1

โครงสรางและบคลากรหนวยตรวจสอบภายใน

สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

2

โครงสรางหนวยตรวจสอบภายใน

บคลากรหนวยตรวจสอบภายใน สพม.2

ผอ.สพม.2

ผตรวจสอบภายใน

หนวยตรวจสอบภายในสพม.2

ผตรวจสอบภายใน

3

นางยพด ดอนทร นกวชาการตรวจสอบภายใน ชำานาญการพเศษ ผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

นางยพด ดอนทร นกวชาการตรวจสอบภายใน ชำานาญการพเศษ ผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

นางดลนพร โสรจจะ นกวชาการตรวจสอบภายใน ชำานาญการ ผตรวจสอบภายใน

นางสาววณ พอคา นกวชาการเงนและบญช ชำานาญการ ผตรวจสอบภายใน

4

สรปผลการดำาเนนงานหนวยตรวจสอบภายใน

ประจำาปงบประมาณ 2555

สรปผลการดำาเนนงานหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

ประจำาปงบประมาณ 2555

1. วสยทศน (Vision) ของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

“ผนำาดานการตรวจสอบภายใน”

5

2. วตถประสงค2.1 เพอบรการดานใหความเชอมนและเปนทปรกษาอยางอสระ

ดวยความเทยงธรรม เพอสรางคณคาเพมการปฏบตงานของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษา ใหมประสทธภาพยงขน

2.2 เพอเปนเครองมอทชวยในการตดสนใจของผบรหารในการบรหารจดการงานของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษาใหบรรลเปาหมายทตงไว

2.3 เพ อ ใหการปฏ บต งานด านการเง น บญช และพสด (Financial and Compliance Auditing) ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษา มประสทธภาพ ประสทธผล เปนไปตามระเบยบ กฎหมาย มตคณะรฐมนตร และแนวปฏบตทเกยวของ

2.4 เพอใหสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษามการบรหารสนทรพยอยางถกตอง มประสทธภาพ และคมคา

2.5 เพอใหการตรวจสอบการดำาเนนงาน (Performance Auditing) ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษาในสงกด มประสทธภาพ คมคากบงบประมาณทใชไป

3. จดทำาแผนการตรวจสอบภายใน ประจำาปงบประมาณ 2555

ในการจดทำาแผนการตรวจสอบภายในของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ประจำาปงบประมาณ 2555 ไดนำาเทคนคทฤษฎตาง ๆ ททนสมยและสามารถนำามาประยกตใชกบงานตรวจสอบภายในเพอนำามาใชในการจดทำาแผนเพอกำาหนดกลยทธในการทำางานของหนวยตรวจสอบภายใน ใหบรรลวตถประสงค วสยทศน ของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 โดยในปงบประมาณ 2555 หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใชหลกทฤษฎ ZOPP (Ziel Oriented Project Planning : ZOPP) ซง ZOPP เปนระบบขนตอนและ

6

เครองมอสำาหรบการวางแผนโครงการ โดยเนนวตถประสงคเปนหลก และเปนเทคนคการวางแผนซงเดมใชในระบบการวางแผนโครงการอยางเปนทางการขององคกรความรวมมอทางวชาการเยอรมน (German Agency For Technical Cooperation , Deutsche Gesellschaft Fuer Technische Zusammenarbeit (GTZ). Gmbh) โดยไดนำาวธการวางแผนแบบ ZOPP ( ซอพ ) มาใชเพอ

1. กำาหนดวตถประสงคโครงการทแนชดและเปนไปไดในแงปฏบตจรงและสามารถใชไดตลอดในระยะยาว

2. ปรบปรงสภาวะการตดตอสอสารและการรวมมอระหวางโครงการสำานกงานใหญของ GTZ และหนวยงานทไดรบความชวยเหลอโดยวธการวางแผนรวมกนและกำาหนดสงทจะดำาเนนการตลอดจนการจดทำาเอกสารใหชดเจน

3. กำาหนดขอบเขตความรบผดชอบของกลมผดำาเนนโครงการใหชดเจน

4. กำาหนดมาตรการชวดความสำาเรจของโครงการเพอใหเปนพนฐานของการตดตามและประเมนผล

4.การดำาเนนงานตามแผน

4.1 โครงการตรวจสอบภายในสถานศกษา ประจำาปงบประมาณ 2555 ตรวจสอบสถานศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ในการสอบทานงานการเงน บญช พสด ของสถานศกษาและ สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใหดำาเนนการอยางถกตองตามระเบยบ คำาสง ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร

หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เปนหนวยงานทมภารกจหนงทสำาคญ คอ การกำากบ ดแลการดำาเนนงานของสถานศกษาใหการปฏบตงานบรรลวตถประสงคตามเปาหมายทกำาหนด และเปนเครองมอของผบรหารในการสงสญญาณเตอนความเสยงททำาใหหนวยงานปฏบตไมบรรลเปาหมายและมหนาทในการสอบทานการบรหารงบประมาณของสถานศกษา รวมทงเปนผใหคำาแนะนำา

7

ปรกษา ใหการทำางานของสถานศกษาเปนไปดวยความถกตอง มประสทธภาพ อกทงการตรวจสอบภายในยงเปนเครองมอของผบรหารในการใหขอมล เพอชวยในการตดสนใจใหการวางแผนการจดการศกษา เปนไปเพอประโยชนสงสดตอการพฒนาคณภาพการศกษา โดยเฉพาะอยางยงสถานศกษาในสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 สวนมากเปนสถานศกษาขนาดใหญและขนาดใหญพเศษ ทตางเปนสถานศกษาทบรหารจดการโดยใชโรงเรยนเปนฐานทกโรงเรยน (School Base Management : SBM) และเปนโรงเรยนประเภทท 1 ถงจำานวน 49 โรงเรยน จากโรงเรยนทงหมดจำานวน 52 โรงเรยนในสงกด โดยสวนใหญเปนสถานศกษาชนนำาของประเทศ เปนโรงเรยนยอดนยมและเปนตนแบบในการจดการศกษา ในหลาย ๆ ดาน

ดงนน เพอเปนการจดระบบการบรหารงบประมาณของสถานศกษาในสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใหเปนแนวเดยวกน และรองรบการกระจายอำานาจการบรหารงานใหสถานศกษาเปนหนวยงานทมฐานะเปนนตบคคล สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานไดมอบอำานาจในการบรหารงานดานการเงน บญช และพสด ใหสถานศกษา เกดความคลองตวและประสทธภาพสงสดในการจดการศกษา สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดตระหนกถงความสำาคญดงกลาว และเพอใหรองรบการกระจายอำานาจดานการบรหารงบประมาณลงสสถานศกษา ใหสถานศกษาสามารถปฏบตงานตามระเบยบ กฎหมาย มตคณะรฐมนตร และคำาสงทเกยวของ หากมขอผดพลาดสามารถปรบปรงแกไขใหถกตอง และเพอใหงานทปฏบตบรรลวตถประสงคอยางมประสทธภาพ ประสทธผล

โดยสถานศกษาทไดรบการตรวจสอบจากหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จำานวน 17 โรงเรยน ๆ ละ 3 วน และเนองจากกรงเทพมหานครประสบภยพบตอทกภยระหวางเดอน ตลาคม พฤศจกายน – 2554 และอยในภาวะฟ นฟสภาพพนท สงปลกสราง อาคารเรยน รวมถงเสนทางการคมนาคมในเดอนธนวาคม 2554 ดงนนในปงบประมาณ 2555 จงเรมออกตรวจสอบสถาน

8

ศกษาตงแตเดอนมกราคม 2555 เปนตนไปจนถงเดอนสงหาคม 2555 โดยมรายชอโรงเรยน ดงน

1. เทพลลา2. บดนทรเดชา (สงห สงหเสน)3. สขมนวพนธอปถมภ4. เศรษฐบตรบำาเพญ5. ฤทธยะวรรณาลย6. เทพศรนทรรมเกลา7. ราชวนตบางเขน8. ดอนเมองจาตรจนดา9. ดอนเมองทหารอากาศบำารง10. สตรวทยา ๒11. นวมนทราชนทศ สตรวทยา ๒12. เตรยมอดมศกษา สวนทวงศ13. เตรยมอดมศกษาพฒนาการ14. บดนทรเดชา (สงห สงหเสน)15. นวมนทราชนทศ เตรยมอดมศกษานอมเกลา16. เตรยมอดมศกษานอมเกลา17. ศรพฤฒา

จากการตรวจสอบพบวามขอสงเกตบางประการ โดยสวนใหญมกจะเปนเรองของการบนทกทะเบยนคมทรพยสนไมเปนปจจบน สาเหตมกเกดจากการทขาราชการครตองทำาหนาทภารกจหลกดานการเรยนการสอน ยงมภารกจงานพสดดวยทำาใหการบนทกทะเบยนคมลาชา และการทเปลยนผปฏบตงานการเงน บญช พสดบอย เนองจากหาผทจะปฏบตงานดงกลาวยาก บางโรงเรยนตองจางลกจางชวคราว เพอมาชวยปฏบตงานดงกลาวรวมกบขาราชการครเพอแบงเบาภาระหนาท

(รายละเอยดภาคผนวกหนา 17 – 19)

9

4.2 การตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ในการเบกจายตามระบบบรหารการเงนการคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (Government Fiscal Management Information System : GFMIS) ซงประกอบดวยระบบงานยอยตาง ๆ คอ ระบบงบประมาณ ระบบจดซอจดจาง ระบบเบกจายเงน ระบบรบและนำาสงเงน ระบบทรพยสนถาวร และระบบบญชแยกประเภท ซงเปนระบบทใชในสำานกงานเขตพนทการศกษา ดวยการสอบทานการทำางานและเอกสารตามระบบตาง ๆ ขางตนวามการดำาเนนการทถกตองเปนไปตามระเบยบหรอไม โดยมงเนนประสทธภาพความโปรงใสและความคลองตวในการดำาเนนงาน เพอเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณ

จากการตรวจสอบพบวามขอสงเกตบางประการ เชน การวางฎกาเบกแตไมพบเอกสารเบกจาย ทสงมอบใหเจาหนาทลงบญช จงใหกลมบรหารการเงนและสนทรพยจดหาเอกสารหลกฐานประกอบการเบกจาย สงใหตรวจสอบโดยดวนและใหเกบรกษาไวในทปลอดภย เพอรอการตรวจสอบจากสำานกงานการตรวจเงนแผนดน หรอผเกยวของตอไปและขอสงเกตเกยวกบการจายเงนใหสถานศกษา มการเขยนเชคจายใหสถานศกษาในนามของเจาหนาทการเงนสถานศกษา ซงไมถกตอง จงเสนอแนะใหจายเงนเขาบญชสถานศกษาเทานน เพอความปลอดภยและเปนไปตามระเบยบทเกยวของ

(รายละเอยดภาคผนวกหนา 20 – 30)4.3 การตรวจสอบเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอน

ไดตรวจสอบการเบกจายเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอน ประจำาเดอน ตลาคม 2554 ถง 31 มนาคม 2555 โดยตกเบกยอนหลงเงนดงกลาวตงแตวนทไดรบอนมตถงวนท 30 กนยายน 2554 เบกจายไดในเดอน มนาคม 2555 และในสวนของผทไดรบอนมตใหมหรอเลอนวทยฐานะสงขน ทไดเบกจายเงนสำาหรบวทยฐานะทไดรบอยเดมไปแลว ไดรบตกเบกเฉพาะสวนทตองเบกเพม โดยยอดเงนและจำานวนอตราทเบกจายสมพนธกน

(รายละเอยดภาคผนวกหนา 31 – 32)

10

4.4 การตรวจสอบเงนคาเชาบานขาราชการ ไดสมตรวจเอกสารการเบกจายเงนคาเชาบานขาราชการ

ประจำาเดอน กมภาพนธ 2555 จากการตรวจสอบพบวา การลงลายมอชอประกอบการประทบตราจายเงนแลว เปนการประทบตราลายมอชอเปนตรายาง ซงไมถกตอง โดยไดเสนอแนะใหลงลายมอชอจรงทกครงทจายเงน

(รายละเอยดภาคผนวกหนา 33) 4.5 โครงการเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณสถาน

ศกษาเพอใหการปฏบตงานของบคลากรดานการเงน และผตรวจ

สอบภายในของสถานศกษามประสทธภาพและเกดประสทธผล จงจดสมมนาเพอใหผปฏบตงานดานการเงน บญช พสด และผตรวจสอบภายในของสถานศกษา มความร ความเขาใจการปฏบตงานใหมากยงขน อกทงเพอใหการปฏบตงานการเงน บญช พสด และการตรวจสอบภายในของสถานศกษาเปนแนวทางเดยวกน โดยการถายทอดความรจากผมประสบการณ เปดโอกาสใหแลกเปลยนความคดเหน สะทอนปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน ตลอดจนเสนอแนวทางแกไข เพอเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณ

หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงจดใหมการอบรมตามโครงการเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณสถานศกษา ขนระหวางวนท 4 – 6 กรกฎาคม 2555ณ โรงแรมพาวเลยน รมแคว รสอรท อำาเภอเมองกาญจนบร จงหวดกาญจนบร

(รายละเอยดภาคผนวกหนา 34 – 41)4.6 โครงการศกษาดงานการตรวจสอบภายในสถานศกษา

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน มนโยบายใหผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา ไดมการแลกเปลยนความรและประสบการณในการตรวจสอบระหวางกนในแตละจงหวด สงผลตอ

11

รายงานผลการตรวจสอบงานการเงน การบญช ของสำานกงานเขตพนทการศกษาใหมประสทธภาพ จงจดใหมเครอขายการตรวจสอบรายจงหวด ทงน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงไดจดใหมการแลกเปลยนเรยนรในการตรวจสอบงานรวมกน ระหวางสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1 และ เขต 2 ขน ณ โรงเรยนโยธนบรณะ กรงเทพมหานคร ระหวางวนท 20 – 21 และ 24 กนยายน 2555 เพอสงเสรมพฒนาการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน ใหมความร ความเขาใจ ในการปฏบตงานตรวจสอบภายในยงขน

จากโครงการดงกลาวมสำานกงานเขตพนทการศกษาขอเขารวมโครงการทงหมด รวม 7 เขตพนทการศกษา ประกอบดวย

- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 - สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 3- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 6- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 10- สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาสมทรปราการ

เขต 1- สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาสมทรปราการ

เขต 2โดยการศกษาดงานและการสมมนาครงนมประเดนทเกยวของดงน1. วธการตรวจสอบสถานศกษา โดยการศกษาเอกสารการเงน

บญชและพสด ของโรงเรยนโยธนบรณะเปนเครองมอในการสมมนาครงน พบวาวธการตรวจสอบงานของผตรวจสอบภายในสวนใหญเปนไปในแนวทางเดยวกน โดยเรมจากการตรวจสอบแผนการปฏบตงานประจำาป การรบเงนการใชจายเงน การจายเงน การบนทกรายการบญช ทะเบยนคมทางบญช ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน การตรวจสอบบญชวสด การสมตรวจครภณฑ รวมถงสมตรวจโครงการของสถานศกษา

12

ทะเบยนคมทรพยสน การตรวจสอบพสดประจำาป 2. วธการตรวจสอบการเงนตามระบบ GFMIS ของสำานกงาน

เขตพนทการศกษา โดยการตรวจสอบจะใชเอกสารรายงานของระบบ GFMIS เปนหลกสอบทานกบทะเบยนคมและเอกสารหลกฐานการรบและจาย รวมถงรายงานงบทดลองตามระบบ GFMIS และระบบ Manual

3. การออกรายงานการตรวจสอบสำานกงานเขตพนทการศกษาและสถานศกษา มปญหา

บางประการทพบเหมอนกน คอ การออกรายงานทละเอยดเกนไปมกสรางความกงวลและความขดแยงใหเกดขนระหวางผตรวจกบผรบตรวจ จงตกลงทจะใชวธการรายงานทางวาจาใหมากขน และงดเวนการออกรายงานทมถอยคำารนแรง สวนการสรปการรายงานผลการดำาเนนงานประจำาป ใชวธการสรปเนอหาทตรวจสอบระหวางปเพอรายงานสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานทราบ โดยรปแบบของรายงานศกษาจากเอกสารทหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานแจกใหในคราวการอบรมผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน ทโรงแรมรเวอรไซด กทม.

