012م. وتـــم الترخيـــص لهـــا ــعودي. ــي السـ ــد العربـ ــة النقـ ــل مؤسسـ ــن قبـ ــن مـ ــال التأميـ ــة أعمـ لمزاولـ

الشـــركة الوطنية للتأمين:

اشـــترى البنـــك حصـــة تبلـــغ 20 % مـــن أســـهم شـــركة الوطنيـــة للتأميـــن ـــة ـــي تلبي ـــع ف ـــن التوس ـــك م ـــة البن ـــذه الحص ـــت ه ـــام 2008م، ومكن ـــي ع فاحتياجـــات قطـــاع الخدمـــات المصرفيـــة لألفـــراد فـــي مجـــال التأميـــن. وقـــد

ــام 2010 م. تأسســـت الشـــركة الوطنيـــة للتأميـــن فـــي عـ

ـــة فـــي ـــن الشـــركات التابعـــة والزميل ـــر ع ـــل أكث ـــى تفاصي ـــم اإلشـــارة إل ـــد ت وقاإليضـــاح )1( واإليضـــاح )8( مـــن القوائـــم الماليـــة الموحـــدة وفـــي البنـــد )11(

ـــر. مـــن هـــذا التقري

2. االستراتيجية

أهدافـــه لتحقيـــق الســـعي مواصلـــة إلـــى البنـــك اســـتراتيجية تهـــدف األساســـية والمتمثلـــة فـــي: أن يصبـــح البنـــك هـــو الخيـــار األول للشـــرائح المســـتهدفة مـــن عمـــالء مصرفيـــة الشـــركات وعمـــالء مصرفيـــة األفـــراد وذلـــك عـــن طريـــق مضاعفـــة القيمـــة المضافـــة للعمـــالء مـــن خـــالل توفيـــر خدمـــات شـــاملة وشـــخصية ذات جـــودة عاليـــة. وســـوف تســـتمر خطـــط أعمـــال البنـــك وقـــرارات اإلدارة بإتجـــاه تحقيـــق هـــذا الهـــدف الرئيســـي.

وفـــي مايلي أبرز إنجازات كل قطاع:

المجموعـــة المصرفية لألفراد

تقـــوم المجموعـــة المصرفيـــة لألفـــراد بتقديـــم خدمـــات مصرفيـــة بمزايـــا رقميـــة، حيـــث تقـــدم منتجـــات وخدمـــات شـــخصية شـــاملة وذات جـــودة ــام 2016م ــالل عـ ــراد خـ ــة لألفـ ــة المصرفيـ ــت المجموعـ ــد قامـ ــة. وقـ عاليـــروع ــبكة الفـ ــي شـ ــع فـ ــن التوسـ ــتفادة مـ ــى اإلسـ ــا علـ ــة تركيزهـ بمواصلـ

لتنميـــة الموجـــودات والمطلوبـــات.

وواصلـــت مبـــادرة البنـــك فـــي التوســـع فـــي شـــبكة فروعـــه خـــالل العـــام تحقيـــق أهدافهـــا، حيـــث بلـــغ إجمالـــي عـــدد الفـــروع 65 فرعـــًا، كمـــا نمـــت قاعـــدة أجهـــزة الصـــرف اآللـــي ليصـــل إجمالـــي عددهـــا إلـــى 538 جهـــازًا. كمـــا واصلـــت المجموعـــة تركيزهـــا علـــى تطويـــر منتجـــات قـــروض األفـــراد والتمويـــل الســـكني والبطاقـــات والودائـــع والـــذي نتـــج عنـــه أرباحـــًا فـــي

ــا، حيـــث نمـــت األصـــول بنســـبة 24 %. أعمالهـ

ـــز إســـهاماته وتواجـــده فـــي وســـائل ـــرًا فـــي تعزي ـــك تقدمـــًا كبي كمـــا أحـــرز البنالتواصـــل االجتماعـــي، حيـــث أســـس قنـــوات بديلـــة للتفاعـــل مـــع المنتجـــات ـــذ ـــى تنفي ـــة إل ـــددة باإلضاف ـــة المتع ـــوات اإللكتروني ـــارات القن ـــد مس ـــا وح كمحمـــالت تســـويقية رقميـــة والتحـــول الرقمـــي الـــذي شـــهدته معامـــالت الفـــروع. وتبعـــًا لذلـــك، نمـــا عـــدد مســـتخدمي الخدمـــات المصرفيـــة عبـــر االنترنـــت والهاتـــف الجـــوال بنســـبة 57 % خـــالل العـــام، والـــذي نجـــم عنـــه ــة إلـــى ــبة 50 %. باإلضافـ ــاع فـــي عـــدد المعامـــالت اإللكترونيـــة بنسـ ارتفـذلـــك، يتـــم حاليـــًا تنفيـــذ مـــا نســـبته 96 % مـــن المعامـــالت المماثلـــة التـــي

يتـــم إجرائهـــا فـــي الفـــروع مـــن خـــالل قنـــوات الخدمـــات الذاتيـــة.

ــكار ــى االبتـ ــا علـ ــراد لتركيزهـ ــة لألفـ ــة المصرفيـ ــم المجموعـ ــم تكريـ ــد تـ وقـوتجربـــة العمـــالء بعـــدد مـــن الجوائـــز خـــالل عـــام 2016م والتـــي كان مـــن ــة ــة العربيـ ــي المملكـ ــوال فـ ــة الجـ ــق لمصرفيـ ــل تطبيـ ــزة “ أفضـ ــا جائـ بينهـــل ــزة “أفضـ ــونال فاينانـــس، وجائـ ــة انترناشـ ــة مـــن مجلـ الســـعودية” المقدمـمصـــرف فـــي إدارة عالقـــات العمـــالء فـــي منطقـــة الشـــرق األوســـط” مـــن مجلـــة آســـيان بانكـــر. وواصلـــت مجموعـــة مصرفيـــة األفـــراد خـــالل عـــام ــق ــك يطلـ ــك األول أول بنـ ــث كان البنـ ــوق حيـ ــي السـ ــبقيتها فـ 2016م أسـخدمـــات المعامـــالت المصرفيـــة مـــن خـــالل تقنيـــات قابلـــة لإلرتـــداء والـــذي ـــز ـــأنها تعزي ـــن ش ـــرة م ـــول مبتك ـــزود لحل ـــوق كم ـــي الس ـــك ف ـــة البن ـــزز مكان ع

تجربـــة العمـــالء.

المجموعة المصرفية للشـــركات

يعتبـــر البنـــك األول مـــن خـــالل خبرتـــه الطويلـــة العبـــًا أساســـيًا فـــي الســـوق عـــن طريـــق تقديـــم المنتجـــات والخدمـــات المصرفيـــة للعديـــد مـــن أهـــم المجموعـــة وتهـــدف الســـعودية. العربيـــة المملكـــة فـــي الشـــركات المصرفيـــة للشـــركات إلـــى توفيـــر أفضـــل الحلـــول مـــع تقديـــم خدمـــات

متكاملـــة لعمـــالء الشـــركات الصغيـــرة والمتوســـطة والكبيـــرة.

المنشـــآت الشـــركات مـــن قســـمين همـــا مصرفيـــة وتتكـــون مصرفيـــة الكبيـــرة، ومصرفيـــة الشـــركات للشـــركات المتوســـطة والمنشـــآت الصغيـــرة تجـــاوز المـــوارد لضمـــان بتركيـــز التقســـيم والمتوســـطة. ويســـهم هـــذا

توقعـــات العمـــالء فـــي جميـــع القطاعـــات.

وقـــد تـــم تكريـــم جهـــود البنـــك المبذولـــة فـــي قطـــاع المنشـــآت الصغيـــرة ــة ــل خدمـ ــزة “ أفضـ ــى جائـ ــه علـ ــام 2016م بحصولـ ــالل عـ ــطة خـ والمتوســــة الســـعودية” ـــرة والمتوســـطة فـــي المملكـــة العربي عمـــالء للمنشـــآت الصغي

مـــن مجلـــة بانكـــر ميـــدل ايســـت.

الخزينـــة وشـــركة األول لالســـتثمار وشـــركة األول العقاريـــة والمصرفيـــة اإلســـالمية

يوفـــر قطـــاع الخزينـــة فـــي البنـــك األول وشـــركة األول لالســـتثمار وشـــركة األول العقاريـــة منتجـــات وخدمـــات وخبـــرات استشـــارية مقدمـــة لمجموعـــة مصرفيـــة الشـــركات ومجموعـــة مصرفيـــة األفـــراد فـــي البنـــك. ويقـــوم قطـــاع الخزينـــة بتزويـــد العمـــالء مـــن األفـــراد والشـــركات بحلـــول تحوطيـــة وعـــروض لتحســـين العائـــد علـــى اســـتثماراتهم. وتوفـــر شـــركة األول لالســـتثمار مجموعـــة كاملـــة مـــن منتجـــات الوســـاطة وإدارة األصـــول والمنتجـــات المصرفيـــة االســـتثمارية. كمـــا توفـــر شـــركة األول العقاريـــة خدمـــات شـــراء

وتســـجيل العقـــارات لدعـــم أعمـــال البنـــك فـــي التمويـــل الســـكني.

عـــالوة علـــى ذلـــك، يســـتمر البنـــك فـــي االســـتثمار فـــي أعمـــال المصرفيـــة اإلســـالمية الخاصـــة بـــه ويهـــدف إلـــى أن يكـــون رائـــدًا فـــي هـــذا المجـــال. وتحقيًقـــا لهـــذه الغايـــة، تقـــوم المصرفيـــة اإلســـالمية بتقديـــم الخبـــرات

ــال فـــي البنـــك. والدعـــم لجميـــع قطاعـــات األعمـ

3. إدارة المخاطر:

1.3 مقدمة

ــر ذات أهميـــة بالغـــة فـــي البيئـــة المصرفيـــة. وتضمـــن ــر إدارة المخاطـ تعتبـإدارة المخاطـــر الســـليمة تحديـــد وقيـــاس ومراقبـــة واإلبـــالغ عـــن جميـــع المخاطـــر الجوهريـــة، كمـــا تضمـــن االلتـــزام بحـــدود الرغبـــة فـــي المخاطـــرة المحـــددة مـــن قبـــل مجلـــس اإلدارة فـــي الســـعي نحـــو تحقيـــق األهـــداف

ــك. ــتراتيجية للبنـ االسـ

ويسترشـــد نهـــج إدارة المخاطـــر فـــي البنـــك األول بإطـــار حوكمـــة المخاطـــر الـــذي يحـــدد مبـــادئ إدارة المخاطـــر فـــي البنـــك، وأدوار ومســـؤوليات إدارة المخاطـــر والنهـــج المســـتخدم فـــي إدارة المخاطـــر. ويتضمـــن نهـــج إدارة المخاطـــر علـــى السياســـات واإلجـــراءات الداخليـــة، والحـــدود، واختبـــار اإلجهـــاد ومراقبـــة المخاطـــر واإلبـــالغ عنهـــا باإلضافـــة إلـــى المتطلبـــات ـــا ـــعودي. كم ـــي الس ـــد العرب ـــة النق ـــل مؤسس ـــن قب ـــة م ـــة الموضوع التنظيمييتضمـــن نهـــج إدارة المخاطـــر علـــى توجيهـــات وآليـــات معينـــة ُتؤخـــذ فـــي عيـــن

ــة المعامـــالت. ــد هيكلـ ــار عنـ االعتبـ

والتوجيـــه اإلرشـــاد اإلدارة لمجلـــس التابعـــة المخاطـــر لجنـــة وتقـــدم االســـتراتيجي لـــإلدارة فيمـــا يتعلـــق بإطـــار حوكمـــة المخاطـــر فـــي البنـــك. ـــص ـــائل تخت ـــأن مس ـــس بش ـــات للمجل ـــم التوصي ـــة تقدي ـــؤوليات اللجن ـــن مس ومــر ــتراتيجيتها وعمليـــات تقييـــم المخاطـ ــرة واسـ ــد الرغبـــة فـــي المخاطـ بتحديـــر، ــة للمخاطـ ــة التحتيـ ــارات البنيـ ــة واعتبـ ــورات التنظيميـ ــات والتطـ والسياسـباإلضافـــة إلـــى توفيـــر التوجيهـــات التصحيحيـــة فـــي حـــال وجـــود تجـــاوزات

ــة. ــدود الموضوعـ ــرة للحـ كبيـ

2.3 نظـــرة عامـــة عن األصـــول المرجحة المخاطر ونهج إدارة رأس المال

تتركـــز أعمـــال البنـــك الرئيســـية فـــي مصرفيـــة الشـــركات ومصرفيـــة األفـــراد ـــة األمـــد مـــع ـــك عالقـــة طويل ـــدى البن ـــة الســـعودية. ول فـــي المملكـــة العربيــتقر ــي مسـ ــخ ائتمانـ ــالء تاريـ ــؤالء العمـ ــركات. ولهـ ــالء الشـ ــن عمـ ــر مـ الكثيــــة، وتمكـــن هـــذه ـــدورات االقتصادي ـــرات مكتســـبة مـــن مختلـــف ال ولديهـــم خب

ـــد. ـــل األم ـــور طوي ـــع تص ـــن وض ـــك م ـــص البن الخصائ

ـــول ـــي األص ـــع ف ـــين التنوي ـــن تحس ـــك م ـــن البن ـــة، تمك ـــوام الماضي ـــالل األع خـــر، وتـــم تحقيـــق هـــذا ـــة األفـــراد بشـــكل كبي مـــن خـــالل تنميـــة محفظـــة مصرفيالنمـــو بشـــكل جزئـــي مـــن خـــالل التوســـع فـــي شـــبكة الفـــروع والتوســـع فـــي عـــروض منتجـــات مصرفيـــة األفـــراد ال ســـيما منتـــج التمويـــل الســـكني.

ـــًا بالدرجـــة األولـــى، تشـــغل أصـــول مخاطـــر االئتمـــان ـــكًا تجاري ولكـــون البنـــك بنـــك، كمـــا هـــو موضـــح فـــي تقســـيم ـــة للبن ـــة العمومي ـــرًا فـــي الميزاني ـــزَا كبي حيـــزة األولـــى لألصـــول المرجحـــة المخاطـــر كمـــا فـــي نهايـــة عـــام 2016م. الركي


1.2.3 نهـــج كفاية رأس المال

تطلـــب مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي مـــن جميـــع البنـــوك فـــي ـــة ـــازل 3. باإلضاف ـــر ب ـــار معايي ـــق إط ـــل وف ـــعودية العم ـــة الس ـــة العربي المملكإلـــى وضـــع حـــد أدنـــى لمتطلبـــات رأس المـــال الدوليـــة، يقـــدم إطـــار بـــازل ــبة ــيولة ونسـ ــة السـ ــبة تغطيـ ــيولة: نسـ ــر السـ ــر مخاطـ ــى لمعاييـ ــد أدنـ 3 حـ

ــتقر. ــل المسـ ــي التمويـ صافـ

يحتـــوي إطـــار بـــازل علـــى ثالثـــة ركائـــز مـــن شـــأنها زيـــادة متانـــة وشـــفافية النظـــام المالـــي.

إلـــى الحـــد األدنـــى مـــن • الركيـــزة األولـــى: تشـــير الركيـــزة األولـــى متطلبـــات رأس المـــال المتعلقـــة بمخاطـــر االئتمـــان، والمخاطـــر التشـــغيلية، ومخاطـــر الســـوق. ويقـــوم البنـــك األول بإعـــداد متطلبـــات الركيـــزة األولـــى الخاصـــة بـــرأس المـــال ضمـــن النهـــج الموحـــد. وللحصـــول علـــى المزيـــد مـــن التفاصيـــل الماليـــة يرجـــى االطـــالع علـــى اإليضـــاح رقـــم )35( مـــن القوائـــم

ــدة. ــة الموحـ الماليـ

ـــن ـــة م ـــال الداخلي ـــة رأس الم ـــم كفاي ـــة تقيي ـــب خط ـــة: تتطل ـــزة الثاني • الركيــتوى ــأن مسـ ــة بـ ــة التنظيميـ ــح للجهـ ــم وتوضيـ ــل تقييـ ــام بعمـ ــوك القيـ البنـرأس المـــال الموجـــود يقـــدم الدعـــم الكافـــي لجميـــع المخاطـــر الحاليـــة ـــة ـــة موضح ـــل المالي ـــن التفاصي ـــد م ـــا. المزي ـــال أعماله ـــي مج ـــتقبلية ف والمس

بالبنـــد 2.2.3 أدنـــاه.

ــن ــوق مـ ــاط السـ ــز انضبـ ــة لتعزيـ ــزة الثالثـ ــدف الركيـ ــة: تهـ ــزة الثالثـ • الركيــــن المشـــاركين ـــق تمكي ـــن طري ـــك ع ـــة وذل ـــات اإلفصـــاح التنظيمي خـــالل متطلبفـــي الســـوق مـــن الوصـــول إلـــى المعلومـــات الرئيســـية المتعلقـــة بـــرأس زيـــادة الشـــفافية التنظيمـــي والتعـــرض للمخاطـــر، بهـــدف البنـــك مـــال

ــة. ــن المقارنـ وتمكيـ

ــة رأس ــم كفايـ ــة تقييـ ــة: خطـ ــزة الثانيـ ــى الركيـ ــة علـ ــرة عامـ نظـ 2.2.3المـــال الداخليـــة:

يتـــم إجـــراء تقييـــم داخلـــي لكفايـــة رأس المـــال مقابـــل جميـــع أنـــواع المخاطـــر التـــي قـــد يتعـــرض لهـــا البنـــك مـــن خـــالل عمليـــة خطـــة تقييـــم كفايـــة رأس ـــة ـــة رأس المـــال الداخلي ـــم كفاي ـــن خطـــة تقيي ـــة الســـنوية. وتبي المـــال الداخلي

كفايـــة رأس مـــال البنـــك الحاليـــة والمتوقعـــة مـــن خـــالل تطبيـــق عـــدد مـــن التقنيـــات الكميـــة والنوعيـــة. وبواســـطة خطـــة تقييـــم كفايـــة رأس المـــال، ـــد ـــة النق ـــك ولمؤسس ـــس إدارة البن ـــح لمجل ـــد والتوضي ـــتطيع اإلدارة التأكي تســـأنه ـــن ش ـــذي م ـــي ال ـــال الكاف ـــه رأس الم ـــك لدي ـــأن البن ـــعودي ب ـــي الس العربـــم العمـــل بهـــا ـــة التـــي يتعـــرض لهـــا. ويت ـــواع المخاطـــر الجوهري ـــع أن دعـــم جميجنبـــًا إلـــى جنـــب مـــع برنامـــج البنـــك إلختبـــار اإلجهـــاد إلثبـــات قـــدرة البنـــك ـــة ـــإن خط ـــذا، ف ـــدة. وله ـــة الش ـــتويات متفاوت ـــي مس ـــاد ف ـــل اإلجه ـــى تحم علـــال ـــن المخاطـــر ورأس الم ـــة بي ـــزز الصل ـــة تع ـــال الداخلي ـــة رأس الم ـــم كفاي تقيي

ـــال. ـــرأس الم ـــه ل ـــن خطت ـــرة ضم ـــي المخاط ـــك ف ـــة البن ـــح رغب ـــي تصب لك

3.2.3 نظـــرة عامة عن اختبار اإلجهاد

ــاد علـــى مســـتوى البنـــك ــار اإلجهـ ــراء برنامـــج اختبـ يقـــوم البنـــك األول بإجـككل ويركـــز علـــى أنـــواع المخاطـــر الرئيســـية التـــي يتعـــرض لهـــا. ويقصـــد بــــ “اختبـــار اإلجهـــاد” التقنيـــات المختلفـــة )الكميـــة والنوعيـــة( المســـتخدمة لقيـــاس احتماليـــة تعـــرض البنـــك ألحـــداث اســـتثنائية يمكـــن حدوثهـــا. ويتضمـــن برنامـــج اختبـــار اإلجهـــاد فـــي البنـــك المبـــادئ التوجيهيـــة الموضوعـــة مـــن ـــل ـــن قب ـــة م ـــادئ الموضوع ـــعودي والمب ـــي الس ـــد العرب ـــة النق ـــل مؤسس قبـــر عنصـــر أساســـي فـــي إطـــار حوكمـــة المخاطـــر لـــدى البنـــك. ـــازل ويعتب ـــة ب لجن

وكمـــا هـــو الحـــال فـــي خطـــة تقييـــم كفايـــة رأس المـــال الداخليـــة، فـــإن ــة رأس ــح كفايـ ــو توضيـ ــاد هـ ــار اإلجهـ ــن اختبـ ــية مـ ــداف الرئيسـ ــد األهـ أحـمـــال البنـــك ومـــن توفـــر الســـيولة لتحمـــل حـــاالت اإلجهـــاد، وخاصـــة قدرتـــه علـــى اســـتعادة مركـــزه المالـــي وعملياتـــه إلـــى المســـتويات الطبيعيـــة، دون االعتمـــاد غيـــر المبـــرر علـــى أطـــراف خارجيـــة. ويلـــي عمليـــة تحديـــد ـــم اتخاذهـــا ـــار اإلجهـــاد، إجـــراءات يت ـــة اختب ـــاء عملي ـــم أثن ـــي تت الحساســـيات التمـــن قبـــل اإلدارة بهـــدف تخفيـــف تأثيرهـــا المحتمـــل فـــي حـــال حـــدوث

ــي. ــاد الفعلـ اإلجهـ

ـــة ـــن محفظ ـــي كل م ـــان -ف ـــداث االئتم ـــى أح ـــية عل ـــادات الرئيس ـــز اإلجه تركـــاح ـــي األرب ـــاض ف ـــة لالنخف ـــراد -المصاحب ـــة األف ـــركات ومصرفي ـــة الش مصرفيومســـتويات إجهـــاد تتعلـــق بالخســـائر التشـــغيلية، وإجهـــاد مخاطـــر الســـوق. وبشـــكل إجمالـــي، تـــم تصميـــم ثمانيـــة ســـيناريوهات لإلجهـــاد تتـــراوح بيـــن ـــار ـــيولة باالعتب ـــاد الس ـــيناريوهات إجه ـــذ س ـــية. وتأخ ـــديدة وعكس ـــة وش خفيفمجموعـــة مـــن القياســـات النقديـــة وتركـــز علـــى متطلبـــات بـــازل 3 وغيرهـــا

مـــن المتطلبـــات التنظيميـــة األخـــرى المتعلقـــة بالســـيولة.

3.3 أنواع المخاطر الرئيســـية والرقابة

ــي ــية التـ ــر الرئيسـ ــواع المخاطـ ــن أنـ ــة عـ ــرة عامـ ــي نظـ ــم التالـ ــدم القسـ يقـــا. ــط بهـ ــر المرتبـ ــج إدارة المخاطـ ــك ونهـ ــا البنـ ــرض لهـ يتعـ

ـــرة ـــة المخاط ـــة برغب ـــس مرتبط ـــية مقايي ـــر الرئيس ـــواع المخاط ـــم أن ـــدى معظ لالخاصـــة بهـــا والتـــي تشـــكل جـــزًء مـــن بيـــان رغبـــة المخاطـــرة المحـــدد مـــن قبـــل مجلـــس اإلدارة. ويقـــوم مجلـــس اإلدارة واللجـــان المنبثقـــة عنـــه بمراقبـــة نتائـــج مقاييـــس الرغبـــة بالمخاطـــرة بانتظـــام وذلـــك لضمـــان عمـــل البنـــك ضمـــن مقاييـــس الرغبـــة بالمخاطـــرة ومـــن أجـــل تقييـــم كفايـــة اإلجـــراءات التصحيحيـــة التـــي تتخذهـــا اإلدارة فـــي حـــال حـــدوث أي تجـــاوزات

ــلبية. ــات سـ أو توجهـ

تتـــم مراجعـــة بيـــان ومقاييـــس الرغبـــة فـــي المخاطـــرة للبنـــك بشـــكل ســـنوي علـــى األقـــل. كمـــا قـــد تتـــم التوصيـــة بإجـــراء تعديـــالت علـــى

مســـتويات الرغبـــة فـــي المخاطـــرة، مـــع مراعـــاة بيئـــة األعمـــال والتطـــورات االســـتراتيجية.

1.3.3 مخاطر االئتمان

ــرض أو ــدرة المقتـ ــدم مقـ ــن عـ ــة عـ ــائر الناتجـ ــان الخسـ ــر االئتمـ ــل مخاطـ تمثـطـــرف آخـــر علـــى الوفـــاء بالتزاماتـــه الماليـــة أو التعاقديـــة تجـــاه البنـــك. ـــك فـــي اإلقـــراض المباشـــر وإصـــدار وتنشـــأ مخاطـــر االئتمـــان عـــن أنشـــطة البنـــل ـــن أنشـــطة التموي ـــة وع ـــات والصكـــوك وغيرهـــا مـــن األدوات المالي الضمان

التجـــاري وعـــن األنشـــطة االســـتثمارية والتجاريـــة.

ـــبة ـــكل نس ـــية ويش ـــك الرئيس ـــال البن ـــن أعم ـــالء م ـــان للعم ـــح االئتم ـــر من ويعتبــة ــودة محفظـ ــه. ولجـ ــن ربحيتـ ــك ومـ ــة للبنـ ــة العموميـ ــن الميزانيـ ــرة مـ كبيـاالئتمـــان تأثيـــر مباشـــر ومهـــم علـــى أداء البنـــك وقوتـــه. وتحـــدد سياســـات وإجـــراءات االئتمـــان اإلرشـــادات المتعلقـــة باإلقـــراض بهـــدف إدارة مخاطـــر

االئتمـــان فـــي محافـــظ البنـــك.

ويضمـــن دليـــل سياســـات وإجـــراءات االئتمـــان مـــن أن مخاطـــر االئتمـــان تـــدار طبقـــًا ألعلـــى المعاييـــر وبطريقـــة متســـقة فـــي جميـــع إدارات البنـــك. ــد ــية لتحديـ ــادئ الرئيسـ ــان المبـ ــراءات االئتمـ ويتضمـــن دليـــل سياســـات وإجـوقيـــاس مخاطـــر االئتمـــان والموافقـــة عليهـــا وإدارتهـــا وذلـــك فـــي جميـــع ـــآت ـــراض للمنش ـــطة اإلق ـــض أنش ـــركات وبع ـــة الش ـــراض لمصرفي ـــطة اإلق أنشالصغيـــرة والمتوســـطة وأنشـــطة اإلقـــراض بيـــن البنـــوك وأنشـــطة اإلقـــراض ـــن ـــان م ـــراءات االئتم ـــات وإج ـــل سياس ـــة دلي ـــم مراجع ـــراد. ويت ـــة األف لمصرفيــل ــن قبـ ــه مـ ــة عليـ ــم الموافقـ ــة للمجلـــس ويتـ ــر التابعـ ــة المخاطـ ــل لجنـ قبـ

ــس اإلدارة. مجلـ

وتتـــم مراقبـــة مخاطـــر االئتمـــان باســـتخدام تقنيـــات مختلفـــة إلدارة مخاطـــر ــة ــدود ومراقبـ ــع الحـ ــي ووضـ ــف االئتمانـ ــتخدام التصنيـ ــل اسـ ــان مثـ االئتمــــم ـــة، وتقيي ـــة ووضـــع حـــدود للمعامـــالت مـــع أطـــراف معين المخاطـــر االئتمانيـــة ـــطة الهيكل ـــتمرة وبواس ـــة مس ـــرى بصف ـــراف األخ ـــة لألط ـــالءة االئتماني المالمالئمـــة للعمليـــات بمـــا فـــي ذلـــك اســـتخدام الضمانـــات. وتراقـــب اإلدارة ــب ــة حسـ ــات إضافيـ ــب ضمانـ ــام وتطلـ ــات بانتظـ ــوقية للضمانـ ــة السـ القيمـــة ــم اإلدارة القيمـ ــا تقّيـ ــك. كمـ ــر ذلـ ــب األمـ ــة إذا تطلـ ــات المبرمـ االتفاقيــــاض ـــائر االنخف ـــات خس ـــة مخصص ـــا لكفاي ـــاء مراجعته ـــات أثن ـــوقية للضمان الس

فـــي القيمـــة.

ويقـــوم البنـــك بـــإدارة مخاطـــر االئتمـــان المتعلقـــة بأنشـــطة المتاجـــرة الخاصـــة بالخزينـــة وذلـــك بإبـــرام اتفاقيـــات مقاصـــة رئيســـية والدخـــول فـــي ترتيبـــات ضمـــان مـــع أطـــراف أخـــرى فـــي الظـــروف المالئمـــة ومـــن خـــالل الحـــد مـــن فتـــرات التعـــرض للمخاطـــر. ويمثـــل التعـــرض للمخاطـــر االئتمانيـــة ـــتقات إذا ـــود المش ـــتبدال عق ـــة الس ـــة المحتمل ـــك التكلف ـــي البن ـــتقات ف للمشفشـــلت األطـــراف األخـــرى فـــي الوفـــاء بالتزاماتهـــا. وللتحكـــم فـــي مســـتوى ــرى ــراف األخـ ــم اإلدارة األطـ ــك، تقّيـ ــا البنـ ــي يتحملهـ ــان التـ ــر االئتمـ مخاطـ

باســـتخدام نفـــس األســـاليب التـــي تتبعهـــا فـــي أنشـــطة اإلقـــراض.

ــج ــان. وينتـ ــر االئتمـ ــزات مخاطـ ــك بتركـ ــي للبنـ ــر األداء المالـ ــن أن يتأثـ ويمكـالتركـــز فـــي مخاطـــر االئتمـــان عنـــد مزاولـــة عـــدد مـــن الملتزميـــن ألنشـــطة التـــي ســـتؤثر علـــى مقدرتهـــم متشـــابهة، أو عندمـــا تتشـــابه ســـماتهم فـــي الوفـــاء بالتزاماتهـــم التعاقديـــة عنـــد حـــدوث تغيـــرات فـــي الظـــروف االقتصاديـــة أو السياســـية أو الظـــروف األخـــرى. وقـــد تنشـــأ مخاطـــر التركـــز ـــن ـــن المقترضي ـــة م ـــد أو مجموع ـــرض واح ـــرة لمقت ـــرة الكبي ـــن المخاط ـــًا ع أيض

%94

%5,7%0,2

مخاطر اإل�تمان للموجوداتالمرجحة المخاطرالركيزة األولى

مخاطر السوق للموجوداتالمرجحة المخاطرالركيزة األولى

مخاطر العمليات للموجوداتالمرجحة المخاطرالركيزة األولى

الرسم ال�ياني (1) األصول المرجحة المخاطر حسب نوعها

ـــر ـــز مخاط ـــى إدارة ترك ـــك إل ـــي البن ـــق اإلدارة ف ـــعى فري ـــة. ويس ذوي العالقـــع أنشـــطة اإلقـــراض ومـــن خـــالل اســـتخدام الحـــدود االئتمـــان مـــن خـــالل تنوي

ـــة. ـــة والتنظيمي الداخلي

وتمثـــل ســـندات الديـــن المدرجـــة فـــي المحفظـــة االســـتثمارية، بشـــكل ـــزم ـــل االســـتثمارات حســـب الملت ـــم تحلي ـــون ســـيادية. ويت أساســـي، مخاطـــر دي/ المصـــدر فـــي اإليضـــاح رقـــم )6( مـــن القوائـــم الماليـــة الموحـــدة، ولمزيـــد ــى ــوع إلـ ــى الرجـ ــلف، يرجـ ــروض والسـ ــات القـ ــول مكونـ ــل حـ ــن التفاصيـ مـاإليضـــاح رقـــم )7( مـــن القوائـــم الماليـــة الموحـــدة. كمـــا تـــم اإلفصـــاح عـــن المعلومـــات المتعلقـــة بمخاطـــر االئتمـــان الخاصـــة بالمشـــتقات والتعهـــدات ـــى ـــم )19( عل ـــاح رق ـــم )29( واإليض ـــاح رق ـــي اإليض ـــة ف ـــات المحتمل وااللتزامالتوالـــي فـــي القوائـــم الماليـــة الموحـــدة. وتـــم اإلفصـــاح عـــن المعلومـــات ـــغيلية ـــات التش ـــب القطاع ـــك حس ـــوى للبن ـــان القص ـــر االئتم ـــة بمخاط المتعلق

فـــي اإليضـــاح رقـــم )28( فـــي القوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

2.3.3 المخاطر التشغيلية

ـــر المباشـــرة-التي ُتعـــرف المخاطـــر التشـــغيلية بمخاطـــر الخســـارة -المباشـــرة أو غييتعـــرض لهـــا البنـــك والناجمـــة عـــن عـــدم كفايـــة أو فشـــل األنظمـــة أو اإلجـــراءات الداخليـــة أو تلـــك الناتجـــة عـــن األخطـــاء البشـــرية أو عـــن أحـــداث خارجيـــة. ـــة ـــة مجـــاالت رئيســـية وهي:1-الخســـائر المالي وتغطـــي المخاطـــر التشـــغيلية ثالثـــج عـــن ـــر الســـلبي النات الناجمـــة عـــن أخطـــاء تشـــغيلية2- اإلضـــرار بالســـمعة 3-األث

ـــة. ـــات التنظيمي ـــن الجه ـــة قواني مخالف

تقييـــم فـــي المقبولـــة الممارســـات” “أفضـــل منهجيـــة البنـــك ويتبـــع المخاطـــر وتقييـــم الرقابـــة لتحديـــد المخاطـــر التشـــغيلية الكامنـــة للمنتجـــات واإلجـــراءات القائمـــة، وكذلـــك للمنتجـــات واإلجـــراءات الجديـــدة المقترحـــة. ــي ــم الذاتـ ــتخدام التقييـ ــا باسـ ــغيلية وتقييمهـ ــر التشـ ــد المخاطـ ــم تحديـ ويتـللمخاطـــر والرقابـــة وباســـتخدام أدوات مؤشـــرات المخاطـــر الرئيســـية. ويتـــم ــذه ــة مـــن هـ ــراءات المخففـ ــر والضوابـــط واإلجـ ــاظ بســـجل للمخاطـ االحتفـ

ــزي. ــم المركـ ــام التحكـ ــر فـــي نظـ المخاطـ

التشـــغيلية المخاطـــر بـــإدارة التشـــغيلية المخاطـــر إدارة وتقـــوم وحـــدة ـــم ـــم تغييرهـــا مـــن خـــالل إجـــراء تقيي ـــي ت ـــدة أو الت للمبادرات/المنتجـــات الجديللمخاطـــر التشـــغيلية، ويتـــم اســـتخدام هـــذا اإلجـــراء وفًقـــا لسياســـة تقييـــم

ــغيلية. ــر التشـ المخاطـ

ـــك ـــام البن ـــي نظ ـــغيلية ف ـــاكل التش ـــائر والمش ـــع الخس ـــجيل جمي ـــم تس ـــا يت كمـــن وحـــدة ـــادرة مشـــتركة بي ـــذي نشـــأ كمب ـــة، وال للحوكمـــة والمخاطـــر والرقابـــة وإدارة ـــة الداخلي ـــزام وإدارة المراجع ـــغيلية وإدارة االلت ـــر التش إدارة المخاطــة ــة الموحـــدة لجمـــع ومراقبـ ــاء هـــذه المنصـ ــات. وتـــم إنشـ أمـــن المعلومـالمخاطـــر والضوابـــط وأوجـــه القصـــور واإلجـــراءات، للتأكـــد مـــن أن جميـــع ـــم ـــك. ويت ـــة للبن ـــطة اليومي ـــن األنش ـــل م ـــزء متكام ـــكل ج ـــة تش ـــطة الرقاب أنشـــع اإلدارات بوجـــود ـــع مســـتويات األعمـــال وجمي ـــة لجمي ـــد أنشـــطة الرقاب تحديـــل ـــم تحلي ـــزام مـــن خـــالل موافقـــات ســـير العمـــل. ويت ـــة لعـــدم االلت متابعـــة آليــطة ــة بواسـ ــر والرقابـ ــة والمخاطـ ــك للحوكمـ ــام البنـ ــي نظـ ــات فـ المعلومـوحـــدة إدارة المخاطـــر التشـــغيلية، وقـــد يـــؤدي هـــذا التحليـــل إلـــى تعديـــل السياســـات واإلجـــراءات أو اعتمـــاد إجـــراءات رقابيـــة أخـــرى للتخفيـــف مـــن

احتمـــال حـــدوث أي خســـارة مماثلـــة.

3.3.3 مخاطر السوق

ـــعار ـــي أس ـــات ف ـــن التقلب ـــة ع ـــارة الناجم ـــر الخس ـــي مخاط ـــوق ه ـــر الس مخاطـــة وأســـعار ـــة )والتـــي تتضمـــن أســـعار صـــرف العمـــالت األجنبي األســـواق الماليالعمـــوالت وهوامـــش االئتمـــان وأســـعار األســـهم وأســـعار الســـلع( والتـــي ـــك. ـــات البن ـــة لبعـــض موجـــودات ومطلوب ـــر القيمـــة الدفتري مـــن شـــأنها أن تغي

ــر رغبـــة ــر الســـوق بســـبب أنشـــطة المتاجـــرة، وتعتبـ ويتعـــرض البنـــك لمخاطــــع ـــم وض ـــة، وت ـــوق منخفض ـــر الس ـــق بمخاط ـــا يتعل ـــرة فيم ـــي المخاط ـــك ف البنالحـــدود والضوابـــط لضمـــان الحفـــاظ علـــى مراكـــز مخاطـــر الســـوق ضمـــن ــر ــدودة لمخاطـ ــة المحـ ــر الطبيعـ ــم ذكـ ــرة. وتـ ــي المخاطـ ــة فـ ــدود الرغبـ حـــة ــي الصفحـ ــم 1 فـ ــكل رقـ ــي الشـ ــك فـ ــا البنـ ــرض لهـ ــي يتعـ ــوق التـ السـرقـــم 5 والـــذي يوضـــح أن مـــا نســـبتة 0.2 % فقـــط مـــن األصـــول المرجحـــة

للمخاطـــر كانـــت ناتجـــة عـــن مراكـــز مخاطـــر الســـوق.

ـــدة ـــتخدام ع ـــا باس ـــرة ومراقبته ـــة المتاج ـــوق لمحفظ ـــر الس ـــم إدارة مخاط وتتـــر ـــا مخاط ـــر )VaR(. أم ـــة للمخاط ـــة المعرض ـــج القيم ـــا منه ـــن ضمنه ـــرق وم طالســـوق لغيـــر أغـــراض المتاجـــرة، فيتـــم إدارتهـــا ومراقبتهـــا باســـتخدام مزيـــج مـــن القيمـــة المعرضـــة للمخاطـــر )VaR( واختبـــار اإلجهـــاد وتحليـــل الحساســـية.

1.3.3.3 مخاطر الســـوق – محفظة المتاجرة وضـــع مجلـــس اإلدارة حـــدودًا لمســـتوى المخاطـــر المقبولـــة عنـــد إدارة مخاطـــر محفظـــة المتاجـــرة. ولكـــي تتـــم إدارة مخاطـــر الســـوق فـــي محفظـــة )VaR( ــر ــة للمخاطـ ــة المعرضـ ــج القيمـ ــًا منهـ ــق اإلدارة يوميـ ــرة، تطبـ المتاجـلتقييـــم أوضـــاع مخاطـــر الســـوق وأيضـــًا لتقديـــر الخســـائر المحتملـــة اســـتنادًا

علـــى مجموعـــة افتراضـــات وتغيـــرات فـــي أوضـــاع الســـوق.

ــر الســلبي ــة التغي إن منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر )VaR( يقــدر احتماليــدى ــى م ــدد وعل ــة مح ــتوى ثق ــد مس ــة عن ــوقية للمحفظ ــة الس ــي القيم فالتغيــرات لتقييــم افتراضيــة البنــك طــرق ويســتخدم زمنيــة معينــة. فتــرة ــى معلومــات ــاء عل ــة فــي القيمــة الســوقية لمحفظــة المتاجــرة بن المحتمل)VaR( للمخاطــر المعرضــة القيمــة مناهــج تصميــم يتــم وعــادة تاريخيــة. لقيــاس مخاطــر الســوق فــي األحــوال االعتياديــة للســوق، ولذلــك يوجــد ــه يعتمــد قصــور فــي اســتخدام منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر )VaR( ألنعلــى االرتباطــات التاريخيــة المتبادلــة والتقلبــات فــي أســعار الســوق ويفتــرض أن التحــركات المســتقبلية ســتكون علــى شــكل توزيــع إحصائــي. كمــا أن الــذي تســتخدمه اإلدارة مبنــي )VaR( منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــرــائر ــن الخس ــبة 99 % م ــة بنس ــتوى ثق ــتخدام مس ــرات باس ــاس تقدي ــى أس علالمحتملــة والتــي اليتوقــع تجاوزهــا إذا اســتقرت أوضــاع الســوق الحاليــة دون تغيــر لمــدة يــوم واحــد. وإن اســتخدام مســتوى الثقــة عنــد 99 % يعنــي بــأن زيــادة الخســائر عــن القيمــة المعرضــة للمخاطــر )VaR( علــى مــدى يــوم واحــد

ــوم بالمتوســط. ــة ي ــر مــن مــرة واحــدة كل مائ ــن تحــدث أكث ل

ــذا ــر، إال أن لهـ ــة للمخاطـ ــة المعرضـ ــج القيمـ ــدة منهـ ــن فائـ ــم مـ ــى الرغـ علـالمنهـــج عـــدد مـــن أوجـــه القصـــور. وعلـــى وجـــه الخصـــوص، أن القيمـــة ـــاًء علـــى مخاطـــر ـــك بن ـــل البن ـــم احتســـابها مـــن قب المعرضـــة للمخاطـــر )VaR( يتـــة يـــوم العمـــل كمـــا أنهـــا ال تحتســـب أي خســـائر ممكـــن المحفظـــة فـــي نهايأن تحـــدث خـــارج نطـــاق مســـتوى الثقـــة المحـــدد. وتعتمـــد نمـــاذج القيمـــة المعرضـــة للمخاطـــر )VaR( علـــى األســـعار التاريخيـــة أو تحـــركات وارتباطـــات األســـعار الضمنيـــة كونهـــا مؤشـــرات جيـــدة لتحـــركات الســـوق المســـتقبلية، ــبة ــك المحتسـ ــن تلـ ــرة عـ ــات المتاجـ ــج عمليـ ــف نتائـ ــن أن تختلـ ــن الممكـ ومـ

ـــة خاصـــة ـــالء عناي ـــا يجـــب إي بواســـطة القيمـــة المعرضـــة للمخاطـــر )VaR(، كمبالمقاييـــس فـــي أوضـــاع الســـوق تحـــت اإلجهـــاد.

ــر ــة للمخاطـ ــة المعرضـ ــج “القيمـ ــور فـــي منهـ ــه القصـ وللتغلـــب علـــى أوجـ)VaR(” المذكـــورة أعـــاله، تقـــوم اإلدارة بالحفـــاظ علـــى إطـــار مـــن الحـــدود ــد ــي أحـ ــر فـ ــن تغييـ ــة عـ ــائر المحتملـ ــر الخسـ ــي تظهـ ــة والتـ ــر النموذجيـ غيــــأي افتراضـــات حـــول ســـلوكيات عوامـــل الســـوق. عوامـــل الســـوق والتقـــوم بـــى ـــائر عل ـــف الخس ـــدود وق ـــتخدام ح ـــوم اإلدارة باس ـــك، تق ـــى ذل ـــالوة عل وعمراكـــز مخاطـــر الســـوق وتقـــوم باختبـــارات تحمـــل االجهـــاد للمحفظـــة لمحـــاكاة الظـــروف التـــي تحـــددت خـــارج فتـــرات الثقـــة االعتياديـــة. ويتـــم ـــارات تحمـــل ـــي تحـــدث تحـــت ظـــروف اختب ـــة الت ـــالغ عـــن الخســـائر المحتمل اإلب

ــا. ــات لمراجعتهـ ــة الموجـــودات والمطلوبـ ــام للجنـ ــاد بانتظـ االجهـ

مخاطـــر الســـوق المتعلقـــة بالعمليـــات غيـــر التجاريـــة/ العمليـــات 2.3.3.3المصرفيـــة:

تنشـــأ مخاطـــر الســـوق المتعلقـــة بالعمليـــات غيـــر التجاريـــة/ العمليـــات المصرفيـــة بصفـــة رئيســـية مـــن أســـعار العمـــوالت والتعـــرض إلـــى مخاطـــر

ــهم. ــعار األسـ ــي أسـ ــرات فـ ــة والتغيـ ــالت األجنبيـ ــرف العمـ ــعار صـ أسـ

• مخاطر أســـعار العموالت

تنشـــأ مخاطـــر أســـعار العمـــوالت المتعلقـــة بالعمليـــات المصرفيـــة مـــن أثـــر التغيـــر فـــي التدفقـــات النقديـــة علـــى الموجـــودات والمطلوبـــات ــر ــك لمخاطـ ــرض البنـ ــوالت. ويتعـ ــعار العمـ ــي أسـ ــر فـ ــة التغيـ ــة نتيجـ الماليـأســـعار العمـــوالت نتيجـــة لعـــدم التطابـــق أو حـــدوث فجـــوات فـــي مبالـــغ الموجـــودات والمطلوبـــات واألدوات الماليـــة المشـــتقة األخـــرى التـــي تســـتحق أو يعـــاد تســـعيرها فـــي فتـــرة معينـــة. وتتـــم إدارة هـــذه المخاطـــر ــطة ــات بواسـ ــودات والمطلوبـ ــعير الموجـ ــادة تسـ ــة إعـ ــق مطابقـ ــن طريـ عـــوات ــدودًا لفجـ ــس اإلدارة حـ ــر مجلـ ــد أقـ ــر. وقـ ــتراتيجيات إدارة المخاطـ اســـًا ــدود يوميـ ــذه الحـ ــة هـ ــم مراقبـ ــددة. ويتـ ــرات محـ ــوالت لفتـ ــعار العمـ أســـتخدم ــز وتسـ ــب اإلدارة المراكـ ــك. وتراقـ ــي البنـ ــة فـ ــل إدارة الخزينـ ــن قبـ مـاســـتراتيجيات تحـــوط عنـــد الضـــرورة بهـــدف التأكـــد مـــن االحتفـــاظ بالمراكـــز

ــررة. ــوات المقـ ــدود الفجـ ــن حـ ضمـ

• مخاطر العمالت

تمثـــل مخاطـــر العمـــالت مخاطـــر التغيـــر فـــي قيمـــة األدوات الماليـــة نتيجـــة ــس اإلدارة ــر مجلـ ــة. ويديـ ــالت األجنبيـ ــل العمـ ــعار تحويـ ــي أسـ ــرات فـ التغيـــائدة ــة السـ ــالت األجنبيـ ــل العمـ ــعار تحويـ ــي أسـ ــات فـ ــار التقلبـ ــر آثـ مخاطـعلـــى المركـــز المالـــي للبنـــك وتدفقاتـــه النقديـــة مـــن خـــالل وضـــع حـــدود ــذه ــة هـ ــم مراقبـ ــي. ويتـ ــكل إجمالـ ــة وبشـ ــكل عملـ ــر لـ ــتوى المخاطـ لمسـالحـــدود يوميـــًا، كمـــا يتـــم اســـتخدام اســـتراتيجيات التحـــوط للتأكـــد مـــن أن

المراكـــز ســـتبقى ضمـــن هـــذه الحـــدود.

• مخاطر أســـعار األسهم

مخاطـــر أســـعار األســـهم هـــي مخاطـــر انخفـــاض القيمـــة العادلـــة لألســـهم فـــي محفظـــة االســـتثمارات المقتنـــاة لغيـــر أغـــراض المتاجـــرة للبنـــك نتيجـــة للتغيـــرات فـــي مســـتويات مؤشـــرات األســـهم أو قيمـــة األســـهم الفرديـــة. ــه ــهم فـــي محفظتـ ــود أسـ ــهم لوجـ ــعار األسـ ــر أسـ ــك لمخاطـ ــرض البنـ ويتعـــاح )31( مـــن القوائـــم الماليـــة ــتثمارية. يرجـــى االطـــالع علـــى اإليضـ االسـ

الموحـــدة.


4.3.3 مخاطر السيولة

مخاطـــر الســـيولة هـــي مخاطـــر عـــدم مقـــدرة البنـــك علـــى تلبيـــة التزاماتـــه هـــذه وتشـــمل معقولـــة. وبأســـعار المناســـب الوقـــت فـــي الماليـــة االلتزامـــات الماليـــة ودائـــع العمـــالء والمدفوعـــات المســـتحقة بموجـــب عقـــود المشـــتقات وتســـوية معامـــالت إعـــادة الشـــراء والتزامـــات اإلقـــراض ـــادر ـــع مص ـــك لتنوي ـــعى البن ـــيولة، يس ـــر الس ـــن مخاط ـــل م ـــتثمار. وللتقلي واالســـار مراكـــز الســـيولة ـــم إدارة الموجـــودات بعـــد األخـــذ باالعتب ـــل. كمـــا تت التمويـــة ـــة القابل ـــة واألوراق المالي ـــة وشـــبه النقدي ـــد كاف للنقدي للحفـــاظ علـــى رصي

للتـــداول.

وتعـــد إدارة الســـيولة أحـــد الوظائـــف األساســـية ألي بنـــك بصفتهـــا مالزمـــة ـــركات. ـــراد والش ـــة األف ـــن وراء مصرفي ـــي تكم ـــتحقاق الت ـــول االس ـــة تح لعمليونظـــرًا للنطـــاق الواســـع إلدارة الســـيولة، فإنـــه مـــن النـــادر أن يكتفـــى ـــق ـــك بتطبي ـــوم البن ـــذا يق ـــيولة، وله ـــر الس ـــد مخاط ـــط لتحدي ـــد فق ـــراء واح بإجــة ــة تطلعيـ ــيولة – منهجيـ ــر السـ ــاق إلدارة مخاطـ ــعتي النطـ ــن واسـ منهجيتيـومنهجيـــة تاريخيـــة. وترتكـــز هـــذه المنهجيـــات علـــى إطـــار إدارة مخاطـــر الســـيولة فـــي البنـــك والـــذي يحتـــوي علـــى تقنيـــات إدارة مخاطـــر مختلفـــة تتماشـــى مـــع مبـــادئ لجنـــة بـــازل للرقابـــة المصرفيـــة إلدارة ومراقبـــة

ــيولة. ــر السـ مخاطـ

ـــتقبل ـــالل المس ـــل خ ـــات التموي ـــم احتياج ـــة بتقيي ـــات التطلعي ـــوم المنهجي وتقـــات ـــر احتياج ـــي تدي ـــة الت ـــام إدارة الخزين ـــن مه ـــن ضم ـــع م ـــي تق ـــب والت القريـــة ـــة. وتقـــوم إدارة المخاطـــر واإلدارة المالي ـــرات الزمني ـــف الفت ـــل لمختل التمويـــد ـــي يمت ـــغ انتقائ ـــراء تبلي ـــا تقـــوم بإج ـــة والرصـــد بانتظـــام كم ـــراءات الرقاب بإجللجـــان عليـــا. وتتضمـــن منهجيـــة الرقابـــة التاريخيـــة مســـتويات مختلفـــة مـــن نســـب الســـيولة، حيـــث يتـــم تطبيـــق التعليمـــات الداخليـــة والتنظيميـــة علـــى ـــة ـــج المبني ـــلوكيات المنت ـــق س ـــم تطبي ـــا يت ـــة. كم ـــة الفعلي ـــة العمومي الميزانيعلـــى االفتراضـــات فـــي مراكـــز الميزانيـــة العموميـــة الفعليـــة لتقييـــم

احتماليـــة ارتفـــاع مخاطـــر الســـيولة.

ـــذي ـــيولة وال ـــاد الس ـــار إجه ـــك بإختب ـــوم البن ـــرى، يق ـــه األخ ـــن أهداف ـــن بي ومـــار ـــي الســـعودي الختب ـــد العرب ـــات مؤسســـة النق صمـــم ليتماشـــى مـــع متطلبـــًا ـــدة 30 يوم ـــيولة لم ـــاد الس ـــاس إجه ـــازل 3 لقي ـــاس ب ـــر مقي ـــاد. ويعتب اإلجهـــم ـــك. ويت ـــي البن ـــيولة ف ـــاد الس ـــار إجه ـــًا الختب ـــيولة أساس ـــة الس ـــبة تغطي ونســة ــلوكيات المفترضـ ــل السـ ــالل تعديـ ــن خـ ــاد مـ ــيناريوهات اإلجهـ ــع سـ وضـــيناريوهات ــذه السـ ــق هـ ــم تطبيـ ــم يتـ ــن ثـ ــات. ومـ ــودات والمطلوبـ للموجــــر ـــى تدابي ـــة إل ـــاد باإلضاف ـــت اإلجه ـــيولة تح ـــة س ـــبة تغطي ـــى نس ـــول عل للحصـــل ـــبة التموي ـــي نس ـــاد صاف ـــا إجه ـــا فيه ـــرى بم ـــية أخ ـــة رئيس ـــة وداخلي تنظيمي

المســـتقرة.

ولـــدى البنـــك خطـــة تمويـــل للطـــوارئ والتـــي تحـــدد خطـــة العمـــل التـــي ســـوف يســـتخدمها البنـــك لتمويـــل أنشـــطته عنـــد األزمـــات واألوضـــاع غيـــر

ــوق. ــة للسـ االعتياديـ

5.3.3 مخاطـــر االقتصاد الكلي ودورات األعمال

مخاطـــر االقتصـــاد الكلـــي ودورات األعمـــال هـــي المخاطـــر التـــي تتعـــرض ـــادة ـــار الزي ـــك باالعتب ـــذ البن ـــال. ويأخ ـــات دورات االعم ـــة تقلب ـــاح نتيج ـــا األرب لهـــن التراجـــع االقتصـــادي كجـــزء مـــن تقييمـــه ـــة الناتجـــة ع فـــي المخاطـــر الماليــعار العمـــوالت. ويقـــوم ــر أسـ ــر الســـوق ومخاطـ ــان ومخاطـ ــر االئتمـ لمخاطــــي ـــى األداء المال ـــة عل ـــة اإلضافي ـــر المحتمل ـــم المخاط ـــك بتقيي ـــد ذل ـــك بع البن

ـــاض ـــل انخف ـــًا -مث ـــورة آنف ـــر المذك ـــواع المخاط ـــن أن ـــن ضم ـــت م ـــي ليس -والتالدخـــل مـــن األتعـــاب.

ـــدتها، ـــدى ش ـــادي وم ـــع االقتص ـــن التراج ـــة ع ـــر الناجم ـــد المخاط ـــن تأكي اليمكأو المـــدة التـــي ســـوف تســـتغرقها، وتكـــون البيانـــات التاريخيـــة مجـــرد دالالت، ــع ــأن التراجـ ــن شـ ــر. ومـ ــات المخاطـ ــض مخففـ ــة بعـ ــدم دقـ ــي عـ ــا يعنـ ممــــى ـــك عل ـــدرة البن ـــن ق ـــد م ـــا يح ـــال مم ـــطة األعم ـــض أنش ـــادي أن يخف االقتص

ـــاح. ـــق أرب ـــدة وتحقي ـــال جدي ـــة أعم إقام

6.3.3 مخاطر السمعة

تغطـــي مخاطـــر الســـمعة مخاطـــر الخســـائر الناجمـــة عـــن قيـــام المشـــاركين ـــك، ـــن رأي ســـلبي عـــن البن ـــن فـــي الســـوق، بمـــا فيهـــم العمـــالء، بتكوي اآلخريـــور. ـــرد تص ـــع أو مج ـــى وقائ ـــتند إل ـــرأي يس ـــذا ال ـــا إذا كان ه ـــر عم ـــض النظ بغـــل ـــواع المخاطـــر األخـــرى مث ـــج مخاطـــر الســـمعة بشـــكل أساســـي مـــن أن وتنت

ـــغيلية. ـــر التش ـــان أو المخاط ـــر االئتم ـــيولة أو مخاط ـــر الس مخاط

تلعـــب الســـمعة دورًا هامـــًا فـــي تحديـــد مـــا إذا كان للبنـــك مســـتقبل مســـتدام. كمـــا أنهـــا تعـــزز ثقـــة أصحـــاب المصلحـــة الرئيســـيين، وتعمـــل هـــذه الثقـــة علـــى تعزيـــز ســـالمة ومتانـــة وتنافســـية البنـــك وقيمتـــه التجاريـــة. باإلضافـــة ـــوق ـــات الس ـــي أزم ـــى تخط ـــك عل ـــاعد البن ـــد تس ـــنة ق ـــمعة الحس ـــى أن الس إلـــر واهتـــزت ثقـــة حـــال حدوثهـــا، وفـــي حـــال تضـــررت ســـمعة البنـــك بشـــكل كبيـــك واســـتمراريته. وتحظـــى ـــى أعمـــال البن ـــر عل ـــك قـــد يؤث ـــه فـــإن ذل العامـــة بـــر علـــى الســـمعة( إدارة مخاطـــر الســـمعة )أو باألخـــص المخاطـــر التـــي قـــد تؤثووضـــع الخطـــط الالزمـــة لتحديـــد وتقليـــل هـــذه المخاطـــر علـــى االهتمـــام

واألولوليـــة.

وتركـــز االســـتراتيجية الرئيســـية للبنـــك إلدارة مخاطـــر الســـمعة علـــى توجيـــه ســـلوك البنـــك والموظفيـــن باســـتخدام االسترشـــادات األساســـية التاليـــة:

• قيم البنك األول.

• مبـــادئ أعمال البنك األول.

• سياســـة إدارة مخاطر الســـمعة في البنك األول.

• السياســـات واإلجراءات التي تغطي األعمال اليومية للبنك.

ـــول ـــي تتعامـــل مـــع قب ـــك الت ـــر المطبقـــة تل ومـــن ضمـــن السياســـات والمعاييــد ــل قواعـ ــان ودليـ ــات االئتمـ ــوال وسياسـ ــل األمـ ــة غسـ ــالء ومكافحـ العمـ

الســـلوك الخـــاص بالبنـــك وسياســـة اإلبـــالغ عـــن العمليـــات المشـــبوهة.

ويعتمـــد البنـــك نهـــج منظـــم لتحديـــد وتقييـــم ومراقبـــة المخاطـــر أو التهديـــدات ـــق ـــك بشـــكل ســـلبي. وفيمـــا يتعل ـــر علـــى ســـمعة البن ـــة التـــي قـــد تؤث المحتملــمعة. ــر السـ ــن مخاطـ ــتبيان عـ ــراء اسـ ــك بإجـ ــوم البنـ ــاس، يقـ ــراءات القيـ باجــــت سياســـة إدارة المخاطـــر ـــى معرفـــة مـــا إذا كان ويهـــدف هـــذا االســـتبيان إلـــك ـــداف البن ـــز أه ـــال لتعزي ـــكل فع ـــل بش ـــغيلية تعم ـــة التش ـــا والرقاب وإجراءاتهـــودة ـــمعة موج ـــر الس ـــا أن مخاط ـــمعة. كم ـــر الس ـــادي مخاط ـــى بتف ـــي تعن الت

ـــغيلية. ـــر التش ـــة المخاط ـــال لجن ـــدول أعم ـــي ج ـــم ف ـــد دائ كبن

7.3.3 مخاطر المصرفية اإلســـالمية

ـــة ـــار المخاطـــر التـــي تقـــع ضمـــن إدارة المصرفي ـــن االعتب يأخـــذ البنـــك األول بعياإلســـالمية بشـــكل منفصـــل. وتكمـــن مجـــاالت المخاطـــر الرئيســـية فـــي ـــاك ـــاء بالســـلع وتســـليمها والمخاطـــر التشـــغيلية ومخاطـــر الســـمعة. وهن الوف

عمليـــات محـــددة وضوابـــط وإجـــراءات لجميـــع هـــذه المجـــاالت.

