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104年度所得稅 結算申報辦理情形

行政院第3505次會議

105年7月7日

報告機關：財政部

報告人：賦稅署李署長慶華

行政院

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大 綱

壹

貳

叁

2

前言

綜合所得稅申報情形

營利事業所得稅申報情形

綜合所得稅結算 申報便民措施

肆

行政院

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壹 前言

所得稅為我國重要稅目之ㄧ，上(104)年所得稅實

徵數新臺幣(下同)9,367億元，占全國賦稅收入44%。

為建構友善租稅環境，強化納稅服務，財政部積

極推動e化服務，包括綜合所得稅稅額試算服務、

扣除額單據電子化、各式憑單免填發作業及網路申

報，簡化申報作業。

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貳、綜合所得稅申報情形

(一)結算申報-整體申報統計

年度

申報方式

104年度 103年度 成長率

件數 比率 件數 比率

一般申報

網路申報 355.88 57.99% 350.56 57.64% 1.52%

二維條碼 6.76 1.10% 9.52 1.57% (28.99%)

人工申報 27.16 4.43% 34.32 5.64% (20.86%)

稅額試算 223.84 36.48% 213.78 35.15% 4.71%

總申報件數 613.64 100% 608.18 100% 0.90%

繳稅金額 1,817.48 - 1,782.14 - 1.98%

退稅金額 372.66 - 570.53 - (34.68%)

稅收淨額 1,444.82 - 1,211.61 - 19.25%

單位：萬件、億元

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貳 綜合所得稅申報情形

製表日期：105.6.30

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結算申報-稅收淨額

貳、綜合所得稅申報情形

與上年度

比 較

綜合所得稅申報自繳稅額扣除退稅額後，稅收淨額約1,444.82億元，較上年度1,211.61億元，增加233.21億元（19.25%)。

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綜合所得稅申報情形 貳

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叁、營利事業所得稅申報情形

年度 項目

104 年度 103年度 成長率

件數 自繳稅額 件數 自繳稅額 件數 自繳稅額

結算申報 (註1)

86.8 2,273.14 84.5 2,290.00 2.7% (0.7%)

未分配盈餘申報 (註2)

52.6 663.46 50.9 446.72 3.3% 48.5%

總自繳稅額 2,936.60 2,736.72 7.3%

104年度營利事業所得稅結算申報總自繳稅額2,936.60億元，較上年度增加約200億元(7.3%)

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註1：結算申報自繳稅額包括最低稅負申報自繳稅額(104年度191.73億元、103年度178.86億元)，總自繳稅額為結算申報與未分配盈餘申報自繳稅額之合計數。

註2：分別屬103年度及102年度未分配盈餘申報。

(一)整體申報統計 單位：萬件、億元；製表日期：105.6.30

營利事業所得稅申報情形 叁

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(二)結算申報

年度 項目 104年度 103年度 成長率

申報件數 86.8 84.5 2.7%

自繳稅額 2,273.14 2,290.00 (0.7%)

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總申報件數較上年度增加2.3萬件（2.7%)

104年度營利事業家數較上年度增加，致申報件數增加。

結算申報自繳稅額2,273.14億元(扣除獨資合夥自繳稅額後為2,213.14

億元)，較上年度2,290億元，減少約17億元(-0.7%)【不含獨資合夥自繳稅額，減少約77億元(-3.36%)】

主要係上年經濟景氣轉淡，上市上櫃企業營業收入下降所致。

叁、營利事業所得稅申報情形

營利事業所得稅申報情形

單位：萬件、億元；製表日期：105.6.30

叁

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(三)未分配盈餘申報

年度 項目

103年度 102年度 成長率

申報件數 52.6 50.9 3.3%

自繳稅額 663.46 446.72 48.5%

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營利事業未分配盈餘申報件數及自繳稅額，分別較上年度增加1.7萬件(3.3%)及216.74億元(48.5%)

營利事業結算申報件數穩定成長，未分配盈餘申報件數亦隨之成長。

103年經濟景氣回溫反映於企業獲利，在股利政策不變(發放比例)

情形下，未分配盈餘亦隨之增加，致未分配盈餘繳稅金額增加。

叁、營利事業所得稅申報情形

營利事業所得稅申報情形 叁

單位：萬件、億元；製表日期：105.6.30

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

86年起

推動網路

申報

99年起

提供扣除額

資料查詢

今(105)年起

提供健保卡

報稅服務 103年起

推動憑單

免填發

91年起

提供所得

資料查詢

100年起

提供稅額

試算服務

申報比率

57.99%

(104年度)

查詢件數

389萬件

(104年度)

蒐集2億

1,309萬

筆資料

(104年度)

賡續精進

採用件數223.84萬

件，利用率36.48%

(104年度)

憑單免填發比例80%

(104年度)

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貳、綜合所得稅申報情形

(一)網路申報(1/2)

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納稅義務人 辦理綜所稅網路申報

密碼 綜合所得稅結算申報便民措施 肆

年度

申報方式

104年度 103年度

增減數 年度

成長率 件數 占網路申報件數比例

件數 占網路申報件數比例

健保卡+密碼 51.53 14.48% - - 51.53 -

自然人憑證 155.64 43.73% 163.30 46.58% (7.66) (4.69%)