นอกจากน ไดทดสอบการสรปการรายงานประชมปดตรวจของแตละเขตพนทการศกษา เพอหาจดเดน จดดอยในการรายงาน เพอพฒนางานการตรวจสอบภายในระดบสำานกงานเขตพนทการศกษาใหมประสทธภาพยงขน

ในสมมนาครงน หนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดจดทำาหนงสอระเบยบ คำาสง แนวปฏบตงานการเงนและพสด ระดบสถานศกษาทตองใชบอย ๆ เพอใชประกอบการตรวจสอบสถานศกษา ใหสามารถอางองไดงาย สะดวกตอการปฏบตงานยงขน

(รายละเอยดภาคผนวกหนา 42 – 45)

13

5. งานดานกฎหมายเกยวกบขอรองเรยนตาง ๆ ของสถานศกษา หรอ การสบสวนขอเทจจรง

ไดแกการตรวจสอบพเศษ (Special Audit) ตามทผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มอบหมาย เชน การตรวจสอบตามขอรองเรยน การตรวจสอบทจรต การสบสวนวนยขาราชการ เปนตน โดยเฉพาะในปงบประมาณ 2555 จำานวนเรองรองเรยนดานการพสดมถง 40 เรอง ทหนวยตรวจสอบภายในมหนาทตองสบสวนขอเทจจรง ดวยกรงเทพมหานครเปนจงหวดทมประชาชนทมความรหลากหลาย ผทมความรสง อาชพการทำางานในระดบตางๆสงเปนจำานวนมาก หากเกดขอสงสยหรออาจเกดความไมโปรงใสใด กจะทำาหนงสอรองเรยนไปยงหนวยตาง ๆ เชน สตง. สพฐ. ผตรวจการรฐสภา ปปช. เปนตน โดยหนวยงานตาง ๆ จะสงขอมลให สพม. 2 ดำาเนนการงานทเกยวกบขอกฎหมายตาง ๆ ซงมจำานวนมาก จงเปนภารกจของหนวยตรวจสอบภายในทไดรบมอบหมายเพม

6. ปญหา/อปสรรคการปฏบตงาน

6.1 ภารกจงาน ขนาดและจำานวนของโรงเรยนสวนใหญเปนโรงเรยนขนาด

ใหญและใหญพเศษจากจำานวนทงหมด 52 โรงเรยน และเปนโรงเรยนประเภทท 1 จำานวน 51 โรงเรยน ทำาใหปรมาณงานของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มปรมาณมาก โดยงานตาง ๆ ทหนวยตรวจสอบภายในดำาเนนการอยมดงน

- จดทำาแผนการตรวจสอบภายในประจำาปงบประมาณ- การออกตรวจสอบโรงเรยนตามแผนการตรวจสอบฯ- การตรวจงานการเงนตามระบบ GFMIS ของสพม. 2- การตรวจสอบตามขอรองเรยนตาง ๆ ของโรงเรยนทสงมายง

สพม. 2- การตรวจสอบตามขอรองเรยนตาง ๆ ทสงไปยง

หนวยงานตาง ๆ และแจงให สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา

14

เขต 2 ดำาเนนการ เชน สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกนายกรฐมนตร ผตรวจการรฐสภา สำานกงานการตรวจเงนแผนดน เปนตน

- การตรวจสอบขอมลการบรหารงบประมาณของโรงเรยน เชน การใชจายเงนอดหนน รายหวการตดตามโครงการเรยนฟร 15 ป อยางมคณภาพ

- การลงพนทเพอแกปญหาการบรหารงานการเงนของโรงเรยนเปนรายโรงเรยน- การสนบสนนการปฏบตงานการเงนของโรงเรยนใหมประสทธภาพ

ดวยการจดการ อบรมสมมนาใหความรแกโรงเรยน- จดทำารายงานผลการตรวจสอบการเงนตามระบบ GFMIS และ

รายงานอน ๆ ตามนโยบายของ สพฐ.- จดทำารายงานผลการดำาเนนงานประจำาปงบประมาณ

6.2 จำานวนบคลากร

จำานวนผตรวจสอบภายในมจำานวนเพยง 3 คน ตามกรอบอตรากำาลงทกำาหนด ซง

ไมสมพนธกบปรมาณงานทมอย

6.3 งบประมาณ

งบประมาณของ สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มจำากด ไมเพยงพอ

ตอการปฏบตงาน โดยบางสวนไดรบการสนบสนนจากทางโรงเรยน

6.4 พาหนะ

พาหนะทใชในการออกตรวจสอบโรงเรยนไมเพยงพอกบปรมาณงานของ สำานกงานเขต พนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 โดยไดรบการสนบสนนจากโรงเรยนเปนครงคราว

15

ภาคผนวก

16

โครงการ การตรวจสอบภายในสถานศกษา ประจำาปงบประมาณ 2555สนองกลยทธ สพฐ. ขอ 5 พฒนาประสทธภาพการบรหารจดการ

ศกษา ตามแนวทาง การกระจายอำานาจทางการศกษา หลกธร

รมาภบาล เนนการม สวนรวมจากทกภาคสวนและรวมมอกบ

องคกรปกครองสวนทองถน เพอสงเสรมและสนบสนนการจดการ

ศกษาสนองกลยทธ สพม. 2 ขอ 5 พฒนาประสทธภาพการบรหาร

จดการศกษา เนนการม สวนรวมจากทกภาคสวนแผนงบประมาณ ขยายโอกาสและพฒนาการศกษา หนวยงานทรบผดชอบ หนวยตรวจสอบภายในลกษณะโครงการ โครงการตอเนองผรบผดชอบ นางยพด ดอนทรระยะเวลาดำาเนนการ 1 ตลาคม 2554 - 30 กนยายน 2558……………..………………………………………………………….……………………………………………………………………1. หลกการและเหตผล

หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เปนหนวยงานทมภารกจหนงทสำาคญ คอ การกำากบ ดแลการดำาเนนงานของสถานศกษาใหการปฏบตงานบรรลวตถประสงคตามเปาหมายทกำาหนด และเปนเครองมอของผบรหารในการสง

17

สญญาณเตอนความเสยงททำาใหหนวยงานปฏบตไมบรรลเปาหมาย และมหนาทในการสอบทานการบรหารงบประมาณของสถานศกษา รวมทงเปนผใหคำาแนะนำา ปรกษา ใหการทำางานของสถานศกษาเปนไปดวยความถกตอง มประสทธภาพ อกทงการตรวจสอบภายในยงเปนเครองมอของผบรหารในการใหขอมล เพอชวยในการตดสนใจใหการวางแผนการจดการศกษา เปนไปเพอประโยชนสงสดตอการพฒนาคณภาพการศกษา โดยเฉพาะอยางยงสถานศกษาในสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เปนสถานศกษาขนาดใหญและขนาดใหญพเศษ ทตางเปนสถานศกษาทบรหารจดการโดยใชโรงเรยนเปนฐานทกโรงเรยน (School Base Management : SBM) และเปนโรงเรยนประเภทท 1 ถงจำานวน 49 โรงเรยน จากโรงเรยนทงหมดจำานวน 52 โรงเรยนในสงกด โดยสวนใหญเปนสถานศกษาชนนำาของประเทศ เปนโรงเรยนยอดนยมและเปนตนแบบในการจดการศกษาในหลาย ๆ ดาน

ดงนน เพอเปนการจดระบบการบรหารงบประมาณของสถานศกษาในสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใหเปนแนวเดยวกน และรองรบการกระจายอำานาจการบรหารงานใหสถานศกษาเปนหนวยงานทมฐานะเปนนตบคคล สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานไดมอบอำานาจในการบรหารงานดานการเงน บญช และพสด ใหสถานศกษา เกดความคลองตวและประสทธภาพสงสดในการจดการศกษา สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดตระหนกถงความสำาคญดงกลาว และเพอใหรองรบการกระจายอำานาจดานการบรหารงบประมาณลงสสถานศกษา ใหสถานศกษาสามารถปฏบตงานตามระเบยบ กฎหมาย มตคณะรฐมนตร และคำาสงทเกยวของ หากมขอผดพลาดสามารถปรบปรงแกไขใหถกตอง และ

18

เพอใหงานทปฏบตบรรลวตถประสงคอยางมประสทธภาพ ประสทธผล2. วตถประสงค

2.1 เพอใหทราบวาการปฏบตงานดานการเงน บญชและพสด ของสถานศกษาเปนไปตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มตคณะรฐมนตรและนโยบายทกำาหนด

2.2 เพอเสนอแนะแนวทางปรบปรงแกไขการปฏบตงานการเงน บญชและพสด ของสถานศกษาใหมประสทธภาพ คมคากบงบประมาณทใชไป

3. เปาหมาย3.1 เชงปรมาณ สถานศกษาในสงกด สำานกงานเขตพนท

การศกษามธยมศกษา เขต 2 จำานวน 52 โรงเรยน3.2 เชงคณภาพ สถานศกษา จำานวน 52 โรงเรยน

ทไดรบการตรวจสอบภายในปฏบตงานการเงน บญชและพสด มประสทธภาพยงขน

4. กจกรรมและขนตอนการดำาเนนงาน4.1 จดทำาแผนการตรวจสอบภายใน4.2 จดทำาเครองมอตรวจสอบภายใน4.3 ดำาเนนการตรวจสอบภายในสถานศกษา4.4 รายงานผลการตรวจสอบภายใน4.5 ตดตามผลการตรวจสอบภายใน

5. ตวชวดรอยละของสถานศกษาในสงกดทไดรบการตรวจสอบ

ภายใน ปฏบตงานดานการเงน บญช และพสด ถกตองตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบและมตคณะรฐมนตร

19

6. ปฏทนการปฏบตงาน

กจกรรมการตรวจสอบภายใน

ระยะเวลาการดำาเนนการ ปงบประมาณ 2555 ตค.

พย.

ธค.

มค.

กพ.

มค.

เมย.

พค.

มย.

กค.

สค.

กย.

ผรบผดชอบ

1. จดทำาแผนการตรวจสอบภายใน2. จดทำาเครองมอตรวจสอบภายใน3. ดำาเนนการตรวจสอบภายใน4. รายงานผลการตรวจสอบภายใน5. ตดตามผลการตรวจสอบภายใน

นางยพด ดอนทร

7. งบประมาณ รวมทงสน 22,000 บาท7.1 หมวดเงนงบประมาณ ดำาเนนการ

รายจายอน เงนอดหนน

7.2 จำาแนกตามลกษณะการใช ดงน- คาตอบแทน - บาท- คาใชสอย 22,000 บาท- คาวสด - บาท

8. กจกรรมและรายละเอยดในการใชงบประมาณ (ถวเฉลยคาใชจายทกประเภท)

20

กจกรรมและรายละเอยดการใชงบประมาณ

งบประมาณจำาแนกตามหมวดรายจาย

คาตอบแท

น

คาใชสอย

คาวสด รวม

การตรวจสอบภายในสถานศกษา ประจำาปงบประมาณ 2555

คาเบยเลยง ทพก พาหนะ

22,000

22,000

รวมทงสน 22,000

22,000

9. การวดและประเมนผล

ตวบงชสภาพความสำาเรจ

วธการวดผลประเมนผล

เครองมอทใชวดและประเมนผล

เจาหนาทการเงน เจาหนาทพสด และผตรวจสอบภายในของสถานศกษา สามารถปฏบตงานไดถกตองตามระเบยบ แนวปฏบต คำาสง ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรทเกยวของ

ตรวจสอบจากเอกสารใบสำาคญ ทะเบยนคมเงน และทะเบยนคมทรพยสน ของสถานศกษา

กระดาษทำาการตรวจสอบงานดานตาง ๆ

10. ผลทคาดวาจะไดรบ

21

10.1 เชงปรมาณ สถานศกษา จำานวน 52 โรงเรยน ไดรบการตรวจสอบภายใน

10.2 เชงคณภาพ สถานศกษาปฏบตงานไดถกตองตามระเบยบ แนวปฏบต คำาสง ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตรทเกยวของ

ลงชอ นางยพด ดอนทร ผเสนอโครงการ

(นางยพด ดอนทร) นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญ

การพเศษ ผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

สพม. 2

ลงชอ นายสายณห รงปาสก ผอนมตโครงการ (นายสายณห รงปาสก)

ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

รายงานผลการตรวจสอบการบรหารงานงบประมาณสถานศกษา

22

สงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ประจำาปงบประมาณ 2555

วตถประสงค เพอใหการปฏบตงานการเงน บญชและพสด ของสถานศกษาถกตองตามระเบยบ คำาสงแนวปฏบต มตคณะรฐมนตรทเกยวของ และมประสทธภาพยงขน

ขอบเขตการตรวจสอบ บญช ทะเบยนคม และหลกฐานการรบ - จาย ประจำาปงบประมาณ 2555กำาหนดการตรวจสอบ วนท 1 ตลาคม 2554 - 30 กนยายน 2555ผลการตรวจสอบ

1. การเบกจายเงนคาครจางสอน / ลกจางชวคราว / ครสอนภาษาตางประเทศ / ยามรกษาความปลอดภย มเอกสารในการเบกจายไมครบถวน

ขอเสนอแนะ การเบกจายเงนคาครจางสอน / ลกจางชวคราว / ครสอนภาษาตางประเทศ / ยามรกษาความปลอดภย ใหปฏบตตามระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม หลกฐานทใชในการเบกจายม ดงน 1.1 รายงานขอจาง

