z.calcalist.co.il · web viewה מ א ש י מ ה : מ ד י נ ת י ש ר א ל באמצעות...

ת"בבית המשפט המחוזי מרכז-לודפ ...

ה מ א ש י מ ה:

מ ד י נ ת י ש ר א ל

)מיסוי תל-אביב מחוז פרקליטות באמצעות וכלכלה(

בגין מנחם דרך קרדן, תל-אביב154מבית , 6492107

03-5163093, פקס': 073-3924600טלפון:

– נ ג ד –

י מ ש א נ ה :ם

גבריאל מגנזי1, ת.ז. ...1971יליד שנת

רח' ... הרצליה

ניר עפרוני2, ת.ז. ..1968יליד שנת

רח' ... הרצליה

מגנזי תשתיות בע"מ3510845571ח.פ.

, אור יהודה1רח' יוני נתניהו

מגנזי תשתיות ב.ג.מ בע"מ4512332206ח.פ.

, אור יהודה1רח' יוני נתניהו

לילך הירש5, ת.ז. ..1972ילידת שנת

רח' ... שוהם

1

מיכאל בראשי6, ת.ז. ..1960יליד שנת

... ירושלים

זלמן בראשי ואחיו בע"מ7510083124ח.פ.

, ירושלים1רח' תוצרת

רונן גינצבורג8, ת.ז. ..1970יליד שנת

רח' .... רעננה

דניה סיבוס בע"מ9512569237ח.פ.

ג', אור יהודה1רח' יוני נתניהו

10

דוד אולניק, ת.ז. ..1967יליד שנת

רח' ... נתניה

11

עפר עבודות להובלה, חברה אולניק וכבישים בע"מ

510783335ח.פ. , נתניה8רח' האומנות

12

רולידר בע"מ513298133ח.פ.

, אור עקיבא1רח' אברהם שפירא

13

אברהם יקואל, ת.ז. ..1947יליד שנת

רח' .... תל אביב

2

14.

חברה לבנייה ופיתוח בע"מ י.ע.ז510568843ח.פ.

, תל אביב8רח' הארבעה

15.

מגנזי בטון בע"מ513276360ח.פ.

קיבוץ בארות יצחק

16.

יעקב מגנזי, ת.ז. ...1974יליד שנת

רח' ... רמת השרון

17.

אריאנה )אורית( דוד, ת.ז. ..1972ילידת שנת

מושב זכריה...

18.

ניר מליחי, ת.ז. ...1967יליד שנת

רח' ... מודיעין

כתב אישום

רקע והנפשות הפועלות

)להלן: "2005-2017בין השנים .1 גבי מגנזי"( התקופה הרלוונטית לכתב האישום "( היה איש עסקים אשר שלט במספר תאגידים שפעלומגנזי" או "1נאשם )להלן: "

"(.קבוצת מגנזיבעיקר בתחומי הנדל"ן, התשתיות והבנייה בישראל )להלן: " "3נאשמת )להלן: " מגנזי תשתיות בע"מבתקופה הרלוונטית לכתב האישום, חברות.2

"(ב.ג.מ" או "4נאשמת )להלן: "מגנזי תשתיות ב.ג.מ בע"מ ,"(מגנזי תשתיותאו ")להלן: "ומגנזי בטון בע"מ "( היו תאגידים שהשתייכומגנזי בטון" או "15נאשמת

מגנזי. התאגידים לקבוצת של בניהולם ואחריותו סמכותו מגנזי, של תפקידו נוכח לראות יש זה, אישום בכתב הרלוונטיות הנסיבות ולנוכח מגנזי, בקבוצת החברים במעשיו של מגנזי המתוארים בכתב האישום ובמחשבתו הפלילית את מעשיהן ומחשבתן

הפלילית של מגנזי תשתיות, של ב.ג.מ ושל מגנזי בטון.

3

בכל תפקידיו במגנזי תשתיות, בב.ג.מ ובמגנזי בטון, היה מגנזי מנהל פעיל כמשמעותו.3]נוסח חדש[ )להלן: "224של מונח זה בסעיף פקודת מסא לפקודת מס הכנסה

"(,חוק המע"מ )להלן: "1975 לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-119"(, בסעיף הכנסה]נוסח משולב[, תשנ"ה-398בסעיף )להלן: "1995)ה( לחוק הביטוח הלאומי חוק

)להלן:1994)ג( לחוק ביטוח בריאות ממלכתי, תשנ"ד-47"(, ובסעיף הביטוח הלאומי"(.חוק ביטוח בריאות ממלכתי"

2011"( שימש בחודשים ספטמבר-נובמבר עפרוני" או "2נאשם )להלן: "ניר עפרוני.4)להלן:רולידר בע"מ"( כמנכ"ל חברת 13התקופה הרלוונטית לאישום )להלן: "

"(.רולידר" או "12נאשמת "ניהלה עסקיםרולידר.5 היא חברה בע"מ, אשר בתקופה הרלוונטית לכתב האישום

בישראל ועיקר עיסוקה היה בתחומי הנדל"ן, התשתיות והבנייה בישראל. נוכח תפקידו של עפרוני, סמכותו ואחריותו בניהול רולידר ולנוכח הנסיבות הרלוונטיות בכתב אישום זה, יש לראות במעשיו של עפרוני ובמחשבתו הפלילית את מעשיה ומחשבתה הפלילית

של רולידר.ועד לתום התקופה הרלוונטית לכתב האישום, שימש2012החל מחודש אוקטובר .6

עפרוני כמנכ"ל של ב.ג.מ. בתפקידו זה, היה עפרוני מנהל פעיל כמשמעותו של מונח )ה( לחוק הביטוח הלאומי, ובסעיף398א לפקודת מס הכנסה, בסעיף 224זה בסעיף

)ג( לחוק ביטוח בריאות ממלכתי.47)להלן: "לילך הירש.7 ועד לשנת2010"( שימשה החל משנת הירש" או "5נאשמת

כמזכירת החברה הכלכלית לשוהם, תאגיד עירוני הנמצא בבעלותה המלאה של2014" )להלן: שוהם הירשחכ"ל שוהםהמועצה המקומית הייתה תפקידה במסגרת .)"

לרבות שוהם, במכרזים שהוציאה חכ"ל היתר, על הטיפול המנהלתי בין אחראית, וכן הכנת חשבונות ביצוע ופרסום של חומרים למכרז, הקלדת תנאי המכרז, הכנה בהתאם לנתונים שקיבלה ממנהל הפרויקט והעברות תשלום לספקים שונים. כמו כן,ובמסגרת שוהם, חכ"ל של והדירקטוריון הכספים ועדת כמזכירת הירש שימשה

תפקידיה אלה נכחה בישיבות ועדת הכספים והדירקטוריון ורשמה את פרוטוקוליהם. בכל תפקידיה בחכ"ל שוהם, הייתה הירש עובדת ציבור כמשמעותו של מונח זה בסעיף.8

"(.חוק העונשין )להלן: "1977כד לחוק העונשין, תשל"ז-34 "( שימש בתקופה הרלוונטית לאישוםבראשיאו " "6נאשם )להלן: "מיכאל בראשי .9

חברת 13 כמנכ"ל בע"מ ואחיו בראשי "זלמן )להלן: "7נאשמת או זלמן" "(.בראשי

ניהלה עסקים13 היא חברה בע"מ, אשר בתקופה הרלוונטית לאישום זלמן בראשי.10 בישראל ועיקר עיסוקה היה בתחומי הנדל"ן, התשתיות והבנייה בישראל. נוכח תפקידו של בראשי, סמכותו ואחריותו בניהול זלמן בראשי ולנוכח הנסיבות הרלוונטיות בכתב אישום זה, יש לראות במעשיו של בראשי ובמחשבתו הפלילית את מעשיה ומחשבתה

הפלילית של זלמן בראשי. שימש בתקופה הרלוונטית לאישום "(גינצבורג" או "8נאשם )להלן: "רונן גינצבורג .11

"(.דניה" או "9נאשמת )להלן: "דניה סיבוס בע"מ כמנכ"ל חברת 13 ניהלה עסקים בישראל13 היא חברה בע"מ, אשר בתקופה הרלוונטית לאישום דניה.12

4

תפקידו של נוכח בישראל. והבנייה היה בתחומי הנדל"ן, התשתיות עיסוקה ועיקר גינצבורג, סמכותו ואחריותו בניהול דניה ולנוכח הנסיבות הרלוונטיות בכתב אישום זה, יש לראות במעשיו של גינצבורג ובמחשבתו הפלילית את מעשיה ומחשבתה הפלילית

של דניה. 13"( שימש בתקופה הרלוונטית לאישום אולניק" או "10נאשם )להלן: "דוד אולניק .13

וכמנכ"ל משותף בחברת אולניק חברה להובלה, עבודות עפר וכבישיםכבעלים "(.אולניק בע"מ" או "11נאשמת )להלן: "בע"מ

ניהלה עסקים13היא חברה בע"מ, אשר בתקופה הרלוונטית לאישום אולניק בע"מ .14 בישראל ועיקר עיסוקה היה בתחומי הנדל"ן, התשתיות והבנייה בישראל. נוכח תפקידו של אולניק, סמכותו ואחריותו בניהול אולניק בע"מ ולנוכח הנסיבות הרלוונטיות בכתב אישום זה, יש לראות במעשיו של אולניק ובמחשבתו הפלילית את מעשיה ומחשבתה

הפלילית של אולניק בע"מ. בחודשים אוגוסט-נובמבר "( שימשיקואל" או "13נאשם )להלן: "אברהם יקואל .15

י.ע.ז"( כבעלים וכמנכ"ל של חברת 15התקופה הרלוונטית לאישום )להלן: "2015"(. י.ע.ז" או "14נאשמת )להלן: "חברה לבנייה ופיתוח בע"מ

ניהלה עסקים בישראל15 היא חברה בע"מ, אשר בתקופה הרלוונטית לאישום י.ע.ז.16של תפקידו נוכח בישראל. והבנייה היה בתחומי הנדל"ן, התשתיות עיסוקה ועיקר יקואל, סמכותו ואחריותו בניהול י.ע.ז ולנוכח הנסיבות הרלוונטיות בכתב אישום זה, ישלראות במעשיו של יקואל ובמחשבתו הפלילית את מעשיה ומחשבתה הפלילית של י.ע.

ז. "( הוא אחיו של מגנזי, אשר שימש החלקובי" או "16נאשם )להלן: "יעקב מגנזי .17

כמנכ"ל של2012מתחילת התקופה הרלוונטית לכתב האישום ועד לחודש ספטמבר זה בסעיף מונח זה, היה קובי מנהל פעיל כמשמעותו של א224ב.ג.מ. בתפקידו

ובסעיף 398לפקודת מס הכנסה, בסעיף לחוק הביטוח הלאומי, )ג( לחוק47)ה( ביטוח בריאות ממלכתי.

"( עבדה בתקופה הרלוונטית לכתבאריאנה" או "17נאשמת )להלן: "אריאנה דוד .18האישום כפקידה בב.ג.מ, והייתה אשת אמונו של מגנזי.

)להלן: "ניר מליחי.19 ועד2008"( שימש החל מחודש מרץ מליחי" או "18נאשם מרץ מנהל2014לחודש מליחי היה זה, מגנזי. בתפקידו כחשב שכר של קבוצת

119א לפקודת מס הכנסה, בסעיף 224חשבונות כמשמעותו של מונח זה בסעיף בסעיף מע"מ, ובסעיף 398לחוק הלאומי, הביטוח לחוק ביטוח47)ה( לחוק )ג(

בריאות ממלכתי. במסגרת תפקידו, מליחי היה אחראי על הדיווחים התקופתיים שלקבוצת מגנזי לרשות המסים.

פרק זה מהווה חלק בלתי נפרד מכתב האישום..20

1-12 מבוא לאישומים

"( מהנדסשולדנפריי )להלן: "גיל שולדנפרייבתקופה הרלוונטית לכתב האישום היה .21אזרחי, בעל וותק וניסיון רבים בתחומי התשתיות והבנייה.

5

היות ולתאגידים השונים בקבוצת מגנזי לא הייתה כשירות להתמודד ולזכות במכרזים.22 של רשויות מקומיות ותאגידים עירוניים לביצוע עבודות הנדסה בנאיות )להלן במבוא

" הציבורייםזה: שנת המכרזים במהלך ידוע בלתי במועד מגנזי2005"(, סיכמו כבעלים באחד בלבד עין ולמראית פיקטיבי באופן יירשם שולדנפריי כי ושולדנפריי תאגיד באותו כמנהל הרלוונטיים המאסדרים כלפי ויוצג מגנזי, קבוצת מתאגידי הכשירות במרמה את להשיג במטרה הכל עבודותיו, ביצוע על המפקח וכמהנדס

"(.התכנית העברייניתהנדרשת )להלן: " , מגנזי ושולדנפריי הוציאו את התכנית העבריינית מן הכוח אל1כפי שיפורט באישום .23

כבעל הרלוונטיים המאסדרים בפני והוצג במרמה נרשם בכך ששולדנפריי הפועל, מניות, כמנהל וכמהנדס של מגנזי תשתיות, אשר הצטרפה לקבוצת מגנזי זמן קצר

קודם לגיבוש התכנית העבריינית.במגנזי.24 משרה כנושא הרלוונטיים המאסדרים בפני שולדנפריי של הצגתו בעקבות

תשתיות, זכתה מגנזי תשתיות בכשירות להתמודד במכרזים ציבוריים בהיקפים גדולים. , מגנזי הגיש באמצעות מגנזי תשתיות הצעות במכרזים2-11כפי שיפורט באישומים .25

ציבוריים שונים וזכה בהם, תוך שמגנזי תשתיות התייצגה במרמה כלפי מזמיני המכרזיםכבעלת כשירות כדין להתמודד בהם.