ـــن ـــادرة ع ـــريعة الص ـــررات الش ـــع مق ـــك م ـــزام البن ـــدم الت ـــؤدي ع ـــن أن ي ويمكالهيئـــة الشـــرعية عنـــد مزاولـــة أعمالـــه إلـــى مخاطـــر ســـمعة جســـيمة. كمـــا ـــررات ـــزام بمق ـــدم الت ـــع أي ع ـــامح م ـــدم التس ـــة بع ـــة صارم ـــك سياس ـــع البن يتب

الهيئـــة الشـــرعية، وبالتالـــي يركـــز البنـــك علـــى مـــا يلـــي:

ـــب ـــن جوان ـــب م ـــي أي جان ـــاركون ف ـــن يش ـــن الذي ـــع الموظفي ـــزام جمي إل .1األعمـــال المصرفيـــة اإلســـالمية باســـتكمال برنامـــج اليســـر المعتمـــد والـــذي يتكـــون مـــن التدريـــب المصرفـــي اإلســـالمي علـــى المســـتوى

األساســـي والمتقـــدم.

ـــز ـــروع لتعزي ـــال والف ـــات واألعم ـــتوى المنتج ـــى مس ـــل عل ـــراء ورش عم إج .2فهـــم الموظفيـــن للعمـــل المصرفـــي اإلســـالمي.

ـــى ـــد عل ـــج إســـالمي جدي ـــأي منت ـــة ب ـــن ذوي الصل ـــع الموظفي ـــب جمي تدري .3ـــه. ـــل إطالق ـــه قب ـــج وإجراءات ـــكل المنت هي

ــه ــي عمالئـ ــادة وعـ ــام لزيـ ــالء بانتظـ ــدوات للعمـ ــب نـ ــك بترتيـ ــام البنـ قيـ .4بمفاهيـــم المصرفيـــة اإلســـالمية والتمويـــل اإلســـالمي بشـــكل عـــام، ــوص. ــه الخصـ ــى وجـ ــك علـ ــا البنـ ــي يقدمهـ ــالمية التـ ــات اإلسـ وبالمنتجـ

ـــى أســـاس منتظـــم ـــة االســـالمية عل ـــق فـــي المصرفي ـــات تدقي إجـــراء عملي .5ـــريعة. ـــكام الش ـــع أح ـــق م ـــان التواف لضم

4.3. أنـــواع مخاطر أخرى/مجاالت الرقابة

1.4.3 إدارة استمرارية األعمال

ـــة ـــى مواصل ـــأة عل ـــدرة المنش ـــا ق ـــى أنه ـــال عل ـــتمرارية األعم ـــرف إدارة اس ُتعـــة ومحـــددة مســـبقًا بعـــد ـــم منتجـــات أو خدمـــات علـــى مســـتويات مقبول تقديحـــدوث عطـــل للمنشـــأه. ومـــن أجـــل تقليـــل خطـــر تعطـــل األعمـــال واالســـتجابة بشـــكل منظـــم ألي عطـــل محتمـــل واســـتئناف “العمـــل كالمعتـــاد” بأســـرع

ـــال. ـــتمرارية األعم ـــة الس ـــك خط ـــع البن ـــد وض ـــن، فق ـــت ممك وق

ويرخـــص لتفعيـــل خطـــة اســـتمرارية األعمـــال مـــن خـــالل مركـــز القيـــادة ــرارات خـــالل كامـــل فتـــرة والرقابـــة، وهـــي الســـلطة المخولـــة باتخـــاذ القـــادة ــز القيـ ــق مركـ ــف فريـ ــاد”. ويتألـ ــل كالمعتـ ــود “العمـ ــى يعـ ــة حتـ األزمـوالرقابـــة مـــن أعضـــاء مـــن اإلدارة العليـــا ومـــن بـــدالء تـــم تعيينهـــم للنيابـــة ــة ــي عمليـ ــة فـ ــاءة والفعاليـ ــزي الكفـ ــج المركـ ــذا النهـ ــن هـ ــم. ويضمـ عنهـاســـتعادة األعمـــال مـــع التقليـــل مـــن عـــدم وضـــوح المســـؤوليات وتفـــادي ـــية ـــيناريوهات الرئيس ـــن الس ـــدد م ـــد ع ـــم تحدي ـــود. ويت ـــة الجه ـــال ازدواجي احتمـــن ـــي يمك ـــورة والت ـــة الخط ـــتويات متفاوت ـــال لمس ـــتمرارية األعم ـــر اس لمخاط

أن تـــؤدي إلـــى اســـتخدام خطـــة اســـتمرارية األعمـــال.

ــع ــع جميـ ــي وضـ ــا تغطـ ــى اإلدارة العليـ ــة إلـ ــر منتظمـ ــم تقاريـ ــم تعميـ ويتــــام ـــزة والمه ـــام المنج ـــال والمه ـــتمرارية األعم ـــية إلدارة اس ـــادرات الرئيس المب

القائمـــة.

2.4.3 أمن المعلومات

يتعامـــل البنـــك األول مـــع العديـــد مـــن معلومـــات وبيانـــات العمـــالء كجـــزء مـــن أعمالـــه األساســـية، ويتضمـــن التعامـــل مـــع المعلومـــات والبيانـــات

ــا. ــا ونقلهـ ــا ومعالجتهـ وتخزينهـ

أنشـــأ البنـــك إدارة أمـــن المعلومـــات والتـــي تهـــدف إلـــى تقليـــل المخاطـــر ــتخدامها ، ــوء اسـ ــة لـــدى البنـــك أو سـ ــات المخزنـ ــرر البيانـ ــن تضـ ــة عـ الناجمـــة أي ــة ومعالجـ ــة لمراقبـ ــة مركزيـ ــات كنقطـ ــن المعلومـ ــل إدارة أمـ وتعمـتغييـــرات تطـــرأ علـــى حـــق المســـتخدم للوصـــول ألنظمـــة أجهـــزة الحاســـب ـــى شـــبكة ـــي محتمـــل قـــد يطـــرأ عل ـــك، ومعالجـــة أي قصـــور أمن الخاصـــة بالبنـــة لشـــبكة ـــة آمن ـــة تحتي ـــر بني ـــى إدارة أمـــن المعلومـــات بتوفي ـــك، كمـــا ُتعن البنالمعلومـــات والمحافظـــة عليهـــا، كمـــا أنهـــا تقـــوم بعمليـــات مراقبـــة عـــن طريـــق اإلنترنـــت للتأكـــد مـــن أن شـــبكة البنـــك محميـــة ومتوافقـــة مـــع ـــن ـــة بأم ـــة المتعلق ـــز التوعي ـــى تعزي ـــة إل ـــات، باإلضاف ـــن المعلوم ـــات أم سياســة، ــع اإلدارات المختصـ ــاون مـ ــك بالتعـ ــالء وذلـ ــن والعمـ ــة للموظفيـ األنظمـالعربـــي النقـــد مـــع مؤسســـة مباشـــرة إتصـــال كنقطـــة تعمـــل كمـــا الســـعودي وغيرهـــا مـــن الجهـــات التنظيميـــة. ويقـــوم البنـــك بمواكبـــة التوجهـــات والتطـــورات واألســـاليب األمنيـــة التـــي تضمـــن مداومـــة تطبيـــق

ــات. ــم المعلومـ ــن نظـ ــة بأمـ ــات المتعلقـ ــل الممارسـ أفضـ

3.4.3 مخاطر االستراتيجية

ــى ــأة علـ ــا المنشـ ــي تحدثهـ ــرات التـ ــتراتيجية بالتغييـ ــر االسـ ــق المخاطـ تتعلـــية. ــوق األساسـ ــروف السـ ــي ظـ ــرات فـ ــتراتيجية وبتغيـ االسـ

وتكـــون المخاطـــر االســـتراتيجية أحـــد االعتبـــارات الرئيســـية عنـــد القيـــام بتخطيـــط األعمـــال. وقـــد تنشـــأ مخاطـــر اســـتراتيجية مفرطـــة نتيجـــة تخطيـــط للدخـــول فـــي أســـواق جديـــدة أو منتجـــات جديـــدة أو مـــن خـــالل التوســـع الجغرافـــي. وال تعتقـــد اإلدارة أن هنـــاك أي مبـــادرات عاليـــة المخاطـــر مـــن

شـــأنها أن تـــؤدي إلـــى مخاطـــر اســـتراتيجية غيـــر مبـــررة.

ولـــدى البنـــك األول عـــدة لجـــان تســـاهم فـــي اإلدارة والتخفيـــف مـــن ــتراتيجية ــال االسـ ــه األعمـ ــة توجيـ ــر لجنـ ــتراتيجية. وتوفـ ــر االسـ ــدة المخاطـ حـــتثمار فـــي محفظـــة ــال لالسـ ــار الفعـ ــار الحوكمـــة لالختيـ ــا إطـ والتكنولوجيـمشـــاريع البنـــك. وتحكـــم لجنـــة العقـــود عمليـــة الموافقـــة علـــى العقـــود. كمـــا تقـــوم اإلدارة العليـــا باجتماعـــات منتظمـــة لمراجعـــة أداء األعمـــال

مقابـــل األهـــداف االســـتراتيجية والتكتيكيـــة المحـــددة.

4.4.3 مخاطر أخرى

ـــه هـــي مخاطـــر مـــن المخاطـــر األخـــرى التـــي يعتبرهـــا البنـــك فـــي إطـــار أعمالالتـــورق والقـــروض المشـــتركة وهـــي أعمـــال لـــم ينشـــط بهـــا البنـــك خـــالل عـــام 2016م. كمـــا يعتبـــر البنـــك المخاطـــر العالميـــة ضمـــن ســـياق مخاطـــر

االقتصـــاد الكلـــي ودورة األعمـــال.

ـــك ـــا البن ـــي يتعـــرض له ـــل حـــول المخاطـــر الت ـــد مـــن التفاصي ـــح المزي ـــم توضي وتـــة الموحـــدة. ـــم المالي فـــي اإليضـــاح رقـــم )29( و )31( و)32( مـــن القوائ

4. التصنيف االئتماني

تـــم تقييـــم التصنيـــف االئتمانـــي للبنـــك األول مـــن قبـــل موديـــز ومجموعـــة فيتـــش وذلـــك كمـــا يلـــي:

التصنيفوكالة التصنيف االئتماني

A3موديز

-Aمجموعة فيتش*

* تم تغيير التصنيف االئتماني للبنك من -A الى +BBB من قبل فيتش في 30 مارس 2017

5. المؤشرات المالية

ـــالل ـــعودي خ ـــال س ـــون ري ـــدره 1,065 ملي ـــح ق ـــي رب ـــك األول صاف ـــق البن حقـــام 2015م. ـــي ع ـــال ف ـــون ري ـــا 2,022 ملي ـــاح قدره ـــة بأرب ـــام مقارن الع

تـــم تلخيـــص الفروقـــات الجوهريـــة للنتائـــج التشـــغيلية للبنـــك لعـــام 2016م مقارنـــة بعـــام 2015م كمـــا يلـــي:

واصـــل البنـــك فـــي تحقيـــق ســـنة أخـــرى مـــن النمـــو فـــي إجمالـــي دخـــل العمليـــات بنســـبة 2.4 % والـــذي كان ناتجـــًا عـــن ارتفـــاع فـــي صافـــي ـــتثمارات ـــاح االس ـــي أرب ـــا ف ـــبة 9.1 % وارتفاًع ـــة بنس ـــوالت الخاص ـــل العم دخالمقتنـــاة لغيـــر أغـــراض المتاجـــرة بنســـبة 502.4 % بعـــد تصفيـــة بعـــض ـــكل ـــاع بش ـــذا اإلرتف ـــل ه ـــك. وقاب ـــتثمارية للبن ـــة االس ـــي المحفظ ـــول ف األصــبة ــرة بنسـ ــل المتاجـ ــوالت ودخـ ــاب وعمـ ــل أتعـ ــي دخـ ــاض فـ ــي انخفـ جزئـ

11.5 % و38.2 % علـــى التوالـــي.

ارتفـــع إجمالـــي مصاريـــف العمليـــات بنســـبة 66.3 %، ويعـــود ذلـــك بشـــكل ـــة وارتفـــاع فـــي رئيســـي إلـــى ارتفـــاع فـــي مخصـــص خســـائر االئتمـــان المحتملـــي. ـــى التوال ـــة بنســـبة 179.2 % و51.5 % عل ـــة واإلداري ـــف العمومي المصاري

ـــبة 100 %. ـــع بنس ـــة للبي ـــتثمارات المتاح ـــائر االس ـــص خس ـــع مخص ـــا ارتف كم

وواصـــل البنـــك نمـــوه القـــوي فـــي قطـــاع مصرفيـــة األفـــراد حيـــث ارتفـــع ــارة ــدر اإلشـ ــام. وتجـ ــالل العـ ــبة 9.2 % خـ ــاب بنسـ ــوالت واألتعـ ــل العمـ دخـإلـــى أن الميزانيـــة العموميـــة الخاصـــة بمصرفيـــة األفـــراد حققـــت مســـتوى ـــك ـــى نجـــاح البن ـــك بشـــكل رئيســـي إل ـــة العـــام ويعـــود ذل ـــد بنهاي قياســـي جدي

فـــي منتجـــات التمويـــل الســـكني والتمويـــل الشـــخصي.

وقـــد بلغـــت نســـبة التكاليـــف إلـــى الدخـــل لهـــذا العـــام 36.2 % والتـــي هـــي ــكل ــك بشـ ــود ذلـ ــة 32.2 %، ويعـ ــام 2015م والبالغـ ــبة عـ ــن نسـ ــى مـ أعلــــة ـــك التجاري ـــة البن ـــر هوي ـــة بتغيي ـــر مكـــررة ذات عالق ـــف غي ـــى مصاري ـــي إل جزئومصاريـــف أخـــرى متعلقـــة بصنـــدوق حمايـــة المودعيـــن، كمـــا يعـــزى ذلـــك

ـــروع. ـــبكة الف ـــي ش ـــع ف ـــة للتوس ـــار نتيج ـــف اإليج ـــي مصاري ـــاع ف ـــى ارتف إل

انخفضـــت الميزانيـــة العموميـــة بواقـــع 3 مليـــار ريـــال ســـعودي، والتـــي شـــكلت انخفاضـــًا بنســـبة 2.8 % مقارنـــة بالعـــام الســـابق. كمـــا انخفـــض ــذي ــعودي، والـ ــال سـ ــار ريـ ــح 72.7 مليـ ــلف ليصبـ ــروض والسـ ــي القـ إجمالـ

ــًا بنســـبة 4.8 % مقارنـــة بعـــام 2015م. ومـــن جهـــة أخـــرى شـــكل انخفاضـانخفضـــت ودائـــع العمـــالء بنســـبة 4.2 % خـــالل العـــام. كمـــا تـــم تعزيـــز ـــة رأس المـــال ومعـــدل ـــرأس المـــال والســـيولة بمعـــدل كفاي المركـــز القـــوي ل

ــي. ــى التوالـ ــع 17.8 % و81.3 % علـ ــع بواقـ ــى الودائـ ــروض إلـ القـ

ـــى االرتقـــاء بجـــودة االئتمـــان ونســـبة ـــز عل وخـــالل عـــام 2016م اســـتمر التركيـــي ـــه التحفظ ـــى نهج ـــاظ عل ـــن الحف ـــك م ـــن البن ـــر. وتمك ـــى المخاط ـــد عل العائتجـــاه مخصصـــات االئتمـــان. وبلغـــت تغطيـــة البنـــك للقـــروض غيـــر العاملـــة مـــن مخصصـــات االئتمـــان بنهايـــة العـــام نســـبة 130 % مقارنـــة بنســـبة 166.8 % فـــي العـــام الســـابق، كمـــا بلـــغ المخصـــص االئتمانـــي إلجمالـــي ـــام 2015م ـــى مـــن نســـبة ع ـــي هـــي أعل ـــة القـــروض نســـبة 2.9 % والت تغطي

ــة 1.8 %. والبالغـ

ــل التكاليـــف ــل مقابـ ــو الدخـ ــاص بنمـ ــاه والخـ ــي أدنـ ــم البيانـ ــح الرسـ ويوضـ)باســـتثناء مخصصـــات خســـائر االئتمـــان ومخصـــص خســـائر االســـتثمارات ــالل ــارم خـ ــكل صـ ــف بشـ ــي إدارة التكاليـ ــك فـ ــاح البنـ ــع(، نجـ ــة للبيـ المتاحـ

األعـــوام الســـابقة.

2012 2013 2014 2015 2016

4,0003,7503,5003,2503,0002,7502,5002,2502,0001,7501,5001,2501,000

750500

نمو الدخل مقابل التكاليف

ت اال

ل��ن ا

ال�يبم

دخل العملياتالمصا��ف التشغيلية


البيانات المالية لقطاعات األعمال الرئيسية

بماليين الرياالت *تم تقريب األرقام2016م

المجموعة المصرفية المجموعة المصرفية لالفرادللشركات

األعمال المصرفية االستثمارية

والخدمات االستثمارية

الخزينة المركزية ولجنة اإلجماليالموجودات والمطلوبات

105,071 31,774 554 21,469 51,274 إجمالي الموجودات

92,208 38,243 16 27,682 26,267 إجمالي المطلوبات

1,065 )78( 16 394 733صافي الدخل للسنة

أبرز المؤشرات والنسب المالية للخمس سنوات الماضية

20162015201420132012)المبلغ بماليين الرياالت(

72,74376,41265,14853,21145,276القروض

21,25821,26318,78416,84911,379االستثمارات

105,071108,07096,61980,46868,506إجمالي الموجودات

85,35989,08876,81461,87553,914الودائع

1,3481,3573,0552,4941,475ودائع البنوك األخرى

3,9103,9073,9004,6252,900أوراق مالية تابعة

12,86312,02710,7429,4018,306حقوق المساهمين

1,0652,0221,8211,5021,253صافي الربح

1.773.192.632.19*0.93ربحية السهم )ريال(

0.521.301.181.12-إجمالي أرباح مقترح توزيعها للسهم

2015201420132012 2016)المبلغ بماليين الرياالت(

722 739 1,656824842القروض غير العاملة

1.6 1.4 2.31.11.3 نسبة القروض غير العاملة إلى صافي القروض)%(

152.8 161.5 130.0166.8160.6نسبة التغطية )%(

نسب رأس المال )%(

12.4 11.8 13.411.611.2 - الشريحة األولى

17.6 18.3 17.815.615.9- المجموع )الشريحة األولى+ الشريحة الثانية(

79.9 80.3 81.382.380.9نسبة القروض إلى الودائع )%(

27 25.8 25.925.724نسبة السيولة )%(

* تم إعادة احتساب ربحية السهم لتعكس أسهم المنحة المصدرة خالل عام 2016م.

%0.0%2.0%4.0%6.0%8.0%10.0%12.0%14.0%16.0%18.0%20.0

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

20162015201420132012

12,86311,73010,0958,9117,841

4,2214,0594,1714,970

3,278

%13.4%11.6%11.2%11.8%12.4

%17.8%15.6%15.9%18.3%17.6

�أس المال والنسب ال�أسمالية

الش��حة األولىالش��حة الثانية نسبة الش��حة األولى النسبة اإلجمالية

تاال

ل��ن ا

ال�يبم

غ مبل

الاالستنتاج:

ــام 2016م ــهدها عـ ــي شـ ــة التـ ــة الصعبـ ــروف اإلقتصاديـ ــن الظـ ــم مـ بالرغـبخـــالف األعـــوام الســـابقة، تمكـــن البنـــك األول مـــن تحقيـــق أرباحـــًا صافيـــة ــائر ــاذ مخصصـــات احترازيـــة لخسـ ــا تـــم اتخـ ــال. كمـ بلغـــت 1,065 مليـــون ريـاالئتمـــان المحتملـــة، فـــي حيـــن اســـتمرت األعمـــال األساســـية للبنـــك فـــي األساســـية التشـــغيلية األربـــاح وجـــاءت جيـــدة. أداء تحقيـــق مســـتويات متماشـــية مـــع العـــام الســـابق، بينمـــا واصـــل البنـــك المحافظـــة علـــى أســـلوب ـــع ـــن التنوي ـــا تحس ـــر. كم ـــن المخاط ـــد م ـــودات والعوائ ـــودة الموج ـــط لج منضبفـــي المحفظـــة وذلـــك تبعـــًا لنمـــو أعمـــال المجموعـــة المصرفيـــة لألفـــراد. كمـــا تعـــززت القاعـــدة الرأســـمالية للبنـــك األول حيـــث بلغـــت الشـــريحة األولـــى لـــرأس المـــال نســـبة 13.4 %، فـــي حيـــن بلـــغ إجمالـــي رأس المـــال

نســـبة 17.8 %.

6. التركز الجغرافي

1.6 التوزيـــع الجغرافي لمخاطر االئتمان:

المملكة العربية 2016 )بآالف الرياالت(السعودية

دول مجلس التعاون الخليجي اإلجماليدول أخرىجنوب شرق آسيااألمريكيتين أوروباومنطقة الشرق األوسط

الموجودات7,487,379- - - - - 7,487,379 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

18,4551,024,369 177 182,616 290,913 34,632 497,576 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى393,779- - - 81,574 28,759 283,446 القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

21,258,498- - 377,536 187,593 281,034 20,412,335 استثمارات، صافي72,743,097- - 347,887 - - 72,395,210 قروض وسلف، صافي

35,697- - - - - 35,697 االستثمار في شركة زميلة1,281,023- - - - - 1,281,023 ممتلكات ومعدات، صافي

44846,658 2 16,229 74,650 309,654 446,079 موجودات أخرى، صافي102,838,745654,079634,730924,26817918,499105,070,500اإلجمالي

25,011,4021,509,1981,218,389607,40111,005544,26128,901,656التعهدات وااللتزامات المحتملة

الحد األقصى لمخاطر االئتمان )مبالغ المعادل االئتماني(

10,856,813736,409474,020226,3185,502232,82012,531,882التعهدات وااللتزامات المحتملة1,627,474- - 963,606256,368407,031469المشتقات

وبقيــت النســب الرأســمالية للبنــك قويــة حيــث بلــغ إجمالــي نســبة رأس المــال 17.8 %. فــي نهايــة العــام. كمــا بلغــت نســبة الشــريحة األولــى لــرأس المــال 13.4 % فــي نهايــة العــام. وســوف تســمح المســتويات القويــة لــرأس المــال للبنــك بتحقيــق اســتراتيجيته فــي النمــو وسياســة توزيــع األربــاح فــي األعــوام القادمــة.


وال يوجد ألي من شركات البنك التابعة وهي شركة األول لالستثمار وشركة األول العقارية وشركة وكالة األول للتأمين أي مخاطر خارج المملكة. ولمزيد من التفاصيل يرجى االطالع على اإليضاح رقم )30( من القوائم المالية الموحدة.

2.6 التحليل الجغرافي لإليرادات:

ــرادات ــرادات التشــغيلية للبنــك األول مــن نشــاطاته داخــل المملكــة العربيــة الســعودية، وليــس للبنــك أيــة فــروع أو شــركات تابعــة أو زميلــة تأسســت أو تعمــل خــارج المملكــة العربيــة الســعودية. ويبيــن الجــدول اآلتــي توزيــع إجمالــي اإلي تتحقــق اإليــة الســعودية. التشــغيلية حســب التصنيــف الجغرافــي لمناطــق المملكــة العربي

المبلغ بماليين الرياالت

المنطقة الشرقيةالمنطقة الغربيةالمنطقة الوسطىالسنة

20161,7001,100885

7. أهم بنود األرباح والخسائر كنسبة مئوية من إجمالي الدخل

يوضح الرسم البياني التالي أهم بنود األرباح والخسائر بشكل نسبة مئوية من إجمالي الدخل:

صافي الربح%29

مصا��فالعمليات

%36

المخصصات%35

صافي الربح%56

مصا��فالعمليات

%32

المخصصات%12

2015 2016

8. معايير إعداد البيانات المالية والمراجعة

يقـــوم البنـــك األول بإعـــداد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة وفقـــًا للمعاييـــر العربـــي النقـــد مؤسســـة عـــن الصـــادرة التجاريـــة للبنـــوك المحاســـبية الســـعودي والمعاييـــر الدوليـــة الخاصـــة بالتقاريـــر الماليـــة الصـــادرة عـــن

مجلـــس معاييـــر المحاســـبة الدوليـــة.

ويحتفـــظ البنـــك بالســـجالت المحاســـبية الســـليمة، كمـــا يوجـــد فـــي البنـــك ـــي ـــة الت ـــة المراجع ـــى لجن ـــا إل ـــع تقاريره ـــوم برف ـــة تق ـــة الداخلي إدارة للمراجعـــر إلـــى مجلـــس اإلدارة الـــذي يشـــرف علـــى نظـــام تقـــوم بدورهـــا برفـــع التقاريالمراجعـــة الداخليـــة فـــي البنـــك. وتقـــوم لجنـــة المراجعـــة باإلشـــراف علـــى ـــا ـــا. كم ـــذ بتوصياته ـــة واألخ ـــة الداخلي ـــتقاللية إدارة المراجع ـــالمة أداء واس ســـن ـــع المراجعي ـــع اإلدارة وم ـــة م ـــات دوري ـــراء مناقش ـــة بإج ـــذه اللجن ـــوم ه تقالداخلييـــن والخارجييـــن عـــن المواضيـــع التـــي تؤثـــر علـــى القوائـــم الماليـــة ـــاء ـــة. وبن ـــة والرقاب ـــع الحوكم ـــف مواضي ـــة ومختل ـــة الداخلي ـــدة والرقاب الموحعليـــه، تقـــوم اللجنـــة بإخطـــار مجلـــس اإلدارة الـــذي يقـــوم بـــدوره باإلقـــرار

ـــك. ـــه بذل ـــى علم عل

9. فاعلية نظام الرقابة الداخلية

يكـــون مجلـــس اإلدارة، بالتعـــاون مـــع لجنـــة المراجعـــة، مســـؤواًل عـــن ـــك ومـــن ـــل فـــي البن ـــي كافـــي وفاع ـــة داخل التحقـــق مـــن وجـــود نظـــام رقاب

ــه. ــة عليـ ــام والمحافظـ ــذا النظـ ــة أداء هـ ــوم بمراقبـ ــا تقـ أن اإلدارة العليـ

وتكـــون اإلدارة مســـؤولة عـــن التصميـــم األمثـــل لنظـــام الرقابـــة الداخلـــي وعملـــه، بينمـــا تكـــون إدارات المخاطـــر والتدقيـــق الداخلـــي وااللتـــزام وغيرهـــا ـــتمرة ـــة المس ـــن المراقب ـــؤولة ع ـــة مس ـــة الداخلي ـــة بالرقاب ـــن اإلدارات المعني مللنظـــام وتقييمـــه. باإلضافـــة إلـــى ذلـــك، يعـــد المراجعـــون الخارجيـــون مســـؤولون عـــن تحديـــد مـــدى كفايـــة نظـــام الرقابـــة الداخليـــة التخـــاذ قـــرار بشـــأن مســـتوى االعتمـــاد الموضـــوع علـــى فعاليـــة الرقابـــة الداخليـــة فـــي

البنـــك ولتصميـــم إجـــراءات التدقيـــق الخاصـــة بهـــم.

ويعـــد جميـــع الموظفيـــن بمختلـــف مســـتوياتهم الوظيفيـــة، مســـؤولون عـــن ـــة. ـــة الداخلي ـــام الرقاب ـــة نظ ـــى فاعلي ـــاظ عل إدارة والحف

ـــات، ـــة وكفـــاءة العملي ـــم األنظمـــة واإلجـــراءات لضمـــان فعالي ـــم تصمي وقـــد تولحمايـــة األصـــول مـــن االســـتخدام أو التصـــرف غيـــر المشـــروع وللحفـــاظ علـــى ـــة موثوقـــة الســـتخدامها ـــر معلومـــات مالي ســـجالت محاســـبية ســـليمة ولتوفيفـــي األعمـــال أو فـــي النشـــر ولاللتـــزام بالقوانيـــن واللوائـــح التنظيميـــة ـــأداء األعمـــال. ـــة ذات العالقـــة ب ـــة السياســـات الداخلي المعمـــول بهـــا ولمراقبــداف ــق أهـ ــي تحقيـ ــل فـ ــر الفشـ ــام إلدارة مخاطـ ــذا النظـ ــم هـ ــم تصميـ وتــــول ـــد معق ـــام تأكي ـــذا النظ ـــي ه ـــا. ويعط ـــاء عليه ـــن القض ـــًا ع ـــال، عوض األعم

ـــال. ـــائر أو االحتي ـــيمة أو الخس ـــاء الجس ـــد األخط ـــق ض ـــس مطل ولي

يتعـــرض البنـــك خـــالل ســـير أعمالـــه المعتـــاد لمخاطـــر االئتمـــان ومخاطـــر السياســـات واإلجـــراءات التشـــغيلية. وقـــد وضعـــت الســـوق والمخاطـــر ــاك ــر. وهنـ ــذه المخاطـ ــة وتخفيـــف هـ ــاس ومراقبـ ــد وقيـ ــات لتحديـ والعمليـالتـــي الكبـــرى المخاطـــر وإدارة وتقييـــم لتحديـــد مســـتمرة إجـــراءات يواجههـــا البنـــك ولضمـــان وجـــود الضوابـــط المالئمـــة إلدارتهـــا. وباإلضافـــة إلـــى المراجعـــة المنتظمـــة مـــن قبـــل اإلدارات المعنيـــة، تتـــم متابعـــة هـــذه

ــك. ــي البنـ ــة فـ ــة مختلفـ ــان إداريـ ــطة لجـ ــر بواسـ المخاطـ

ــر الرئيســـية وقـــد وضعـــت األنظمـــة واإلجـــراءات لتحديـــد ومراقبـــة المخاطـواإلبـــالغ عنهـــا، بمـــا فيهـــا مخاطـــر االئتمـــان، ومخاطـــر تغيـــرات أســـعار الســـوق لـــألدوات الماليـــة ومخاطـــر الســـيولة ومخاطـــر األخطـــاء التشـــغيلية ومخاطـــر االحتيـــال. ويتـــم مراقبـــة التعـــرض لهـــذه المخاطـــر علـــى مســـتوى ــودات ــة الموجـ ــغيلية ولجنـ ــر التشـ ــة المخاطـ ــل لجنـ ــن قبـ ــه مـ ــك بأكملـ البنــــان ـــا لالئتم ـــة العلي ـــة )اللجن ـــي اإلدارة العام ـــان ف ـــة االئتم ـــات ولجن والمطلوبـــة هـــذه المخاطـــر بواســـطة اللجنـــة التنفيذيـــة ـــك(. كمـــا يتـــم مراقب فـــي البن

ولجنـــة المخاطـــر التابعـــة للمجلـــس.

ــي ــتقل وموضوعـ ــم مسـ ــك بتقييـ ــي إدارة البنـ ــق الداخلـ ــزود إدارة التدقيـ تــــق ـــاع خطـــة تدقي ـــي. ويتحقـــق هـــذا الهـــدف باتب ـــة الداخل ـــة إطـــار الرقاب لفاعليــا مـــن قبـــل لجنـــة ــر والتـــي تمـــت الموافقـــة عليهـ ــتندة علـــى المخاطـ مسـالمراجعـــة. كمـــا تقـــوم إدارة االلتـــزام وإدارة المخاطـــر التشـــغيلية بالتعـــاون

مـــن خـــالل مراجعاتهـــا علـــى رصـــد البيئـــة الرقابيـــة.

وكجـــزء مـــن التـــزام البنـــك األول بتوفيـــر نظـــام فاعـــل للرقابـــة الداخليـــة، وضـــع البنـــك نظـــام مبتكـــر للحوكمـــة والمخاطـــر والرقابـــة. ويضمـــن هـــذا النظـــام ـــر ـــن أن تؤث ـــي يمك ـــرى الت ـــر الكب ـــع المخاط ـــتمر لجمي ـــم المس ـــد والتقيي التحديــر ــة والمخاطـ ــادرة الحوكمـ ــد مبـ ــك. وتعـ ــداف البنـ ــق أهـ ــى تحقيـ ــلبًا علـ سـوالرقابـــة جهـــدًا مشـــترك بيـــن كل مـــن إدارة المخاطـــر التشـــغيلية وإدارة ــة وإدارة أمـــن ــة الداخليـ ــدة الرقابـ ــزام وإدارة التدقيـــق الداخلـــي ووحـ االلتـــد ــع وترصـ ــدة، التـــي تجمـ ــة الموحـ ــذه المنصـ ــل هـ ــا تعمـ ــات. كمـ المعلومــــطة ـــان أن أنش ـــى ضم ـــراءات، عل ـــور واإلج ـــه القص ـــط وأوج ـــر والضواب المخاطــد ــم تحديـ ــة. ويتـ ــك اليوميـ ــطة البنـ ــن أنشـ ــيًا مـ ــزًء أساسـ ــكل جـ ــة تشـ الرقابــــث ـــكل إدارة، بحي ـــكل مســـتوى مـــن مســـتويات األعمـــال ول ـــة ل أنشـــطة الرقابتوجـــد متابعـــة آليـــة لعـــدم االلتـــزام مـــن خـــالل مقـــررات مســـارات العمـــل.

وبالتالـــي، فـــإن نظـــام البنـــك األول للحوكمـــة والمخاطـــر والرقابـــة يســـهل مـــن وضـــع صـــورة موحـــدة لعوامـــل المخاطـــر وحدودهـــا القصـــوى. كمـــا ـــؤولية ـــي المس ـــر ف ـــفافية أكب ـــق ش ـــؤوليات ويخل ـــام المس ـــذا النظ ـــح ه يوضعـــن المخاطـــر، ممكنـــًا بذلـــك قيـــام البنـــك بإقفـــال أي ثغـــرات فـــي الرقابـــة وبتقديـــم تغطيـــة متكاملـــة لمختلـــف أنـــواع المخاطـــر. عـــالوة علـــى ذلـــك، ــع ــًا إلـــى جنـــب مـ ــة جنبـ ــر والرقابـ ــة والمخاطـ ــك للحوكمـ ــام البنـ ــير نظـ يســــد ـــوم بتوحي ـــث يق ـــك. حي ـــي البن ـــة ف ـــات الحوكم ـــر بعملي ـــج إدارة المخاط دمجميـــع ســـجالت المخاطـــر والرقابـــة لتحســـين أداء جميـــع إدارات الرقابـــة ـــادرات ـــم مب ـــادة تنظي ـــل وإع ـــك بتعدي ـــوم البن ـــا يق ـــك. كم ـــي البن ـــة ف الداخليــوق ــرات السـ ــق متغيـ ــتمر وفـ ــكل مسـ ــة بشـ ــر والرقابـ ــة والمخاطـ الحوكمـالمبـــادرة المســـتقبلية. واشـــتملت هـــذه المخاطـــر لتفـــادي والظـــروف علـــى برنامـــج اتصـــال وتدريـــب للتأكـــد مـــن أن جميـــع الموظفيـــن يدركـــون ـــؤولياتهم. ـــم ومس ـــي مهامه ـــرة ف ـــراءات المؤث ـــات واإلج ـــون بالسياس ويلتزم

ـــي ـــابقة، وف ـــرات الس ـــي الفق ـــواردة ف ـــل ال ـــع العوام ـــي جمي ـــر ف ـــد النظ وعنبيئـــة الرقابـــة الحاليـــة وفـــي المراجعـــات الســـنوية لفاعليتهـــا والتأكيـــد ـــة فاعـــل ـــة الداخلي ـــس اإلدارة أن نظـــام الرقاب ـــرى مجل المقـــدم مـــن اإلدارة، يـــم ـــة ل ـــة الداخلي ـــأن نظـــام الرقاب ـــه يعتقـــد ب وال يوجـــد لـــدى المجلـــس مـــا يجعلـــم وضـــع نظـــام فاعـــل ـــم يت ـــه ل ـــح أو أن ـــم إعـــداده وتطبيقـــه بالشـــكل الصحي يت

للرقابـــة الداخليـــة خـــالل العـــام 2016م.

ويظهر الجدول أدناه االختالف في بنود األرباح والخسائر الرئيسية بين عامي 2016م و2015م

التغيير20162015المبلغ بماليين الرياالت )تم تقريب األرقام(

2 % 3,600 3,685 إجمالي دخل العمليات

15 % 1,160 1,336 المصاريف التشغيلية

208 % 418 1,287المخصصات )صافي(

1600 % )0.2(3حصة الربح/الخسارة في شركة زميلة

)47 %( 2,022 1,065صافي الربح

)0.84( 1.77 0.93ربح السهم )ريال سعودي(


10. المعايير األخالقية وقواعد السلوك للبنك األول

ـــر ـــل والمعايي ـــك األول الدلي ـــلوك للبن ـــد الس ـــة وقواع ـــر األخالقي ـــل المعايي تمثـــك ـــزم البن ـــى. ويلت ـــة المثل ـــات المهني ـــة والممارس ـــة العالي ـــادئ األخالقي للمببموجـــب قواعـــد الســـلوك الخاصـــة بـــه بتطبيـــق ثقافـــة مهنيـــة تســـود فيهـــا أعلـــى المعاييـــر األخالقيـــة ويلتـــزم بالمحافظـــة عليهـــا. وتســـتند قواعـــد ســـلوك البنـــك األول علـــى مبـــادئ أساســـية وهـــي النزاهـــة والســـرية ـــك ـــس إدارة البن ـــع أعضـــاء مجل ـــى جمي ـــد عل ـــق هـــذه القواع ـــة. وتنطب والمهنيوموظفيـــه ومستشـــاريه وجميـــع األطـــراف المرتبطـــة بالبنـــك. كمـــا يشـــرف مجلـــس اإلدارة بـــدوره علـــى تنفيـــذ قواعـــد الســـلوك والمعاييـــر األخالقيـــة

فـــي البنـــك والتأكـــد مـــن فاعليتهـــا.

11. الشركات التابعة والزميلة

شـــركة األول لالســـتثمار )والمعروفـــة ســـابقأ باســـم شـــركة الســـعودي أ( الهولنـــدي الماليـــة(

ـــة ـــة الســـوق المالي تأسســـت شـــركة األول لالســـتثمار وفقـــًا لقـــرار مجلـــس هيئ1010242378 تاريـــخ رقـــم 1-39-2007 بموجـــب ســـجل تجـــاري رقـــم ــات ــي وإدارة الخدمـ ــق 9 / 1 / 2008م( لتولـ 30 / 12 / 1428هــــ )الموافـاالســـتثمارية وأنشـــطة إدارة األصـــول للبنـــك والمتعلقـــة بالتعامـــل واإلدارة ـــة ـــي تشـــرف عليهـــا هيئ ـــة والت ـــب واالستشـــارات وحفـــظ األوراق المالي والترتيالســـوق الماليـــة. وتعتبـــر هـــذه الشـــركة شـــركة تابعـــة ومملوكـــة بالكامـــل ـــا ـــركة أعماله ـــدأت الش ـــد ب ـــرة، وق ـــتفادة مباش ـــة واس ـــالل ملكي ـــن خ ـــك م للبناعتبـــارا مـــن 2 / 4 / 1429هــــ )الموافـــق 9 / 4 / 2008م(. وتقـــع اإلدارة العامـــة لشـــركة األول لالســـتثمار فـــي الريـــاض، وتمـــارس جميـــع أنشـــطتها

داخـــل المملكـــة.

ويبلـــغ رأســـمال شـــركة األول لالســـتثمار المصـــرح بـــه والمدفـــوع بالكامـــل 400 مليـــون ريـــال مقســـمًا إلـــى 400,000 ســـهم بقيمـــة 1,000 ريـــال

ــد. ــهم الواحـ للسـ

شـــركة األول العقاريـــة )والمعروفـــة ســـابقًا باســـم شـــركة الســـعودي ب( ـــة( ـــدي العقاري الهولن

تأسســـت شـــركة األول العقاريـــة وهـــي شـــركة تابعـــة ومملوكـــة بالكامـــل ــاري ــجل التجـ ــب السـ ــرة بموجـ ــتفادة مباشـ ــة واسـ ــالل ملكيـ ــن خـ ــك مـ للبنـرقـــم 1010250772 وتاريـــخ 21 / 6 / 1429هــــ )الموافـــق 26 / 5 / 2008م( بعـــد موافقـــة مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي. وتقـــوم هـــذه الشـــركة ــا ــركة أيضـ ــارات. وتقـــوم الشـ ــر العقـ ــراء وبيـــع وتأجيـ ــة أنشـــطة شـ بممارســــة. ـــق العقاري ـــل وإدارة الصنادي ـــات التموي ـــة لمنتج ـــوك العقاري ـــجيل الصك بتســـع ـــارس جمي ـــاض وتم ـــي الري ـــة ف ـــركة األول العقاري ـــة لش ـــع اإلدارة العام وتق

أنشـــطتها داخـــل المملكـــة.

ويبلـــغ رأســـمال الشـــركة المصـــرح بـــه والمدفـــوع بالكامـــل 500,000 ريـــال مقســـمًا علـــى 500 ســـهم بقيمـــة 1,000 ريـــال للســـهم الواحـــد.

شـــركة وكالـــة األول للتأميـــن )والمعروفـــة ســـابقًا باســـم شـــركة ج( التأميـــن( لوكالـــة الهولنـــدي الســـعودي

تأسســـت شـــركة وكالـــة األول للتأميـــن، وهـــي شـــركة تابعـــة ومملوكـــة بالكامـــل للبنـــك األول مـــن خـــالل ملكيـــة واســـتفادة مباشـــرة، بموجـــب ـــق 1432هــــ )المواف / 1 / 29 ـــخ 1010300250 تاري ـــم ـــاري رق ـــجل تج س4 / 1 / 2011م( بعـــد موافقـــة مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي. وتعمـــل الشـــركة كوكيـــل لبيـــع منتجـــات الشـــركة الوطنيـــة للتأميـــن، األول وكالـــة لشـــركة العامـــة اإلدارة وتقـــع زميلـــة. شـــركة وهـــي

ــة. ــل المملكـ ــطتها داخـ ــع أنشـ ــارس جميـ ــاض وتمـ ــي الريـ ــن فـ للتأميـ

ويبلـــغ رأســـمال الشـــركة المصـــرح بـــه والمدفـــوع بالكامـــل 500,000 ريـــال مقســـمًا علـــى 50,000 ســـهم بقيمـــة 10 ريـــال للســـهم الواحـــد.

د( الشـــركة الوطنية للتأمين

ــن ــة للتأميـ ــركة الوطنيـ ــهم الشـ ــن أسـ ــغ 20 % مـ ــة تبلـ ــك حصـ ــترى البنـ اشــــركة ـــت الش ـــام قام ـــالل الع ـــال، وخ ـــون ري ـــغ 20 ملي ـــام 2008م بمبل ـــالل ع خالوطنيـــة للتأميـــن بإصـــدار حقـــوق أولويـــة بواقـــع ســـهم لـــكل ســـهم قائـــم. ـــة ـــت التكلف ـــث بلغ ـــل حي ـــدار بالكام ـــذا اإلص ـــي ه ـــاب ف ـــك باالكتت ـــام البن وقاإلجماليـــة لالســـتثمار 40 مليـــون ريـــال ســـعودي. وتصنـــف هـــذه الشـــركة علـــى أنهـــا شـــركة زميلـــة. وتمكـــن هـــذه الحصـــة االســـتراتيجية البنـــك مـــن ـــن. وقـــد تأسســـت ـــة األفـــراد مـــن نشـــاط التأمي ـــة احتياجـــات قطـــاع مصرفي تلبيـــي ـــاطها ف ـــدأت نش ـــو 2010م، وب ـــخ 15 ماي ـــن بتاري ـــة للتأمي ـــركة الوطني الش

ــو 2010م. 1 يوليـ

12. االقتراضات طويلة األجل

ــمبر 2016م ــا فـــي 31 ديسـ ــة األجـــل كمـ ــات البنـــك طويلـ تتكـــون اقتراضـمـــن شـــريحتين مـــن الصكـــوك المتوافقـــة مـــع الشـــريعة. وتســـتحق صكـــوك البنـــك المصـــدرة فـــي عـــام 2012م بمبلـــغ 1,400 مليـــون ريـــال فـــي عـــام ــغ 2,500 ــام 2013م بمبلـ ــي عـ ــدرة فـ ــوك المصـ ــتحق الصكـ 2019م، وتسـمليـــون ريـــال فـــي عـــام 2023م. ويمكـــن اســـترداد جميـــع هـــذه الصكـــوك ـــة البنـــك بعـــد خمـــس ســـنوات مـــن إصدارهـــا وبعـــد الحصـــول علـــى حســـب رغب

موافقـــة مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي.

ــن ــم )14( مـ ــاح رقـ ــى اإليضـ ــالع علـ ــى االطـ ــل يرجـ ــن التفاصيـ ــد مـ وللمزيـالقوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

13. سياسة توزيع األرباح

بموجـــب المـــادة )49( مـــن النظـــام األساســـي للبنـــك، تـــوزع األربـــاح أ( الســـنوية الصافيـــة التـــي تحـــدد بعـــد خصـــم كافـــة المصروفـــات الالزمـــة االحتياطـــات وتكويـــن األخـــرى والتكاليـــف العموميـــة لمواجهـــة خســـائر الديـــون واالســـتثمارات المحتملـــة وااللتزامـــات الطارئـــة وأي خصومـــات أخـــرى يـــرى مجلـــس اإلدارة ضرورتهـــا بمـــا

ــي: ــو التالـ ــى النحـ ــوك علـ ــة البنـ ــام مراقبـ ــكام نظـ ــق وأحـ يتفـ

ــاهمين ــى المسـ ــررة علـ ــزكاة المقـ ــع الـ ــة لدفـ ــغ الالزمـ ــب المبالـ تحتسـ .1الســـعوديين والضريبـــة المقـــررة علـــى المســـاهمين غيـــر الســـعوديين ـــيدفع ـــعودية. وس ـــة الس ـــة العربي ـــي المملك ـــذة ف ـــة الناف ـــب األنظم حس

البنـــك هـــذه المبالـــغ للجهـــة المعنيـــة نيابـــة عنهـــم.

يرحـــل مـــا ال يقـــل عـــن 25 % )خمســـة وعشـــرين فـــي المائـــة( مـــن .2المتبقـــي مـــن األربـــاح الصافيـــة لالحتياطـــي النظامـــي. ويجـــوز أن تقـــرر ـــح ـــى أصب ـــب مت ـــذا التجني ـــض ه ـــف أو تخفي ـــة وق ـــة العادي ـــة العام الجمعي

ــوع. ــال المدفـ ــرأس المـ ــاويًا لـ ــور مسـ ــي المذكـ ــي االحتياطـ إجمالـ

ــي ــم االحتياطـ ــد خصـ ــة بعـ ــاح الصافيـ ــن األربـ ــي مـ ــن الباقـ ــص مـ يخصـ .3بالمائـــة( مـــن الواحـــد 0.1 % )عشـــر يقـــل عـــن النظامـــي مبلـــغ ال رأس المـــال المدفـــوع للتوزيـــع علـــى المســـاهمين الســـعوديين وغيـــر الســـعوديين علـــى أن يتـــم توزيعـــه بنســـبة المدفـــوع مـــن قيمـــة أســـهم الســـعوديين وغيـــر الســـعوديين طبقـــًا لمـــا يقترحـــه مجلـــس اإلدارة وتقـــرره الجمعيـــة العامـــة للمســـاهمين. فـــإذا كانـــت النســـبة المتبقيـــة مـــن األربـــاح الصافيـــة ال تكفـــي لدفـــع األربـــاح للمســـاهمين، فـــال يجـــوز ــة. وال ــنوات التاليـ ــنة أو السـ ــي السـ ــا فـ ــة بدفعهـ ــاهمين المطالبـ للمسـيجـــوز للجمعيـــة العامـــة للمســـاهمين أن تقـــرر توزيـــع أربـــاح للمســـاهمين مالـــم يقتـــرح مجلـــس اإلدارة ذلـــك، أو أن تقـــرر توزيـــع نســـبة أربـــاح تزيـــد

ــس اإلدارة. ــه مجلـ ــا اقترحـ عمـ

4. يســـتخدم الباقـــي – إن وجـــد -بعـــد تخصيـــص المبالـــغ المذكـــورة فـــي ـــس اإلدارة ـــه مجل ـــذي يقترح ـــو ال ـــى النح ـــابقة عل ـــرات )2( و )3( الس الفق

ــاهمين. ــة للمسـ ــة العامـ ــرره الجمعيـ وتقـ

5. يجـــب الحفـــاظ علـــى نســـبة المســـاهمة لـــكل مـــن المســـاهمين الســـعوديين وغيـــر الســـعوديين عنـــد احتســـاب المخصصـــات الالزمـــة لالحتياطـــي النظامـــي واالحتياطيـــات األخـــرى مـــن صافـــي الربـــح. ويجـــب علـــى كل مـــن هاتيـــن المجموعتيـــن )المســـاهمين الســـعوديين وغيـــر الســـعوديين( ــال ــبهم فـــي رأس المـ المســـاهمة فـــي تلـــك االحتياطيـــات حســـب نسـ

علـــى أن تخصـــم مســـاهمتهم مـــن حصصهـــم فـــي األربـــاح الصافيـــة.

األسس المعتمدة: ب(

ــد مجلـــس ــنوية ســـوف يسترشـ ــاح السـ ــة األربـ ــع سياسـ ــة ووضـ ــد مراجعـ عنـاإلدارة واإلدارة العليـــا باألســـس التاليـــة:

1. استدامة األرباح:

مـــن أجـــل بنـــاء قيمـــة طويلـــة األجـــل للمســـاهم والكتســـاب ثقـــة الســـوق فـــي مســـتقبل البنـــك، فإنـــه ينبغـــي تقييـــم مبالـــغ األربـــاح ووتيـــرة توزيعهـــا ـــئ ـــتوى متكاف ـــد مس ـــا عن ـــتمرار بدفعه ـــي االس ـــك ف ـــدرة البن ـــاس ق ـــى أس علــر ــم المخاطـ ــد وتقييـ ــب تحديـ ــا يجـ ــب. كمـ ــتقبل القريـ ــي المسـ ــى فـ أو أعلـالتـــي قـــد تهـــدد قـــدرة البنـــك فـــي المحافظـــة علـــى المســـتويات الحاليـــة

مـــن األربـــاح.

2. نمو البنك:

ـــى ـــك عل ـــدرة البن ـــن ق ـــاح م ـــع األرب ـــرة توزي ـــوع ووتي ـــغ ون ـــق مبل ـــب أال يعي يجـــتراتيجية. ـــوه االس ـــط نم ـــق خط تحقي

3. إدارة رأس المال:

ـــي يجـــب ـــاح للعـــام الحال ـــد وضـــع سياســـة األرب خـــالل المراجعـــة الســـنوية وعنـــي: ـــا مـــن التال ـــس اإلدارة واإلدارة العلي أن يتأكـــد مجل

ــل ــن أجـ ــال مـ ــن رأس المـ ــة مـ ــتويات كافيـ ــى مسـ ــك علـ ــة البنـ محافظـ •قبـــل مـــن المحـــددة النظاميـــة للمتطلبـــات األدنـــى الحـــد تحقيـــق

الســـعودي. العربـــي النقـــد مؤسســـة

ــداف ــم أهـ ــال لدعـ ــن رأس المـ ــة مـ ــتويات كافيـ ــى مسـ ــة علـ المحافظـ •ـــم ـــة تقيي ـــي خط ـــه ف ـــوص علي ـــكل المنص ـــك بالش ـــتراتيجي للبن ـــو االس النم

ــة. ــال الداخليـ ــة رأس المـ كفايـ

ـــى لمســـتويات رأس ـــرات مقترحـــة للحـــد األدن ـــار أي تغي األخـــذ فـــي االعتب •المـــال التـــي تقرهـــا لجنـــة بـــازل وعـــدم اإلبقـــاء علـــى رأس مـــال يتجـــاوز ـــن )1( ـــي البندي ـــواردة ف ـــرات ال ـــي الفق ـــا ف ـــوص عليه ـــات المنص المتطلب

و )2( أعـــاله.

اقتـــراح األربـــاح النقديـــة وأســـهم المنحـــة المصـــدرة .14ــام ــالل العـ خـ

ـــن 23 / 1 / 2017م ـــوم االثني ـــد ي ـــه المنعق ـــي اجتماع ـــس اإلدارة ف ـــرر مجل قــام ــن العـ ــاح عـ ــع أربـ ــدم توزيـ ــاهمين بعـ ــة للمسـ ــة العامـ ــة للجمعيـ التوصيـالمالـــي 2016م. وســـيخضع هـــذا القـــرار إلـــى مصادقـــة الجمعيـــة العامـــة ــالل النصـــف ــده خـ ــع عقـ ــا المزمـ ــاهمين فـــي اجتماعهـ ــة للمسـ ــر العاديـ غيـ

ــام 2017م. ــن عـ األول مـ

ــي ــاهمين فـ ــة للمسـ ــر العاديـ ــة غيـ ــة العامـ ــرت الجمعيـ ــام أقـ ــالل العـ وخـاجتماعهـــا المنعقـــد فـــي 2 / 5 / 2016م إصـــدار أســـهم منحـــة عـــن طريـــق ـــون ســـهم ـــم إصـــدار 571.45 ملي ـــه، ت ـــع ســـهم مجانـــي لـــكل ســـهم. وعلي توزيـــال، وذلـــك مـــن خـــالل رســـملة االحتياطـــي ـــغ قيمـــة كل ســـهم منهـــا 10 ري تبل

النظامـــي واألربـــاح المبقـــاة.

15. كبار المساهمين

فيما يلي كبار المساهمين الذين يملكون خمسة بالمائة وأكثر من رأسمال البنك خالل عام 2016م.

1 يناير 2016م31 ديسمبر 2016م

التغيير%األسهم المملوكة%األسهم المملوكة

-40 %40228,614,400%457,228,800بنك أي بي أن أمرو.إن. في.

-21.73 %21.76124,200,000%248,760,002شركة العليان السعودية لالستثمار

)1 %(11.51 %10.5165,769,179%120,116,916المؤسسة العامة للتأمينات االجتماعية

16. المعامالت مع األطراف ذات العالقة

يتعامــل البنــك خــالل دورة أعمالــه العاديــة مــع أطــراف ذات عالقــة. وتتــم هــذه المعامــالت بنفــس شــروط التعامــل العادلــة مــع األطــراف األخــرى وتخضــع للحــدود المنصــوص عليهــا فــي نظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي باإلضافــة إلــى سياســة البنــك الداخليــة لمعامــالت األطــراف ذات العالقــة.


إن األرصدة الناتجة عن هذه المعامالت، مالم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القوائم المالية الموحدة، هي كما في تاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة وهي كالتالي:

20162015)بآالف الرياالت)

بنك أي بي أن أمرو إن. في.

243,50913,744أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

3,12928,307أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

)1,976()1,710(المشتقات بالقيمة العادلة، صافي

81,256160,677التعهدات وااللتزامات المحتملة

الشركات الزميلة وكبار المساهمين اآلخرين وشركاتهم الشقيقة التي يمارس عليها تأثير جوهري:

749,019711,330قروض وسلف

9,97211,205المشتقات بالقيمة العادلة، صافي

40,02840,000استثمارات

9,644,1086,264,673ودائع العمالء

698,696722,000سندات دين ثانوية

15,44748,215التعهدات وااللتزامات المحتملة

صناديق االستثمار المدارة من قبل المجموعة:

151,227147,566استثمارات

170,775-قروض وسلف

15,02815,000سندات دين ثانوية

259,574361,607ودائع العمالء، صافي

3,21010,502المشتقات بالقيمة العادلة، صافي

يقصــد بكبــار المســاهمين اآلخريــن )باســتثناء المســاهم غيــر الســعودي( أولئــك الذيــن يمتلكــون نســبة أكثــر مــن 5 % مــن رأس المــال المصــدر للبنــك. إن الدخــل والمصاريــف المترتبــة مــن المعامــالت مــع األطــراف ذات العالقــة والمدرجــة فــي القوائــم الماليــة الموحــدة هــي كالتالــي:

20162015)بآالف الرياالت)

14,26214,901 دخل عموالت خاصة

196,769112,530مصاريف عموالت خاصة

1,2182,609أتعاب خدمات بنكية، صافي

14,89818,719أتعاب خدمات إدارية

25,76923,499مصاريف عمومية وإدارية

4,7923,708مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة ومصاريف أخرى ذات صلة

48,64147,829 تعويضات مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة

-3,949 مكافآت نهاية خدمة مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة

17. مجلس اإلدارة

فيما يلي بيان بصفة عضوية أعضاء مجلس اإلدارة خالل عام 2016م وعضويتهم في الشركات المساهمة األخرى:

العضوية في الشركات المساهمة األخرى صفة العضويةاالسم

شركة التصنيع الوطنية، شركة مالذ للتأمين، شركة الخليج للكيماويات والزيوت الصناعية، شركة التصنيع والصحراء لألوليفيناتعضو مستقلالمهندس / مبارك عبداهلل الخفرة )الرئيس(

شركة شلومبرقر، الشركة السعودية للمعادن )معادن(عضو غير تنفيذيالسيدة/ لبنى سليمان العليان )نائب الرئيس(

الشركة السعودية للكهرباء، شركة التطوير الكيميائي، شركة الصناعات الكيميائية األساسية، الشركة السعودية المتحدة للتأمين التعاونيعضو مستقلاألستاذ/سليمان عبداهلل القاضي

شركة بوبا العربية للتأمين، الشركة السعودية للخدمات االرضيةعضو مستقلاألستاذ/ عبدالهادي علي شايف

الشركة الوطنية للرعاية الطبيةعضو غير تنفيذياألستاذ/ إياد عبدالرحمن الحسين

-عضو مستقلاألستاذ/ أحمد فريد العولقي

-عضو غير تنفيذياألستاذ / يان كوبمان

الشركة الوطنية للتأمين عضو تنفيذيالدكتور/ بيرند فان ليندر*

-عضو غير تنفيذياألستاذ/ خافيير مالدونادو

-عضو غير تنفيذياألستاذ/ سورن كرينج نيكواليزن

* استقال الدكتور بيرند فان ليندر من البنك األول اعتباًرا من 2016/12/31م

عقد مجلس اإلدارة أربعة اجتماعات خالل العام حسب الجدول الموضح أدناه:

عدد الجلسات التي تم االسم31 أكتوبر 2016م22يوليو 2016م27 أبريل 2016م27 يناير 2016محضورها

4üüüüالمهندس/ مبارك عبداهلل الخفرة )الرئيس(

4üüüüالسيدة / لبنى سليمان العليان )نائب الرئيس(

4üüüüاألستاذ / عبدالهادي علي شايف

3üüûüاألستاذ / سليمان عبداهلل القاضي

3üüûüاألستاذ / إياد عبدالرحمن الحسين

4üüüüاألستاذ/أحمد فريد العولقي

2ûûüüاألستاذ / خافيير مالدونادو

4üüüüاألستاذ / يان كوبمان

4üüüüاألستاذ/ سورن كرينج نيكواليزن

4üüüüالدكتور / بيرند فان ليندر

û:غياب ü :حضور*


لجان مجلس اإلدارة

ــة ــة التنفيذيـ ــي: اللجنـ ــس اإلدارة هـ ــن مجلـ ــة عـ ــان منبثقـ ــة لجـ ــد أربعـ يوجـولجنـــة المراجعـــة ولجنـــة الترشـــيحات والمكآفـــآت ولجنـــة المخاطـــر التابعـــة

للمجلـــس.