1.2 สำาเนาใบสงจาง / สญญาจาง

23

1.3 ใบสงมอบงาน 1.4 ใบตรวจรบ 1.5 บญชลงเวลาปฏบตราชการ

1.6 หลกฐานการจาย / ใบสำาคญรบเงน

2. การเบกคาวสดนำามนเชอเพลง เอกสารประกอบการเบกจายไมครบถวน

ขอเสนอแนะ การเบกคาวสดนำามนเชอเพลง ตองมเอกสารป ร ะ ก อ บ ก า ร เ บ ก จ า ย ด ง น

2.1 หนงสออนญาตใหไปราชการ2.2 ใบขออนญาตใชรถยนต2.3 รายงานขอซอ2.4 ใบสงของ / ใบเสรจรบเงน2.5 ใบตรวจรบพสด

3. เอกสารประกอบการยมเงน ไมถกตอง / ไมมโครงการ / หนงสอสงการจากหนวยงานทเกยวของใหเหนตนเรอง และขาดเอกสารประกอบการยมอน ๆ

ขอเสนอแนะ เมอมการยมเงนควรแนบเอกสารใหถกตอง/ครบถวน ดงน

3.1 สญญาการยมเงน 2 ฉบบ (การเงน 1 ฉบบ, ผยม 1 ฉบบ)

3.2 โครงการ /หนงสอสงการจากหนวยงานทเกยวของใหไปราชการ

3.3 บนทกขออนมตจดประชม/อบรม/สมมนา ทผอ.โรงเรยนอนมตใหจด

3.4 ตารางการประชม/อบรม/สมมนา3.5 หนงสอเชญวทยากร (ถาม)3.6 ประมาณการคาใชจายทตองยมเงน (ไมเกนวงเงน

ทไดรบจดสรร)

24

4. การเบกเงนโครงการตาง ๆ หลกฐานประกอบการเบกจายไมครบถวน

ขอเสนอแนะ เอกสารการเบกเงนโครงการตาง ๆ ควรประกอบดวยเอกสารดงน

4.1 บนทกขออนมตจากเจาของโครงการ4.2 โครงการ , ตารางการอบรม / สมมนา4.3 หนงสอเชญวทยากร4.4 คำาสง4.5 ใบสำาคญ / ใบเสรจรบเงน4.6 บญชลงเวลา

5. เงนประกนสญญา โรงเรยนไมไดจดทำาทะเบยนคมเงนประกนสญญา

ขอเสนอแนะ 5.1 ใหบนทกรายการในทะเบยนคมเงนประกนสญญาให

ครบถวน ดงน - วน/เดอน/ป ทรบเงน - รายการการรบเงน - เลขทสญญา ทอยผรบจาง เบอรโทรศพท

มอถอ เบอรโทรสาร- จำานวนเงน- วนครบกำาหนด

5.2 กอนครบกำาหนดคนเงนประกนสญญา ดำาเนนการดงน

- แตงตงคณะกรรมการตรวจสอบสภาพพสด - กรณไมอยในสภาพใชงานไดตามปกตใหแจงผรบจาง

ดำาเนนการซอมแซมกอนถงวนครบกำาหนดการประกน5.3 กรณเงนประกนสญญาเกนกำาหนดการประกน

25

- ตรวจสอบรายละเอยดวนครบกำาหนดการประกนสญญาและทอยของ ผรบจาง หากพบวาครบกำาหนดการประกนสญญาแลว ใหทำาหนงสอแจงผรบจางใหมารบเงนประกนสญญาคนภายในกำาหนดอยางชาภายใน 15 วน โดยไปรษณยลงทะเบยน โดยกำาหนดวา หากไมมารบภายในกำาหนดจะนำาสงเปนเงนรายไดแผนดนตอไป

- หากการแจงผรบจางเปนหนงสอในครงแรก ยงมไดรบการตอบรบใหทำาหนงสอแจงผรบจางเปนครงทสอง

- กรณแจงผรบจางทง 2 ครงแลว ยงมไดรบการตอบรบ หรอมารบคนเงนใหนำาสงเปนเงนรายไดแผนดนตอไป

6. การลงทะเบยนคมทรพยสนยงไมเปนปจจบน ขอเสนอแนะ ใหปฏบตตามหนงสอ สพฐ. ท ศธ 04002 /

6520 ลงวนท 11 ธนวาคม 2546 และหนงสอคณะกรรมการวาดวยการพสด ดวนทสด ท กค (กวพ) 0408.4/ ว 129 ลงวนท 20 ตลาคม 2549 ดงน

- ทรพยสนทไดมาตงแตปงบประมาณ 2547 ทมราคาตงแต 5,000 บาทขนไป ใหใชทะเบยนคมทรพยสนในการบนทกควบคม โดยตองคดคาเสอมราคาประจำาปจนถงงบประมาณปปจจบนและทกสนปงบประมาณใหรายงานคาเสอมราคาประจำาปใหสำานกงานเขตพนทการศกษาทราบดวย

- ทรพยสนทมราคาไมเกน 5,000 บาท แตมอายการใชงานเกน 1 ป ใหใชทะเบยนคมทรพยสนในการบนทกการควบคม โดยไมตองคดคาเสอมราคาประจำาปจนถงงบประมาณปปจจบน

26

รายงานผลการตรวจสอบการบรหารงานการเงนตามระบบ GFMIS

สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2ประจำาปงบประมาณ 2555

--------------------------วตถประสงคการตรวจสอบ

1. เพอใหมนใจวาการเบกเงนและการจายเงนถกตอง2. เพอใหมนใจวารายงานการบญชแยกประเภท 4 บญช ไดแก

บญชเงนสดในมอ เงนฝากคลง เงนฝากธนาคาร และลกหนเงนยมราชการ ทแสดงในรายงานการเงนถกตอง

3. เพอใหมนใจวาเงนทดรองราชการมอยจรง ถกตอง ครบถวน และการใชจายเงนทดรองราชการมประสทธภาพ

ขอบเขตการตรวจสอบดำาเนนการสอบทานกระบวนการปฏบตงานและสมตรวจสอบ

เอกสารหลกฐานทเกยวของ ตงแตวนท 3 มกราคม 2555 ถงวนท 29 กมภาพนธ 2555ระยะเวลาในการตรวจสอบ

ดำาเนนการตรวจสอบระหวางวนท 1 พฤษภาคม 2555 ถงวนท 30 มถนายน 2555

ผลการตรวจสอบ1. การเบกจายเงน จากการตรวจสอบการเบกจายเงนประจำาเดอน มกราคม -

กมภาพนธ 2555 รวมจำานวน 252 รายการ พบวาการวางเบกเงนมการจายเงน โดยสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ดงน

27

ระบบการควบคมการเบกเงน มการตรวจสอบความถกตองไมครบถวนของหลกฐานและงบประมาณกอนเสนออนมตจายเงนตามหลกฐานขอเบก โดยหลกฐานการเบกบางรายการไมถกตรวจสอบความถกตองกอนการวางเบกเงน และเมอวางเบกเงนในระบบแลว ไดเรยกรายงานการขอเบกเงนคงคลง (ZINF_R09) ตรวจสอบความถกตองของการวางเบกกบหลกฐานขอเบกแลวเสนอผมอำานาจลงนามอนมตในรายการขอเบกเงนคงคลง (ZINF_R09) ไดกอนทำาการอนมตในระบบ (ปลดบลอก)

ขอเสนอแนะ ทกสนวนทำาการถดไป มการเรยกรายงานสรปรายการขอเบกเงน (ZAP_RPTW01) และมการตรวจสอบรายงานสรปรายการขอเบกเงน (ZAP_RPTW01) กบหลกฐานขอเบกตรวจสอบเพอความมนใจวาทกรายการทวางเบกมหลกฐาน และเสนอผมอำานาจลงนามรบรองความถกตองในรายงานดงกลาว

2. การควบคมการจายเงน

2.1 กรณจายตรงใหเจาหน / ผมสทธโดยกรมบญชกลาง มการเรยกรายงานแสดงการจายเงนเขาบญชผมสทธ (ZGL_RPT506) ตรวจสอบกบหลกฐาน โดยไดมการตรวจสอบความถกตองของชอของเจาหน / ผมสทธ จำานวนเงนทขอเบก เลขทเอกสารทขอเบก ธนาคารของเจาหน / ผมสทธ เลขทบญชเงนฝากทโอนเงนเขา และวนทเงนเขาบญช และไดแนบรายงานแสดงการจายเงนเขาบญชผมสทธ (ZGL_RPT506) ไวกบหลกฐานขอเบก เมอไดรบใบเสรจรบเงนของเจาหน / ผมสทธรบเงน ไมไดประทบตรา จายเงนแลว ในใบเสรจรบเงน และมการเกบไวแนบกบตน“ ”เรองทขอเบก

ขอเสนอแนะ เมอไดรบใบเสรจรบเงนจากเจาหน / ผมสทธรบเงน ใหประทบตรา จายเงนแลว“ ” พรอมลงลายมอชอรบรองการจายเงน วน เดอน ป และเขยนชอผจายดวยตวบรรจงในใบเสรจรบเงนกอนเกบไวแนบกบตนเรองทขอเบก โดยใหถอปฏบตตามระเบยบ การเบกจายเงน

28

จากคลง การเกบรกษาเงนและการนำาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37 อยางเครงครด

2.2 เมอมการจายเงน / โอนเงนแลว ไมมการแจงเจาหน / ผมสทธรบเงนทราบวามการโอนเงนเขาบญชเจาหน / ผมสทธรบเงน และเรยกใบเสรจรบเงนจากเจาหน / ผมสทธรบเงน หากไมไดรบใบเสรจรบเงนจากเจาหน / ผมสทธรบเงน ภายใน 15 วนนบจากวนทรบเงนโอนเขาบญช สำานกงานเขตพนทการศกษา ฯ ไมไดทำาหนงสอแจงสรรพากรเพอเปนหลกฐานแทนใบเสรจรบเงน

ขอเสนอแนะ เมอกรมบญชกลางไดโอนเงนใหเจาหน / ผมสทธรบเงนแลวเปนเวลานาน โดยไมไดรบใบเสรจรบเงนจากเจาหน / ผมสทธรบเงน สำานกงานเขตพนทการศกษา ฯ ควรทำาหนงสอแจงใหสำานกงานสรรพากรพนทในทองทภมลำาเนา หรอสถานประกอบการของเจาหน / ผมสทธรบเงนทราบและใชสำาเนาหนงสอแจงสรรพากรดงกลาวแนบกบตนเรอง โดยใหถอปฏบตตามหนงสอกระทรวงการคลง ดวนทสด ท กค 0409.3 / ว. 81 ลงวนท 25 พฤษภาคม 2548 ซงเคยใหขอเสนอแนะไวในการตรวจสอบครงกอนแลว

2.3 กรณจายผานสวนราชการ มการตรวจสอบจำานวนเงนทไดรบโอนเขาบญชเงนฝากธนาคารโดยเรยกรายงานแสดงรายละเอยดสถานะการเบกจายเงน (ZGL_RPT503) จากระบบ โดยสงรายงานดงกลาวใหเจาหนาทผขอเบกตรวจสอบความถกตองของจำานวนเงนกบหลกฐานกอนสงมอบใหเจาหนาทจายเงนตอไป สวนรายงานธนาคาร (Bank Statement) เจาหนาทบญชเปนผเรยกรายงาน Bank Statement และจะตรวจสอบกบการจายเงน ซงเปนการตรวจสอบเงนหลงจากทเจาหนาทการเงนไดจายเงนไปแลว

ขอเสนอแนะ ในกรณทเจาหนาทบญชเปนผเรยกรายงาน Bank Statement เมอเรยกรายงานจากระบบแลวใหแจงเจาหนาทการเงนตรวจสอบยอดกอนจายเงนทกครงเพอใหการจายถกตอง

29

กรณขอ 2.1 และ ขอ 2.2 หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดเคยมขอสงเกตในคราวตรวจสอบของปงบประมาณ 2554 ไปครงหนงแลว

2.4 ทกสนวนเจาหนาทการเงนจะทำาใบสรปรายการจายแนบกบหลกฐานการจายสงใหเจาหนาทบญชบนทกบญชและตดจายในระบบ (ZF_53PM) ทำาใหมการบนทกบญชเปนปจจบน

3. การตรวจสอบเอกสารประกอบการเบกจาย

3.1 รายการขอเบกทไมมเอกสารประกอบการตรวจสอบ / ลงบ ญ ช จ ำา น ว น 4 ฎ ก า ด ง น

ทเลขทฎกา / เลขทรายการวางเบก

รายการขอเบกจำานวน

เงนหมายเหต

1. 324 / 3600093361

คาตอบแทนพนกงานราชการ

835,450.00

บจ. 20114ลงวนท 26 ม.ค. 55

2. 325 / 3600093362

เงนสมทบประกนสงคม

24,510.00

บจ. 20114ลงวนท 26 ม.ค. 55

3. 354 / 36000987555

คาตอบแทนพนกงานราชการ

81,036.77

บจ. 20116ลงวนท 26 ม.ค. 55

4. 355 / 3600108611

คาครองชพพนกงานราชการ

268,725.16

บจ. 20116ลงวนท 26 ม.ค. 55

รวม 4 ฎกา เปนเงนทงสน 1,209,721.93

ขอเสนอแนะ เมอมการเบกเงนใหเจาหน / ผมสทธใหเจาหนาทผเบกสงมอบเอกสารหลกฐานประกอบการเบกใหผทำาหนาทจายเงนเพอสง

30

มอบใหเจาหนาทลงบญช และเกบรกษาหลกฐานการเบกจายไว ในทปลอดภยเพอรอรบการตรวจสอบจากผมหนาทเกยวของตอไป และในกรณ 4 ฎกาขางตน ใหจดหาหลกฐานประกอบการเบกจายสงใหตรวจสอบโดยดวน

3.2 ตามใบสำาคญการลงบญชดานจาย เลขท บจ. 20116 ลงวนท 26 มกราคม 2555 ตามฎกาท 266 – 275 / 2555 , 316 – 323 / 2555 และ 354 – 355 / 2555 รายการคาจางครธรการ ครยกระดบ ครขาดแคลน คาจางนกการภารโรง คาจางครวทย คณต – คาตอบแทนพนกงานราชการ คาครองชพพนกงานราชการ คาจางพเลยงเดกพการ และเงนสมทบประกนสงคม มการจายเงนใหเจาหนาทการเงนสถานศกษา ซงโอนเงนผานธนาคารกรงไทย จำากด (มหาชน) โดยตรง ดงน

ท ผรบเงน จำานวนเงน หมายเหต

1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.