, קיבל מגנזי, באמצעות מגנזי תשתיות, את ביצוע23/10 במסגרת מכרז 11באישום .26 עבודות המכרז כקבלן משנה של החברה הזוכה, וזאת על בסיס מצג המרמה כלפי החברה הזוכה והרשות המזמינה של המכרז, לפיו מגנזי תשתיות היא בעלת כשירות

כדין לבצע את העבודות כקבלן משנה. , התקבולים בגין ביצוע העבודות נושא המכרזים הציבוריים,12כפי שיפורט באישום .27

אותם גבו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה, רוכזו בחשבונות בנק של מגנזי תשתיות ומשם הועברו בהוראת מגנזי לחשבונות הבנק של התאגידים האחרים בקבוצת מגנזי, ובעיקר לחשבונות הבנק של ב.ג.מ, מהם שולמו ההוצאות השונות של הקבוצה. פעולות אלה הביאו לכך שלא ניתן היה עוד להתחקות אחר מקור התקבולים, מיקומם ובעלי הזכויות בהם, תוך שהעברות התקבולים שהושגו במרמה בין התאגידים השונים נחזות להיות העברות כשרות בין חברות קשורות. בכך הסוו מגנזי, מגנזי תשתיות וב.ג.מ את כספי

המרמה, והשתמשו בהם לצרכיהם ביודעם כי הם התקבלו במרמה.. 1-12מבוא זה מהווה חלק בלתי נפרד מאישומים .28

3 , 1 )מרמה כלפי מאסדרים( – לנאשמים 1 אישום

חלק כללי:א.29." )להלן: בנאיות הנדסה לעבודות הקבלנים מרשםפנקס הקבלניםפנקס הינו )"

"(, מכוחורשם הקבלניםהמתנהל ע"י רשם הקבלנים במשרד הבינוי והשיכון )להלן: " חוק )להלן: "1969 לחוק רישום קבלנים לעבודות הנדסה בנאיות, תשכ"ט-3של סעיף

"(.רישום קבלנים על פי תקנות רישום קבלנים לעבודות הנדסה בנאיות )קביעת ענפים וחלוקת ענפים.30

, קבלנים הנרשמים בפנקס הקבלנים מחולקים לענפים1993לענפי משנה(, תשנ"ג-6

וענפי משנה, בהתאם לסוגי העבודות הבנאיות בהם הם עוסקים. בתקופה ראשיים 100הרלוונטית לכתב האישום, פנקס הקבלנים כלל את הענפים הראשיים הבאים:

)ביוב,400 )גשרים(; 300"(; תשתיות )כבישים, תשתיות ופיתוח; להלן: "200)בנייה(; " להלן: ומים; להלן:500"(; ביובניקוז שאיבה; ותחנות טורבינות )משאבות,

)ממגורות, מגדלי מים וארובות(.700 )נמלים(; 600"(; משאבות" "( מקבל רישיון מאת רשםקבלן רשוםקבלן הנרשם כדין בפנקס הקבלנים )להלן: ".31

"(.רישיון קבלןהקבלנים, בו מצוין הענף בו הוא רשאי לעסוק )להלן: "סעיפים .32 פי ו-1)א()4על להירשם5)א()4( תאגיד המבקש רישום קבלנים, לחוק )

בפנקס הקבלנים צריך להראות כי לפחות שניים ממנהליו הם מהנדסים בעלי ניסיון של "(. כאשרכישורים נדרשיםשנתיים לפחות בביצוע עבודות הנדסה בנאיות )להלן: "

מדובר בתאגיד שמניותיו מוחזקות בידי בעל מניות יחיד, ובעל מניות זה הוא גם מנהללעבודות קבלנים רישום תקנות נדרשים, כישורים בעל מהנדס וגם בחברה פעיל

מאפשרות להסתפק באותו בעל מניות1984הנדסה בנאיות )סוג תאגיד(, תשמ"ד- כבסיס יחיד לרישום התאגיד בפנקס הקבלנים.

1988תקנות רישום קבלנים לעבודות הנדסה בנאיות )סיווג קבלנים רשומים(, תשמ"ח-.33 "( קובעות את ההיקף הכספי המרבי של העבודות אותן קבלןתקנות הסיווג)להלן: "

"(, כאשר קבלן המסווגסיווג קבלני" או "סיווגרשום רשאי לבצע בכל ענף )להלן: "רשאי לבצע עבודות בהיקף הנמוך ביותר, ואילו קבלן המסווג לסוג 1לסוג רשאי5

לבצע עבודות בהיקף בלתי מוגבל. הסיווג הקבלני מופיע ברישיון הקבלן, לצד הענףהרלוונטי.

( לתקנות הסיווג, על קבלן רשום המעוניין להעלות את סיווגו מעל3)א()5על פי תקנה .34כישורים2לסוג בעל ממהנדס הנדסיים שירותים מקבל הוא לפיו תצהיר, להגיש

" )להלן: "(. קבלת שירותי המהנדס כאמור מהווהתצהיר קבלת שירותיםנדרשים בסיס לסיווג הקבלן בכל ענף בו הוא רשום, ועל מהנדס זה מוטל הנטל לפקח באופן

מהנדסצמוד ומתמיד על כל עבודותיו של הקבלן ולשאת באחריות לביצוען )להלן: ""(.לסיווג

חובת הרישום בפנקס הקבלנים וביצוע עבודות בהתאם לסיווג בכל ענף וענף נועדה.35 להבטיח כי קבלנים בלתי ראויים לא יבצעו עבודות הנדסה בנאיות, ולא יסכנו בכך את

שלום העוסקים במלאכת הבנייה והציבור הרחב בכללותו. "( היאתעודת קבלן מוכרתעודת קבלן מוכר לביצוע עבודות ממשלתיות )להלן: ".36

תעודה המוענקת ע"י הועדה הבין-משרדית לקביעת סדרי מסירת עבודות הממשלה" )להלן: הבין-משרדיתלקבלנים בההועדה המחזיק לקבלן מאפשרת אשר ,)"

להתמודד במכרזים ממשלתיים לביצוע עבודות הנדסה בנאיות. תנאי סף לקבלת תעודת קבלן מוכר הוא רישום כחוק בפנקס הקבלנים. תנאי סף.37

נוסף, החל רק על קבלן המעוניין לקבל תעודת קבלן מוכר בענפי הבנייה והתשתיות, הוא רישום בפנקס הקבלנים לפחות באותם סיווגים בענפים אלה.5 עד 3בסוגים

תוקפה של תעודת קבלן מוכר הוא מוגבל בזמן, וקבלן המחזיק בה נדרש לחדשה מעת.38לעת.

החלק הכללי מהווה חלק בלתי נפרד מאישום זה..39

7

העובדות:ב. , רכש מגנזי את מגנזי02.06.2005במועד בלתי ידוע למאשימה ולכל המאוחר ביום .40

חברת קדר משה עב' עפר ופיתוח: "24.09.2008תשתיות )ובשמה הקודם עד ליום "(, שהייתה במועד הרכישה חברה קבלנית רשומה בפנקס הקבלנים, המסווגתבע"מ בענף4 בענף הגשרים; לסוג 3 בענף התשתיות; לסוג 4 בענף הבנייה; לסוג 3לסוג

בענף הנמלים.4הביוב; ולסוג עד לרכישתה ע"י מגנזי, רישומה וסיווגיה של מגנזי תשתיות בפנקס הקבלנים ניתנו על.41

בסיס בעליה הקודמים, אשר שימש כמנהל פעיל בה וכמהנדס לסיווג שלה.ידוע למאשימה בסמוך לאחר רכישתה של מגנזי תשתיות, סיכמו מגנזי.42 במועד בלתי

ושולדנפריי כי שולדנפריי יירשם במרשם החברות ואצל רשם הקבלנים כבעל מניות, כמנהל פעיל וכמהנדס לסיווג של מגנזי תשתיות, וזאת על מנת להשתמש בהיותו שלרישומה של מגנזי וניסיון רבים כבסיס להמשך וותק שולדנפריי מהנדס אזרחי בעל

תשתיות בפנקס הקבלנים, ולשמר את סיווגיה הקבלניים הגבוהים. על פי הסיכום בין מגנזי ושולדנפריי, רישומו של שולדנפריי כבעל מניות, כמנהל פעיל.43

וכמהנדס לסיווג של מגנזי תשתיות היה פיקטיבי ולמראית עין בלבד. נרשם שולנדפריי במרשם החברות כמנהל פעיל במגנזי תשתיות. 19.07.2005ביום .44ביום .45 המאוחר ולכל למאשימה ידוע בלתי שולדנפריי20.09.2005במועד נרשם ,

במרשם החברות כאחד מבעלי מניותיה של מגנזי תשתיות. ביום .46 המאוחר ולכל למאשימה ידוע בלתי שולדנפריי06.11.2006במועד נרשם ,

במרשם החברות כבעל מניות יחיד במגנזי תשתיות. רישום זה עמד בעינו החל ממועד"(. התקופה הרלוונטית לאישום הראשון )להלן: "21.12.2015זה ולפחות עד ליום

בהתאם לסיכום בין מגנזי לשולדנפריי, בכל התקופה הרלוונטית לאישום הראשון לא.47 מילא שולדנפריי כל תפקיד הנדסי במגנזי תשתיות, לא ניהל אותה, לא היה מעורב כלל בפעילותה העסקית או המקצועית, ולא פיקח או נשא באחריות כלשהי לעבודות אותן

היא ביצעה.מגנזי25.09.2005ביום .48 רישומה של לרשם הקבלנים להמשך מגנזי בקשה הגיש

תצהיר צורף לבקשה שולדנפריי. של כישוריו בסיס על הקבלנים בפנקס תשתיות החתום על ידי שולדנפריי, בו שולדנפריי התחייב לשאת באחריות לכל עבודות ההנדסה הבנאיות של מגנזי תשתיות, ובכלל זה לדאוג לפיקוח צמוד ומתמיד על עבודות אלה, וכן תצהיר קבלת שירותים החתום על ידי שולדנפריי, לפיו שולדנפריי מספק בדרך קבע

שירותים הנדסיים למגנזי תשתיות בכל העבודות המבוצעות על-ידה. אישר רשם הקבלנים את המשך רישומה וסיווגה של מגנזי תשתיות11.03.2008ביום .49

בפנקס הקבלנים.מגנזי13.01.2009ביום .50 לרשם הקבלנים להעלאת הסיווג של מגנזי בקשה הגיש

. לבקשת מגנזי צורף תצהיר קבלת שירותים החתום5 ל-4תשתיות בענף התשתיות מ- על ידי שולדנפריי, לפיו שולדנפריי מספק בדרך קבע שירותים הנדסיים למגנזי תשתיות

בכל העבודות המבוצעות על-ידה. והעלה את הסיווג06.04.2009ביום .51 מגנזי, קיבל רשם הקבלנים את בקשתו של

8

בהתאם.הוא אחד10.02.2011ביום .52 שולדנפריי מגנזי תצהיר לרשם הקבלנים, לפיו הגיש

הגורמים המנהלים בפועל את מגנזי תשתיות, וחבר בצוות הטכני-הנדסי שלה. הגיש מגנזי בקשה לרשם הקבלנים להעלות את הסיווג של מגנזי10.02.2013ביום .53

ל-4תשתיות בענף הביוב מ- . לבקשת מגנזי צורף תצהיר קבלת שירותים החתום5 על-ידי מגנזי ושולדנפריי, לפיו שולדנפריי מספק בדרך קבע שירותים הנדסיים למגנזי

תשתיות בכל העבודות המבוצעות על-ידה. והעלה את הסיווג28.02.2013ביום .54 מגנזי, קיבל רשם הקבלנים את בקשתו של

בהתאם. הגיש מגנזי בקשה לרשם הקבלנים להעלות את הסיווג של מגנזי03.02.2014ביום .55

ל-3תשתיות בענף הבנייה מ- . לבקשת מגנזי צורף תצהיר קבלת שירותים החתום4 על-ידי מגנזי ושולדנפריי, לפיו שולדנפריי מספק בדרך קבע שירותים הנדסיים למגנזי

תשתיות בכל העבודות המבוצעות על-ידה.והעלה את הסיווג01.03.2014ביום .56 מגנזי, קיבל רשם הקבלנים את בקשתו של

בהתאם. "(,התצהירים הכוזבים לעיל היו כוזבים )להלן: "48-55התצהירים המצוינים בסעיפים .57

והם הוגשו ע"י מגנזי ושולדנפריי כמתואר לעיל ביודעם כי הם כוזבים, ובכוונה לקבלבאמצעותם את הרישום בפנקס הקבלנים ואת הסיווגים הקבלניים.

התצהירים.58 בסיס על הקבלנים רשם ע"י ניתנו והסיווגים הרישום בעניין ההחלטות הכוזבים.

בנוסף לכל המתואר לעיל, במספר הזדמנויות במהלך התקופה הרלוונטית לאישום.59 הראשון חתם מגנזי, בין בעצמו ובין באמצעות אחרים, חתימה הנחזית להיות חתימתו

עו"דשל היועץ המשפטי החיצוני של קבוצת מגנזי, עורך הדין יגאל מלמד )להלן: "עו"ד מלמד, על תצהיריםמלמד וכן הטביע חותמת הנחזית להיות חותמתו של ,)"

ומסמכים אחרים אותם נדרשה מגנזי תשתיות להגיש לרשם הקבלנים מעת לעת, כךשאלה נחזו בכזב כאילו נחתמו או אושרו ע"י עו"ד מלמד במועד ובמקום המצוין בהם.