1( اللجنة التنفيذية

يتـــم تعييـــن اللجنـــة التنفيذيـــة مـــن قبـــل مجلـــس اإلدارة حســـب المـــادة 26 مـــن النظـــام األساســـي للبنـــك. وتعـــاون اللجنـــة التنفيذيـــة مجلـــس اإلدارة ــي ــام التـ ــى المهـ ــا تتولـ ــه، كمـ ــا منـ ــة لهـ ــلطات المخولـ ــدود السـ ــي حـ فــــرار ـــل أي ق ـــلطة تعدي ـــة س ـــون للجن ـــن ال يك ـــا. ولك ـــا به ـــس إليه ـــد المجل يعهـــس ـــس مجل ـــن رئي ـــون م ـــا. وتتك ـــة يضعه ـــد أو الئح ـــس أو قواع ـــدره المجل يص

اإلدارة وأربعـــة مـــن أعضـــاء المجلـــس.

ــا يلـــي ــام. وفيمـ ــات خـــالل العـ ــتة اجتماعـ ــة سـ ــة التنفيذيـ عقـــدت اللجنـــة: ــة التنفيذيـ ــاء اللجنـ أعضـ

المهنـــدس / مبـــارك عبداهلل الخفرة )رئيس اللجنة(

الســـيدة/ لبنى سليمان العليان

األســـتاذ / عبدالهادي علي شايف

األستاذ/سورن كرينج نيكواليزن

الدكتـــور / بيرند فان ليندر

2( لجنة المراجعة

إن لجنـــة المراجعـــة هـــي أحـــد اللجـــان المتفرعـــة عـــن المجلـــس، وتشـــكل بقـــرار ـــن ـــؤولة ع ـــة مس ـــذه اللجن ـــد ه ـــاهمين. وتع ـــة للمس ـــة العام ـــل الجمعي ـــن قب ماإلشـــراف علـــى جميـــع المواضيـــع الخاصـــة بالرقابـــة فـــي البنـــك. وتشـــرف ــر ــة والنظـ ــة الداخليـ ــتقاللية إدارة المراجعـ ــة علـــى أداء واسـ ــة المراجعـ لجنـــع اإلدارة ــة مـ ــات الدوريـ ــراء المناقشـ ــة بإجـ ــوم اللجنـ ــا. وتقـ ــي توصياتهـ فـوالمراجعيـــن الداخلييـــن والخارجييـــن عـــن المواضيـــع التـــي تؤثـــر علـــى ــة ــة المراجعـ ــوم لجنـ ــة. وتقـ ــة الداخليـ ــدة والرقابـ ــة الموحـ ــم الماليـ القوائـ

بإخطـــار مجلـــس اإلدارة عـــن أعمالهـــا.

عقـــدت لجنـــة المراجعـــة خمســـة اجتماعـــات خـــالل العـــام. وفيمـــا يلـــي أعضـــاء لجنـــة المراجعـــة:

األســـتاذ / ســـليمان عبداهلل القاضي )رئيس اللجنة(

األســـتاذ / صالح حسن حسين

األســـتاذ / مفضل عباس محمد علي

3( لجنة الترشـــيحات والمكافآت

بنـــاء علـــى المـــادة )15( مـــن نظـــام حوكمـــة الشـــركات الصـــادر بقـــرار مـــن هيئـــة الســـوق الماليـــة رقـــم 1-212– 2006 بتاريـــخ 21 / 10 / 1427هــــ )الموافـــق 12 / 11 / 2006م( وبعـــد الحصـــول علـــى موافقـــة الجمعيـــة العامـــة للمســـاهمين فـــي اجتماعهـــا المنعقـــد بتاريـــخ 29 مـــارس 2008م، ـــآت. ـــيحات والمكاف ـــة للترش ـــة منفصل ـــن لجن ـــس اإلدارة بتكوي ـــام مجل ـــد ق فق

وتتضمـــن واجبـــات ومســـؤوليات لجنـــة الترشـــيحات والمكافـــآت مايلـــي:

التوصيـــة بخصوص التعيينات في مجلس اإلدارة .1

ــة ــبة لعضويـ ــارات المناسـ ــات المهـ ــنوية لمتطلبـ ــة السـ ــام بالمراجعـ القيـ .2مجلـــس اإلدارة.

القيـــام بمراجعـــة هيـــكل مجلـــس اإلدارة وضمـــان عـــدم وجـــود تضـــارب .3ــس. ــي المجلـ ــة فـ ــبة للعضويـ ــة بالنسـ ــي المصلحـ فـ

وضـــع سياســـات واضحـــة لمكافـــآت أعضـــاء مجلـــس اإلدارة وموظفـــي .4ــا فـــي البنـــك. اإلدارة العليـ

وعقـــدت لجنـــة الترشـــيحات والمكافـــآت ثالثـــة اجتماعـــات خـــالل العـــام. وفيمـــا يلـــي أعضـــاء لجنـــة الترشـــيحات والمكافـــآت:

األســـتاذ / عبدالهادي علي شـــايف )رئيس اللجنة(

الســـيدة / لبنى سليمان العليان

المهنـــدس / مبارك بن عبداهلل الخفرة

األســـتاذ / سورن نيكواليزن *

األســـتاذ /سليمان عبداهلل القاضي

األستاذ/أحمد فريد العولقي

ـــة الترشـــيحات ـــه فـــي لجن ـــادو مـــن عضويت ـــر مالدون تنحـــى األســـتاذ/ خافيي *والمكافـــآت بتاريـــخ 2016/02/17م، وشـــغل عضويتـــه فـــي اللجنـــة

ــه. ــذ تاريخـ ــزن منـ ــورن نيكواليـ األستاذ/سـ

ــام بالتعديـــالت الالزمـــة لسياســـات التعويضـــات فـــي البنـــك ــا تـــم القيـ كمـمـــن أجـــل االلتـــزام بقوانيـــن بـــازل.

4( لجنـــة المخاطر التابعة للمجلس

ــية للحوكمـــة فـــي البنـــوك ــادئ الرئيسـ ــادة )78( مـــن المبـ ــاء علـــى المـ بنـالعاملـــة فـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية الصـــادرة عـــن مقـــام مؤسســـة ــس ــام مجلـ ــام 2012م، قـ ــن عـ ــو مـ ــي يونيـ ــعودي فـ ــي السـ ــد العربـ النقـاإلدارة بتكويـــن لجنـــة منفصلـــة للمخاطـــر يرأســـها عضـــو غيـــر تنفيـــذي ــر. وترتبـــط ــاعدة المجلـــس فـــي اإلشـــراف علـــى عمليـــة إدارة المخاطـ لمسـلجنـــة المخاطـــر التابعـــة للمجلـــس بشـــكل مباشـــر بمجلـــس اإلدارة وتتضمـــن

ــي: ــة مايلـ ــؤوليات اللجنـ ــات ومسـ واجبـ

تقديـــم اإلشـــراف والمشـــورة للمجلـــس فيمـــا يتعلـــق بالمخاطـــر القائمـــة .1والمحتملـــة، بمـــا فـــي ذلـــك دون حصـــر، مخاطـــر االئتمـــان ومخاطـــر الســـوق ومخاطـــر الســـيولة والمخاطـــر التشـــغيلية، ومخاطـــر االلتـــزام

والمخاطـــر القانونيـــة والمخاطـــر االســـتراتيجية ومخاطـــر الســـمعة.

تقييـــم ومراقبـــة كفايـــة وفعاليـــة إطـــار إدارة المخاطـــر فـــي البنـــك .2ــر واإلبـــالغ ــع المخاطـ ــد وقيـــاس وتجميـ ــان تحديـ ــه لضمـ ــراف عليـ واإلشـــرة ــي المخاطـ ــة فـ ــد الرغبـ ــك تحديـ ــي ذلـ ــا فـ ــل، بمـ ــكل فاعـ ــا بشـ عنهـ

والقـــدرة علـــى تحمـــل المخاطـــر.

معاونة المجلس في أي مســـائل أخرى قد يطلبها. .3

ـــات خـــالل العـــام. ـــس أربعـــة اجتماع ـــة المخاطـــر التابعـــة للمجل عقـــدت لجنـــة المخاطـــر: ـــي أعضـــاء لجن ـــا يل وفيم

األســـتاذ / أحمد فريد العولقي )رئيس اللجنة(

األســـتاذ / إياد عبدالرحمن الحسين

األســـتاذ / سورن كرينج نيكواليزن

المكافآت والتعويضات ألعضاء مجلس اإلدارة وكبار التنفيذيين .18

)بآالف الرياالت(

ستة من كبار التنفيذيين ممن تلقوا أعلى المكافآت والتعويضات أعضاء المجلس غير التنفيذيينأعضاء المجلس التنفيذيينالبيانفي البنك بما فيهم العضو المنتدب ومدير عام المالية

9,403ال يوجدال يوجدالرواتب والتعويضات

3,395ال يوجدال يوجدالبدالت

ال يوجدال يوجدال يوجدالمكافآت الدورية والسنوية

15,565ال يوجدال يوجدالحوافز

أي تعويضات أو مزايا أخرى عينية تدفع بشكل شهري أو ال يوجد4,432ال يوجدسنوي

19. مصالح أعضاء مجلس اإلدارة وكبار التنفيذيين )وأزواجهم وأوالدهم القصر(


إن األسهم التي يملكها كل عضو من أعضاء مجلس اإلدارة )شاملة أسهم ضمان العضوية البالغة )1000( سهم لكل عضو( في بداية ونهاية عام 2016م موضحة في الجدول أدناه.

عدد األسهم كما في 1 يناير 2016معدد األسهم كما في 31 ديسمبر 2016ماالسم

6,3203,160المهندس /مبارك عبداهلل الخفرة )الرئيس(

60,91230,456السيدة/لبنى سليمان العليان )نائب الرئيس(

3,4561,728األستاذ/أحمد فريد العولقي

35,77821,439األستاذ/سليمان عبداهلل القاضي

40,000120,000األستاذ/عبدالهادي علي شايف

--األستاذ/ إياد عبدالرحمن الحسين

4,0004,000األعضاء المعينين من قبل بنك أي بي أن أمرو إن.في

كبار التنفيذيين

إن األسهم التي يملكها كبار التنفيذيين في بداية ونهاية عام 2016م موضحة في الجدول أدناه:

عدد األسهم كما في 1 يناير 2016معدد األسهم كما في 31 ديسمبر 2016ماالسم

718ال يوجداألستاذ /فواز العنزي

7,929ال يوجداألستاذ /حسام الخيال


20. المراجعين الخارجيين

ــد ــذي عقـ ــاهمين الـ ــة للمسـ ــر العاديـ ــة غيـ ــة العامـ ــاع الجمعيـ ــالل اجتمـ خـــادة/الفوزان ــن السـ ــم تعييـ ــو 2016م( تـ ــخ 25 / 7 / 1437هــــ )2 مايـ بتاريـوالســـدحان )عضـــو شـــركة كـــي بـــي أم جـــي( والســـادة/ ارنيســـت ويونـــغ ـــمبر ـــي 31 ديس ـــة ف ـــة المنتهي ـــنة المالي ـــتركين للس ـــن مش ـــن خارجيي كمراجعي

2016م.

21. الزكاة وضريبة الدخل والمدفوعات األخرى

يتم تســـديد الزكاة وضريبة الدخل لعام 2016م كما يلي:

أ( المساهمين السعوديين

بلغـــت الـــزكاة الشـــرعية المســـتحقة علـــى المســـاهمين الســـعوديين لعـــام ــام ــي عـ ــال فـ ــون ريـ ــعودي )35 مليـ ــال سـ ــون ريـ ــي 18مليـ 2016م حوالــــتقبلية. ـــاح المس ـــات األرب ـــن توزيع ـــم م ـــن حصته ـــم م ـــي ستحس 2015م( والت

ب( المســـاهمين غير السعوديين

بلغـــت ضريبـــة الدخـــل المســـتحقة علـــى المســـاهمين غيـــر الســـعوديين عـــن ــعودي ــال سـ ــون ريـ ــي 99 مليـ ــام 2016م حوالـ ــل لعـ ــن الدخـ ــم مـ حصتهـ)164 مليـــون ريـــال فـــي عـــام 2015م( والتـــي ستحســـم مـــن حصتهـــم مـــن

ــتقبلية. ــاح المسـ ــات األربـ توزيعـ

ج( الجهات الحكومية

يوضـــح الجدول أدناه المدفوعات الرئيســـية للجهات الحكومية:

2015 2016المدفوعات )آالف الرياالت(

326,637263,901الزكاة وضريبة الدخل

58,35156,668التأمينات االجتماعية

690669رسوم تأشيرات وجوازات

385,678321,238اإلجمالي

22. برنامج األسهم

بــــ بعـــد فيمـــا إليهـــم )ويشـــار التابعـــة وشـــركاته األول البنـــك أطلـــق ـــر مـــن عـــام 2008م برنامـــج منحـــة األســـهم )وسيشـــار “المجموعـــة”( فـــي ينايــي ــار موظفـ ــن وكبـ ــن التنفيذييـ ــج”( للموظفيـ ــد بــــ “البرنامـ ــا بعـ ــه فيمـ إليــــك ـــن”( وذل ـــن المؤهلي ـــد بــــ “ الموظفي ـــا بع ـــم فيم ـــار إليه ـــة )وسيش المجموعبنـــاًء علـــى موافقـــة مجلـــس اإلدارة علـــى الخطـــة األوليـــة خـــالل اجتماعـــه ــر 2007م( ــق 20 نوفمبـ ــدة 1428هــــ )الموافـ ــي 10 ذو القعـ ــد فـ المنعقـ

ــخ ــا بتاريـ ــب خطابهـ ــعودي بموجـ ــي السـ ــد العربـ ــة النقـ ــة مؤسسـ وموافقـ26 صفـــر 1429هــــ )الموافـــق 4 مـــارس 2008م(. وتـــم تعديـــل شـــروط ــة مجلـــس اإلدارة ــام 2009م بموجـــب موافقـ ــهم فـــي عـ ــتحقاق األسـ اسـخـــالل اجتماعـــه بتاريـــخ 5 شـــعبان 1430هــــ )الموافـــق 27 يوليـــو 2009م( ــخ ــا بتاريـ ــب خطابهـ ــعودي بموجـ ــي السـ ــد العربـ ــة النقـ ــة مؤسسـ وموافقـــر 2009م(. وحســـب الخطـــة ــدة 1430هــــ )الموافـــق 9 نوفمبـ 20 ذوالقعـالمعدلـــة فـــإن الموظفيـــن المؤهليـــن ســـوف يســـتلمون أســـهم مـــن البنـــك

ــة: ــكام التاليـ ــروط واألحـ ــم الشـ ــة تحقيقهـ ــي حالـ فـ

يطلـب مـن الموظفيـن المؤهلين االسـتمرار في خدمتهم لـدى المجموعة •األسـهم لنصـف اسـتحقاقهم أجـل مـن المنحـة تاريـخ مـن سـنتين لمـدة

الممنوحـة لهـم وسـنة أخـرى المتـالك الجـزء المتبقـي مـن األسـهم.

أن تحقـــق المجموعـــة أهـــداف نمـــو محـــددة حســـب موافقـــة مجلـــس •اإلدارة حيـــث ينتـــج عـــن تحقيـــق كل هـــدف قيمـــة معينـــة لألســـهم

المؤهليـــن. للموظفيـــن

لهـذه القانونـي المالـك المجموعـة تصبـح لـن البرنامـج، أحـكام وبموجـب األسـهم فـي أي وقـت، وحتـى تحيـن فتـرة اسـتحقاق تلـك األسـهم فهـي لن تحصـل علـى أي حـق فـي التصويـت. وبموجـب البرنامـج، فـإن شـركة األول لالسـتثمار سـتدير صنـدوق برنامـج أسـهم الموظفيـن وسـتعمل وفقـًا لألحـكام والشـروط التـي وافـق عليهـا مجلـس إدارة البنـك فـي االجتمـاع المشـار إليـه أعـاله ومؤسسـة النقـد العربـي السـعودي فـي خطابهـا المشـار إليـه أعـاله. وتتطلـب أي تعديـالت أخـرى علـى أحـكام وشـروط البرنامـج الحصـول علـى

موافقـة مسـبقة مـن مؤسسـة النقـد العربـي السـعودي.

ــن ــم )37( مـ ــاح رقـ ــى اإليضـ ــالع علـ ــى االطـ ــل يرجـ ــن التفاصيـ ــد مـ وللمزيـالقوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

23. األنظمة المطبقة

التـــزم البنـــك األول بأحـــكام نظـــام مراقبـــة البنـــوك ونظـــام الشـــركات ـــة ـــعودي وهيئ ـــي الس ـــد العرب ـــة النق ـــام مؤسس ـــن مق ـــادرة ع ـــة الص واألنظمـــة، ـــة المطبق ـــي األنظم ـــالف ف ـــود أي اخت ـــال وج ـــي ح ـــة. وف ـــوق المالي الســـركات ـــوك والش ـــل البن ـــم عم ـــي تحك ـــة الت ـــة الحالي ـــزم باألنظم ـــك يلت ـــإن البن ف

المســـاهمة قبـــل تأســـيس هيئـــة الســـوق الماليـــة.

دفـــع البنـــك خـــالل عـــام 2016م مبلـــغ 1,900,328 ريـــال الـــذي يمثـــل الغرامـــات التـــي فرضتهـــا الجهـــات اإلشـــرافية فـــي المملكـــة علـــى البنـــك

كمـــا هـــو موضـــح فـــي الجـــدول التالـــي:

المبلغ )بالريال(الجهة التي فرضت الغرامة

1,392,328مؤسسة النقد العربي السعودي

200,000هيئة السوق المالية

308,000غرامات لوحات أجهزة الصراف اآللي والغرامات البلدية

1,900,328اإلجمالي

24. إقـــرارات

يقـــر مجلس إدارة البنك األول بما يلي:

أن ســـجالت الحسابات ُأعّدت بالشكل الصحيح. •

أن نظام الرقابة الداخلية ُأّعد على أســـس ســـليمة وُنّفذ بفاعلية. •

أنـــه ال يوجـــد لـــدى البنـــك أي اتفاقيـــات تعتبـــر أحـــد أعضـــاء مجلـــس اإلدارة •ـــة ـــه مصلح ـــم ل ـــن تابعيه ـــي أو أي م ـــر المال ـــدب أو المدي ـــو المنت أو العضماديـــة فيهـــا، باســـتثناء مـــا تـــم ذكـــره فــــي البنـــد الخـــاص بالمعامـــالت

ـــر. ـــذا التقري ـــي ه ـــة فـ ـــراف ذات العالق ـــع األط م

أنه ال يوجد أي شـــك يذكر في قدرة البنك على مواصلة نشـــاطه. •

ـــم ـــة المراجعـــة، وافـــق مجلـــس اإلدارة علـــى القوائ ـــة لجن ـــاء علـــى توصي بن •الماليـــة الموحـــدة لعـــام 2016م بتاريـــخ 23 / 02 / 2016م.

بموجب قرار صادر عن الجمعية العامة غير العادية بتاريخ 02 / 05 / 2016م، اإلدارة أعضاء مجلس التراكمي النتخاب التصويت البنك األول طريقة اعتمد التغيير. هذا ليعكس للبنك األساسي النظام تعديل تم وعليه السعوديين، عن الصادرة الشركات حوكمة الئحة أحكام كافة بتطبيق البنك قام وبهذا

هيئة السوق المالية.

خاتمــة

يتشـــرف مجلـــس إدارة البنـــك األول بتوجيـــه أســـمى آيـــات الشـــكر والتقديـــر ـــن ـــده األمي ـــي عه ـــمو ول ـــى س ـــريفين وإل ـــن الش ـــادم الحرمي ـــة خ ـــى حكوم إلـــة ـــر المالي ـــي وزي ـــى معال ـــوزراء وإل ـــس ال ـــس مجل ـــي لرئي ـــب الثان ـــمو النائ وسومعالـــي وزيـــر التجـــارة واالســـتثمار ومعالـــي محافـــظ مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي ومعالـــي رئيـــس هيئـــة الســـوق الماليـــة لمـــا يقدمونـــه

مـــن دعـــم متواصـــل للقطـــاع المصرفـــي بالمملكـــة.

ــك ــاهمي البنـ ــع مسـ ــى جميـ ــره إلـ ــكره وتقديـ ــس بشـ ــه المجلـ ــا يتوجـ كمـوعمالئـــه ومراســـليه علـــى ثقتهـــم المســـتمرة ودعمهـــم المتواصـــل، وإلـــى إدارة البنـــك وموظفيـــه علـــى إخالصهـــم وكفاءتهـــم وعملهـــم كفريـــق،

والذيـــن لـــوال جهودهـــم لمـــا تمكـــن البنـــك مـــن تحقيـــق هـــذه النتائـــج.

واهلل الموفق

مجلــس اإلدارة

تعد اإلدارة مسؤولة عن إعداد نظام رقابة داخلي كافي وفعال والمحافظة عليه، ويشمل هذا النظام السياسات واإلجراءات التي صممت تحت إشراف مجلس اإلدارة لتحقيق أهداف البنك االستراتيجية.

ويشتمل نطاق إدارة المراجعة الداخلية - وهي إدارة مستقلة عن اإلدارة التنفيذية - على تقييم فاعلية وكفاية نظام الرقابة الداخلي في البنك، باإلضافة إلى تقديم تأكيد معقول عن قيام اإلدارة بتطبيق السياسات واإلجراءات الموضوعة وااللتزام بها. كما يتم رفع جميع نتائج التقييم الجوهرية التي قامت بها إدارة المراجعة الداخلية إلى لجنة المراجعة التابعة لمجلس اإلدارة والتي تراقب بدورها كفاية وفاعلية نظام الرقابة الداخلي بشكل مستمر وذلك لضمان الحد من المخاطر المحددة حفاًظا على

مصلحة البنك.

تبذل جميع إدارات البنك جهود متضافرة وموحدة لتحسين قاعدة البيئة الرقابية وذلك من خالل المراجعة المستمرة وتبسيط اإلجراءات لمنع وتصحيح أي قصور في الرقابة. تعتبر كل إدارة تقع تحت إشراف اإلدارة التنفيذية العليا مسؤولة عن مراقبة تصحيح القصور في الرقابة المحددة من قبل المراجعين الداخليين والخارجيين، وتقوم إدارة االلتزام بضمان االلتزام بالمتطلبات التنظيمية وسياسات وإجراءات البنك الداخلية من خالل التطبيقات اآللية المركزية والفحوصات الفعلية.

تم تصميم نظام الرقابة الداخلي للبنك لتزويد المجلس بتأكيد معقول عن إدارة المخاطر وذلك لتحقيق أهداف البنك االستراتيجية. وبغض النظر عن مدى جودة تصميم نظام الرقابة الداخلي إال أنه ذا محدودية وقد ال يمنع أو يرصد جميع أوجه القصور في الرقابة، وعالوة على ذلك فإن توقعات التقييمات الحالية لفاعلية النظام للفترات المستقبلية خاضع الحتمالية عدم كفاية الرقابة بسبب تغير في الظروف أو في االلتزام بالسياسات واإلجراءات.

بناًء على توصيات مؤسسة النقد العربي السعودي من خالل إرشاداتها عن الرقابة الداخلية، قامت اإلدارة باعتماد إطار رقابة داخلي متكامل.

تقوم لجنة المراجعة أيًضا بمراجعة تقرير تقييم فاعلية نظام الرقابة الداخلي المعد من قبل إدارة المراجعة الداخلية في البنك، وال يشتمل هذا التقرير على أوجه الضعف الجوهرية إلطار الرقابة الداخلي للبنك التي لم تنتهي اإلدارة من معالجتها بالشكل الكافي.

وفقًا لنتائج التقييم المستمر الذي أجرته اإلدارة خالل السنة، ترى اإلدارة أن نظام الرقابة الداخلي الحالي للبنك كافي ويعمل بشكل فعال ويتم مراقبته باستمرار. وعالوة على ذلك، فإن اإلدارة تسعى باستمرار لتحسين وتعزيز نظام الرقابة الداخلي للبنك.

وبناًء على ماسبق ذكره، اعتمد مجلس اإلدارة تقييم اإلدارة لنظام الرقابة الداخلي بالشكل المحدد من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي.

بيان الرقابةالداخلية


الصف األمامي )من اليمين لليسار(

الصف الخلفي )من اليمين لليسار(

األستاذ مفيد الجشيمصرفية المنشآت الكبيرة

األستاذ فواز الكسارالتدقيق الداخلي

األستاذ ماجد الغانميرئيس العمليات التشغيلية

األستاذ عبد اهلل العرينيالمالية

األستاذ محمد آل الشيخالخزينة

األستاذة مي الهوشانالموارد البشرية

األستاذ هاي يوالتعامالت المصرفية والدولية

األستاذ خلدون الفاخريإدارة المخاطر

األستاذ سورين نيكواليزنالعضو المنتدب

األستاذ يعقوب العرينيإدارة االلتزام

األستاذة مها السديريأمانة سر مجلس اإلدارة والحوكمة

األستاذ حسام الخيالمصرفية الشركات

المدراءالتنفيذيون

إنجازات 2016

األستاذ علي عمرانالخدمات المالية لألفراد

األستاذ معروف شويكهالمستشار العام

األستاذ بندر القعيطيشبكة الفروع

بحلته الشركات مصرفية موقع اطالق إعادة من واسعة مجموعة يقدم الذي و الجديدة

الخدمات و الممي�ات

اطالق تط�يق ساعة أبل لنوّفر لعمالئنا خدمات أكثر �احة وسهولة

حـصول البنك على جائزة أفضل بنك في إدارة عالقات العمالء في منطقة الش�ق األوسط من

"آسيان بانكر" عن برنامج مكافئات تدلل

اطالق منتج تمو�ل ال�يع على الخارطة والذي الخارطة على من�ل تملك من عمالئنا يمكن

بسهولة و �احة بال

في نقد إدارة أفضل جائزة على حـصولنا ميد�ل ”بانكر من السعودية العر�ية المملكة

إيست“

حـصولنا على جائزة أفضل بنك في المسؤولية من المملكة في للشركات االجتماعية ”إ�ترناشيونال فاينانس“ هو �تيجة دعمنا المستمر

لمجتمعنا

قطاع في بنك أفضل جائزة على حـصولنا المملكة في الشخصية المصرفية الخدمات

العر�ية السعودية من "آسيان بانكر"

التوسع في شبكة ف�وعنا لتصل إلى 65 فرعًا و 538 ص�اف آلي لنكون أقرب إلى عمالئنا

حـصولنا على جائزة ”بنك العام في المملكة العر�ية السعودية“ من ”ذا بانكر“

التوسع في شبكة ف�وع الشركات لنصل إلى 6 ف�وع حول المملكة العر�ية السعودية


البنك األول والمجتمع

المجتمع و الثقافة

• قمنا برعاية 7 مباد�ات تخدم الثقافة والمجتمع بالتعاون مع مؤسسات وجمعيات خي��ة

• قدمنا الدعم ألكثر من 1.5 مليون مستفيد في مناطق مختلفة من المملكة العر�ية السعودية

التوظيف

• شاركنا في 4 مباد�ات لتوظيف الشباب السعودي• قمنا برعاية 10 ورش تد��ية لتشجيع ��ادة األعمال

• دّربنا أكثر من 300 شاب وشابة لاللتحاق بسوق العمل

التعليم

• أطلقنا 5 مباد�ات تعليمية • شملت أكثر من 4000 طالب و طالبة في 3 مناطق

رئيسية في المملكة العر�ية السعودية

االبتكار• أطلقنا 4 مباد�ات تشجع اإلبداع واالبتكار

• دّربنا أكثر من 2500 طالب• مشاركة أكثر من 29 جامعة و 600 مدرسة حول المملكة

• وصلنا إلى أكثر من 2 مليون مستخدم عبر قنوات التواصل االجتماعي• وّزعنا 4000 رمز للطالب و الطالبات للحصول على ب�امج و أدوات تقنية

بعض من شركائنا

تقرير مراجعي الحسابات


الموقرين إلى السادة مساهمي البنك األول

)شركة مساهمة سعودية(.)المعروف سابًقا بالبنك السعودي الهولندي(

الـرأي

ــروف ــك األول )المعـ ــدة للبنـ ــة الموحـ ــم الماليـ ــة القوائـ ــا بمراجعـ ــد قمنـ لقـســـابًقا بالبنـــك الســـعودي الهولنـــدي( )“البنـــك”( والشـــركات التابعـــة لـــه ـــى قائمـــة المركـــز ـــي تشـــتمل عل ـــن بـ”المجموعـــة”(، والت )يشـــار إليهـــم مجتمعيـــم الموحـــدة للدخـــل ـــي الموحـــدة كمـــا فـــي 31 ديســـمبر 2016 والقوائ المالـــة ـــات النقدي ـــاهمين والتدفق ـــوق المس ـــي حق ـــرات ف ـــامل والتغي ـــل الش والدخـــخ، وملخـــص للسياســـات المحاســـبية الهامـــة ـــك التاري ـــة فـــي ذل للســـنة المنتهي

واإليضاحـــات التفســـيرية االخـــرى مـــن )1( إلـــى )40(.

في رأينا، أن القوائم المالية الموحدة المرفقة ككل:

تظهـــر بعـــدل، مـــن كافـــة النواحـــي الجوهريـــة، المركـــز المالـــي الموحـــد •للمجموعـــة كمـــا فـــي 31 ديســـمبر 2016، وأدائهـــا المالـــي الموحـــد ـــا ـــخ وفق ـــك التاري ـــي ذل ـــة ف ـــنة المنتهي ـــدة للس ـــة الموح ـــا النقدي وتدفقاتهلمعاييـــر المحاســـبة للبنـــوك التجاريـــة الصـــادرة عـــن مؤسســـة النقـــد العربـــي

الســـعودي والمعاييـــر الدوليـــة للتقاريـــر الماليـــة، و

ــة ــي المملكـ ــوك فـ ــة البنـ ــام مراقبـ ــركات ونظـ ــام الشـ ــع نظـ ــق مـ تتفـ •العربيـــة الســـعودية والنظـــام األساســـي للبنـــك فيمـــا يتعلـــق بإعـــداد

وعـــرض القوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

أساس الرأي

تمـــت مراجعتنـــا وفًقـــا لمعاييـــر المراجعـــة المتعـــارف عليهـــا فـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية ومعاييـــر المراجعـــة الدوليـــة. إن مســـؤوليتنا بموجـــب تلـــك المعاييـــر تـــم توضيحهـــا بالتفصيـــل فـــي قســـم “مســـؤوليات مراجعـــي ــا ــا. إننـ ــي تقريرنـ ــدة” فـ ــة الموحـ ــم الماليـ ــة القوائـ ــول مراجعـ ــابات حـ الحســـة ــلوك المهنـ ــد آداب وسـ ــا لقواعـ ــك وفًقـ ــة وذلـ ــن المجموعـ ــتقلون عـ مســـبين ــر آداب وســـلوك المهنـــة الدولـــي للمحاسـ ــادرة عـــن مجلـــس معاييـ الصـ

تقرير مراجعي الحساباتالمستقلين

المهنييـــن وكذلـــك متطلبـــات آداب وســـلوك المهنـــة المعتمـــدة فـــي المملكـــة ـــا ـــا التزمن ـــة، كمـــا انن ـــم المالي ـــا للقوائ ـــة بمراجعتن ـــة الســـعودية ذات الصل العربيـــا ـــات. باعتقادن ـــك القواعـــد والمتطلب ـــا لتل ـــة االخـــرى وفًق بمســـؤوليتنا األخالقيأن أدلـــة المراجعـــة التـــي حصلنـــا عليهـــا كافيـــة ومالئمـــة ألن تكـــون أساســـا

إلبـــداء رأينـــا.

أمور المراجعة الرئيسية

إن أمور المراجعة الرئيسية هي تلك األمور التي كانت، بحسب حكمنا المهني، لهـا أهميـة بالغـة أثنـاء مراجعتنـا للقوائـم الماليـة الموحـدة للفتـرة الحالية. لقد تـم تنـاول هـذه األمـور فـي سـياق مراجعتنـا للقوائـم الماليـة الموحـدة ككل، وعنـد تكويـن رأينـا حولهـا، وال نقـدم رأيـًا منفصـال حـول تلـك األمـور. فيمـا يلـي

وصـف لـكل أمـر من أمـور المراجعـة الرئيسـية وكيفيـة معالجته:

االنخفاض في قيمة القروض والسلف:

أمر المراجعة الرئيسي:

ــلف 74،895 ــروض والسـ ــي القـ ــغ إجمالـ ــمبر 2016، بلـ ــي 31 ديسـ ــا فـ كمـمليـــون ريـــال ســـعودي، جنـــب مقابلهـــا مخصـــص انخفـــاض فـــي خســـائر االئتمـــان بمبلـــغ 2،152 مليـــون ريـــال ســـعودي. تشـــتمل هـــذه المخصصـــات علـــى مخصـــص قـــروض محـــددة ومخصـــص انخفـــاض مجنـــب علـــى أســـاس

ــة. المحفظـ

لقـــد اعتبرنـــا هـــذا مـــن أمـــور المراجعـــة الرئيســـية ألنـــه يتطلـــب مـــن اإلدارة ــاض وتوقيـــت ــد االنخفـ ــات لتحديـ ــام بافتراضـ ــدة والقيـ ــرات معقـ تبنـــي تقديـ

إثبـــات هـــذا االنخفـــاض.

وبشكل عام، يتضمن تحديد االنخفاض في القروض والسلف ما يلي:

والتقديـــرات االنخفـــاض وجـــود إلـــى أدت التـــي األحـــداث تحديـــد •والســـلف القـــروض فـــي االنخفـــاض احتســـاب فـــي المســـتخدمة

حـــدة. علـــى شـــركة لـــكل الممنوحـــة

ــة ــي محفظـ ــاض فـ ــاب االنخفـ ــة باحتسـ ــات المتعلقـ ــتخدام االفتراضـ اسـ •القـــروض والســـلف واســـتخدام النمـــاذج لعمليـــات االحتســـاب تلـــك.

ـــاع ـــرة باألوض ـــال المتأث ـــات األعم ـــض قطاع ـــة لبع ـــرض المجموع ـــم تع تقوي •ــة. ــة الحاليـ االقتصاديـ

يرجـــى الرجـــوع إلـــى السياســـات المحاســـبية الهامـــة باإليضـــاح 3)ل()1( حـــول القوائـــم الماليـــة الموحـــدة للسياســـية المحاســـبية الهامـــة المتعلقـــة ـــذي ـــاح 2)د()1( ال ـــك اإليض ـــلف، وكذل ـــروض والس ـــة الق ـــي قيم ـــاض ف باالنخفـــي ـــاض ف ـــأن االنخف ـــة بش ـــبية الهام ـــرات المحاس ـــول التقدي ـــاح ح ـــن إفص يتضمــول ــاح حـ ــن إفصـ ــذي يتضمـ ــاح 7)ب( الـ ــلف، واإليضـ ــروض والسـ ــة القـ قيمـ

االنخفـــاض فـــي قيمـــة القـــروض والســـلف.

كيفية معالجة هذا األمر أثناء مراجعتنا:

ـــة تكويـــن ـــة علـــى عملي ـــم وتطبيـــق إجـــراءات اإلدارة للرقاب ـــم تصمي ـــا بتقوي قمنـــى ـــاض عل ـــص االنخف ـــددة ومخص ـــروض المح ـــاض الق ـــص انخف ـــة مخص ومراجعــية علـــى ــراءات الرئيسـ ــة اإلجـ ــار فعاليـ ــا باختبـ ــا قمنـ ــة، كمـ أســـاس المحفظـ

ـــات. ـــذه العملي ه

ـــا إذا ـــاص فيم ـــا الخ ـــرض تقويمن ـــلف لغ ـــروض والس ـــن الق ـــة م ـــار عين ـــا باختب قمنوقعـــت أحـــداث االنخفـــاض وأن االنخفـــاض قـــد تـــم تحديـــده وتســـجيله عنـــد

ـــه. حدوث

عنـــد احتســـاب انخفـــاض القيمـــة لـــكل عميـــل علـــى حـــدة، قمنـــا باختبـــار ـــة ـــات النقدي ـــك التدفق ـــا فـــي ذل ـــد االنخفـــاض بم ـــة بتحدي االفتراضـــات المتعلقالمســـتقبلية المتوقعـــة ومعـــدالت الخصـــم والتحصيـــل المتوقـــع مـــن أي ـــل ـــكل عمي ـــا ل ـــم تقويمه ـــي يت ـــروض الت ـــبة للق ـــخ. بالنس ـــة ال ـــان ذات عالق ضمــروض والســـلف الممنوحـــة ــن القـ ــة مـ ــار عينـ ــًا باختيـ ــا أيضـ ــدة، قمنـ علـــى حــــم ـــة لتقوي ـــة الحالي ـــرت ســـلبًا باألوضـــاع االقتصادي ـــي تأث لقطاعـــات األعمـــال التـــاض ـــوذج االنخف ـــبة لنم ـــروض. بالنس ـــك الق ـــه اإلدارة لتل ـــذي أعدت ـــاض ال االنخفالمجنـــب علـــى أســـاس المحفظـــة المســـتخدم مـــن قبـــل اإلدارة ضمـــن

إجـــراءات أخـــرى، قمنـــا باختبـــار:

علـــى أســـاس العينـــة، مخرجـــات البيانـــات الســـابقة إلـــى األنظمـــة ذات •العالقـــة.

االفتراضـــات المســـتخدمة مـــن قبـــل اإلدارة بمـــا فـــي ذلـــك احتماليـــة •ـــداد ـــي الس ـــاق ف ـــام اإلخف ـــل أي ـــة، وتحلي ـــر االفتراضي ـــارة التعث ـــر، وخس التعث

ــاذج. ــي النمـ ــتخدمة فـ ــخ، المسـ إلـ

على أساس العينة، عمليات االحتساب في النماذج. •


الزكاة:


تقــوم المجموعــة بتقديــم إقراراتهــا الزكويــة إلــى الهيئــة العامــة للــزكاة والدخــل )”الهيئــة”( علــى أســاس ســنوي. قامــت الهيئــة بإجــراء الربــوط لألعوام مــن 2005 حتــى 2013، ونتــج عنهــا مطالبــات بــزكاة إضافيــة قدرهــا 281.6 مليــون ريــال ســعودي. ويعــود الســبب فــي ذلــك بشــكل أساســي إلــى قيــام الهيئــة باســتبعاد بعــض االســتثمارات طويلــة األجــل وإضافــة التمويــل طويــل األجــل إلــى وعــاء الــزكاة. لــم توافــق المجموعــة علــى تفســير الهيئــة وقدمــت

اعتراضــات علــى مختلــف مســتويات لجــان االعتــراض المتاحــة.

ــوط ــى الربـ ــاًء علـ ــد. وبنـ ــي 2014 و2015 بعـ ــوط لعامـ ــراء الربـ ــم إجـ ــم يتـ لــــه إذا مـــا ـــى 2013، فإن ـــة لألعـــوام مـــن 2005 حت ـــي أجرتهـــا الهيئ ـــة الت النهائيتـــم اســـتبعاد االســـتثمارات طويلـــة األجـــل وإضافـــة التمويـــل طويـــل األجـــل إلـــى وعـــاء الـــزكاة، فـــإن ذلـــك ســـيؤدي إلـــى التعـــرض لمطالبـــات زكويـــة ــة ــات الزكويـ ــة للمطالبـ ــغ المحتملـ ــن المبالـ ــاح عـ ــم اإلفصـ ــم يتـ ــة. لـ إضافيـاإلضافيـــة فـــي القوائـــم الماليـــة الموحـــدة العتقـــاد اإلدارة بـــأن مثـــل هـــذا

االفصـــاح يمكـــن أن يعـــود بالضـــرر علـــى البنـــك.

ـــرات بخصـــوص هـــذه المســـألة وحجـــم االلتزامـــات قامـــت اإلدارة بإجـــراء التقديالزكويـــة )ويتوقـــف ذلـــك علـــى النتيجـــة المســـتقبلية للربـــوط التـــي تجريهـــا ــة ــون نتيجـ ــأن تكـ ــع االدارة بـ ــرات، تتوقـ ــذه التقديـ ــى هـ ــاًء علـ ــة(، وبنـ الهيئـ

االعتـــراض فـــي صالحهـــا.

لقـــد اعتبرنـــا هـــذا مـــن أمـــور المراجعـــة الرئيســـية ألنـــه يتطلـــب مـــن اإلدارة تبنـــي تقديـــرات هامـــة وألن المطالبـــات اإلضافيـــة للهيئـــة قـــد تكـــون جوهريـــة

ـــدة. ـــة الموح ـــم المالي ـــبة للقوائ بالنس

ـــة ـــبية المتعلق ـــة المحاس ـــوص السياس ـــاح 3)ذ( بخص ـــى اإليض ـــوع إل ـــى الرج يرجـــزكاة. ـــة بال ـــات المتعلق ـــوص اإلفصاح ـــاح 26 بخص ـــزكاة واإليض بال


ــى ــا علـ ــد اطلعنـ ــر، فقـ ــذا األمـ ــة لهـ ــة المحتملـ ــع والنتيجـ ــم الوضـ لتقويـ •المراســـالت التـــي تمـــت بيـــن المجموعـــة والهيئـــة العامـــة للـــزكاة والدخـــل ومستشـــاري الـــزكاة لـــدى المجموعـــة لتحديـــد مبلـــغ المطالبـــات اإلضافيـــة

ـــة. ـــه الهيئ ـــت ب ـــذي طالب ال


العليـــا بالحوكمـــة واإلدارة المكلفيـــن مـــع اجتماعـــات بعقـــد قمنـــا •بالمجموعـــة للحصـــول علـــى أحـــدث المعلومـــات المتعلقـــة بالـــزكاة ونتائـــج

المراســـالت مـــع لجـــان االعتـــراض ذات العالقـــة.

ــة ــدى كفايـ ــم مـ ــا لتقويـ ــن لدينـ ــراء داخلييـ ــتعانة بخبـ ــا باالسـ ــا قمنـ كمـ •صافـــي التعـــرض المفصـــح عنـــه لســـنوات الربـــوط التـــي أجرتهـــا الهيئـــة، ـــى ـــاًء عل ـــزكاة بن ـــأن ال ـــا اإلدارة بش ـــي أجرته ـــكام الت ـــة األح ـــدى مالءم وم

ــة. ــة بالمجموعـ ــروف المحيطـ ــق والظـ الحقائـ

كمـــا قمنـــا بتقويـــم مـــدى مالئمـــة اإلفصاحـــات المدرجـــة فـــي القوائـــم •ــة. ــدة للمجموعـ ــة الموحـ الماليـ

أتعاب الخدمات البنكية


تقـــوم المجموعـــة باحتســـاب أتعـــاب مقدمـــا عـــن معامـــالت وخدمـــات ــالت ــدد المعامـ ــرة عـ ــرًا لكثـ ــراد. ونظـ ــركات واألفـ ــة للشـ ــروض الممنوحـ القـالتـــي فـــي معظمهـــا أتعـــاب غيـــر جوهريـــة، تقـــوم اإلدارة بإجـــراء تســـويات ــذه ــات هـ ــم إثبـ ــتويات، ويتـ ــض المسـ ــى بعـ ــاًء علـ ــي بنـ ــد الفعلـ ــى العائـ علـ

ــدة. ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــويات فـ التسـ

يجـــب إثبـــات كافـــة هـــذه األتعـــاب والتـــي تمثـــل جـــزءًا ال يتجـــزأ مـــن عمليـــة إنشـــاء األداة الماليـــة، بغـــض النظـــر عـــن هـــذه المســـتويات، كتســـوية علـــى

العائـــد الفعلـــي للقـــروض التمويليـــة.

لقـــد اعتبرنـــا هـــذا مـــن أمـــور المراجعـــة الرئيســـية ألن اســـتخدام االفتراضـــات لوضـــع المســـتويات قـــد يـــؤدي إلـــى إظهـــار ربحيـــة المجموعـــة بأكبر/أقـــل مـــن

ـــة. ـــورة جوهري ـــا بص قيمته

ـــم 3)ز( ـــاح رق ـــي االيض ـــة ف ـــبية الهام ـــات المحاس ـــى السياس ـــوع إل ـــى الرج يرجـــدة. ـــة الموح ـــم المالي ـــول القوائ )3( ح


قمنـــا بتقويـــم تصميـــم وتطبيـــق إجـــراءات اإلدارة للرقابـــة علـــى تطبيـــق ــذه ــية علـــى هـ ــراءات الرئيسـ ــة اإلجـ ــار فعاليـ ــا باختبـ ــا قمنـ ــتويات، كمـ المسـ

المعامـــالت.

لقـــد أخذنـــا فـــي االعتبـــار االفتراضـــات التـــي أجرتهـــا المجموعـــة وقمنـــا ـــي ـــد الفعل ـــى العائ ـــويات عل ـــراء تس ـــا إلج ـــي وضعته ـــتويات الت ـــم المس بتقويـــة وتســـجيل هـــذه التســـويات فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. للقـــروض التمويلي

لقـــد حصلنـــا علـــى تقويـــم اإلدارة ألثـــر اســـتخدام المســـتويات المذكـــورة ــابقًا: سـ

قمنـــا، علـــى أســـاس العينـــة، بتتبـــع بيانـــات الســـنوات الســـابقة والحاليـــة •ـــبية ـــجالت المحاس ـــع الس ـــا م ـــي تقويمه ـــل اإلدارة ف ـــن قب ـــتخدمة م المس

ــة. ذات العالقـ

ــة ــات ذات العالقـ ــتويات )واالفتراضـ ــتخدام المسـ ــر اسـ ــم أثـ ــا بتقويـ قمنـ •المســـتخدمة فـــي عمليـــات االحتســـاب( عنـــد إثبـــات دخـــل األتعـــاب

الخاصـــة. العمـــوالت والعمـــوالت ودخـــل

االنخفاض في قيمة االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة


كمـــا فـــي 31 ديســـمبر 2016، يوجـــد لـــدى المجموعـــة اســـتثمارات مقتنـــاه لغيـــر أغـــراض المتاجـــرة بمبلـــغ 21،258 مليـــون ريـــال ســـعودي. تشـــتمل ـــندات ـــهم وس ـــى أس ـــرة عل ـــراض المتاج ـــر أغ ـــاة لغي ـــتثمارات المقتن ـــذه االس هـــبب ـــا بس ـــك إم ـــة وذل ـــي القيم ـــاض ف ـــر االنخف ـــع لخط ـــركات تخض ـــوك ش وصكأوضـــاع الســـوق و/أو مشـــاكل الســـيولة التـــي تواجههـــا الجهـــات المصـــدرة.

ــي ــات فـ ــة التقلبـ ــوم اإلدارة بمراقبـ ــهم، تقـ ــي األسـ ــاض فـ ــم االنخفـ لتقويـأســـعار األســـهم وتســـتخدم معاييـــر االنخفـــاض ”الجوهـــري” أو ”المســـتمر” فـــي ـــة. إن ـــي القيم ـــاض ف ـــد االنخف ـــاس لتحدي ـــة كأس ـــة دون التكلف ـــة العادل القيماالنخفـــاض ”الجوهـــري” أو ”المســـتمر” فـــي القيمـــة العادلـــة دون التكلفـــة يعتبـــر دليـــاًل موضوعيـــًا علـــى االنخفـــاض فـــي القيمـــة. إن التحديـــد فيمـــا إذا ــد ــكام. وللتأكـ ــداء األحـ ــب إبـ ــتمر” يتطلـ ــري” أو ”مسـ ــاض ”جوهـ كان االنخفـــة ــي القيمـ ــاض فـ ــم االنخفـ ــم تقويـ ــري، يتـ ــاض جوهـ ــا إذا كان االنخفـ فيمـالعادلـــة مقابـــل تكلفـــة أدوات األســـهم. وللتأكـــد فيمـــا إذا كان االنخفـــاض مســـتمر، يتـــم تقويـــم االنخفـــاض مقابـــل الفتـــرة التـــي تكـــون فيهـــا القيمـــة

ــة. ــهم دون التكلفـ ــة ألدوات األسـ العادلـ

اإلدارة فـــإن الشـــركات، ســـندات/صكوك مثـــل الديـــن أدوات بخصـــوص تعتبرهـــا منخفضـــة القيمـــة عنـــد وجـــود دليـــل يشـــير إلـــى وقـــوع انخفـــاض فـــي




الموقـــف المالـــي للجهـــة المصـــدرة أو أداء الصناعـــة أو القطـــاع، والتغيـــرات فـــي التقنيـــة والتدفقـــات النقديـــة التشـــغيلية و/أو التمويليـــة للجهـــة المصـــدرة.

ـــي ـــاض ف ـــم االنخف ـــية ألن تقوي ـــة الرئيس ـــور المراجع ـــن أم ـــذا م ـــا ه ـــد اعتبرن لقــل ــر المحتمـ ــة، وأن األثـ ــرات هامـ ــي تقديـ ــن اإلدارة تبنـ ــب مـ ــة يتطلـ القيمـ

لالنخفـــاض قـــد يكـــون جوهرًيـــا بالنســـبة للقوائـــم الماليـــة الموحـــدة.

يرجـــى الرجـــوع إلـــى اإليضـــاح 3)ل( حـــول القوائـــم الماليـــة بخصـــوص السياســـة المحاســـبية المتعلقـــة باالنخفـــاض فـــي قيمـــة االســـتثمارات المقتنـــاة لغيـــر واألحـــكام التقديـــرات بخصـــوص 2)د()3( واإليضـــاح المتاجـــرة، أغـــراض المحاســـبية الهامـــة، واإليضاحيـــن 29 و31 بخصـــوص اإلفصاحـــات حـــول

ــوق، علـــى التوالـــي. ــر السـ ــان ومخاطـ ــر االئتمـ مخاطـ


ــراءات اإلدارة للرقابـــة علـــى االنخفـــاض ــا بتقويـــم تصميـــم وتطبيـــق إجـ قمنــــار ـــا باختب ـــر أغـــراض المتاجـــرة، كمـــا قمن ـــاة لغي فـــي قيمـــة االســـتثمارات المقتن

ـــك: ـــي ذل ـــا ف ـــات، بم ـــذه العملي ـــى ه ـــية عل ـــراءات الرئيس ـــة اإلج فعالي

تحديـــد اإلدارة لمؤشـــرات االنخفـــاض ”الجوهـــري” أو ”المســـتمر” فـــي •ـــا ـــل الجهـــة المصـــدرة فيم ـــر مـــن قب ـــة لألســـهم و/أو أي تعث القيمـــة العادل

ــركات. ــندات/صكوك الشـ ــق بسـ يتعلـ

مراجعة اإلدارة وموافقتها على منهجية ونتائج االنخفاض. •

بالنسبة الستثمارات األسهم، قمنا، على أساس العينة، بـ:

لتحديــد اإلدارة قبــل مــن الموضوعــة المعاييــر مــدى مالئمــة تقويــم •االنخفــاض ”الجوهــري” أو ”المســتمر” فــي القيمــة العادلــة لالســتثمارات.

تقويم أسس تحديد التكلفة والقيمة العادلة لالستثمارات. •

تتبـــع تكلفـــة االســـتثمارات إلـــى الســـجالت المحاســـبية ذات العالقـــة •وتتبـــع تقييـــم االســـتثمارات إلـــى أعمـــال اإلدارة علـــى التقويـــم العـــادل لالســـتثمارات )وذلـــك إمـــا علـــى أســـاس القيمـــة الســـوقية أو طـــرق

التقويـــم(.

ـــرة ـــرات فـــي أســـعار األســـهم خـــالل فت ـــار التقلبات/التغي ـــن االعتب األخـــذ بعي •امتالكهـــا للتأكـــد فيمـــا إذا كان االســـتثمار يفـــي بمعاييـــر االنخفـــاض

ــة. ــي القيمـ ــتمر” فـ ــري” أو ”المسـ ”الجوهـ


بالنســـبة لســـندات/صكوك الشـــركات، قمنـــا، علـــى أســـاس العينـــة، بتقويـــم الســـوق بنـــاًء علـــى معلومـــات المـــالءة االئتمانيـــة لألطـــراف األخـــرى المتوفـــرة، والتـــي زودتنـــا بهـــا اإلدارة، والتدفقـــات النقديـــة مـــن األدوات وذلـــك لألخـــذ بعيـــن االعتبـــار أي تعثـــرات بنـــاًء علـــى شـــروط وأحـــكام إصـــدار

هـــذه الســـندات/الصكوك.

الموجودات األخرى:


كمـــا فـــي 31 ديســـمبر 2016، اشـــتملت الموجـــودات األخـــرى للمجموعـــة ـــم صـــرف هـــذا المبلـــغ فـــي األصـــل ـــال ســـعودي. ت ـــغ 437 مليـــون ري علـــى مبلإلـــى طـــرف آخـــر تعثـــر فـــي الســـداد، وتتوقـــع اإلدارة اســـترداد هـــذا الرصيـــد مـــن أحـــد الجهـــات ذات عالقـــة. لقـــد توصلـــت المجموعـــة إلـــى تســـوية مـــع

الجهـــة ذات العالقـــة الســـترداد هـــذا المبلـــغ.

ــدره 150 ــة قـ ــي القيمـ ــاض فـ ــص انخفـ ــب بمخصـ ــة بتجنيـ ــت المجموعـ قامـمليـــون ريـــال ســـعودي كمـــا فـــي 31 ديســـمبر 2016 لقـــاء الرصيـــد القائـــم

بســـبب حالـــة عـــدم التأكـــد حـــول توقيـــت اســـترداد هـــذا الرصيـــد.

لقـــد اعتبرنـــا هـــذا مـــن أمـــور المراجعـــة الرئيســـية نظـــرًا لعـــدم التأكـــد حـــول ـــي ـــوية الت ـــة التس ـــة باتفاقي ـــروط المتعلق ـــغ والش ـــذا المبل ـــترداد ه ـــت اس توقي

ـــترداده. ـــى اس ـــر عل ـــد تؤث ق

ـــة الموحـــدة بخصـــوص ـــم المالي ـــى اإليضـــاح 10 حـــول القوائ يرجـــى الرجـــوع إلـــاله. ـــة المذكـــورة أع ـــن األرصـــدة المدين اإلفصـــاح ع


قمنا باإلجراءات التالية:

ــم ــة لتقويـ ــة ذات العالقـ ــع الجهـ ــا مـ ــوية وتواصلنـ ــة التسـ ــراءة اتفاقيـ قـ •باالتفاقيـــة. المتعلقـــة األحـــكام والشـــروط

عقـــد اجتماعـــات مـــع المكلفيـــن بالحوكمـــة واإلدارة العليـــا بالمجموعـــة •للحصـــول علـــى أحـــدث المعلومـــات المتعلقـــة بهـــذا األمـــر ونتائـــج

المراســـالت مـــع الجهـــة ذات العالقـــة.

عقـــد اجتماعـــات مـــع ممثـــل الجهـــة ذات العالقـــة لمناقشـــة مجـــرى •االتفاقيـــة.

ـــص ـــة مخص ـــدى كفاي ـــم م ـــتخدمها اإلدارة لتقوي ـــي تس ـــس الت ـــم األس تقوي •االنخفـــاض لقـــاء األرصـــدة المدينـــة.

ــة ــم الماليـ ــي القوائـ ــة فـ ــات المتضمنـ ــة اإلفصاحـ ــدى مالئمـ ــم مـ تقويـ •للمجموعـــة. الموحـــدة

المعلومات األخرى المدرجة في تقرير البنك السنوي لعام 2016

إن اإلدارة مســـؤولة عـــن المعلومـــات األخـــرى المذكـــورة فـــي تقريـــر البنـــك الســـنوي. تتكـــون المعلومـــات األخـــرى مـــن المعلومـــات المدرجـــة فـــي تقريـــر ــر ــدة وتقريـ ــة الموحـ ــم الماليـ ــالف القوائـ ــام 2016، بخـ ــنوي لعـ ــك السـ البنــــر الســـنوي متاحـــًا مراجعـــي الحســـابات حولهـــا. مـــن المتوقـــع أن يكـــون التقري

ـــذا. ـــابات ه ـــي الحس ـــر مراجع ـــخ تقري ـــد تاري ـــا بع لن

إن رأينـــا حـــول القوائـــم الماليـــة الموحـــدة ال يغطـــي المعلومـــات األخـــرى، كمـــا أننـــا ال ولـــن نبـــدي أي مـــن أشـــكال التأكيـــدات حولهـــا.

ـــي ـــؤوليتنا ه ـــإن مس ـــدة، ف ـــة الموح ـــم المالي ـــا للقوائ ـــق بمراجعتن ـــا يتعل وفيمقـــراءة المعلومـــات األخـــرى الموضحـــة أعـــاله، وعنـــد القيـــام بذلـــك، نأخـــذ بعيـــن االعتبـــار مـــا إذا كانـــت المعلومـــات األخـــرى غيـــر متســـقة بشـــكل جوهـــري مـــع القوائـــم الماليـــة الموحـــدة أو المعلومـــات التـــي حصلنـــا عليهـــا خـــالل

المراجعـــة، أو يظهـــر بطريقـــة أخـــرى أنهـــا محرفـــة بشـــكل جوهـــري.

عندمـــا نقـــرأ المعلومـــات األخـــرى ويتبيـــن لنـــا وجـــود أخطـــاء جوهريـــة بهـــا، فإنـــه يتعيـــن علينـــا ابـــالغ المكلفيـــن بالحوكمـــة بذلـــك.

الماليـــة القوائـــم حـــول بالحوكمـــة والمكلفيـــن اإلدارة مســـؤوليات الموحـــدة

ـــكل ـــا بش ـــدة وعرضه ـــة الموح ـــم المالي ـــداد القوائ ـــن إع ـــؤولة ع إن اإلدارة مســة ــن مؤسسـ ــادرة عـ ــة الصـ ــوك التجاريـ ــبة للبنـ ــر المحاسـ ــا لمعاييـ ــادل وفقـ عـالنقـــد العربـــي الســـعودي والمعاييـــر الدوليـــة للتقاريـــر الماليـــة ومتطلبـــات ـــة الســـعودية ـــوك فـــي المملكـــة العربيـ ـــة البن نظـــام الشـــركات ونظـــام مراقبوالنظـــام األساســـي للبنـــك، كمـــا أن اإلدارة مســـؤولة عـــن أنظمـــة الرقابـــة ــداد قوائـــم ماليـــة موحـــدة خاليـــة مـــن ــا ضروريـــة إلعـ ــة التـــي تراهـ الداخليـ

أخطـــاء جوهريـــة، ســـواًء كانـــت ناتجـــة عـــن غـــش أو خطـــأ.