นางพชรย สงหบตรน.ส.สมลกษณ พลอยสงวาลยน.ส.พวงรตน กวรตนะธนะนางระววรรณ ประสพสขน.ส.นพพร โพธแสนนางปยะดา บญมากนางโกสม ขนธสทธนางประนอม โซะอาดำานางเสาวลกษณ ศลประเสรฐนางดรณ ชเกษ

77,640.00188,800.00109,680.00128,417.00219,360.00166,550.00164,400.00190,810.00109,680.00101,480.00109,680.00189,240.00164,520.00

เจาหนาทการเงนสถานศกษา จำานวน 13 ราย

31

12.13.

นางนพรตน ยอดมณนางกลจรา เหมอนประสทธวงศน.ส.สนนท อนทรการณเวช

ขอเสนอแนะ การจายเงนใหสถานศกษา ใหจายเงนเขาบญช

สถานศกษาเทานน เพอใหสถานศกษานำาไปจายใหเจาหน / ผมสทธตอไป ยกเวนเงนยมทเจาของโครงการในสถานศกษา ไดทำาสญญายมเงนโดยตรงกบสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงสามารถ มสทธจายเงนใหกบผมสทธได ไมควรจายเงนในนามเจาหนาทการเงนของสถานศกษา ทงนเพอความถกตอง โปรงใส และความปลอดภยในการปฏบตงานการเงน โดยใหปฏบตเชนเดยวกบเงนอน ๆ ทสถานศกษาเบกกบสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ดวย ทงนในการขอเบกและขออนมตจายเงนใหกบเจาหน / ผมสทธ ใหตรวจสอบการตงเรองขอเบกจากสถานศกษาดวยวา กรณสำารองจายเปนไปดวยความถกตองตามตามระเบยบและความเปนจรงหรอไม รวมทงการเบกและการขออนมตจายเงนใหเปนไปตามระเบยบกำาหนดอยางเครงครด

3.3 การจายเงนตามสญญายมเงน ขาดเอกสารประกอบการยมเงน เชน โครงการ ตารางอบรม บนทกขออนมตดำาเนนการ เปนตน ไดแก

- สญญายมเงนท 2 / 2555 ลงวนท 10 มกราคม 2555 ของนางสาววรรณพร สขอนนต เปนคาใชสอย ตามฎกาท 282 / 2555 ใบสำาคญการลงบญชดานจาย (บจ.) เลขท 20097.1

- สญญายมเงนท 5 / 2555 ลงวนท 10 มกราคม 2555 ของนางสาวสภาภรณ โรมเรงฤทธ เพอเปนคาใชสอยในการจดประชมการคดเลอก ม. 5 ซงเปนเงนนอกงบประมาณ ตามใบสำาคญการลงบญชดานจาย (บจ.) เลขท 20103.1

- สญญายมเงนท 6 / 2555 ลงวนท 12 มกราคม 2555 ของนายอรรถสทธ นาวะล เพอเปนคาจดประชม O – Net ซง

32

เปนเงนนอกงบประมาณ ตามใบสำาคญการลงบญชดานจาย (บจ.) เลขท 20103.1

ขอเสนอแนะ การยมเงนและหลกฐานการจายเงนยม ตองมเอกสารประกอบใหครบถวน เพอแสดงถงรายละเอยดของโครงการและกจกรรม

3.4 การเบกเงนคาใชจายในการเดนทางไปอบรมของนางพวงทอง ปแตงออน โรงเรยนพระโขนงพทยาลย ตามฎกาท 2936 / 2554 ใบสำาคญการลงบญชดานจาย (บจ.) เลขท 20088 ในแบบ 8708 ในสวนของการลงลายมอชอผจายเงนเจาหนาทการเงนของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไมไดเปน ผจาย แตเปนนางรตนดา อนทอง เปนผจาย

ขอเสนอแนะ การลงลายมอชอผจายเงนตองทำาใหถกตอง ดงนนเมอหลกฐานการเบกจายเงนดงกลาว สงเบกทสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ผจายเงนตองเปนเจาหนาทการเงนผมหนาทจายเงนของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และผมหนาทเกยวของจงตองตรวจสอบหลกฐานใหถกตองกอนการจายเงน

3.5 การถอนเงนประกนสญญา เอกสารประกอบของการถอนเงนคำาประกนสญญาบางฎกามเพยงใบเบกถอนเงนคำาประกนเพยงใบเดยว จากการตรวจสอบหลกฐานการเบกจายประจำาเดอน มกราคม –กมภาพนธ 2555 พบวาหลกฐานประกอบการเบกจายหลายรายการไมครบถวน ไมถกตอง

ขอเสนอแนะ กรณทสถานศกษาวางใบเบกถอนเงนประกนสญญาตองระบรายละเอยดในหนงสอถงสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 วาถอนเงนรายการใด เปนคาอะไร จำานวนเงนเทาไหร ของใคร (ผขาย / ผรบจาง) กอนดำาเนนการวางฎกาเบกจายเงน ใหเจาหนาทการเงน / พสด ตรวจสอบเอกสารหลกฐานประกอบการเบกจายใหครบถวน ถกตอง กอนวางฎกา ทงน กรณดงกลาว มขอสงเกตและเสนอแนะไปแลวในการตรวจสอบประจำาปงบประมาณ 2554

33

3.6 การเบกเงนคาใชจายอบรมการศกษารปแบบสหกจของโรงเรยนเศรษฐบตรบำาเพญ ตามฎกาท 2819 / 2554 ลงวนท 6 มกราคม 2555 เบกเปนคาอาหารวางและเครองดม คาอาหารกลางวน คาวทยากร เอกสารประกอบและวธการเบกจายไมครบถวน

ขอเสนอแนะ การเบกเงนโครงการควรมเอกสารประกอบ ดงน

1. หนงสอบนทกขออนมตโครงการ2. โครงการ3. หนงสอเชญวทยากร (กรณเชญวทยากรจากหนวย

งานภายนอก)4. ตารางอบรม5. บญชรายชอผเขารบการอบรม6. บญชลงเวลาผเขารบการอบรม7. ใบสำาคญรบเงน / ใบเสรจรบเงน

อนง คาอาหารวางและเครองดม และคาอาหารกลางวน ควรดำาเนนการตามหนงสอกรมบญชกลาง ท กค (กวพ) 0421.3 / ว 193 ลงวนท 8 มถนายน 2552 เรอง การยกเวนไมตองปฏบตตามระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพอเตม ในการจดอาหาร อาหารวางและเครองดม และคาเชาทพกของสวนราชการตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยคาใชจายในการฝกอบรม การจดงาน และการประชมระหวางประเทศ พ.ศ. 2549 ในการเบกใหแสดงรายละเอยด จำานวนคน จำานวนมอ ราคาตอหนวย โดยจำานวนคนตองไมนอยกวาจำานวนคนตามบญช ลงเวลา

3.7 การเบกเงนคาตรวจงานจางและควบคมงานกอสราง ตามใบสำาคญการลงบญชดานจาย (บจ.) เลขท 20090 ของโรงเรยนดอนเมองจาตรจนดา เปนเงน 36,000 บาท ขาดเอกสารประกอบการเบกจายทแสดงใหเหนถงงานกอสราง / งานจาง ทแลวเสรจ

ขอเสนอแนะ หลกฐานการเบกจายเงนคาตรวจงานจางและควบคมงานกอสราง ประกอบดวย

34

3.7.1 สำาเนาสญญางานจางและรายงานขอจางทแสดงถงรายละเอยดการจาง และการตรวจรบพสดเสรจสนแลว

3.7.2 สำาเนาคำาสงแตงตงคณะกรรมการตรวจงานจาง3.7.3 สำาเนารายงานการควบคมงานตงแตตนจนจบ

กระบวนการ3.7.4 ภาพถายสงกอสรางทแลวเสรจ

จากการตรวจสอบการเบกจายเงนประจำาปงบประมาณ 2555 พบวามหลายรายการทหนวยตรวจสอบภายในไดเคยตรวจสอบ และไดเสนอแนะไวในการรายงานผลการตรวจสอบคราวกอนแลว แตยงมขอผดพลาดอยจากการตรวจสอบในปปจจบน จงขอใหกลมบรหารการเงนและสนทรพยไดเขมงวดในการปฏบตตามระเบยบ ฯ ทเกยวของอยางเครงครดเพอประสทธภาพในการบรหารงบประมาณของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

การควบคมเงนสด เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง ลกหนเงนยมราชการ

1. เงนสดในมอเงนสดในมอ ณ วนท 29 กมภาพนธ 2555 ไมมยอด

เงนคงเหลอ จากการตรวจสอบพบวาตรงกบรายงานเงนคงเหลอประจำาวนและงบทดลอง มยอดเงนตรงกบบญชเงนสดตามทบนทกในระบบการบรหารงานการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส หรอระบบ

35

GFMIS (Government Fiscal Management Information System) 2. เงนฝากธนาคาร

2.1 เงนฝากธนาคารในงบประมาณ มยอดคงเหลอตามงบทดลองในระบบ GFMIS ณ วนท 29 กมภาพนธ 2555 จำานวนเงน 1,213,426.84 บาท ซงมยอดเงนคงเหลอตาม Bank Statement จำานวนเงน 14,469,435.35 บาท ยอดคงเหลอตามงบทดลองตำากวารายงานของธนาคาร จำานวนเงน 13,256,008.51 บาท ดงน

เงนคงเหลอตาม Statement14,469,435.35 บาท

บวก รายการทยงไมบนทกจาย 21.50 บาท

หก เชคทยงไมไดขนเงน 3,708.01บาท

รบเงน กบข. บนทกบญช 24 เม.ย. 13,252,322.00 บาท

ยอดเงนฝากธนาคารหลงปรบปรง 1,213,426. 84 บาท

- มการจดทำาสมดเงนฝากธนาคาร ซงมยอดเงนคงเหลอ ณ วนท 29 กมภาพนธ 2555 จำานวน 1,213,426.84 บาท

- สมดฝากธนาคารและงบเทยบยอดเงนฝากธนาคารมการจดทำาเปนปจจบน

2.2 เงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ คงเหลอตามงบทดลองในระบบ GFMIS ณ วนท 29 กมภาพนธ 2555 จำานวน 6,064,329.72 บาท ซงมยอดคงเหลอตาม Bank Statement จำานวนเงน 6,064,329.72 บาท ยอดคงเหลอตามงบทดลองตรงกบรายงานของธนาคาร

3. เงนฝากคลง

36

ยอดคงเหลอตามงบทดลองในระบบ GFMIS ณ วนท 29 กมภาพนธ 2555 จำานวนเงน 397,091,681.40 บาท มยอดเงนคงเหลอตรงกนกบทะเบยนคมเงนฝากคลงในระบบบญชมอมจำานวน คอ 397,091,681.40 บาท

4. ลกหนเงนยมราชการ

ยอดเงนคงเหลอตามงบทดลองในระบบ GFMIS ณ วนท 29 กมภาพนธ 2555 จำานวนเงน 9,277,443 บาท พบวามลกหนคางนานเกนกำาหนดระยะเวลา ซงไดสงใชเงนยมเสรจสนภายในวนท 31 พฤษภาคม 2555

5. เงนทดรองราชการ

มวงเงนทดรองราชการรบจากคลง จำานวน 1,000,000 บาท จากการตรวจสอบเงน ทดรองราชการ ณ วนท 28 กมภาพนธ 2555 พบวามเงน เอกสารแทนตวเงน ถกตองตรงกบทะเบยนคมเงนทดรองราชการ ดงน

เงนสดคงเหลอ 21,087.02 บาทเงนฝากธนาคาร 396,147.48 บาท(397,570.41 – ดอกเบยเงนฝากธนาคาร 1,422.93

บาท)ลกหนเงนทดรองราชการ 231,000.00

บาทใบสำาคญเงนทดรองราชการ 582,765.50 บาท

รวม 1,000,000.00 บาท

ใบสำาคญเงนทดรองราชการคงเหลอ 89 รายการ เปนจำานวนเงน 582,765.50 บาท ไดวางเบกหมดทง 89 รายการแลว ในวนท 31 พฤษภาคม 2555 ในขณะทดำาเนนการตรวจสอบอย จงไมมยอดใบสำาคญเงนทดรองราชการ จำานวน 582,765.50 บาท คางอยอก

การควบคมเงนทดรองราชการ

37

1. มการจดทำาทะเบยนคมเงนทดรองราชการเปนปจจบน การควบคมในทะเบยนตรงกบเงนและหลกฐานทมอยจรง

2. มการจดทำารายงานฐานะเงนทดรองราชการ รายละเอยดลกหน รายละเอยดใบสำาคญคางจาย งบพสจนยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการเปนปจจบน เสนอผบรหารและจดสงรายงานใหสำานกงานการตรวจเงนแผนดน ตามหนงสอสำานกงานการตรวจเงนแผนดน ท กค 0423.3 / ว.439 ลงวนท 2 ธนวาคม 2552 6. ทะเบยนคมเงนประกนสญญา

มเงนประกนสญญาครบกำาหนดจายคน 1 ราย ไดแก บรษท เมโทรโปรเฟสชนแนลโปรดดกส จำากด รายการครภณฑระบบปฏบตการคอมพวเตอร (Operation System) จำานวนเงน 179,300 บาท ครบกำาหนดประกนสญญา วนท 16 มกราคม 2554

ขอเสนอแนะ ใหตดตอผรบจางใหมารบคนเงนประกนสญญา

7. ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน

ไมบนทกรายละเอยดคงเหลอของใบเสรจรบเงน ในทะเบยนคมใบเสรจรบเงนใหทราบวาจำานวนใบเสรจทเหลออยมเลมใดบาง และไมจายใบเสรจเรยงตามลำาดบ

ขอเสนอแนะ ใหบนทกรายการใหครบถวน ทงการรบ - จาย - คงเหลอ โดยแสดงทงจำานวน และรายละเอยดใหครบถวน ใหจายใบเสรจรบเงนเรยงตามลำาดบจากเลขทนอยไปเลขทมาก

สรปเปรยบเทยบบญชระบบ GFMIS กบระบบ Manual ประจำาเดอน กมภาพนธ 2555

สรปเปรยบเทยบบญชระบบ GFMIS กบระบบ Manual ซงมหลกการบนทกบญชทแตกตางกน รายละเอยด ดงน

GFMIS Manual แตกตางกน

38

1. เงนฝากธนาคารในงบประมาณ 1,213,405.34 1,213,405.34 -

2. เงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ2.1 เงนฝากธนาคารนอก งปม. 6,064,329.72 9,242,749.162.2 เงนฝากไมมรายตว 3,178,419.44 -

9,242,749.16 9,242,749.16 -

3. ลกหนเงนยมในงบประมาณ 75,225.00 35,580.00 39,645.00

ลกหนเงนยมในงบประมาณ ระบบ GFMIS มากกวา Manual เนองจาก ระบบ GFMIS บนทกเปนลกหนเมอวางฎกาเบกเงน แตระบบ Manual บนทก เปนลกหนเมอจายเงน ดงน