ליום .60 עובר ידוע בלתי לקבלת03.08.2010במועד בקשה תשתיות מגנזי הגישה , תעודת קבלן מוכר בענף התשתיות. לבקשה צורף העתק מרישיון הקבלן של מגנזי

בענף התשתיות, זאת כאשר5, המעיד בכזב כי היא מסווגת לסוג 2010תשתיות לשנת סיווג זה הושג במרמה על סמך הנתונים הכוזבים שנמסרו לרשם הקבלנים ע"י מגנזי

ושולדנפריי, כמפורט לעיל. קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והנפיקה לה03.08.2010ביום .61

בסוג מוכר קבלן ליום5תעודת עד בתוקף עמדה אשר התשתיות, בענף 31.07.2011.

מוכר בענף25.07.2011ביום .62 לחידוש תעודת קבלן מגנזי תשתיות בקשה הגישה התשתיות, החתומה ע"י מגנזי. לבקשה צורף העתק מרישיון הקבלן של מגנזי תשתיות

בענף התשתיות, זאת כאשר סיווג זה5, המעיד בכזב כי היא מסווגת לסוג 2011לשנת מגנזי ע"י הקבלנים לרשם שנמסרו הכוזבים הנתונים סמך על במרמה הושג

ושולדנפריי, כמפורט לעיל.9

קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והנפיקה לה03.08.2011ביום .63בסוג מוכר קבלן ליום5תעודת עד בתוקף עמדה אשר התשתיות, בענף

31.07.2012.ליום .64 עובר ידוע בלתי לחידוש05.08.2012במועד בקשה תשתיות מגנזי הגישה ,

תעודת קבלן מוכר בענף התשתיות. לבקשה צורף העתק מרישיון הקבלן של מגנזי בענף התשתיות, זאת כאשר5, המעיד בכזב כי היא מסווגת לסוג 2012תשתיות לשנת

סיווג זה הושג במרמה על סמך הנתונים הכוזבים שנמסרו לרשם הקבלנים ע"י מגנזיושולדנפריי, כמפורט לעיל.

קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והנפיקה לה05.08.2012ביום .65בסוג מוכר קבלן ליום5תעודת עד בתוקף עמדה אשר התשתיות, בענף

31.07.2014.ליום .66 עובר ידוע בלתי לקבלת04.12.2012במועד בקשה תשתיות מגנזי הגישה ,

תעודת קבלן מוכר בענף הבנייה, החתומה ע"י מגנזי. לבקשה צורף העתק מרישיוןבענף3, המעיד בכזב כי היא מסווגת לסוג 2012הקבלן של מגנזי תשתיות לשנת

הבנייה, זאת כאשר סיווג זה הושג במרמה על סמך הנתונים הכוזבים שנמסרו לרשםהקבלנים ע"י מגנזי ושולדנפריי, כמפורט לעיל.

קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והנפיקה לה04.12.2012ביום .67.31.07.2014 בענף הבנייה, אשר עמדה בתוקף עד ליום 3תעודת קבלן מוכר בסוג

ליום .68 עובר ידוע בלתי לקבלת24.01.2013במועד בקשה תשתיות מגנזי הגישה , תעודת קבלן מוכר בענף הביוב.

קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והנפיקה לה24.01.2013ביום .69.31.07.2014 בענף הביוב, אשר עמדה בתוקף עד ליום 4תעודת קבלן מוכר בסוג

ליום .70 ידוע עובר , הגישה מגנזי תשתיות בקשה להעלאת12.05.2014במועד בלתי , בהתאמה.5 וסוג 4הסיווג של תעודת הקבלן המוכר שלה בענפי הבנייה והביוב לסוג

קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והעלתה את12.05.2014ביום .71הסיווג של תעודת הקבלן המוכר שלה בהתאם.

ליום .72 עובר ידוע בלתי לחידוש28.09.2014במועד בקשה תשתיות מגנזי הגישה , מרישיון צורף העתק והביוב. לבקשה מוכר בענפי הבנייה, התשתיות תעודת קבלן

וכן מסמך נוסף של רשם הקבלנים, המעידים2014הקבלן של מגנזי תשתיות לשנת בענף הבנייה, לסוג 4בכזב כי היא מסווגת לסוג בענף התשתיות ולסוג 5 בענף5

סיווגים אלה הושגו במרמה על סמך הנתונים הכוזבים שנמסרו זאת כאשר הביוב, לרשם הקבלנים ע"י מגנזי ושולדנפריי, כמפורט לעיל.

קיבלה הועדה הבין משרדית את בקשת מגנזי תשתיות, והנפיקה לה28.09.2014ביום .73והביוב בסיווגים שצוינו בסעיף הקודם, תעודת קבלן מוכר בענפי הבנייה, התשתיות

.31.07.2016אשר עמדה בתוקף עד ליום במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.74

רישומה להמשך בתנאים עמדה מגנזי תשתיות כי רשם הקבלנים של דעתו הנחת וסיווגה בפנקס הקבלנים לאחר רכישתה ע"י מגנזי, וכן את הרישום של מגנזי תשתיות

בפנקס הקבלנים ואת רישיון הקבלן שלה. 10

במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.75 הנחת דעתו של רשם הקבלנים כי מגנזי תשתיות עומדת בתנאים להעלאת הסיווג, וכן

את שלוש העלאות הסיווג של מגנזי תשתיות. במעשים המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.76

הנחת דעתה של הועדה הבין משרדית כי מגנזי תשתיות עומדת בתנאי הסף לקבלתתעודת קבלן מוכר, וכן את תעודות הקבלן המוכר שניתנו לה לרבות חידושיהן.

לקבל.77 בכוונה מסמכים, תשתיות ומגנזי מגנזי זייפו לעיל, המתוארים במעשיהם רשם של הדעת הנחת ואת הסיווג העלאות את מחמירות בנסיבות באמצעותם

הקבלנים כי מגנזי תשתיות עומדת בתנאי הרישום בפנקס הקבלנים. במעשיהם המתוארים לעיל, רשמו מגנזי ומגנזי תשתיות פרט כוזב במסמכיה של מגנזי.78

תשתיות, בכוונה לרמות.כרוכה.79 והיותה השיטתיות ההיקף, התחכום, הן המרמה את המחמירות הנסיבות

בעבירות אחרות לאורך תקופה ארוכה. הנסיבות המחמירות את הזיוף הן העובדה שנעשה תוך שימוש בתצהירים כוזבים, לאורך.80

תקופה ארוכה ובאופן שיטתי.

הוראות החיקוק לפיהן מואשמים הנאשמים:ג.

: 1 נאשם

סיפא לחוק העונשין415 – עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות)ריבוי עבירות(

עבירה לפי סעיףזיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות – סיפא לחוק העונשין )ריבוי עבירות(418

לחוק העונשין )ריבוי עבירות(423 – עבירה לפי סעיף רישום כוזב במסמכי תאגיד

: 3 נאשמת

סיפא בצירוף סעיף415 – עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23

– עבירה לפי סעיףזיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23 סיפא בצירוף סעיף 418

( לחוק2)א()23 בצירוף סעיף 423 – עבירה לפי סעיף רישום כוזב במסמכי תאגידהעונשין )ריבוי עבירות(

11

3 , 1 מרמה במכרזים ציבוריים( – לנאשמים ) 2-11 אישומים

העובדות:א. בתקופה הרלוונטית לכתב האישום התמודד מגנזי באמצעות מגנזי תשתיות במספר.81

ביחד: )להלן שונים עירוניים ותאגידים מקומיות רשויות ע"י פורסמו אשר מכרזים, )להלן:הרשויות" האישום לכתב א' בנספח המפורטים המכרזים ובהם ,)" "(.המכרזים"

רישום כדין בפנקס הקבלנים והחזקה בסיווג קבלני מתאים היוו תנאי סף בכל אחד מן.82"(, כמפורט בנספח א' לכתב האישום. תנאי הסףהמכרזים )להלן: "

להצעתה של מגנזי תשתיות לכל אחד מן המכרזים צורף העתק מרישיון הקבלן שלה,.83הושגה הסף בתנאי עמידה כאשר זאת בתנאי הסף, עומדת היא כי בכזב המעיד ושולדנפריי, במרמה על סמך הנתונים הכוזבים שנמסרו לרשם הקבלנים ע"י מגנזי

"(.מצג השוואכמפורט באישום הראשון )להלן: " לאחר הצגת מצג השווא, מגנזי תשתיות זכתה במכרזים, כמפורט בנספח א' לכתב.84

.11 באישום 23/10האישום, למעט במכרז , מגנזי קיבל באמצעות מגנזי תשתיות את ביצוע העבודות11 באישום 23/10במכרז .85

תנאי הסף מקיים אחר הוא כי לאחר שהצהיר הזוכה, של החברה משנה כקבלן הנדרשים במכרז, על אף שידע כי מדובר במצג שווא.

מגנזי ומגנזי תשתיות העבירו את ביצוע כל העבודות במכרזים המפורטים בנספח א'.86לכתב האישום לקבלני משנה, ובעיקר לב.ג.מ.

ומגנזי תשתיות.87 ובנספח א' לכתב האישום, קיבלו מגנזי במעשיהם המתוארים לעיל במרמה בנסיבות מחמירות את הנחת דעתן של הרשויות כי מגנזי תשתיות עומדת בתנאי הסף וכי העבודות נושא המכרזים מפוקחות ע"י מהנדס לסיווג שאושר כדין ע"י רשםזכיותיה של מגנזי תשתיות וכן את הקבלנים ומבוצעות ע"י מי שעומד בתנאי הסף,

במכרזים ואת השכר הקבלני בגין המכרזים, הכל כמפורט בנספח א' לכתב האישום. המרמה כלפי כל אחת מהרשויות המפורטות בנספח א' לכתב האישום היא אישום.88

נפרד לכל דבר ועניין. הנסיבות המחמירות את המרמה הן התחכום, השיטתיות וההיקף הכספי הרב, העומד.89

ש"ח.495,526,371על סך כולל של לפחות

הוראות החיקוק לפיהן מואשמים הנאשמים:ב.

: 1 נאשם


: 3 נאשמת

סיפא בצירוף סעיף415 – עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות

12

( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23

4 , 3 , 1 )הלבנת הון( – לנאשמים 12 אישום

העובדות:א. הפעילות הכספית בקבוצת מגנזי התאפיינה בהעברות כספיות רבות בסכומים גבוהים.90

מחשבונות הבנק של מגנזי תשתיות לחשבונות הבנק של התאגידים האחרים בקבוצה,ובעיקר לחשבונות הבנק של ב.ג.מ.

באישום .91 פיקטיבי1כמתואר באופן הוחזקו תשתיות מגנזי של מניותיה כל לעיל, ולמראית עין ע"י שולדנפריי, כאשר בעל השליטה האמיתי בה היה מגנזי.

ממניותיה של ב.ג.מ היו בבעלותו של מגנזי. 92.100%באישומים .93 המתוארות מחמירות בנסיבות במרמה דבר קבלת לעיל11-2עבירות

2000ובנספח א' לכתב האישום הן עבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון, תש"ס-"(.חוק איסור הלבנת הון)להלן: "

לעיל11-2הכספים ששולמו למגנזי תשתיות ע"י הרשויות השונות כמתואר באישומים .94ש"ח מהווים רכוש495,526,371ובנספח א' לכתב האישום בסך כולל של לפחות

אסור כהגדרתו בחוק איסור הלבנת הון, בהיותם רכוש שמקורו בעבירת מקור )להלן:"(.הרכוש האסור"

ש"ח הועבר ע"י הרשויות437,262,220מתוך כלל הרכוש האסור, סך של לפחות .95 ישירות למגנזי תשתיות.

45/2013 ש"ח, ששולמו בגין מכרזים 58,264,151יתרת הרכוש האסור בסך כולל של .96נושא אישום 33/2015ו- , הועבר ע"י הרשות מזמינת המכרז לחשבון הבנק של10

"(, קבלן המשנה מטעם מגנזיהאחים ברדריאןחברת האחים ברדריאן בע"מ )להלן: " תשתיות במכרזים אלה, וזאת לאחר שמגנזי תשתיות המחתה את זכותה לקבלת כספים

ל- בתמורה ברדריאן לאחים אלה מכרזים מכרז4%בגין של הכספי ההיקף מן .33/2015 מן ההיקף הכספי של מכרז 6% ול-45/2013

בגין מכרזים .97 ו-45/2013הזכות לקבלת הכספים נושא אישום 33/2015 , אשר10 הומחתה ע"י מגנזי תשתיות לאחים ברדריאן כמתואר לעיל, מהווה גם היא רכוש אסור

כהגדרתו בחוק איסור הלבנת הון, בהיותה רכוש שמקורו בעבירת מקור. הואיל ומגנזי השתמש במגנזי תשתיות כאמצעי לקבל במרמה את האפשרות להתמודד.98

לעיל, ובשל העובדה כי העבודות נושא המכרזים1ולזכות במכרזים כמתואר באישום בוצעו שלא באמצעות מגנזי תשתיות, העביר מגנזי את הרכוש האסור ממגנזי תשתיות

אל חברות אחרות בקבוצת מגנזי, בהן שלט.מרבית ההוצאות הכספיות השונות של מגנזי תשתיות שולמו מחשבונות הבנק של ב.ג..99

מ, ונרשמו בספרי הנהלת החשבונות של ב.ג.מ. החלק הארי של הרכוש האסור הועבר בהנחיית מגנזי או מי מטעמו מחשבונות הבנק.100

של מגנזי תשתיות לחשבונות הבנק של ב.ג.מ, שם התערבב עם רכוש אחר שהיה בהם.

13

לאחר העברתו לחשבונות הבנק של ב.ג.מ, שימש הרכוש האסור, בין היתר, לתשלום.101הוצאות ביצוע העבודות נושא המכרזים.