عنـــد إعـــداد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة، فـــإن اإلدارة مســـؤولة عـــن تقويـــم مقـــدرة المجموعـــة علـــى االســـتمرار فـــي العمـــل وفقـــا لمبـــدأ االســـتمرارية


واإلفصـــاح، وحســـبما هـــو مالئـــم، عـــن األمـــور ذات العالقـــة بمبـــدأ االســـتمرارية واســـتخدام مبـــدأ االســـتمرارية مـــا لـــم تعتـــزم اإلدارة تصفيـــة المجموعـــة أو

إيقـــاف عملياتهـــا، أو عـــدم وجـــود بديـــل حقيقـــي بخـــالف ذلـــك.

إن المكلفيـــن بالحوكمـــة مســـؤولون عـــن اإلشـــراف علـــى عمليـــة إعـــداد ــة. ــي المجموعـ ــة فـ ــر الماليـ التقاريـ

الماليـــة القوائـــم مراجعـــة حـــول الحســـابات مراجعـــي مســـؤوليات الموحـــدة

ـــا فـــي الحصـــول علـــى تأكيـــد معقـــول فيمـــا إذا كانـــت القوائـــم تتمثـــل أهدافنـــت ناتجـــة عـــن ـــة ســـواء كان ـــة مـــن اخطـــاء جوهري ـــة الموحـــدة ككل خالي الماليالغـــش أو الخطـــأ، وإصـــدار تقريـــر مراجعـــي الحســـابات الـــذي يتضمـــن رأينـــا. ـــأن ـــن ب ـــه ال يضم ـــد، لكن ـــن التأكي ـــاٍل م ـــتوى ع ـــو مس ـــول ه ـــد المعق إن التأكيـــا ـــارف عليه ـــة المتع ـــر المراجع ـــا لمعايي ـــا وفق ـــام به ـــم القي ـــي ت ـــة الت المراجعفـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية ومعاييـــر المراجعـــة الدوليـــة ستكشـــف دائمـــًا عـــن أي خطـــأ جوهـــري عنـــد وجـــوده. تنشـــأ األخطـــاء عـــن الغـــش أو ـــكل ـــع بش ـــا، إذا كان يتوق ـــي مجموعه ـــا أو ف ـــة، بمفرده ـــد جوهري ـــأ وُتَع الخطمعقـــول بأنهـــا ســـتؤثر علـــى القـــرارات االقتصاديـــة التـــي يتخذهـــا المســـتخدمون

ـــدة. ـــة الموح ـــم المالي ـــذه القوائ ـــى ه ـــاًء عل بن

وكجــزء مــن المراجعــة وفقــا لمعاييــر المراجعــة المتعــارف عليهــا فــي المملكة العربيــة الســعودية ومعاييــر المراجعــة الدوليــة، فإننــا نمــارس الحكــم المهنــي

ونحافــظ علــى نزعــة الشــك المهنــي خــالل المراجعــة. كمــا قمنــا بـــ:

تحديـــد وتقويـــم مخاطـــر وجـــود أخطـــاء جوهريـــة فـــي القوائـــم الماليـــة •الموحـــدة، ســـواء كانـــت ناتجـــه عـــن الغـــش أو الخطـــأ، وتصميـــم وتنفيـــذ ــة ــى أدلـ ــول علـ ــر، والحصـ ــك المخاطـ ــة تلـ ــة لمواجهـ ــراءات المراجعـ إجــــا. يعـــد خطـــر عـــدم ـــداء رأين مراجعـــة كافيـــة ومالئمـــة ألن تكـــون أساســـًا إلبـــج ـــر النات ـــن الخط ـــى م ـــش أعل ـــن الغ ـــج ع ـــري نات ـــأ جوه ـــاف أي خط اكتشــر أو حـــذف ــؤ أو تزويـ ــد ينطـــوي علـــى تواطـ ــأ، ألن الغـــش قـ ــن الخطـ عـ

ــة. ــة الداخليـ ــراءات الرقابـ ــاوز إلجـ ــة أو تجـ ــادات مضللـ ــد أو إفـ متعمـ

الحصـــول علـــى فهـــم ألنظمـــة الرقابـــة الداخليـــة ذات الصلـــة بالمراجعـــة •ــا للظـــروف، وليـــس مـــن أجـــل تصميـــم إجـــراءات مراجعـــة مالئمـــة وفقـــة. ــة بالمجموعـ ــة الداخليـ ــة الرقابـ ــة أنظمـ ــول فاعليـ ــداء رأي حـ ــرض إبـ بغـ


تقويـــم مـــدى مالئمـــة السياســـات المحاســـبية المســـتخدمة، ومـــدى •معقوليـــة التقديـــرات المحاســـبية واإلفصاحـــات ذات العالقـــة التـــي

قامـــت بهـــا اإلدارة.

اســـتنتاج مـــدى مالئمـــة اســـتخدام اإلدارة لمبـــدأ االســـتمرارية المحاســـبية •ـــا، فيمـــا إذا كان ـــم الحصـــول عليه ـــي ت ـــة المراجعـــة الت ـــى أدل و، اســـتنادًا إلهنـــاك عـــدم تأكـــد جوهـــري يتعلـــق بأحـــداث أو ظـــروف قـــد تثيـــر شـــكًا كبيـــرًا حـــول مقـــدرة المجموعـــة علـــى االســـتمرار فـــي العمـــل وفقـــا لمبـــدأ ـــا ـــن علين ـــري، يتعي ـــد جوه ـــدم تأك ـــود ع ـــتنتجنا وج ـــا اس ـــتمرارية. وإذا م االســـواردة فـــي ـــة ال ـــى اإلفصاحـــات ذات العالق ـــا إل ـــاه فـــي تقريرن لفـــت االنتبالقوائـــم الماليـــة الموحـــدة و، إذا كانـــت تلـــك اإلفصاحـــات غيـــر كافيـــة، ـــول ـــم الحص ـــي ت ـــة الت ـــة المراجع ـــى أدل ـــتنتاجاتنا إل ـــتند اس ـــا. تس ـــل رأين تعديعليهـــا حتـــى تاريـــخ تقريرنـــا. ومـــع ذلـــك، فـــإن األحـــداث أو الظـــروف ــتمرار فـــي ــد تـــؤدي إلـــى توقـــف المجموعـــة عـــن االسـ ــتقبلية قـ المسـ

أعمالهـــا وفقـــًا لمبـــدأ االســـتمرارية.

ــدة، ــة الموحـ ــم الماليـ ــام وهيـــكل ومحتـــوى القوائـ ــرض العـ ــم العـ تقويـ •ـــة الموحـــدة ـــم المالي ـــت القوائ ـــك اإلفصاحـــات، وفيمـــا إذا كان بمـــا فـــي ذلــادال. ــاً عـ ــق عرضـ ــة تحقـ ــة بطريقـ ــداث ذات العالقـ ــالت واألحـ ــر المعامـ تظهـ

الحصـــول علـــى أدلـــة مراجعـــة كافيـــة ومالئمـــة فيمـــا يتعلـــق بالمعلومـــات •الماليـــة للمنشـــآت أو األنشـــطة التجاريـــة ضمـــن المجموعـــة، إلبـــداء رأي حـــول القوائـــم الماليـــة الموحـــدة. ونحـــن مســـؤولون عـــن التوجيـــه واإلشـــراف وأداء عمليـــة المراجعـــة للمجموعـــة. ونظـــل الجهـــة الوحيـــدة

المســـئولة عـــن رأينـــا فـــي المراجعـــة.

ســـنقوم بإبـــالغ المكلفيـــن بالحوكمـــة – مـــن بيـــن أمـــور أخـــرى – بشـــأن النطـــاق والتوقيـــت المخطـــط للمراجعـــة والنتائـــج الهامـــة للمراجعـــة، بمـــا فـــي ذلـــك ـــالل ـــافها خ ـــم اكتش ـــة ت ـــة الداخلي ـــة الرقاب ـــي أنظم ـــة ف ـــور هام ـــه قص أي أوج

ـــا. مراجعتن

كمـــا نقـــوم بتزويـــد المكلفيـــن بالحوكمـــة ببيـــان يفيـــد بأننـــا التزمنـــا بالمتطلبـــات األخالقيـــة ذات الصلـــة باالســـتقاللية، ونبلغهـــم بكافـــة العالقـــات واألمـــور ــتقالليتنا، ــر بشـــكل معقـــول علـــى اسـ ــا تؤثـ ــد بأنهـ ــد يعتقـ ــرى التـــي قـ األخـ

ووســـائل الحمايـــة ذات العالقـــة، حيثمـــا يتطلـــب ذلـــك.

إرنست ويونغ

ص.ب 2732الرياض 11461

المملكة العربية السعودية

وليد غازي توفيقمحاسب قانوني - ترخيص رقم 437

كي. بي. ام. جي الفوزان وشركاهمحاسبون ومراجعون قانونيون

ص.ب 92876الرياض 11663


عبد اهلل حمد الفوزانمحاسب قانوني - ترخيص رقم 348

ومـــن األمـــور التـــي يتـــم إبالغهـــا للمكلفيـــن بالحوكمـــة، فإننـــا نحـــدد تلـــك ــة ــم الماليـ ــة القوائـ ــاء مراجعـ ــة أثنـ ــة بالغـ ــا أهميـ ــت لهـ ــي كانـ ــور التـ األمــــان ـــنقوم بتبي ـــية. س ـــة رئيس ـــور مراجع ـــا أم ـــة، واعتباره ـــرة الحالي ـــدة للفت الموحــاح ــن اإلفصـ ــة والقوانيـ ــر األنظمـ ــم تحظـ ــا لـ ــا مـ ــي تقريرنـ ــور فـ ــذه األمـ هــــرى أن األمـــر ـــة، ن ـــادرة للغاي العلنـــي عـــن هـــذا األمـــر، أو عندمـــا، فـــي ظـــروف نـــي ـــالغ والت ـــلبية لإلب ـــات الس ـــبب التبع ـــا بس ـــي تقريرن ـــه ف ـــالغ عن ـــي اإلب ال ينبغ

تفـــوق - بشـــكل معقـــول - المصلحـــة العامـــة مـــن ذلـــك اإلبـــالغ.

7 جمادى الثانية 1438 هـالموافق 6 مارس 2017 م

القوائم المالية الموحدة


قائمة المركز الماليالموحدة

20162015ايضاحاتالموجودات

47,487,3797,637,869 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي51,024,369734,615أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

11393,779307,597القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات621,258,49821,263,296استثمارات، صافي

772,743,09776,412,190قروض وسلف، صافي835,69712,567استثمار في شركة زميلة

91,281,023801,046ممتلكات ومعدات، صافي10846,658901,154موجودات أخرى، صافي

105,070,500108,070,334إجمالي الموجودات

المطلوبات وحقوق المساهمين

المطلوبات121,347,7321,357,167أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

11270,793148,476القيمة العادلة السلبية للمشتقات1385,358,78889,088,174ودائع العمالء

143,909,9053,906,975سندات دين ثانوية 151,320,4881,542,348مطلوبات أخرى

92,207,70696,043,140إجمالي المطلوبات

حقوق المساهمين

1611,430,7205,715,360رأس المال17266,1831احتياطي نظامي

130,000130,000احتياطي عام)37,691(1841,147احتياطيات أخرى

5,715,360-16احتياطي أسهم مجانية 1,054,072255,528أرباح مبقاة

297,199-26أرباح مقترح توزيعها)48,563()59,328(37احتياطي برنامج أسهم

12,862,79412,027,194إجمالي حقوق المساهمين105,070,500108,070,334إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين

تعتبر االيضاحات المرفقة من 1 الى 40 جزءًا اليتجزأ من هذه القوائم المالية الموحدة

كما في 31 ديسمبربآالف الرياالت السعودية

20162015إيضاحات 2,890,931 204,082,624دخل العموالت الخاصة

592,929 1,575,307 20مصاريف العموالت الخاصة

2,298,002 2,507,317 صافي دخل العموالت الخاصة

21784,741886,826دخل األتعاب والعموالت، صافي160,848178,948أرباح تحويل عمالت أجنبية، صافي

22129,787210,026دخل المتاجرة، صافي 5,802 - أرباح استثمارات مدرجة قيمتها العادلة من خالل قائمة الدخل، صافي

5,480 11,446توزيعات أرباح من استثمارات متاحة للبيع 15,050 2390,658أرباح استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة

3,600,134 3,684,797 إجمالي دخل العمليات

24693,225676,258رواتب ومصاريف الموظفين142,169115,906إيجار ومصاريف المباني

9122,039117,487استهالك وإطفاء378,133249,642مصاريف عمومية وإدارية

- 120,246مخصص االنخفاض في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع

71,167,389418,188ب)2)مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان وأخرى، صافي

1,577,481 2,623,201 إجمالي مصاريف العمليات

2,022,653 1,061,596 دخل العمليات

)226( 3,130 8الحصة في ربح/ )خسارة( الشركة الزميلة

2,022,427 1,064,726 صافي دخل السنة

250.931.77ربح السهم األساسي والمخفض )بالريال السعودي لكل سهم(


قائمة الدخلالموحدة

للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبربآالف الرياالت السعودية


20162015إيضاح 2,022,427 1,064,726 صافي دخل السنة

بنود الدخل الشامل األخرى:بنود الدخل الشامل األخرى التي يمكن إعادة تصنيفها إلى قائمة الدخل الموحدة في الفترات الالحقة

استثمارات متاحة للبيع:)28,192( )4,457( 18- صافي التغير في القيمة العادلة

)13,063( 83,016 18- صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة 78,559 )41,255(

تغطية مخاطر التدفقات النقدية: - 279 18- صافي التغير في القيمة العادلة

)41,255( 78,838 إجمالي بنود الدخل الشامل األخرى 1,981,172 1,143,564 إجمالي الدخل الشامل للسنة


قائمة الدخل الشاملالموحدة

رأسإيضاحات2016المـــال

احتياطينظامـي

احتياطيعــام

احتياطيات أخرىاحتياطي

أرباحأرباح مبقاة أسهم مجانية مقترح توزيعها

احتياطي برنامج أسهم

إجمالــيحقوق

المساهمين

احتياطي االستثماراتالمتاحة للبيع

احتياطي تغطية مخاطر

التدفقات النقدية 12,027,194 )48,563) 297,199 255,528 5,715,360 - )37,691) 130,000 1 5,715,360 الرصيد في بداية السنة

1,064,726 - - 1,064,726 - - - - - - صافي دخل السنة

)4,178) - - - - 279 )4,457) - - - 18صافي التغير في القيمة العادلة

83,016 - - - - - 83,016 - - - 18صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة

1,143,564 - - 1,064,726 - 279 78,559 - - - إجمالي الدخل الشامل للسنة

- - - )266,182) - - - - 266,182 - 17محول إلى االحتياطي النظامي

- - - - )5,715,360) - - - - 165,715,360أسهم مجانية مصدرة

)297,199) - )297,199) - - - - - - - 16توزيعات أرباح مدفوعة

)10,765) )10,765) - - - - - - - - 37معامالت برنامج األسهم

12,862,794 )59,328) - 1,054,072 - 279 40,868 130,000 266,183 11,430,720 الرصيد في نهاية السنة

2015

10,741,882 28,133 619,164 709,306 952,560 - 3,564 130,000 3,536,355 4,762,800 الرصيد في بداية السنة

2,022,427 - - 2,022,427 - - - - - - صافي دخل السنة

)28,192( - - - - - )28,192( - - - 18صافي التغير في القيمة العادلة

)13,063( - - - - - )13,063( - - - 18صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة

1,981,172 - - 2,022,427 - - )41,255( - - - إجمالي الدخل الشامل للسنة

- - - )505,607( - - - - 505,607 - 17محول إلى االحتياطي النظامي

- - - )1,673,399( 5,715,360 - - - )4,041,961( - 16أسهم مجانية مقترحة

- - - - )952,560( - - - - 952,560 16أسهم مجانية مصدرة

- - 297,199 )297,199( - - - - - - 26أرباح مقترح توزيعها

)619,164( - )619,164( - - - - - - - 16توزيعات أرباح مدفوعة

)86,477( )86,477( - - - - - - - - 37أسهم البنك لدى صندوق برنامج أسهم موظفي البنك األول

9,781 9,781 - - - - - - - - 37معامالت برنامج األسهم

12,027,194 )48,563( 297,199 255,528 5,715,360 - )37,691(130,000 1 5,715,360 الرصيد في نهاية السنة


قائمة التغيرات في حقوق المساهمينالموحدة




20162015إيضاحاتاألنشطة التشغيلية 2,022,427 1,064,726صافي دخل السنة

التعديالت لتسوية صافي الدخل إلى صافي النقدية الناتجة من األنشطة التشغيلية: )104,656( )81,592))تراكم الخصومات( وإطفاء العالوة على االستثمارات المقتناة لغيرأغراض المتاجرة، صافي

)100( 1,445 خسارة / )ربح( إستبعاد ممتلكات ومعدات )15,050( )90,658)23أرباح استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة

36,135 36,135 القيمة العادلة للمشتقات، صافي 946 2,930 سندات دين ثانوية 117,487 9122,039استهالك وإطفاء

- 120,246مخصص االنخفاض في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع 418,188 71,167,389ب)2)مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان وأخرى، صافي

226 )3,130)8الحصة في )ربح(/ خسارة شركة زميلة 16,182 10,805معامالت برنامج األسهم

2,350,335 2,491,785 صافي )الزيادة( / النقص في الموجودات التشغيلية:

)724,148( 48,668 وديعة نظامية لدى مؤسسة النقد العربي السعودي - )145,000)أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى تستحق بعد تسعين يوم من تاريخ االقتناء

)11,289,175( 2,501,704 قروض وسلف، صافي 446,758 32,926 موجودات أخرى

صافي الزيادة / ) النقص ( في المطلوبات التشغيلية: )1,697,676( )9,435)أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

12,061,542 )3,729,386)ودائع العمالء )321,325( )221,860)مطلوبات أخرى

967,761 827,952 صافي النقدية الناتجة من األنشطة التشغيليةاألنشطة االستثمارية

15,300,142 13,865,828 المحصل من بيع واستحقاق استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة )17,670,610( )13,730,188)شراء استثمارات لغير أغراض المتاجرة

- )20,000)8إستثمار في شركة زميلة )392,145( )603,461)9شراء ممتلكات ومعدات

100 - المحصل من بيع ممتلكات ومعدات )2,762,513( )487,821)صافي النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية

األنشطة التمويلية )619,164( )297,199)16توزيعات أرباح مدفوعة

)619,164( )297,199)النقدية المستخدمة في األنشطة التمويلية )2,413,916( 42,932 صافي الزيادة / )النقص( في النقدية وشبه النقدية

6,310,248 3,896,332النقدية وشبه النقدية في بداية السنة 3,896,332 3,939,264 27النقدية وشبه النقدية في نهاية السنة

2,652,680 3,846,068عموالت خاصة مقبوضة خالل السنة 558,410 1,436,244عموالت خاصة مدفوعة خالل السنة

معلومات إضافية غير نقدية )41,255( 78,838 صافي التغيرات في القيمة العادلة والمبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة


قائمة التدفقات النقديةالموحدة

1( عــام

البنـــك األول )المعـــروف ســـابقًا بالبنـــك الســـعودي الهولنـــدي( )يشـــارإليه فيمـــا ـــة ـــة العربي ـــي المملك ـــجلة ف ـــعودية، مس ـــاهمة س ـــركة مس ـــك”(، ش ـــد “البن بعالســـعودية بموجـــب المرســـوم الملكـــي الكريـــم رقـــم 85/ م الصـــادر بتاريـــخ 29 ذي الحجـــة 1396هــــ )الموافـــق 21 ديســـمبر 1976م(. بـــدأ البنــــك أعمالـــه ـــت فـــي 17 شـــعبان 1397هــــ )الموافـــق 2 أغســـطس 1977م(، بعـــد أن انتقلإليـــه عمليـــات بنـــك الجمينـــي نيذرالنـــد إن. فـــي. فـــي المملكـــة العربيـــة ــم 1010064925 ــاري رقـ ــجل التجـ ــب السـ ــك بموجـ ــل البنـ ــعودية. يعمـ الســــن ـــك م ـــر 1987م( وذل ـــق 5 فبراي ـــي 1407هــــ )المواف ـــادى الثان ـــخ 6 جم بتاريـــة ـــي المملك ـــًا( ف ـــًا )2015م: 60 فرع ـــا 65 فرع ـــه وعدده ـــبكة فروع ـــالل ش خ

العربيـــة الســـعودية. إن العنـــوان المســـجل للمركـــز الرئيســـي للبنـــك هـــو:

البنك األول )المعروف سابقًا بالبنك السعودي الهولندي(

المركز الرئيسي

شارع الضباب

ص. ب. 1467

الرياض 11431


ـــة”( ـــن بـ”المجموع ـــك وشـــركاته التابعـــة )ويشـــار إليهـــم مجتمعي إن هـــدف البنـــدم ـــا تق ـــتثمارية. كم ـــة واالس ـــات المصرفي ـــواع الخدم ـــة أن ـــم كاف ـــام بتقدي القيالمجموعـــة لعمالئهـــا منتجـــات مصرفيـــة متوافقـــة مـــع الشـــريعة اإلســـالمية )غيـــر خاضعـــة لعمـــوالت( يتـــم اعتمادهـــا واإلشـــراف عليهـــا مـــن قبـــل هيئـــة

ـــك. ـــل البن ـــن قب ـــأة م ـــتقلة منش ـــرعية مس ش

إعتبـــارا مـــن 27 صفـــر 1438هــــ )الموافـــق 27 نوفمبـــر 2016م(، تـــم تغييـــر اســـم البنـــك مـــن البنـــك الســـعودي الهولنـــدي إلـــى البنـــك األول.

تشـــمل القوائـــم الماليـــة الموحـــدة علـــى القوائـــم الماليـــة للبنـــك وشـــركاته التابعـــة. وفيمـــا يلـــي تفاصيـــل هـــذه الشـــركات التابعـــة:

شـــركة األول لالســـتثمار )المعروفـــة ســـابقًا بشـــركة الســـعودي الهولنـــدي الماليـــة(

تأسســـت شـــركة األول لالســـتثمار، وهـــي شـــركة ذات مســـؤولية محـــدودة ـــا ـــعودية وفق ـــة الس ـــة العربي ـــي المملك ـــك، ف ـــل للبن ـــة بالكام ـــة ومملوك تابعلقـــرار هيئـــة الســـوق الماليـــة رقـــم 1-39-2007 بموجـــب الســـجل التجـــاري رقـــم 1010242378 بتاريـــخ 30 ذي الحجـــة 1428هــــ )الموافـــق 9 ينايـــر

إيضاحات حول القوائم الماليةللسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016الموحدة

إدارة األصـــول الخدمـــات االســـتثمارية وأنشـــطة لتولـــي وإدارة 2008م( الخاصـــة بالمجموعـــة و المنظمـــة مـــن قبـــل هيئـــة الســـوق الماليـــة والتـــي تشـــمل التعامـــل، واإلدارة، والترتيـــب، وتقديـــم المشـــورة وحفـــظ األوراق ــي 1429هــــ ) ــع الثانـ ــن 2 ربيـ ــارًا مـ ــا اعتبـ ــركة أعمالهـ ــدأت الشـ ــة. بـ الماليـ

الموافـــق 8 أبريـــل 2008م(.

ـــدي ـــعودي الهولن ـــركة الس ـــابقًا بش ـــة س ـــة )المعروف ـــركة األول العقاري شـــة( العقاري

ــدودة ــؤولية محـ ــركة ذات مسـ ــي شـ ــة، وهـ ــركة األول العقاريـ ــت شـ تأسسـتابعـــة ومملوكـــة بالكامـــل للبنـــك مـــن خـــالل الملكيـــة المباشـــرة، فـــي المملكـــة العربيـــة الســـعودية بموجـــب الســـجل التجـــاري رقـــم 1010250772 بتاريـــخ 21 جمـــادى األولـــى 1429هــــ )الموافـــق 26 مايـــو 2008م( بموافقـــة ــركة لتســـجيل ــد تـــم تأســـيس الشـ ــد العربـــي الســـعودي. وقـ ــة النقـ مؤسسـملكيـــة األصـــول العقاريـــة التـــي يحصـــل عليهـــا البنـــك كضمانـــات مـــن

ــه. مقترضيـ

ــعودي ــركة السـ ــابقًا بشـ ــة سـ ــن )المعروفـ ــة التأميـ ــركة األول لوكالـ شـــن( ــة التأميـ ــدي لوكالـ الهولنـ

تأسســـت شـــركة األول لوكالـــة التأميـــن، وهـــي شـــركة ذات مســـؤولية ـــرة، ـــة المباش ـــالل الملكي ـــن خ ـــك م ـــل للبن ـــة بالكام ـــة ومملوك ـــدودة تابع محرقـــم التجـــاري الســـجل بموجـــب الســـعودية العربيـــة المملكـــة فـــي 2011م( ينايـــر 4 )الموافـــق 1432هــــ 29 محـــرم بتاريـــخ 1010300250بموافقـــة مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي. وقـــد تـــم تأســـيس الشـــركة ـــركة ـــن، ش ـــة للتأمي ـــركة الوطني ـــة لش ـــات التأميني ـــع المنتج ـــل لبي ـــل كوكي للعم

ــة. زميلـ

2( أسس اإلعداد

أ( بيان االلتزام

ــوك ــبة للبنـ ــر المحاسـ ــًا لمعاييـ ــدة طبقـ ــة الموحـ ــم الماليـ ــداد القوائـ ــم إعـ تــــر الدوليـــة التجاريـــة الصـــادرة عـــن مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي والمعاييـــة ، ـــبة الدولي ـــر المحاس ـــس معايي ـــن مجل ـــادرة ع ـــة الص ـــر المالي ـــة بالتقاري الخاصكمـــا تـــم إعـــداد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة لتتوافـــق مـــع متطلبـــات نظـــام ــعودية ــة السـ ــة العربيـ ــركات بالمملكـ ــام الشـ ــكام نظـ ــوك وأحـ ــة البنـ مراقبـ

والنظـــام األساســـي للبنـــك.

ب( أسس القياس والعرض

تـــم إعـــداد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة وفقـــًا لمبـــدأ التكلفـــة التاريخيـــة، باســـتثناء البنـــود التاليـــة التـــي يتـــم قياســـها بالقيمـــة العادلـــة:

• المشتقات.

• االستثمارات المتاحة للبيع.

ــة كأدوات ــة والمصنفـ ــة المثبتـ ــات الماليـ ــة والمطلوبـ ــودات الماليـ • الموجــــرات فـــي ـــم تعديلهـــا بالتغي ـــي يت ـــة والت ـــة مخاطـــر القيمـــة العادل تحـــوط لتغطي

ـــه. ـــم تغطيت ـــذي ت ـــر ال ـــة بالخط ـــة والخاص ـــة العادل القيم

ج( العملة الوظيفية وعملة العرض

ـــر ـــذي يعتب ـــال الســـعودي، وال ـــة الموحـــدة بالري ـــم المالي ـــم عـــرض هـــذه القوائ تالعملـــة الوظيفيـــة للبنـــك، وقـــد تـــم تقريـــب المعلومـــات الماليـــة ألقـــرب ألـــف،

ـــك. ـــرد خـــالف ذل ـــم ي مـــا ل

د( االفتراضات والتقديرات واألحكام المحاسبية الهامة

ـــر ـــة للتقاري ـــر الدولي ـــًا للمعايي ـــدة، وفق ـــة الموح ـــم المالي ـــداد القوائ ـــب إع يتطلــبية ــكام المحاسـ ــرات واألحـ ــات والتقديـ ــض االفتراضـ ــتخدام بعـ ــة، اسـ الماليـالهامـــة والتـــي تؤثـــر علـــى مبالـــغ الموجـــودات والمطلوبـــات المســـجلة. ـــات ـــق السياس ـــد تطبي ـــا عن ـــارس حكمه ـــن اإلدارة أن تم ـــر م ـــب األم ـــا يتطل كموالتقديـــرات االفتراضـــات هـــذه تقييـــم ويتـــم للمجموعـــة. المحاســـبية ـــرة الســـابقة وعوامـــل أخـــرى، واألحـــكام باســـتمرار وذلـــك باالعتمـــاد علـــى الخبتتضمـــن توقعـــات لألحـــداث المســـتقبلية التـــي يعتقـــد أنهـــا معقولـــة فـــي مثـــل هـــذه الظـــروف والحصـــول علـــى استشـــارات مهنيـــة. وتتضمـــن البنـــود الهامـــة التـــي تســـتخدم فيهـــا اإلدارة التقديـــرات أو األحـــكام أو تلـــك التـــي

تمـــارس فيهـــا االفتراضـــات مـــا يلـــي :

1( االنخفاض في قيمة القروض والسلف

ــة ــروض الخاصـ ــة القـ ــة محفظـ ــهري بمراجعـ ــاس شـ ــى أسـ ــوم اإلدارة علـ تقـبهـــا للتأكـــد مـــن وجـــود انخفـــاض خـــاص وجماعـــي فـــي قيمتهـــا. ولتحديـــد وجـــوب تســـجيل خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة، تقـــوم اإلدارة باســـتخدام أحكامهـــا لتحديـــد مـــا إذا كانـــت هنـــاك أي بيانـــات يمكـــن مالحظتهـــا تشـــير ـــة المســـتقبلية ـــاك انخفاضـــًا يمكـــن قياســـه فـــي التدفقـــات النقدي ـــى أن هن إلالتقديريـــة. وقـــد يحتـــوي هـــذا الدليـــل علـــى بيانـــات يمكـــن مالحظتهـــا والتـــي تشـــير إلـــى أن هنـــاك تغيـــرًا عكســـيًا فـــي حالـــة الســـداد لمجموعـــة ــابقة ــرة السـ ــاء علـــى الخبـ ــرات بنـ مـــن المقترضيـــن. وتســـتخدم اإلدارة التقديـللخســـائر فـــي القـــروض ذات خصائـــص مخاطـــر ائتمـــان مماثلـــة حيـــث يوجـــد دليـــل موضوعـــي علـــى االنخفـــاض فـــي القيمـــة. وتتـــم مراجعـــة المنهجيـــة



واألحـــكام المســـتخدمة فـــي تقديـــر مبلـــغ وتوقيـــت التدفقـــات النقديـــة المســـتقبلية بانتظـــام للحـــد مـــن أيـــة فروقـــات بيـــن الخســـائر المقـــدرة و

الخســـائر الفعليـــة )أنظـــر إيضـــاح رقـــم 7(

2( قياس القيمة العادلة

تقـــوم المجموعـــة بقيـــاس األدوات الماليـــة مثـــل المشـــتقات واالســـتثمارات ـــع بالقيمـــة ـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل والمتاحـــة للبي المدرجـــة قيمتهـــا العادلــة ــن القيمـ ــاح عـ ــم اإلفصـ ــد تـ ــز مالـــي. وقـ ــة مركـ ــخ كل قائمـ ــة بتاريـ العادلـالعادلـــة لـــألدوات الماليـــة المقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة والمقتنـــاة حتـــى

تاريـــخ االســـتحقاق فـــي اإليضـــاح رقـــم 6)د(.

ـــودات ـــع موج ـــتالمه لبي ـــيتم اس ـــذي س ـــعر ال ـــا الس ـــة أنه ـــة العادل ـــرف القيم تعـــن ـــن متعاملي ـــت بي ـــة تم ـــة نظامي ـــب عملي ـــات بموج ـــل مطلوب ـــه لتحوي أو دفعـــراض ـــى افت ـــة عل ـــة العادل ـــاس القيم ـــى قي ـــاس. ويبن ـــخ القي ـــوق بتاري ـــي الس ف

ـــا: ـــت إم ـــد تم ـــات ق ـــل المطلوب ـــودات أو تحوي ـــع الموج ـــة بي أن عملي

• في السوق األساسي للموجودات أو المطلوبات، أو

ـــة ـــات فـــي حال ـــك الموجـــودات أو المطلوب ـــر مالئمـــة لتل • فـــي الســـوق األكثـــر ســـوق أساســـي ـــدم توف ع

يجـــب أن تكـــون المجموعـــة متمكنـــة مـــن الوصـــول للســـوق األساســـي أو للموجـــودات العادلـــة القيمـــة وُتقـــاس مالئمـــة. األكثـــر الســـوق أو ـــي ـــن ف ـــتخدمها المتعاملي ـــد يس ـــي ق ـــات والت ـــتخدام االفتراض ـــات باس المطلوبـــن ـــراض أن المتعاملي ـــك بافت ـــات وذل ـــودات أو المطلوب ـــعير الموج ـــوق لتس الس

فـــي الســـوق يســـعون لتحقيـــق أفضـــل منفعـــة اقتصاديـــة لهـــم.

وتســـتخدم المجموعـــة طـــرق تقييـــم مالئمـــة فـــي الظـــروف والتـــي يتوفـــر بشـــأنها بيانـــات كافيـــة لقيـــاس القيمـــة العادلـــة والتـــي تزيـــد مـــن اســـتخدام المدخـــالت ذات الصلـــة التـــي يمكـــن مالحظتهـــا وتقلـــل مـــن اســـتخدام

ــا. ــن مالحظتهـ ــي ال يمكـ ــالت التـ المدخـ

إن كافـــة الموجـــودات والمطلوبـــات والتـــي تقـــاس بالقيمـــة العادلـــة أو ـــالل ـــن خ ـــا م ـــم تصنيفه ـــنوية يت ـــدة الس ـــة الموح ـــم المالي ـــي القوائ ـــرة ف الظاهـــة علـــى أدنـــى مســـتوى مدخـــل ـــاه ومبني ـــن أدن ـــة المبي تسلســـل القيمـــة العادل

والـــذي يعتبـــر جوهـــري لقيـــاس القيمـــة العادلـــة ككل:

ـــة ( فـــي األســـواق ـــر المعدل ـــة ) غي المســـتوى األول: أســـعار الســـوق المتداولـــة. ـــات المماثل النشـــطة للموجـــودات والمطلوب

المســتوى الثانــي: طــرق تقييــم حيــث يمكــن مالحظــة أدنــى مســتوى مدخــل والــذي يعتبــر جوهــري لقيــاس القيمــة العادلــة بشــكل مباشــر أو غيــر مباشــر.

ـــتوى ـــى مس ـــة أدن ـــن مالحظ ـــث ال يمك ـــم حي ـــرق تقيي ـــث: ط ـــتوى الثال المســـة. ـــة العادل ـــاس القيم ـــري لقي ـــر جوه ـــذي يعتب ـــل وال مدخ

وبالنســـبة للموجـــودات والمطلوبـــات والمســـجلة فـــي القوائـــم الماليـــة الموحـــدة بشـــكل متكـــرر، تقـــوم المجموعـــة بتحديـــد مـــا إذا كان هنـــاك تحويـــالت قـــد حصلـــت بيـــن المســـتويات فـــي التسلســـل بإعـــادة تقييـــم ـــاس ـــر جوهـــري لقي ـــاء علـــى أدنـــى مســـتوى مدخـــل والـــذي يعتب التصنيـــف ) بنــون ــوم مثمنـ ــة. ويقـ ــرة ماليـ ــة كل فتـ ــخ نهايـ ــة ككل ( ، بتاريـ ــة العادلـ القيمــــة ـــل العقـــارات والموجـــودات المالي ـــم الموجـــودات الهامـــة مث ـــون بتقيي خارجيالمتاحـــة للبيـــع، والمطلوبـــات الهامـــة مثـــل العـــوض المحتمـــل. إن عمـــل ــد التباحـــث ــة التقييـــم بعـ ــنويًا مـــن قبـــل لجنـ ــرر سـ المثمنيـــن الخارجييـــن يتقـمـــع لجنـــة المراجعـــة بالبنـــك والحصـــول علـــى موافقتهـــا. وتشـــتمل أســـس ومعاييـــر االختيـــار علـــى اإللمـــام بالســـوق، والســـمعة واالســـتقاللية ومـــا إذا

تمـــت مراعـــاة المعاييـــر المهنيـــة.

ـــندات ـــع وس ـــة للبي ـــهم المتاح ـــتثمارات األس ـــة اس ـــي قيم ـــاض ف 3( االنخفـــن الدي

ــتثمارات ــة اسـ ــي قيمـ ــاض فـ ــر االنخفـ ــكام لتقديـ ــة األحـ ــارس المجموعـ تمـاألســـهم المتاحـــة للبيـــع وســـندات الديـــن، بتاريـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة، ويتضمـــن ذلـــك تحديـــد االنخفـــاض الجوهـــري أو المســـتمر فـــي القيمـــة العادلـــة دون تكلفتهـــا. ولتحديـــد مـــا إذا كان االنخفـــاض جوهـــري ، يتـــم تقييـــم االنخفـــاض فـــي القيمـــة العادلـــة مقابـــل التكلفـــة األصليـــة لألصـــل ـــاض ـــا إذا كان االنخف ـــد م ـــهم. ولتحدي ـــتثمارات األس ـــي إلس ـــات األول ـــد االثب عنـــة ـــا القيم ـــت فيه ـــي كان ـــرة والت ـــل الفت ـــاض مقاب ـــم االنخف ـــم تقيي ـــتمر ، يت مســـد ماهـــو ـــات األولـــي. إن تحدي ـــد االثب ـــة عن ـــه األصلي ـــة لألصـــل دون تكلفت العادلـــام بهـــذه االحـــكام، تقـــوم ـــام بممارســـة األحـــكام. وللقي جوهـــري يتطلـــب القيـــم التقلـــب الطبيعـــي فـــي ســـعر األداة المجموعـــة ضمـــن عوامـــل أخـــرى بتقييوالتدهـــور فـــي الوضـــع المالـــي للمنشـــأة المســـتثمر بهـــا وأداء الصناعـــة ـــة. ـــغيلية والتمويلي ـــة التش ـــات النقدي ـــة والتدفق ـــي التقني ـــر ف ـــاع والتغي والقط

وللتأكـــد مـــن وجـــود دليـــل موضوعـــي علـــى وقـــوع إنخفـــاض فـــي قيمـــة ـــة ـــار كافـــة األدل ـــن االعتب ـــك بعي ـــع ، يأخـــذ البن اســـتثمارات الديـــون المتاحـــة للبيــات ــة معلومـ ــة أو أيـ ــة للمالحظـ ــات القابلـ ــك البيانـ ــي ذلـ ــا فـ ــة بمـ المتاحــــي ـــا ف ـــا انخفاض ـــج عنه ـــد ينت ـــة ق ـــأدوات مالي ـــا ب ـــق خصيص ـــداث تتعل ـــول أح حــدر ــة للمصـ ــات الماليـ ــتقبلية. إن الصعوبـ ــة المسـ ــات النقديـ ــترداد التدفقـ اســــيولة و ـــر الس ـــة بمخاط ـــات المتعلق ـــل المعلوم ـــرى مث ـــل أخ ـــك اي عوام وكذلـــة، ـــة مماثل ـــودات مالي ـــر لموج ـــات التعث ـــتويات وتوجه ـــة، ومس ـــر المالي المخاطوالتوجهـــات والظـــروف المحليـــة ،والقيمـــة العادلـــة للضمانـــات والكفـــاالت ــل ــود دليـ ــن وجـ ــد مـ ــة، للتاكـ ــردة او مجتمعـ ــار مفـ ــن االعتبـ ــذ بعيـ ــد تأخـ قـ

موضوعـــي علـــى االنخفـــاض فـــي القيمـــة.

4( تصنيف االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق

ـــف ـــي رقـــم 39 فـــي تصني ـــار المحاســـبة الدول ـــات معي ـــع المجموعـــة متطلب تتبالموجـــودات الماليـــة غيـــر المشـــتقة ذات الدفعـــات الثابتـــة أو الممكـــن تاريـــخ الثابـــت كاســـتثمارات مقتنـــاة حتـــى تحديدهـــا وذات االســـتحقاق االســـتحقاق. وللقيـــام بهـــذه األحـــكام، تقـــوم اإلدارة بتقييـــم نيتهـــا وقدرتهـــا

ــتحقاق. ــخ االسـ ــتثمارات حتـــى تاريـ ــذه االسـ ــاظ بهـ علـــى االحتفـ

وفـــي حالـــة عـــدم قـــدرة المجموعـــة علـــى إبقـــاء هـــذه االســـتثمارات حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق، باســـتثناء بعـــض الحـــاالت الخاصـــة، علـــى ســـبيل المثـــال بيـــع قريـــب مـــن تاريـــخ االســـتحقاق أو أن المبلـــغ غيـــر جوهـــري، يتطلـــب مـــن المجموعـــة إعـــادة تصنيـــف كافـــة االســـتثمارات المصنفـــة كمقتنـــاة حتـــى

تاريـــخ االســـتحقاق إلـــى اســـتثمارات متاحـــة للبيـــع.

5( تحديد السيطرة على المستثمر به

ـــكام اإلدارة ـــم 3 )أ( ألح ـــاح رق ـــي اإليض ـــة ف ـــيطرة المبين ـــرات الس ـــع مؤش تخضــي ــة فـ ــة المجموعـ ــى حصـ ــري علـ ــر جوهـ ــا أثـ ــون لهـ ــن أن يكـ ــي يمكـ التـ

ــتثمار. صناديـــق االسـ

صناديق االستثمار

تقوم المجموعة بدور مدير الصندوق لعدد من الصناديق االسـتثمارية. إن تحديد مـدى سـيطرة المجموعـة علـى تلـك الصناديـق فـي معظـم األوقـات يتطلـب التركيـز علـى تقييـم المنافع االقتصاديـة للمجموعة في الصنـدوق )والمتضمنة أيـة حصص مسـجلة وأتعـاب اإلدارة المتوقعة( وحقوق المسـتثمرين في إقالة مديـر الصنـدوق. ونتيجـة لذلـك، فقد اسـتنتجت المجموعة أنها تقـوم بدور وكيل للمسـتثمرين فـي كافـة الحـاالت، وعليـه لـم تقم بتوحيـد القوائـم المالية لهذه

الصناديـق، راجـع اإليضاحين )6( و )36(.

هـ( مخصص االلتزامات والمطالبات القانونية

تتلقـــى المجموعـــة مطالبـــات قانونيـــة خـــالل دورة أعمالهـــا العاديـــة. وقـــد قامـــت اإلدارة بإجـــراء األحـــكام بشـــأن احتمـــال تجنيـــب مخصـــص لقـــاء المطالبـــات. إن تاريـــخ انتهـــاء المطالبـــات القانونيـــة والمبلـــغ المطلـــوب ســـداده غيـــر مؤكـــد بمـــا فـــي ذلـــك مبلـــغ تدفقـــات المنافـــع االقتصاديـــة الخارجيـــة ـــراءات ـــى االج ـــة عل ـــات القانوني ـــف المطالب ـــت وتكالي ـــد توقي ـــة. يعتم المحتمل

النظاميـــة المتبعـــة.

و ( مبدأ االستمرارية

قامـــت اإلدارة بتقييـــم مقـــدرة المجموعـــة علـــى االســـتمرار فـــي العمـــل المـــوارد لديهـــا المجموعـــة بـــأن واقتنعـــت االســـتمرارية، لمبـــدأ وفقـــًا الالزمـــة لالســـتمرار فـــي العمـــل فـــي المســـتقبل المنظـــور. كمـــا أن اإلدارة ـــدرة ـــول مق ـــكوك ح ـــر الش ـــد تثي ـــن ق ـــدم يقي ـــاالت ع ـــة ح ـــم بأي ـــى عل ـــت عل ليسالمجموعـــة علـــى االســـتمرار فـــي العمـــل وفقـــًا لمبـــدأ االســـتمرارية. وبنـــاًء علـــى ذلـــك ، تـــم االســـتمرار فـــي إعـــداد القوائـــم الماليـــة الموحـــدة وفقـــًا

ــتمرارية . ــدأ االسـ لمبـ

3( ملخص السياسات المحاسبية الهامة

إن السياســـات المحاســـبية الهامـــة المتبعـــة فـــي إعـــداد هـــذه القوائـــم الماليـــة الموحـــدة موضحـــة أدنـــاه:

التغير في السياسات المحاسبية

إن السياســـات المحاســـبية المســـتخدمة فـــي إعـــداد هـــذه القوائـــم الماليـــة ــة ــم الماليـ ــداد القوائـ ــي إعـ ــتخدمة فـ ــك المسـ ــع تلـ ــى مـ ــدة تتماشـ الموحـــا عـــدا الموحـــدة الســـنوية للســـنة المنتهيـــة فـــي 31 ديســـمبر 2015م فيمـاتبـــاع التعديـــالت علـــى المعاييـــر الحاليـــة التاليـــة والتفســـيرات الجديـــدة ــم ــى القوائـ ــري علـ ــر جوهـ ــا أي اثـ ــن لديهـ ــم يكـ ــي لـ ــاه والتـ ــور أدنـ المذكـالماليـــة الموحـــدة للمجموعـــة خـــالل الســـنة الحاليـــة أو الســـنوات الســـابقة والتـــي يعتقـــد أن يكـــون لهـــا أثـــر غيـــر جوهـــري فـــي الفتـــرات المســـتقبلية:

تعديـــالت علـــى المعيـــار الدولـــي للتقاريـــر الماليـــة رقـــم )10( – “القوائـــم •ــم )12) ــة رقـ ــر الماليـ ــي للتقاريـ ــار الدولـ ــدة”، والمعيـ ــة الموحـ الماليــــبة ـــار المحاس ـــرى”، ومعي ـــآت األخ ـــي المنش ـــص ف ـــن الحص ـــاح ع “االفص

الدولـــي رقـــم )28(: “االســـتثمارات فـــي الشـــركات الزميلـــة”

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2016، وتتنـــاول ثالثـــة أمـــور نشـــأت عنـــد تطبيـــق االســـتثناء المتعلـــق ـــة رقـــم ـــر المالي ـــار الدولـــي للتقاري بالمنشـــآت االســـتثمارية المذكـــور فـــي المعي)10(. توضـــح التعديـــالت علـــى المعيـــار الدولـــي للتقاريـــر الماليـــة رقـــم )10( بـــأن ـــى المنشـــأة ـــق عل ـــة الموحـــدة ينطب ـــم المالي االعفـــاء مـــن العـــرض فـــي القوائاألم التـــي تعتبـــر شـــركة تابعـــة لمنشـــأة اســـتثمارية وذلـــك فـــي حالـــة قيـــام المنشـــأة االســـتثمارية بقيـــاس الشـــركات التابعـــة بالقيمـــة العادلـــة. إضافـــة ـــي ال ـــتثمارية الت ـــأة اس ـــة لمنش ـــركة التابع ـــد الش ـــط توحي ـــم فق ـــك، يت ـــى ذل إلـــر نفســـها منشـــأة اســـتثمارية –تقـــدم خدمـــات إســـناد للمنشـــأة المســـتثمرة. تعتبيتـــم قيـــاس كافـــة الشـــركات التابعـــة األخـــرى لمنشـــأة اســـتثمارية بالقيمـــة

العادلـــة. تســـمح التعديـــالت علـــى معيـــار المحاســـبة الدولـــي رقـــم )28( للمســـتثمر – عنـــد اســـتخدام طريقـــة حقـــوق الملكيـــة – االبقـــاء علـــى قيـــاس ـــترك ـــروع المش ـــة أو المش ـــركة الزميل ـــل الش ـــن قب ـــق م ـــة المطب ـــة العادل القيم

للمنشـــأة المســـتثمرة علـــى حصتهـــا فـــي الشـــركات التابعـــة.

ـــم ـــرض القوائ ـــم )1( – “ع ـــي رق ـــبة الدول ـــار المحاس ـــى معي ـــالت عل تعدي •الماليـــة”

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2016، وتوضـــح المتطلبـــات الحاليـــة لمعيـــار المحاســـبة الدولـــي رقـــم )1(

الحاليـــة والتـــي تتعلـــق بالتالـــي :

المتطلبـــات المتعلقـــة باألهميـــة النســـبية المنصـــوص عليهـــا فـــي معيـــار •ــم )1(. ــي رقـ ــبة الدولـ المحاسـ

يجـــوز فصـــل بنـــود محـــددة فـــي قوائـــم الربـــح أو الخســـارة، والدخـــل •المالـــي. المركـــز وقائمـــة اآلخـــر، الشـــامل

لـــدى المنشـــآت المرونـــة فـــي ترتيـــب عـــرض االيضاحـــات حـــول القوائـــم •ــة. الماليـ

يجـــب عـــرض الحصـــة فـــي الدخـــل الشـــامل اآلخـــر للشـــركات الزميلـــة •ـــم المحاســـبة عنهـــا وفقـــًا لطريقـــة حقـــوق ـــي يت والمشـــاريع المشـــتركة التالملكيـــة بشـــكل إجمالـــي وكبنـــد مســـتقل، ويتـــم التصنيـــف بيـــن البنـــود ــًا إلـــى الربـــح أو الخســـارة. التـــي تـــم أو لـــن يتـــم إعـــادة تصنيفهـــا الحقـ

ـــع ـــد عـــرض المجامي ـــات التـــي يتـــم تطبيقهـــا عن كمـــا توضـــح التعديـــالت المتطلبالفرديـــة اإلضافيـــة فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي أو قائمـــة الدخـــل وقائمـــة

ـــامل. ـــل الش الدخ

تعديـــالت علـــى معيـــار المحاســـبة الدولـــي رقـــم )16( – “الممتلـــكات • – )38( رقـــم الدولـــي المحاســـبة ومعيـــار والمعـــدات”، واآلالت

الملموســـة” غيـــر “الموجـــودات

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر ـــرادات ـــي االي ـــى إجمال ـــة عل ـــرادات الناتج ـــبة االي ـــتخدام نس ـــر اس 2016، وتقتصالتـــي يتوقـــع أن تنتـــج مـــن أجـــل اســـتهالك الممتلـــكات واآلالت والمعـــدات، وفـــي ظـــروف محـــدوده جـــدًا، يجـــوز اســـتخدامها فـــي إطفـــاء الموجـــودات

ـــة. ـــر الملموس غي

تعديـــالت علـــى معيـــار المحاســـبة الدولـــي رقـــم )16( – “الممتلـــكات • – )41( رقـــم الدولـــي المحاســـبة ومعيـــار والمعـــدات”، واآلالت

“الزراعـــة”

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2016، تـــم تغييـــر نطـــاق معيـــار المحاســـبة الدولـــي رقـــم 16 ليتضمـــن ــع ــة مـ ــجار المنتجـ ــف األشـ ــتوفي تعريـ ــي تسـ ــة التـ ــودات البيولوجيـ الموجـــبة ــار المحاسـ ــاق معيـ ــن نطـ ــو ضمـ ــور النمـ ــرة فـــي طـ ــجار المثمـ ــاء األشـ بقــــق باألشـــجار المثمـــرة ـــي تتعل ـــة الت ـــح الحكومي ـــي رقـــم 41. كمـــا أن المن الدولـــى ـــي رقـــم 20 “المحاســـبة عل ـــار المحاســـبة الدول ســـيتم احتســـابها طبقـــا لمعيالمنـــح الحكوميـــة واإلفصـــاح عـــن المســـاعدات الحكوميـــة” بـــداًل مـــن معيـــار

ــبة الدولـــي رقـــم 41. المحاسـ

تعديـــالت علـــى معيـــار المحاســـبة الدولـــي رقـــم )27( – القوائـــم الماليـــة •ـــة المنفصل

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر ــورة فـــي ــة المذكـ ــة حقـــوق الملكيـ ــاع طريقـ ــأة إتبـ 2016، وتســـمح للمنشــــة ـــا المالي ـــي قوائمه ـــبة ف ـــد المحاس ـــم )28( عن ـــي رق ـــبة الدول ـــار المحاس معيـــتركة ـــاريع المش ـــة والمش ـــركات التابع ـــي الش ـــتثمارات ف ـــن االس ـــة ع المنفصل

والشـــركات الزميلـــة.

دورة التحســـينات الســـنوية علـــى المعاييـــر الدوليـــة للتقاريـــر الماليـــة 2014 – 2012 لألعـــوام مـــن

تطبـــق التعديـــالت علـــى الفتـــرات الســـنوية التـــي تبـــدأ فـــي أو بعـــد 1 ينايـــر 2016، وفيمـــا يلـــي ملخـــص بهـــذه التعديـــالت:

غيـــر “الموجـــودات :)5( رقـــم الماليـــة للتقاريـــر الدولـــي المعيـــار •المتوقفـــة” والعمليـــات للبيـــع المعـــدة المتداولـــة

ـــر خطـــة ـــى أخـــرى ال يعتب ـــع إل ـــح أن االنتقـــال مـــن طريقـــة بي ـــه لتوضي ـــم تعديل تــس ــي، ليـ ــة. وبالتالـ ــة األصليـ ــتمرارا للخطـ ــر اسـ ــل يعتبـ ــتبعاد بـ ــدة لالسـ جديـــي ــار الدولـ ــي المعيـ ــواردة فـ ــات الـ ــق المتطلبـ ــي تطبيـ ــاع فـ ــاك انقطـ هنـ

للتقاريـــر الماليـــة رقـــم 5.

الماليـــة: “األدوات :)7( رقـــم الماليـــة للتقاريـــر الدولـــي المعيـــار •حـــات” اإلفصا

ـــن أن ـــاب يمك ـــى أتع ـــتمل عل ـــي تش ـــات الت ـــود الخدم ـــأن عق ـــل ب ـــح التعدي يوضـــاب ـــة األتع ـــم طبيع ـــب تقيي ـــي. يج ـــل المال ـــع األص ـــتمرًا م ـــًا مس ـــكل إرتباط تشـــار والترتيـــب، وذلـــك للتأكـــد فيمـــا إذا كانـــت اإلفصاحـــات مطلوبـــة وفقـــًا للمعيالدولـــي الخـــاص بالتقاريـــر الماليـــة رقـــم )7(، وأنـــه يجـــب إجـــراء التقييـــم بأثـــر رجعـــي. كمـــا تـــم تعديـــل المعيـــار ليوضـــح بـــأن متطلبـــات االفصـــاح عـــن ـــم تقـــدم ـــا ل ـــة الموجـــزة م ـــة المرحلي ـــم المالي ـــى القوائ ـــق عل المقاصـــة ال تنطبهـــذه اإلفصاحـــات تحديثـــًا هامـــًا عـــن المعلومـــات الـــواردة فـــي آخـــر تقريـــر

ســـنوي.




معيار المحاسبة الدولي رقم )19(: “مزايا الموظفين” •

ـــركات ـــندات الش ـــوق س ـــق س ـــدى عم ـــم م ـــب تقوي ـــه يج ـــالت بأن ـــح التعدي توضـــن ـــداًل م ـــزام، ب ـــا االلت ـــجل به ـــة المس ـــاس العمل ـــى أس ـــة عل ـــودة العالي ذات الجـــل هـــذا الســـوق ـــدم وجـــود مث ـــة ع ـــزام. وفـــي حال ـــه االلت ـــع في ـــي وق ـــد الت البلـــتخدام ـــم اس ـــه يت ـــة، فإن ـــك العمل ـــة بتل ـــودة العالي ـــركات ذات الج ـــندات الش لس

ـــة. ـــندات الحكومي ـــعار الس أس

أ( أسس توحيد القوائم المالية

ـــك األول )المعـــروف ـــة للبن ـــم المالي ـــة الموحـــدة القوائ ـــم المالي تتضمـــن القوائســـابقًا بالبنـــك الســـعودي الهولنـــدي( وشـــركاته التابعـــة والتـــي يتـــم إعدادهـــا حتـــى 31 ديســـمبر مـــن كل ســـنة ، ويتـــم إعـــداد القوائـــم الماليـــة للشـــركات ـــات ـــل السياس ـــم تعدي ـــك. ويت ـــل البن ـــن قب ـــدة م ـــرة المعتم ـــس الفت ـــة لنف التابعــبية ــات المحاسـ ــع السياسـ ــى مـ ــروري لتتماشـ ــو ضـ ــبما هـ ــبية حسـ المحاسـ

ـــك . ـــل البن ـــن قب ـــة م المتبع

ــا ــيطر عليهـ ــي تسـ ــا والتـ ــتثمر بهـ ــركات المسـ ــي الشـ ــة هـ ــركات التابعـ الشـــا ، ــتثمر فيهـ ــركة مسـ ــى شـ ــيطرة علـ ــة بالسـ ــوم المجموعـ ــة. وتقـ المجموعـعندمـــا تكـــون معرضـــة أو لديهـــا حقـــوق فـــي العوائـــد المتغيـــرة مـــن خـــالل مشـــاركتها فـــي الشـــركة المســـتثمر فيهـــا ولديهـــا القـــدرة علـــى التأثيـــر ـــا. إن ـــتثمر فيه ـــركة المس ـــى الش ـــيطرتها عل ـــالل س ـــن خ ـــد م ـــذه العوائ ـــي ه فـــة الموحـــدة ـــم المالي ـــة فـــي القوائ ـــة للشـــركات التابعـــة متضمن ـــم المالي القوائ

مـــن تاريـــخ بـــدء الســـيطرة ولغايـــة توقـــف الســـيطرة.

تـــدرج نتائـــج أعمـــال الشـــركات التابعـــة المشـــتراة أو المباعـــة خـــالل الســـنة، إن وجـــدت، فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة اعتبـــارًا مـــن تاريـــخ ســـريان الشـــراء أو حتـــى تاريـــخ ســـريان البيـــع، حســـبما هـــو مالئـــم. وقـــد تـــم إعـــداد القوائـــم ــم ــرق تقييـ ــة وطـ ــبية مماثلـ ــات محاسـ ــتخدام سياسـ ــدة باسـ ــة الموحـ الماليـ

لمعامـــالت متماثلـــة وأحـــداث أخـــرى فـــي حـــاالت مشـــابهة.

ــا ــتثمر بهـ ــركة المسـ ــى الشـ ــة علـ ــيطر المجموعـ ــد، تسـ ــه التحديـ ــى وجـ وعلـفقـــط إذا كان لـــدى المجموعـــة:

ســـيطرة علـــى الشـــركة المســـتثمر فيهـــا )أي حقـــوق موجـــودة والتـــي •ـــة للشـــركة المســـتثمر ـــى التحكـــم باألنشـــطة ذات الصل تعطيهـــا القـــدرة عل

فيهـــا(.

مخاطـــر أو حقـــوق فـــي العوائـــد المتغيـــرة مـــن عالقتهـــا فـــي الشـــركة •المســـتثمر فيهـــا.

ـــر ـــا للتأثي ـــتثمر فيه ـــركة المس ـــى الش ـــيطرتها عل ـــتخدام س ـــى اس ـــدرة عل الق •علـــى العوائـــد.

