ек анализ

Парасій-Вергуненко Ірина МихайлівнаParasiy_vergunenko@bigmir.net

Підручник: 1. Економічний аналіз за ред.. Чумаченька2. навчальний посібник Економічний аналіз Іваненко В.М. (для самост вивчення)3. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності п-ва4. Мних Є.В. Економічний аналіз

Тема 1. Економічний аналіз в управлінні підприємством1. Сутність економічного аналізу, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти.2. Економічний аналіз в системі управління п-вом.3. Функцій ек аналізу4. Види ек аналізу, їх класифікація та сфери застосування.

Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу1. Поняття методу ек аналізу2. Класифікація методичних прийомів аналізу.3. Абстрактно-логічні прийоми аналізу (якісні прийоми)4. Описові кількісні прийоми економічних досліджень.5. Прийоми та фактори аналізу для ретроспективного дослідження

Під методом розуміють систему теоретико-пізнавальних категорій, принципів та прийомів дослідження. До категорій відносять фактори, резерви, маржа, дисконт, прибуток, рентабельність і т.д.2 компонент – принципи. Це правила проведення аналізу. Основні принципи: системність, достовірність, доречність, комплексність, періодичність, зрозумілість і т.д.

Прийоми ЕА

Модель, представлена як множення факторів, називається мультиплікативна.Модель, представлена як сума компонентів, називається адитивною.Модель у формі ділення – кратна.Модель, яка поєднує різні дії – змішана.

АВС аналіз дає можливість проранжувати:А – найважливішіВ – важливі, великі клієнтиС – найменш важливі клієнти.Евристичні прийоми дають можливість змінити наше мислення.

Кількісні1. ОписовіСередні величиниВідносніРяди динамікиГрафічніСтруктурне групування

2. Аналітичні (детерміновані, жорсткі)Елімінування

Абстрактно-логічні (якісні)Аналіз СинтезІндукція (від індивід. до загального)ДедукціяПрийом порівнянняМоделюванняSWOT-аналізABCЕврістичні

Елімінування – нейтралізація. Використовується при проведенні детермінованих досліджень.y0 = x1

0 * x20

y’ = x1’ * x2’’y’’ = x1’ * x2’

Приклад 1.

Показник Базисний Звітний Відхилення

абсолютне відносне1. Випущена

продукція (ВП)2. Чисельність

працівників (Ч)3. К-ть

відпрацьованих днів (Д)

4. Середньоденний виробіток (ВД)

22000

10

22

100

25920

9

24

120

+3920

-1

+2

+20

+0,1782

-0,1

0,0909

+0,2

Спосіб «Ланцюгова підстанова»

ТАБЛИЧКА ПЕРЕВЕРТАЄТСЬЯ ААААААААААААААААААААаааааааа№ подстановки

Ч Д ВД ВП Вплив ВП = Ч*Д*ВД

01Ч2Д3ВД

10999

22222424

100100100120

22000198002160

-22001800

+4320

Випущена продукція = Ч*Д

Спосіб абсолютних різниць передбачає, що треба передбачити абсолютні відхилення.

Щоб підрахувати вплив першого фактора, треба абсолютне відхилення помно

ВП2 = дельта Ч * базисні значення решти факторів Д0*В0 * (-1)*22 (дня) *100 = -2200.ВПд = Ч1 * дельта Д * В0

д = 9* (+2) * 100 = +1800.Дельта ВП в1 = Ч’ * Д’ * дельта В1

д

Спосіб відносних різниць

ВИСНОВОК:

За досліджуваний період обсяг випущеної продукції збільшився на 3920. основні фактори, які позитивно вплинули на збільшення обсягу продукції, це: підвищення продуктивності праці та більш ефективне використання робочого часу. Так, збільшення денного виробітку на 20 грн сприяло збільшенню випуску продукції на 4320 грн. збільшення кількості відпрацьованих днів в звітному місяці порівняно з базисним на 2 дні, сприяло збільшенню випуску продукції на 1800 грн. скорочення чисельності персоналу на 1 особу, призвело до зменшення випуску продукції на 2200 грн.

Скорочення персоналу було викликано політикою п-ва на інтенсифікацію і автоматизацію вир-чого процесу. Це дало можливість скоротити витрати на оплату праці.