מגנזי ומגנזי תשתיות קיבלו לידיהם את הרכוש האסור והעבירו אותו לחשבונות הבנק.102 של ב.ג.מ, בידיעה כי פעולות אלה יביאו להטמעת הרכוש האסור במחזור הכספי של קבוצת מגנזי, ויאפשרו שימוש ברכוש זה מבלי שיהיה ניתן להתחקות אחר עקבותיו, אובעבירות מקורו כי בידיעה האסור ברכוש שימוש עשו וכן אסור, כרכוש לסמנו

לעיל.11-2המתוארות באישומים הרכוש האסור אשר הועבר לחשבונות הבנק של ב.ג.מ ושל החברות האחרות בקבוצת.103

מגנזי כמתואר לעיל נחזה להיות רכוש שהתקבל כדין מחברה קשורה בקבוצת מגנזי, לעיל.11-2וזאת על אף שהוא התקבל במרמה כמתואר באישומים

במעשיהם המתוארים לעיל, ביצעו מגנזי, מגנזי תשתיות וב.ג.מ פעולות ברכוש אסור.104 במטרה להסתיר או להסוות את מקורו ומיקומו, וכן ביצעו פעולות ברכוש אסור ביודעם

כי הוא אסור.


: 1 נאשם

)א( לחוק איסור הלבנת הון )ריבוי עבירות(3 – עבירה לפי סעיף איסור הלבנת הון

לחוק איסור הלבנת הון4– עבירה לפי סעיף איסור עשיית פעולה ברכוש אסור )ריבוי עבירות(

: 3 נאשמת

– עבירה לפי סעיף איסור הלבנת הון )א( לחוק איסור הלבנת הון בצירוף סעיף3 ( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23

לחוק איסור הלבנת הון4– עבירה לפי סעיף איסור עשיית פעולה ברכוש אסור ( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23בצירוף סעיף

: 4 נאשמת

)א( לחוק איסור הלבנת הון בצירוף סעיף3עבירה לפי סעיף איסור הלבנת הון – ( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23

לחוק איסור הלבנת הון4– עבירה לפי סעיף איסור עשיית פעולה ברכוש אסור ( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23בצירוף סעיף

14

1-12 – חכ"ל שוהם( – לנאשמים 2/2011 )מכרז 13 אישום

העובדות:ג. לביצוע עבודות פיתוח2/2011 פרסמה חכ"ל שוהם את מכרז 2011בחודש ספטמבר .105

" זה: "(.המכרזותשתיות באזור התעשייה הצפוני היי פארק בשוהם )להלן באישום )להלן: למתמודדים גלוי היה ולא שוהם, חכ"ל ע"י נערך במכרז העלויות אומדן

.27.09.2011"(. את ההצעות למכרז ניתן היה להגיש עד ליום האומדן" המכרז נערך בשיטה של אומדן סגור, בה המתמודדים נדרשים להציע הצעות מחיר.106

אשר תיבחנה ביחס לאומדן. בתנאי המכרז נקבע כי הצעות שתהיינה נמוכות ביותר מ–"(. רף הפסילה מהאומדן תיפסלנה על הסף )להלן: "20%

, קיבל מגנזי, שלא כדין,2011במועד שאינו ידוע במדויק למאשימה בחודש ספטמבר .107את האומדן מאחד מאנשי חכ"ל שוהם, שזהותו אינה ידועה למאשימה.

הצעותיהם.108 את האחרים המתמודדים עם תיאם מגנזי להלן, זה באישום כמתואר במכרז, כך שהוא ישמש כקבלן משנה של הזוכה ויקבל לכיסו את כספי המכרז. לצורך זה מגנזי עשה שימוש באומדן, וזאת כדי לוודא כי הצעותיהם של המתמודדים האחרים

במכרז לא תהיינה נמוכות מרף הפסילה, שהיה ידוע רק לו. בהצעות למכרז אשר מגנזי או נציגי מגנזי תשתיות היו מעורבים בהכנתן, הציגו מגנזי.109

ומגנזי תשתיות מצגים כוזבים בפני חכ"ל שוהם, לפיהם הצעותיהן של מגנזי תשתיות,וזלמן בראשי הוגשו שלא על בסיס האומדן אשר התקבל אצל דניה, אולניק בע"מ

מגנזי שלא כדין, זאת כאשר מגנזי ידע כי מצגים אלה הנם כוזבים.

התיאום בין מגנזי תשתיות לדניה

סיכמו מגנזי וגינצבורג כי18-26.09.2011לקראת הגשת ההצעות במכרז, בין הימים .110 מגנזי תשתיות תקבע את המחיר אותו תגיש דניה במכרז ותשמש כקבלנית משנה שלמגנזי תשתיות מתחרה במקביל במכרז כי לגינצבורג ידוע זאת בשעה שהיה דניה,

כקבלן ראשי.הצעות מחיר חלופיות להגשה, כאשר החלופה השניה3בהמשך לכך, הכינה דניה .111

, בהתאמה.6% וב-3%והשלישית גבוהות מהחלופה הראשונה ב- הודיע מגנזי לנציגי דניה כי הצעת דניה לא תזכה במכרז, וביקש כי27.09.2011ביום .112

דניה תגיש הצעת מחיר בגובה שייקבע על ידו. בהמשך לכך, גינצבורג הנחה את עובדיולהגיש הצעה בהתאם להוראות מגנזי, ביודעו שהצעת דניה לא תזכה.

בהתאם להנחייתו של גינצבורג ולבקשתו של מגנזי, דניה הגישה את הצעת המחיר.113מיליון41.8 החלופות שהוכנו מבעוד מועד, אשר עמדה על סך של 3הגבוהה מבין

מיליון ש"ח.43.75ש"ח. מגנזי תשתיות הגישה הצעת מחיר גבוהה יותר על סך של כ- בהגשת ההצעות למכרז, כמתואר לעיל, הציגו מגנזי תשתיות ודניה מצג כוזב בפני חכ"ל.114

שוהם, לפיו הצעותיהן הוגשו באופן עצמאי ללא התייעצות, תיאום או קשר עם מציע אחר או עם מציע פוטנציאלי אחר, ומכל מקום לא גילו את עובדת התיאום ביניהם

כמפורט לעיל.

15

ביחס להסדר הכובל המפורט באישום זה, לא ניתן אישור מבית-הדין לתחרות, היתר.115 זמני מאב בית-הדין או פטור מאת הממונה על התחרות, ומעשי הצדדים לא היו פטורים

תשמ"ח– הכלכלית, התחרות חוק לפי סוג פטור כללי "1988על-פי )להלן: חוק "(. התחרות

בהיותם בני אדםמגנזי, מגנזי תשתיות, גינצבורג, ודניה במעשיהם המתוארים לעיל, היו .116 המנהלים עסקים, צדדים להסדר לפיו הגבילו עצמם באופן העלול למנוע או להפחית את התחרות בעסקים, בינם לבין הצדדים האחרים להסדר, או חלק מהם, או בינם לביןאו שיוצע שיידרש, למחיר הנוגעות כבילות כלל ההסדר להסדר. צד שאינו אדם שישולם; לחלוקת שוק, כולו או חלקו, לפי האנשים או סוג האנשים שעמם יעסקו ולכמות הנכסים או השירותים שבעסק, איכותם או סוגם. זאת, מבלי לקבל אישור,היתר זמני או פטור כאמור, ומבלי שהכבילות שבהסדר היו פטורות בהתאם לפטור סוג.

ומגנזי תשתיות היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח שיטתיות.117 מגנזי ההסדר שלו מיליון ש"ח, הנזק שנגרם50ההסדרים, העובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ-

מיליון ש"ח.59העומד על למעלה ממיליון ש"ח וטובת ההנאה שהפיקו בסך של כ- ההסדר שלו גינצבורג ודניה היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח הנזק שנגרם העומד.118

מיליון ש"ח.50על למעלה ממיליון ש"ח והעובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ-במרמה.119 ודניה גינצבורג תשתיות, מגנזי מגנזי, קיבלו לעיל, המתוארים במעשיהם

בנסיבות מחמירות את הנחת הדעת של חכ"ל שוהם כי הצעותיהן הוגשו ללא תיאום אוקשר ביניהן.

במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.120 הנחת הדעת של חכ"ל שוהם כי הצעותיהן של מגנזי תשתיות ודניה הוגשו ללא חשיפה

לאומדן. הנסיבות המחמירות את המרמה הן תחכומה, היקפה, פגיעתה במנגנון הציבורי והיותה.121

כרוכה בעבירות אחרות.

התיאום בין מגנזי תשתיות לאולניק בע"מ

יום .122 בסביבות במכרז, ההצעות הגשת ואולניק27.09.2011לקראת מגנזי תיאמו "( את הצעת המחיר של אולניק בע"מ במכרז, כך שזו תהיההצדדים)בתת-פרק זה: "

מיליון ש"ח, זאת בשעה שהיה ידוע לאולניק כי מגנזי תשתיות מתחרה42.4גבוהה מ-במקביל במכרז כקבלן ראשי.

מיליון ש"ח ועמדה על42.4בהתאם להסדר, הצעת אולניק בע"מ הייתה גבוהה מ-.123 ש"ח. 43,760,000סכום של כ-

בהגשת ההצעות למכרז, כמתואר לעיל, הציגו מגנזי, מגנזי תשתיות, אולניק ואולניק.124 בע"מ מצג כוזב בפני חכ"ל שוהם, לפיו הצעותיהן הוגשו באופן עצמאי ללא התייעצות, תיאום או קשר עם מציע אחר או עם מציע פוטנציאלי אחר, ומכל מקום לא גילו את

עובדת התיאום ביניהם כמפורט לעיל. ביחס להסדר הכובל המפורט באישום זה, לא ניתן אישור מבית-הדין לתחרות, היתר.125

זמני מאב בית-הדין או פטור מאת הממונה על התחרות, ומעשי הצדדים לא היו פטוריםעל-פי כללי פטור סוג לפי חוק התחרות.

16

בהיותםמגנזי, מגנזי תשתיות, אולניק ואולניק בע"מ במעשיהם המתוארים לעיל, היו .126 בני אדם המנהלים עסקים, צדדים להסדר לפיו הגבילו עצמם באופן העלול למנוע או להפחית את התחרות בעסקים, בינם לבין הצדדים האחרים להסדר, או חלק מהם, או בינם לבין אדם שאינו צד להסדר. ההסדר כלל כבילות הנוגעות למחיר שיידרש, שיוצע או שישולם; לחלוקת שוק, כולו או חלקו, לפי האנשים או סוג האנשים שעמם יעסקו ולכמות הנכסים או השירותים שבעסק, איכותם או סוגם. זאת, מבלי לקבל אישור,היתר זמני או פטור כאמור, ומבלי שהכבילות שבהסדר היו פטורות בהתאם לפטור סוג.


מיליון ש"ח.59העומד על למעלה ממיליון ש"ח וטובת ההנאה שהפיקו בסך של כ- ההסדר שלו אולניק ואולניק בע"מ היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח הנזק שנגרם.128

50העומד על למעלה ממיליון ש"ח והעובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ-מיליון ש"ח.

במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי, מגנזי תשתיות, אולניק ואולניק בע"מ במרמה.129 בנסיבות מחמירות את הנחת הדעת של חכ"ל שוהם כי הצעותיהן הוגשו ללא תיאום או

קשר ביניהן. במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.130

הנחת הדעת של חכ"ל שוהם כי הצעתה של אולניק בע"מ הוגשה ללא חשיפה לאומדן. הנסיבות המחמירות את המרמה הן תחכומה, היקפה, פגיעתה במנגנון הציבורי והיותה.131


התיאום בין מגנזי תשתיות לרולידר

, סיכמו מגנזי ועפרוני כי26.09.2011לקראת הגשת ההצעות במכרז, בסביבות יום .132 מיליון ש"ח במכרז, זאת בשעה שהיה45רולידר תגיש הצעת מחיר גבוהה על סך של כ-

ידוע לעפרוני כי מגנזי תשתיות מתחרה במקביל במכרז כקבלן ראשי.רולידר לא הגישה לבסוף הצעה במכרז..133 ביחס להסדר הכובל המפורט באישום זה, לא ניתן אישור מבית-הדין לתחרות, היתר.134


במעשיהם המתוארים לעיל, היו מגנזי, מגנזי תשתיות, עפרוני ורולידר בהיותם בני אדם.135 המנהלים עסקים, צדדים להסדר לפיו הגבילו עצמם באופן העלול למנוע או להפחית את התחרות בעסקים, בינם לבין הצדדים האחרים להסדר, או חלק מהם, או בינם לביןאו שיוצע שיידרש, למחיר הנוגעות כבילות כלל ההסדר להסדר. צד שאינו אדם שישולם; לחלוקת שוק, כולו או חלקו, לפי האנשים או סוג האנשים שעמם יעסקו ולכמות הנכסים או השירותים שבעסק, איכותם או סוגם. זאת, מבלי לקבל אישור,היתר זמני או פטור כאמור, ומבלי שהכבילות שבהסדר היו פטורות בהתאם לפטור סוג.


מיליון ש"ח.59העומד על למעלה ממיליון ש"ח וטובת ההנאה שהפיקו בסך של כ-17

הנזק שנגרם.137 לנוכח מחמירות בנסיבות נעשה צד היו ורולידר עפרוני ההסדר שלו 50העומד על למעלה ממיליון ש"ח והעובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ-

מיליון ש"ח.