1. ใบยมท 101 / 54 นางสาวภษา จดพล ฎกาท 240 / 54 ไมไดจายและนำาสงเปนรายไดแผนดนเมอวนท 26 เมษายน 2555 ระบบ GFMIS บนทกเปนลกหน แตระบบ Manual ไมบนทกเปนลกหน 20,000.00

2. ใบยมท 113 / 54 นายเขมชาต วฒนโสภณ รบเงนแลวยงคงเหลอ 20 บาท นำาสงเปนรายไดแผนดน เมอวนท 26เมษายน 2555 ระบบ Manual ไมบนทกลกหน

20.003. ใบยมท 7 /55 นางสมสร จนทรสวาง ฎกาท 522 / 55

วางฎกาเบกเงนเมอวนท 29 กมภาพนธ 2555 จายเงนเมอวนท 12 มนาคม 2555 ระบบ Manual บนทกเปนลกหน

39

เมอจายเงน 19,625.00

ลกหนระบบ GFMIS มากกวา ระบบ Manual 39,645.00

GFMIS Manual แตกตางกน4. ลกหนเงนยมนอกงบประมาณ 3,904,450.00

3,904,450.00 -ณ วนท 4 เมษายน 2555 ไดสงใชเงนยมครบทงหมด

3,904,450.00 บาท เรยบรอยแลว

GFMIS Manual แตกตางกน5. เงนฝากคลง

397,091,681.40 397,091.681.40 -

6. เงนรบฝากอน เงนรายไดสถานศกษา เงนบรจาค ฯ และเงนประกนสญญา

GFMIS Manual แตกตางกน

403,039,238.25 409,103,567.97 6,064,329.72

เงนรบฝากอน เงนรายไดสถานศกษา เงนบรจาคและเงนประกนสญญา ในระบบ Manual สงกวาระบบ GFMIS จำานวน 6,064,329.72 บาท เนองจากเมอวางฎกาขอเบกเงนรายไดสถานศกษา เงนบรจาค และเงนประกนสญญา จากคลง ระบบ GFMIS จะลดยอดเงนรบฝากอนในระบบทนท แตระบบ Manual จะบนทกลดยอดเมอจายเงน ทำาใหบญช Manual สงกวา GFMIS เทากบยอดฎกาคางจาย จำานวนเงน 6,064,329.72 บาท

เงนรบฝาก ระบบ Manual เงนรบฝากอน 6,841,211.52

40

เงนรบฝากหก ณ ทจาย 114,190.00

เงนรบฝาก สพม. 97,832.02

เงนรายไดสถานศกษา + ประกนสญญา 402,050,334.43

เงนรบฝากของหนวยงานและเงนประกนสญญา ระบบ Manual 409,103,567.97

เงนรบฝากอน ระบบ GFMIS392,802,904.68เงนประกนสญญา ระบบ GFMIS

10,236,333.57เงนรบฝากของหนวยงานและเงนประกนสญญา ระบบ GFMIS

403,039,238.25

เงนรบฝากของหนวยงานและเงนรายไดสถานศกษา ฯ ระบบ Manual 409,103,567.97 เงนรบฝากของหนวยงานและเงนรายไดสถานศกษา ฯ ระบบ GFMIS 403,039,238.25

เงนระบบ Manual สงกวา ระบบ GFMIS (ฏกาคางจาย) 6,064,329.72

เงนรบฝากอน ระบบ GFMIS 392,802,904.68

เงนประกนสญญา ระบบ GFMIS 10,236,333.57

เงนรบฝากของหนวยงานและเงนรายไดสถานศกษาฯ ระบบ GFMIS 403,039,238.25

บวก ฎกาคางจาย บกศ.และประกนสญญา Manual6,064,329.72บวก ฎกาคางรบ บกศ.และประกนสญญา Manual -

6,064,329.72 เงนรบฝากของหนวยงานและเงนรายไดสถานศกษาฯ

ระบบ Manual 409,103,567.97

41

เงนฝากคลง397,091,681.40เงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ 084 – 6 – 00672 – 3

6,064,329.72เงนฝากคลงและเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ

084 – 6 – 00672 – 3 403,156,011.12

เงนรายไดสถานศกษาและเงนประกนสญญา Manual402,050,334.43รายไดคาปรบ ป 2553

431,945.78รายไดคาปรบ ป 2554

559,990.91รายไดคาปรบ ป 2555

113,740.00รวมเงนรายไดสถานศกษา เงนประกนสญญาและรายไดคา

ปรบ 403,156,011.12

42

รายงานผลการตรวจสอบเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอน

ตามหนงสอสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ดวนมาก ท ศธ 04009 / ว 4771 เรอง การเบกจายเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอนของขาราชการครและบคลากรทางการศกษา กำาหนดให สำานกงานเขตพนทการศกษาและโรงเรยนทเปนหนวยเบก ดำาเนนการ ดงน

1. เบกจายเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอน ใหกบผเกษยณอายปกต / เกษยณ

กอนกำาหนด ในวนท 1 ตลาคม 2554 และถงแกกรรม ทตองไดรบตกเบกใหเบกจายใหเสรจสนภายในเดอน พฤศจกายน 2554

2. เบกจายเงนวทยฐานะและเงนคาตอบแทนรายเดอน สำาหรบผทไดรบวทยฐานะ ผม

อำานาจลงนามในคำาสงตงแตวนท 1 ธนวาคม 2552 – 30 กนยายน 2553 ทกวทยฐานะ

2.1 เบกเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอนประจำาเดอนตามวทยฐานะทไดรบเปน

เดอน ๆ ไปกอน โดยใหเบกไดตงแตเดอน ตลาคม 2554 เปนตนไป2.2 สำาหรบเงนตกเบกยอนหลงตงแตวนทไดรบอนมตถง

วนท 30 กนยายน 2554 ใหเบกจายไดในเดอน มนาคม 2555 หลกจากพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจำาปงบประมาณ พ.ศ.

43

2555 ประกาศใชแลว โดยผทไดรบอนมตใหมหรอเลอนวทยฐานะสงขน และไดเบกจายเงนสำาหรบวทยฐานะทไดรบอยเดมไปแลว ตองไดรบเงนตกเบกใหเบกเฉพาะสวนทตองเบกเพม

ดงนน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงไดดำาเนนการ ดงน

ปงบประมาณ 2554วางฎกาท 87 / 2555 ในเดอน พฤศจกายน 2554 เพอ

เบกเงนวทยฐานะใหม โดยเรมวางเบกของเดอน ตลาคม 2554 เปนตนไป จำานวน 206 อตรา เปนเงน 449,000 บาท และ ฎกาท 88 / 2555 เพอเบกเงนคาตอบแทนใหกบผทเรมเบกเงนวทยฐานะรายใหม จำานวน 198 อตรา จำานวนเงน 1,104,900 บาท

ตอมารบยายขาราชการครมาสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ระหวางเดอน ธนวาคม 2554 – มนาคม 2555 จำานวน 10 คน รวมทงหมดเปนจำานวน 216 คน ในเดอน มนาคม 2555ปงบประมาณ 2555

วางฎกา 570 และ 571 ในเดอน มนาคม 2555 เพอตกเบกเงนคาตอบแทนและวทยฐานะตามลำาดบใหกบผทไดเบกเงนวทยฐานะรายใหมทอนมตระหวางเดอน ธนวาคม 2552 – กนยายน 2553 รวม 216 อตรา รวมเปนเงน 48,384,712.04 บาท ประกอบดวย เงนวทยฐานะ 13,329,315.29 บาท และเงนคาตอบแทน 35,055,396.75 บาท

และในเดอน กรกฎาคม 2555 ไดตดยอดสรปเงนวทยฐานะและคาตอบแทนทวางเบกทงหมด ซงเปนขาราชการสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และครในสงกดตามฎกา ดงน

วางฎกาท 1219 เบกเงนวทยฐานะจำานวน 2,675 อตรา รวมเปนเงน 15,341,200 บาท ประกอบดวย ระดบเชยวชาญ 39

44

อตรา จำานวนเงน 6,115,200 บาท และชำานาญการ 2,636 อตรา เปนเงน 9,226,000 บาท และ

วางฎกาท 1220 เบกเงนคาตอบแทน จำานวน 1,131 อตรา เปนเงน 6,501,300 บาท ประกอบดวย ระดบเชยวชาญ 39 อตรา เปนเงน 386,100 บาท ชำานาญการพเศษ 1,092 อตรา เปนเงน 6,115,200 บาท

จากการตรวจสอบหลกฐานการวางเบกเงนวทยฐานะและคาตอบแทนรายเดอนไมพบขอสงเกต

รายงานผลการตรวจสอบเงนคาเชาบานขาราชการจากการตรวจสอบหลกฐานการเบกจายเงนคาเชาบาน

ขาราชการ ประจำาเดอน กมภาพนธ 2555 พบวา

45

1. ในใบเสรจรบเงนคาเชาบานทกฉบบเจาหนาทผจายเงนของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใชตรายางประทบตรา จา“ยเงนแลว” และในสวนของลายเซน ของผจายเงนกเปนการใชตรายางเชนกน และไมลงวน เดอน ป ทจายเงน ตวอยาง เชน เอกสารประกอบการเบกคาเชาบานของโรงเรยนดอนเมองทหารอากาศบำารง เจาหนาทผจายเงน ใชตรายางประทบเปนลายเซน

ขอเสนอแนะ การประทบตรา จายเงนแลว ในสวนของผ“ ”จายเงนตองลงลายเซนจรง ไมควรใชตรายางประทบตราทเปนลายเซนของผ จ ายเง น และต องลงวน เด อน ป ท จ ายเง นทกคร งท จ ายเง น

2. การกรอกขอมลรายละเอยดในแบบการเบกจายเงนคาเชาบานตามแบบ 6006 ไมครบถวนสมบรณ เชน กรอกขอมลในขอ 1.2 ยงไมสมบรณ (มสทธไดรบคาเชาบานตามทไดรบอนมตในแบบขอรบ แบบ 6005) ในสวนของเลขทอนมตไมไดใส ของโรงเรยนเทพศรนทรรมเกลา ดอนเมองทหาร - อากาศบำารง

ขอเสนอแนะ ใหกรอกเลขทอนมตแบบขอรบเงนคาเชาบาน (แบบ 6005) ไวในแบบขอเบกเงนคาเชาบาน (แบบ 6006) ทใชขอเบกเงนคาเชาบานใหสมบรณ

จากการตรวจสอบหลกฐานการวางเบกเงนคาเชาบานขาราชการไมพ บ ข อ ส ง เ ก ต

46

โครงการ เพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณสถานศกษาสนองกลยทธ สพฐ. ขอ 5 พฒนาประสทธภาพการบรหารจดการศกษาสนองกลยทธ สพม. ขอ 5 พฒนาประสทธภาพการบรหารจดการศกษาตามแนวทางการ

กระจายอำานาจทางการศกษา เนนการมสวนรวมจากทกภาคสวน

แผนงบประมาณขยายโอกาสและพฒนาการศกษาหนวยงานทรบผดชอบกลมบรหารการเงนและสนทรพย และหนวยตรวจสอบภายในผรบผดชอบ นางศรนนท จวตระกล และ นางยพด ดอนทรระยะเวลาดำาเนนการ มถนายน สงหาคม – 25551. หลกการและเหตผล

กลมบรหารการเงนและสนทรพย และหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เปนกลมทรบผดชอบการบรหารงบประมาณของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษาในสงกด จำานวน 52 โรงเรยน ใหมการบรหารงบประมาณเปนไปดวยความถกตองตามระเบยบ มตคณะรฐมนตร แนวปฏบตทเกยวของและมประสทธภาพคมคากบงบประมาณทใชไป ประกอบกบในปจจบนมการเปลยนแปลงตาง ๆ ทงผปฏบตงานการเงน บญช และพสดของสถานศกษา และระเบยบการเงน การคลงตาง ๆ รวมถงวธการ กระบวนการ เทคโนโลยตาง ๆ ทนำามาใช โดยเฉพาะการทรฐบาลมนโยบายเรงปฏรประบบการบรหารและการปฏบตงานดานการเงนการคลงใหเปนเครองมอในการบรหารทรพยากรทมประสทธภาพ โดยปรบเปลยนและพฒนาเขาสระบบอเลกทรอนกส(Government Fiscal Management Information System : GFMIS) ดวยการนำาระบบสารสนเทศมาประยกตใชเพอปรบกระบวนการดำาเนนการงานดานการ

47

บรหารงบประมาณ การบญช การจดซอจดจาง และการเบกจายงบประมาณใหเปนไปในทศทางเดยวกบนโยบายการปฏรประบบราชการทเนนประสทธภาพ ความโปรงใส และความคลองตวในการดำาเนนงาน โดยเนนประชาชนผรบบรการเปนหลก นน สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานมการขยายจำานวนสถานศกษาทตองปรบระบบการเบกจายเงนตามระบบ GFMIS มากขนทกป ดงนน เพอใหการปฏบตงานของบคลากรดานการเงน และผตรวจสอบภายในของสถานศกษามประสทธภาพและเกดประสทธผล จงจดสมมนาเพอใหผปฏบตงานดานการเงน บญช พสด และผตรวจสอบภายในของสถานศกษา มความร ความเขาใจการปฏบตงานใหมากยงขน อกทงเพอใหการปฏบตงานการเงน บญช พสด และการตรวจสอบภายในของสถานศกษาเปนแนวทางเดยวกน โดยการถายทอดความรจากผมประสบการณ เปดโอกาสใหแลกเปลยนความคดเหน สะทอนปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน ตลอดจนเสนอแนวทางแกไข เพอเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณ

2. วตถประสงค 2.1. เพอใหผเขารบการสมมนามความร ความเขาใจ เกยวกบแนวทาง วธการ กฎหมายและระเบยบตางๆในการปฏบตงาน

2.2. เพอใหผเขารบการสมมนาสามารถนำาความร และประสบการณทไดรบไปประยกตใชในการปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพมากยงขน

2.3 เพอเปดโอกาสใหผเขารบการสมมนา ไดแลกเปลยนความคดเหน ทศนคตและประสบการณในการปฏบตงานและใหขอเสนอแนะเพอแกไขปญหา อปสรรคในการปฏบตงานรวมกน

3. เปาหมายเชงปรมาณ

48

จดสมมนาผปฏบตงานการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในของสถานศกษาและสำานกงานเขต

พนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 รวม 224 คน จำานวน 3 วน ผเขารบการสมมนาประกอบดวย

1. รองผอำานวยการโรงเรยน เจาหนาทการเงน พสดและผตรวจสอบภายในของ

สถานศกษา จำานวน 200 คน2. ขาราชการในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

จำานวน 24 คนเชงคณภาพ

1. ทกโรงเรยนในสงกดและสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มแนวปฏบต