عندمـــا يكـــون لـــدى المجموعـــة أقـــل مـــن حقـــوق تصويـــت األغلبيـــة او •ـــة فـــي الشـــركة المســـتثمر فيهـــا ، تقـــوم المجموعـــة بالنظـــر حقـــوق مماثلفـــي كافـــة الحقائـــق والحـــاالت لتقييـــم مـــا إذا كان لديهـــا الســـيطرة علـــى

الشـــركة المســـتثمر فيهـــا والمتضمنـــة:

الترتيـــب التعاقـــدي مـــع أصحـــاب التصويـــت اآلخريـــن فـــي الشـــركة -. المســـتثمرفيها

حقوق ناشئة من ترتيبات تعاقدية اخرى -

حقـــوق تصويـــت المجموعـــة أو حقـــوق تصويـــت محتملـــة اكتســـبت -ــهم. ــل األسـ ــة مثـ ــوق الملكيـ ــق حقـ ــن طريـ عـ

ـــى ـــيطرة عل ـــر مس ـــيطرة او غي ـــت مس ـــم إذا كان ـــادة تقيي ـــة بإع ـــوم المجموع تقـــاك ـــه هن ـــى أن ـــير إل ـــروف تش ـــق والظ ـــت الحقائ ـــا إذا كان ـــتثمر فيه ـــركة مس شتغيـــرات فـــي واحـــدة او أكثـــر مـــن عناصـــر الســـيطرة الثالثـــة ويبـــدأ توحيـــد ــركة ــى الشـ ــيطرة علـ ــة للسـ ــول المجموعـ ــخ حصـ ــن تاريـ ــة مـ ــركة التابعـ الشــــة. ـــركة التابع ـــى الش ـــيطرة عل ـــة للس ـــدان المجموع ـــد فق ـــف عن ـــة ويتوق التابعويتـــم تضميـــن موجـــودات ومطلوبـــات ودخـــل ومصاريـــف الشـــركة التابعـــة المشـــتراة أو المســـتبعدة خـــالل الســـنة فـــي قائمـــة الدخـــل الشـــامل الموحـــدة مـــن تاريـــخ حصـــول المجموعـــة علـــى الســـيطرة ولغايـــة توقـــف المجموعـــة

عـــن الســـيطرة علـــى الشـــركة التابعـــة.

ـــف ـــة والدخـــل والمصاري ـــات وحقـــوق الملكي ـــع الموجـــودات والمطلوب إن جميوالمتعلقـــة المجموعـــة شـــركات بيـــن المتداخلـــة النقديـــة والتدفقـــات ـــد. ـــد التوحي ـــم اســـتبعادها بالكامـــل عن ـــن شـــركات المجموعـــة يت بالتعامـــالت بي

تقـــوم المجموعـــة بـــإدارة الموجـــودات المقتنـــاه علـــى ســـبيل األمانـــة وكذلـــك ـــم ـــم إدراج القوائ ـــة عـــن المســـتثمرين. وال يت األدوات االســـتثمارية األخـــرى نيابــتثناء ــة الموحـــدة بإسـ ــآت فـــي هـــذه القوائـــم الماليـ ــة لهـــذه المنشـ الماليـ

ـــأة. ـــى المنش ـــيطرة عل ـــة س ـــا للمجموع ـــون فيه ـــي يك ـــاالت الت الح

يتـــم المحاســـبة عـــن التغيـــر فـــي حصـــص ملكيـــة الشـــركة التابعـــة، دون فقـــدان الســـيطرة، كمعاملـــة حقـــوق ملكيـــة. وإذا فقـــدت المجموعـــة الســـيطرة علـــى

شـــركة تابعـــة فإنهـــا:

ـــات ـــدت( والمطلوب ـــهرة، إن وج ـــة الش ـــودات )متضمن ـــات الموج ـــي إثب تلغ •للشـــركة التابعـــة.

تلغي إثبات القيمة الدفترية لحقوق الملكية غير المسيطرة. •

تلغـــي إثبـــات فروقـــات التحويـــل المتراكمـــة والمســـجلة ضمـــن حقـــوق •الملكيـــة.

تثبت القيمة العادلة للمبلغ المستلم. •

تثبت القيمة العادلة ألي استثمار محتفظ به. •

تثبت اي فائض أو عجز في الدخل او الخسارة. •

ــي ــابقًا فـ ــة سـ ــر المثبتـ ــي العناصـ ــركة األم فـ ــة الشـ ــد تصنيـــف حصـ تعيـ •قائمـــة الدخـــل الشـــامل الموحـــدة إلـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة أو األربـــاح المبقـــاة، حســـبما هـــو مالئـــم، كمـــا قـــد يتطلـــب إذا قامـــت المجموعـــة

ــة. ــات ذات الصلـ ــودات والمطلوبـ ــر للموجـ ــتبعاد المباشـ باالسـ

ب( االستثمارات في الشركات الزميلة

ـــًا بالتكلفـــة ويتـــم محاســـبتها تســـجل االســـتثمارات فـــي الشـــركات الزميلـــة أوليالحقـــا وفقـــًا لطريقـــة حقـــوق الملكيـــة علـــى أســـاس القوائـــم الماليـــة ــة ــركة الزميلـ ــرة. إن الشـ ــة متوفـ ــم ماليـ ــدث قوائـ ــنوية أو أحـ ــة السـ المدققــــى ـــيطرة( عل ـــس س ـــن لي ـــري )ولك ـــر جوه ـــة تأثي ـــد للمجموع ـــأة يوج ـــي منش هسياســـاتها الماليـــة والتشـــغيلية وال تعتبـــر شـــركة تابعـــة أو مشـــروع مشـــترك. ـــة فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي ـــد االســـتثمارات فـــي الشـــركات الزميل ـــم قي ويتالموحـــدة بالتكلفـــة زائـــدًا التغيـــرات علـــى حصـــة المجموعـــة فـــي صافـــي ـــتثمارات ـــة االس ـــي قيم ـــاض ف ـــًا أي انخف ـــراء ناقص ـــد الش ـــا بع ـــودات لم الموجالفرديـــة. يتـــم قيـــد حصـــة المجموعـــة مـــن أربـــاح وخســـائر شـــركاتها الزميلـــة بعـــد الشـــراء ضمـــن قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ويتـــم قيـــد حصتهـــا فـــي التغيـــرات فـــي قائمـــة الدخـــل الشـــامل ضمـــن االحتياطيـــات. ويتـــم تعديـــل التغيـــرات الالحقـــة المتراكمـــة لمـــا بعـــد الشـــراء مقابـــل القيمـــة الدفتريـــة لالســـتثمار. ـــائر ـــي خس ـــة ف ـــة المجموع ـــا حص ـــاوز فيه ـــادل أو تتج ـــي تع ـــاالت الت ـــي الح وفـــر ـــة غي ـــة ذمـــم مدين ـــك أي ـــة، بمـــا فـــي ذل الشـــركة حصتهـــا فـــي الشـــركة الزميلمضمونـــة أخـــرى، ال تقـــوم المجموعـــة بقيـــد خســـائر أضافيـــة باســـتثناء عنـــد تكبدهـــا التزامـــات أو قيامهـــا بدفعـــات بالنيابـــة عـــن الشـــركة الزميلـــة. يتـــم اســـتبعاد األربـــاح والخســـائر غيـــر المحققـــة مـــن المعامـــالت بيـــن المجموعـــة وشـــركاتها الزميلـــة بقـــدر حصتهـــا فـــي الشـــركات الزميلـــة. وتعكـــس قائمـــة الدخـــل الموحـــدة حصـــة المجموعـــة فـــي نتائـــج عمليـــات الشـــركة الزميلـــة. عندمـــا يكـــون هنـــاك تغيـــر مســـجل مباشـــرة فـــي حقـــوق ملكيـــة الشـــركة ـــي ـــا ف ـــاح عنه ـــرات واإلفص ـــأي تغي ـــا ب ـــد حصته ـــة بقي ـــوم المجموع ـــة، تق الزميل

قائمـــة التغيـــرات فـــي حقـــوق المســـاهمين الموحـــدة.

ــارة الشـــركة الزميلـــة كبنـــد ــار حصـــة المجموعـــة فـــي ربـــح / خسـ يتـــم إظهــــح / الخســـارة خـــاص مســـتقل علـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. ويكـــون هـــذا الربـــو ـــارة ه ـــح / الخس ـــذا الرب ـــإن ه ـــه ف ـــة وعلي ـــركة الزميل ـــاهمي الش ـــوق مس بحقـــي ـــيطرة ف ـــر المس ـــة غي ـــوق الملكي ـــل وحق ـــة الدخ ـــد ضريب ـــارة بع ـــح / الخس الربـــة ـــة للشـــركة الزميل ـــم المالي ـــة. وتعـــد القوائ الشـــركات التابعـــة للشـــركة الزميلــراء ــم إجـ ــرورة، يتـ ــد الضـ ــة. وعنـ ــة بالمجموعـ ــة الخاصـ ــرة الماليـ ــس الفتـ لنفـالتعديـــالت كـــي تتماشـــى السياســـات المحاســـبية مـــع تلـــك المتبعـــة مـــن

قبـــل المجموعـــة.

ـــا إذا كان ـــد م ـــة بتحدي ـــوم المجموع ـــة، تق ـــوق الملكي ـــة حق ـــق طريق ـــد تطبي بعـــتثمارها ـــى اس ـــة عل ـــة إضافي ـــي القيم ـــاض ف ـــائر انخف ـــد خس ـــة لقي ـــاك حاج هنــداد كل ــخ إعـ ــد فـــي تاريـ ــة بتحديـ ــة. وتقـــوم المجموعـ ــركة الزميلـ فـــي الشـقوائـــم ماليـــة مـــا إذا كان هنـــاك دليـــل موضوعـــي أن االســـتثمار فـــي الشـــركة الزميلـــة منخفـــض القيمـــة. وفـــي هـــذه الحالـــة، تقـــوم المجموعـــة بحســـاب مبلـــغ االنخفـــاض فـــي القيمـــة والـــذي يمثـــل الفـــرق بيـــن القيمـــة القابلـــة ــي “ ــغ فـ ــد المبلـ ــم قيـ ــة ويتـ ــة الدفتريـ ــة والقيمـ ــركة الزميلـ ــترداد للشـ لالسـ

الحصـــة فـــي ربـــح شـــركة زميلـــة “ فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

ج( محاسبة تاريخ التداول

ـــة المتعلقـــة ـــات االعتيادي ـــات كافـــة العملي ـــات وإلغـــاء إثب ـــم فـــي األصـــل إثب يتبشـــراء وبيـــع الموجـــودات الماليـــة بتاريـــخ التـــداول، أي التاريـــخ الـــذي تصبـــح ـــات ـــذه األداة. إن العملي ـــة له ـــكام التعاقدي ـــي األح ـــًا ف ـــة طرف ـــه المجموع فياالعتياديـــة المتعلقـــة بالشـــراء أو البيـــع هـــي عمليـــات شـــراء أو بيـــع للموجـــودات ـــص ـــة تن ـــرة زمني ـــالل فت ـــودات خ ـــليم الموج ـــم تس ـــب أن يت ـــي تتطل ـــة الت المالي

ـــوق. ـــي الس ـــا ف ـــارف عليه ـــك المتع ـــة أو تل ـــا األنظم عليه

ـــمح ـــد أو يس ـــة العق ـــي قيم ـــر ف ـــي التغي ـــداد صاف ـــب س ـــذي يتطل ـــد ال إن العقـــتق ـــد كمش ـــذا العق ـــن ه ـــبة ع ـــم المحاس ـــل تت ـــا، ب ـــدا اعتيادي ـــر عق ـــك ال يعتب بذل

ـــداد. ـــخ الس ـــداول وتاري ـــخ الت ـــن تاري ـــرة بي ـــي الفت ـــك ف وذل

د( األدوات المالية المشتقة ومحاسبة التحوط

ـــود ـــن عق ـــي تتضم ـــتقة والت ـــة المش ـــات األدوات المالي ـــل، إثب ـــي األص ـــم، ف يتــلع ــة والسـ ــالت األجنبيـ ــل العمـ ــود تحويـ ــة، وعقـ ــالت األجنبيـ ــل العمـ تحويـاآلجلـــة ومقايضـــات أســـعار العمـــوالت وخيـــارات الســـلع والعقـــود المســـتقبلية ـــعار ـــات أس ـــة، ومقايض ـــعار اآلجل ـــات األس ـــوالت واتفاقي ـــعار العم ـــة بأس الخاصالعمـــالت والعمـــوالت ، وخيـــارات أســـعار العمـــالت والعمـــوالت )المكتتبـــة ـــها ـــاد قياس ـــتقات، ويع ـــد المش ـــرام عق ـــخ إب ـــة بتاري ـــة العادل ـــتراة( بالقيم والمشـــات ـــم إثب ـــدة ويت ـــي الموح ـــز المال ـــة المرك ـــي قائم ـــة ف ـــة العادل ـــا بالقيم الحقـــد كافـــة المشـــتقات ـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. وتقي ـــف المعامل مصاريبقيمتهـــا العادلـــة ضمـــن الموجـــودات وذلـــك عندمـــا تكـــون القيمـــة العادلـــة ـــدد ـــلبية. وتح ـــة س ـــة العادل ـــون القيم ـــا تك ـــات عندم ـــن المطلوب ـــة، وضم إيجابيـــاذج ـــة أونم ـــة المخصوم ـــات النقدي ـــاذج التدفق ـــتخدام نم ـــة باس ـــة العادل القيم

ـــم. ـــو مالئ ـــبما ه ـــعير، حس التس

إن معالجـــة التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة تعتمـــد علـــى تصنيـــف األدوات المشـــتقة بحســـب الفئـــات التاليـــة:

1 ( المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة

تـــدرج أيـــة تغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة لـــألدوات المشـــتقة المقتنـــاة ــا ــح عنهـ ــدة ويفصـ ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــرة فـ ــرة مباشـ ــراض المتاجـ ألغــــاة ـــتقة المقتن ـــة المش ـــن األدوات المالي ـــرة. وتتضم ـــل المتاج ـــي دخ ـــي صاف فالمؤهلـــة غيـــر المشـــتقة الماليـــة تلـــك األدوات المتاجـــرة كل ألغـــراض

لمحاســـبة التحـــوط والمتضمنـــة المشـــتقات المدمجـــة.

2( المشتقات المدمجة

ــة ــي األدوات الماليـ ــة فـ ــتقة المدمجـ ــة المشـ ــة األدوات الماليـ ــم معاملـ يتـاألخـــرى علـــى أنهـــا أدوات ماليـــة مشـــتقة منفصلـــة ويتـــم قيدهـــا بقيمتهـــا ــكل ــة بشـ ــة مرتبطـ ــا االقتصاديـ ــا ومخاطرهـ ــن خصائصهـ ــم تكـ ــة إذا لـ العادلـوثيـــق بالعقـــد األساســـي ولـــم يكـــن اقتنـــاء العقـــد األساســـي ألغـــراض المتاجـــرة أو لتـــدرج قيمتـــه العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل. وتحســـب األدوات ــا ــية بقيمتهـ ــود األساسـ ــن العقـ ــة عـ ــة المنفصلـ ــتقة المدمجـ ــة المشـ الماليـالعادلـــة فـــي محفظـــة المتاجـــرة مـــع قيـــد التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة

فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

3( محاسبة التحوط

تقـــوم المجموعـــة بتصنيـــف بعـــض األدوات المشـــتقة كأدوات تحـــوط فـــي ـــل ـــوالت وتحوي ـــعار العم ـــر أس ـــرض لمخاط ـــة إلدارة التع ـــوط مؤهل ـــات تح عالقالعمـــالت األجنبيـــة واالئتمـــان بمـــا فـــي ذلـــك التعـــرض الناشـــئ عـــن معامـــالت ــن، ــر معيـ ــدة، وإلدارة خطـ ــات مؤكـ ــة والتزامـ ــبة عاليـ ــا بنسـ ــع حدوثهـ متوقـتقـــوم المجموعـــة بتطبيـــق محاســـبة التحـــوط للمعامـــالت التـــي تتحقـــق فيهـــا

ـــددة. ـــر مح معايي

ألغـــراض محاســـبة التحـــوط، يتـــم تصنيـــف التحوطـــات إلـــى فئتيـــن همـــا: )أ( تحوطـــات مخاطـــر القيمـــة العادلـــة والتـــي تحـــوط التعـــرض للتغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة لموجـــودات أو مطلوبـــات مـــا تـــم إثباتهـــا )أو الموجـــودات أو المطلوبـــات فـــي حالـــة تحويـــط محفظـــة( أو االلتزامـــات التـــي لـــم يتـــم ــزام ــات أو االلتـ ــودات أو المطلوبـ ــذا الموجـ ــن هـ ــدد مـ ــزء محـ ــا أو جـ إثباتهـالمؤكـــد والتـــي تتعلـــق بخطـــر محـــدد قـــد يؤثـــر علـــى صافـــي الربـــح أو ـــي تحـــوط ـــة والت الخســـارة المســـجلة. )ب( تحوطـــات مخاطـــر التدفقـــات النقديالتعـــرض للتغيـــرات فـــي التدفقـــات النقديـــة ســـواء كانـــت متعلقـــة بمخاطـــر محـــددة مرتبطـــة بموجـــودات أو مطلوبـــات مثبتـــة أو بمعاملـــة متوقعـــة ـــاح أو الخســـائر ـــى صافـــي األرب ـــر عل ـــي تؤث ـــة والت محتمـــل حدوثهـــا بنســـبة عالي

المســـجلة.

ــأن ــع بـ ــه يتوقـ ــوط، فإنـ ــبة التحـ ــة لمحاسـ ــتقات مؤهلـ ــون المشـ ولكـــي تكــــة ـــي القيم ـــرات ف ـــوية التغي ـــم تس ـــة، أي أن يت ـــة عالي ـــوط ذا فعالي ـــون التح يكالعادلـــة أو التدفقـــات النقديـــة مـــن أداوات التحـــوط بشـــكل فعـــال مـــع

التغيـــرات التـــي طـــرأت علـــى األداة المحوطـــة، ويجـــب أن تكـــون هـــذه التغيـــرات قابلـــة للقيـــاس بشـــكل موثـــوق بـــه. وعنـــد بدايـــة التحـــوط، يتـــم توثيـــق ــوط ــد أداة التحـ ــك تحديـ ــي ذلـ ــا فـ ــر بمـ ــتراتيجية إدارة المخاطـ ــداف وإسـ أهـواألداة المتعلقـــة بالتحـــوط وطبيعـــة الخطـــر المحـــوط وطريقـــة تقييـــم فعاليـــة عالقـــة التحـــوط مـــن قبـــل اإلدارة. والحقـــًا، يجـــب تقييـــم مـــدى فعاليـــة

التحـــوط بصـــورة مســـتمرة.

وبتاريـــخ كل عمليـــة تقييـــم لفعاليـــة التحـــوط، يتوقـــع أن تكـــون عالقـــة التحـــوط ـــل ـــة مـــن قب ـــت فعال ـــد كان ـــا ق ـــة جـــدا فـــي المســـتقبل، والتأكـــد مـــن أنه فعال)فعاليـــة بأثـــر رجعـــي( لفتـــرة معينـــة وذلـــك لكـــي تكـــون مؤهلـــة لمحاســـبة التحـــوط ، ويتـــم إجـــراء تقييـــم رســـمي مـــن خـــالل مقارنـــة فعاليـــة أداة التحـــوط ـــة للمخاطـــر ـــة أو التدفقـــات النقدي ـــرات فـــي القيمـــة العادل فـــي تســـوية التغيـــع ســـنوي ـــة رب ـــة التحـــوط وكل نهاي ـــك مـــع بداي المحوطـــة ألداة التحـــوط وذلبشـــكل مســـتمر، ويتوقـــع أن يكـــون التحـــوط فعـــاال جـــدا إذا كان فـــي حالـــة ــر ــة للمخاطـ ــات النقديـ ــة أو التدفقـ ــة العادلـ ــي القيمـ ــرات فـ ــوية التغيـ تسـالمحوطـــة خـــالل الفتـــرة التـــي تـــم تحديـــد التحـــوط لهـــا مـــع أداة التحـــوط ـــراء ـــم إج ـــع يت ـــن المتوق ـــون م ـــى 125 % وأن يك ـــن 80 % إل ـــراوح م ـــبة تت بنسهـــذه التســـوية فـــي الفتـــرات المســـتقبلية، ويتـــم االعتـــراف بعـــدم فعاليـــة ــرة”، ــل المتاجـ ــي دخـ ــن “صافـ ــدة ضمـ ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــوط فـ التحـوفـــي الحـــاالت التـــي تعتبـــر فيهـــا أداة التحـــوط معاملـــة توقعـــات، يقـــوم ـــا إذا ـــر وم ـــكل كبي ـــة بش ـــة محتمل ـــت المعامل ـــا إذا كان ـــم م ـــا بتقيي ـــك أيض البنكانـــت تـــؤدي للتعـــرض لحـــدوث تغيـــرات فـــي التدفقـــات النقديـــة ممـــا قـــد

ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ ـــى قائم ـــر عل يؤث

تحوط مخاطر القيمة العادلة

عندمـــا تخصـــص أداة ماليـــة مشـــتقة كأداة تحـــوط لمخاطـــر التغيـــر فـــي القيمـــة ـــاس أداة تحـــوط الـــى ـــح أو خســـارة ناشـــئ عـــن إعـــادة قي ـــدرج أي رب ـــة، ي العادلــر فـــي ــا العادلـــة مباشـــرة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة مـــع التغيـ قيمتهـ

ـــوط. ـــر المح ـــة بالخط ـــة المتعلق ـــألداة المحوط ـــة ل ـــة العادل القيم

ـــألدوات ـــة ل ـــا تحـــوط مخاطـــر القيمـــة العادل ـــي يتوقـــف فيه فـــي الحـــاالت التـــن ـــأة ع ـــم قياســـها بالتكلفـــة المطف ـــي يت المحوطـــة الخاضعـــة لعمـــوالت والتالتزامهـــا بشـــرط محاســـبة التحـــوط، أو بيعهـــا،أو تنفيذهـــا، أو إنهـــاء ســـريانها، يتـــم إطفـــاء الفـــرق بيـــن القيمـــة الدفتريـــة لـــألداة المحوطـــة عنـــد نهايتهـــا والقيمـــة االســـمية علـــى مـــدى الفتـــرة المتبقيـــة مـــن التحـــوط األساســـي باســـتخدام ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي. إذا تـــم إلغـــاء إثبـــات األداة المحوطـــة يتـــم إثبـــات القيمـــة العادلـــة غيـــر المطفـــأة مباشـــرة فـــي قائمـــة

الدخـــل الموحـــدة.




تحوط مخاطر التدفقات النقدية

ـــة، تســـتخدم األدوات ـــة المخصصـــة والمؤهل بالنســـبة لتحـــوط التدفقـــات النقديـــر ـــة بخط ـــة المتعلق ـــات النقدي ـــي التدفق ـــرات ف ـــن التغي ـــوط ع ـــتقة للتح المشمحـــدد مرتبـــط بالموجـــودات أو المطلوبـــات التـــي تـــم إثباتهـــا أو العمليـــات ـــل ـــة الدخ ـــى قائم ـــر عل ـــن أن تؤث ـــي يمك ـــر والت ـــكل كبي ـــا بش ـــع حدوثه المتوقــن أداة ــة عـ ــارة الناتجـ ــح أو الخسـ ــاص بالربـ ــزء الخـ ــات الجـ ــم إثبـ ــدة. يتـ الموحـالتحـــوط والـــذي تـــم تحديـــده علـــى أنـــه جـــزء فعـــال فـــي الدخـــل الشـــامل الموحـــدة اآلخـــر مباشـــرة، علـــى أن يتـــم إثبـــات الجـــزء غيـــر الفعـــال، إن وجـــد، ضمـــن قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. أمـــا بالنســـبة لتحوطـــات مخاطـــر التدفقـــات ـــاح ـــات األرب ـــم إثب ـــي ت ـــتقبلية والت ـــالت المس ـــى المعام ـــر عل ـــي تؤث ـــة الت النقديأو الخســـائر ضمـــن االحتياطيـــات األخـــرى، يتـــم تحويلهـــا إلـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة فـــي نفـــس الفتـــرة التـــي أثـــرت فيهـــا االدوات المحوطـــة علـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. وفـــي الحـــاالت التـــي ال تتوقـــع فيهـــا المجموعـــة اســـترداد كافـــة أو جـــزء مـــن الخســـارة المثبتـــة فـــي الدخـــل الشـــامل اآلخـــر ـــة ـــي قائم ـــا ف ـــتعيد تصنيفه ـــذ س ـــر، عندئ ـــدة أو أكث ـــتقبلية واح ـــرة مس ـــالل فت خـــه. ـــم إثبات ـــم يت ـــذي ل ـــغ ال ـــف – المبل ـــادة تصني ـــوية إع ـــدة – كتس ـــل الموح الدخ

ـــودات أو ـــات موج ـــى إثب ـــا إل ـــأ به ـــة المتنب ـــة المحوط ـــؤدي المعامل ـــا ت وعندممطلوبـــات غيـــر ماليـــة، عندئـــذ يجـــب األخـــذ بعيـــن االعتبـــار الربـــح والخســـارة المتعلقـــة بهـــا والتـــي ســـبق إثباتهـــا مباشـــرة فـــي الدخـــل الشـــامل اآلخـــر، ـــذه ـــرى له ـــة األخ ـــة الدفتري ـــاء أو القيم ـــة االقتن ـــي لتكلف ـــاس المبدئ ـــي القي فالموجـــودات أو المطلوبـــات. وعنـــد انتهـــاء ســـريان أداة التحـــوط أو بيعهـــا أو ــبة ــة لمحاسـ ــك األداة مؤهلـ ــد تلـ ــم تعـ ــال لـ ــا أو فـــي حـ ــا أو تنفيذهـ إنهائهــــأ بهـــا، أو إلغـــاء تخصيصهـــا ـــة المتنب التحـــوط، أو التوقـــع بعـــدم حـــدوث المعاملـــه يتـــم التوقـــف عـــن محاســـبة التحـــوط مســـتقباًل. وفـــي علـــى هـــذا النحـــو، فإنذلـــك الوقـــت، يتـــم تحويـــل الربـــح أو الخســـارة المتراكمـــة الناتجـــة عـــن أداة ـــد ـــامل األخرعن ـــل الش ـــي الدخ ـــا ف ـــم إثباته ـــي ت ـــة، الت ـــات النقدي ـــوط التدفق تحفتـــرة فعاليـــة التحـــوط، مـــن حقـــوق المســـاهمين إلـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ـــم ـــا، يت ـــدم حدوثه ـــع بع ـــة التوق ـــي حال ـــا. وف ـــأ به ـــة المتنب ـــدوث العملي ـــن ح حيتحويـــل صافـــي الربـــح أو الخســـارة المتراكمـــة المثبـــت ضمـــن بنـــود “الدخـــل

ـــنة. ـــدة للس ـــل الموح ـــة الدخ ـــى قائم ـــرة إل ـــرى” مباش ـــامل األخ الش

هـ( العمالت األجنبية

ـــذي ـــال الســـعودي وال ـــة الموحـــدة للمجموعـــة بالري ـــم المالي ـــم عـــرض القوائ يتيعتبـــر أيضـــا العملـــة الوظيفيـــة للبنـــك. تقـــوم كل منشـــأة فـــي المجموعـــة ـــي ـــة ف ـــود المدرج ـــاس البن ـــم قي ـــا، ويت ـــة به ـــة الخاص ـــا الوظيفي ـــد عملته بتحديــّول ــة. تحـ ــك العملـ ــتخدام تلـ ــأة باسـ ــكل منشـ ــدة لـ ــة الموحـ ــم الماليـ القوائــــعار ـــعودي باألس ـــال الس ـــى الري ـــة إل ـــالت األجنبي ـــم بالعم ـــي تت ـــالت الت المعامــا تحـــّول أرصـــدة الفوريـــة الســـائدة عنـــد تاريـــخ إجـــراء تلـــك المعامـــالت. كمـ

الموجـــودات والمطلوبـــات النقديـــة )عـــدا البنـــود النقديـــة التـــي تعتبـــر جـــزءًا مـــن صافـــي االســـتثمار فـــي عمليـــة أجنبيـــة( المســـجلة بالعمـــالت األجنبيـــة ـــخ ـــائدة بتاري ـــل الس ـــعار التحوي ـــعودي بأس ـــال الس ـــى الري ـــنة إل ـــة الس ـــي نهاي فإعـــداد القوائـــم الماليـــة. إن ربـــح أو خســـارة تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة الخاصـــة بالبنـــود النقديـــة يمثـــل الفـــرق بيـــن التكلفـــة المطفـــأة فـــي العملـــة الوظيفيـــة فـــي بدايـــة الســـنة معدلـــة بمعـــدل العمولـــة الفعليـــة والمدفوعـــات خـــالل ـــرف ـــعر الص ـــة بس ـــة محول ـــالت األجنبي ـــي العم ـــأة ف ـــة المطف ـــنة، والتكلف السالســـائد فـــي نهايـــة الســـنة. إن جميـــع الفروقـــات التـــي تنشـــأ عـــن األنشـــطة غيـــر التجاريـــة تســـجل ضمـــن االيـــرادات غيـــر التشـــغيلية األخـــرى فـــي قائمـــة ــالت ــراض بالعمـ ــن االقتـ ــة عـ ــات الناتجـ ــتثناء الفروقـ ــدة، باسـ ــل الموحـ الدخـاألجنبيـــة والتـــي تؤمـــن تحـــوط فعـــال مقابـــل صافـــي االســـتثمار فـــي

المنشـــاة األجنبيـــة.

ــل ــالت أو تحويـ ــداد المعامـ ــن سـ ــة عـ ــائر الناتجـ ــاح أو الخسـ ــات األربـ ــم إثبـ يتـأرصـــدة الموجـــودات والمطلوبـــات النقديـــة فـــي نهايـــة الفتـــرة والمســـجلة بالعمـــالت األجنبيـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة، باســـتثناء الفروقـــات الناتجـــة عـــن إعـــادة تحويـــل أدوات األســـهم المتاحـــة للبيـــع أو عنـــد تأجيلهـــا فتســـجل ـــي ـــة وصاف ـــة مؤهل ـــات نقدي ـــوط تدفق ـــر كأداة تح ـــامل اآلخ ـــل الش ـــي الدخ فــم إدراج ــة. ويتـ ــات الفعالـ ــدر التحوطـ ــك بقـ ــة وذلـ ــتثمار مؤهلـ ــات اسـ تحوطــــتثمارات ـــة لالس ـــة العادل ـــجلة بالقيم ـــة المس ـــر النقدي ـــود غي ـــائر البن ـــاح و خس أربــتراتيجية تحـــوط فعالـــة. يتـــم تحويـــل ــا اسـ ــا لـــم يكـــن لهـ المتاحـــة للبيـــع مـــها ــم قياسـ ــي يتـ ــة والتـ ــالت األجنبيـ ــجلة بالعمـ ــة المسـ ــر النقديـ ــود غيـ البنـبالتكلفـــة التاريخيـــة بأســـعار التحويـــل الســـائدة عنـــد تاريـــخ إجـــراء المعامـــالت ـــة ـــة المســـجلة بالعمـــالت األجنبي ـــر النقدي ـــود غي ـــل البن ـــم تحوي ـــة. فيمـــا يت األوليـــخ ـــد تاري ـــائدة عن ـــل الس ـــعار التحوي ـــة بأس ـــة العادل ـــها بالقيم ـــم قياس ـــي يت والت

تحديـــد القيمـــة العادلـــة.

و( مقاصــة األدوات المالية

تتـــم مقاصـــة الموجـــودات والمطلوبـــات الماليـــة وتـــدرج بالصافـــي فـــي ـــة ـــزم لمقاص ـــي مل ـــق قانون ـــود ح ـــد وج ـــدة عن ـــي الموح ـــز المال ـــة المرك قائمالمبالـــغ المثبتـــة أو عندمـــا يكـــون لـــدى المجموعـــة نيـــة للتســـوية علـــى أســـاس الصافـــي، أو إثبـــات الموجـــودات وتســـوية المطلوبـــات فـــي آن واحـــد.

ــدة إال إذا ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــف فـ ــل والمصاريـ ــة الدخـ ــم مقاصـ ال تتـتطلـــب األمـــر أو مســـموح بـــه وفقـــًا ألي معيـــار محاســـبي أو تفســـير وكمـــا

هو موضح في السياسات المحاسبية للمجموعة.

ز( إثبات اإليرادات/ المصاريف

1( دخل ومصاريف العموالت الخاصة

يتـــم إثبـــات دخـــل ومصاريـــف العمـــوالت الخاصـــة لجميـــع األدوات الماليـــة، ـــك المدرجـــة قيمتهـــا ـــاة ألغـــراض المتاجـــرة أو تل ـــف كمقتن ـــي تصن باســـتثناء التـــة ـــة الخاص ـــدل العمول ـــتخدام مع ـــدة بإس ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــة ف العادل

الفعلـــي.

إن معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي هـــو المعـــدل الـــذي يخصـــم المدفوعـــات المتوقـــع العمـــر خـــالل المقـــدرة المســـتقبلية النقديـــة والمقبوضـــات للموجـــودات والمطلوبـــات الماليـــة )أو حيثمـــا مناســـب، لفتـــرة أقصـــر( إلـــى القيمـــة الدفتريـــة للموجـــودات والمطلوبـــات الماليـــة. وعنـــد حســـاب معـــدل ــة ــات النقديـ ــر التدفقـ ــة بتقديـ ــوم المجموعـ ــة الفعلـــي، تقـ ــة الخاصـ العمولــــة ـــة لـــألدوات المالي ـــع الشـــروط التعاقدي ـــار جمي المســـتقبلية مـــع األخـــذ باالعتب

باســـتثناء خســـائر االئتمـــان المســـتقبلية.

ويتـــم تعديـــل القيمـــة الدفتريـــة للموجـــودات الماليـــة، والمطلوبـــات الماليـــة ــات. ــات والمقبوضـ ــا للمدفوعـ ــي تقديراتهـ ــر فـ ــة النظـ ــادت المجموعـ إذا أعــــة ـــة الخاص ـــدل العمول ـــاس مع ـــى أس ـــة عل ـــة المعدل ـــة الدفتري ـــب القيم وتحســف ــل أو مصاريـ ــة كدخـ ــة الدفتريـ ــي القيمـ ــر فـ ــم إدراج التغييـ ــي، ويتـ الفعلـعمـــوالت خاصـــة. وبعـــد إثبـــات خســـارة انخفـــاض فـــي القيمـــة علـــى أصـــل مالـــي او مجموعـــة مـــن الموجـــودات الماليـــة، يتـــم االســـتمرار فـــي إثبـــات ــى ــدة علـ ــي الموحـ ــز المالـ ــة المركـ ــي قائمـ ــة فـ ــوالت الخاصـ ــل العمـ دخـأســـاس معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي علـــى القيمـــة الدفتريـــة لألصـــل. ويتـــم احتســـاب معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي بعـــد األخـــذ باالعتبـــار ــارات ــبق والخيـ ــة )الدفـــع المسـ ــة لـــألدوات الماليـ ــروط التعاقديـ ــع الشـ جميـوغيرهـــا( وجميـــع األتعـــاب المدفوعـــة أو المتحصلـــة، وتكاليـــف المعامـــالت ـــة ـــدل العمول ـــن مع ـــزأ م ـــزءًا ال يتج ـــر ج ـــي تعتب ـــالوات والت ـــات أو الع والخصومالخاصـــة الفعلـــي. وتعتبـــر تكاليـــف المعامـــالت تكاليـــف عرضيـــة تتعلـــق ـــة. ـــات مالي ـــودات أو مطلوب ـــتبعاد موج ـــدار أو اس ـــاء أو اص ـــر باقتن ـــكل مباش بش

2( أرباح / ) خسائر( تحويل عمالت أجنبية

ـــا، ـــابها / تكبده ـــد اكتس ـــة عن ـــالت أجنبي ـــل عم ـــارة( تحوي ـــح/ )خس ـــات رب ـــم إثب يتـــابقًا. ـــة س ـــالت األجنبي ـــة العم ـــي سياس ـــن ف ـــو مبي ـــا ه كم

3( دخل األتعاب والعموالت

يـــدرج دخـــل األتعـــاب والعمـــوالت والـــذي يشـــكل جـــزء اليتجـــزأ مـــن معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي فـــي قيـــاس الموجـــودات المتعلقـــة بهـــا. ويتـــم ـــذي ال يشـــكل جـــزء ال يتجـــزأ مـــن حســـاب ـــات دخـــل األتعـــاب والعمـــوالت ال إثبمعـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي علـــى الموجـــودات أو المطلوبـــات الماليـــة،

ـــي: ـــا يل ـــة كم ـــة المتعلق ـــم الخدم ـــد تقدي عن

يتـــم إثبـــات أتعـــاب المحافـــظ واالستشـــارات اإلداريـــة األخـــرى وأتعـــاب •ــاس ــى أسـ ــا علـ ــة بهـ ــات المتعلقـ ــود الخدمـ ــرة عقـ ــى فتـ ــات علـ الخدمـ

ــبي. ــي نسـ زمنـ

وخدمـــات الثـــروات وإدارة األصـــول إدارة عـــن المســـتلمة األتعـــاب •التخطيـــط المالـــي وخدمـــات الحفـــظ والخدمـــات المماثلـــة األخـــرى والتـــي ــة. ــم الخدمـ ــد تقديـ ــا عنـ ــم إثباتهـ ــة، فيتـ ــرة زمنيـ ــالل فتـ ــا خـ ــم تقديمهـ يتـ

ــاب ــحبها وأتعـ ــع سـ ــي يتوقـ ــروض التـ ــح القـ ــزام لمنـ ــاب االلتـ ــل أتعـ تؤجـ •االئتمـــان األخـــرى )مـــع أي مصاريـــف عرضيـــة أخـــرى( ويتـــم إثباتهـــا كتســـوية لمعـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي علـــى القـــرض. وفـــي حـــال عـــدم توقـــع ــح ــزام لمنـ ــاب االلتـ ــإن أتعـ ــرض ، فـ ــحب قـ ــرض سـ ــزام قـ ــن التـ ــج عـ أن ينتـالقـــروض يتـــم إثباتهـــا علـــى أســـاس القســـط الثابـــت خـــالل فتـــرة االلتـــزام.

تقيـــد مصاريـــف األتعـــاب والعمـــوالت األخـــرى ذات العالقـــة بشـــكل •أساســـي بأتعـــاب المعامـــالت والخدمـــات ،عنـــد اســـتالم الخدمـــة، ويتـــم االفصـــاح عنهـــا بعـــد خصـــم دخـــل األتعـــاب والعمـــوالت ذات العالقـــة .

4( توزيعات األرباح

ــتالمها. ــة السـ ــة المجموعـ ــرار بأحقيـ ــد اإلقـ ــاح عنـ ــات األربـ ــات توزيعـ ــم إثبـ يتـويتـــم قيـــد توزيعـــات األربـــاح كجـــزء مـــن صافـــي دخـــل المتاجـــرة أو صافـــي دخـــل األدوات الماليـــة المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل أو دخـــل

العمليـــات األخـــرى بنـــاء علـــى تصنيـــف أداة األســـهم ذات الصلـــة.

أربـــاح )خســـائر( األدوات الماليـــة المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة )5ـــل الدخ

ـــي ـــة ف ـــا العادل ـــة قيمته ـــة المدرج ـــن األدوات المالي ـــل م ـــي الدخ ـــق صاف يتعلـــة ـــة كأدوات مالي ـــة المصنف ـــات المالي ـــودات والمطلوب ـــل بالموج ـــة الدخ قائمـــرات مدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل، وتشـــتمل علـــى كافـــة التغيالمحققـــة وغيـــر المحققـــة فـــي القيمـــة العادلـــة والعمـــوالت الخاصـــة

وتوزيعـــات األربـــاح وفروقـــات تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة.

6( صافي دخل / )خسارة( المتاجرة

ـــائر ـــاح والخس ـــع األرب ـــرة جمي ـــطة المتاج ـــن أنش ـــأ م ـــي تنش ـــج الت ـــن النتائ تتضمالمحققـــة وغيـــر المحققـــة الناتجـــة مـــن التغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة ودخـــل أو مصاريـــف العمـــوالت الخاصـــة المتعلقـــة بهـــا، وتوزيعـــات األربـــاح ـــرة ـــراض المتاج ـــاة ألغ ـــة المقتن ـــات المالي ـــة والمطلوب ـــودات المالي ـــن الموج عوفروقـــات تحويـــل العمـــالت األجنبيـــة. وتتضمـــن عـــدم الفعاليـــة المســـجلة

فـــي معامـــالت التحـــوط.

ح( ربح أو خسارة اليوم الواحد

ـــس األداة ـــة لنف ـــة العادل ـــن القيم ـــة ع ـــة مختلف ـــة المعامل ـــون قيم ـــا تك عندمــون ــا أو تكـ ــن مالحظتهـ ــي يمكـ ــرى والتـ ــوقية األخـ ــالت السـ ــي المعامـ فـمبنيـــة علـــى أســـاس طريقـــة تقييـــم حيـــث أن المتغيـــرات تشـــتمل علـــى بيانـــات مـــن األســـواق التـــي يمكـــن مالحظتهـــا فقـــط، تثبـــت المجموعـــة فـــورًا الفروقـــات بيـــن قيمـــة المعاملـــة والقيمـــة العادلـــة )ربـــح أو خســـارة اليـــوم الواحـــد( فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ضمـــن “صافـــي دخـــل المتاجـــرة”. وفـــي الحـــاالت التـــي يكـــون فيهـــا اســـتخدام بيانـــات ال يمكـــن مالحظتهـــا، يـــدرج الفـــرق بيـــن قيمـــة المعاملـــة والقيمـــة طبقـــًا لطريقـــة التقييـــم فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة فقـــط عندمـــا تصبـــح المدخـــالت يمكـــن مالحظتهـــا، أو عندمـــا

يتـــم إلغـــاء إثبـــات األداة.

ط( اتفاقيات البيع وإعادة الشراء

يســـتمر إثبـــات الموجـــودات المباعـــة مـــع االلتـــزام المتزامـــن بإعـــادة شـــرائها فـــي تاريـــخ مســـتقبلي محـــدد )اتفاقيـــات إعـــادة شـــراء( فـــي قائمـــة المركـــز ـــى ـــري عل ـــكل جوه ـــاء بش ـــة باإلبق ـــوم المجموع ـــا تق ـــدة عندم ـــي الموح المالــذه ــاس هـ ــتمر قيـ ــة. ويسـ ــة للملكيـ ــب المصاحبـ ــر والمكاسـ ــع المخاطـ جميــــتثمارات ـــة باالس ـــة المتعلق ـــبية المتبع ـــات المحاس ـــًا للسياس ـــودات وفق الموجـــاة ـــع، والمقتن ـــة للبي ـــل، والمتاح ـــة الدخ ـــي قائم ـــة ف ـــا العادل ـــة قيمته المدرجبالتكلفـــة المقتنـــاة األخـــرى واالســـتثمارات االســـتحقاق، تاريـــخ حتـــى المطفـــأة. ويتـــم تصنيـــف هـــذه المعامـــالت كقـــرض مضمـــون ويتـــم إظهـــار االلتـــزام تجـــاه الطـــرف اآلخـــر لقـــاء المبالـــغ المســـتلمة منـــه بموجـــب هـــذه االتفاقيـــات فـــي “األرصـــدة للبنـــوك والمؤسســـات الماليـــة األخـــرى” أو

“ودائـــع العمـــالء”، حســـبما هـــو مالئـــم.

ـــوالت ـــف عم ـــراء كمصاري ـــادة الش ـــع وإع ـــعار البي ـــن أس ـــرق بي ـــار الف ـــم اعتب ويتخاصـــة وتســـتحق علـــى مـــدى فتـــرة اتفاقيـــة إعـــادة الشـــراء علـــى أســـاس ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي. ال يتـــم إثبـــات الموجـــودات المشـــتراة مـــع ـــادة ـــات إع ـــدد )اتفاقي ـــتقبلي مح ـــخ مس ـــي تاري ـــا ف ـــادة بيعه ـــزام إلع ـــود الت وجــودات ــك الموجـ ــث أن تلـ ــدة حيـ ــي الموحـ ــز المالـ ــة المركـ ــي قائمـ ــع( فـ بيـغيـــر خاضعـــة لســـيطرة المجموعـــة. وتـــدرج المبالـــغ المدفوعـــة بموجـــب هـــذه االتفاقيـــات فـــي “النقديـــة واألرصـــدة لـــدى مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي” أو “األرصـــدة لـــدى البنـــوك والمؤسســـات الماليـــة األخـــرى” أو “القـــروض و الســـلف” حســـبما هـــو مالئـــم. ويتـــم اعتبـــار الفـــرق بيـــن أســـعار ـــرة ـــدى فت ـــى م ـــتحق عل ـــة ، ويس ـــوالت خاص ـــل عم ـــع كدخ ـــادة البي ـــراء وإع الش

اتفاقيـــة إعـــادة البيـــع علـــى أســـاس ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي.

ي( االستثمارات

اإلثبات األولي

ـــدًا تكاليـــف ـــة، زائ ـــع االســـتثمارات بالقيمـــة العادل ـــات جمي ـــم فـــي األصـــل إثب يتــا ــى تصنيفهـ ــاء علـ ــًا بنـ ــا الحقـ ــم إثباتهـ ــرة ويتـ ــة المباشـ ــالت العرضيـ المعامـكمقتنـــاة حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق أو مدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل أو متاحـــة للبيـــع أو اســـتثمارات أخـــرى مقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة. يتـــم إطفـــاء العـــالوة و الخصـــم علـــى أســـاس ســـعر العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي

ـــة. ـــوالت الخاص ـــل العم ـــن دخ ـــا ضم ـــم قيده ويت

تحديد القيمة العادلة

تحـــدد القيمـــة العادلـــة لـــألوراق الماليـــة التـــي يتـــم تداولهـــا فـــي األســـواق ـــة ـــب المتداول ـــى أســـاس متوســـط أســـعار العـــرض والطل ـــة عل ـــة النظامي الماليــودات ــة للموجـ ــة العادلـ ــدد القيمـ ــل. وتحـ ــوم العمـ ــة يـ ــد نهايـ ــوق عنـ بالسـالمـــدارة واالســـتثمارات فـــي صناديـــق االســـتثمار بالرجـــوع إلـــى صافـــي قيمـــة

الموجـــودات المعلـــن والـــذي يســـاوي تقريبـــا القيمـــة العادلـــة.

أمـــا بالنســـبة لـــألوراق الماليـــة والتـــي ال يوجـــد لهـــا ســـعر ســـوق متـــداول، ـــى القيمـــة الســـوقية ـــة بالرجـــوع إل ـــر مناســـب للقيمـــة العادل ـــم إجـــراء تقدي فيتأو علـــى لهـــا بشـــكل جوهـــري، المشـــابهة لـــألدوات األخـــرى الحاليـــة أســـاس التدفقـــات النقديـــة المتوقعـــة لهـــا أو علـــى أســـاس مـــا يخـــص تلـــك ــن ــا ال يمكـ ــة. وعندمـ ــودات ذات العالقـ ــي الموجـ ــي صافـ ــتثمارات فـ االسـالوصـــول إلـــى القيمـــة العادلـــة فـــي األســـواق النشـــطة، فإنهـــا تحـــدد ـــم متعـــددة والتـــي تتضمـــن اســـتخدام طـــرق حســـابية. باســـتخدام أســـاليب تقيي

إعادة تصنيف

ـــة ـــي قائم ـــة ف ـــا العادل ـــة قيمته ـــتثمارات المدرج ـــف االس ـــادة تصني ـــم إع ال يتـــر المشـــتقة المدرجـــة فـــي ـــي، باســـتثناء األدوات غي ـــات األول الدخـــل بعـــد اإلثبـــف األدوات ـــادة تصني ـــن إع ـــي يمك ـــل والت ـــة الدخ ـــي قائم ـــة ف ـــا العادل قيمتهاألخـــرى، باســـتثناء المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل عنـــد اإلثبـــات األولـــي )أي اســـتثمارات مقتنـــاة ألغـــراض المتاجـــرة(، خـــارج فئـــة االســـتثمارات ـــد ـــم تع ـــا ل ـــو أنه ـــال ل ـــي ح ـــل ف ـــة الدخ ـــي قائم ـــة ف ـــا العادل ـــة قيمته المدرجـــروط ـــتيفاء الش ـــب ، واس ـــدى القري ـــي الم ـــرائها ف ـــا أو ش ـــرض بيعه ـــاة لغ مقتن

ـــة: التالي

إذا أوفـــت االســـتثمارات بتعريفهـــا علـــى أنهـــا “مقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة” •ـــد ـــرة عن ـــراض المتاج ـــاة ألغ ـــا كمقتن ـــة لتصنيفه ـــاك حاج ـــن هن ـــم تك ـــه ل وانـــا ـــا إذا كان لديه ـــادة تصنيفه ـــة إع ـــق للمجموع ـــذ يح ـــي، عندئ ـــات األول اإلثبالرغبـــة والقـــدرة علـــى االســـتمرار فـــي اقتنـــاء االســـتثمارات للمســـتقبل

المنظـــور أو حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق .




ـــة ـــاة بالتكلف ـــا مقتن ـــى أنه ـــا عل ـــروط تعريفه ـــتثمارات بش ـــِف االس ـــم ت إذا ل •المطفـــأة، عندهـــا يتـــم إعـــادة تصنيفهـــا خـــارج فئـــة اســـتثمارات مقتنـــاة

ألغـــراض المتاجـــرة فقـــط فـــي “ظـــروف نـــادرة”.

ــتثمارات ــى “اسـ ــع إلـ ــة للبيـ ــة المتاحـ ــف األوراق الماليـ ــادة تصنيـ ــن إعـ يمكـأخـــرى مقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة” إذا انطبـــق عليهـــا شـــروط تعريـــف “ اســـتثمارات أخـــرى مقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة” و إذا كان لـــدى المجموعـــة الرغبـــة والقـــدرة علـــى االســـتمرار باقتنـــاء تلـــك األدوات الماليـــة للمســـتقبل

ــتحقاق. ــخ االسـ ــى تاريـ ــور أو حتـ المنظـ

القياس الالحق

تتـــم المحاســـبة عـــن كل فئـــة مـــن فئـــات االســـتثمارات وعرضهـــا علـــى األســـاس الموضـــح فـــي الفقـــرات التاليـــة:

1( االستثمارات المدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل

ــاة ــتثمارات مقتنـ ــون اسـ ــت تكـ ــة حيـ ــذه الفئـ ــي هـ ــتثمارات فـ تصنـــف االسـألغـــراض المتاجـــرة أو اســـتثمارات مصنفـــة علـــى انهـــا مدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل مـــن قبـــل اإلدارة عنـــد اإلثبـــات األولـــي. ويتـــم اقتنـــاء ــع ــرض البيـ ــي لغـ ــكل أساسـ ــرة بشـ ــراض المتاجـ ــاة ألغـ ــتثمارات المقتنـ االسـأو إعـــادة الشـــراء فـــي المـــدى القصيـــر األجـــل، ويتـــم إدراجهـــا فـــي قائمـــة ــي ــرات فـ ــات التغيـ ــم إثبـ ــة، ويتـ ــة العادلـ ــدة بالقيمـ ــي الموحـ ــز المالـ المركـ

القيمـــة العادلـــة ضمـــن صافـــي دخـــل أو )خســـارة( المتاجـــرة.

ـــة فـــي قائمـــة الدخـــل مـــن يمكـــن إدراج االســـتثمارات المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــام بذلـــك يقلـــل بشـــكل قبـــل اإلدارة عنـــد اإلثبـــات األولـــي فـــي حالـــة كان القيكبيـــر مـــن اختالفـــات القيـــاس التـــي تظهـــر فـــي حالـــة عـــدم تطبيـــق ذلـــك ـــط ـــوق نش ـــي س ـــداول ف ـــعر ت ـــا س ـــد له ـــي ال يوج ـــهم الت ـــتثناء أدوات األس باس

ـــه. ـــوق ب ـــكل موث ـــة بش ـــا العادل ـــاس قيمته ـــن قي ـــي ال يمك والت

ــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل ــتثمارات المدرجـــة قيمتهـ يتـــم تســـجيل االسـبالقيمـــة العادلـــة فـــي قائمـــة المركـــز المالـــي الموحـــدة.و يتـــم إثبـــات التغيـــرات فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة خـــالل الســـنة التـــي نشـــأت فيهـــا ـــاح ـــم عـــرض دخـــل العمـــوالت الخاصـــة وتوزيعـــات األرب ـــرات. كمـــا يت هـــذه التغيعلـــى الموجـــودات الماليـــة المدرجـــة قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل ـــة ـــي قائم ـــة ف ـــا العادل ـــة قيمته ـــة مدرج ـــل أدوات مالي ـــرة أو دخ ـــل متاج كدخ

الدخـــل - فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

2( االستثمارات المتاحة للبيع

ــر ــة غيـ ــوق ملكيـ ــن أدوات حقـ ــارة عـ ــي عبـ ــع هـ ــة للبيـ ــتثمارات المتاحـ االسـمشـــتقة وســـندات ديـــن غيـــر مصنفـــة كإســـتثمارات مقتنـــاة حتـــى تاريـــخ ـــة ـــر مدرج ـــأة وغي ـــة المطف ـــاة بالتكلف ـــرى مقتن ـــتثمارات أخ ـــتحقاق أو اس االس

قيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل والتـــي ينـــوى اقتنائهـــا لفتـــرة غيـــر محـــددة والتـــي يمكـــن أن تبـــاع اســـتجابة الحتياجـــات الســـيولة أو التغيـــرات فـــي أســـعار

العمـــوالت الخاصـــة أو أســـعار الصـــرف األجنبـــي أو أســـعار األســـهم.

تسـجل االسـتثمارات المصنفـة “اسـتثمارات متاحـة للبيـع” فـي األصـل بالقيمـة العادلـة زائـدًا مصاريـف المعامـالت العرضيـة والمباشـرة ويتـم قياسـها الحقـًا بالقيمـة العادلـة باسـتثناء أدوات األسـهم غيـر المتداولة والتـي ال يمكن قياس قيمتهـا العادلـة بشـكل موثـوق ويتـم إظهارهـا بالتكلفـة. يتـم إثبـات الربـح أو الخسـارة غيـر المحققـة الناتجـة عـن التغيـر فـي القيمـة العادلـة فـي الدخـل الشـامل اآلخـر لحيـن إلغـاء إثبـات االسـتثمار أو تحققـه أو انخفـاض قيمتـه ويتـم إعـادة تصنيـف الربـح أو الخسـارة المتراكمـة والمسـجلة فـي الدخـل الشـامل

اآلخـر إلـى قائمـة الدخـل الموحـدة.

3( االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق

تصنـــف االســـتثمارات ذات الدفعـــات الثابتـــة أو الممكـــن تحديدهـــا وذات تاريـــخ اســـتحقاق ثابـــت ولـــدى المجموعـــة النيـــة والمقـــدرة علـــى االحتفـــاظ بهـــا ـــم ـــتحقاق. يت ـــخ االس ـــى تاري ـــاة حت ـــتثمارات مقتن ـــتحقاق، كاس ـــخ االس ـــى تاري حتـــة ـــتحقاق بالقيم ـــخ االس ـــى تاري ـــاة حت ـــتثمارات المقتن ـــات االس ـــل إثب ـــي األص فــد ــاس بعـ ــرة وتقـ ــة والمباشـ ــالت العرضيـ ــف المعامـ ــاملة تكاليـ ــة شـ العادلــــب ـــا. تحس ـــي قيمته ـــاض ف ـــص االنخف ـــًا مخص ـــأة ناقص ـــة المطف ـــك بالتكلف ذلالتكلفـــة المطفـــأة بعـــد األخـــذ بعيـــن االعتبـــار أي خصـــم أو عـــالوة عنـــد ـــح أو ـــدرج أي رب ـــا ي ـــي. كم ـــة الخاصـــة الفعل ـــاء باســـتخدام معـــدل العمول االقتنخســـارة ناجمـــة عـــن هـــذه االســـتثمارات فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة عندمـــا

يتـــم إلغـــاء إثبـــات االســـتثمارات أو إنخفـــاض قيمتهـــا.

ـــتحقاق ـــخ االس ـــى تاري ـــاة حت ـــتثمارات مقتن ـــف كاس ـــي تصن ـــتثمارات الت إن االســـر علـــى قـــدرة المجموعـــة ال يمكـــن عـــادة بيعهـــا أو إعـــادة تصنيفهـــا دون التأثيالســـتخدام هـــذا التصنيـــف وال يمكـــن إدراجهـــا كأداة تحـــوط بالنســـبة لســـعر العمولـــة أو مخاطـــر الدفـــع المســـبق وذلـــك بســـبب طبيعـــة هـــذا االســـتثمار الطويـــل األجـــل. إال أن عمليـــات البيـــع وإعـــادة التصنيـــف فـــي أي مـــن ـــف : ـــى قـــدرة المجموعـــة باســـتخدام هـــذا التصني ـــر عل ـــن يؤث ـــة ل الحـــاالت التالي

عمليـــات البيـــع أو إعـــادة التصنيـــف القريبـــة جـــدًا مـــن تاريـــخ االســـتحقاق •ـــن يكـــون ـــة الخاصـــه فـــي الســـوق ل ـــرات فـــي ســـعر العمول لدرجـــة أن التغي

لهـــا أثـــر جوهـــري علـــى القيمـــة العادلـــة.

ـــل كامـــل ـــام المجموعـــة بتحصي ـــف بعـــد قي ـــادة التصني ـــع أو إع ـــات البي عملي •أصـــل مبلـــغ الموجـــودات بشـــكل كبيـــر.

عمليـــات البيـــع أو إعـــادة التصنيـــف العائـــدة إلـــى أحـــداث غيـــر متكـــررة •ـــا ـــؤ به ـــن التنب ـــي ال يمك ـــة والت ـــيطرة المجموع ـــن س ـــة ع ـــة وخارج ومعزول

بشـــكل منطقـــي.

4( االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة

تصنـــف االســـتثمارات ذات الدفعـــات الثابتـــة أو الممكـــن تحديدهـــا وغيـــر ـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة”. المتداولـــة بســـوق نشـــط كــــ “اســـتثمارات أخـــرى مقتنـــة بالتكلفـــة ـــا العادل ـــم تحـــوط قيمته ـــم يت ـــي ل ـــر هـــذه االســـتثمارات، والت تظهـــص ـــم مخص ـــد خص ـــي بع ـــة الفعل ـــة الخاص ـــعر العمول ـــتخدام س ـــأة، باس المطفـــل ـــة الدخ ـــي قائم ـــارة ف ـــح أو خس ـــات أي رب ـــم إثب ـــة ويت ـــي القيم ـــاض ف االنخف

الموحـــدة عندمـــا يتـــم إلغـــاء إثبـــات االســـتثمار أو إنخفـــاض قيمتـــه.

ك( القروض والسلف

تعتبـــر القـــروض والســـلف موجـــودات ماليـــة غيـــر مشـــتقة تـــم منحهـــا أو اقتنائهـــا بواســـطة المجموعـــة وذات دفعـــات ثابتـــة أو ممكـــن تحديدهـــا. ـــم ـــن. ويت ـــى المقترضي ـــد إل ـــدم النق ـــا يق ـــلف عندم ـــروض والس ـــات الق ـــم إثب ويتإلغـــاء اإلثبـــات عندمـــا يســـدد المقترضيـــن التزاماتهـــم أو عندمـــا يتـــم شـــطب ـــة ـــر المصاحب ـــع و المخاط ـــع المناف ـــل جمي ـــم تحوي ـــا يت ـــروض، أو عندم ـــذه الق هـــاس المبدئـــي لكافـــة القـــروض والســـلف، ـــم القي ـــة بشـــكل جوهـــري. يت للملكي

بالقيمـــة العادلـــة شـــاملة مصاريـــف اقتنائهـــا.