Тема 3. Інформаційна база і організація аналізу.САМОСТІЙНО

Фінансовий аналіз

Тема 4. Аналіз фінансового стан п-ва.

1. Аналіз структури активів та пасивів п-ва на основі балансу2. Аналіз фінансової стійкості п-ва.3. Аналіз ліквідності та платоспроможності п-ва.4. Аналіз оборотних активів п-ва. Аналіз ділової активності п-ва.5. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.

Аналіз масштабів діяльності п-ва починають з загальної оцінки зміни активів п-ва за стандартними показниками динаміки.

Абсолютний приріст: дельта А = А’ – А0.Темп зростання (росту): т. зр. А = А’ / А0

Темп приросту: дельта А / А’

Аналіз динаміки активів здійснюється як в цілому по валюті балансу, так і по окремих розділах та статтях балансу. Валюта балансу – це підсумок. Динамічний аналіз називається «горизонтальний аналіз балансу».

Наступним етапом аналізу є структурний аналіз, який називається «вертикальний аналіз балансу». При проведенні структурного аналізу визначають питому вагу таких груп активів:

- необоротних активів (перший розділ Активу балансу)- оборотних активів.

Далі проводиться структурний аналіз.

При аналізі структури оборотних активів визначають частку запасів дебіторської заборгованості та грошових коштів.

Аналіз структури пасивів здійснюється шляхом розрахунку питомої ваги таких груп пасивів:

1. власний капітал

2. зобов’язання

А П1. необоротні активи 1. Власний капітал (забезпечення майбутніх

виплат і платежів)2. оборотні активи:а) запаси (р. № 100 – 140)б) дебіторська заборгованість (р. № 150 – 210)в) грошові кошти (р. № 220 – 240)

2. Забезпечення наступних виплат та платежів

3. Довгострокові зобов’язання (кредити, видані більше, ніж на 1 рік).

3. витрати майбутніх періодів 4. Поточні зобов’язання

4. необоротні активи та групи вибуття 5. Доходи майбутніх періодівВалюта балансу

2. Коефіцієнтний аналіз.

Коефіцієнт автономії: Кавт = Власний капітал (ІП) / Валюту балансу >= 0,5.ІП – І розділ пасиву.Коефіцієнт фін стійкості: Кфс = ІП + ІІП + ІІІП / Валюту балансу >= 0,5-0,6.

Коефіцієнт фінансового левериджу: Кфлев = Зобов’язання / Власний капітал <= 1.

Власний оборотний капітал: ІП – ІА.

Чистий робочий капітал: (ІП + ІІП + ІІІП) – ІА.

Коефіцієнт маневрування: Кманевр = ІП – ІА / ІП.

Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власним капіталом: ВОК / Запаси (рядок 100-140).

3. Аналіз ліквідності та платоспроможності.

Під ліквідністю розуміють здатність п-ва швидко перетворювати свої активи в грошові кошти без втрати їх вартості. Ліквідність лежить в основі платоспроможності.Платоспроможність – це здатність п-ва в повній мірі та у відповідні терміни виконати свої зобов’язання.

Коефіцієнти ліквідності:1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності. Розраховується як:

Грошові кошти (рядки 220-240) / Поточні зобов’язання (ІV П) >= 0,2.2. Коефіцієнт проміжної ліквідності.Гроші + дебітори / Поточні зобов’язання (ІV П) >= 1 (оптимально). Допустимо 0,7-0,8.3. Коефіцієнт загальної ліквідності.

ІІ А / Поточні зобов’язання (ІV П) > 2.

4. Аналіз оборотних активів.Аналіз оборотних активів починають з загальної оцінки зміни абсолютного розміру активів за стандартними показниками динаміки. При цьому розраховуються абсолютний приріст оборотних активів (дельта ОА = ОА1 – ОА0), темп зростання оборотних активів (ОА1 / ОА0), темп приросту оборотних активів (дельта ОА / ОА0).

Наступним етапом є визначення частки оборотних активів в загальних активах та визначення частки окремих складових оборотних активів.

Допустима структура: запаси 50%, дебітори 30%, готівка 20%.

Далі аналізується оборотність ОА за такими показниками:- кількість оборотів. N = Дохід (виручка) / Середня вартість оборотних активів.- тривалість одного обороту.t (тривалість одного періоду) = Дні (160 або 90 або 30) / N.