งานการเงน บญชและพสดทชดเจน สามารถปฏบตไดโดยถกตอง และคลองตว

2. เจาหนาทการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในของสถานศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มความร ความเขาใจ แนวปฏบต ระเบยบ กฎหมายทใชในการปฏบตงานเปนอยางด

4. กจกรรมและขนตอนการดำาเนนการ4.1 แตงตงคณะกรรมการและคณะทำางานอบรม4.2 จดทำาเอกสารประกอบการสมมนา 4.3 จดสมมนา จำานวน 3 วน 4.4 สรปประเมนผลการจดสมมนา4.5 ตดตามผลการปฏบตงานของโรงเรยนและกลมตางๆใน

สำานกงานเขตพนท

5. ตวชวด5.1 รอยละ 90 ของผปฏบตงานการเงน บญช พสดและผตรวจสอบ

ภายในของสถานศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มความร ความเขาใจ ระเบยบ กฎหมาย แนวปฏบต

49

ทเกยวของ สามารถปฏบตงานไดอยางถกตอง รวดเรว และมประสทธภาพ5.2 รอยละ 90 ของโรงเรยนในสงกด และส ำานกงานเขตพนทการ

ศกษามธยมศกษา เขต 2 สามารถบรหารงบประมาณเปนไปตามกำาหนดเวลาและเปาหมายททางราชการกำาหนด

6. ปฏทนการปฏบตงาน

กจกรรมระยะเวลาการดำาเนนการ ปงบประมาณ 2555 ผรบผด

ชอบตคพยธค. มค กพมค. เมย พค.มย. กค.สคกย.1. แตงตงคณะกรรมการ และคณะทำางาน

กลมบรหารงาน

การเงนและสนทรพย

และหนวยตรวจสอบภายใน

2. จดทำาเอกสาร3. จดสมมนา 4. สรป ประเมนผลการสมมนา

7. งบประมาณของ สพม.2 จำานวน 92,000.- บาท

8. กจกรรมและรายละเอยดการใชงบประมาณ ของ สพม.2 (ถวเฉลยคาใชจายทกรายการ)

กจกรรมและรายละเอยดการใชงบประมาณ

งบประมาณจำาแนกตามหมวดรายจาย

ระยะเวลาปฏบตงาน

คาตอบแทน

ใชสอย วสด

รวม

คาใชจายของผเขารบสมมนาคณะทำางานและวทยาการ1. คาทพก (24 คน x600 บาท x2 วน)

28,800

28,800

ม.ย. – ส.ค.55

2. คาอาหารกลางวน(24 คน x 250 18,00 18,00

50

บาท x 3 วน) 0 03. คาอาหารวางและเครองดม (24 คน x 50 บาท x 3 วน x 2 มอ)

7,200 7,200

4. คาอาหารเยน (24 คน x 300 บาท x 2 มอ)

14,400

14,400

5. คาตอบแทนวทยากร 3 คน 17 ชม. X 600 บาท

10,200 10,200

6. คาวสด+นำามนเชอเพลง 13,400

13,400

รวม 10,200

68,400

13,400

92,000

9. การวดและการประเมนผล 9.1 ประเมนจากการเขาสมมนา โดยตองเขารบการสมมนาไมนอยกวา รอยละ 85 ของการสมมนา 9.2 ประเมนผลกอนและหลงการสมมนา 9.3 สงเกตระหวางการสมมนาและใชแบบสอบถามหลงเสรจสนการสมมนา

10. ผลทคาดวาจะไดรบ 10.1 เจาหนาทการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในทกโรงเรยนในสงกด และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มความร ความเขาใจ ระเบยบ กฎหมาย รวมทงแนวปฏบตงานทเกยวของ อยางชดเจน เกดความโปรงใส ปฏบตงานไปในแนวทางเดยวกน 10.2 ทกโรงเรยนในสงกด และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 สามารถบรหารงบประมาณใหเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด การปฏบตงานมประสทธภาพ เกดประสทธผล สอดคลองกบนโยบายของทางราชการ

51

ลงชอ นางยพด ดอนทร ผเสนอโครงการ

(นางยพด ดอนทร) นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญ

การพเศษ ผอำานวยการหนวยตรวจสอบ

ภายใน สพม. 2

ลงชอ นายสายณห รงปาสก ผอนมตโครงการ (นายสายณห รงปาสก)

ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

52

สรปผลการดำาเนนงานโครงการเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณสถานศกษา

โดยกลมบรหารการเงนและสนทรพย และหนวยตรวจสอบภายใน

1. หลกการและเหตผล

กลมบรหารการเงนและสนทรพย และหนวยตรวจสอบภายใน ส ำา น ก ง า น เ ข ต พ น ท ก า ร ศ ก ษ า

มธยมศกษา เขต 2 เปนกลมทรบผดชอบการบรหารงบประมาณของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษาในสงกด จำานวน 52 โรงเรยน ใหมการบรหารงบประมาณเปนไปดวยความถกตองตามระเบยบ มตคณะรฐมนตร แนวปฏบตทเกยวของและมประสทธภาพคมคากบงบประมาณทใชไป และการเบกจายงบประมาณใหเปนไปในทศทางเดยวกบนโยบายการปฏรประบบราชการทเนนประสทธภาพ ความโปรงใส และความคลองตวในการดำาเนนงาน ดงนน เพอใหการปฏบตงานของบคลากรดานการเงน และผตรวจสอบภายในของสถานศกษามประสทธภาพและเกดประสทธผล จงจดสมมนาเพอใหผปฏบตงานดานการเงน บญช พสด และผตรวจสอบภายในของสถานศกษา มความร ความเขาใจการปฏบตงานใหมากยงขน อกทงเพอใหการปฏบตงานการเงน บญช พสด และการตรวจสอบภายในของสถานศกษาเปนแนวทางเดยวกน โดยการถายทอดความรจากผมประสบการณ เปดโอกาสใหแลกเปลยนความคดเหน

53

สะทอนปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน ตลอดจนเสนอแนวทางแกไข เพอเพมประสทธภาพการบรหารงบประมาณ

2. วตถประสงค 2.1. เพอใหผเขารบการสมมนามความร ความเขาใจ เกยวกบแนวทาง วธการ กฎหมายและระเบยบตางๆในการปฏบตงาน

2.2. เพอใหผเขารบการสมมนาสามารถนำาความร และประสบการณทไดรบไปประยกตใชในการปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพมากยงขน

2.3 เพอเปดโอกาสใหผเขารบการสมมนา ไดแลกเปลยนความคดเหน ทศนคตและประสบการณในการปฏบตงานและใหขอเสนอแนะเพอแกไขปญหา อปสรรคในการปฏบตงานรวมกน

3. เปาหมายเชงปรมาณ จดสมมนาผปฏบตงานการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในของสถานศกษาและสำานกงาน

เขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จำานวน 3 วน ตงเปาหมายไวรวม 224 คน แตมผสนใจเขารบการอบรมทงสนรวมจำานวน 388 คน ผเขารบการสมมนาประกอบดวย

1. รองผอำานวยการโรงเรยน เจาหนาทการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในของ

สถานศกษา ตงเปาหมายจำานวน 200 คน แตมผเขารบการอบรมจำานวน 372 คน

2. ขาราชการในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จำานวน 24 คน มผเขารบ

การอบรมจำานวน 16 คนมผเขารบการอบรมเกนเปาหมายทกำาหนดไว โดยใชงบประมาณ

เทาเดมจำานวน 92,000 บาท

54

สำาหรบการอบรมทมบคลากรเขารบการอบรมรวมทงสน 388 คน เกนเปาหมายทกำาหนด 164 คน (388 – 224 = 164) นบวาการดำาเนนการตามโครงการฯมประสทธภาพ

เชงคณภาพ1. ทกโรงเรยนในสงกดและสำานกงานเขตพนทการศกษา

มธยมศกษา เขต 2 มแนวปฏบตงานการเงน บญชและพสดทชดเจน สามารถปฏบตไดโดยถกตอง และคลองตว

2. เจาหนาทการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในของสถานศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มความร ความเขาใจ แนวปฏบต ระเบยบ กฎหมายทใชในการปฏบตงานเปนอยางด

4. งบประมาณของ สพม.2 จำานวน 92,000 บาท

5. กจกรรมและขนตอนการดำาเนนการ

5.1 แตงตงคณะกรรมการและคณะทำางานอบรม5.2 จดทำาเอกสารประกอบการสมมนา 5.3 จดสมมนา จำานวน 3 วน 5.4 สรปประเมนผลการจดสมมนา5.5 ตดตามผลการปฏบตงานของโรงเรยนและกลมตางๆใน

สำานกงานเขตพนท

6. ระยะเวลาดำาเนนการ ระหวางวนท 4 – 6 กรกฎาคม 2555

55

7. สถานท โรงแรมพาวเลยน รเวอรแคว รสอรท จงหวดกาญจนบร

8. วทยากร8.1 นายณฐชนน ศรพงษสรภา กรมบญชกลาง8.2 นางกลสราพ บญทบ สำานกงานการตรวจเงนแผนดน8.3 นายปรชญา ยาตาแสง โรงเรยนปทมคงคา8.4 นางยพด ดอนทร สำานกงานเขตพนทการศกษา

มธยมศกษา เขต 28.5 นางศรนนท จวตระกล สำานกงานเขตพนทการศกษา

มธยมศกษา เขต 2 9. หลกสตรการอบรม

9.1 ระเบยบสำานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม

9.2 ระเบยบการเงน การคลง9.3 โปรแกรมการจดซอจดจาง โปรแกรมบญชวสด ทะเบยน

คมทรพยสน9.4 แนวทางการบรหารงบประมาณสถานศกษา9.5 แนวทางการตรวจสอบภายในสถานศกษา

10. ตวชวด10.1 รอยละ 90 ของผปฏบตงานการเงน บญช พสดและผ

ตรวจสอบภายในของสถานศกษา และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มความร ความเขาใจ ระเบยบ กฎหมาย แนวปฏบต

56

ทเกยวของ สามารถปฏบตงานไดอยางถกตอง รวดเรว และมประสทธภาพ10.2 รอยละ 90 ของโรงเรยนในสงกด และสำานกงานเขต

พนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 สามารถบรหารงบประมาณเปนไปตามกำาหนดเวลาและเปาหมายททางราชการกำาหนด

11. การวดและการประเมนผล 11.1 ประเมนจากการเขาสมมนา โดยตองเขารบการสมมนาไมนอยกวา รอยละ 85 ของการสมมนา 11.2 ประเมนผลกอนและหลงการสมมนา 11.3 สงเกตระหวางการสมมนาและใชแบบสอบถามหลงเสรจสนการสมมนา

12. ผลทคาดวาจะไดรบ 12.1 เจาหนาทการเงน บญช พสดและผตรวจสอบภายในทกโรงเรยนในสงกด และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มความร ความเขาใจ ระเบยบ กฎหมาย รวมทงแนวปฏบตงานทเกยวของ อยางชดเจน เกดความโปรงใส ปฏบตงานไปในแนวทางเดยวกน 12.2 ทกโรงเรยนในสงกด และสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 สามารถบรหารงบประมาณใหเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด การปฏบตงานมประสทธภาพ เกดประสทธผล สอดคลองกบนโยบายของทางราชการ

13. ผรบผดชอบ นางศรนนท จวตระกล และ นางยพด ดอนทร

57

โครงการ ศกษาดงานการตรวจสอบภายในสถานศกษาแผนงบประมาณขยายโอกาสและพฒนาการศกษาหนวยงานทรบผดชอบหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2ผรบผดชอบ นางยพด ดอนทรระยะเวลาดำาเนนการ สงหาคม - กนยายน 25551. หลกการและเหตผล

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน มนโยบายใหผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา ไดมการแลกเปลยนความรและประสบการณในการตรวจสอบระหวางกนในแตละจงหวด สงผลตอรายงานผลการตรวจสอบงานการเงน การบญช ของสำานกงานเขตพนทการศกษาใหมประสทธภาพ จงจดใหมเครอขายการตรวจสอบรายจงหวด ทงน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงไดจดใหมการแลกเปลยนเรยนรในการตรวจสอบงานรวมกน ระหวางสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1 และ เขต 2 ขน ณ โรงเรยนโยธนบรณะ

58

กรงเทพมหานคร ระหวางวนท 20 – 21 และ 24 กนยายน 2555 เพอสงเสรมพฒนาการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน ใหมความร ความเขาใจ ในการปฏบตงานตรวจสอบภายในยงขน

2. วตถประสงค

2.1 เพอแลกเปลยนเรยนรการทำางานดานการตรวจสอบภายใน ระหวางสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1 และ เขต 2

2.2 เพอนำาความรทไดรบมาพฒนาการทำางานของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 23. เปาหมาย

ผตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จำานวน 3 คน

4. วนทและสถานท

วนท 20 – 21 กนยายน 2555 และ วนท 24 กนยายน 2555 ณ โรงเรยนโยธนบรณะ กรงเทพมหานคร

5. กจกรรมและขนตอนการดำาเนนการ

5.1 ประสานผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1 และสถานทขอดงาน

5.2 จดทำาโครงการและอนมตโครงการ5.3 ทำาหนงสอแจงสถานทขอศกษาดงาน5.4 ดำาเนนการตามโครงการ5.5 สรปรายงานผล

6. งบประมาณ 4,000 บาท รายละเอยดการใชจายงบประมาณสามารถถวจายไดทกรายการ ดงน

- คาพาหนะ 1,800 บาท- คาวสด 2,200 บาท

7. ผลทคาดวาจะไดรบ

59

นำาความรทไดมาพฒนางานตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใหมประสทธภาพยงขน

ลงชอ นางยพด ดอนทร ผเสนอโครงการ

(นางยพด ดอนทร) นกวชาการตรวจสอบภายในชำานาญ

การพเศษ ผอำานวยการหนวยตรวจสอบ

ภายใน สพม. 2

ลงชอ นายสายณห รงปาสก ผอนมตโครงการ (นายสายณห รงปาสก)

ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

60

รายงานผลโครงการศกษาดงานการตรวจสอบภายในสถานศกษา

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน มนโยบายใหผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา ไดมการแลกเปลยนความรและประสบการณในการตรวจสอบระหวางกนในแตละจงหวด สงผลตอรายงานผลการตรวจสอบงานการเงน การบญช ของสำานกงานเขตพนทการศกษาใหมประสทธภาพ จงจดใหมเครอขายการตรวจสอบรายจงหวด ทงน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงไดจดใหมการแลกเปลยนเรยนรในการตรวจสอบงานรวมกน ระหวางสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1 และ เขต 2 ขน ณ โรงเรยนโยธนบรณะ กรงเทพมหานคร ระหวางวนท 20 – 21 และ 24 กนยายน 2555 เพอสงเสรมพฒนาการปฏบตงานของผตรวจสอบภายใน ใหมความร ความเขาใจ ในการปฏบตงานตรวจสอบภายในยงขน