ــط ــوق نشـ ــة بسـ ــر المتداولـ ــلف غيـ ــروض والسـ ــار القـ ــم إظهـ ــك ، يتـ ــد ذلـ بعـــًا أي ــأة ناقصـ ــة المطفـ ــة، بالتكلفـ ــا العادلـ ــوط قيمتهـ ــم تحـ ــم يتـ ــي لـ والتــــا بالنســـبة للقـــروض ـــغ مشـــطوب ومخصـــص انخفـــاض خســـائر االئتمـــان. أم مبلـــم ـــذي ت ـــد ال ـــق بالبن ـــزء المتعل ـــوية الج ـــم تس ـــا، يت ـــم تحوطه ـــي ت ـــلف الت والس

التحـــوط لقيمتـــه العادلـــة مقابـــل القيمـــة الدفتريـــة.

ل( االنخفاض في قيمة الموجودات المالية

ــود ــن وجـ ــد مـ ــم للتأكـ ــراء، تقييـ ــة، إجـ ــم ماليـ ــداد كل قوائـ ــخ إعـ ــم، بتاريـ يتـــل مالـــي ــة أي أصـ ــاض فـــي قيمـ ــوع انخفـ ــل موضوعـــي علـــى وقـ أي دليـأو مجموعـــة مـــن الموجـــودات الماليـــة. وفـــي حالـــة وجـــود مثـــل هـــذا ـــتقبلية ـــة المس ـــات النقدي ـــة للتدفق ـــة الحالي ـــي القيم ـــد صاف ـــم تحدي ـــل، يت الدليالمتوقعـــة مـــن تلـــك الموجـــودات ويتـــم إثبـــات أي انخفـــاض فـــي القيمـــة

ــة. ــة الدفتريـ ــي القيمـ ــرات فـ بالتغيـ

وتأخـــذ المجموعـــة بعيـــن اإلعتبـــار الدليـــل علـــى االنخفـــاض فـــي قيمـــة القـــروض والســـلف واالســـتثمارات المقتنـــاة حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق وذلـــك

ــي. ــاص أو الجماعـ ــل الخـ ــاس األصـ ــى أسـ علـ

ــطبها ــم شـ ــل يتـ ــة للتحصيـ ــر قابلـ ــة غيـ ــودات الماليـ ــن أن الموجـ ــا يتبيـ وعندمـــن ــرة أو عـ ــا مباشـ ــق بهـ ــة المتعلـ ــي القيمـ ــاض فـ ــص االنخفـ ــل مخصـ مقابـطريـــق إدراجهـــا فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. وتشـــطب الموجـــودات الماليـــة فقـــط فـــي الظـــروف التـــي اســـتنفذت فيهـــا جميـــع المحـــاوالت الممكنـــة

الســـتردادها وبعـــد تحديـــد مبلـــغ الخســـارة فيهـــا.

ـــة وكان ـــرة الحق ـــي فت ـــة ف ـــي القيم ـــاض ف ـــارة االنخف ـــغ خس ـــض مبل إذا انخفــًا بحـــدث وقـــع بعـــد مـــن الممكـــن ربـــط االنخفـــاض فـــي القيمـــة موضوعيـإثبـــات االنخفـــاض )مثـــل التحســـن فـــي درجـــة ائتمـــان المدينيـــن(، فإنـــه يتـــم عكـــس مخصـــص االنخفـــاض فـــي القيمـــة الســـابق إثباتـــه بواســـطة تعديـــل ـــة ـــي قائم ـــه ف ـــم عكس ـــذي ت ـــغ ال ـــات المبل ـــم إثب ـــا يت ـــص، كم ـــاب المخص حس

الدخـــل الموحـــدة فـــي مخصـــص خســـائر إئتمـــان.

1( االنخفـــاض فـــي قيمـــة الموجـــودات الماليـــة المقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة

الماليـــة الموجـــودات مـــن أو مجموعـــة المالـــي األصـــل تصنيـــف يتـــم ـــى انخفـــاض ـــل موضوعـــي عل ـــة وجـــود دلي كمنخفضـــة فـــي القيمـــة فـــي حالقيمتهـــا نتيجـــة لحـــدث أو أحـــداث وقعـــت بعـــد اإلثبـــات األولـــي لألصـــل المالـــي أو مجموعـــة مـــن الموجـــودات الماليـــة وأن لخســـارة الحـــدث تأثيـــر علـــى ـــة ـــي أو مجموع ـــل المال ـــذا األص ـــدرة له ـــتقبلية المق ـــة المس ـــات النقدي التدفق

مـــن الموجـــودات الماليـــة التـــي يمكـــن قياســـها بشـــكل موثـــوق بـــه.

ــي ــاض فـ ــة لالنخفـ ــان نتيجـ ــائر االئتمـ ــاص لخسـ ــص خـ ــن مخصـ ــم تكويـ ويتــــة ـــاة بالتكلف ـــرى المقتن ـــة األخ ـــودات المالي ـــن الموج ـــرض، أو أي م ـــة الق قيمـــن ـــن م ـــن تتمك ـــة ل ـــأن المجموع ـــي ب ـــل موضوع ـــاك دلي ـــأة، إذا كان هن المطفـــارة ـــغ المخصصـــات الخاصـــة هـــو عب ـــغ المســـتحقة. إن مبل ـــل كافـــة المبال تحصيعـــن الفـــرق بيـــن القيمـــة الدفتريـــة والقيمـــة المقـــدرة القابلـــة لالســـترداد. إن القيمـــة المقـــدرة القابلـــة لالســـترداد تمثـــل القيمـــة الحاليـــة للتدفقـــات النقديـــة ـــترداد ـــة لالس ـــدرة القابل ـــة المق ـــن القيم ـــي تتضم ـــة والت ـــتقبلية المتوقع المسمـــن الضمانـــات والموجـــودات المرهونـــة، بعـــد خصمهـــا علـــى أســـاس ســـعر

العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي األصلـــي.

تعتبـــر القـــروض الشـــخصية منخفضـــة القيمـــة وذلـــك عندمـــا يتأخـــر ســـدادها ـــه ـــث أن ـــة. وحي ـــات ذات العالق ـــج المنتج ـــًا لبرام ـــام طبق ـــن األي ـــن م ـــدد معي لعيتـــم تحديـــد مقاييـــس مخاطـــر القـــروض الشـــخصية علـــى أســـاس “جماعـــي” وليـــس “فـــردي”، فإنـــه يتـــم أيضـــًا إحتســـاب مخصصـــات القـــروض الشـــخصية علـــى أســـاس “جماعـــي” بإســـتخدام طريقـــة “معـــدل التدفـــق”. يغطـــي المخصـــص 70 % مـــن القـــروض غيـــر العاملـــة )فيمـــا عـــدا تمويـــل الســـكن( ـــد ـــل لح ـــي تص ـــروض الت ـــوم والق ـــدة 90 ي ـــد م ـــداد بع ـــرة الس ـــر متأخ ـــي تعتب التالشـــطب بعـــد مـــدة تأخـــر 180 يومـــًا. أمـــا فـــي حالـــة التمويـــل الســـكني، ـــدة ـــداد لم ـــرة الس ـــون متأخ ـــا تك ـــة عندم ـــر العامل ـــروض غي ـــص للق ـــب مخص يجن

90 يومـــا او أكثـــر وتصـــل لحـــد الشـــطب بعـــد مـــدة تأخـــر 720 يومـــًا.

إضافـــة للمخصـــص الخـــاص بخســـائر االئتمـــان، يجنـــب مخصـــص جماعـــي ــان ــائر اإلئتمـ ــاء خسـ ــة لقـ ــاس المحفظـ ــى أسـ ــة علـ ــي القيمـ ــاض فـ لإلنخفــــددة ـــر مح ـــائر غي ـــود خس ـــى وج ـــي عل ـــل موضوع ـــود دلي ـــة وج ـــي حال ـــك ف وذلــى ــي مبنـ ــص الجماعـ ــدة. إن المخصـ ــة الموحـ ــم الماليـ ــداد القوائـ ــخ إعـ بتاريـ

علـــى أســـاس إنخفـــاض فـــي مســـتوى التصنيـــف اإلئتمانـــي )إنخفـــاض درجـــات تصنيـــف مخاطـــر اإلئتمـــان( للموجـــودات الماليـــة منـــذ تاريـــخ منحهـــا. ـــان ـــات اإلئتم ـــن تصنيف ـــل تتضم ـــدة عوام ـــى ع ـــاء عل ـــص بن ـــذا المخص ـــدر ه ويقالمحـــددة للجهـــة / الجهـــات المقترضـــة، والظـــروف اإلقتصاديـــة الحاليـــة وخبـــرة المجموعـــة فـــي التعامـــل مـــع الجهـــة / الجهـــات المقترضـــة، وأيـــة

ــابقة. ــر السـ ــاالت التعثـ ــة عـــن حـ ــرى متاحـ ــات أخـ معلومـ

ــروض ــروطها كقـ ــى شـ ــاوض علـ ــادة التفـ ــم إعـ ــي تـ ــروض التـ ــر القـ وال تعتبـسياســـات وتبنـــى جديـــدة. كقـــروض تعامـــل ولكـــن الســـداد، متأخـــرة وممارســـات إعـــادة الجدولـــة علـــى مؤشـــرات أو معاييـــر تشـــير إلـــى أن المدفوعـــات ستســـتمر فـــي الغالـــب. كمـــا تســـتمر القـــروض فـــي الخضـــوع ــا باســـتخدام ســـعر ــًا أو جماعيـ لتقييـــم االنخفـــاض فـــي قيمتهـــا ســـواًء فرديـ

العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي األصلـــي للقـــرض.

ويتـــم إعـــادة التفـــاوض بشـــأن القـــروض والســـلف بشـــكل عـــام كجـــزء مـــن العالقـــة المســـتمرة مـــع العميـــل أو بســـبب تغيـــر عكســـي فـــي حالـــة ـــد تاريـــخ ـــرة، قـــد ينتـــج عـــن إعـــادة التفـــاوض تمدي المقتـــرض. وفـــي الحالـــة األخيـــعر ـــرض س ـــة بع ـــوم المجموع ـــث تق ـــداد حي ـــداول الس ـــة أو ج ـــتحقاق الدفع اسعمولـــة معـــدل للمقترضيـــن المتعثريـــن فعليـــًا. وينتـــج عـــن ذلـــك، االســـتمرار فـــي اعتبـــار القـــرض متأخـــر الســـداد ومنخفـــض فـــي القيمـــة بشـــكل فـــردي حيـــث أن دفعـــات العمـــوالت الخاصـــة المعـــاد التفـــاوض فيهـــا وأصـــل القـــرض ال تســـترد ـــادة ـــن إع ـــج ع ـــرى، ينت ـــاالت أخ ـــي ح ـــرض. وف ـــية للق ـــة األساس ـــة الدفتري القيمالتفـــاوض اتفاقيـــة جديـــدة وتعتبـــر كقـــرض جديـــد. أن سياســـات وتطبيقـــات ـــات ـــى أن المدفوع ـــى مؤشـــرات أو أحـــكام تشـــير إل ـــة عل ـــة مبني ـــادة الجدول إعستســـتمر فـــي الغالـــب. ويســـتمر القـــرض بخضوعـــه لتقييـــم االنخفـــاض فـــي القيمـــة بشـــكل فـــردي أو جماعـــي والمحاســـبة باســـتخدام ســـعر العمولـــة

الخاصـــة الفعلـــي األصلـــي للقـــرض.

2( انخفاض في قيمة الموجودات المالية المتاحة للبيع

ــراء ــوم اإلدارة بإجـ ــع، تقـ ــة للبيـ ــة كمتاحـ ــن المصنفـ ــندات الديـ ــبة لسـ بالنســـاض ــى االنخفـ ــي علـ ــل موضوعـ ــود أي دليـ ــن وجـ ــد مـ ــردي للتأكـ ــم فـ تقييـــة ــودات الماليـ ــأن الموجـ ــة بشـ ــر المتبعـ ــق نفـــس المعاييـ ــة وفـ ــي القيمـ فــــاض ـــجل لالنخف ـــغ المس ـــإن المبل ـــك ، ف ـــع ذل ـــأة. وم ـــة المطف ـــاة بالتكلف المقتنـــن ـــرق بي ـــا الف ـــى أنه ـــاس عل ـــي تق ـــة الت ـــارة المتراكم ـــو الخس ـــة ه ـــي القيم فـــة ، ناقصـــا خســـائر االنخفـــاض فـــي ـــة الحالي التكلفـــة المطفـــأة والقيمـــة العادل

قيمـــة هـــذه االســـتثمارات المثبتـــة ســـابقا فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

ـــة لســـندات ـــادة فـــي القيمـــة العادل ـــاك زي ـــرات الالحقـــة، إذا كان هن فـــي الفتالديـــن وأن هـــذه الزيـــادة تتعلـــق بصـــورة موضوعيـــة بحـــدث ائتمانـــي وقـــع بعـــد إثبـــات خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة، يتـــم

ـــدة . ـــل الموح ـــة الدخ ـــالل قائم ـــن خ ـــة م ـــي القيم ـــاض ف ـــس االنخف عك

بالنســـبة الســـتثمارات األســـهم المتاحـــة للبيـــع، يعتبـــر االنخفـــاض الجوهـــري ــى ــي علـ ــل موضوعـ ــة دليـ ــة دون التكلفـ ــة العادلـ ــي القيمـ ــتمر فـ أو المسـاالنخفـــاض فـــي القيمـــة وال يســـمح بعكـــس مبلـــغ خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة مـــن خـــالل قائمـــة الدخـــل الموحـــدة طالمـــا أن الموجـــودات بقيـــت مســـجلة فـــي الســـجالت، وعليـــه فـــإن أي زيـــادة فـــي القيمـــة العادلـــة بعـــد تســـجيل االنخفـــاض فـــي القيمـــة يجـــب أن تســـجل ضمـــن قائمـــة التغيـــرات ـــودات ـــات الموج ـــاء إثب ـــال إلغ ـــي ح ـــدة. وف ـــاهمين الموح ـــوق المس ـــي حق فالماليـــة، يتـــم تســـجيل الربـــح أو الخســـارة المتراكمـــة المثبتـــة - ســـابقًا فـــي ـــل ـــة الدخ ـــي قائم ـــدة - ف ـــاهمين الموح ـــوق المس ـــي حق ـــرات ف ـــة التغي قائم

الموحـــدة للســـنة.

م( العقارات األخرى

ــك ــارات وذلـ ــض العقـ ــة، بعـ ــا العاديـ ــالل دورة أعمالهـ ــة، خـ ــؤول للمجموعـ تـســـدادًا للقـــروض والســـلف المســـتحقة. وتعتبـــر هـــذه الموجـــودات العقاريـــة كموجـــودات معـــدة للبيـــع، وتظهـــر عنـــد اإلثبـــات األولـــي بصافـــي القيمـــة القابلـــة البيعيـــة للقـــروض والســـلف المســـتحقة والقيمـــة العادلـــة الحاليـــة للممتلـــكات المعنيـــة ، أيهمـــا أقـــل ، ناقصـــًا تكاليـــف البيـــع )إذا كانـــت ـــة ـــل هـــذه الموجـــودات العقاري ـــى مث ـــل اســـتهالك عل ـــم تحمي ـــة(. وال يت جوهريويتـــم إثبـــات إيـــرادات اإليجـــار مـــن العقـــارات األخـــرى فـــي قائمـــة الدخـــل

ــدة. الموحـ

وبعـــد اإلثبـــات األولـــي، يتـــم تســـجيل االنخفـــاض الالحـــق فـــي القيمـــة العادلـــة ـــح ـــم تســـجيل الرب ـــع فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. كمـــا يت ـــف البي ناقصـــًا تكاليـــع هـــذه ـــف بي ـــة الالحـــق ناقصـــًا تكالي ـــم القيمـــة العادل ـــادة تقيي ـــج عـــن إع الناتــي ــت فـ ــم المثبـ ــاض المتراكـ ــن االنخفـ ــا عـ ــدم زيادتهـ ــدر عـ ــودات بقـ الموجـــتبعاد فـــي ــائر مـــن االسـ ــاح والخسـ ــر األربـ ــدة، وتظهـ ــة الدخـــل الموحـ قائمـ

ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ قائم

ن( االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

تقـــوم المجموعـــة بتاريـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة بتقييـــم مـــا إذا كان هنالـــك مؤشـــر عـــن وجـــود إنخفـــاض فـــي قيمـــة الموجـــودات. وفـــي حالـــة وجـــود المؤشـــر أو عندمـــا يكـــون مطلوبـــًا إجـــراء إختبـــار ســـنوي للتأكـــد مـــن ــة ــة القابلـ ــر القيمـ ــة بتقديـ ــة، تقـــوم المجموعـ ــاض فـــي القيمـ ــود انخفـ وجـلالســـترداد. إن القيمـــة القابلـــة لالســـترداد هـــي القيمـــة العادلـــة لألصـــل أو ــا ــة، أيهمـ ــة الحاليـ ــع والقيمـ ــف البيـ ــًا تكاليـ ــة ناقصـ ــدرة للنقديـ ــدة المـ الوحـأكبـــر. عندمـــا تكـــون القيمـــة الدفتريـــة لألصـــل أو الوحـــدة المـــدرة للنقديـــة أكبـــر مـــن القيمـــة القابلـــة لالســـترداد، يتـــم إعتبـــار األصـــل منخفـــض القيمـــة ويتـــم تخفيـــض قيمتـــه إلـــى القيمـــة القابلـــة لإلســـترداد. ولتقييـــم القيمـــة الحاليـــة، يتـــم خصـــم التدفقـــات النقديـــة المســـتقبلية المقـــدرة إلـــى القيمـــة الحاليـــة ـــة ـــة الزمني ـــة للقيم ـــوق الحالي ـــات الس ـــس تقييم ـــم يعك ـــدل خص ـــتخدام مع باس




ـــًا ـــة ناقص ـــة العادل ـــد القيم ـــل. ولتحدي ـــك األص ـــة بذل ـــر المتعلق ـــود والمخاط للنقتكاليـــف البيـــع ، يتـــم اســـتخدام طريقـــة تقييـــم مناســـبة. إن هـــذه الحســـابات معـــززة بمضاعفـــات التقييـــم وأســـعار االســـهم المتداولـــة للجهـــات المدرجـــة

أو أيـــة مؤشـــرات متوفـــرة للقيمـــة العادلـــة.

وبالنســـبة للموجـــودات، باســـتثناء الشـــهرة إن وجـــدت ، يتـــم عمـــل تقييـــم بتاريـــخ ـــة ـــاض بالقيم ـــائر االنخف ـــر أن خس ـــر مؤش ـــدى توف ـــة لم ـــم مالي ـــداد كل قوائ إعالمثبتـــة ســـابقًا لـــم تعـــد موجـــودة أو انخفضـــت. وفـــي حالـــة وجـــود مثـــل هـــذا ـــل ـــك األص ـــترداد لذل ـــة لالس ـــة القابل ـــر القيم ـــة بتقدي ـــوم المجموع ـــر ، تق المؤشأو الوحـــدة المـــدرة للنقديـــة. ويتـــم عكـــس خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة ــتخدمة ــات المسـ ــر باالفتراضـ ــود تغيـ ــة وجـ ــي حالـ ــط فـ ــابقًا فقـ ــة سـ المثبتـلتحديـــد القيمـــة القابلـــة لالســـترداد لذلـــك األصـــل منـــذ آخـــر اثبـــات لخســـارة ــة ــة الدفتريـ ــث أن القيمـ ــدود حيـ ــس محـ ــة. إن العكـ ــي القيمـ ــاض فـ االنخفـلذلـــك األصـــل ال تزيـــد عـــن القيمـــة القابلـــة لالســـترداد وال تزيـــد عـــن القيمـــة ـــو ـــة والتـــي مـــن الممكـــن تحديدهـــا ، بعـــد خصـــم االســـتهالك ، وفيمـــا ل الدفتريـــم اثبـــات خســـارة االنخفـــاض فـــي القيمـــة فـــي الســـنوات الســـابقة. يتـــم ـــم يت ل

ـــدة. ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــذا ف ـــد ه ـــس القي ـــات عك إثب

س( الممتلكات والمعدات

تقـــاس الممتلـــكات والمعـــدات بالتكلفـــة بعـــد خصـــم االســـتهالك واإلطفـــاء المتراكـــم وخســـائر االنخفـــاض المتراكمـــة فـــي القيمـــة. وال يتـــم اســـتهالك األراضـــي المملوكـــة. يتـــم المحاســـبة عـــن التغيـــرات فـــي األعمـــار االنتاجيـــة ــا ــم اعتبارهـ ــم، ويتـ ــو مالئـ ــبما هـ ــة، حسـ ــرة أو الطريقـ ــر الفتـ ــدرة بتغييـ المقـكتغيـــرات فـــي التقديـــرات المحاســـبية. يتـــم مراجعـــة القيمـــة المتبقيـــة والعمـــر االنتاجـــي للموجـــودات وتعديلهـــا عنـــد الحاجـــة بتاريـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة. يتـــم اســـتهالك /إطفـــاء تكلفـــة الممتلـــكات والمعـــدات األخـــرى ـــة المتوقعـــة باســـتخدام طريقـــة القســـط الثابـــت علـــى أســـاس األعمـــار اإلنتاجي

للموجـــودات وهـــي كمـــا يلـــي:

33 سنةالمباني

تحسينات المباني المستأجرةفترة اإليجار أو العمر

اإلنتاجي ، أي 10 سنوات، أيهما أقل

األثاث والمفروشات وأجهزة وبرامج 3 إلى 10 سنواتالحاسب اآللي والسيارات

تحـــدد األربـــاح و الخســـائر الناتجـــة عـــن االســـتبعاد وذلـــك بمقارنـــة متحصـــالت االســـتبعاد مـــع القيمـــة الدفتريـــة ، وتـــدرج فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة.

انخفـــاض أي وجـــود مـــن للتأكـــد الموجـــودات جميـــع مراجعـــة ويتـــم

ــى أن ــروف إلـ ــي الظـ ــرات فـ ــداث أو التغيـ ــير األحـ ــا تشـ ــة عندمـ ــي القيمـ فـــم ــة يتـ ــة دفتريـ ــترداد. أي قيمـ ــة لالسـ ــون قابلـ ــد ال تكـ ــة قـ ــة الدفتريـ القيمــــة ـــة الدفتري ـــت القيم ـــترداد إذا كان ـــة لالس ـــة القابل ـــى القيم ـــورا إل ـــا ف تخفيضه

ــترداد. ــة لالسـ ــدرة القابلـ ــة المقـ ــن القيمـ ــر مـ ــودات أكبـ للموجـ

ع( المطلوبات المالية

ــالء ــع العمـ ــال وودائـ ــوق المـ ــع أسـ ــة ودائـ ــات كافـ ــل، إثبـ ــي األصـ ــم، فـ يتـوســـندات الديـــن الثانويـــة وســـندات الديـــن األخـــرى المصـــدرة، بالقيمـــة العادلـــة ناقصـــًا تكاليـــف المعامـــالت. ويتـــم إثبـــات المطلوبـــات الماليـــة ـــة ـــة فـــي قائمـــة الدخـــل فـــي األصـــل بالقيمـــة العادل ـــا العادل المدرجـــة قيمتهويتـــم تســـجيل تكلفـــة المعامـــالت مباشـــرة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة ــة ــك المدرجـ ــتثناء تلـ ــة، باسـ ــات الماليـ ــع المطلوبـ ــاس جميـ ــًا قيـ ــم الحقـ ويتـقيمتهـــا العادلـــة فـــي قائمـــة الدخـــل أو التـــي تـــم تحـــوط قيمتهـــا العادلـــة، ــار مبلـــغ ــذ فـــي االعتبـ ــد األخـ ــابها بعـ ــأة والتـــي يتـــم حسـ بالتكلفـــة المطفـالخصـــم أو العـــالوة. وتطفـــأ العـــالوات والخصومـــات علـــى أســـاس معـــدل العمولـــة الخاصـــة الفعلـــي حتـــى تاريـــخ االســـتحقاق وتحـــول إلـــى مصاريـــف

ــة. ــوالت الخاصـ العمـ

ـــي ـــة ف ـــا العادل ـــة قيمته ـــا مدرج ـــى أنه ـــة عل ـــات المالي ـــف المطلوب ـــم تصني ويتــا إذا كان القيـــام بذلـــك ســـيخفض قائمـــة الدخـــل عنـــد اإلثبـــات األولـــي لهــــأ ـــأنه أن ينش ـــن ش ـــذي م ـــاس وال ـــي القي ـــات ف ـــن االختالف ـــري م ـــكل جوه بشلـــوال ذلـــك. ويتـــم قيـــاس هـــذه المطلوبـــات بعـــد اإلثبـــات األولـــي بالقيمـــة ـــح أو الخســـارة الناتجـــة فـــي قائمـــة الدخـــل الموحـــدة. ـــم إدراج الرب ـــة ويت العادل

تعـــدل المطلوبـــات الماليـــة المدرجـــة فـــي تحـــوط القيمـــة العادلـــة الفعالـــة للتغيـــرات فـــي القيمـــة العادلـــة بقـــدر المخاطـــر التـــي يتـــم تحوطهـــا. ويتـــم ــبة ــدة. بالنسـ ــل الموحـ ــة الدخـ ــي قائمـ ــة فـ ــارة الناتجـ ــح أو الخسـ ــات الربـ إثبـللمطلوبـــات الماليـــة المقتنـــاة بالتكلفـــة المطفـــأة، يتـــم إدراج الربـــح أو

ــات. ــاء اإلثبـ ــد إلغـ ــدة عنـ ــل الموحـ ــة الدخـ ــارة فـــي قائمـ الخسـ

ف( الضمانات المالية والتزامات القروض

تقـــوم المجموعـــة خـــالل دورة أعمالهـــا العاديـــة بمنـــح ضمانـــات ماليـــة واعتمـــادات مســـتندية وقبـــوالت. إن عقـــد الضمـــان المالـــي هـــو عبـــارة عـــن عقـــد يترتـــب عليـــه قيـــام المصـــدر بســـداد مبالـــغ معينـــة لتعويـــض الشـــخص المتضـــرر مـــن الخســـارة الناتجـــة عـــن تعثـــر المديـــن عـــن ســـداد المبلـــغ عنـــد اســـتحقاقه وذلـــك وفقـــا للشـــروط األصليـــة أو المعدلـــة الخاصـــة بترتيـــب ســـداد ـــة ـــم المالي ـــي القوائ ـــة ف ـــات المالي ـــات الضمان ـــل، إثب ـــي األص ـــم، ف ـــن، ويت الديـــة ـــك قيم ـــل ذل ـــرى، ويمث ـــات األخ ـــن المطلوب ـــة ضم ـــة العادل ـــدة بالقيم الموحالعـــالوة المســـتلمة. وبعـــد اإلثبـــات األولـــي، يتـــم قيـــاس التزامـــات المجموعـــة ـــر للمصروفـــات ـــر المطفـــأة أو بأفضـــل تقدي اتجـــاه كل ضمـــان إمـــا بالعـــالوة غي

ــات، ــذه الضمانـ ــة لهـ ــر نتيجـ ــة تظهـ ــات ماليـ ــة إلتزامـ ــوية أيـ ــة لتسـ المطلوبــــات ـــة بالضمان ـــات المرتبط ـــي المطلوب ـــادة ف ـــات أي زي ـــم إثب ـــر. ويت ـــا أكب أيهمـــائر ـــاض خس ـــص انخف ـــد “مخص ـــت بن ـــدة تح ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــة ف الماليـــل ـــة الدخ ـــي قائم ـــة ف ـــالوة المحصل ـــات الع ـــم إثب ـــا يت ـــي” .كم ـــان، صاف االئتمـــى أســـاس طريقـــة الموحـــدة ضمـــن “دخـــل األتعـــاب والعمـــوالت، صافـــي” عل

القســـط الثابـــت وعلـــى مـــدى فتـــرة ســـريان الضمـــان.

ـــح االئتمـــان بموجـــب أحـــكام ـــر التزامـــات القـــروض التزامـــات مؤكـــدة لمن وتعتبوشـــروط محـــددة مســـبقًا.

ص( المخصصات

يتـــم إثبـــات المخصصـــات عندمـــا تتمكـــن اإلدارة بشـــكل موثـــوق بـــه، مـــن تقديـــر ـــة ـــة وتكـــون احتمالي ـــج عـــن أحـــداث ماضي ـــزام قانونـــي حالـــي أو متوقـــع نات الت

ـــزام أعلـــى مـــن احتمـــال عـــدم الدفـــع. دفـــع مبالـــغ لتســـوية االلت

ق( محاسبة عقود اإليجار

ـــار ـــود إيج ـــتأجر عق ـــة كمس ـــا المجموع ـــي تبرمه ـــار الت ـــود اإليج ـــة عق ـــر كاف تعتبـــدة ـــل الموح ـــة الدخ ـــى قائم ـــار عل ـــات اإليج ـــل دفع ـــا تحم ـــغيلية، وبموجبه تش

ـــار. ـــرة اإليج ـــدى فت ـــى م ـــت عل ـــط الثاب ـــة القس بطريق

وفـــي حالـــة إنهـــاء عقـــد اإليجـــار التشـــغيلي قبـــل انتهـــاء مدتـــه، تـــدرج أيـــة غرامـــات يجـــب دفعهـــا للمؤجـــر كمصـــروف خـــالل الفتـــرة التـــي يتـــم فيهـــا

إنهـــاء اإليجـــار.

ر( النقدية وشبه النقدية

ألغـــراض إعـــداد قائمـــة التدفقـــات النقديـــة الموحـــدة، تشـــتمل “النقديـــة وشـــبه النقديـــة” المبالـــغ المدرجـــة كعمـــالت ورقيـــة ومعدنيـــة فـــي النقديـــة واألرصـــدة ـــة. كمـــا لـــدى مؤسســـة النقـــد العربـــي الســـعودي، باســـتثناء الوديعـــة النظاميـــي ـــرى والت ـــة األخ ـــات المالي ـــوك والمؤسس ـــدى البن ـــدة ل ـــى األرص ـــتمل عل تشـــر ـــة لخطرغي ـــاء والخاضع ـــخ االقتن ـــن تاري ـــل م ـــهر أو اق ـــة أش ـــالل ثالث ـــتحق خ تس

ـــة. ـــرات فـــي القيمـــة العادل جوهـــري للتغي

ش( إلغاء إثبات األدوات المالية

يتـــم إلغـــاء إثبـــات الموجـــودات الماليـــة )أو أي جـــزء منهـــا أو أي جـــزء مـــن مجموعـــة مـــن الموجـــودات الماليـــة المماثلـــة( وذلـــك عنـــد إنتهـــاء الحقـــوق التعاقديـــة الســـتالم التدفقـــات النقديـــة مـــن هـــذه الموجـــودات أو عنـــد تحويـــل ـــات. وفـــي الحـــاالت التـــي تظهـــر أصـــل وإن هـــذا التحويـــل مؤهـــل إللغـــاء اإلثبـــاء ـــم إلغ ـــه يت ـــة، فإن ـــت موجـــودات مالي ـــة نقل ـــى ان المجموع ـــا دالالت عل فيه

ـــب ـــر والمكاس ـــل كل المخاط ـــة بنق ـــام المجموع ـــة قي ـــي حال ـــات ف االثب

المصاحبـــة لملكيـــة الموجـــودات. وفـــي حـــاالت التـــي ال يتـــم فيهـــا نقـــل أو ــودات ــة الموجـ ــة لملكيـ ــب المصاحبـ ــر والمكاسـ ــى كل المخاطـ ــاء علـ االبقـالماليـــة، يتـــم إلغـــاء االثبـــات فقـــط فـــي حالـــة تخلـــي المجموعـــة عـــن الســـيطرة ــودات أو ــجيل الموجـ ــة بتسـ ــوم المجموعـ ــة. وتقـ ــودات الماليـ ــى الموجـ علـالمطلوبـــات بشـــكل منفصـــل فـــي حالـــة الحصـــول علـــى الحقـــوق وااللتزامـــات

ـــات. ـــن العملي ـــة ع الناتج

ـــد ـــك فقـــط عن ـــة )أو أي جـــزء منهـــا( وذل ـــات المالي ـــات المطلوب ـــم إلغـــاء إثب ويتـــزام المحـــدد فـــي العقـــد أو إلغـــاؤه أو انتهـــاء ـــذ االلت ـــد تنفي اســـتنفاذها، أي عن

مـــدة ســـريانه.

ت( معامالت برنامج األسهم

يصنـــف برنامـــج األســـهم الخـــاص بالمجموعـــة كبرنامـــج مســـدد علـــى شـــكل ــد القيمـــة العادلـــة لألســـهم، التـــي تتوقـــع المجموعـــة أســـهم. ويتـــم تحديـــة ــاس طريقـ ــى أسـ ــروف علـ ــد كمصـ ــتحقاق وتقيـ ــخ االسـ ــي تاريـ ــا، فـ منحهـالقســـط الثابـــت علـــى مـــدى فتـــرة االســـتحقاق مـــع مـــا يقابلهـــا مـــن زيـــادة فـــي احتياطـــي برنامـــج أســـهم. إن التفاصيـــل الخاصـــة بالبرنامـــج وتحديـــد

ــم )37( . ــاح رقـ ــي اإليضـ ــورة فـ ــهم مذكـ ــة للسـ ــة العادلـ القيمـ

تقـــوم اإلدارة بتاريـــخ إعـــداد كل قوائـــم ماليـــة ، بتعديـــل تقديراتهـــا لعـــدد ــرات ــى التقديـ ــل علـ ــر التعديـ ــات أثـ ــم اثبـ ــتحق. ويتـ ــد تسـ ــي قـ ــهم التـ األســــتحقاق ـــرة االس ـــالل فت ـــدة خ ـــل الموح ـــة الدخ ـــي قائم ـــدت( ف ـــة )إن وج األصلي

ــهم األساســـي. ــج األسـ ــي برنامـ ــل الحتياطـ ــل مقابـ ــع تعديـ ــة مـ المتبقيـ

ث( مكافأة نهاية الخدمة للموظفين

إن االلتزامـــات المتعلقـــة بمكافـــأة نهايـــة الخدمـــة للموظفيـــن تحـــدد علـــى أســـاس تقييـــم اكتـــواري مـــن قبـــل اكتـــواري مســـتقل. ويأخـــذ التقييـــم االكتـــواري فـــي االعتبـــار مـــا نـــص عليـــه نظـــام العمـــل فـــي المملكـــة العربيـــة

الســـعودية .

خ( مزايا الموظفين قصيرة األجل

ــوم ــر مخصـ ــاس غيـ ــل علـــى أسـ ــرة األجـ ــن قصيـ ــا الموظفيـ ــاس مزايـ ــم قيـ يتـويتـــم تســـجيلها كمصاريـــف عنـــد تقديـــم الخدمـــة ذات الصلة.ويتـــم االعتـــراف بالتـــزام المبلـــغ المتوقـــع دفعـــه علـــى حســـاب المكافـــآت النقديـــة قصيـــرة األجـــل أو برامـــج تقاســـم األربـــاح إذا كان لـــدى المجموعـــة التـــزام حالـــي أو التـــزام متوقـــع لدفـــع هـــذا المبلـــغ كنتيجـــة لخدمـــة ســـبق تأديتهـــا بواســـطة

الموظـــف ويمكـــن تقديـــر هـــذه االلتزامـــات بشـــكل موثـــوق بـــه.

ذ( الزكاة وضريبة الدخل

ـــة الســـعودية، فـــإن ـــة الدخـــل بالمملكـــة العربي ـــزكاة وضريب بموجـــب أنظمـــة الالـــزكاة وضرائـــب الدخـــل هـــي التـــزام علـــى المســـاهمين الســـعوديين وغيـــر ـــزكاة علـــى حصـــة المســـاهمين ـــم احتســـاب ال الســـعوديين، علـــى التوالـــي. ويتــتخدام ــدل باسـ ــل المعـ ــي الدخـ ــوي أو صافـ ــاء الزكـ ــي الوعـ ــعوديين فـ السـاألســـس الموضحـــة بموجـــب أنظمـــة الـــزكاة، ويتـــم احتســـاب ضريبـــة الدخـــل ــدل ــل المعـ ــي الدخـ ــي صافـ ــعوديين فـ ــر السـ ــاهمين غيـ ــة المسـ ــى حصـ علـ

للســـنة.

ال يتـــم تحميـــل الـــزكاة وضريبـــة الدخـــل علـــى قائمـــة الدخـــل الموحـــدة والمســـتقبلية الحاليـــة األربـــاح توزيعـــات مـــن وتســـتقطع للمجموعـــة

للمســـاهمين. المســـتحقة

ض( خدمات إدارة االستثمار

ـــة. ـــركتها التابع ـــالل ش ـــن خ ـــا م ـــتثمارية لعمالئه ـــات اس ـــة خدم ـــدم المجموع تقــع ــاون مـ ــتثمار بالتعـ ــق االسـ ــض صناديـ ــات إدارة بعـ ــذه الخدمـ ــن هـ وتتضمـمستشـــاري اســـتثمار متخصصيـــن. وتـــدرج حصـــة المجموعـــة فـــي هـــذه الصناديـــق فـــي االســـتثمارات المتاحـــة للبيـــع ويتـــم اإلفصـــاح عـــن األتعـــاب

ــة. ــراف ذات العالقـ ــع األطـ ــالت مـ ــن المعامـ ــبة ضمـ المكتسـ

ال تعتبـــر الموجـــودات المحتفـــظ بهـــا بصفـــة األمانـــة أو بصفـــة الوكالـــة موجـــودات خاصـــة بالمجموعـــة وبالتالـــي ال يتـــم إدراجهـــا فـــي القوائـــم

الماليـــة الموحـــدة.

ظ( المنتجات المصرفية غير الخاضعة لعمولة خاصة

إضافـــة للخدمـــات المصرفيـــة التقليديـــة، تقـــدم المجموعـــة لعمالئهـــا بعـــض المنتجـــات المصرفيـــة غيـــر الخاضعـــة لعمولـــة خاصـــة والتـــي يتـــم اعتمادهـــا

واإلشـــراف عليهـــا مـــن قبـــل هيئـــة شـــرعية مســـتقلة علـــى النحـــو التالـــي:

ــن ــة ضمـ ــة خاصـ ــة لعمولـ ــر الخاضعـ ــة غيـ ــات المصرفيـ ــة المنتجـ ــدرج كافـ تـ“ القـــروض و الســـلف” و “ودائـــع العمـــالء” و “األرصـــدة لـــدى وللبنـــوك ـــي ـــة ف ـــبية المتبع ـــات المحاس ـــا للسياس ـــرى” وفق ـــة األخ ـــات المالي والمؤسس

ــدة. ــة الموحـ ــم الماليـ ــذه القوائـ ــداد هـ إعـ

تعريف المنتجات غير الخاضعة لعمولة خاصة

1. المرابحة:

عبـــارة عـــن اتفاقيـــة تبيـــع بموجبهـــا المجموعـــة للعميـــل ســـلعة أو أصـــل تـــم ـــل ـــن العمي ـــتلم م ـــد مس ـــى وع ـــاء عل ـــة بن ـــل المجموع ـــن قب ـــه م ـــرائه واقتنائ ش

ـــه . ـــق علي ـــح متف ـــش رب ـــًدا هام ـــة زائ ـــع التكلف ـــعر البي ـــمل س ـــرائه. ويش بش

2. اإلجارة:

ـــاء عقـــار هـــو اتفـــاق تقـــوم بموجبـــه المجموعـــة ، بصفتهـــا المؤجـــر، بشـــراء أو بنـــار ـــره العق ـــده بتأجي ـــى وع ـــاء عل ـــتأجر( ، بن ـــل )المس ـــب العمي ـــا لطل ـــار وفق لإليجـــار ـــة العق ـــل ملكي ـــي بنق ـــن أن تنته ـــي يمك ـــا والت ـــق عليه ـــددة متف ـــدة مح لم

ـــتأجر. ـــى المس إل

3. المشاركة:

عبـــارة عـــن اتفاقيـــة بيـــن المجموعـــة وعميـــل للمســـاهمة فـــي منشـــأة ـــراء ـــل بش ـــام العمي ـــي بقي ـــكات تنته ـــض الممتل ـــالك بع ـــي امت ـــتثمارية أو ف اســـة. ـــوص االتفاقي ـــب نص ـــائر حس ـــاح والخس ـــم األرب ـــم تقاس ـــة. ويت ـــل الملكي لكام

4. التورق:

شـــكل مـــن أشـــكال عمليـــات المرابحـــة تقـــوم بموجبهـــا المجموعـــة بشـــراء ســـلعة وبيعهـــا للعميـــل. ويقـــوم العميـــل ببيـــع الســـلعة فـــي الحـــال مســـتخدما

ـــه. ـــل احتياجات ـــي تموي ـــالت ف المتحص




4( النقدية واألرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

20162015775,893 767,363 نقد في الصندوق

151,917 123,532 حسابات جارية أرصدة لدى مؤسسسة النقد العربي السعودي :

4,476,152 4,427,484 - وديعة نظامية2,233,907 2,169,000 - إتفاقيات إعادة بيع مع مؤسسة النقد العربي السعودي

7,637,869 7,487,379 اإلجمالي

وفقــا لمتطلبــات نظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي، يتعيــن علــى المجموعــة االحتفــاظ بوديعــة نظاميــة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي بنســب مئويــة محــددة مــن الودائــع تحــت الطلــب واالدخــار وألجــل والودائــع األخــرى ويتــم احتســابها فــي نهايــة كل شــهر. إن الوديعــة النظاميــة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي غيــر متوفــرة لتمويــل عمليــات المجموعــة اليوميــة وبنــاء عليــه ال تعتبــر جــزء مــن النقديــة وشــبه النقديــة )راجــع اإليضــاح رقــم 27(.

5( األرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

20162015546,888 428,893 حسابات جارية

187,727 595,476 إيداعات أسواق المال 734,615 1,024,369 اإلجمالي

جودة ائتمان األرصده لدى البنوك و المؤسسات المالية األخرى يتم إدارتها بموجب درجات تصنيف ائتمان صادرة عن وكاالت تصنيف ائتمان خارجية مرموقة.

يوضح الجدول أدناه جودة االئتمان لألرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى:

20162015)BBB– إلى AAA( 723,802 1,015,728 مصنفة من الدرجة األولى

10,813 8,641 غير مصنفة 734,615 1,024,369 اإلجمالي

6( االستثمارات ، صافي

أ( تصنف االستثمارت كما يلي :

اإلجمالـــيخارج المملكةداخل المملكة1201620152016201520162015– متاحة للبيع ، صافي

13,885 - - - 13,885 - سندات بعمولة ثابتة 169,283 169,352 - - 169,283 169,352 سندات بعمولة متغيرة

342,288 142,410 - - 342,288 142,410 أسهم 147,566 151,227 - - 147,566 151,227 صناديق استثمارية

673,022 462,989 - - 673,022 462,989 إجمالي االستثمارات المتاحة للبيع ، صافي

تشمل األسهم المدرجة ضمن االستثمارات المتاحة للبيع أسهم غير متداولة بمبلغ 3.4 مليون ريال سعودي )2015: 3.4 مليون ريال سعودي( مسجلة بالتكلفة والتي تقارب القيمة العادلة لهذه االستثمارات.

إيضاحات حول القوائم الماليةالموحدة

للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016بآالف الرياالت السعودية

اإلجمالـــيخارج المملكةداخل المملكة2201620152016201520162015– استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة

18,866,684 13,279,108 343,503 342,751 18,523,181 12,936,357 سندات بعمولة ثابتة 1,648,404 7,454,610 168,331 443,261 1,480,073 7,011,349 سندات بعمولة متغيرة

20,515,088 20,733,718 511,834 786,012 20,003,254 19,947,706 إجمالي االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة

اإلجمالـــيخارج المملكةداخل المملكة3201620152016201520162015- استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق

15,015 1,640 - - 15,015 1,640 سندات بعمولة ثابتة 60,171 60,151 60,171 60,151 - - سندات بعمولة متغيرة

75,186 61,791 60,171 60,151 15,015 1,640 إجمالي االستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق 21,263,296 21,258,498 572,005 846,163 20,691,291 20,412,335 إجمالي االستثمارات، صافي

ب( االستثمارات المعاد تصنيفها

قامــت اإلدارة فــي 1 يوليــو 2008م، بتحديــد بعــض االســتثمارات المتاحــة للبيــع، والتــي كانــت لديهــا نيــة واضحــة لالحتفــاظ بهــا فــي المــدى المنظــور بــدال مــن بيعهــا علــى المــدى القصيــر. ونتيجــة لذلــك ، تــم إعــادة تصنيــف هــذه األدوات مــن اســتثمارات متاحــة للبيــع إلــى اســتثمارات أخــرى مقتنــاة بالتكلفــة المطفــأة. ولــو لــم يتــم إعــادة التصنيــف، الشــتملت االحتياطيــات األخــرى علــى أربــاح قيمــة عادلــة غيــر محققــة بمبلــغ 8.59 مليــون ريــال ســعودي )2015: 8.66 مليــون ريــال ســعودي(، وإثبــات خســارة

بمبلــغ 1.15 مليــون ريــال ســعودي )2015: 1.99 مليــون ريــال ســعودي( فــي قائمــة الدخــل الموحــدة بشــأن عمليــات إعــادة التصنيــف هــذه.

يعكس الجدول أدناه القيم الدفترية والقيم العادلة لالستثمارات المعاد تصنيفها:

20162015القيمة العادلةالقيمة الدفتريةالقيمة العادلةالقيمة الدفترية

68,297 68,255 65,72564,860استثمارات متاحة للبيع أعيد تصنيفها إلى استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة

ج( فيما يلي تحلياًل لمكونات االستثمارات :

20162015اإلجماليغير متداولةمتداولةاإلجماليغير متداولةمتداولة

18,569,07618,895,584 326,508 13,280,748 12,936,413 344,335 سندات بعمولة ثابتة1,877,858 1,037,425 840,433 7,684,113 6,927,602 756,511 سندات بعمولة متغيرة

3,438342,288 338,850 142,410 3,438 138,972 أسهم147,566 - 147,566 151,227 - 151,227 صناديق استثمارية

21,263,296 19,609,939 1,653,357 21,258,498 19,867,453 1,391,045 إجمالي االستثمارات ، صافي

تتكــون الســندات غيــر المتداولــة بشــكل أساســي، مــن ســندات خزينــة وســندات حكوميــة ســعودية وســندات بعمولــة متغيــرة والتــي يتــم تداولهــا بيــن البنــوك داخــل المملكــة العربيــة الســعودية. وتحــدد قيــم هــذه الســندات باســتخدام طريقــة تســعير مالئمــة.




د( فيما يلي تحلياًل لألرباح والخسائر غير المحققة والقيم العادلة لالستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة المطفأة واالستثمارات المقتناة حتى تاريخ االستحقاق:

20162015

إجماليالقيمة الدفترية1( استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأةاألرباح غير المحققة

إجماليالخسائر غير المحققة

القيمةإجماليالقيمة الدفتريةالعادلة

األرباح غير المحققةإجمالي

الخسائر غير المحققةالقيمةالعادلة

18,826,763 )53,156( 13,235 18,866,684 13,218,667 )74,743) 14,302 13,279,108 سندات بعمولة ثابتة 1,648,567 )24( 187 1,648,404 7,479,963 )866) 26,219 7,454,610 سندات بعمولة متغيرة

20,475,330 )53,180( 13,422 20,515,088 20,698,630 )75,609) 40,521 20,733,718 اإلجمالي

20162015

إجماليالقيمة الدفترية2( استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاقاألرباح غير المحققة

إجماليالخسائر غير المحققة

القيمةإجماليالقيمة الدفتريةالعادلة

األرباح غير المحققةإجمالي

الخسائر غير المحققةالقيمةالعادلة

15,394 - 379 15,015 1,652 - 12 1,640 سندات بعمولة ثابتة 58,401 )1,770( - 60,171 58,421 )1,730) - 60,151 سندات بعمولة متغيرة

73,795 )1,770( 379 75,186 60,073 )1,730) 12 61,791 اإلجمالي

هـ( فيما يلي تحلياًل لالستثمارات حسب األطراف األخرى:

2016201518,537,188 18,108,293 مؤسسات حكومية وشبه حكومية

1,374,964 1,719,768 شركات1,200,140 1,275,772 بنوك ومؤسسات مالية أخرى

151,004 154,665 أخرى21,263,296 21,258,498 إجمالي االستثمارات ، صافي

ان االســتثمارات األخــرى المقتنــاة بالتكلفــة المطفــأة البالغــة 638 مليــون ريــال ســعودي )2015: 10 مليــون ريــال ســعودي( مرهونــة بموجــب اتفاقيــات إعــادة شــراء مــع العمــالء. تبلــغ القيمــة الســوقية لهــذه االســتثمارات 638 مليــون ريــال ســعودي )2015 : 10 مليــون ريــال ســعودي(.

و( المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات

20162015

المقتناة حتى تاريخ متاحة للبيعاالستحقاق

االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة

المطفأةالمقتناة حتى تاريخ متاحة للبيعاإلجمالي

االستحقاق

االستثمارات األخرى المقتناة بالتكلفة

المطفأةاإلجمالي

17,098,109 17,069,209 15,015 13,885 16,466,335 16,464,695 1,640 - سندات سيادية سعودية 2,690,704 2,630,533 60,171 - 3,169,371 3,109,220 60,151 - استثمارات من الدرجة األولى

1,132,195 815,346 - 316,849 1,480,382 1,159,803 - 320,579 غير مصنفة 20,921,008 20,515,088 75,186 330,734 21,116,088 20,733,718 61,791 320,579 إجمالي المخاطر االئتمانية التي تتعرض لها االستثمارات

342,288 - - 342,288 142,410 - - 142,410 أسهم 21,263,296 20,515,088 75,186 673,022 21,258,498 20,733,718 61,791 462,989 إجمالي االستثمارات، صافي

تشــتمل االســتثمارات مــن الدرجــة األولــى علــى اســتثمارات تعــادل درجــة تصنيفهــا مــن AAA إلــى -BBB. صــادرة عــن وكالــة تصنيــف خارجيــة. وبالنســبة للســندات الخاصــة غيــر المصنفــة، ولكــن تــم تصنيــف مصدرهــا ، يتــم اســتخدام تصنيــف المصــدر. وتبلــغ الســندات التــي تنــدرج تحــت هــذه التصنيــف 1،888 مليــون ريــال ســعودي )2015: 1،891 مليــون ريــال ســعودي(.

7( القروض والسلف، صافي

أ ( القروض والسلف المقتناة بالتكلفة المطفأة

اإلجمالـيقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدين2016 73,239,801 51,273,005 19,257,443 370,036 2,339,317 قروض وسلف عاملة – إجمالي

1,655,536 1,170,621 160,567 20,807 303,541 قروض وسلف غير عاملة، صافي 74,895,337 52,443,626 19,418,010 390,843 2,642,858 إجمالي القروض والسلف

)2,152,240) )1,429,874) )326,305) )21,770) )374,291)مخصص انخفاض خسائر االئتمان 72,743,097 51,013,752 19,091,705 369,073 2,268,567 إجمالي القروض والسلف، صافي

اإلجمالـيقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدين2015 76,963,009 58,992,020 15,125,579 313,574 2,531,836 قروض وسلف عاملة – إجمالي

824,221 469,691 53,407 6,791 294,332 قروض وسلف غير عاملة، صافي 77,787,230 59,461,711 15,178,986 320,365 2,826,168 إجمالي القروض والسلف

)1,375,040( )855,986( )178,627( )7,889( )332,538( مخصص انخفاض خسائر االئتمان 76,412,190 58,605,725 15,000,359 312,476 2,493,630 إجمالي القروض والسلف، صافي

ب( الحركة في مخصص أنخفاض خسائر االئتمان :

اإلجمالـيقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدينايضاح2016 1,375,040 855,986 178,627 7,889 332,538 الرصيد في بداية السنة

1,269,136 833,293 294,206 31,500 110,137 7ب)1(المكون خالل السنة )32,184) )28,706) - - )3,478)7ب)2(استرداد مبالغ مكونة سابقًا

106,659 31,500 294,206 804,587 1,236,952 )391,872) )162,819) )146,528) )17,619) )64,906)ديون معدومة مشطوبة

)67,880) )67,880) - - - مخصص خسائر مخاطرغير مباشرة محول للمطلوبات األخرى 2,152,240 1,429,874 326,305 21,770 374,291 الرصيد في نهاية السنة

اإلجمالـيقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدينايضاح2015 1,352,051 866,130 138,920 6,616 340,385 الرصيد في بداية السنة

374,805 182,712 130,356 17,761 43,976 7ب)1(المكون خالل السنة )54,305( )22,292( - - )32,013(7ب)2(استرداد مبالغ مكونة سابقا

11,963 17,761 130,356 160,420 320,500 )297,511( )170,564( )90,649( )16,488( )19,810(ديون معدومة مشطوبة

1,375,040 855,986 178,627 7,889 332,538 الرصيد في نهاية السنة

7ب)1( يشمل مخصص االنخفاض للسنة على انخفاض جماعي قدره 302 مليون ريال سعودي )2015: 56 مليون ريال سعودي(، ومخصص خسائر مخاطر غير مباشرة قدره 48 مليون ريال )2015: 2 مليون ريال سعودي(.






7ب)2( مخصص انخفاض خسائر االئتمان و أخرى، صافي

20162015374,805 1,269,136 مخصص انخفاض خسائر ائتمان

149,908 - مخصصات أخرى )إيضاح رقم 10( 1,269,136 524,713

)54,305( )32,184)ناقص: استرداد مبالغ مكونة سابقا )52,220( )69,563) استرداد مبالغ مشطوبة سابقا

418,188 1,167,389 إجمالي مخصص انخفاض خسائر االئتمان وأخرى، صافي

ج( جودة االئتمان الخاصة بالقروض والسلف

1( قروض وسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة

صنفت المجموعة محفظة القروض والسلف غير متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة إلى ثالث فئات هي: قروض منتظمة وقروض مرضية وقروض تحت المالحظة حسب نظام التصنيف الداخلي للمجموعة.

إن القروض والسلف المصنفة كقروض منتظمة تعتبر قروض عاملة لها خصائص أساسية قوية وتشمل تلك القروض التي تظهر صفات تسمح لها بمواجهة الظروف التجارية والمالية واالقتصادية دون إلحاق ضرر جوهري بقدرة الملتزم بالوفاء بالتزاماته.

إن القروض والسلف المصنفة كقروض مرضية وبموجبها تعتبر الجهات المقترضة قادرة على الوفاء بالتزاماتها ويتوقع ان تستمر على ذلك في المدى المتوسط، ولكن هناك احتمال تأثرها بالظروف التجارية واالقتصادية الحرجة والتي يمكن أن تقلل من قدرة الملتزم على الوفاء بالتزاماته في المستقبل.

تشتمل القروض والسلف تحت المالحظة على قروض وسلف عاملة، حالية وسارية فيما يختص بسداد أصل القرض والعمولة الخاصة. إال أن هذا النوع من القروض يتطلب من االدارة االنتباه الشديد لعدم مقدرة الجهات المقرضة على الوفاء بالتزامتها وأنه يوجد تعثر أو عدم السداد، تعتمد هذه الجهات المقرضة على الظروف التجارية والمالية واالقتصادية اإليجابية للوفاء بالتزاماتها بالكامل وفي الوقت المحدد.

اإلجماليقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدين2016 7,911,376 7,842,235 - - 69,141 منتظمة

62,957,088 42,078,834 18,485,875 330,652 2,061,727 مرضية 812,551 666,992 - - 145,559 تحت المالحظة

71,681,015 50,588,061 18,485,875 330,652 2,276,427 اإلجمالي

اإلجماليقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدين201523,974,496 23,604,156 - - 370,340 منتظمة

52,190,620 35,252,657 14,584,855 278,460 2,074,648 مرضية144,753 73,731 - - 71,022 تحت المالحظة

2,516,010278,46014,584,85558,930,54476,309,869اإلجمالي

2( أعمار القروض والسلف متأخرة السداد وغير منخفضة القيمة

اإلجماليقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدين2016 936,853 265,941 615,314 26,411 29,187 لغاية 30 يوم

354,730 164,628 156,254 12,973 20,875 من 31 إلى 90 يوم 267,203 254,375 - - 12,828 من 91 إلى 180 يوم

1,558,786 684,944 771,568 39,384 62,890 اإلجمالي

اإلجماليقروض تجاريةقروض شخصيةبطاقات ائتمانجاري مدين2015 542,063 40,351 460,644 25,416 15,652 لغاية 30 يوم

105,057 15,159 80,080 9,698 120 من 31 إلى 90 يوم 6,020 5,966 - - 54 من 91 إلى 180 يوم

653,140 61,476 540,724 35,114 15,826 اإلجمالي

تتكــون القــروض والســلف المتاخــرة الســداد وغيــر منخفضــة القيمــة المذكــورة اعــاله مــن اجمالــي القــروض، بإســتثناء حســابات الجــاري مديــن و القــروض التجاريــة التــي تشــمل مبالــغ أقســاط متأخــرة الســداد. بلغــت حســابات الجــاري مديــن و القــروض التجاريــة متأخــرة الســداد وغيــر منخفضــة القيمــة كمــا فــي 31 ديســمبر 2016 مبلــغ 2,913.40 مليــون ريــال )2015: 595.95 مليــون ريــال ســعودي(.

د( فيما يلي تحلياًل بمخاطر تركزات القروض والسلف ومخصص انخفاض خسائر االئتمان حسب القطاعات االقتصادية:قروض وسلف، صافـيمخصص انخفاض خسائر االئتمانغير عاملـةعاملــــة2016

1,149,699 - - 1,149,699 مؤسسات حكومية وشبه حكومية 2,044,140 - - 2,044,140 بنوك ومؤسسات مالية أخرى

722,426 )654) 654 722,426 زراعة وأسماك 12,297,007 )270,590) 285,590 12,282,007 تصنيع

273,640 - - 273,640 مناجم وتعدين 1,973,663 )92,957) 92,957 1,973,663 كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية

10,023,060 )411,709) 709,891 9,724,878 بناء وإنشاءات 16,253,841 )308,781) 308,781 16,253,841 تجارة

2,765,637 )6,737) 6,737 2,765,637 نقل واتصاالت 3,610,316 )69,552) 69,552 3,610,316 خدمات

19,698,530 )110,323) 181,374 19,627,479 قروض شخصية وبطاقات ائتمان 2,812,075 - - 2,812,075 أخرى

73,239,801 1,655,536 (1,271,303( 73,624,034 )880,937) )880,937) - - مخصص انخفاض المحفظة

72,743,097 )2,152,240) 1,655,536 73,239,801 اإلجمالي

قروض وسلف، صافـيمخصص انخفاض خسائر االئتمانغير عاملـةعاملــــة2015 1,261,433 - - 1,261,433 مؤسسات حكومية وشبه حكومية

2,463,655 - - 2,463,655 بنوك ومؤسسات مالية أخرى 966,646 )331( 331 966,646 زراعة وأسماك

14,169,158 )265,411( 265,411 14,169,158 تصنيع 442,823 - - 442,823 مناجم وتعدين

1,984,586 - - 1,984,586 كهرباء ومياه وغاز وخدمات صحية 11,362,157 )193,020( 193,020 11,362,157 بناء وإنشاءات

18,358,108 )285,437( 285,437 18,358,108 تجارة 3,238,320 )6,907( 6,907 3,238,320 نقل واتصاالت

3,807,536 )12,917( 12,917 3,807,536 خدمات 15,467,108 )32,243( 60,198 15,439,153 قروض شخصية وبطاقات ائتمان

3,469,434 - - 3,469,434 أخرى 76,963,009 824,221 )796,266( 76,990,964

)578,774( )578,774( - - مخصص انخفاض المحفظة 76,412,190 )1,375,040( 824,221 76,963,009 اإلجمالي

تتضمن القروض والسلف منتجات مصرفية إسالمية بقيمة 50 مليار ريال سعودي )2015: 42 مليار ريال سعودي(.