金融憑證 11.78 3.31% 13.13 3.75% (1.35) (10.28%)

戶號+IDN 136.93 38.48% 174.13 49.67% (37.20) (21.36%)

合 計 355.88 100.00% 350.56 100.00% 5.32 1.52%

單位：萬件、%

製表日期：105.6.30

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

(一)網路申報(2/2) 辦理成果

104年度網路申報約355.88萬件，較上年度350.56萬件增加5.32萬件（1.52%) 首次推動「健保卡+密碼」報稅

人手一張健保卡及各地區國稅局加強宣導，原以其他方式(主要為「戶號+IDN」)網路申報及人工、二維條碼方式申報之納稅義務人，改採「健保卡+密碼」報稅。

網路申報安全便利，獲民眾認同。

賡續推動「健保卡+密碼」網路報稅服務措施。 宣導網路申報，強化網路資訊安全。

未來精進措施

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

(二)提供扣除額資料查詢(1/2) 辦理成果

自99年開辦以來，逐年擴大查詢範圍，今年可查詢捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙及教育學費等7項。

12

105年利用戶數389萬戶、每戶免附單據張數35張

提供筆數

20,000

20,200

20,400

20,600

20,800

21,000

21,200

21,400

103年 104年 105年

(提供家數： 21,469家)

(提供家數： 21,723家)

(提供家數： 22,061家)

20,442

萬件

21,032

萬件

21,309

萬件

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

(二)提供扣除額資料查詢(2/2)

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賡續輔導扣除額資料提供單位加入本作業，以擴大

資料查詢範圍，並提高資料正確性，節省民眾蒐集

資料成本，提高網路申報比例。

未來精進措施

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貳、綜合所得稅申報情形

(三)提供稅額試算服務(1/2)

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適用件數

綜合所得稅結算申報便民措施 肆

辦理成果

自100年開辦以來，逐年修正稅額試算產出條件，擴大適用範圍。

申報件數 (單位：萬件)

195

210

225

102年度 103年度 104年度

213 214

224 行政院

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貳、綜合所得稅申報情形

(三)提供稅額試算服務(2/2)

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

站在民眾立場，提供最優質服務

未來精進措施

賡續精進本項作業服務內容，提高納稅義務人採用稅額試算完成結算申報比率。

104年度標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額度大幅提高，預計105年度採用稅額試算服務件數將進一步增加。

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

(四)各式憑單免填發(1/4)

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減紙環保

愛地球

年 103年 104年 105年 全國 29% 68% 80%

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

5,000

1,963

萬張

4,143

萬張

憑單免填發張數

103年

4.902 萬張

辦理成果

104年 105年

自103年開辦以來，免填發件數4,902萬件，占總件數6,165萬件，免填發比率達80%。

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

(四)各式憑單免填發(2/4)

3年共節省憑單紙張使用量1億1千零8萬張

3年共減少53.67公噸二氧化碳排放量

節能減紙效益

以1棵樹＝28,130張紙計算，可少砍3,913棵樹

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綜合所得稅結算申報便民措施 肆

(四)各式憑單免填發(3/4)

新增以「健保卡及密碼」查詢所得、扣除額資料及辦理綜合所得稅網路申報。

賡續提供「所得及扣除額資料查詢碼」，並新增提供外僑納稅義務人以查詢碼上網查詢所得及扣除額資料服務。

因應民眾查詢所得、扣除額資料及申報需求之配套措施 提供多元查詢管道

於4月28日提前開放查詢所得及扣除額資料

加強宣導憑證網路申報

舉辦兌換讀卡機及抽獎活動，鼓勵納稅義務人申辦並使用自然人憑證或「健保卡及密碼」申報。

請相關證券公司配合宣導客戶，利用金融憑證網路申報。

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(四)各式憑單免填發(4/4)

執行情形

蒐集扣免繳所得資料6,865萬餘筆，供民眾查詢。

未來精進措施

賡續輔導扣繳單位辦理憑單免填發作業，提升憑單免填發比例，並規劃相關配套措施，使納稅義務人順利查詢所得資料，完成所得稅申報。 19

年度 103年度 104年度 成長率

臨櫃查詢 2,095,449 1,744,339 (16.76%)

網路查詢 3,579,231 3,864,380 7.97%

總 計 5,674,680 5,608,719 (1.16%)

單位：戶數

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肆、結語

辦理成果

推動委託取款轉帳、自動櫃員機、便利商店、電話語音等繳稅機制，並建置「網路繳稅服務網站」提供以晶片金融卡、信用卡及活期存款帳戶等電子繳納稅款服務。

今年新增推動以行動裝置掃描繳款書QR-Code繳稅作業及利用行動支付工具繳納稅款服務。

未來精進措施

賡續研議新型態繳稅工具，落實繳稅e化便民措施。

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(五)推動多元繳稅管道

綜合所得稅結算申報便民措施 肆

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簡 報 完 畢

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