จากโครงการดงกลาวมสำานกงานเขตพนทการศกษาขอเขารวมโครงการทงหมด รวม 7 เขตพนทการศกษา ประกอบดวย

- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 1- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 - สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 3- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 6- สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 10- สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาสมทรปราการ

เขต 1- สำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาสมทรปราการ

เขต 2 โดยการศกษาดงานและการสมมนาครงนมประเดนทเกยวของดงน

61

1. วธการตรวจสอบสถานศกษา โดยการศกษาเอกสารการเงน บญชและพสด ของ

โรงเรยนโยธนบรณะเปนเครองมอในการสมมนาครงน พบวาวธการตรวจสอบงานของผตรวจสอบภายในสวนใหญเปนไปในแนวทางเดยวกน โดยเรมจากการตรวจสอบแผนการปฏบตงานประจำาป การรบเงนการใชจายเงน การจายเงน การบนทกรายการบญช ทะเบยนคมทางบญช ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน การตรวจสอบบญชวสด การสมตรวจครภณฑ รวมถงสมตรวจโครงการของสถานศกษา ทะเบยนคมทรพยสน การตรวจสอบพสดประจำาป

2. วธการตรวจสอบการเงนตามระบบ GFMIS ของสำานกงานเขตพนทการศกษา โดยการ

ตรวจสอบจะใชเอกสารรายงานของระบบ GFMIS เปนหลกสอบทานกบทะเบยนคมและเอกสารหลกฐานการรบและจาย รวมถงรายงานงบทดลองตามระบบ GFMIS และระบบ Manual

3. การออกรายงานการตรวจสอบสำานกงานเขตพนทการศกษาและสถานศกษา มปญหา

บางประการทพบเหมอนกน คอ การออกรายงานทละเอยดเกนไปมกสรางความกงวลและความขดแยงใหเกดขนระหวางผตรวจกบผรบตรวจ จงตกลงทจะใชวธการรายงานทางวาจาใหมากขน และงดเวนการออกรายงานทมถอยคำารนแรง สวนการสรปรายงานผลการดำาเนนงานประจำาป ใชวธการสรปเนอหาทตรวจสอบระหวางปเพอรายงานสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานทราบ โดยรปแบบของรายงานศกษาจากเอกสารทหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานแจกใหในคราวการอบรมผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน ทโรงแรมรเวอรไซด กรงเทพมหานคร

62

นอกจากน ไดทดสอบการสรปการรายงานประชมปดตรวจของแตละเขตพนทการศกษา เพอหาจดเดน จดดอยในการรายงาน เพอพฒนางานการตรวจสอบภายในระดบสำานกงานเขตพนทการศกษาใหมประสทธภาพยงขน

ในสมมนาครงน หนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดจดทำาหนงสอระเบยบ คำาสง แนวปฏบตงานการเงนและพสด ระดบสถานศกษาทตองใชบอย ๆ เพอใชประกอบการตรวจสอบสถานศกษา ใหสามารถอางองไดงาย สะดวกตอการปฏบตงานยงขน

63

รายงานการตรวจสอบการดำาเนนงาน (Performance Audit)

โครงการการพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐ (PMQA : Public Sector Management

Quality Award)-----------------------------------

1. มารจก PMQA : จดเรมตนของแนวคดของ การพฒนา“คณภาพการบรหารจดการภาครฐ”               จดเรมตนของการนำาแนวคดของ การพฒนาคณภาพการ“บรหารจดการภาครฐ”  มาใชนน กลาวไดวาอยภายใตความรบผดชอบของสำานกงานคณะกรรมการพฒนาระบบราชการ (ก.พ.ร.) โดยท ก.พ.ร. ไดรวมมอกบสถาบนเพมผลผลตแหงชาต ในการจดทำาหลกเกณฑและแนวทางการยกระดบและพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐ และไดนำาแนวคดดงกลาวเสนอคณะรฐมนตร ซงคณะรฐมนตรกไดมมตเหนชอบการนำาแนวคดดงกลาวมาใชเมอวนท 28 มถนายน 2548  โดยมวตถประสงคของการดำาเนนการ ดงน         1) เพอยกระดบการพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐใหสอดคลองกบ พระราชกฤษฎกาวาดวยหลกเกณฑและวธการบรหารกจการบานเมองทด พ.ศ. 2546         2) เพอใหหนวยงานภาครฐนำาไปใชเปนแนวทางในการยกระดบคณภาพการปฏบตงานไปส ระดบมาตรฐานสากล         3) เพอใหเปนกรอบในการประเมนตนเองเพอพฒนาองคการและเปนฐานสำาหรบใชประโยชนในการตดตามและประเมนผลการปฏบตงานของหนวยงานภาครฐ

เกณฑคณภาพการบรหารจดการภาครฐ  จะประกอบไปดวย 7 หมวด ไดแก

1. หมวด 1 การนำาองคกร

64

2. หมวด 2 การวางแผนเชงยทธศาสตรและกลยทธ3. หมวด 3 การใหความสำาคญกบผรบบรการและผมสวนไดสวน

เสย 4. หมวด 4 การวด การวเคราะห และการจดการความร5. หมวด 5 การมงเนนทรพยากรบคคล6. หมวด 6 การจดการกระบวนการ7. หมวด 7 ผลลพธการดำาเนนการ  การบรหารราชการใหบรรลเปาหมายจงจำาเปนตองมหลกเกณฑการ

ประเมนกระบวนการทำางานและผลการปฏบตงานเปนทยอมรบกนทวไปและยกระดบมาตรฐานการพฒนาระบบราชการ โดยมเปาหมายเพอศกษาและพฒนาคณภาพของระบบบรหารจดการภาครฐตามวถการบรหารจดการบานเมองทด โดยมจดมงหมายเพอยกระดบมาตรฐานและคณภาพการบรหารจดการภาครฐ ซงดำาเนนการโดยการประเมนองคกรดวยตนเองตามเกณฑคณภาพการบรหารจดการภาครฐ (Public Sector Management Quality Award : PMQA) ทมงเนนใหองคกรทกระดบหนมาใสใจในการพฒนาคณภาพขององคกร ดงนนการพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐจงเปนเปาหมายสำาคญของการพฒนาระบบราชการไทยทตองการใหหนวยงานภาครฐมการยกระดบคณภาพมาตรฐานการทำางานไปสระดบสากล (High Performance)

2. PMQA ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 : อปสรรค ปญหา และการแกไข

2.1 เปลยนผรบผดชอบงาน PMQA บอย2.2 เจาหนาทผรบผดชอบ PMQA ขาดความรในการดำาเนนงาน

PMQA2.3 บคลากรใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

ขาดความรเรอง PMQA จากปญหาทง 3 ขอขางตน เกดจากกลมอำานวยการ

สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เปนผรบผดชอบงาน PMQA มการเปลยนแปลงผรบผดชอบงานบอยครง โดยเจาหนาท

65

ทรบผดชอบเดมทเคยผานการอบรม PMQA เปลยนกลมงาน ตอมาผรบผดชอบงานใหมทสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 สงเขารบการอบรม PMQA กบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานยายกลบภมลำาเนาทตางจงหวด จงทำาใหเกดการชะลอการดำาเนนการทตองหาผรบผดชอบงาน PMQA ใหม ในขณะทเมอไดผรบผดชอบรายใหมรายลาสด คอ นางธญชนก กมลกรศรโรจน ทไมเคยผานการอบรม PMQA จากสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานมากอน นบเปนผรบผดชอบ PMQA รนท 3 ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงตองการทำาการศกษาคนควาดวยตนเอง ซงเปนเรองยากเพราะเอกสารทเกยวกบ PMQA มจำานวนมากและไมเคยไดรบคำาอธบาย / ชแจงวธการดำาเนนงานใด ๆ

2.4ขาดงบประมาณในการจดอบรมเนองจากในปงบประมาณ 2554 ไมไดขอตงงบประมาณในการ

อบรมใหความร PMQA ใหกบบคลากรสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงตองมการขออนมตเปลยนแปลงการดำาเนนโครงการอบรมเชงปฏบตการจดทำาระบบสารบรรณอเลกทรอนกสและจดหมายอเลกทรอนกสเพอการสอสารในภาครฐ ซงเปนโครงการทยงไมไดดำาเนนการ จงขอเปลยนแปลงงบประมาณมาเปนคาใชจายการอบรมเชงปฏบตการโครงการอบรมเชงปฏบตการการพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐ (PMQA) ในวนท 30 กนยายน 2554 และวนท 2 ตลาคม 2554 ณ หองประชมโรงเรยนพบลอปถมภ ใชงบประมาณทงสน 55,600 บาท โดยมนางศรนนท จวตระกล และ นางธญชนก กมลกรศรโรจน เปนเจาของโครงการ

นางธญชนก กมลกรศรโรจน ตำาแหนงนกจดการงานทวไปชำานาญการ ผรบผดชอบงาน PMQA รายลาสดไดปรกษาการดำาเนนงาน PMQA กบนางจนดาภคจ อภธนภคสมชญ และนางตวงรตน เกอกล ผอำานวยการกลมสงเสรมการจดการศกษา สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ซงใหแนวความคดการทำางานและชวยประสานให นางสดาพร ปานกลน ผอำานวยการกลมนโยบายและแผนวทยากรดาน PMQA จากสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษานครปฐม เขต 1 มาใหความร

66

กบบคลากร สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ทำาใหการดำาเนนการของ PMQA สามารถกาวไปไดอกขนหนง ในการอบรมในวนนนเปนการใหความรเชงบรรยายและ Workshop โดยมการจดแบงกลมตาง ๆ ใหสอดคลองตามประเดนของ PMQA ทง 7 หมวด และจากการแบงกลม Workshop ครงนนทำาใหสามารถรวบรวมกระดาษคำาถาม คำาตอบ– ประเดนตาง ๆ ทง 7 หมวด ไดครบถวน โดยในแตละกลมทเกยวของไดนำาผลการ Workshop ไปทบทวนและปรบใหสมบรณยงขนเพอนำาสง นางธญชนก กมลกรศรโรจน เจาของเรอง PMQA เพอจดทำารายงานฉบบสมบรณและคยขอมลผานระบบอเลกทรอนกสสงสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานตอไป ทงน หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดสนบสนนการจดทำารายงาน PMQA ดวยการชวยจดทำาขอมลบางสวนเพอเสรมใหขอมลรายงานสมบรณยงขน

2.5 การดำาเนนงาน1. ออกคำาสงแตงตงคณะทำางานจากทกกลมงาน ตามคำาสง

สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ท 280 / 2554 เรอง แตงตงคณะกรรมการจดการความรเพอยกระดบคณภาพการจดการศกษาตามแนวทางพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐ (PMQA) ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. 2554 ลงวนท 14 มถนายน 2554 และคำาสง สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ท 399 / 2554 เรอง แตงตงคณะกรรมการพฒนาระบบราชการตามแนวทางการพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐ (PMQA) ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. 2554 ลงวนท 26 สงหาคม 2554 โดยแตงตงทงหมด 7 คณะ แตละคณะมการแตงตงใหสอดคลองกบประเดน PMQA ทง 7 หมวด ดงน

คณะท 1 หมวดท 1 การนำาองคการคณะท 2 หมวดท 2 การวางแผนเชงยทธศาสตรคณะท 3 หมวดท 3 การใหความสำาคญกบผรบบรการและ

ผมสวนไดสวนเสย

67

คณะท 4 หมวดท 4 การวด การวเคราะห และการจดการความร

คณะท 5 หมวดท 5 การมงเนนทรพยากรบคคลคณะท 6 หมวดท 6 การจดการกระบวนการคณะท 7 หมวดท 7 ผลลพธการดำาเนนการ

2. ไดประชมคณะกรรมการตามคำาสงดงกลาว เพอใหความเหนในการดำาเนนการและ แบงงานตามหมวด PMQA ใหแตละกลมงานรบผดชอบ ดงน

หมวดท 1 การนำาองคกร ใหอยในความรบผดชอบของฝายบรหาร กลมอำานวยการ กลมนโยบายและแผน

หมวดท 2 การวางแผนเชงกลยทธศาสตร ใหอยในความรบผดชอบของกลมนโยบายและแผนและหนวยตรวจสอบภายใน

หมวดท 3 การใหความสำาคญกบผรบบรการและผมสวนไดสวนเสย ใหอยในความรบผดชอบของกลมสงเสรมการจดการศกษา

หมวดท 4 การวด การวเคราะหและการจดการความร ใหอยในความรบผดชอบของกลมนเทศ ตดตามและประเมนผลการจดการศกษา

หมวดท 5 การมงเนนทรพยากรบคคล ใหอยในความรบผดชอบของกลมบรหารงานบคคล

หมวดท 6 การจดกระบวนการ ใหอยในความรบผดชอบของกลมอำานวยการและกลมนโยบายและแผน

หมวดท 7 ผลลพธการดำาเนนการ ใหอยในความรบผดชอบของกลมอำานวยการ

3. การจดอบรม

กลมอำานวยการ สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดจดใหมการอบรมเชงปฏบตการ (Workshop) PMQA ขน โดยในการ Workshop ไดมการจดกลมตามทง 7 หมวดของ PMQA โดยแบงกลมตามความรบผดชอบทมอบหมายไวในขอท 2

หลงจากฟงการบรรยายความรจากวทยากร แตละกลมได Workshop งานตามประเดนตาง ๆ ของแบบฟอรม PMQA ท

68

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานกำาหนดตามหมวดตาง ๆ ทรบผดชอบจนไดเนองานออกมา หลงจากนนไดกลบไปทบทวนเนองานตาง ๆ ทจดทำาเพอใหขอมลทไดสมบรณครบถวนและจดสงใหกบเจาของเรอง PMQA ตอไป

4. การจดทำารายงานและนำาสงรายงาน

เจาของเรองไดรวบรวมขอมลแบบฟอรมทดำาเนนการแลวจากกลมตาง ๆ แลวบนทกขอมลในระบบอเลกทรอนกสทสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานกำาหนด และตดตามรอการรบรองผลขอมลทสงจากสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ตอไป

5. การรบรองผลของสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

ระบบ ARS (Action plan Report System) เปนระบบรายงานผลการปฏบตราชการตามแผนปฏบตราชการประจำาปทพฒนาขน เพอใหสวนราชการในสงกดไดใชรายงานผลการปฏบตราชการตวชวดตามแผนปฏบตราชการประจำาป

ระบบ KRS (KPI Report System) เปนระบบรายงานผลการปฏบตราชการตามคำารบรองการปฏบตราชการประจำาปทพฒนาขน เพอใหสวนราชการในสงกดไดใชรายงานผลการปฏบตราชการตวชวดตามคำารบรองการปฏบตราชการประจำาป

ระบบ KRS และ ARS จะแสดงผลการดำาเนนงานเปนปจจบน (Real Time) ซงผทเกยวของสามารถนำาขอมลไปพฒนาปรบปรงผลการดำาเนนงานใหดขนทนตอสถานการณได