هـ( الضمانات

تقوم المجموعة، خالل دورة أعمالها العادية في أنشطة اإلقراض، باالحتفاظ بضمانات للحد من مخاطر االئتمان المتعلقة بها. وتتضمن هذه الضمانات غالبا ودائع ألجل، وتحت الطلب وودائع نقدية أخرى، وضمانات مالية وأسهم محلية ودولية وعقارات وموجودات ثابتة أخرى. ويحتفظ بالضمانات بصفة أساسية مقابل القروض التجارية والشخصية ويتم إدارتها مقابل المخاطر المتعلقة بها على أساس صافي القيمة البيعية لها. يبلغ إجمالي القيمة العادلة للضمانات 30.68 مليار ريال سعودي كما في

31 ديسمبر 2016 )2015: 30.36 مليار ريال سعودي(.

8( االستثمار في شركة زميلة

20162015

12,793 12,567 الرصيد في بداية السنة

- 20,000 إستثمارات إضافية خالل السنة

)226( 3,130 الحصة في ربح/ )خسارة( الشركة الزميلة

12,567 35,697 الرصيد في نهاية السنة

يمثل االستثمار في شركة زميلة 20% ) 2015 : 20% ( من أسهم الشركة الوطنية للتأمين والتي تأسست في المملكة العربية السعودية عمال بالمرسوم الملكي رقم م/53 بتاريخ 21 شوال 1430 هجري )الموافق 10 أكتوبر 2009(. خالل العام قام البنك باالكتتاب بالكامل بحقوق األولوية المطروحة من قبل شركة الوطنية للتأمين بواقع سهم لكل سهم مملوك وبموجبه بلغ إجمالي تكلفة االستثمارات 40 مليون ريال سعودي.

9( الممتلكات والمعدات ، صافي

فيما يلي تفاصيل الممتلكات والمعدات :

تحسينات المبانــي األراضي والمبانـي2016المستأجرة

أجهزة وبرامج الحاسب األعمال الرأسمالية تحت السياراتالمفروشات واألثــاث اآللي

اإلجمالـيالتنفيذ

التكلفة:

396,715317,715972,483226,4055,533172,3352,091,186الرصيد في بداية السنة

216,351603,461----387,110اإلضافات خالل السنة

)2,350)-)182))6))2,162)--االستبعادات خالل السنة

-)143,697)-87,79255,905--محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة

783,825317,7151,058,113282,3045,351244,9892,692,297الرصيد في نهاية السنة

االستهالك / اإلطفاء المتراكم:

1,290,140-57,185279,587769,373180,0093,986الرصيد في بداية السنة

122,039-2,67611,85493,60913,349551المحمل للسنة

)905)-)182))1))722)--االستبعادات خالل السنة

1,411,274-59,861291,441862,260193,3574,355الرصيد في نهاية السنة

723,96426,274195,85388,947996244,9891,281,023صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2016

تحسينات المبانــي األراضي والمبانـي2015المستأجرة

أجهزة وبرامج الحاسب األعمال الرأسمالية تحت السياراتالمفروشات واألثــاث اآللي

اإلجمالـيالتنفيذ

التكلفة:

1,699,508 105,667 6,000 213,947 866,031 313,973 193,890 الرصيد في بداية السنة

392,145 189,320 - - - - 202,825 اإلضافات خالل السنة

)467( - )467( - - - - االستبعادات خالل السنة

- )122,652( - 12,458 106,452 3,742 - محول من األعمال الرأسمالية تحت التنفيذ خالل السنة

2,091,186 172,335 5,533 226,405 972,483 317,715 396,715 الرصيد في نهاية السنة

االستهالك / اإلطفاء المتراكم:

1,173,120 - 3,910 173,242 678,717 264,336 52,915 الرصيد في بداية السنة

117,487 - 543 6,767 90,656 15,251 4,270 المحمل للسنة

)467( - )467( - - - - االستبعادات خالل السنة

1,290,140 - 3,986 180,009 769,373 279,587 57,185 الرصيد في نهاية السنة

801,046 172,335 1,547 46,396 203,110 38,128 339,530 صافي القيمة الدفترية كما في 31 ديسمبر 2015

10( الموجودات األخرى، صافي

20162015

833,842 727,233 ذمم مدينة، صافي

67,312 119,425 أخرى

901,154 846,658 اإلجمالي

تتضمــن الموجــودات األخــرى، كمــا فــي 31 ديســمبر 2016، مبلــغ وقــدره 437.15 مليــون ريــال ســعودي )2015: 437.49 مليــون ريــال ســعودي( والتــي فــي حالــة تعثــر الطــرف األساســي عــن ســدادها تتوقــع اإلدارة اســتردادها مــن جهــة ذات عالقــة وفقــا التفاقيــة ســداد بيــن المجموعــة والجهــة ذات العالقــة. قامــت المجموعــة بتكويــن مخصــص انخفــاض قــدره 149.91 مليــون ريــال ســعودي )2015: 149.91 مليــون ريــال ســعودي(، مقابــل الرصيــد القائــم بســبب عــدم التأكــد مــن توقيــت اســترداد

هــذا الرصيــد.

11( المشتقاتتقوم المجموعة خالل دورة أعمالها العادية باستخدام األدوات المالية المشتقة التالية ألغراض المتاجرة والتحوط:

أ( المقايضات :

تمثــل المقايضــات التزامــات لتبــادل مجموعــة مــن التدفقــات النقديــة بأخــرى. وبالنســبة لمقايضــات أســعار العمــوالت، تقــوم األطــراف األخــرى عــادة بتبــادل دفــع العمــوالت بالســعر الثابــت والمتغيــر وبعملــة واحــدة، دون تبــادل أصــل المبلــغ. أمــا بالنســبة لمقايضــات أســعار العمــوالت بعمــالت مختلفــة، فيتــم بموجبهــا تبــادل أصــل المبلــغ مــع دفــع العمــوالت بســعر ثابــت ومتغيــر بعمــالت مختلفــة.






ب( العقود اآلجلة والمستقبلية :

أن العقــود اآلجلــة والمســتقبلية هــي عبــارة عــن اتفاقيــات تعاقديــة لشــراء أو بيــع عملــة أو بضاعــة أو أداة ماليــة معينــة بســعر وتاريــخ محدديــن فــي المســتقبل. ويتــم تصميــم العقــود اآلجلــة خصيصــًا لتلبيــة احتياجــات معينــة ويتــم التعامــل بهــا خــارج األســواق الماليــة النظاميــة. أمــا عقــود الصــرف األجنبــي والعقــود المســتقبلية الخاصــة بأســعار العمــوالت فيتــم التعامــل بهــا وفــق أســعار محــددة فــي األســواق الماليــة النظاميــة ، ويتــم تســديد التغيــرات فــي قيمــة العقــود المســتقبلية يوميــًا.

ج( اتفاقيات األسعار اآلجلة :

أن اتفاقيــات األســعار اآلجلــة هــي عبــارة عــن عقــود خاصــة بأســعار العمــوالت ويتــم تداولهــا بشــكل فــردي وتنــص علــى أن يســدد نقــدا الفــرق بيــن ســعر العمولــة المتعاقــد عليــه وســعر الســوق فــي تاريــخ مســتقبلي محــدد وذلــك عــن أصــل المبلــغ وخــالل الفتــرة الزمنيــة المتفــق عليهــا.

د( الخيارات :

أن الخيــارات هــي عبــارة عــن اتفاقيــات تعاقديــة ، يمنــح بموجبهــا البائــع )مصــدر الخيــار( الحــق، وليــس االلتــزام، للمشــتري )حامــل الخيــار( لبيــع أو شــراء عملــة أو بضاعــة أو أداة ماليــة بســعر محــدد ســلفًا فــي تاريــخ مســتقبلي محــدد أو فــي أي وقــت خــالل الفتــرة الزمنيــة المحــددة.

المشتقات المقتناة ألغراض المتاجرة

تتعلــق معظــم المشــتقات المقتنــاة ألغــراض المتاجــرة لــدى المجموعــة بالمبيعــات، وتكويــن المراكــز، وموازنــة أســعار الصــرف. وتتعلــق أنشــطة المبيعــات بطــرح المنتجــات للعمــالء والبنــوك لتمكينهــم مــن تحويــل أو تعديــل أو تخفيــض المخاطــر الحاليــة والمســتقبلية. ويتعلــق تكويــن المراكــز بــإدارة مراكــز مخاطــر الســوق مــع توقــع الحصــول علــى أربــاح مــن التغيــرات اإليجابيــة فــي األســعار أو المعــدالت أو المؤشــرات. وتتعلــق موازنــة أســعار الصــرف بتحديــد واالســتفادة مــن الفروقــات فــي أســعار الصــرف

بيــن األســواق أو المنتجــات المختلفــة بغــرض الحصــول علــى أربــاح مــن ذلــك.

المشتقات المقتناة ألغراض تحوط المخاطر

تتبــع المجموعــة نظــام شــامل لقيــاس وإدارة المخاطــر والتــي يتعلــق جــزء منهــا بــإدارة المخاطــر التــي تتعــرض لهــا المجموعــة نتيجــة التقلبــات فــي أســعار الصــرف األجنبــي وأســعار العمــوالت الخاصــة لتكــون ضمــن المســتويات المقبولــة التــي يقررهــا مجلــس اإلدارة واإلدارة.

لقــد وضــع مجلــس اإلدارة مســتوى معيــن لمخاطــر الســوق التــي تشــتمل علــى مخاطــر العمــالت ومخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة. وقــد قامــت اإلدارة مــن خــالل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات بالبنــك بوضــع حــدود للمخاطــر لضمــان بقاءهــا ضمــن الحــدود المقــرره مــن قبــل مجلــس اإلدارة. وكجــزء مــن ادارة موجودتهــا ومطلوباتهــا تقــوم المجموعــة بمراقبــة المراكــز بانتظــام وباســتخدام المشــتقات الغــراض التحــوط وذلــك لتقليــل تعرضهــا لمخاطــر اســعار العمــالت والعمــوالت الخاصــة. ويتــم ذلــك

عــادة مــن خــالل تحــوط مخاطــر معامــالت محــددة.

وتســتخدم المجموعــة مقايضــات أســعار العمــوالت لتحــوط مخاطــر أســعار العمــوالت الناتجــة عــن مخاطــر أســعار عمــوالت ثابتــة محــددة. وتســتخدم المجموعــة أيضــًا مقايضــات أســعار العمــوالت لتحــوط مخاطــر التدفقــات النقديــة الناشــئة عــن بعــض مخاطــر العمــوالت بأســعار متغيــرة. وفــي جميــع هــذه الحــاالت، يجــب توثيــق طبيعــة تحــوط المخاطــر وأهدافهــا رســميًا، بمــا فــي ذلــك تفاصيــل األدوات المحوطــة مخاطرهــا وأداة تحــوط المخاطــر، ويتــم قيــد هــذه المعامــالت علــى أنهــا تحــوط مخاطــر القيمــة

العادلــة أو التدفقــات النقديــة.

ــر مؤشــرًا علــى حجــم المعامــالت ــغ االســمية، التــي تعتب ــخ االســتحقاق والمعــدل الشــهري. أن المبال ــى تاري ــة حت ــرة المتبقي ــة المشــتقة ، مــع تحليلهــا للفت ــألدوات المالي ــغ األســمية ل ــة والســلبية والمبال ــة اإليجابي ــاه القيمــة العادل تلخــص الجــداول أدنالقائمــة فــي نهايــة الســنة، ال تعكــس بالضــرورة مبالــغ التدفقــات النقديــة المســتقبلية المتعلقــة بهــا. وبالتالــي ، إن هــذه المبالــغ االســمية ال تعكــس عــن مخاطــر االئتمــان التــي تتعــرض لهــا المجموعــة والتــي تقتصــر عــادة علــى القيمــة العادلــة اإليجابيــة

للمشــتقات، كمــا أنهــا ال تعكــس مخاطــر الســوق.

2016إجمالي المبالغ االسميةالقيمة العادلة السلبيةالقيمة العادلة االيجابية

المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق

أكثر من خمس1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهراألدوات المالية المشتقةالمعدل الشهري سنوات

مقتناة ألغراض المتاجرة:

28,269,978 2,543,572 19,319,854 2,802,459 410,841 25,076,726 50,653 116,100 مقايضات أسعار العموالت الخاصة

26,826,551 - 4,337,230 6,150,260 7,369,207 17,856,697 45,370 96,914 عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة

36,104,810 - 5,343,443 13,414,469 6,034,674 24,792,586 167,044 175,345 خيارات العمالت والسلع

898,710 1,021,720 - - - 1,021,720 3,638 5,420 خيارات أسعار العموالت الخاصة

مقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة:

37,510 - 37,519 - - 37,519 928 - مقايضات أسعار العموالت الخاصة

مقتناة لتحوط مخاطر التدفقات النقدية:

2,870,892 - - - 5,103,617 5,103,617 3,160 - مقايضات أسعار العموالت الخاصة

3,565,292 29,038,046 22,367,188 18,918,339 73,888,865 270,793 393,779 اإلجمالي

1,414,4411,414,441القيم العادلة التفاقيات مقاصة

1,685,234 1,808,220 القيم العادلة قبل المقاصة

2015إجمالي المبالغ االسميةالقيمة العادلة السلبيةالقيمة العادلة االيجابية

المبالغ االسمية حسب تاريخ االستحقاق

أكثر من خمس1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهراألدوات المالية المشتقةالمعدل الشهري سنوات

مقتناة ألغراض المتاجرة:

142,52158,07527,057,930440,2821,884,51021,070,1023,663,03628,427,096مقايضات أسعار العموالت الخاصة

21,353,383-69,26335,22219,685,28512,812,4146,126,842746,029عقود الصرف األجنبي وعقود السلع اآلجلة

49,779,580-91,55649,83039,154,6866,968,11719,488,46912,698,100خيارات العمالت والسلع

470,800561,911---4,2573,881470,800خيارات أسعار العموالت الخاصة

مقتناة لتحوط مخاطر القيمة العادلة:

84,417-37,539--1,46837,539-مقايضات أسعار العموالت الخاصة

307,597148,47686,406,24020,220,81327,499,82134,551,7704,133,836اإلجمالي

1,188,9431,188,943القيم العادلة التفاقيات مقاصة

1,496,5401,337,419القيم العادلة قبل المقاصة

إيضاحات حول القوائم المالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2016الموحدة




يبلغ صافي القيمة العادلة للمشتقات 122.99 مليون ريال سعودي )2015: 159.12 مليون ريال سعودي(.

تعكس الجداول أدناه ملخصًا باألدوات المحوطة مخاطرها وطبيعة المخاطر المحوطة وأداة تحوط المخاطر وقيمتها العادلة:

2016أدوات التحوطالبنود المحوطة

القيمـة العادلـة السلبيـةالقيمـة العادلـة اإليجابيـةأداة التحوطالمخاطــرالتكلفــة عند بداية التحوطالقيمة العادلة

928 - مقايضات أسعار العموالت الخاصةالقيمة العادلة 37,504 42,185 استثمارات بعمولة خاصة ثابتة

3,160 - مقايضات أسعار العموالت الخاصةالتدفق النقدي 2,552,438 2,555,877 ودائع بعمولة خاصة ثابتة

2015أدوات التحوطالبنود المحوطة

القيمـة العادلـة السلبيـةالقيمـة العادلـة اإليجابيـةأداة التحوطالمخاطــرالتكلفــة عند بداية التحوطالقيمة العادلة

1,468 - مقايضات أسعار العموالت الخاصةالقيمة العادلة 37,504 43,592 استثمارات بعمولة خاصة ثابتة

بلغ صافي الخسائر على األدوات المحوطة والمقتناة كتحوط مخاطر القيمة العادلة 0,540 مليون ريال سعودي )2015: 0.93 مليون ريال سعودي(.

تــم إبــرام مــا نســبته 19.2 % )2015: 59.3 %( تقريبــًا مــن القيمــة العادلــة اإليجابيــة للمشــتقات الخاصــة بالمجموعــة مــع مؤسســات ماليــة، بينمــا أبــرم أقــل مــن 21.5 % )2015: 12 %( مــن إجمالــي عقــود القيمــة العادلــة اإليجابيــة للمشــتقات مــع طــرف واحــد بتاريــخ إعــداد القوائــم الماليــة. ويتــم التعامــل بالمشــتقات مــن قبــل قطــاع خزينــة المجموعــة. ان الهوامــش المودعــة والمســتلمة مــن االطــراف األخــرى للمشــتقات الماليــة كمــا فــي 31 ديســمبر 2016 بلغــت 62.51 مليــون ريــال ســعودي و 74.64

مليــون ريــال ســعودي )2015: 210.18 مليــون ريــال ســعودي و 43.67 مليــون ريــال ســعودي(، علــى التوالــي.

12( األرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

20162015

617,555 638,336 حسابات جارية

739,612 709,396 ودائع أسوق المال

1,357,167 1,347,732 اإلجمالي

13( ودائع العمالء

20162015

53,756,517 51,208,243ألجل

33,798,204 31,752,853تحت الطلب

453,754 463,904ادخار

1,079,699 1,933,788أخرى

89,088,174 85,358,788 اإلجمالي

تتضمن الودائع ألجل :

20162015

638,00010,000)1( ودائع بموجب اتفاقيات إعادة الشراء مع العمالء

24,686,22229,831,506)2( ودائع إسالمية

تتضمــن ودائــع العمــالء مبلــغ قــدره 1,665 مليــون ريــال ســعودي )2015: 833 مليــون ريــال ســعودي( مــن الهوامــش كضمانــات محتجــزة لقــاء التزامــات غيــر قابلــة للنقــض، وودائــع أخــرى غيــر خاضعــة لعمــوالت خاصــة قدرهــا 32 مليــار ريــال ســعودي )2015: 34 مليــار ريــال ســعودي(. إن الودائــع بعمــالت أجنبيــة تفاصيلهــا كاآلتــي كمــا فــي 31 ديســمبر:

20162015

7,057,870 3,985,231 ألجل

4,321,980 3,218,274 تحت الطلب

34,986 34,833 ادخار

151,385 71,129 أخرى

11,566,221 7,309,467 اإلجمالي

14( سندات الدين الثانوية

تمثل سندات الدين المصدرة سندات الدين التالية:

مصدرة في 12 ديسمبر 2013:

أصــدرت المجموعــة صكــوك ثانويــة مــن الشــريحة الثانيــة غيــر مضمونــة بقيمــة 2,500 مليــون ريــال ســعودي وتســتحق فــي عــام 2023. ولــدى المجموعــة الخيــار، بشــرط الحصــول علــى موافقــة مؤسســة النقــد العربــي الســعودي الخطيــة المســبقة، فــي اســترداد هــذه الصكــوك بقيمتهــا االســتردادية فــي شــهر ديســمبر 2018 او فــي حالــة حــدوث تغيــرات معينــة تؤثــر علــى النظــام الضريبــي والمعالجــة الخاصــة بــرأس المــال النظامــي لهــذه الصكــوك. إن معــدل العمــوالت المدفوعــة والمتعلقــة بالصكــوك

أعــاله هــي 6 أشــهر ســايبور زائــدا 155 نقطــة أســاس )2015: 6 أشــهر ســايبور زائــدًا 155 نقطــة أســاس(.

مصدرة في 26 نوفمبر 2012:

أصــدرت المجموعــة صكــوك ثانويــة مــن الشــريحة الثانيــة غيــر مضمونــة بقيمــة 1,400 مليــون ريــال ســعودي وتســتحق فــي عــام 2019. ولــدى المجموعــة الخيــار ، بشــرط الحصــول علــى موافقــة مؤسســة النقــد العربــي الســعودي الخطيــة المســبقة، فــي اســترداد هــذه الصكــوك بقيمتهــا االســتردادية فــي شــهر نوفمبــر 2017 او فــي حالــة حــدوث تغيــرات معينــة تؤثــر علــى النظــام الضريبــي والمعالجــة الخاصــة بــرأس المــال النظامــي لهــذه الصكــوك. إن معــدل العمــوالت المدفوعــة والمتعلقــة بالصكــوك

أعــاله هــي 6 أشــهر ســايبور زائــدا 115 نقطــة أســاس )2015: 6 أشــهر ســايبور زائــدا 115 نقطــة أســاس(.

لم تتعرض المجموعة ألي تعثر في سداد أصل المبالغ أو العموالت المتعلقة بها وال يوجد اية اخفاقات في الوفاء بهذه االلتزامات خالل عام 2016 أو 2015.

15( المطلوبات األخرى

20162015

779,3911,110,131مصاريف مستحقة وذمم دائنة

541,097432,217أخرى

1,320,4881,542,348اإلجمالي






16( رأس المال

يتكون رأس المال المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل من 1,143.07 مليون سهم )2015: 571.54 مليون سهم(، قيمة كل سهم 10 ريال سعودي )2015: 10 ريال سعودي(.

إن ملكية رأسمال البنك موزعة على النحو التالي:

20162015النسبة

606,858,4323,429,216 %مساهمون سعوديون

404,572,2882,286,144 %بنك أي بي أن أمرو ان.في

10011,430,7205,715,360 %اإلجمالي

وافــق مســاهمو البنــك علــى إصــدار أســهم مجانيــة بواقــع ســهم لــكل ســهم مملــوك خــالل اجتمــاع الجمعيــة العامــة غيــر العاديــة الــذي عقــد فــي الثانــي مــن شــهر مايــو 2016، ونتيجــة لذلــك، تــم اصــدار 571.54 مليــون ســهم )2015: 95.26 مليــون ســهم بواقــع ســهم لــكل 5 أســهم مملوكــة(، قيمــة كل ســهم 10 ريــال ســعودي، وذلــك برســملة االحتياطــي النظامــي واألربــاح المبقــاة.

خــالل الســنة، دفعــت المجموعــة أيضــا توزيعــات أربــاح نقديــة قدرهــا 297.20 مليــون ريــال ســعودي )2015: 619.16 مليــون ريــال ســعودي(. بلــغ صافــي الربــح المــوزع للســهم للمســاهمين الســعوديين 0.25 ريــال ســعودي لــكل ســهم )2015: 1 ريــال لــكل ســهم( و للمســاهمين األجانــب 0.22 ريــال ســعودي لــكل ســهم )2015: 0.92 ريــال ســعودي لــكل ســهم(.

17( االحتياطي النظامي

بمقتضــى نظــام مراقبــة البنــوك فــي المملكــة العربيــة الســعودية والنظــام األساســي للبنــك، يجــب تحويــل مــا ال يقــل عــن 25 % مــن صافــي دخــل الســنة إلــى االحتياطــي النظامــي حتــى يســاوي هــذا االحتياطــي رأســمال البنــك المدفــوع. عليــه، تــم تحويــل مبلــغ وقــدره 266.18 مليــون ريــال ســعودي )2015: 505.61 مليــون ريــال ســعودي( مــن األربــاح المبقــاه إلــى االحتياطــي النظامــي.

18( االحتياطيات األخرى

20162015

3,564)37,691)الرصيد في بداية السنة

)28,192()4,178)صافي التغير في القيمة العادلة

)13,063(83,016صافي المبالغ المحولة إلى قائمة الدخل الموحدة

)37,691(41,147الرصيد في نهاية السنة

19( التعهدات وااللتزامات المحتملة

أ( الدعاوى القضائيةكمــا فــي 31 ديســمبر 2016 و2015، كانــت هنــاك بعــض الدعــاوى القضائيــة المقامــة ضــد المجموعــة والتــي نشــأت فــي دورة األعمــال االعتياديــة. ولــم يتــم تكويــن مخصــص خــالل الســنة )2015: الشــئ(، وذلــك بنــاًء علــى الــرأي المهنــي للمستشــار

القانونــي الــذي يشــير إلــى أنــه ليــس مــن المتوقــع نشــوء خســائر اضافيــة نتيجــة هــذه الدعــاوى.

ب( االلتزامات الرأسمالية

لدى المجموعة التزامات رأسمالية بمبلغ 96.7 مليون ريال سعودي )2015: 93.1 مليون ريال سعودي( تتعلق بتحسينات المباني المستأجرة وشراء أجهزة وبرامج حاسب آلي.

ج( التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان

إن الغرض الرئيسي من هذه األدوات هو ضمان توفير التمويل للعمالء عند الطلب.

إن خطابــات الضمــان واالعتمــادات المســتندية القائمــة، والتــي تعتبــر ضمانــات غيــر قابلــة للنقــض بالســداد مــن قبــل المجموعــة فــي حالــة عــدم تمكــن العمــالء مــن الوفــاء بالتزاماتهــم تجــاه األطــراف الثالثــة، تحمــل نفــس مخاطــر االئتمــان التــي تحملهــا القــروض والســلف. إن المتطلبــات النقديــة الخاصــة بخطابــات الضمانــات واالعتمــادات المســتندية القائمــة تعتبــر أقــل بكثيــر مــن مبلــغ التعهــدات ألن المجموعــة عــادة ال تتوقــع أن يقــوم الطــرف الثالــث بســحب المبالــغ وفقــًا لالتفاقيــة.

تعتبــر االعتمــادات المســتندية بمثابــة تعهــدات خطيــة مــن المجموعــة نيابــة عــن العميــل، تســمح للطــرف الثالــث بســحب األمــوال بحــدود معينــة وفــق شــروط وأحــكام محــددة، مضمونــة عــادة بالبضاعــة التــي تتعلــق بهــا، وبالتالــي فإنهــا غالبــًا تحمــل مخاطــر أقل.

تمثل القبوالت تعهدات المجموعة لسداد الكمبياالت المسحوبة من قبل العمالء. وتتوقع المجموعة أن يتم تقديم معظم القبوالت قبل سدادها من قبل العمالء.

تمثــل االلتزامــات غيــر القابلــة للنقــض لمنــح االئتمــان الجــزء غيــر المســتخدم مــن االئتمــان الممنــوح علــى شــكل قــروض وســلف وضمانــات واعتمــادات مســتندية. وفيمــا يتعلــق بمخاطــر االئتمــان المتعلقــة بااللتزامــات لمنــح االئتمــان، فمــن المحتمــل أن تتعــرض المجموعــة لخســارة بمبلــغ يعــادل إجمالــي االلتزامــات غيــر المســتخدمة، إال أن مبلــغ الخســارة المحتملــة الــذي ال يمكــن تحديــده فــورًا، يتوقــع أن يكــون أقــل بكثيــر مــن إجمالــي االلتــزام غيــر المســتخدم ألن معظــم االلتزامــات لمنــح االئتمــان تتطلــب مــن

العمــالء الحفــاظ علــى معاييــر ائتمــان محــددة. إن إجمالــي االلتزامــات القائمــة لمنــح االئتمــان ال تمثــل بالضــرورة المتطلبــات النقديــة المســتقبلية ألن العديــد مــن هــذه االلتزامــات يتــم إنهاؤهــا أو انتهائهــا بــدون تقديـــم التمويــل المطلــوب.

1( فيما يلي تحلياًل باالستحقاقات لقاء التعهدات وااللتزامات المحتملة للمجموعة :

اإلجمالــــيأكثـر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهر2016

19,578,987 174,590 8,371,940 9,384,876 1,647,581 خطابات ضمان

4,962,218 - 313,422 2,449,522 2,199,274 اعتمادات مستندية

2,231,042 - 31,143 874,903 1,324,996 قبوالت

2,129,409 1,952,475 176,934 - - التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان

28,901,656 2,127,065 8,893,439 12,709,301 5,171,851 اإلجمالي

اإلجمالــــيأكثـر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنوات3 إلى 12 شهرخالل 3 أشهر2015

22,717,295 255,069 8,632,804 10,779,773 3,049,649 خطابات ضمان

5,345,655 - 179,630 3,090,345 2,075,680 اعتمادات مستندية

3,333,560 - 988 20,774 3,311,798 قبوالت

2,870,772 2,299,589 544,397 26,786 - التزامات غير قابلة للنقض لمنح االئتمان

8,437,12713,917,6789,357,8192,554,65834,267,282اإلجمالي

يبلغ الجزء غير المستخدم من االلتزامات القائمة والذي يمكن نقضه من جهة واحدة في أي وقت من قبل المجموعة 38.06 مليار ريال سعودي )2015: 36,85 مليار ريال سعودي(.






2( فيما يلي تحلياًل للتعهدات وااللتزامات المحتملة حسب األطراف األخرى:

20162015 191,392 86,636 مؤسسات حكومية وشبه حكومية

30,758,558 24,261,880 شركات 3,081,726 3,168,426 بنوك ومؤسسات مالية أخرى

235,606 1,384,714 أخرى 34,267,282 28,901,656 اإلجمالي

د( االلتزامات المتعلقة بعقود اإليجار التشغيلية

فيما يلي تحلياًل بالحد األدنى لدفعات اإليجار المستقبلية بموجب عقود إيجار تشغيلية غير قابلة لإللغاء، التي أبرمتها المجموعة كمستأجر:

20162015 79,945 87,020 أقل من سنة

239,709 245,528 من سنة إلى خمس سنوات 263,039 247,930 أكثر من خمس سنوات

582,693 580,478 اإلجمالي

20( دخل ومصاريف العموالت الخاصة

دخل العموالت الخاصة

20162015استثمارات :6,7876,413استثمارات متاحة للبيع

2,0432,450استثمارات مقتناة حتى تاريخ االستحقاق381,659213,834استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة

390,489222,69715,4019,650أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

3,676,7342,658,584قروض وسلف4,082,6242,890,931اإلجمالي

مصاريف العموالت الخاصة

2016201540,1374,248أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

1,406,969496,520ودائع العمالء128,20192,161سندات دين ثانوية

1,575,307592,929اإلجمالي

21( دخل األتعاب والعموالت ، صافي

20162015

دخل األتعاب والعموالت من:

416,859 335,227 تمويل الشركات والخدمات االستشارية

335,340 305,338 عمليات التمويل التجاري

132,637 146,098 منتجات بطاقات

51,596 39,473 وساطة األسهم وإدارة الصناديق

60,220 76,922 أخرى

996,652 903,058 إجمالي دخل األتعاب والعموالت

مصاريف األتعاب والعموالت:

69,395 69,902 منتجات بطاقات

40,431 48,415 أخرى

109,826 118,317 إجمالي مصاريف األتعاب والعموالت

886,826 784,741 دخل األتعاب والعموالت، صافي

22( دخل المتاجرة، صافي

20162015

210,026 129,787 مشتقات وأخرى، صافي

210,026 129,787 اإلجمالي

23( أرباح استثمارات مقتناة لغير أغراض المتاجرة،صافي

20162015

15,050 90,658 أرباح محققة من بيع استثمارات متاحة للبيع

15,050 90,658 اإلجمالي






24( رواتب ومصاريف الموظفين

يلخــص الجــدول التالــي فئــات موظفــي المجموعــة وفــق اللوائــح الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي فيمــا يخــص التعويضــات ويتضمــن إجمالــي مبالــغ التعويضــات الثابتــة والمتغيــرة المدفوعــة إلــى الموظفيــن خــالل الســنتين المنتهيتيــن فــي 31 ديســمبر 2016 و 2015 باإلضافــة إلــى طريقــة الدفــع.

2016تعويضات ثابتة مدفوعةعدد الموظفين

تعويضات متغيرة مدفوعة

اإلجماليأسهم نقدًافئات الموظفين

كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد 48,641 10,040 12,070 26,531 16 العربي السعودي

48,132 2,118 6,024 39,990 133 موظفون يقومون بمهام إدارة الرقابة والمخاطر

170,562 8,656 23,109 138,797 648 موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر

305,917 5,488 29,211 271,218 1,803 موظفون آخرون

573,252 26,302 70,414 476,536 2,600 اإلجمالي

48,096 تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة

82,578 مصاريف الموظفين األخرى المدفوعة خالل السنة

86,015 مصاريف الموظفين األخرى المستحقة خالل السنة

693,225 إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين

2015تعويضات ثابتة مدفوعةعدد الموظفين

تعويضات متغيرة مدفوعة

اإلجماليأسهم نقدًافئات الموظفين

كبار المدراء التنفيذيين الذين يتطلب تعيينهم الحصول على عدم ممانعة من مؤسسة النقد 47,829 12,382 10,651 24,796 16 العربي السعودي

36,867 1,424 4,182 31,261 124 موظفون يقومون بمهام إدارة الرقابة والمخاطر

155,615 9,315 19,020 127,280 607 موظفون يقومون بنشاطات تحمل المخاطر

304,199 5,418 27,784 270,997 1,797 موظفون آخرون

544,510 28,539 61,637 454,334 2,544 اإلجمالي

73,219 تعويضات متغيرة مستحقة خالل السنة

112,555 مصاريف الموظفين األخرى المدفوعة خالل السنة

36,150 مصاريف الموظفين األخرى المستحقة خالل السنة

676,258 إجمالي رواتب ومصاريف الموظفين

كبــار المــدراء التنفيذييــن الذيــن يتطلــب تعيينهــم الحصــول علــى عــدم ممانعــة مــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي:

تشــتمل هــذه الفئــة علــى موظفــي اإلدارة العليــا والذيــن لديهــم المســؤولية ــه والتحكــم بنشــاطات المجموعــة. والتفويــض إلعــداد االســتراتيجيات والتوجيوتتضمــن هــذه الفئــة العضــو المنتــدب وبعــض المــدراء التابعيــن لــه مباشــرة.

الموظفون الذين يقومون بمهام إدارة الرقابة والمخاطر:

تشــير هــذه الفئــة إلــى الموظفيــن العامليــن فــي اإلدارات غيــر الخاضعــة ــة ــة والرقاب ــال المراجع ــون بأعم ــم يقوم ــث أنه ــر حي ــل المخاط ــطة تحم ألنشومنهــم علــى ســبيل المثــال إدارة المخاطــر و إدارة االلتــزام وإدارة التدقيــق الداخلــي وإدارة العمليــات واإلدارة الماليــة. وتعتبــر هــذه المهــام مســتقلة

ــر. ــل المخاط ــدات تحم ــن وح ــام ع ــكل ت بش

الموظفون الذين يقومون بنشاطات تحمل المخاطر:

األعمــال إدارة بوحــدات القائميــن الموظفيــن علــى الفئــة هــذه تشــتمل )مجموعــة مصرفيــة الشــركات ومجموعــة مصرفيــة األفــراد وإدارة الخزينــة وتطبيــق تنفيــذ مســؤولية لديهــم والذيــن لالســتثمار(، األول وشــركة اســتراتيجية المجموعــة نيابــة عنهــا، علــى ســبيل المثــال الموظفيــن الذيــن يقومــون بتقديــم التوصيــات بخصــوص حــدود االئتمــان وتســعير القــروض وأخــذ وتنفيــذ عــروض األعمــال ونشــاطات عمليــات إدارة الخزينــة وخدمــات إدارة

والوســاطة. االســتثمار

الموظفون اآلخرون:

تشــمل هــذه الفئــة جميــع الموظفيــن اآلخريــن فــي المجموعــة باســتثناء أعــاله. المذكوريــن

سياسة التعويضات للمجموعة:

إن الهــدف مــن هــذه السياســة هــو إنشــاء وتطبيــق سياســات وإجــراءات التعويضــات التــي تدعــم تحقيــق إســتراتيجية وثقافــة المجموعــة وتعكــس إدارة

ــعودي. ــي الس ــد العرب ــة النق ــة مؤسس ــزام بأنظم ــذرة وااللت ــر الح المخاط

ــر ــدل بالمخاط ــأة األداء المع ــة لمكاف ــات للمجموع ــة التعويض ــدف سياس وتهوالســلوك المالئــم المتماشــي مــع القيــم المشــتركة للمجموعــة. وفــي هــذا الســياق، يتــم قيــاس األداء وذلــك بتعديــل ومراجعــة المخاطــر مــن قبــل إدارة مخاطــر مســتقلة. باإلضافــة إلــى ذلــك تتــم مراجعــة سياســة التعويضــات مــن قبــل إدارة المخاطــر لضمــان تعديــل المكافــآت بنفــس مســتوى المخاطــر

ــدة. المتكب

لسياســة الفعــال التطبيــق ضمــان مســؤولية اإلدارة مجلــس ويتحمــل التعويضــات. وتقــوم لجنــة الترشــيحات والمكافــآت ”اللجنــة” – والتــي تتضمــن ــن مــن بينهــم عضويــن مســتقلين - بإفــادة المجلــس ــر تنفيذيي ســتة أعضــاء غيــن اإلدارة ــات م ــر والتوصي ــة التقاري ــذه اللجن ــتلم ه ــوص. وتس ــذا الخص ــي ه ف

بالمراجعــة اللجنــة وتقــوم البشــرية. المــوارد إدارة بمســاعدة التنفيذيــة ــن. ــع الموظفي ــة بجمي ــات المتعلق ــرارات التعويض ــع ق ــى جمي ــة عل والموافق

ولــن يكــون لرؤســاء وحــدات إدارة األعمــال والرقابــة والتــي يتــم مراقبتهــا مــن قبــل إدارة التدقيــق الداخلــي وإدارة االلتــزام وإدارة المخاطــر ومخاطــر االئتمان، أي مدخــالت لقــرارات تعويضــات الموظفيــن فــي إدارات الرقابــة. ويتــم تحديــد توصيــات التعويضــات بنــاًء علــى مفهــوم واضــح للقيمــة اإلجماليــة للمكافــأة وأن القــرارات تأخــذ باالعتبــار التــوازن بيــن المنافســة الخارجيــة واإلمكانيــة مــع

التركيــز علــى بنــاء ترتيبــات تعويضــات تقــوم علــى أســاس الحافــز واألداء.

25( ربح السهم األساسي والمخفض

ــن 2016 ــنتين المنتهيتي ــض للس ــي والمخف ــهم األساس ــح الس ــاب رب ــم احتس تعلــى للمســاهمين العائــد الســنة دخــل صافــي بتقســيم وذلــك و2015 ــدد ــي ع ــر ف ــر التغي ــي، أث ــر رجع ــار، بأث ــك إلظه ــهم. وذل ــون س 1,143.07 ملياألســهم الــذي إزداد نتيجــة إلصــدار األســهم المجانيــة بواقــع ســهم لــكل ســهم

ــنة. ــالل الس خ

26( توزيعات األرباح والزكاة وضريبة الدخل :2015( الحاليــة للســنة أربــاح أي توزيــع عــدم اإلدارة مجلــس إقتــرح ــة المتعلقــة ــة والضريب ــال ســعودي(. ان االلتزامــات الزكوي ــون ري 297.20 مليبالمســاهمين الســعوديين والمســاهمين غيــر الســعوديين هــي كمــا يلــي:

أ( المساهمون السعوديون

بلغــت الــزكاة المقــدرة المتعلقــة بالمســاهمين الســعوديين للســنة 18 مليــون ريــال ســعودي )2015: 35 مليــون ريــال ســعودي( وســوف تســتقطع مــن

ــاح فــي المســتقبل. حصتهــم مــن توزيعــات األرب

ب( المساهمون غير السعوديين

عــن الســعوديين غيــر المســاهمين علــى المقــدرة الدخــل ضريبــة بلغــت ــال ســعودي )2015: 164 ــون ري ــة 99 ملي حصصهــم فــي دخــل الســنة الحالي

مليــون ريــال ســعودي(.

وسوف تستقطع من حصتهم من توزيعات األرباح في المستقبل.

ج ( الربوط الزكوية ضريبة الدخل

قــدم البنــك إقراراتــه الزكويــة والضريبيــة إلــى الهيئــة العامــة للــزكاة والدخــل )”الهيئــة”( عــن جميــع الســنوات الماليــة ولغايــة وبمــا فــي ذلــك 2015. وقــد اســتلم البنــك الربــوط الزكويــة والضريبيــة للســنوات مــن 2005 وحتــى 2013 والتــي تطالــب بدفــع التزامــات إضافيــة بمبلــغ 281.6 مليــون ريــال ســعودي. ويعــود الســبب فــي ذلــك بشــكل اساســي لقيــام الهيئــة باســتبعاد بعــض االســتثمارات طويلــة األجــل واضافــة التمويــل طويــل األجــل الــى الوعــاء

ــه فــرض هــذه ــم بموجب ــذي ت ــى األســاس ال ــراض عل ــم االعت الزكــوي. وقــد تااللتزامــات الزكويــة االضافيــة مــن قبــل البنــك بالتعــاون مــع البنــوك األخــرى فــي المملكــة العربيــة الســعودية وهــو فــي انتظــار رد الهيئــة. وتعتقــد االدارة بــان نتيجــة االعتــراض المذكــور ســيكون فــي صالحهــا وبالتالــي لــم يجنــب

ــاله. ــة أع ــات اإلضافي ــاء المطالب ــات لق مخصص

لــم يتــم إجــراء الربــوط الزكويــة لعامــي 2014 و 2015 بعــد. وبنــاًءا علــى الربــوط النهائيــة التــي أجرتهــا الهيئــة لألعــوام مــن 2005 إلــى 2013 ، فإنــه إذا مــا تــم اســتبعاد االســثمارات طويلــة األجــل وإضافــة التمويــل طويــل األجــل إلــى وعــاء الــزكاة ، فإنــه ســيؤدي إلــى التعــرض لمطالبــات زكويــة إضافيــة وإن هــذه المســألة التــزال موضــع اهتمــام كافــة القطــاع المصرفــي وأن اإلفصــاح

عنهــا ســيعود بالضــرر علــى البنــك بخصــوص هــذه المســألة.

27( النقدية وشبه النقدية

تتكــون النقديــة وشــبه النقديــة المدرجــة فــي قائمــة التدفقــات النقديــة الموحــدة مــن اآلتــي:

20162015

نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي 7,487,3797,637,869السعودي )إيضاح 4(

)4,476,152( )4,427,484)وديعة نظامية

3,059,8953,161,717

أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 879,369734,615تستحق خالل ثالثة أشهر أو أقل من تاريخ االقتناء

3,896,332 3,939,264 اإلجمالي

28( القطاعات التشغيلية

الداخليــة عــن مكونــات للتقاريــر التشــغيلية وفقــا القطاعــات يتــم تحديــد ــا ــاء اإلدارة العلي ــل أعض ــن قب ــتمرار م ــا باس ــم مراجعته ــي تت ــة والت المجموعالمســؤولين عــن صنــع القــرارات التشــغيلية فــي البنــك مــن أجــل تخصيــص المــوارد لهــذه القطاعــات ولتقييــم ادائهــا. وتتــم المعامــالت بيــن القطاعــات التشــغيلية وفقــا لألحــكام والشــروط التجاريــة العاديــة، ويتــم عــادة إعــادة توزيــع األمــوال بيــن هــذه القطاعــات التشــغيلية ممــا ينتــج عنــه تحويــل تكاليــف تمويــل بينهــا. كمــا تحمــل عمــوالت خاصــة علــى القطاعــات التشــغيلية علــى ــرادات ــًا التكلفــة الحديــة لألمــوال. تقــاس االي أســاس ســعر موحــد يمثــل تقريبمــن األطــراف الخارجيــة المفصــح عنهــا لــإلدارة العليــا بنفــس الطريقــة المبينــة






ــر بشــأنها: ــم رفــع التقاري ــي يت ــة والت ــات التشــغيلية بالمجموع ــي القطاع ــا يل ــذ 31 ديســمبر 2015. فيم ــح أو خســارة أي قطــاع من ــاس رب ــات أو أســس قي ــد القطاع ــى أســس تحدي ــر عل ــم يطــرأ أي تغيي فــي قائمــة الدخــل الموحــدة. ل

قطاع الشركات

يقــوم قطــاع الشــركات بتقديــم سلســلة متكاملــة مــن المنتجــات والخدمــات للشــركات، والمنشــآت الكبيــرة. كمــا يقــوم أيضــا بقبــول ودائــع العمــالء وتقديــم التمويــل الــذي يشــتمل علــى القــروض ألجــل والحســابات الجاريــة المدينــة والقــروض المشــتركة وخــــدمات التمويــل التجــاري. وتشــتمل الخدمــات المقدمــة للعمــالء علــى الخدمــات المصرفيــة مــن خــالل شــبكة اإلنترنــت ومــن خــالل خدمــات المعامــالت العالميــة وخدمــة مركزيــة تقــوم بــإدارة جميــع حــواالت العمــالء، ســواًء الكترونيــًا أو غيــر ذلــك.

قطاع األفراد

يعمــل قطــاع األفــراد مــن خــالل شــبكة الفــروع المحليــة ومكائــن الصــرف اآللــي مدعمــة بـــخدمات مركــز الهاتــف البنكــي علــى مــدى 24 ســاعة. كمــا يقــوم القطــاع بقبــول ودائــع العمــالء علــى شــكل حســابات ادخــار وودائــع متنوعــة، وتقديــم منتجــات و خدمــات مصرفيــة األفــراد التــي تشــتمل علــى القــروض الشــخصية، والحســابات الجاريــة المدينــة، وبطاقــات االئتمــان، لألفــراد والمنشــآت الصغيــرة والمتوســطة.

قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار

يقدم قطاع األعمال المصرفية االستثمارية وخدمات االستثمار، خدمات تتعلق بالتعامل واإلدارة والترتيب و المشورة وحفظ األوراق المالية.

قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات والمطلوبات

يتعامــل قطــاع الخزينــة بشــكل أساســي مــع أســواق المــال، وتحويــل العمــالت األجنبيــة وأســعار العمــوالت الخاصــة واألدوات المشــتقة األخــرى للشــركات والعمــالء االعتبارييــن ولحســاب المجموعــة نفســها. كمــا أن هــذا القطــاع مســؤول عــن إدارة ــة وإدارة المحفظــة االســتثمارية الخاصــة بالمجموعــة. التمويــل و إدارة المخاطــر المركزي

تشــمل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات عمليــات إدارة موجــودات ومطلوبــات المجموعــة، والتــي ال تتعلــق بأنشــطة قطاعــات المجموعــة واألنشــطة الرئيســية للخزينــة مــن خــالل المحافظــة علــى الســيولة علــى مســتوى المجموعــة وادارة المركــز المالــي الموحــد لهــا. كمــا تتضمــن صافــي اإليــرادات والمصاريــف الداخليــة لــإلدارات علــى أســعار تحويــل االمــوال المعتمــده مــن قبــل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات وتتضمــن الدخــل والمصاريــف غيــر الموزعــة والمتعلقــة بالمركــز الرئيســي واإلدارات األخــرى.

أ( فيما يلي تحلياًل للموجودات وااليرادات والنتائج الخاصة بالمجموعة وذلك حسب القطاعات التشغيلية للسنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر 2016 و 31 ديسمبر 2015:

قطاع األعمال المصرفية قطـاع األفـرادقطاع الشركـات2016االستثمارية وخدمات االستثمار

قطاع الخزينة المركزية ولجنة اإلجمالــــيالموجودات والمطلوبات

ايرادات / )مصاريف( خارجية: 2,507,317 )632,538) - 1,027,942 2,111,913 صافي دخل العموالت الخاصة

784,741 )43,217) 47,172 183,579 597,207 دخل األتعاب والعموالت، صافي 129,787 10,776 1,386 12,552 105,073 دخل المتاجرة، صافي

262,952 102,103 - 47,270 113,579 ايرادات أخرى - 712,466 11,063 188,761 )912,290))مصاريف( / ايرادات بين القطاعات

3,684,797 149,590 59,621 1,460,104 2,015,482 إجمالي ايرادات القطاع 1,335,566 110,538 43,896 751,940 429,192 إجمالي مصاريف العمليات بنود غير نقدية جوهرية أخرى:

1,167,389 - - 314,034 853,355 مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان ، صافي 120,246 120,246 - - - مخصص اإلنخفاض في قيمة االستثمارات المتاحة للبيع

)3,130) )3,130) - - - )ايرادات( غير تشغيلية 1,064,726 )78,064) 15,725 394,130 732,935 أرباح /)خسائر( القطاع

105,070,500 31,773,074 554,329 21,469,397 51,273,700 موجودات القطاع

92,207,706 38,242,887 16,269 27,681,449 26,267,101 مطلوبات القطاع

قطاع األعمال المصرفية االستثمارية قطـاع األفـرادقطاع الشركـات2015وخدمات االستثمار

قطاع الخزينة المركزية ولجنة اإلجمالــــيالموجودات والمطلوبات

ايرادات / )مصاريف( خارجية:2,298,002)721,405(-2,253,978765,429صافي دخل العموالت الخاصة

886,826)52,250(690,817192,06256,197دخل األتعاب والعموالت، صافي132,5185,0582,17470,276210,026دخل المتاجرة، صافي

5,802-5,802--مكاسب استثمارات مدرجة قيمتها العادلة في قائمة الدخل، صافي20,530199,478-132,12146,827ايرادات أخرى

-114,4753,7651,099,962)1,218,202()مصاريف( / ايرادات بين القطاعات1,991,2321,123,85167,938417,1133,600,134إجمالي إيرادات القطاع

392,819631,10046,27489,1001,159,293إجمالي مصاريف العمليات بنود غير نقدية جوهرية أخرى:

149,908418,188-172,38295,898مخصص االنخفاض في خسائر االئتمان وأخرى، صافي226226---خسائر غير تشغيلية

1,426,031396,85321,664177,8792,022,427أرباح القطاع

59,069,22617,342,964542,69031,115,454108,070,334موجودات القطاع

25,306,39229,211,41522,56641,502,76796,043,140مطلوبات القطاع

ب( فيما يلي تحلياًل للحد األقصى لمخاطر االئتمان التي تتعرض لها المجموعة لكل قطاع من القطاعات التشغيلية:

قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات قطـاع األفـرادقطاع الشركـات2016اإلجماليوالمطلوبات

95,730,212 22,987,115 21,469,397 51,273,700 موجودات مالية غير مشتقة 12,531,882 - - 12,531,882 تعهدات وإلتزامات محتملة

1,627,474 805,370 - 822,104 مشتقات

قطاع الخزينة المركزية ولجنة الموجودات قطـاع األفـرادقطاع الشركـات2015اإلجماليوالمطلوبات

98,968,967 22,556,777 17,342,964 59,069,226 موجودات مالية غير مشتقة 16,198,324 - - 16,198,324 تعهدات وإلتزامات محتملة

1,745,852 1,035,666 - 710,186 مشتقات

إن مخاطــر االئتمــان تتضمــن القيمــة الدفتريــة للموجــودات الماليــة غيــر المشــتقة باســتثناء النقديــة واألرصــدة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي والممتلــكات والمعــدات. إن مخاطــر االئتمــان تتضمــن أيضــا قيمــة المعــادل االئتمانــي للتعهــدات ــة والمشــتقات. وااللتزامــات المحتمل






29( مخاطر االئتمان

تمثــل مخاطــر االئتمــان عــدم مقــدرة طــرف مــا علــى الوفــاء بالتزاماتــه بشــأن أداة ماليــة، ممــا يــؤدي إلــى تكبــد الطــرف اآلخــر لخســارة ماليــة. ينشــأ التعــرض لمخاطــر االئتمــان أساســا مــن أنشــطة اإلقــراض والتــي ينتــج عنهــا القــروض والســلف واألنشــطة االســتثمارية. ويوجــد أيضــا مخاطــر ائتمــان علــى التعهــدات و االلتزامــات المحتملــة والمشــتقات المتعلقــة باالئتمــان. وتحــاول المجموعــة الســيطرة علــى مخاطــر االئتمــان وذلــك مــن خــالل مراقبتهــا ووضــع حــدودًا للمعامــالت مــع أطــراف أخــرى محــددة،

وتقييــم المــالءة االئتمانيــة لهــذه األطــراف بصــورة مســتمرة.

إضافــة لمراقبــة حــدود االئتمــان، تقــوم المجموعــة بــإدارة مخاطــر االئتمــان المتعلقــة بأنشــطتها التجاريــة وذلــك بإبــرام اتفاقيــات مقاصــة رئيســية والدخــول فــي ترتيبــات ضمــان مــع األطــراف األخــرى فــي الظــروف المالئمــة والحــد كذلــك مــن فتــرات التعــرض للمخاطــر. كمــا قــد تقــوم اإلدارة فــي حــاالت معينــة بإقفــال المعامــالت أو التنــازل عنهــا لصالــح أطــراف أخــرى لتقليــل مخاطــر االئتمــان. وتمثــل مخاطــر االئتمــان الخاصــة بالمجموعــة بشــأن المشــتقات التكلفــة المحتملــة الســتبدال عقــود المشــتقات إذا فشــلت األطــراف األخــرى فــي الوفــاء بالتزاماتهــا. وللتحكــم فــي مســتوى مخاطــر االئتمــان التــي تتحملهــا المجموعــة، تقــوم اإلدارة بتقييــم األطــراف األخــرى باســتخدام نفــس األســاليب التــي تتبعهــا فــي أنشــطة اإلقــراض . ينتــج التركــز فــي مخاطــر االئتمــان عنــد مزاولــة عــدد مــن األطــراف األخــرى لنشــاطات مماثلــة أو ممارســة أعمالهــم فــي نفــس المنطقــة الجغرافيــة أو يكــون لهــم نفــس الخصائــص االقتصاديــة التــي ســتؤثر علــى مقدرتهــم فــي الوفــاء بالتزاماتهــم التعاقديــة عنــد حــدوث تغيــرات

فــي الظــروف االقتصاديــة أو السياســية أو الظــروف األخــرى.

ويشير التركز في مخاطر االئتمان إلى الحساسية النسبية ألداء المجموعة نتيجة التطورات التي قد تطرأ بصناعة ما أو على منطقة جغرافية معينة.

تقــوم اإلدارة بــإدارة مخاطــر االئتمــان وذلــك بتنويــع أنشــطة اإلقــراض لضمــان عــدم التركــز غيــر المبــرر فــي المخاطــر الخاصــة بأفــراد أو مجموعــة مــن العمــالء فــي أماكــن أو أنشــطة معينــة. كمــا تقــوم أيضــًا بأخــذ الضمانــات حســب مــا هــو مالئــم ، أو تســعى إلــى الحصــول علــى ضمانــات إضافيــة مــن الطــرف اآلخــر بمجــرد مالحظــة مؤشــرات تــدل علــى انخفــاض قيمــة القــروض والســلف ذات العالقة.وتراقــب اإلدارة بانتظــام القيمــة الســوقية للضمانــات وتطلــب ضمانــات إضافيــة طبقــا لالتفاقيــات المبرمــة إذا تطلــب األمر.وتراقــب القيمــة الســوقية للضمانــات التــي تــم الحصــول عليهــا أثنــاء مراجعتهــا لمــدى كفايــة مخصــص خســائر االنخفــاض فــي القيمــة. وتراجــع اإلدارة بانتظــام سياســات إدارة المخاطــر وأنظمتهــا لتعكــس التغيــرات فــي منتجــات األســواق

وأفضــل الممارســات المســتجدة.

تمثــل ســندات الديــن المدرجــة فــي المحفظــة االســتثمارية، بشــكل أساســي، مخاطــر ديــون ســيادية. وتــم تحليــل االســتثمارات حســب األطــراف األخــرى فــي اإليضــاح رقــم )6(. ولمزيــد مــن التفاصيــل حــول مكونــات القــروض والســلف، يرجــى الرجــوع إلــى اإليضــاح )7(. كمــا تــم اإلفصــاح عــن المعلومــات المتعلقــة بمخاطــر االئتمــان الخاصــة بالمشــتقات والتعهــدات وااللتزامــات المحتملــة فــي اإليضــاح رقــم )11( واإليضــاح رقــم )19(، علــى التوالــي. وتــّم اإلفصــاح عــن المعلومــات المتعلقــة بالحــد األقصــى

لمخاطــر االئتمــان للمجموعــة حســب القطاعــات التشــغيلية فــي اإليضــاح )28(.

يعكس الجدول أدناه الحد األقصى لمخاطر االئتمان للمجموعة حسب توجيهات مؤسسة النقد العربي السعودي كما في 31 ديسمبر2016 و2015 دون األخذ في االعتبار أي ضمانات حصلت عليها المجموعة أو تعزيزات ائتمانية:

20162015

734,615 1,024,369 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

20,921,008 21,116,088 استثمارات، صافي

76,412,190 72,743,097 قروض وسلف، صافي

901,154 846,658 موجودات أخرى ، صافي

1,745,852 1,627,474 مشتقات

16,198,324 12,531,882 التعهدات وااللتزامات المحتملة المتعلقة باالئتمان

116,913,143 109,889,568 اإلجمالي

ــة ــن المحافــظ العامل ــز بي ــة المذكــورة فــي اإليضــاح )7(، تحتفــظ اإلدارة بدرجــات تصنيــف أخــرى تمي ــات الثالث تســتخدم المجموعــة نظــام تصنيــف ائتمانــي كأداة للمســاعدة فــي إدارة جــودة مخاطــر االئتمــان لمحفظــة اإلقــراض. وباإلضافــة إلــى الفئوالمنخفضــة قيمتهــا وتــوزع مخصصــات المحفظــة والمخصصــات الخاصــة علــى التوالــي. وتقــوم اإلدارة بتصنيــف وتحديــد درجــة كل جهــة مــن الجهــات المقترضــة بنــاًء علــى أهــداف ومعاييــر محــددة مثــل نشــاط الجهــة المقترضــة والتدفقــات النقديــة،

وهيكلــة رأس المــال، والضمانــات، وجــودة اإلدارة وصفــات المقتــرض. وتقــوم أيضــا بتصنيــف الجــودة لكافــة الجهــات المقترضــة الحاليــة ويتــم مراجعــة نتائــج ذلــك مــن قبــل وحــدة مســتقلة إلدارة المخاطــر.