התיאום בין מגנזי תשתיות לזלמן בראשי

, סוכם26.09.2011במועד שאינו ידוע במדויק למאשימה, ולכל המאוחר במהלך יום .138 בין מגנזי ובראשי כי מגנזי תשתיות תקבע את המחיר אותו תגיש זלמן בראשי במכרז

זאת בשעה שהיהותשמש כקבלנית משנה של זלמן בראשי לאחר שזו תזכה במכרז, .ידוע לבראשי כי מגנזי תשתיות מתחרה במקביל במכרז כקבלן ראשי

בהתאם להסדר, אחד מעובדי מגנזי תשתיות מילא את הצעת המחיר של זלמן בראשי.139 מיליון42.9למכרז. הצעת המחיר שהוגשה בשם זלמן בראשי עמדה על סכום של כ-

ש"ח. חכ"ל שוהם בחרה בהצעת זלמן בראשי כהצעה הזוכה במכרז, ובהתאם להסדר מגנזי.140

תשתיות שימשה כקבלנית משנה של זלמן בראשי לביצוע המכרז. וזלמן.141 מגנזי תשתיות, בראשי מגנזי, לעיל, הציגו בהגשת ההצעות למכרז, כמתואר

בראשי מצג כוזב בפני חכ"ל שוהם, לפיו הצעותיהן הוגשו באופן עצמאי ללא התייעצות, תיאום או קשר עם מציע אחר או עם מציע פוטנציאלי אחר, ומכל מקום לא גילו את

עובדת התיאום ביניהם כמפורט לעיל. ביחס להסדר הכובל המפורט באישום זה, לא ניתן אישור מבית-הדין לתחרות, היתר.142


במעשיהם המתוארים לעיל, היו מגנזי, מגנזי תשתיות, בראשי וזלמן בראשי בהיותם בני.143 אדם המנהלים עסקים, צדדים להסדר לפיו הגבילו עצמם באופן העלול למנוע או להפחית את התחרות בעסקים, בינם לבין הצדדים האחרים להסדר, או חלק מהם, או בינם לבין אדם שאינו צד להסדר. ההסדר כלל כבילות הנוגעות למחיר שיידרש, שיוצע או שישולם; לחלוקת שוק, כולו או חלקו, לפי האנשים או סוג האנשים שעמם יעסקו ולכמות הנכסים או השירותים שבעסק, איכותם או סוגם. זאת, מבלי לקבל אישור,היתר זמני או פטור כאמור, ומבלי שהכבילות שבהסדר היו פטורות בהתאם לפטור סוג.


מיליון59העומד על למעלה ממיליון ש"ח וטובת ההנאה שהפיק הנאשם בסך של כ-ש"ח.

ההסדר שלו בראשי וזלמן בראשי היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח הנזק שנגרם.145 50העומד על למעלה ממיליון ש"ח והעובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ-

מיליון ש"ח. במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי, מגנזי תשתיות, בראשי וזלמן בראשי במרמה.146

בנסיבות מחמירות את הנחת הדעת של חכ"ל שוהם כי הצעותיהן הוגשו ללא תיאום אוקשר ביניהן, ואת זכייתה של זלמן בראשי במכרז.

במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.14718

הנחת הדעת של חכ"ל שוהם כי הצעתה של זלמן בראשי הוגשה ללא חשיפה לאומדן. הנסיבות המחמירות את המרמה הן תחכומה, היקפה, פגיעתה במנגנון הציבורי והיותה.148


5 , 1 הפרת אמונים – לנאשמים

מגנזי והירש ניהלו מערכת יחסים חברית, בעלת אופי רומנטי.2011-2012בין השנים .149 לאחר פרסום המכרז, סיפקה הירש למגנזי באופן שוטף מידע באשר למספרם וזהותם.150

של הקבלנים שרכשו את מסמכי המכרז יחד עם מגנזי תשתיות. , במסגרת הליכי המכרז, נערך סיור קבלנים בשטח, בו השתתף גם18.09.2011ביום .151

נציג של מגנזי תשתיות. לאחר סיור הקבלנים, העבירה הירש למגנזי את תוכן טיוטת פרוטוקול הסיור, ולבקשתו.152

של מגנזי ערכה שינוי בטיוטה זו, בטרם העברתה לאישור הגורם המקצועי הרלוונטימטעם החכ"ל.

ביום .153 חל המכרז מסמכי לרכישת האחרון "22.09.2011המועד )להלן: המועד "(.האחרון

לעיל, ומשלא עלה בידו של138בהמשך לסיכום בין מגנזי לבראשי כמתואר בסעיף .154 22.09.2011בראשי לרכוש את מסמכי המכרז לפני המועד האחרון, בערב של יום

פנה מגנזי להירש וביקש ממנה להנפיק חשבונית מס של החכ"ל על שם זלמן בראשי , וזאת על מנת ליצור מצג שווא לפיו מסמכי המכרז22.09.2011הנושאת את התאריך

וכך לאפשר לזלמן בראשי להתמודד לפני המועד האחרון זלמן בראשי ע"י נרכשו "(.החשבונית הכוזבתבמכרז )להלן: "

הירש נענתה לבקשת מגנזי, והנפיקה קבלה ידנית וחשבונית מס כוזבת בהתאם..155 במספר הזדמנויות שונות, במועדים אשר אינם ידועים במדויק למאשימה במהלך שנת.156

, קיבלה הירש ממגנזי טובות הנאה כדלקמן: 2012 או 2011 ש"ח; 500בושם בשווי כ-א. ש"ח, בצירוף בקבוק יין. 1000כרטיס מגנטי לשימוש ברשתות שיווק טעון ב-ב. ש"ח במזומן לצרכים2000 עד 1,000סכום שאינו ידוע במדויק למאשימה, של כ–ג.

פרטיים.בנסיבות.157 לו לקבל במרמה לסייע הירש את מגנזי שידל לעיל, במעשיו המתוארים

מחמירות את האפשרות של זלמן בראשי להתמודד במכרז. במעשיו המתוארים לעיל, שידל מגנזי את הירש, בהיותה עובדת ציבור, לזייף מסמך.158

גישה אליו בתוקף הייתה ממונה על עשייתו או על שמירתו, או שהייתה לה שהיא תפקידה.

במעשיו המתוארים לעיל, שידל מגנזי את הירש לרשום פרט כוזב במסמכי תאגיד,.159בכוונה לרמות.

ובצוותא עם מגנזי, מעשי.160 במעשיה המתוארים לעיל, ביצעה הירש במילוי תפקידה, הפרת אמונים הפוגעים בציבור.

19

במעשיה המתוארים לעיל, בהיותה עובדת ציבור זייפה הירש מסמך שהיא הייתה ממונה.161על עשייתו או על שמירתו, או שהייתה לה גישה אליו בתוקף תפקידה.

במעשיה המתוארים לעיל, סייעה הירש למגנזי לקבל במרמה בנסיבות מחמירות את.162האפשרות של זלמן בראשי להתמודד במכרז.

במעשיה המתוארים לעיל, רשמה הירש פרט כוזב במסמכי חכ"ל שוהם, בכוונה לרמות..163

7 , 6 , 4 , 3 , 1 הלבנת הון – לנאשמים

לעיל הן138-148עבירות קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות המתוארות בסעיפים .164עבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון.

בגין העבודות שנדרשו לביצוע במסגרת המכרז שילמה חכ"ל שוהם לזלמן בראשי סך.165ש"ח, המהווה רכוש אסור כהגדרתו בחוק איסור הלבנת הון59,221,273כולל של "(, בהיותו רכוש שמקורו בעבירת מקור.הרכוש האסור)להלן: "

באישום .166 בהעברות12כאמור התאפיינה מגנזי בקבוצת הכספית הפעילות לעיל, כספיות רבות בסכומים גבוהים מחשבונות הבנק של מגנזי תשתיות לחשבונות הבנק של

התאגידים השונים בקבוצה, ובעיקר לחשבונות הבנק של ב.ג.מ.באישום .167 פיקטיבי1כמתואר באופן הוחזקו תשתיות מגנזי של מניותיה כל לעיל,

ולמראית עין ע"י שולדנפריי, כאשר בעל השליטה האמיתי בה היה מגנזי. ממניותיה של ב.ג.מ היו בבעלותו של מגנזי. 168.100% הרכוש האסור הופקד במלואו ע"י זלמן בראשי לחשבונות הבנק של מגנזי תשתיות,.169

בהתאם להוראותיו של מגנזי או של מי מטעמו. הואיל ומגנזי השתמש במגנזי תשתיות כאמצעי לקבל במרמה את האפשרות להתמודד.170

לעיל, ובשל העובדה כי העבודות נושא המכרז1ולזכות במכרזים כמתואר באישום בוצעו שלא באמצעות מגנזי תשתיות, העביר מגנזי את הרכוש האסור ממגנזי תשתיות

אל חברות אחרות בקבוצת מגנזי, בהן שלט.מרבית ההוצאות הכספיות השונות של מגנזי תשתיות שולמו מחשבונות הבנק של ב.ג..171

מ, ונרשמו בספרי הנהלת החשבונות של ב.ג.מ. החלק הארי של הרכוש האסור הועבר בהנחיית מגנזי או מי מטעמו מחשבונות הבנק.172

של מגנזי תשתיות לחשבונות הבנק של ב.ג.מ, שם התערבב עם רכוש אחר שהיה בהם. לאחר העברתו לחשבונות הבנק של ב.ג.מ, שימש הרכוש האסור, בין היתר, לתשלום.173

הוצאות ביצוע העבודות נושא המכרז. מגנזי ומגנזי תשתיות קיבלו לידיהם את הרכוש האסור והעבירו אותו לחשבונות הבנק.174

של ב.ג.מ, בידיעה כי פעולות אלה יביאו להטמעת הרכוש האסור במחזור הכספי של קבוצת מגנזי, ויאפשרו שימוש ברכוש זה מבלי שיהיה ניתן להתחקות אחר עקבותיו, אובעבירות מקורו כי בידיעה האסור ברכוש שימוש עשו וכן אסור, כרכוש לסמנו

לעיל. 138-148המתוארות בסעיפים הרכוש האסור אשר הועבר לחשבונות הבנק של ב.ג.מ כמתואר לעיל נחזה להיות רכוש.175

שהתקבל כדין מחברה קשורה בקבוצת מגנזי, וזאת על אף שהוא התקבל במרמה

20

כמתואר לעיל. במעשיהם המתוארים לעיל, ביצעו מגנזי, מגנזי תשתיות וב.ג.מ פעולות ברכוש אסור.176

במטרה להסתיר או להסוות את מקורו ומיקומו, וכן ביצעו פעולות ברכוש אסור ביודעםכי הוא אסור.

במעשיהם המתוארים לעיל, ביצעו בראשי וזלמן בראשי פעולות ברכוש אסור, ביודעם.177כי הוא אסור.

הוראות החיקוק לפיהן מואשמים הנאשמים:ד.

: 1 נאשם

,4( בצירוף סעיפים 1)א()47 - עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות א)ב( לחוק התחרות55( ו-4א)47(, 3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2 עבירות(4)


– עבירה לפי סעיף שידול לסיוע לקבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות 415 לחוק העונשין31 ו-30סיפא יחד עם סעיפים

לחוק30 רישא יחד עם סעיף 421 – עבירה לפי סעיף שידול לזיוף בידי עובד ציבורהעונשין

לחוק30 יחד עם סעיף 423 – עבירה לפי סעיף שידול לרישום כוזב במסמכי תאגידהעונשין

ו-29 יחד עם סעיפים 284 – עבירה לפי סעיף מרמה והפרת אמונים בצוותא חדאב לחוק העונשין34

)א( לחוק איסור הלבנת הון )ריבוי עבירות( 3 – עבירה לפי סעיף איסור הלבנת הון

: 2 נאשם

,4( בצירוף סעיפים 1)א()47 – עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירותא)ב( לחוק התחרות55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2

: 3 נאשמת

,4( בצירוף סעיפים 1)א()47 - עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות א)ב( לחוק התחרות55( ו-4א)47(, 3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2

עבירות(4( לחוק העונשין )2)א()23יחד עם סעיף

סיפא בצירוף סעיף415עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות – ( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23

21


: 4 נאשמת


: 5 נאשמת

סיפא יחד עם415 – עבירה לפי סעיף סיוע לקבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות לחוק העונשין31סעיף

לחוק העונשין423 – עבירה לפי סעיף רישום כוזב במסמכי תאגיד

רישא לחוק העונשין421 – עבירה לפי סעיף זיוף בידי עובד ציבור

לחוק29 יחד עם סעיף 284 – עבירה לפי סעיף מרמה והפרת אמונים בצוותא חדאהעונשין

: 6 נאשם


סיפא לחוק העונשין415עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות –

לחוק איסור הלבנת הון4עבירה לפי סעיף איסור עשיית פעולה ברכוש אסור – )ריבוי עבירות(

: 7 נאשמת

,4( בצירוף סעיפים 1)א()47 – עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות א)ב( לחוק התחרות יחד עם55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2

( לחוק העונשין2)א()23סעיף

סיפא בצירוף סעיף415 – עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות( לחוק העונשין2)א()23

- עבירה לפי סעיף איסור עשיית פעולה ברכוש אסור לחוק איסור הלבנת הון4 ( לחוק העונשין )ריבוי עבירות(2)א()23בצירוף סעיף

: 8 נאשם


22

סיפא לחוק העונשין415 – עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות

: 9 נאשמת

,4( בצירוף סעיפים 1)א()47– עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות א)ב( לחוק התחרות יחד עם55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2


סיפא בצירוף סעיף415עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות – ( לחוק העונשין2)א()23

: 10 נאשם



: 11 נאשמת




: 12 נאשמת



3 , 1 – מי חדרה( – לנאשמים 8/2015 )מכרז 14 אישום

העובדות:א.אוגוסט .178 חודש זה:2015במהלך באישום )להלן חדרה" "מי המים תאגיד פרסם

לביצוע עבודות לבניית מערכות מים וביוב בעיר8/2015( את מכרז מס' "התאגיד" "(. את ההצעות למכרז ניתן היה להגיש עד ליוםהמכרזחדרה )להלן באישום זה: "

26.08.2015. המכרז היה בנוי באופן של תחרות בין המציעים על גובה ההנחה מהמחירון שפורסם.179