จากขอมลการรายงานและการรบรองขอมลของ กพร. สพฐ. ตามระบบรายงานตวชวดตามแผนปฏบตการ ปงบประมาณ พ.ศ. 2554 ดงน

สำานกงานเขตพนทการศกษา ARS(รอยละ)

KRS(รอยละ)

มธยมศกษา เขต 1 60 35.06มธยมศกษา เขต 2 68 42.65มธยมศกษา เขต 3 64 38.24

69

มธยมศกษา เขต 4 48 33.73มธยมศกษา เขต 5 52 33.82มธยมศกษา เขต 6 48 36.59มธยมศกษา เขต 7 50 25.97มธยมศกษา เขต 8 24 23.38มธยมศกษา เขต 9 58 26.51มธยมศกษา เขต 10 58 28.17มธยมศกษา เขต 11 64 42.65

สำานกงานเขตพนทการศกษา ARS(รอยละ)

KRS(รอยละ)

มธยมศกษา เขต 12 48 32.47มธยมศกษา เขต 13 60 36.62มธยมศกษา เขต 14 56 33.77มธยมศกษา เขต 15 50 35.71มธยมศกษา เขต 16 66.67 41.43มธยมศกษา เขต 17 64 36.49มธยมศกษา เขต 18 64 31.33มธยมศกษา เขต 19 50 28.38มธยมศกษา เขต 20 52 36.49มธยมศกษา เขต 21 50 27.03มธยมศกษา เขต 22 60 30.99มธยมศกษา เขต 23 56 32.43มธยมศกษา เขต 24 56 25มธยมศกษา เขต 25 48 39.77มธยมศกษา เขต 26 50 25.68มธยมศกษา เขต 27 50 27.50มธยมศกษา เขต 28 64 39.44มธยมศกษา เขต 29 64 39.71มธยมศกษา เขต 30 56 35.06มธยมศกษา เขต 31 64 41.18

70

มธยมศกษา เขต 32 68 45.95มธยมศกษา เขต 33 62 39.19มธยมศกษา เขต 34 50 33.80มธยมศกษา เขต 35 68 43.24มธยมศกษา เขต 36 62 44.58มธยมศกษา เขต 37 64 32.43มธยมศกษา เขต 38 60 40.26มธยมศกษา เขต 39 64 44.29มธยมศกษา เขต 40 54 26.47มธยมศกษา เขต 41 62 38.24มธยมศกษา เขต 42 64 32.88

ขอมลจากรายงานขางตน จะเหนไดวาสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 อยในอนดบท 1 จาก 42 อนดบ (สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา 42 เขตพนทการศกษา) ทง ARS และ KRS กลาวคอ

- ARS ได 68.00 % (สพม. 2 , สพม. 32 , สพม. 35)

- KRS ได 42.65 %ในขณะทสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษาอนอก 41

เขตพนทการศกษา มคา ARS อยในชวง 24.00 - 66.67 % และ KRS อยในชวง 23.08 – 63.86 % จากคารอยละจะเหนวาการดำาเนนงานและการใหขอมล PMQA ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ดำาเนนการอยในระดบด เมอเทยบกบสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษาอน แตอยางใดกตาม ถาเปรยบเทยบ ARS และ KRS กบสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาอก 183 เขต จะเหนวามสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษาจำานวนมากทมคะแนนมากกวาสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ดงน

รายการ สพม. 2 คาเฉลยของ สพม.

คาเฉลยของ สพป.

71

ARSKRS

68.00 %42.65 %

57.1634.87

82.5053.25

จากขอมลขางตนจะเหนไดวาคา ARS และ KRS ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ยงตำากวาคาเฉลยในระดบสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา 183 เขตพนทการศกษาคอนขางสง

6. ขอเสนอแนะ

สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ควรปรบปรงวธการทำางานและการรายงานใหสอดคลองกบตวชวด PMQA การพฒนาคณภาพการบรหารจดการภาครฐอยางตอเนอง เพอนำาไปสการทำางานทมประสทธภาพยงขน สงผลใหคาคะแนน ARS และ KRS สงขน ซงอยางนอยไมควรตำากวาคาเฉลยของสำานกงานเขตพนทการศกษาประถมศกษา ซงเปนคาเฉลยทไดจากคะแนนของ 183 เขตพนทการศกษา โดยเฉพาะอยางยงสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เปนเขตทกอตงตงแตป พ.ศ. 2546 พรอมกบอก 183 เขตพนทการศกษา

72

การประกนคณภาพการตรวจสอบภายใน

การประกนคณภาพการตรวจสอบภายในหนวยตรวจสอบภายใน สพม.2

ตามทกรมบญชกลางไดกำาหนดแนวทางการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในของ สวนราชการเพอเปนหลกประกนในการปฏบตงานตรวจสอบภายในใหเปนไปตามมาตรฐาน

งานของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ปฏบตงานอยางเปนระบบและมมาตรฐาน โดยไดกำากบ ดแล ตรวจสอบงาน ทงใหความชวยเหลอ ใหความมนใจ

73

และเปนทปรกษาแกสถานศกษาดวยดตลอดมา ซงสอดคลองกบแนวทางตามหนงสอกรมบญชกลางท กค 0416.4 / ว 272 ลงวนท 8 กรกฎาคม 2548 เรอง แนวทางการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในของสวนราชการ จงควรจดใหมการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในสถานศกษาของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2

โดยมาตรฐานการตรวจสอบภายใน กรมบญชกลาง กระทรวงการคลง ตามมาตรฐานดานคณสมบตกำาหนดไว ดงน

มาตรฐานท 1310 : การประเมนการประกนคณภาพควรไดมการกำากบดแล และประเมนผลการปฏบตงานในขน

ตอนตาง ๆ ของกจกรรม การตรวจสอบภายใน เพอใหเปนไปตามกระบวนการประกนคณภาพ ซงประกอบดวยการประเมนผล ทงจากภายในและภายนอกสวนราชการ

มาตรฐานท 1311 : การกำากบดแลการปฏบตงานกำากบดแลการปฏบตงานตามสายบงคบบญชาภายในหนวย

งานตรวจสอบภายใน ซงควรกระทำาอยางตอเนองตลอดเวลา เพอใหมนใจวาการปฏบตงานเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน และนโยบายของหนวยงาน รวมทงแผนการตรวจสอบ

ดงนน หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงจดใหมการประกนคณภาพการตรวจสอบภายในสถานศกษา ของหนวยตรวจสอบภายในเมอเสรจสนแผนการตรวจสอบประจำาป 2553 และเปนการกระตนการปฏบตงานของผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ซงจะสงผลใหการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ดำาเนนการไปอยางมคณภาพ มการปรบปรงแกไขการปฏบตงานตามการประเมน การรกษาคณภาพการปฏบตงานและเพอสงเสรมการปฏบตงานใหบรรลวสยทศนของหนวยงานตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 คอ “ผนำาดานการตรวจสอบภายใน”

74

เพอใหการประเมนมประสทธภาพและสอดคลองกบการปฏบตงาน หนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงไดจดใหมการประเมนตนเองของผตรวจสอบภายใน

โดยใหผตรวจสอบภายในทง 3 คน ของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดประเมนการทำางานของตนเอง โดยใชแบบประเมนของกรมบญชกลางเปนผจดทำา โดยมผลการประเมน ดงน

ผลการประเมนตนเองของผตรวจสอบภายใน1. ดานการกำาหนดวตถประสงค อำานาจหนาท และ

ความรบผดชอบมการกำาหนดวตถประสงค อำานาจหนาท และความรบผดชอบ

ของงานตรวจสอบภายในอยางเปนทางการ มการจดทำาคำาสงมอบหมายหนาทความรบผดชอบเปนลายลกษณอกษร และมการจดทำากฎบตรการตรวจสอบภายในใหม เนองจากสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานไดปรบโครงสรางจากสำานกงานเขตพนทการศกษากรงเทพมหานคร เขต 2 เปนสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จงตองจดทำากฎบตรการตรวจสอบภายในใหม ซงลงนามโดยผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และไดเผยแพรกฎบตรการตรวจสอบภายในใหแกกลมงานในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และสถานศกษาในสงกดทราบ โดยไดเรมตงแตปงบประมาณ 2554 เปนตนมา โดยกฎบตรการตรวจสอบภายในไดกำาหนดลกษณะของงานบรการตรวจสอบภายในดานการใหหลกประกนและการใหคำาปรกษา การจดทำาแผนการตรวจสอบและความเสยงในดานสำาคญตาง ๆ ไวในกฎบตรการตรวจสอบภายในอยางชดเจน

2. ดานจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน (ดานความอสระ ความเทยงธรรม ความระมดระวงรอบคอบ ความรความสามารถ)

ผปฏบตงานตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ขนตรงตอผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา

75

มธยมศกษา เขต 2 และปฏบตงานดวยความเปนกลาง รกษาความเทยงธรรมทมตอผรบตรวจ ใชหลกกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบตาง ๆ พรอมรบฟงเหตผลและความจำาเปนในแตละดาน ประกอบกบการพจารณาถงเจตนา และวตถประสงคในการปฏบตงานนน ๆ อยางรอบคอบและมหลกการ รวมทงใชความรความสามารถและทกษะของผตรวจสอบภายในทมอย ทงในดานการตรวจสอบภายใน การเงน การบญช การพสด คอมพวเตอร กฎหมาย การวางแผนกลยทธ เปนตน

3. ดานการพฒนาและฝกอบรมมการสงเสรมความรผตรวจสอบภายในอยางตอเนอง เพอให

ผตรวจสอบภายในทนตอการเปลยนแปลงของระเบยบตาง ๆ ในปงบประมาณ 2555 ไดสนบสนนการพฒนาความรโดยการสงผตรวจสอบภายในเขารบการอบรมกบหนวยงานตาง ๆ ครบทกคน โดยในปงบประมาณ 2555 ผตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการมธยมศกษา เขต 2 ไดเขารบการอบรมผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน และผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา ทสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานเปนผจดขน ณ โรงแรมรเวอรไซด กรงเทพมหานคร และทสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 จดขน ณ โรงแรมพาวเลยน รมแคว รสอรท จงหวดกาญจนบร

4. ดานการวางแผนการตรวจสอบ แนวทางการตรวจสอบ การปฏบต และการรายงาน

แผนการตรวจสอบภายในประจำาป 2555 จดทำาเสรจสนในเดอนตลาคม 2554 โดยใชหลก ทฤษฎ ZOPP (Ziel Oriented Project Planning : ZOPP) มาจดทำาแผนการตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และไดสงแผนการตรวจสอบภายในประจำาปใหกบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานการตรวจเงนแผนดน และสถานศกษาในสงกด โดยไดกำาหนดแนวทางการปฏบตงานของการตรวจสอบภายในและปฏทนการปฏบตงาน รวมถงตารางการออกตรวจสอบสถานศกษาไวในแผนการตรวจสอบภายใน พรอมขนเวปไซดของหนวยตรวจสอบภายในสำานกงาน

76

เขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 และกำาหนดใหมการออกรายงานใหกบหนวยรบตรวจภายใน 3 วนทำาการนบจากวนทเสรจสนการออกตรวจสอบสถานศกษาแตละแหง โดยเนอหาของรายงานคำานงถงความเสยงทอาจเกดขน และทำาใหเกดความเสยหายใหกบราชการทงดานบคลากรและทรพยสน พรอมเสนอแนะวธการปรบปรงแกไขการปฏบตงานของหนวยรบตรวจใหมประสทธภาพ ประสทธผลยงขน

5. ดานการประกนคณภาพ และการปรบปรงอยางตอเนอง

จดใหมการประกนคณภาพการปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 เพอนำาผลทไดไปใชในการพฒนาการตรวจสอบภายในตอไป โดยจะนำาขอทควรปรบปรงทไดจากผลการประเมนบรรจในแผนการตรวจสอบภายในประจำาปงบประมาณ 2555 เพอกำาหนดยทธศาสตรในการปรบปรงประสทธภาพการตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ใหเปนหนวยงานทมประสทธภาพสงและไดรบความพงพอใจสงสดจากผรบบรการ

การปรบปรงคณภาพอยางตอเนอง หนวยตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มการปรบปรงคณภาพอยางตอเนอง โดยเฉพาะในดานเทคนคการตรวจสอบภายในภาคสนาม เพอใหไดขอมลทตรงกบความเปนจรง สามารถแกปญหาไดถกจดทบกพรอง ดานการตรวจสอบขอมลเชงลกในประเดนทตองการ และการปรบปรงคณภาพขอมลในเวปไซดของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ดวยการบรรจระเบยบ ขอบงคบ การรายงาน แบบฟอรม การบรรยายทางวชาการดวยการนำาเสนอ Power Point การนำาเสนอความกาวหนาในวชาชพ เปนตน ดงจะเหนไดวามผเขาชมเวปไซดของหนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 มจำานวนมากกวา 10,000 คนตอป โดยไดรบความนยมสงจากผตรวจสอบภายในสำานกงานเขตพนทการศกษา สถานศกษา และผปฏบตงานการเงน บญช และพสดของสถานศกษา

77

นอกจากนน หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการการศกษามธยมศกษา เขต 2 แกผตรวจสอบภายในของสถานศกษาในสงกดสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 โดยการจดอบรมใหความรทกป ดงน

ปงบประมาณ 2549 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไว จำานวน 100 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 220 คน

ปงบประมาณ 2550 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไวจำานวน 100 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 170 คน

ปงบประมาณ 2551 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไวจำานวน 100 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 200 คน ปงบประมาณ 2552 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไวจำานวน 100 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 220 คน

ปงบประมาณ 2553 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไวจำานวน 100 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 250 คน

ปงบประมาณ 2554 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไวจำานวน 200 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 400 คน

ปงบประมาณ 2555 ตงเปาหมายผเขารบการอบรมสมมนาไวจำานวน 250 คน แตมผใหความสนใจเขารบการอบรม จำานวน 400 คน โดยในปงบประมาณ 2555 มโรงเรยนในสงกดกอตงเพมอก 1 โรงเรยน รวมเปนจำานวนโรงเรยนทงหมด 53 โรงเรยน ทงน งบประมาณสวนเกน รวมทงทรพยากรตาง ๆ ไดรบการสนบสนนจากสถานศกษาในสงกด และหนวยงานทงภาคราชการและเอกชนเพอใหการบรหารจดการศกษาในภาพของสำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 บรรลวตถประสงคอยางมประสทธภาพ

78

ประสทธผล หนวยตรวจสอบภายใน สำานกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต 2 ไดสนบสนนสงเสรมการปฏบตงานการเงน บญชและพสดสถานศกษาเปนประจำาทกปตอเนองมาเปนปท 7 จากปงบประมาณ 2549 – 2555