30( التركز الجغرافي

فيما يلي التوزيع الجغرافي للفئات الرئيسية للموجودات والمطلوبات والتعهدات وااللتزامات المحتملة ومخاطر االئتمان:

المملكة العربية 2016السعوديــة

دول مجلس التعاون الخليجي ومنطقة الشرق

األوسطاإلجمالــــيدول أخرىجنوب شرق آسيااألمريكيتينأوروبـــا

الموجودات

7,487,379 - - - - - 7,487,379 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

1,024,369 18,455 177 182,616 290,913 34,632 497,576 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

393,779 - - - 81,574 28,759 283,446 القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

21,258,498 - - 377,536 187,593 281,034 20,412,335 استثمارات، صافي

72,743,097 - - 347,887 - - 72,395,210 قروض وسلف، صافي

35,697 - - - - - 35,697 استثمار في شركة زميلة

1,281,023 - - - - - 1,281,023 ممتلكات ومعدات، صافي

846,658 44 2 16,229 74,650 309,654 446,079 موجودات أخرى، صافي

105,070,500 18,499 179 924,268 634,730 654,079 102,838,745 اإلجمالي

المطلوبات

1,347,732 376,260 371 17,539 310,689 307,432 335,441 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

270,793 - - 4,294 72,602 92,566 101,331 القيمة العادلة السلبية للمشتقات

85,358,788 200,260 44,482 2,644 38,864 3,016,607 82,055,931 ودائع العمالء

3,909,905 - - - - - 3,909,905 سندات دين ثانوية

1,320,488 - - 2,303 37,171 12,499 1,268,515 مطلوبات أخرى

92,207,706 576,520 44,853 26,780 459,326 3,429,104 87,671,123 اإلجمالي

28,901,656 544,261 11,005 607,401 1,218,389 1,509,198 25,011,402 التعهدات وااللتزامات المحتملة

مخاطر االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني لها(

12,531,882 232,820 5,502 226,318 474,020 736,409 10,856,813 تعهدات والتزامات محتملة

1,627,474 - - 469 407,031 256,368 963,606 مشتقات






المملكة العربية 2015السعوديــة

دول مجلس التعاون الخليجي ومنطقة الشرق

األوسطاإلجمالــــيدول أخرىجنوب شرق آسيااألمريكيتينأوروبـــا

الموجودات

7,637,869 - - - - - 7,637,869 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

734,615 4,601 87 360,908 37,096 331,487 436 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

307,597 - - - 149,536 16,104 141,957 القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

21,263,296 100,076 - - 187,695 284,234 20,691,291 استثمارات، صافي

76,412,190 - - - - - 76,412,190 قروض وسلف، صافي

12,567 - - - - - 12,567 استثمار في شركة زميلة

801,046 - - - - - 801,046 ممتلكات ومعدات، صافي

901,154 - 2 1,841 27,922 289,841 581,548 موجودات أخرى، صافي

108,070,334 104,677 89 362,749 402,249 921,666 106,278,904 اإلجمالي

المطلوبات

1,357,167 38,478 370 8,306 76,571 830,048 403,394 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

148,476 - - 8,190 30,965 20,111 89,210 القيمة العادلة السلبية للمشتقات

89,088,174 - - - - - 89,088,174 ودائع العمالء

3,906,975 - - - - - 3,906,975 سندات دين ثانوية

1,542,348 3 - 4,581 31,947 7,812 1,498,005 مطلوبات أخرى

96,043,140 38,481 370 21,077 139,483 857,971 94,985,758 اإلجمالي

34,267,282 583,446 11,044 62,190 1,289,301 575,471 31,745,830 التعهدات وااللتزامات المحتملة

مخاطر االئتمان القصوى )مبينة بالمعادل االئتماني لها(

16,198,324 226,873 5,522 31,223 614,034 226,997 15,093,675 تعهدات والتزامات محتملة

1,745,852 50 - 1,975 772,350 164,307 807,170 مشتقات

يعكــس مبلــغ المعــادل االئتمانــي المبالــغ الناتجــة عــن تحويــل التعهــدات وااللتزامــات المحتملــة والمشــتقات للمجموعــة إلــى مخاطــر ائتمــان باســتخدام معــدالت تحويــل ائتمــان محــددة مــن قبــل مؤسســة النقــد العربــي الســعودي. إن الغــرض مــن اســتخدام معــدالت تحويــل االئتمــان هــو لتحديــد مخاطــر االئتمــان المحتملــة نتيجــة قيــام المجموعــة بتنفيــذ تعهداتهــا. إن جميــع القــروض والســلف المنخفضــة القيمــة ومخصصــات خســائر االئتمــان هــي داخــل المملكــة العربيــة الســعودية.

31( مخاطر السوق

مخاطــر الســوق هــي المخاطــر المتعلقــة بتقلبــات القيمــة العادلــة أو التدفقــات النقديــة المســتقبلية لــألدوات الماليــة نتيجــة للتغيــرات فــي متغيــرات الســوق مثــل أســعار العمــوالت الخاصــة وأســعار تحويــل العمــالت األجنبيــة وأســعار األســهم. وتصنــف اإلدارة تعرضهــا لمخاطــر الســوق كمخاطــر عمليــات تجاريــة أو غيــر تجاريــة أو مصرفيــة.

إن مخاطــر الســوق المتعلقــة بالعمليــات التجاريــة يتــم إدارتهــا ومراقبتهــا باســتخدام منهــج ”القيمــة المعرضــة للمخاطــر”. أمــا مخاطــر الســوق المتعلقــة بالعمليــات غيــر التجاريــة فيتــم إدارتهــا ومراقبتهــا باســتخدام مزيــج مــن القيمــة المعرضــة للمخاطــر واختبــار الجهــد وتحليل الحساســية.

أ- مخاطر السوق – العمليات التجارية

وضــع مجلــس اإلدارة حــدودا لمســتوى المخاطــر المقبولــة عنــد إدارة العمليــات التجاريــة. وإلدارة مخاطــر الســوق المتعلقــة بالعمليــات التجاريــة، تطبــق اإلدارة يوميــًا منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر لتقييــم أوضــاع مخاطــر الســوق وأيضــا لتقديــر الخســائر االقتصاديــة المحتملــة اســتنادا إلــى مجموعــة افتراضــات وتغيــرات فــي ظــروف الســوق.

إن منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر يقــدر احتمــال التغيــر الســلبي فــي القيمــة الســوقية للمحفظــة عنــد مســتوى ثقــة محــدد وعلــى مــدى فتــرة زمنيــة معينــة. وتســتخدم المجموعــة نمــاذج محــاكاه لتقييــم التغيــرات المحتملــة فــي القيمــة الســوقية للعمليــات التجاريــة بنــاء علــى معلومــات تاريخية.وعــادة يتــم تصميــم مناهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر لقيــاس مخاطــر الســوق فــي األحــوال االعتياديــة للســوق، ولذلــك يوجــد قصــور فــي اســتخدام منهــج القيمــة المعرضــة للمخاطــر ألنــه يعتمــد علــى

االرتباطــات التاريخيــة المتبادلــة والتقلبــات فــي أســعار الســوق ويفتــرض أن التحــركات المســتقبلية ســتكون علــى شــكل بيــان إحصائــي.

كمــا أن قيــاس القيمــة المعرضــة للمخاطــر الــذي تســتخدمه اإلدارة مبنــي علــى أســاس تقديــرات باســتخدام مســتوى ثقــة بنســبة 99 % مــن الخســائر المحتملــة والتــي ال يتوقــع تجاوزهــا إذا اســتقرت أوضــاع الســوق الحاليــة دون تغيــر لمــدة يــوم واحــد. ويعنــي اســتخدام مســتوى الثقــة عنــد 99 % بــأن زيــادة الخســائر عــن القيمــة المعرضــة للمخاطــر علــى مــدى يــوم واحــد لــن تحــدث أكثــر مــن مــرة واحــدة كل مائــة يــوم بالمتوســط. وتمثــل القيمــة المعرضــة للمخاطــر مخاطــر المحفظــة فــي نهايــة يــوم العمــل وال تحتســب أي خســائر ممكــن أن تحــدث خــارج نطــاق مســتوى الثقــة المحــدد . ومــن الممكــن أن تختلــف النتائــج التجاريــة الفعليــة عــن تلــك المحتســبة باســتخدام القيمــة المعرضــة للمخاطــر، وبصفــة خاصــة، فــإن احتســاب القيمــة المعرضــة للمخاطــر

ال يقــدم مؤشــرا ذا معنــى عــن األربــاح أو الخســائر خــالل أوضــاع الســوق ذات األحــوال غيــر االعتياديــة.

ــر فــي أحــد عوامــل الســوق وال تقــوم بــأي افتراضــات حــول ــر النموذجيــة والتــي تظهــر الخســائر المحتملــة عــن تغيي وللتغلــب علــى القصــور أعــاله فــي اســتخدام منهــج ”القيمــة المعرضــة للمخاطــر”، تقــوم اإلدارة بالحفــاظ علــى إطــار مــن الحــدود غيســلوكيات عوامــل الســوق. وعــالوة علــى ذلــك، تقــوم اإلدارة باســتخدام حــدود وقــف الخســائر علــى مخاطــر الســوق وتقــوم باختبــارات الجهــد للمحفظــة لمحــاكاة الظــروف التــي تحــدث خــارج فتــرات الثقــة االعتياديــة. ويتــم اإلبــالغ عــن الخســائر المحتملــة

التــي تحــدث تحــت ظــروف اختبــارات الجهــد بانتظــام للجنــة الموجــودات والمطلوبــات لمراجعتهــا.

يوضح الجدول أدناه معلومات مرتبطة بالقيمة المعرضة للمخاطر الخاصة بالمجموعة كما في 31 ديسمبر 2016 و 2015.

2016إجمالي المخاطرمخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلةمخاطر أسعار العموالت الخاصةمخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية

القيمة المعرضة للمخاطر

5313251236كما في 31 ديسمبر

38751280979المتوسط للسنة

2015إجمالي المخاطرمخاطر عقود الصرف األجنبي اآلجلةمخاطر أسعار العموالت الخاصةمخاطر أسعار تحويل العمالت األجنبية

القيمة المعرضة للمخاطر

35341133509كما في 31 ديسمبر

15727656489المتوسط للسنة

ب– مخاطر السوق – المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية

تنشأ مخاطر السوق المتعلقة بالعمليات غير التجارية أو بالعمليات المصرفية بصفة رئيسية من التغيرات في أسعار العموالت و أسعار الصرف األجنبي و أسعار األسهم .

1( مخاطر أسعار العموالت الخاصة

تحــدث مخاطــر أســعار العمــوالت مــن إمكانيــة تأثيــر التغيــرات فــي أســعار العمــوالت الخاصــة علــى القيمــة العادلــة أو التدفقــات النقديــة المســتقبلية لــألدوات الماليــة. وقــد أقــر مجلــس اإلدارة حــدودا لفجــوات أســعار العمــوالت الخاصــة لفتــرات محــددة. وتراقــب اإلدارة المراكــز يوميــًا وتســتخدم اســتراتيجيات تحــوط لضمــان بقــاء المراكــز ضمــن حــدود الفجــوات المقــررة.

ويبيــن الجــدول أدنــاه أثــر التغيــرات المحتملــة المقبولــة فــي أســعار العمــوالت مــع اإلبقــاء علــى المتغيــرات األخــرى ثابتــة علــى قائمــة الدخــل الموحــدة أو حقــوق المســاهمين بالمجموعــة. إن األثــر علــى الدخــل يمثــل أثــر التغيــرات المفترضــة فــي أســعار العمــوالت الخاصــة علــى صافــي دخــل العمــوالت الخاصــة لســنة واحــدة بنــاء علــى الموجــودات والمطلوبــات الماليــة المقتنــاة لغيــر أغــراض المتاجــرة بعمولــة متغيــرة كمــا فــي نهايــة الســنة متضمنــة تأثيــر أدوات التحــوط. ويتــم احتســاب األثــر علــى حقــوق المســاهمين بإعــادة تقييــم الموجــودات الماليــة المتاحــة للبيــع ذات الســعر الثابــت متضمنــة تأثيــر أي تحوطــات ذات صلــة كمــا فــي نهايــة الســنة علــى أثــر التغيــرات المفترضــة فــي أســعار العمــوالت الخاصــة . ويتــم تحليــل األثــر علــى حقــوق المســاهمين

حســب اســتحقاق الموجــودات أو المقايضــات.






يتم مراقبة التعرض للمخاطر المتعلقة بالعمليات المصرفية وتحليلها بتركز العمالت ويتم األفصاح عن آثارها أدناه بماليين الرياالت السعودية: 2016

الزيادة / )النقص( في نقاط العملةاألساس

األثر على صافي دخل العموالت الخاصة

األثر على حقوق المساهمين

اإلجماليأكثر من 5 سنوات1 إلى 5 سنوات6إلى12 شهر6 أشهر أو أقل

دوالر أمريكي 25 4-----(25((4(-----

ريال سعودي 25 27--(13( - (13((25((27(-- 13 - 13

أخرى 25 - -----(25(------

2015

الزيادة / )النقص( في نقاط العملةاألساس

األثر على صافي دخل العموالت الخاصة

األثر على حقوق المساهمين

اإلجماليأكثر من 5 سنوات1 إلى 5 سنوات6إلى12 شهر6 أشهر أو أقل

دوالر أمريكي 25 )12( -----)25( 12 -----

ريال سعودي 25 38 )7()5(--)12()25( )38( 75-- 12

أخرى 25 1 -----)25( )1( -----

تتم إدارة التعرض للمخاطر المختلفة المتعلقة بالتقلبات في أسعار العموالت الخاصة السائدة في السوق على المركز المالي والتدفقات النقدية للمجموعة. ويقــوم مجلــس اإلدارة بوضــع حــدود لعــدم التطابــق فــي إعــادة تجديــد أســعار العمــوالت التــي قــد يتــم التعهــد بهــا، حيــث تتــم مراقبتهــا بشــكل يومــي مــن قبــل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات و إدارة المخاطــر وإدارة الخزينــة بالمجموعــة. تتعــرض المجموعــة لمخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة نتيجــة لعــدم تطابــق أو لوجــود فجــوات بيــن قيــم الموجــودات والمطلوبــات واألدوات الماليــة المشــتقة األخــرى التــي تســتحق أو التــي يتــم إعــادة تجديــد اســعارها خــالل فتــرة زمنيــة محددة.وتتــم إدارة هــذه

المخاطــر بمطابقــة تواريــخ إعــادة تجديــد أســعار الموجــودات والمطلوبــات مــن خــالل اســتراتيجيات إدارة المخاطــر. ويشــتمل الجــدول أدنــاه علــى ملخــص لتعــّرض المجموعــة لمخاطــر أســعار العمــوالت الخاصــة.كما يشتمل على موجودات ومطلوبات المجموعة المسجلة بالقيمة الدفترية مصنفة حسب تواريخ تجديد األسعار التعاقدية أو تاريخ االستحقاق، أيهما يحدث أوال.

اإلجمالـــيغير مرتبطة بعمولــةأكثر من 5 سنــوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــالل 3 أشهـــر2016

الموجودات5,318,3797,487,379---2,169,000نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

428,8931,024,369--450,263145,213أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى393,779--85,782254,73253,265القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

12,757,0081,628,3764,676,2171,903,260293,63721,258,498استثمارات، صافي72,743,097-38,939,97816,535,7358,658,6978,608,687قروض وسلف، صافي

35,69735,697----استثمار في شركة زميلة559,417846,658---287,241موجودات أخرى، صافي

54,689,27218,564,05613,388,17910,511,9476,636,023103,789,477اإلجمالي

اإلجمالـــيغير مرتبطة بعمولــةأكثر من 5 سنــوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــالل 3 أشهـــر2016المطلوبات

638,3361,347,732-549,508147,15912,729أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 270,793-45,991196,29026,0622,450القيمة العادلة السلبية للمشتقات

32,316,13685,358,788-39,337,81713,533,729171,106ودائع العمالء3,909,905---3,900,0009,905سندات دين ثانوية

1,320,4881,320,488----مطلوبات أخرى 12,862,79412,862,794----حقوق المساهمين

43,833,31613,887,083209,8972,45047,137,754105,070,500إجمالي المطلوبات 10,855,9564,676,97313,178,28210,509,497أثر أسعار العموالت الخاصة – فجوة المركز المالي

)109,770))671,514)690,43490,850أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة11,546,3904,767,82312,506,76810,399,727إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة

11,546,39016,314,21328,820,98139,220,708الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة

اإلجمالـــيغير مرتبطة بعمولــةأكثر من 5 سنــوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــالل 3 أشهـــر2015الموجودات

7,637,869 5,403,963 - - - 2,233,906 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي 734,615 546,888 - - - 187,727 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

307,597 - 4,257 67,763 75,296 160,281 القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات 21,263,296 489,854 1,722,409 4,650,316 6,158,983 8,241,734 استثمارات، صافي

76,412,190 - 6,861,268 8,065,859 19,754,880 41,730,183 قروض وسلف، صافي 12,567 12,567 - - - - استثمار في شركة زميلة 901,154 613,576 - - - 287,578 موجودات أخرى، صافي

107,269,288 7,066,848 8,587,934 12,783,938 25,989,159 52,841,409 اإلجماليالمطلوبات

1,357,167 617,555 - 9,142 9,836 720,634 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 148,476 - 3,906 40,177 69,723 34,670 القيمة العادلة السلبية للمشتقات

89,088,174 34,310,139 4,696 192,003 6,675,085 47,906,251 ودائع العمالء 3,906,975 - - - 6,975 3,900,000 سندات دين ثانوية

1,542,348 1,542,348 - - - - مطلوبات أخرى 12,027,194 12,027,194 - - - - حقوق المساهمين

108,070,334 48,497,236 8,602 241,322 6,761,619 52,561,555 إجمالي المطلوبات 8,579,332 12,542,616 19,227,540 279,854 أثر أسعار العموالت الخاصة – فجوة المركز المالي

)50,993( )641,611( 6,539 686,065 أثر أسعار العموالت الخاصة على األدوات المالية المشتقة 8,528,339 11,901,005 19,234,079 965,919 إجمالي الفجوة الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة

40,629,342 32,101,003 20,199,998 965,919 الفجوة التراكمية الخاضعة لمخاطر أسعار العموالت الخاصة






يمثل أثر مخاطر أسعار العموالت الخاصة على المشتقات صافي القيمة االسمية التي تستخدم في إدارة مخاطر أسعار العموالت الخاصة.

إن العائد الفعلي ألداة مالية نقدية هو العائد الذي تحصل عليه المجموعة من عمالئها مع األخذ في االعتبار سعر العمولة الخاصة التعاقدية.

2( مخاطر العمالت

تمثــل مخاطــر العمــالت مخاطــر التغيــر فــي قيمــة األدوات الماليــة نتيجــة التغيــرات فــي أســعار تحويــل العمــالت األجنبيــة . وقــد وضــع مجلــس اإلدارة حــد مســتوى معيــن لمخاطــر الســوق بمــا فــي ذلــك مخاطــر العمــالت ووضعــت لجنــة الموجــودات والمطلوبــات بالمجموعــة حــدودا لمراكــز العمــالت وبشــكل إجمالــي يتــم مراقبتهــا يوميــا. تســتخدم اســتراتجيات التحــوط لضمــان بقــاء المراكــز ضمــن هــذه الحــدود. يظهــر الجــدول أدنــاه العمــالت التــي تتعــرض المجموعــة بشــأنها لمخاطــر جوهريــة كمــا فــي نهايــة الســنة بشــأن الموجــودات والمطلوبــات الماليــة لغيــر أغــراض المتاجــرة ، والتدفقــات الماليــة المتوقعــة. ويحتســب التحليــل تأثيــر التغيــرات المحتملــة فــي العملــة مقابــل الريــال الســعودي، مــع تثبيــت باقــي المتغيــرات األخــرى، علــى قائمــة الدخــل الموحــدة )نتيجــة القيمــة العادلــة للموجــودات والمطلوبــات الماليــة لغيــر أغــراض المتاجــرة الخاضعــة لمخاطــر العمــالت(. ويظهــر التأثيــر االيجابــي زيــادة محتملــة فــي قائمــة الدخــل الموحــدة أو حقــوق المســاهمين ، بينمــا يظهــر التأثيــر الســلبي

صافــي االنخفــاض المحتمــل فــي قائمــة الدخــل الموحــدة أو حقــوق المســاهمين.

20162015التأثير على صافي الدخلالتغير في سعر العملة )%(مخاطر العمالتالتأثير على صافي الدخلالتغير في سعر العملة )%(مخاطر العمالت

دوالر أمريكي 5 2,265

دوالر أمريكي 5)2,426(

(5((2,265()5( 2,426

درهم إماراتي 5 64

درهم إماراتي 5 4,244

(5((64()5()4,244(

فرنك سويسري 5 5

فرنك سويسري 5)0(

(5((5()5( 0

يورو 5 6

يورو 5)6(

(5((6()5( 6

جنيه استرليني 5 26

جنيه استرليني 5)5(

(5((26()5( 5

ين ياباني 5 69

ين ياباني 5)3(

(5((69()5( 3

أخرى 5 137

أخرى 5 127

(5((137()5()127(

فيما يلي تحلياًل بصافي مخاطر العمالت األجنبية الجوهرية التي تتعرض لها المجموعة كما في نهاية السنة:مركز مدين /)دائن(

20162015 )48,527( 45,297 دوالر أمريكي 84,888 1,270 درهم إماراتي

)3( 99 فرانك سويسري )123( 113 يورو

)109( 525 جنيه إسترليني )54( 1,382 ين ياباني

2,540 2,740 أخرى

3( مخاطر أسعار األسهم

تشير مخاطر األسهم إلى مخاطر انخفاض القيمة العادلة لألسهم في محفظة االستثمارات المقتناة لغير أغراض المتاجرة للمجموعة نتيجة للتغيرات المحتملة والمعقولة في مستويات مؤشرات األسهم وسعر األسهم الفردية.

فيما يلي األثر على اسثمارات األسهم المتاحة للبيع الخاص بالمجموعة بسبب التغيرات المحتملة والمعقولة في مستويات مؤشرات األسهم مع بقاء جميع المتغيرات األخرى ثابتة:

20162015

األثر بآالف الرياالت السعوديةالتغير في أسعار األسهم %األثر بآالف الرياالت السعوديةالتغير في أسعار األسهم %مؤشرات السوق

16,943 + 5 6,949 + 5 تداول 5 - )6,949( 5 - )16,943(

10 + 13,897 10 + 33,885 10 - )13,897( 10 - )33,885(

32( مخاطر السيولة

تمثــل مخاطــر الســيولة الصعوبــات التــي تواجههــا المجموعــة فــي تلبيــة التزاماتهــا المتعلقــة بالمطلوبــات الماليــة والتــي يتــم تســويتها بتســليم النقــد أو موجــودات ماليــة أخــرى. ويمكــن أن تنشــأ مخاطــر الســيولة عنــد وجــود إضطــراب فــي الســوق أو تخفيــض التصنيــف االئتمانــي والــذي يمكــن أن يــؤدي إلــى شــح فــي بعــض مصــادر التمويــل فــي وقــت قصيــر. وللتقليــل مــن هــذه المخاطــر، قامــت اإلدارة بتنويــع مصــادر التمويــل، وتتــم إدارة الموجــودات بعــد األخــذ بعيــن االعتبــار توفــر الســيولة، والحفــاظ

علــى رصيــد كاف للنقديــة وشــبه النقديــة واألوراق الماليــة القابلــة للتــداول.

1( تحليل تاريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات

يشــمل الجــدول أدنــاه ملخصــًا الســتحقاقات موجــودات ومطلوبــات المجموعــة. ويتــم تحديــد تاريــخ االســتحقاقات التعاقديــة للموجــودات والمطلوبــات علــى أســاس الفتــرة المتبقيــة بنهايــة الســنة حتــى تاريــخ االســتحقاق التعاقــدي وال تأخــذ بعيــن االعتبــار تاريــخ االســتحقاق الفعلــي حســب مــا تظهــره الوقائــع التاريخيــة حــول االحتفــاظ بالودائــع مــن قبــل المجموعــة. وتقــوم اإلدارة بمراقبــة تواريــخ االســتحقاق لضمــان توفــر الســيولة الكافيــة. ويتــم مراقبــة مركــز الســيولة بشــكل يومــي، ويتــم إجــراء اختبــارات الجهــد المنتظمــة بشــأن الســيولة باســتخدام ســيناريوهات متعــددة تغطــي الظــروف االعتياديــة وغيــر االعتياديــة فــي الســوق. تخضــع كافــة السياســات واإلجــراءات المتعلقــة بالســيولة للمراجعــة والموافقــة مــن قبــل لجنــة الموجــودات والمطلوبــات. يتــم إصــدار تقاريــر يوميــة تغطــي مركــز الســيولة للبنــك والشــركات التابعــة العاملــة األخــرى. كمــا يقــدم بانتظــام تقريــرًا موجــزًا إلــى لجنــة الموجــودات والمطلوبــات يشــمل علــى كافــة االســتثناءات واإلجــراءات التصحيحيــة المتخــذة كمــا ترفــع تقاريــر منتظمــة

لمجلــس اإلدارة واللجــان التابعــة لــه بشــأن مؤشــرات مخاطــر الســيولة األساســية.

وطبقــًا لنظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي، يحتفــظ البنــك لــدى المؤسســة بوديعــة نظاميــة تعــادل 7 % )2015: 7 %( مــن إجمالــي الودائــع تحــت الطلــب و 4 % )2015: 4 %( مــن ودائــع االدخــار والودائــع ألجــل. باإلضافــة إلــى الوديعــة النظاميــة، يحتفــظ البنــك باحتياطــي ســيولة ال يقــل عــن 20 % مــن التزامــات ودائعــه علــى شــكل نقــد أو ســندات التنميــة الحكوميــة الســعودية أو الموجــودات التــي يمكــن تحويلهــا إلــى نقــد خــالل فتــرة ال تزيــد عــن ثالثيــن

يومــًا. كمــا يمكــن للبنــك الحصــول علــى تمويــل إضافــي مــن خــالل تســهيالت إعــادة الشــراء لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي مقابــل ســندات التنميــة الحكوميــة الســعودية ولغايــة 75 % مــن القيمــة االســمية للســندات المقتنــاة.






2( فيما يلي تحلياًل لتواريخ استحقاق الموجودات والمطلوبات كما في نهاية السنة: اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2016

الموجودات 7,487,379 - - - 3,059,895 4,427,484 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي

1,024,369 - - 145,000 450,476 428,893 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 393,779 - 53,265 254,732 85,782 - القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات

21,258,498 7,735,413 6,316,745 1,210,973 5,701,730 293,637 استثمارات ،صافي 72,743,097 12,429,050 18,295,353 15,929,651 24,249,640 1,839,403 قروض وسلف، صافي

35,697 - - - - 35,697 استثمار في شركة زميلة 1,281,023 - - - - 1,281,023 ممتلكات ومعدات، صافي

846,658 - - - - 846,658 موجودات أخرى ،صافي 105,070,500 20,164,463 24,665,363 17,540,356 33,547,523 9,152,795 اإلجمالي

المطلوبات وحقوق المساهمين 1,347,732 - 12,728 147,159 549,508 638,337 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

270,793 2,449 26,062 196,290 45,992 - القيمة العادلة السلبية للمشتقات 85,358,788 - 1,144,073 12,560,763 36,454,291 35,199,661 ودائع العمالء

3,909,905 2,500,000 1,400,000 9,905 - - سندات دين ثانوية 1,320,488 - - - - 1,320,488 مطلوبات أخرى

12,862,794 - - - - 12,862,794 حقوق المساهمين 105,070,500 2,502,449 2,582,863 12,914,117 37,049,791 50,021,280 اإلجمالي

اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2015الموجودات

7,637,869 - - - 3,161,717 4,476,152 نقدية وأرصدة لدى مؤسسة النقد العربي السعودي 734,615 - - - 187,727 546,888 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

307,597 53,963 119,964 71,647 62,023 - القيمة العادلة اإليجابية للمشتقات 21,263,296 2,381,714 5,643,652 5,778,266 6,969,810 489,854 استثمارات ،صافي

76,412,190 12,952,223 21,776,160 16,625,484 22,744,891 2,313,432 قروض وسلف، صافي 12,567 - - - - 12,567 استثمار في شركة زميلة

801,046 - - - - 801,046 ممتلكات ومعدات، صافي 901,154 - - - - 901,154 موجودات أخرى ،صافي

108,070,334 15,387,900 27,539,776 22,475,397 33,126,168 9,541,093 اإلجماليالمطلوبات وحقوق المساهمين

1,357,167 - 9,142 9,836 740,635 597,554 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى 148,476 30,882 56,927 43,606 17,061 - القيمة العادلة السلبية للمشتقات

89,088,174 4,696 192,003 6,675,085 46,764,576 35,451,814 ودائع العمالء 3,906,975 2,500,000 1,400,000 6,975 - - سندات دين ثانوية

1,542,348 - - - - 1,542,348 مطلوبات أخرى 12,027,194 - - - - 12,027,194 حقوق المساهمين

108,070,334 2,535,578 1,658,072 6,735,502 47,522,272 49,618,910 اإلجمالي

وقد تم إظهار تواريخ االستحقاقات المتراكمة لاللتزامات والتعهدات والمشتقات في اإليضاح رقم )19ج( و )11( حول القوائم المالية الموحدة، على التوالي.3( تحليل المطلوبات المالية حسب تواريخ االستحقاقات التعاقدية المتبقية

يعكــس الجــدول أدنــاه ملخصــًا بتواريــخ االســتحقاقات التعاقديــة للمطلوبــات الماليــة للمجموعــة كمــا فــي نهايــة الســنة بنــاء علــى التزامــات الســداد التعاقديــة غيــر المخصومــة. وبمــا أن الجــدول يشــمل أيضــا العمــوالت الخاصــة المدفوعــة حتــى تاريــخ ــخ ــى تواري ــة الســنة حت ــة فــي نهاي ــرة المتبقي ــات علــى أســاس الفت ــة للمطلوب ــخ االســتحقاقات التعاقدي ــد تواري ــم تحدي ــي الموحــدة. وقــد ت ــق مــع األرصــدة الظاهــرة فــي قائمــة المركــز المال ــة ال تتطاب االســتحقاق التعاقــدي ، فــإن األرصــدة اإلجمالياالســتحقاقات التعاقديــة وال تأخــذ بعيــن االعتبــار تواريــخ االســتحقاقات الفعليــة المتوقعــة. تتوقــع المجموعــة أن العديــد مــن العمــالء لــن يقومــوا بطلــب اســترداد ودائعهــم فــي أقــرب وقــت يحســب علــى المجموعــة الدفــع فيــه. وبنــاء عليــه إن الجــدول

ال يعكــس التدفقــات النقديــة المتوقعــة حســبما تظهــره الوقائــع التاريخيــة الخاصــة باالحتفــاظ بالودائــع مــن قبــل المجموعــة.اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2016

المطلوبات المالية

1,351,180 - 13,348 149,929 549,566 638,337 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

85,922,739 - 1,153,850 12,803,729 36,765,499 35,199,661 ودائع العمالء

5,066,435 2,661,843 2,246,171 158,421 - - سندات دين ثانوية

المشتقات

)1,433,709) )112,322) )871,853) )332,165) )117,369) - ذمم دائنة متعاقد عليها

1,497,627 112,959 905,860 354,898 123,910 - ذمم مدينة متعاقد عليها

92,404,272 2,662,480 3,447,376 13,134,812 37,321,606 35,837,998 إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة

اإلجمالـــيأكثر من 5 سنـوات1 إلى 5 سنـوات3 إلى 12 شهـــرخــــالل 3 أشـــهربدون تاريـخ استحقاق محدد2015

المطلوبات المالية

1,357,947 - 9,894 9,841 740,657 597,555 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

89,220,518 5,012 201,543 6,744,678 46,817,471 35,451,814 ودائع العمالء

5,130,544 2,814,946 2,178,322 137,276 - - سندات دين ثانوية

المشتقات

)1,344,725( )125,434( )846,543( )292,594( )80,154( - ذمم دائنة متعاقد عليها

1,430,125 128,978 887,270 322,071 91,806 - ذمم مدينة متعاقد عليها

95,794,409 2,823,502 2,430,486 6,921,272 47,569,780 36,049,369 إجمالي المطلوبات المالية غير المخصومة

33( القيمة العادلة لألدوات المالية

تحديد القيمة العادلة وتسلسلهاتستخدم اإلدارة التسلسل التالي لتحديد القيمة العادلة لألدوات المالية واالفصاح عنها:

المستوى األول: األسعار المتداولة في األسواق النشطة لنفس األداة )بدون أي تعديل(،المستوى الثاني: األسعار المتداولة في األسواق النشطة للموجودات والمطلوبات المتشابهة أو أساليب تقييم أخرى حيث تكون كل المدخالت الهامة مبنية على بيانات سوقية يمكن مالحظتها ،

المستوى الثالث: أساليب تقييم حيث يكون كل مدخل هام غير مبني على بيانات سوقية يمكن مالحظتها.






اإلجماليالمستوى الثالثالمستوى الثانيالمستوى األولالقيمة الدفترية 2016الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة

393,779 - 393,779 - 393,779 أدوات مالية مشتقة 462,989 3,438 169,351 290,200 462,989 استثمارات مالية متاحة للبيع

الموجودات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة 1,024,369 - 1,024,369 - 1,024,369 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

60,073 - 1,652 58,421 61,791 استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق 20,698,630 - 20,198,967 499,663 20,733,718 استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة

72,614,833 72,614,833 - - 72,743,097 قروض وسلف 95,254,673 72,618,271 21,788,118 848,284 95,419,743 اإلجمالي

المطلوبات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة 270,793 - 270,793 - 270,793 أدوات مالية مشتقة

المطلوبات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة 1,347,732 - 1,347,732 - 1,347,732 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

85,358,788 - 85,358,788 - 85,358,788 ودائع العمالء 3,909,905 - 3,909,905 - 3,909,905 سندات دين ثانوية

90,616,425 - 90,616,425 - 90,616,425 اإلجمالي

اإلجماليالمستوى الثالثالمستوى الثانيالمستوى األولالقيمة الدفترية 2015الموجودات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة

307,597 - 307,597 - 307,597 أدوات مالية مشتقة 673,022 3,438 183,168 486,416 673,022 استثمارات مالية متاحة للبيع

الموجودات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة 734,615 - 734,615 - 734,615 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى

73,795 - 15,394 58,401 75,186 استثمارات مقتناة حتى تاريخ األستحقاق 20,475,330 - 19,851,201 624,129 20,515,088 استثمارات أخرى مقتناة بالتكلفة المطفأة

77,051,075 77,051,075 - - 76,412,190 قروض وسلف 99,315,434 77,054,513 21,091,975 1,168,946 98,717,698 اإلجمالي

المطلوبات المالية التي تقاس بالقيمة العادلة 148,476 - 148,476 - 148,476 أدوات مالية مشتقة

المطلوبات المالية التي ال تقاس بالقيمة العادلة 1,357,167 - 1,357,167 - 1,357,167 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

89,088,174 - 89,088,174 - 89,088,174 ودائع العمالء 3,906,975 - 3,906,975 - 3,906,975 سندات دين ثانوية

94,500,792 - 94,500,792 - 94,500,792 اإلجمالي

إن القيمــة العادلــة لــألدوات الماليــة المدرجــة فــي قائمــة المركــز المالــي الموحــدة باســتثناء االســتثمارات المقتنــاة حتــى تاريــخ االســتحقاق واالســتثمارات األخــرى المقتنــاة بالتكلفــة المطفــاة والقــروض والســلف المســجلة بالتكلفــة المطفــاة ال تختلــف كثيــرا عــن قيمتهــا الدفتريــة المدرجــة فــي القوائــم الماليــة الموحــدة.

تحــدد القيمــة العادلــة المقــدرة لالســتثمارات األخــرى المقتنــاة بالتكلفــة المطفــاة واالســتثمارات المقتنــاة حتــى تاريــخ االســتحقاق علــى أســاس األســعار المتداولــة فــي الســوق عنــد توفرهــا ، أو طــرق التســعير لبعــض الســندات بعمولــة ثابتــة، إن ودائــع العمــالء المرتبطــة بعمولــة خاصــة ال تختلــف كثيــرا عــن قيمتهــا الدفتريــة ألن أســعار العمــوالت الخاصــة الحاليــة بالســوق لموجــودات ماليــة مماثلــة ال تختلــف كثيــرا عــن األســعار المتعاقــد عليهــا ، إن القيمــة العادلــة للنقديــة واألرصــدة لــدى مؤسســة النقــد العربــي الســعودي و األرصــدة لــدى البنــوك والمؤسســات الماليــة األخــرى ، واألرصــدة للبنــوك والمؤسســات الماليــة األخــرى ال تختلــف بشــكل جوهــري عــن القيمــة الدفتريــة لهــا حيــث أن هــذه األرصــدة هــي لفتــرات قصيــرة األجــل ممــا يعطــي انطباعــا

بــأن المعــدالت بحســب الســجالت ال تختلــف بشــكل جوهــري عــن المعــدالت الســائدة فــي الســوق. كذلــك فــإن القيمــة العادلــة لســندات الديــن الثانويــة تقــارب القيمــة الدفتريــة لهــا حيــث أنهــا تحمــل ســعر عمولــة متغيــر يعــاد تســعيره كل ســتة أشــهر.

إن القيمــة التــي تــم الحصــول عليهــا مــن طريقــة التقييــم ذات العالقــة قــد تختلــف عــن ســعر المعاملــة لــآداة الماليــة فــي تاريــخ المعاملــة. ويشــار إلــى الفــرق بيــن قيمــة ســعر المعاملــة وقيمــة طريقــة التقييــم ب ”ربــح وخســارة اليــوم الواحــد”. حيــث يتــم إطفائــه علــى مــدى عمــر المعاملــة لــآداة الماليــة أو يؤجــل إلــى أن يتــم تحديــد القيمــة العادلــة لــآداة باســتخدام المعلومــات المتوفــرة مــن الســوق والتــي يمكــن مالحظتهــا أو يتحقــق عنــد االســتبعاد. ويتــم إثبــات التغيــر الالحــق فــي القيمــة العادلــة

مباشــرة فــي قائمــة الدخــل الموحــدة دون عكــس ربــح وخســارة اليــوم الواحــد.

إن الهــدف مــن طــرق التقييــم هــو التوصــل إلــى قيــاس للقيمــة العادلــة بحيــث يعكــس الســعر الــذي ســيتم اســتالمه مقابــل بيــع أصــل أو الــذي ســيتم ســداده لتحويــل المطلوبــات بموجــب المعامــالت االعتياديــة بيــن المتعامليــن فــي الســوق فــي تاريــخ القيــاس، وتســتخدم المجموعــة عــدة نمــاذج تقييــم معتمــدة لتحديــد القيمــة العادلــة ألدوات ماليــة أكثــر شــيوعا وأقــل تعقيــدا، وغالبــا مــا تكــون األســعار المالحظــة أو مدخــالت النمــوذج متاحــة فــي الســوق وذلــك فيمــا يتعلــق بســندات الديــن واألســهم المدرجــة والمشــتقات المتداولــة والمشــتقات البســيطة المتداولــة خــارج األســواق الماليــة الموازيــة كمقايضــات أســعار العمــوالت وأن توفــر هــذه األمــور يقلــل مــن الحاجــة إلــى حكــم اإلدارة وتقديرهــا، كمــا يقلــل مــن نســبة عــدم التأكــد المصاحــب لتحديــد

القيــم العادلــة، ويختلــف توفــر هــذه االســعار القابلــة للمالحظــة فــي الســوق والمدخــالت بحســب المنتجــات واألســواق وقــد تتغيــر حســب أحــداث معينــة وحــاالت عامــة تتعلــق باألســواق الماليــة.

يوضح الجدول التالي طرق التقييم المستخدمة في قياس القيمة العادلة كما في 31 ديسمبر والمدخالت الجوهرية غير القابلة للمالحظة المستخدمة:

العالقة المتداخلة بين المدخالت الجوهرية المدخالت الجوهرية غيرالقابلة للمالحظةطريقة التقييمالنوعغيرالقابلة للمالحظة وقياس القيمة العادلة

استثمارات متاحة للبيع

تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية والتدفقات النقدية المخصومة، والمقارنة مع أدوات مالية مماثلة تتواجد بشأنها أسعار السوق القابلة للمالحظة. تشتمل اإلفتراضات والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت وهوامش ائتمان وعالوات أخرى غيرها مستخدمة في تقدير معدالت الخصم، وأسعارالسندات واألسهم، وأسعار

تحويل العمالت األجنبية

ال ينطبقال يوجد

استثمارات أخرى مقتناة بالقيمة المطفأة

تشتمل طرق التقييم على صافي القيمة الحالية والتدفقات النقدية المخصومة، والمقارنة مع أدوات مالية مماثلة تتواجد بشأنها أسعار السوق القابلة للمالحظة. تشتمل اإلفتراضات والمدخالت المستخدمة في طرق التقييم على معدالت خالية من العموالت وهوامش ائتمان وعالوات أخرى غيرها مستخدمة في تقدير معدالت الخصم، وأسعارالسندات واألسهم، وأسعار

تحويل العمالت األجنبية

ال ينطبقال يوجد

القابلة القروض والسلف السوق ومدخالت بيانات تستخدم التي المخصومة النقدية التدفقات باستخدام طرق العادلة بالقيمة إظهارها تم بين هوامش االئتمانللمالحظة لمنحنيات العائد وهوامش االئتمان. الفرق كان االئتمان، هامش نطاق اتسع كلما

القيمة الدفترية والقيمة العادلة أعلى.

34( المعامالت مع األطراف ذات العالقة

تتعامــل المجموعــة، خــالل دورة أعمالهــا العاديــة، مــع أطــراف ذات عالقــة. وتتــم هــذه المعامــالت بنفــس شــروط التعامــل العادلــة مــع األطــراف األخــرى ، تخضــع المعامــالت المصرفيــة للحــدود المنصــوص عليهــا فــي نظــام مراقبــة البنــوك والتعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي.

إن األرصدة الناتجة عن هذه المعامالت ما لم تكن مدرجة في أماكن أخرى في القوائم المالية الموحدة كما في تاريخ إعداد القوائم المالية الموحدة هي كالتالي:





20162015بنك أي بي أن أمرو إن. في

13,744 243,509 أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى 28,307 3,129 أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى

)1,976( )1,710) مشتقات بالقيمة العادلة ، صافي 160,677 81,256 التعهدات وااللتزامات المحتملة

الشركات الزميلة وكبار المساهمين اآلخرين والشركات المنتسبة التي يمارس عليها تأثير جوهري : 711,330 749,019 قروض وسلف

11,205 9,972 مشتقات بالقيمة العادلة ، صافي 40,000 40,028 استثمارات

6,264,673 9,644,108 ودائع العمالء 722,000 698,696 سندات دين ثانوية

48,215 15,447 التعهدات وااللتزامات المحتملةصناديق االستثمار المدارة من قبل المجموعة:

147,566 151,227 استثمارات 170,775 - قروض وسلف

15,000 15,028 سندات دين ثانوية 361,607 259,574 ودائع العمالء

10,502 3,210 مشتقات بالقيمة العادلة، صافي

يقصــد بكبــار المســاهمين اآلخريــن )باســتثناء المســاهم غيــر الســعودي( أولئــك الذيــن يمتلكــون أكثــر مــن 5 % مــن رأس المــال المصــدر للبنــك. إن الدخــل والمصاريــف المتعلقــة بالمعامــالت مــع األطــراف ذات العالقــة والمدرجــة فــي القوائــم الماليــة الموحــدة هــي كالتالــي:

20162015

14,901 14,262 دخل عموالت خاصة 112,530 196,769 مصاريف عموالت خاصة

2,609 1,218 أتعاب خدمات بنكية، صافي 18,719 14,898 أتعاب خدمات إدارة

23,499 25,769 مصاريف عمومية وإدارية 3,708 4,792 مكافأة أعضاء مجلس اإلدارة ومصاريف أخرى ذات عالقة

47,829 48,641 تعويضات مدفوعة لكبار موظفي اإلدارة - 3,949 مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة لكبار موظفي اإلدارة

يقصد بكبار موظفي اإلدارة األشخاص الذين لهم المسؤولية والصالحية في التخطيط االستراتيجي والتوجيه والتحكم في أنشطة المجموعة.

35( كفاية رأس المال

إن أهداف المجموعة، عند إدارة رأس المال هي االلتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل مؤسسة النقد العربي السعودي والحفاظ على مقدرة المجموعة على االستمرار في العمل وفقًا لمبدأ االستمرارية ومن خالل الحفاظ على قاعدة رأسمالية قوية.

تقــوم اإلدارة بمراقبــة كفايــة رأس المــال واســتخدام رأس المــال النظامــي بشــكل يومــي. تتطلــب التعليمــات الصــادرة عــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي االحتفــاظ بحــد أدنــى مــن رأس المــال النظامــي، وأن تكــون نســبة إجمالــي رأس المــال النظامــي إلــى الموجــودات المرجحــة المخاطــر عنــد أو تزيــد عــن الحــد المتفــق عليــه وهــي 8 %.

وتقــوم اإلدارة بمراقبــة مــدى كفايــة رأس المــال باســتخدام النســب المحــددة مــن قبــل مؤسســة النقــد العربــي الســعودي. يعبــر عــن هــذه النســب كنســبة مئويــة وبموجبهــا يتــم قيــاس مــدى كفايــة رأس المــال وذلــك بمقارنــة بنــود رأســمال المجموعــة المؤهــل مــع الموجــودات والتعهــدات وااللتزامــات المحتملــة المدرجــة فــي قائمــة المركــز المالــي الموحــدة والمبالــغ االســمية للمشــتقات باســتخدام األرصــدة المرجحــة إلظهــار مخاطرهــا النســبية. وقــد التزمــت المجموعــة خــالل الســنة بكامــل متطلبــات

رأس المــال النظامــي.

فيما يلي مكونات الموجودات المرجحة المخاطر ورأس المال والنسب:

20162015

96,325,986 90,214,396مخاطر االئتمان للموجودات المرجحة المخاطر 4,710,338 5,498,588مخاطر العمليات للموجودات المرجحة المخاطر

278,356 210,754مخاطر السوق للموجودات المرجحة المخاطر 101,314,680 95,923,738 مجموع الموجودات المرجحة المخاطر للركيزة األولى

11,729,995 12,862,794رأس المال األساسي 4,058,774 4,220,937رأس المال المساند

15,788,769 17,083,731 مجموع رأس المال األساسي ورأس المال المساندنسبة كفاية رأس المال %

11.58 13.41 نسبة رأس المال األساسي 15.58 17.81 نسبة رأس المال األساسي + رأس المال المساند

36( خدمات إدارة االستثمار والوساطة

تقــدم المجموعــة لعمالئهــا خدمــات إدارة االســتثمارات تشــتمل علــى إدارة صناديــق اســتثمارية و محافــظ اســتثمارية بالتعــاون مــع مستشــاري اســتثمار متخصصيــن وبموجــودات بلــغ إجمالهــا 3.29 مليــار ريــال ســعودي )2015: 3.59 مليــار ريــال ســعودي( ويشــتمل ذلــك الصناديــق المــدارة بموجــب المحافــظ االســتثمارية المعتمــدة مــن الهيئــة الشــرعية وقدرهــا 1.55 مليــار ريــال ســعودي )2015: 1.39 مليــار ريــال ســعودي(.ال يتــم توحيــد القوائــم الماليــة لهــذه الصناديــق فــي القوائــم الماليــة الموحــدة للمجموعــة. تــدرج حصــة المجموعــة فــي هــذه الصناديــق فــي االســتثمارات المتاحــة للبيــع، وتــدرج األتعــاب المكتســبة لقــاء إدارة تلــك الصناديــق ضمــن ”المعامــالت مــع األطــراف ذات العالقــة”. إن الموجــودات المودعــة كأمانــات لــدى المجموعــة،

بصفتهــا وصيــة أو مؤتمنــة عليهــا، ال تعتبــر موجــودات خاصــة بالمجموعــة، وبالتالــي ال تــدرج فــي القوائــم الماليــة الموحــدة.

37( احتياطي برنامج أسهم

خــالل شــهر ينايــر 2008، أطلقــت المجموعــة برنامــج الســداد علــى أســاس األســهم بـ)”البرنامــج”( والخــاص بالمــدراء التنفيذييــن وكبــار الموظفيــن بـ)”الموظفيــن المؤهليــن”(. تمــت الموافقــة علــى البرنامــج األولــي مــن قبــل مجلــس اإلدارة خــالل اجتماعهــم المنعقــد فــي 10 ذي القعــدة 1428هـــ ) الموافــق 20 نوفمبــر 2007 ( ومؤسســة النقــد العربــي الســعودي بالخطــاب المــؤرخ فــي 26 صفــر 1429هـــ ) الموافــق 4 مــارس 2008 (. ان شــروط االســتحقاق تــم تعديلهــا فــي عــام 2009 وتمــت الموافقــة علــى هــذا التعديــل مــن قبــل مجلــس االدارة خــالل االجتمــاع المنعقــد فــي 5 شــعبان 1430هـــ ) الموافــق 27 يوليــو 2009 ( ومؤسســة النقــد العربــي الســعودي بموجــب خطابهــا المــؤرخ فــي 20 ذي القعــدة 1430هـــ )الموافــق 9 نوفمبــر2009(. بنــاء

علــى البرنامــج المعــدل، فــإن الموظفيــن المؤهليــن ســيحصلون علــى أســهم البنــك، إذا تــم اســتيفاء الشــروط التاليــة:

- يطلب من الموظفين المؤهلين االستمرار في العمل لدى المجموعة لمدة سنتين من تاريخ المنح ليحصلوا على نصف األسهم الممنوحة وسنة أخرى للحصول على المتبقي.

- باإلضافة إلى تحقيق المجموعة لمستويات نمو محددة والتي وافق عليها مجلس اإلدارة حيث يستحق الموظفين المؤهلين عدد معين من األسهم عند كل مستوى.

بموجــب أحــكام البرنامــج، ال تصبــح المجموعــة المالــك القانونــي لهــذه األســهم فــي أي وقــت وإلــى أن يحيــن فتــرة المنــح لتلــك األســهم فهــي لــن تحصــل علــى أي حــق فــي التصويــت. بموجــب البرنامــج ، فــان شــركة األول لالســتثمار ســتدير صنــدوق برنامــج األســهم )الصنــدوق( والتــي تعمــل وفقــا لألحــكام والشــروط التــي وافــق عليهــا مجلــس إدارة البنــك فــي االجتمــاع المشــار إليــه أعــاله، ومؤسســة النقــد العربــي الســعودي فــي الخطــاب المشــار إليــه أعــاله. إن أي تعديــالت أخــرى علــى أحــكام وشــروط

البرنامــج تتطلــب الحصــول علــى موافقــة مســبقة مــن مؤسســة النقــد العربــي الســعودي.






خــالل عــام 2008، قــام الصنــدوق بشــراء 2.15 مليــون ســهم مــن أســهم البنــك بقيمــة 114 مليــون ريــال ســعودي ويتــم االحتفــاظ بهــا علــى ســبيل األمانــة لحيــن اســتحقاقها للموظفيــن المؤهليــن. خــالل عــام 2012، قــام البنــك بشــراء مليــون ســهم و 999,063 ســهم خــالل عــام 2016 ، بمبلــغ وقــدره 27 مليــون ريــال ســعودي و 25 مليــون ريــال ســعودي، علــى التوالــي. وفــي تاريــخ االســتحقاق، تنقــل ملكيــة هــذه األســهم للموظفيــن. يتــم تحديــد عــدد األســهم الممنوحــة وفقــا للمعادلــة المبنيــة علــى

األداء التــي صــادق عليهــا مجلــس اإلدارة، ويخضــع لموافقــة لجنــة الترشــيحات والمكافــآت.

وفقــا لشــروط البرنامــج، يتــم منــح األســهم للموظفيــن المؤهليــن ســنويا وســيتم اســتحقاقها كمــا هــو موضــح اعــاله. وقــد تــم منــح الشــريحة األولــى فــي عــام 2008 واســتحقت فــي عــام 2011. كمــا تــم منــح الشــريحة الثانيــة مــن البرنامــج فــي شــهر مــارس 2011، واســتحقت فــي شــهر ينايــر 2013 و 2014. وقــد قامــت المجموعــة بمنــح خمــس شــرائح إضافيــة مــن البرنامــج فــي شــهر مــارس2012 و 2013 و 2014 و2015 و 2016، علــى التوالــي، مازالــت البرامــج مــن 2014 إلــى 2016 فــي فتــرات

االســتحقاق. إن تفاصيــل البرنامــج هــي كمــا يلــي:

منحت في عام 2014منحت في عام 2015منحت في عام 2016

مارس 2014مارس 2015مارس 2016تاريخ بدء البرنامج 26,301,96928,538,60221,007,936قيمة األسهم الممنوحة بتاريخ المنح )بالريال السعودي(

2745.5640.24القيمة العادلة لكل سهم بتاريخ المنح )بالريال السعودي(974,147626,396522,066عدد األسهم الممنوحة

مارس 2016 - 2017مارس 2017 - 2018مارس 2018 - 2019فترة االستحقاقأسهم البنكأسهم البنكأسهم البنكطريقة السداد

خــالل العــام الحالــي، قــام البنــك بإعــادة تقييــم موقفــه وقــام بتوحيــد صنــدوق برنامــج أســهم الموظفيــن )”الصنــدوق”( فــي القوائــم الماليــة الموحــدة. ونتيجــة لذلــك ، قامــت المجموعــة باثبــات أســهم البنــك التــي يملكهــا الصنــدوق كأســهم خزينــة بمبلــغ 86.48 مليــون ريــال ســعودي، وتــم عرضهــا ضمــن احتياطــي برنامــج أســهم، فــي قائمــة التغيــرات فــي حقــوق المســاهمين الموحــدة.

كانت الحركة في عدد األسهم الممنوحة كما في 31 ديسمبر 2016 و 2015 كاآلتي :

عدد األسهم

20162015

1,598,345 1,863,294 في بداية السنة 942,845 3,065,214 أسهم ممنوحة خالل السنة )621,020( )759,038)أسهم مستحقة خالل السنة

)56,876( )752,469)أسهم ملغاة خالل السنة 3,417,001 1,863,294

خالل العام، بلغ مخصص برنامج األسهم المحمل على قائمة الدخل الموحدة مبلغ 10.81 مليون ريال ) 2015: 16.18 مليون ريال(

38( التغيرات المستقبلية في أطر إعداد التقارير المالية الدولية

لقد إرتأت المجموعة عدم االتباع المبكر للمعايير التالية التي تم نشرها ويتعين االلتزام بها مستقباًل من قبل المجموعة.

فيما يلي موجزًا بالمعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة وتعديالتها والتي يسري مفعولها على الفترات المستقبلية:

- المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )9( – األدوات المالية

ــار ــار المحاســبة الدولــي رقــم )39(. ســتقوم المجموعــة بإثبــات مخصــص الخســائر علــى أســاس طريقــة خســائر االئتمــان المتوقعــة بعــد األخــذ بعيــن االعتب ــار علــى الفتــرات الســنوية التــي تبــدأ فــي أو بعــد 1 ينايــر 2018، ويحــل محــل معي يســري المعيالمعلومــات المســتقبلية. ســيتم تطبيــق أطــر العمــل مــع السياســات واالجــراءات الرقابيــة التفصيليــة بمــا فــي ذلــك األدوار والمســئوليات. تقــوم المجموعــة حاليــًا بتقييــم أثــر طريقــة خســائر االئتمــان المتوقعــة علــى تخطيــط هيــكل رأســمالها النظامــي.

- المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )15( – االيرادات من العقود المبرمة مع العمالء

يطبــق المعيــار علــى الفتــرات الســنوية التــي تبــدأ فــي أو بعــد 1 ينايــر 2018. يقــدم المعيــار الجديــد طريقــة مكونــة مــن خمــس خطــوات لتحديــد تاريــخ إثبــات اإليــرادات وبــأي مبلــغ. ســينتج عــن تطبيــق هــذا المعيــار أثــر هــام بشــأن الكيفيــة التــي يتــم بموجبهــا إثبــات االيــرادات وتاريــخ ذلــك، وإجــراء أحــكام وتقديــرات جديــدة، مــع إمكانيــة االســراع فــي إثبــات االيــرادات أو تأجيلهــا.

- تعديالت على معيار المحاسبة الدولي رقم )12) تطبــق التعديــالت علــى معيــار المحاســبة الدولــي رقــم )12( - ”ضرائــب الدخــل”، علــى الفتــرات الســنوية التــي تبــدأ فــي أو بعــد 1 ينايــر 2017. توضــح التعديــالت بــأن وجــود فروقــات مؤقتــة قابلــة لالســتقطاع يتوقــف فقــط علــى مقارنــة القيمــة الدفتريــة للموجــودات والوعــاء الضريبــي لهــا فــي نهايــة الفتــرة الماليــة، وال تتأثــر بالتغيــرات المســتقبلية المحتملــة فــي القيمــة الدفتريــة أو الطريقــة المتوقعــة الســترداد األصــل. عليــه، ســتكون هنــاك فروقــات مؤقتــة إذا مــا تــم االفتــراض بــأن الوعــاء الضريبــي

ســيبقى بالتكلفــة األصليــة لســندات الديــن.- تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )2)

تطبــق التعديــالت علــى المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم )2( – ”الدفعــات المحســوبة علــى أســاس األســهم”، علــى الفتــرات الســنوية التــي تبــدأ فــي أو بعــد 1 ينايــر 2018. تغطــي التعديــالت تصنيــف وقيــاس ثــالث نواحــي محاســبية، األولــى: قيــاس الدفعــات المحســوبة علــى أســاس األســهم المســددة نقــدًا، والثانيــة تصنيــف الدفعــات المحســوبة علــى أســاس األســهم المســددة بعــد خصــم ضرائــب االســتقطاع، والثالثــة: المحاســبة عــن تعديــل الدفعــات المحســوبة علــى أســاس األســهم مــن ”المســددة

نقــدًا” إلــى ”المســددة علــى شــكل أســهم”.- المعيار الدولي للتقارير المالية رقم )16)

يطبــق المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم )16( – ”عقــود اإليجــار” علــى الفتــرات الســنوية التــي تبــدأ فــي أو بعــد 1 ينايــر 2019. يســتبعد المعيــار الجديــد طريقــة المحاســبة المزدوجــة الحاليــة للمســتأجرين المذكــورة بمعيــار المحاســبة الدولــي رقــم )17(، والتــي تميــز بيــن اإليجــارات التمويليــة داخــل قائمــة المركــز المالــي واإليجــارات التشــغيلية خــارج قائمــة المركــز المالــي. وبــداًل مــن ذلــك، يقتــرح المعيــار الدولــي للتقاريــر الماليــة رقــم )16( طريقــة المحاســبة داخــل قائمــة المركــز المالــي.

39( أرقام المقارنة

تم إعادة تصنيف بعض أرقام السنة الماضية كي تتماشى مع العرض للسنة الحالية. تم أدناه اإلفصاح عن أثر عمليات إعادة التصنيف هذه على القوائم المالية الموحدة

المبالغ بعد إعادة التصنيفإعادة التصنيفكما وردت سابقًا

31 ديسمبر 201576,143,850268,34076,412,190الموجودات

21,226,48536,81121,263,296قروض وسلف، صافي734,58332734,615استثمارات، صافي

307,597307,597-أرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية األخرى901,154 )612,780(1,513,934القيمة العادلة االيجابية للمشتقات

99,618,852 - 99,618,852موجودات أخرى، صافيالمطلوبات

1,356,8742931,357,167أرصدة للبنوك والمؤسسات المالية األخرى148,476148,476-القيمة العادلة السلبية للمشتقات

88,832,063256,11189,088,174ودائع العمالء3,900,0006,9753,906,975سندات دين ثانوية

1,542,348 )411,855(1,954,203مطلوبات أخرى96,043,140 - 96,043,140

40( موافقة مجلس اإلدارة

تم إعتماد القوائم المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ 26 جمادى األولى 1438هـ )الموافق 23 فبراير 2017(.





التقرير السنوي للبنك األول 1002016

2016 يونسلا ريرقتلا · 3 2016 لولأا كنبلل يونسلا ريرقتلا...

Documents