ונקבע בו כי התאגיד רשאי לבחור"(, המחירוןבמסמכי המכרז )להלן באישום זה: "כזוכות במכרז. גלוי בשתי הצעות היה למחירון המכרז, שלא ביחס אומדן התאגיד

מהמחירון. 3%למגישי ההצעות במכרז, עמד על הנחה של 23

"(,בוצ'ן חברות: מגנזי תשתיות, משה בוצ'ן בע"מ )להלן: "6את מסמכי המכרז רכשו .180" )להלן: גבאי בע"מ גבאיחכמון "חכמון )להלן: ובניו בע"מ נדים כמאל נדים"(,

"( וג.א מהנדסי הצפון בע"מ )להלן:מדיסון"(, מדיסון הנדסה בע"מ )להלן: "כמאל"(.מהנדסי הצפון"

, טרם הגשת ההצעות למכרז ובסמוך לה, נפגש ירון רן, ששימש26.08.2015ביום .181 בתקופה זו כיועץ בתחום המים והתשתיות במגנזי תשתיות, בשם מגנזי עם נציגי חלק מןלמאשימה. ידועה אינה שזהותו המדויקת בוצ'ן של חברת נציגה ביניהם החברות, מגנזי של הצעותיהן כי סוכם התיאום מן כחלק למכרז. ההצעות תואמו בפגישה תשתיות ובוצ'ן יהיו ההצעות הזוכות במכרז, וכי בתמורה מגנזי תשתיות תשלם לחכמון גבאי אחוז מסוים מסך הזכייה. בתחילה דובר בין החברות כי ההצעות הזוכות יעמדו על

מהמחירון, אך לבסוף סוכם כי ההצעות הזוכות יעמדו על תוספת של2%הנחה של "(.ההסכמה למחירון )להלן: "6%

בטרם הגיע להסכמה המתוארת לעיל, קיבל רן את אישורו של מגנזי לפרטי ההסכמה. .182 חברות: בוצ'ן, מגנזי תשתיות, חכמון גבאי, נדים כמאל ומדיסון )להלן:5למכרז ניגשו .183

"(. מהנדסי הצפון לא ניגשו לבסוף למכרז.החברות" בהתאם לתיאום, הגישו מגנזי תשתיות ובוצ'ן כל אחת הצעת מחיר שעמדה על תוספת.184

למחירון. חכמון גבאי ונדים כמאל הגישו הצעות מחיר שעמדו על תוספת של6%של למחירון, בהתאמה. מדיסון הגישה הצעת מחיר שעמדה על תוספת של9.6% ו-9.1% למחירון.8.9%

לאחר שימוע שערכה וועדת המכרזים בכדי לבחון את הסיבה בגינה ההצעות שהוגשו.185 הודיע התאגיד למגנזי תשתיות ולבוצ'ן30.11.2015במכרז היו גבוהות מהאומדן, ביום

על זכייתן במכרז.

בהגשת ההצעה למכרז, כמתואר לעיל, הציגה מגנזי תשתיות מצג כוזב בפני התאגיד.186 לפיו הצעתה הוגשה באופן עצמאי ללא התייעצות, תיאום או קשר עם מציע אחר או

ומכל מקום לא גילתה את עובדת התיאום כמפורט לעיל.עם מציע פוטנציאלי אחר, ביחס להסדר הכובל המפורט באישום זה, לא ניתן אישור מבית-הדין לתחרות, היתר.187


היו .188 לעיל, תשתיות, במעשיהם המתוארים ומגנזי בני אדם המנהליםמגנזי בהיותם את להפחית או למנוע העלול באופן עצמם הגבילו לפיו להסדר צדדים עסקים, התחרות בעסקים, בינם לבין הצדדים האחרים להסדר, או חלק מהם, או בינם לביןאו שיוצע שיידרש, למחיר הנוגעות כבילות כלל ההסדר להסדר. צד שאינו אדם שישולם; לחלוקת שוק, כולו או חלקו, לפי האנשים או סוג האנשים שעמם יעסקו ולכמות הנכסים או השירותים שבעסק, איכותם או סוגם. זאת, מבלי לקבל אישור,היתר זמני או פטור כאמור, ומבלי שהכבילות שבהסדר היו פטורות בהתאם לפטור סוג.

ומגנזי תשתיות היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח שיטתיות.189 מגנזי ההסדר שלו מיליון ש"ח והנזק שצפוי30ההסדרים, העובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ-

ממחירון המכרז.8%היה להיגרם העומד על לכל הפחות במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי ומגנזי תשתיות במרמה בנסיבות מחמירות את.190

24

הנחת הדעת של התאגיד כי הצעתם הוגשה ללא תיאום או קשר עם מציע אחר או עםמציע פוטנציאלי אחר, וכן את זכייתה של מגנזי תשתיות במכרז.

הנסיבות המחמירות את המרמה הן תחכומה, היקפה, פגיעתה במנגנון הציבורי והיותה.191.כרוכה בעבירות אחרות


: 1 נאשם

( בצירוף סעיפים1)א()47עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות – א)ב( לחוק התחרות55( ו-3א)47א, 47 (,4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2, 4


: 3 נאשמת

( בצירוף סעיפים1)א()47עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות – א)ב( לחוק התחרות יחד55( ו-3א)47א, 47 (,4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2, 4

( לחוק העונשין2)א()23עם סעיף

סיפא בצירוף סעיף415- עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות ( לחוק העונשין2)א()23

14 , 13 , 3 , 1 – טייבה( – לנאשמים 4/2015 )מכרז 15 אישום

העובדות: א. , פרסם תאגיד המים "פלגי השרון" )להלן באישום זה:2015במהלך חודש אוגוסט .192

ועבודות ביוב בעיר טייבה4/2015( את מכרז מס' "התאגיד" לביצוע עבודות מים "(. המכרז)להלן באישום זה: "

המכרז היה בנוי באופן של תחרות על גובה ההנחה מהמחירון שפורסם במסמכי המכרז.193" זה: באישום ביוםהמחירון)להלן היה ההצעות להגשת האחרון המועד .)"

20.09.2015.ביום .194 תשתיות. ומגנזי י.ע.ז ביניהן חברות, שבע ניגשו נערכה20.09.2015למכרז

ביותר הזולה ההצעה כי ונמצא במכרז, שהוגשו ההצעות של הפומבית הפתיחה י.ע.ז שעמדה על וכי39.7%שהוגשה למכרז הייתה הצעתה של הנחה מהמחירון,

הנחה31.31%ההצעה השנייה אחריה הייתה הצעתה של מגנזי תשתיות שעמדה על מהמחירון.

זימן התאגיד לשימוע את ארבעת המציעים בעלי ההצעות הזולות06.10.2015ביום .195 ביותר ובכללן י.ע.ז ומגנזי תשתיות, בכדי לבחון את היתכנות המציעים לעמוד במחירים

. 18.10.2015בהם נקבו בהצעתם, ולקבוע את הזוכה במכרז. השימוע נקבע ליום לאחר פתיחת המעטפות במכרז ובטרם התקיים השימוע, במועד שאינו ידוע במדויק.196

25

למאשימה, הסכימו יקואל ומגנזי כי אם מגנזי תשתיות שהצעתה הגיעה למקום השני במכרז תזכה בו, תעביר מגנזי תשתיות את ביצוע העבודות בפועל לי.ע.ז בקבלנותוי.ע.ז יחלקו ביניהן את סכום ההפרש בין ההצעות )להלן: משנה, וכי מגנזי תשתיות

"(.ההסדר". נערך שימוע לארבעת המציעים בעלי ההצעות הזולות ביותר18.10.2015 ביום.197 25.10.2015יקואל פעל בשימוע באופן שקידם את פסילת הצעתה של י.ע.ז. ביום .198

החליטה ועדת המכרזים של התאגיד לפסול את הצעת י.ע.ז, ולבחור את הצעת מגנזיתשתיות כהצעה הזוכה במכרז.

מגנזילאחר.199 בין הסכם נחתם להסדר, ובהתאם במכרז תשתיות מגנזי של זכייתה תשתיות לי.ע.ז לפיו מגנזי תשתיות העבירה את ביצוע העבודות לי.ע.ז בקבלנות משנה,

תוך שמגנזי תשתיות וי.ע.ז חלקו ביניהן את הסכום שנוסף בגין ההפרש בין ההצעות.וי.ע.ז בהיותם בני אדם.200 במעשיהם המתוארים לעיל, היו מגנזי, מגנזי תשתיות, יקואל

המנהלים עסקים, צדדים להסדר לפיו הגבילו עצמם באופן העלול למנוע או להפחית את התחרות בעסקים, בינם לבין הצדדים האחרים להסדר, או חלק מהם, או בינם לביןאו שיוצע שיידרש, למחיר הנוגעות כבילות כלל ההסדר להסדר. צד שאינו אדם שישולם; לחלוקת שוק, כולו או חלקו, לפי האנשים או סוג האנשים שעמם יעסקו ולכמות הנכסים או השירותים שבעסק, איכותם או סוגם. זאת, מבלי לקבל אישור, היתר זמני או פטור כאמור, ומבלי שהכבילות שבהסדר היו פטורות על פי כללי פטור

.סוג לפי חוק התחרותומגנזי תשתיות היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח שיטתיות.201 מגנזי ההסדר שלו

מיליון ש"ח והנזק שצפוי30ההסדרים, העובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף של כ- ממחירון המכרז. 8.39%היה להיגרם העומד על

וי.ע.ז היו צד נעשה בנסיבות מחמירות לנוכח הנזק שצפוי היה.202 יקואל ההסדר שלו ממחירון המכרז, והעובדה שמדובר במכרז ציבורי בהיקף8.39%להיגרם העומד על

מיליון ש"ח.30של כ- במעשיהם המתוארים לעיל, קיבלו מגנזי, מגנזי תשתיות, יקואל וי.ע.ז במרמה בנסיבות.203

מחמירות את הנחת הדעת של התאגיד כי הצעתם הוגשה ללא תיאום או קשר עםמציע אחר או עם מציע פוטנציאלי אחר, ואת זכייתה של מגנזי תשתיות במכרז.

הנסיבות המחמירות את המרמה הן תחכומה, היקפה, פגיעתה במנגנון הציבורי והיותה.204כרוכה בעבירות אחרות.


: 1 נאשם

( בצירוף סעיפים1)א()47עבירה לפי סעיף בנסיבות מחמירות – צד להסדר כובלא)ב( לחוק התחרות55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2, 4


: 3 נאשמת 26

,4( בצירוף סעיפים 1)א()47 – עבירה לפי סעיף בנסיבות מחמירות צד להסדר כובל א)ב( לחוק התחרות יחד עם55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2



: 13 נאשם

( בצירוף סעיפים1)א()47עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות – א)ב( לחוק התחרות55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2, 4


: 14 נאשמת

( בצירוף סעיפים1)א()47עבירה לפי סעיף צד להסדר כובל בנסיבות מחמירות – א)ב( לחוק התחרות יחד55( ו-3א)47א, 47(, 4)ב()2(, 3)ב()2(, 1)ב()2)א(, 2, 4

( לחוק העונשין 2)א()23עם סעיף

סיפא בצירוף סעיף415עבירה לפי סעיף קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות – ( לחוק העונשין 2)א()23

)עבירות מס, הלבנת הון( – לנאשמים 16 אישום 1 , 4 , 15 , 16 , 18

העובדות:א.

עבירות מס

השנים .205 בין האישום, לכתב בפרק הרקע "2017-2008כמתואר )להלן: התקופה "(, מגנזי בטון הייתה תאגיד שהשתייך לקבוצת מגנזי.הרלוונטית לאישום זה

בתקופה הרלוונטית לאישום זה, מגנזי בטון וב.ג.מ היו רשומות באיחוד עוסקים לפי.206 על כן, שיעור המע"מ בגין עסקאות בין מגנזי בטון לב.ג.מ עמד לחוק מע"מ.56סעיף

.0%על בתקופה הרלוונטית לאישום זה, מגנזי בטון הפיקה הכנסות ממכירת בטון ללקוחות.207

שונים, ובהם ב.ג.מ. בין לקוחותיה של מגנזי בטון היו גם לקוחות מזדמנים, אשר שילמו"(.עסקאות מזומןעבור רכישת הבטון במזומן )להלן: "

מגנזי בטון לא הוציאה חשבונית מס לרוכש כנדרש בחוק בהנחיית מגנזי ובידיעת מליחי,.208 "(. התקבוליםעסקאות מזומן ללא חשבוניתבגין חלק מעסקאות המזומן )להלן: "

זה, לאישום הרלוונטית בתקופה חשבונית, ללא מזומן מעסקאות בטון מגנזי של "(.תקבולי המזומן ש"ח )להלן: "6,487,629הסתכמו לסך של לפחות

27

על פי הנחיית מגנזי שהועברה באמצעות מי מטעמו, ובידיעת מליחי, מגנזי בטון הוציאה.209 "(, זאת במטרהחשבוניות כוזבותחשבוניות מס לב.ג.מ בגין תקבולי המזומן )להלן: "

ליצור מצג שווא לפיו עסקאות מזומן ללא חשבונית היו עסקאות כשרות אשר נערכו ביןמגנזי בטון לבין ב.ג.מ, ולהתחמק מתשלום מע"מ בגין עסקאות אלה.

החשבוניות הכוזבות הוצאו לב.ג.מ לכאורה בגין עסקאות רכישת בטון ממגנזי בטון, זאת.210כאשר ב.ג.מ לא הייתה צד לעסקאות אלה ולא הוציאה את הסכומים המגולמים בהן.

על פי הנחיית מגנזי שהועברה באמצעות מי מטעמו, ובידיעת מליחי, מגנזי בטון כללה.211 את החשבוניות הכוזבות בספרי הנהלת החשבונות שלה, וריכזה אותן בכרטסת לקוח

" ושויכה למראית עין לב.ג.מ, זאת במטרה ליצור כסות40שנשאה את השם "לקוח חשבונאית כוזבת לתקבולי המזומן ולהתחמק מתשלום מע"מ בגינם.

בהנחיית מגנזי ובידיעת קובי ומליחי, בתקופה הרלוונטית לאישום זה חשבוניות כוזבות.212 ש"ח נרשמו בכזב כהוצאות בספרי הנהלת החשבונות של6,388,489בסך כולל של

ב.ג.מ, וזאת בכוונה להקטין את הכנסתה החייבת של ב.ג.מ וכך להתחמק מתשלום מסהכנסה, כמפורט בטבלה להלן:

שנת המס היקף החשבוניות הכוזבות שנרשמו כהוצאה

)בש"ח(

200844,147

2009300,624

2010486,018

2011899,392

2012824,415

2013726,130

2014427,054

20151,135,360

20161,350,566

2017194,785

סך החשבוניות הכוזבות שנרשמו

6,388,489כהוצאה

נדרשו ע"י ב.ג.מ2008-2014החשבוניות הכוזבות שנרשמו בספריה של ב.ג.מ בשנים .21328

כהוצאות בדיווחיה השנתיים לרשות המסים בגין אותן שנים, במזיד ובכוונה להתחמקממס הכנסה.

בייחוס העסקאות לב.ג.מ, המצויה באיחוד עוסקים עם מגנזי בטון, השתמטה מגנזי.214בטון מתשלום מע"מ בגין עסקאות מזומן ללא חשבונית.

כמו כן, בדרך זו נרשמו בספרי מגנזי בטון הכנסות המיוחסות לב.ג.מ, אף שהיו הכנסות.215 מלקוחות זרים מזדמנים, וכן נרשמו בספרי ב.ג.מ הוצאות בגין רכישת בטון ממגנזי בטוןובכוונה ב.ג.מ של החייבות הכנסותיה את הוצאו בפועל, באופן המקטין אשר לא

להתחמק ממס הכנסה. , כל אחד על פי תקופת עבודתו ותפקידו בב.ג.מהיקפי העבירות המיוחסים לנאשמים.216

ובמגנזי בטון, לפי העניין, הם כמפורט בטבלה להלן:

הוצאת חשבוניות כוזבות ע"יהנאשםמגנזי בטון )בש"ח(

רישום הוצאות כוזבותע"י ב.ג.מ )בש"ח(

6,487,6296,388,489מגנזי

1,730,181קובי

3,304,0263,280,726מליחי

במעשיהם המתוארים לעיל, מגנזי, מגנזי בטון ומליחי הוציאו חשבוניות מס מבלי לעשות.217 עסקה שלגביה הוצאו החשבוניות, וזאת במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס

ערך מוסף בנסיבות מחמירות. וניהלו פנקסי חשבונות.218 ומליחי הכינו מגנזי, מגנזי בטון במעשיהם המתוארים לעיל,

בנסיבות מוסף ערך מס מתשלום להשתמט או להתחמק במטרה וזאת כוזבים, מחמירות.

הנסיבות המחמירות הן סכום המס שהושמט כתוצאה ממעשי הנאשמים. .219 במעשיהם המתוארים לעיל, מגנזי, מגנזי בטון ומליחי הכינו או קיימו פנקסי חשבונות.220

ובכוונה לעזור לב.ג.מ וזאת במזיד ותחבולה, וכן השתמשו במרמה, ערמה כוזבים, להתחמק ממס הכנסה.

במעשיהם המתוארים לעיל, מגנזי, ב.ג.מ, קובי ומליחי הכינו או קיימו פנקסי חשבונות.221 כוזבים, וכן השתמשו במרמה, ערמה ותחבולה, וזאת במזיד ובכוונה להתחמק ממס

הכנסה. במעשיהם המתוארים לעיל, מגנזי, ב.ג.מ, קובי ומליחי מסרו אמרה או תרשומת כוזבות.222

בדו"ח על פי פקודת מס הכנסה, וזאת במזיד ובכוונה להתחמק ממס הכנסה. קובי ומליחי ביצעו את העבירות המתוארות לעיל מכוח אחריותם כמנהל פעיל וכמנהל.223

א224חשבונות, בהתאמה, בב.ג.מ ובמגנזי בטון, כמשמעותם של מונחים אלה בסעיף לחוק המע"מ. 119לפקודת מס הכנסה ובסעיף

29

הלבנת הון

הוצאת החשבוניות הכוזבות ע"י מגנזי בטון לב.ג.מ בגין תקבולי המזומן, כמתואר לעיל,.224היא עבירת מקור לפי חוק איסור הלבנת הון.

ש"ח, אשר הוצאו על ידי מגנזי בטון6,487,629 בסך של לפחות החשבוניות הכוזבות.225 כמתואר לעיל, והזכויות הגלומות בהן, מהוות רכוש אסור כהגדרתו בחוק איסור הלבנת

"(.רכוש אסורהון, בהיותן רכוש שמקורו בעבירת מקור )להלן בתת-פרק זה: " בהכללת החשבוניות הכוזבות בספרי הנהלת החשבונות של ב.ג.מ כמתואר לעיל, ביצעו.226

מגנזי וב.ג.מ פעולות ברכוש אסור במטרה להסתיר או להסוות את מקורן הפיקטיבי שלהחשבוניות ואת בעליהן האמיתיים של הזכויות הגלומות בהן.


: 1 נאשם

הוצאת חשבונית מס מבלי לעשות עסקה שלגביה הוצאה החשבונית, במטרה – מחמירות בנסיבות מס מתשלום להשתמט או סעיףלהתחמק לפי עבירה

( לחוק המע"מ )ריבוי עבירות(3()2)ב117( יחד עם סעיף 3)ב()117

כוזבים, במטרה להתחמק או להשתמט ניהול של פנקסי חשבונות הכנה או – בנסיבות מחמירות סעיף מתשלום מס לפי סעיף6)ב()117עבירה עם יחד )

( לחוק המע"מ )ריבוי עבירות(3()2)ב117

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד ( לפקודת מס4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק ממס

עבירות(10הכנסה )

שימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק עבירות(10( לפקודת מס הכנסה )5)220 – עבירה לפי סעיף ממס

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזידממס להתחמק סעיף ובכוונה לפי עבירה -220(4( הכנסה מס לפקודת )10

עבירות(

– עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס עבירות(10( לפקודת מס הכנסה )5)220סעיף

זבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונהמסירה של אמרה או תרשומת כו עבירות(7( לפקודת מס הכנסה )2)220עבירה לפי סעיף להתחמק ממס –

)א( לחוק איסור הלבנת הון )ריבוי עבירות(3 – עבירה לפי סעיף איסור הלבנת הון

: 4 נאשמת

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד30

ממס להתחמק סעיף ובכוונה לפי עבירה -220(4( הכנסה מס לפקודת )10 עבירות(

– עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס עבירות(10( לפקודת מס הכנסה )5)220סעיף

זבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונהמסירה של אמרה או תרשומת כו עבירות(7( לפקודת מס הכנסה )2)220עבירה לפי סעיף להתחמק ממס –


: 15 נאשמת


( לחוק המע"מ )ריבוי עבירות(3()2)ב117( יחד עם סעיף 3)ב()117

כוזבים, במטרה להתחמק או להשתמט ניהול של פנקסי חשבונות הכנה או – בנסיבות מחמירות סעיף מתשלום מס לפי סעיף6)ב()117עבירה עם יחד )

( לחוק המע"מ )ריבוי עבירות(3()2)ב117

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד ( לפקודת מס4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק ממס



: 16 נאשם

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד א לפקודת מס224( בצירוף סעיף 4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה להתחמק ממס


– עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס עבירות(10א לפקודת מס הכנסה )224( בצירוף סעיף 5)220סעיף

זבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונהמסירה של אמרה או תרשומת כו א לפקודת מס הכנסה224( בצירוף סעיף 2)220עבירה לפי סעיף להתחמק ממס –

עבירות(7)

: 18 נאשם


31

לחוק המע"מ )ריבוי עבירות(119( ו-3()2)ב117( יחד עם סעיפים 3)ב()117

כוזבים, במטרה להתחמק או להשתמט ניהול של פנקסי חשבונות הכנה או ( יחד עם סעיפים6)ב()117עבירה לפי סעיף מתשלום מס בנסיבות מחמירות –

לחוק המע"מ )ריבוי עבירות(119( ו-3()2)ב117

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד ( בצירוף סעיף4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק ממס

עבירות(10א לפקודת מס הכנסה )224

שימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמקסעיף ממס עבירה לפי – סעיף 5)220 )224( בצירוף 10א לפקודת מס הכנסה

עבירות(

הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד א לפקודת מס224( בצירוף סעיף 4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה להתחמק ממס


– עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס עבירות(10א לפקודת מס הכנסה )224( בצירוף סעיף 5)220סעיף

זבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונהמסירה של אמרה או תרשומת כו א לפקודת מס הכנסה224( בצירוף סעיף 2)220עבירה לפי סעיף להתחמק ממס –

עבירות(7)

)תשלומים לא מדווחים בקבוצת מגנזי( – לנאשמים 17 אישום 1 , 2 , 4 , 16 , 17 , 18

העובדות:א. "(, בהנחיית מגנזיהתקופה הרלוונטית לאישום זה )להלן: "2014-2007בין השנים .227

שילמהכל אחד על פי תקופת עבודתו בב.ג.מ,ובידיעת קובי, עפרוני, מליחי ואריאנה, ב.ג.מ במזומן שכר עבודה לעובדים, נותני שירותים, וקבלני משנה של קבוצת מגנזי, מבלי לרשום את התשלומים בספרי הנהלת החשבונות של ב.ג.מ או של אחד מתאגידי קבוצת מגנזי, מבלי לדווח על התשלומים לרשות המסים, מבלי לנכות מהתשלומים מסהביטוח חוק לפי המחויבים הניכויים את מהתשלומים לנכות ומבלי כחוק במקור

"(.התשלומים הלא מדווחיםהלאומי ולפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי )להלן: " בהנחיית מגנזי, שיטת תשלומים זו הייתה נהוגה בקבוצת מגנזי בכל התקופה הרלוונטית.228

לאישום זה.התשלומים.229 אחר שוטף מעקב ניהלה אריאנה מטעמו, מי או מגנזי בהנחיית

על ופיקחה חודשיות, אקסל בטבלאות ועדכונם רישומם באמצעות הלא-מדווחים חלוקתם.

וב.ג.מ באמצעות אריאנה, .230 ובידיעתהתשלומים הלא מדווחים אשר שולמו ע"י מגנזי 32

29,904,592של , הסתכמו בתקופה הרלוונטית לאישום זה לסך קובי, עפרוני ומליחיש"ח, כמפורט בטבלה להלן:

היקף התשלומים הלא מדווחים )בש"ח(שנת המס

2007436,290

2008922,126

20091,478,726

20101,746,881

20114,659,004

20126,538,884

20138,477,362

20145,645,319 סך התשלומים הלא

מדווחים ששולמו ע"י ב.29,904,592ג.מ

היקפי העבירות המיוחסים לנאשמים, כל אחד על פי תקופת עבודתו ותפקידו בב.ג.מ,.231הם כמפורט בטבלה להלן:

היקף העבירה )בש"ח(הנאשם

29,904,592מגנזי

16,734,189עפרוני

13,444,333קובי

29,904,592אריאנה

24,023,484מליחי

במעשיהם המתוארים לעיל, מגנזי, עפרוני, ב.ג.מ, קובי ומליחי ניהלו פנקסי חשבונות.232 ורשומות כוזבים, וכן השתמשו במרמה, ערמה ותחבולה, וזאת במזיד ובכוונה לעזור

33

למקבלי התשלומים הלא מדווחים להתחמק ממס. לא דיווחו על התשלומים מגנזי, עפרוני, ב.ג.מ, קובי ומליחיבמעשיהם המתוארים לעיל,.233

ובכוונה לעזור למקבלי התשלומים הלאהלא מדווחים לרשות המסים, וזאת במזיד מדווחים להתחמק ממס.

במעשיהם המתוארים לעיל, מגנזי, עפרוני, ב.ג.מ, קובי ומליחי לא ניכו מהתשלומים מס.234 במקור כחוק, וכן לא ניכו מהתשלומים את הניכויים המחויבים לפי חוק הביטוח הלאומי

.ולפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי עפרוני, קובי ומליחי ביצעו את המעשים המתוארים לעיל מכוח אחריותם כמנהלים.235

מונחים אלה בסעיף וכמנהל חשבונות, בהתאמה, בב.ג.מ, כמשמעותם של פעילים א לחוק47)ה( לחוק ביטוח לאומי, ובסעיף 398א לפקודת מס הכנסה, בסעיף 224

ביטוח בריאות ממלכתי. חשבונות.236 פנקסי לנהל ולב.ג.מ למגנזי סייעה אריאנה לעיל, המתוארים במעשיה

וזאת במזיד ובכוונה לעזור למקבליכוזבים, וכן השתמשה במרמה, ערמה ותחבולה, התשלומים הלא מדווחים להתחמק ממס.

במעשיה המתוארים לעיל, אריאנה סייעה למגנזי ולב.ג.מ באי ניכוי מס במקור כחוק,.237 הניכויים המחויבים לפי חוק הביטוח הלאומי ולפי חוק ביטוח בריאותוכן באי ניכוי של

, מהתשלומים הלא מדווחים.ממלכתי

החיקוק לפיהן מואשמים הנאשמים: הוראות ב.

: 1 נאשם הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד

( לפקודת מס4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק ממס עבירות(8הכנסה )

מסירה של אמרה או תרשומת כוזבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונה( לפקודת מס הכנסה )2)220עבירה לפי סעיף לעזור לאדם אחר להתחמק ממס –

עבירות(8 שימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק

עבירות(8( לפקודת מס הכנסה )5)220 – עבירה לפי סעיף ממס לפקודת מס הכנסה )ריבוי עבירות(218 - עבירה לפי סעיף אי ניכוי מס

)ג( לחוק הביטוח הלאומי398– עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בעד עובד )ריבוי עבירות(

( לחוק ביטוח3)א()47 – עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בריאות עבור עובדבריאות ממלכתי )ריבוי עבירות(


( בצירוף סעיף4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק ממס עבירות(8א לפקודת מס הכנסה )224

34

מסירה של אמרה או תרשומת כוזבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונה א224בצירוף סעיף ( 2)220עבירה לפי סעיף לעזור לאדם אחר להתחמק ממס –

עבירות(8)לפקודת מס הכנסה שימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק

עבירות(8א לפקודת מס הכנסה )224( בצירוף סעיף 5)220 – עבירה לפי סעיף ממס א לפקודת מס הכנסה )ריבוי224 בצירוף סעיף 218 - עבירה לפי סעיף אי ניכוי מס

עבירות( )ה(398)ג( בצירוף סעיף 398– עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בעד עובד לחוק הביטוח הלאומי )ריבוי עבירות(

– עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בריאות עבור עובד ( בצירוף3)א()47 )ג( לחוק ביטוח בריאות ממלכתי )ריבוי עבירות(47סעיף

: 4 נאשמת הכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות, במזיד

( לפקודת מס4)220- עבירה לפי סעיף ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק ממס עבירות(8הכנסה )

מסירה של אמרה או תרשומת כוזבות בדו"ח על פי הפקודה, במזיד ובכוונה( לפקודת מס הכנסה )2)220עבירה לפי סעיף לעזור לאדם אחר להתחמק ממס –

עבירות(8 שימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה לעזור לאדם אחר להתחמק

עבירות(8( לפקודת מס הכנסה )5)220 – עבירה לפי סעיף ממס לפקודת מס הכנסה )ריבוי עבירות(218 - עבירה לפי סעיף אי ניכוי מס

)ג( לחוק הביטוח הלאומי398– עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בעד עובד )ריבוי עבירות(

( לחוק ביטוח3)א()47 – עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בריאות עבור עובדבריאות ממלכתי )ריבוי עבירות(






עבירות(35

)ה(398)ג( בצירוף סעיף 398– עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בעד עובד לחוק הביטוח הלאומי )ריבוי עבירות(


: 17 נאשמת סיוע להכנה או קיום של פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות,

לעזור לאדם אחר להתחמק ממס ובכוונה סעיף במזיד לפי עבירה -220(4) עבירות(8 לחוק העונשין )31לפקודת מס הכנסה יחד עם סעיף


- עבירה לפי סעיף סיוע לאי ניכוי מס לפקודת מס הכנסה יחד עם סעיף 218 31 לחוק העונשין )ריבוי עבירות(

)ג( לחוק ביטוח398– עבירה לפי סעיף סיוע לאי תשלום דמי ביטוח בעד עובד לחוק העונשין )ריבוי עבירות(31לאומי יחד עם סעיף

( יחד3)א()47 – עבירה לפי סעיף סיוע לאי תשלום דמי ביטוח בריאות עבור עובד לחוק העונשין )ריבוי עבירות(31עם סעיף






עבירות( )ה(398)ג( בצירוף סעיף 398– עבירה לפי סעיף אי תשלום דמי ביטוח בעד עובד לחוק הביטוח הלאומי )ריבוי עבירות(


36

18 , 17 , 2 )השמטת הכנסות( – לנאשמים 18 אישום

העובדות:א.וב.ג.מ.238 ונותני השירותים שקיבלו תשלומים לא מדווחים במזומן ממגנזי בין העובדים

לעיל, היו גם עפרוני, אריאנה ומליחי )להלן ביחד באישום זה:17כמתואר באישום "(.הנאשמים"

"(, עפרוני ומליחיהתקופה הרלוונטית לאישום זה )להלן: "2008-2014בשנות מס .239הגישו דיווחים שנתיים לרשות המסים על אודות הכנסותיהם.

)2( או 2)2התשלומים הלא מדווחים מהווים הכנסה החייבת במס, כהגדרתה בסעיפים .240( לפקודת מס הכנסה.10

בתקופה הרלוונטית לאישום זה, הנאשמים הפיקו הכנסה מהתשלומים הלא מדווחים,.241כמפורט בטבלה להלן:

37

– שנת מסהיקף ההכנסה )בש"ח(נאשם

עפרוני105,000 – 2012422,500 – 2013280,000 – 2014

807,500סה"כ:

אריאנה

2,200 – 200858,900 – 200915,200 – 201021,200 – 201122,800 – 201227,000 – 2013147,300סה"כ:

מליחי

26,000 – 200896,000 – 200995,000 – 2010121,000 – 2011149,000 – 2012180,000 – 201345,000 – 2014712,000סה"כ:

הנאשמים לא דיווחו לרשות המסים על התשלומים הלא-מדווחים, וזאת במזיד ובכוונה.242להתחמק ממס.

במעשיהם המתוארים לעיל, השמיטו עפרוני ומליחי הכנסה מדו"ח על פי פקודת מס.243הכנסה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס.

ערמה.244 במרמה, ומליחי אריאנה עפרוני, השתמשו לעיל, המתוארים במעשיהם ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס.


: 2 נאשם (1)220 – עבירה לפי סעיף השמטת הכנסה מדו"ח, במזיד ובכוונה להתחמק ממס

עבירות(3) לפקודת מס הכנסה– עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס

עבירות(3( לפקודת מס הכנסה )5)220סעיף

: 17 נאשמת – עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס


: 18 נאשם (1)220 – עבירה לפי סעיף השמטת הכנסה מדו"ח, במזיד ובכוונה להתחמק ממס

עבירות(7לפקודת מס הכנסה )– עבירה לפישימוש במרמה, ערמה ותחבולה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס


38

עדי התביעה

. . . .

הודעה לבית המשפט הנכבד

,1982( לחוק סדר הדין הפלילי ]נוסח משולב[, תשמ"ב-1א)א()15בהתאם להוראות סעיף מתכבדת המאשימה להודיע כי קיימת אפשרות שתבקש מבית המשפט הנכבד להטיל על

הנאשמים עונש מאסר בפועל אם יורשעו.

הודעה לנאשמים

יכול לבקש שימונה לו סנגור ציבורי אם מתקיים בו אחד התנאים לזכאות נאשם נאשם .1995)א( לחוק הסניגוריה הציבורית, תשנ"ו–18לייצוג המנויים בסעיף

נאשם יכול לעיין ולהעתיק את חומר החקירה במשרדי פרקליטות מחוז תל אביב )מיסוי-073וכלכלה(, בתיאום טלפוני מראש עם המזכירה הראשית, הגב' מירב סעדיה, בטל'

, או להזמין את צילום חומר החקירה ישירות מזכיינית הצילום, חברת צילומעתיק,3924604.03-5163093פקס':

39

אורי פרייסמן, עו"ד סגן בכיר בפרקליטות מחוז

תל-אביב)מיסוי וכלכלה(

עדי גנוט, עו"דב"כ היועץ המשפטי לממשלה

רשות התחרות

93/17פמת"א: פ ,167500230 )משטרת ישראל, יאח"ה(; תיקי חקר: 343046/2015תיק פל"א:

177500436 ,177500428 ,167500214 ,177500426 ,177500642 ,167500735 )רשות המסים, פ"ש חקירות מרכז(

בקשה לחילוט

, לחוק איסור הלבנת הון21בית המשפט הנכבד יתבקש לעשות שימוש בסמכותו לפי סעיף ו-4, 3, 1ולהורות, לאחר הרשעת הנאשמים 2000תש"ס- , על חילוט רכוש המפורט16

בנספח ב' לכתב האישום.

______________________ליאת בן-ארי שווקי, עו"דפרקליטת מחוז תל אביב

)מיסוי וכלכלה(

40

צחי הבדלי, עו"ד סגן בכיר א' בפרקליטות מחוז


לנא עואדיה, עו"ד עוזרת ראשית בפרקליטות מחוז


( 2-11 נספח א' – פרטי המכרזים הציבוריים )אישומים מקומית/תאגידאישום רשות

עירונימספר מכרז

סיווג קבלני נדרש במכרז סה"כ הכספים ששולמו בגין

המכרזים

חכ"ל מודיעין.2

בענף הבנייה7/20134

ש"ח27,220,396

בענף התשתיות11/20123 בענף התשתיות8/20134 בענף התשתיות6/20141 בענף התשתיות1010/092

בענף הבנייה1003/20092 בענף התשתיות1004/091 בענף הביוב3 בענף התשתיות; 11/20154

חכ"ל אשקלון.3

בענף התשתיות39/20124

בענף הבנייה05/20143 ש"ח45,941,100

10/2014 סיווג המתאים להיקף הכספי של

ההצעה

ש"ח25,377,728 בענף התשתיות2 בענף הביוב; 3/20103מי לוד.4

41

( 2-11 נספח א' – פרטי המכרזים הציבוריים )אישומים

בענף התשתיות1 בענף הביוב; 2/20133

עיריית נתיבות.5 בענף התשתיות13/20104

ש"ח46,694,137 בענף התשתיות28/20115

ש"ח24,547,175 בענף הביוב289/20123מי אביבים.6

חכ"ל שוהם.7

אזור תעשיה צפוני שלב

א' )במסגרתמכרזפת/

9/2008)

בענף התשתיות או תעודת קבלן4מוכר

ש"ח102,881,960

בענף הביוב1 בענף התשתיות; 01/20143 בענף התשתיות01/20125

רקפות שלבב'

בענף התשתיות4

ש"ח 11,150,031 בענף התשתיות3 בענף הביוב; 03/20134מי מודיעין.8

42

( 2-11 נספח א' – פרטי המכרזים הציבוריים )אישומים בענף הביוב01/20144

9. החברה למשק וכלכלה

של השלטוןהמקומי/עיריית רמת גן

פת/12/2012

בענף התשתיות או תעודת קבלן5מוכר

ש"ח35,768,367

חברת מוריה.10

בענף התשתיות45/20135

ש"ח שולמו לקבלן משנה;58,264,151 ש"ח שולמו למגנזי תשתיות15,384,370

33/2015 בענף הגשרים4 בענף התשתיות; 5

בענף הבנייה4או

366/2014 בענף התשתיות ותעודת קבלן5

מוכר

11. מועצה אזורית מטה

יהודה

בענף התשתיות4 בענף הבנייה ; 23/105 בענף הביוב4 בענף התשתיות ; 17/105 ש"ח102,296,956

בענף הביוב3 בענף התשתיות; 3482/124

43

נספח ב' – רכוש לחילוט

כספים:

ש"ח, המופקדים בקרן החילוט של האפוטרופוס20,473,842כספים בסך של .1 הכללי.

נכסי נדל"ן:

שם בעל הזכויותחלקהגוש

1....

ו-28 )מגרשים מס' 99א(28

גבריאל מגנזי ת.ז. ...

2....11

מגנזי תשתיות ב.ג.מ. בע"מ ח.פ.512332206

רכבים וכלים הנדסיים:

מספר רישויסוג הרכב

20124122378יגואר שנת .1

20145354311מרצדס-בנץ שנת .2

20129178273מרצדס-בנץ שנת .3

20126988876אאודי שנת .4

39330מחפרון.5

50940מחפר.6

56274מחפר.7

73671מחפרון.8

82756מכבש.9

82769מכבש.10

44

82772מחפר.11

82785מחפר.12

86561יעה.13

86574יעה.14

86642יעה.15

19954930400גרור רכין שנת .16

17. משא דימלקרייזלר שנת

20114978673

19985604515נתמך ציוד חריג שנת .18

19. משא תומך דאף שנת

20127730313

20148530152משא רכין דאף שנת .20

21. מערבל בטון דאף שנת

20148555952

22. מערבל בטון דאף שנת

20158556052

23. נתמך רכין ע.ג.מ. שנת

20109546671

20129859373נתמך רכין שנת .24

כלי שייט

הרשומה באיי הבתולה הבריטיים, אשר תפוסה1997יאכטה מ.ר ... שנת ייצור .1 ע"י רשויות יוון באי רודוס בהתאם לבקשה לעזרה משפטית שהוגשה ע"י מדינת

ישראל.

חשבונות בנק:

45

בנק/ סניףמספר חשבון

מרכנתיל....1

לאומי....2

ניירות ערך:

בחשבון1.32,347,578 המוחזקות בע"מ, תעשיות אברות חברת של מניות מס' ... בבנק מרכנתיל.

מניות של חברת אברות תעשיות בע"מ, המוחזקות בחשבון מס' ...2.4,453,748בבית ההשקעות מיטב-דש.

קרן3.21,046,255 ע"י המוחזקות בע"מ, תעשיות אברות חברת של מניות החילוט של האפוטרופוס הכללי.

קופות גמל, קרנות וביטוחים:

ש"ח, המצויים בקרן "מגדל השתלמות" של חברת5,821כספים בסך של .1 , ע"ש גבריאל מגנזי ת.ז. ....מגדל בע"מ

ש"ח, המצויים בחשבון ע"ש גבריאל מגנזי ת.ז. ...23,669כספים בסך של .2 .פסגות קופות גמל ופנסיה בע"מ)מס' עמית ...( בחברת

ש"ח, המצויים בפוליסות ביטוח, תמלוגים וקצבה1,168,588כספים בסך של .3.כלל ביטוח בע"ממס' ..., ... בחברת

46

z.calcalist.co.il · web viewה מ א ש י מ ה : מ ד י נ ת י ש ר א ל באמצעות...

Documents