ประจําปีงบประมาณ - excise.go.th · 2016-04-11 ·...

1

เรองทตรวจ ขอตรวจพบ/ ขอสงเกต ขอเสนอแนะ ระเบยบ/ขอบงคบ

รายงานการเงน ใหสานกงานสรรพสามตพนทพมพรายงานประจาเดอนจากระบบ

GFMIS ดงรายการตอไปน

1. งบทดลองประจาเดอน

2. รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ

3. รายงานจดเกบและนาสงรายไดแผนดนของตนเอง จาแนกตาม

แหลงของเงน

4. รายงานเงนสดคงเหลอประจาวน

5. รายงานเคลอนไหวเงนฝากคลง

และตรวจสอบรายงานใหถกตอง ครบถวนกอนสงใหหนวยงานทเกยวของ

หนวยงาน ดงน

1.1 ดานการเงน การบญช และกฏระเบยบ

กลมตรวจสอบภายใน กรมสรรพสามต

สรปผลขอตรวจพบและขอเสนอแนะของสานกงานสรรพสามตภาค/พนท/พนทสาขา

ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2556

1. การบรหารงานการเงน การบญช และการพสด

หนงสอเวยนกรมบญชกลาง ท กค ๐๔๒๓.๓/ว

๓๐ ลงวนท ๒ กมภาพนธ ๒๕๕๒ เรอง การสง

รายงานประจาเดอนจากระบบ GFMIS

สานกงานสรรพสามตพนทไมไดสงรายงานการเงนประจาเดอน จากระบบ

GFMIS ใหกบกรมสรรพสามต และสานกงานสรรพสามตภาคทหนวยงานสงกด

3 หนวยงาน ดงน

1. สานกตรวจเงนแผนดนจงหวด

2. คลงจงหวด

3. สานกงานสรรพสามตภาคทหนวยงานสงกด

4. กรมสรรพสามต

การเบกจายผานระบบ GFMIS 1. สานกงานสรรพสามตพนทไมมการมอบหมายหนาทความรบผดชอบ

และกาหนดสทธผใชงาน ผอนมตสาหรบ Web Online ทใชเบกจายเงนจาก

ระบบ GFMIS

1. ใหผอานวยการสานกงานสรรพสามตภาคจดทาคาสงแตงตง

ผรบผดชอบ และกาหนดสทธผใชงาน ผอนมต สาหรบบตร Smart Card

ทใชกบเครอง Terminal และใหสานกงานสรรพสามตพนท จดทาคาสง

แตงตงผรบผดชอบ และกาหนดสทธผใชงาน Web Online

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษา

และการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

2. สานกงานสรรพสามตพนทไมมคาสงแตงตงผมอานาจลงนามจายเชค 2. ใหสรรพสามตพนทจดทาคาสงแตงตงผมอานาจลงนามจายเชค

เพอควบคมการปฏบตงานดานการเงนและบญช

3. เจาหนาทจดทาใบสงซอ (P/O) และเบกจาย เปนบคคลคนเดยวกน

อาจทาใหเกดความเสยงได

3. ใหเจาหนาทพสดเปนคนจดทาใบสงซอ และเจาหนาทการเงนเปน

ผเบกจาย เพอเปนไปตามแนวปฏบตทถกตองและลดความเสยงทอาจ

เกดขน

หมวดทรพยสน 1) เงนสดและการเกบรกษาเงน

คาสงแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนไมเปนปจจบน ใหสรรพสามตพนทจดทาคาสงแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนใหเปน

ปจจบน และตรวจสอบรายงานเงนคงเหลอประจาวนทกวน



2


2) เงนทดรองราชการ

2.1) สานกงานสรรพสามตพนทไมมการแตงตงเจาหนาทตรวจสอบเงนทด

รอง เพอทาหนาทตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ

และเงนคงเหลอใหถกตองตรงกน

2.1) ใหสรรพสามตพนทแตงตงเจาหนาทตาแหนงประเภททวไป ระดบ

ปฏบตงาน หรอประเภทวชาการ ระดบปฏบตการขนไป ทาหนาท

ตรวจสอบรายการเคลอนไหวในทะเบยนคมเงนทดรองราชการ และเงน

คงเหลอใหถกตองตรงกน พรอมลงลายมอชอกากบในทะเบยนคมเงนทด

รองราชการ

- ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยเงนทดรอง

ราชการ พ.ศ. 2547 หมวด 3

2.2) สานกงานสรรพสามตพนทไมไดนาสงดอกเบยเงนฝากจากการนาเงน

ทดรองราชการฝากธนาคารเปนรายไดแผนดน

2.2) ดอกเบยเงนฝากทเกดจากบญชเงนฝากธนาคารประเภทออมทรพย

จะตองนาสงคลงเปนรายไดแผนดน

- หนงสอกรมบญชกลางท กค 0423.3/ว439

ลว. 2 ธนวาคม 2552 เรองระบบการบนทก

บญชและการควบคมเงนทดรองราชการ

3) บญชพกเงนสดรบ

3.1) สานกงานสรรพสามตพนท/สาขา ไมไดจดทางบพสจนยอดเงนฝาก

ธนาคาร

3.1) ใหสานกงานสรรพสามตพนท/สาขา จดทางบพสจนยอดเงนฝาก

ธนาคาร และใหกรรมการทไดรบการแตงตงจายเชคบญชพกเงนสดรบ

ตรวจสอบความถกตอง ของงบกระทบยอดเงนฝากธนาคารบญชพกเงน

สดรบ พรอมลงลายมอชอรบรองความถกตองของงบกระทบยอดเงนฝาก

ธนาคารบญชพกเงนสดรบทกเดอน

3.2) สานกงานสรรพสามตพนท/สาขา ไมไดจดทาทะเบยนคมเชคบญชพก 3.๒) ใหสานกงานสรรพสามตพนท/สาขา จดทาทะเบยนคมเชคบญชพก 3.2) ส น นสรร ส ม น /ส ข ไมไ จ เบยน มเช บญช

เงนสดรบ

3.๒) ใ ส น นสรร ส ม น /ส ข จ เบยน มเช บญช

เงนสดรบ เพอใหงายตอการตรวจสอบระหวางตนขวเชค กบทะเบยนคม

เชคบญชพกเงนสดรบ และยอดคงเหลอตามใบแจงยอดของธนาคาร

(Current Account Statement)

3.3) เจาหนาทการเงนเปนผเกบรกษาเชค และผเขยนเชคเพอเบกจาย 3.3) การเกบรกษาเชคใหเกบรกษาเชคทยงไมไดใชไวในทปลอดภย โดย

ใหบคคลอนทไมใชเจาหนาทการเงนเปนผเกบรกษา เพอปองกนความเสยง

4) เงนฝากคลง

4.1) สานกงานสรรพสามตพนทไมไดจดทาทะเบยนคมหลกประกนภาษ

สรรพสามต

4.1) ใหสานกงานสรรพสามตพนทจดทาทะเบยนคมหลกประกนภาษ

สรรพสามต โดยแยกรายผประกอบการ และรายสนคาโดยประสานงาน

กบฝายบรหารการจดเกบภาษของพนท เพอสอบยนยอดระหวางกน และ

ตรวจสอบผประกอบการทเลกกจการแลว ใหนาเอกสารมาขอหลกคา

ประกนคน

มาตรา 52 แหง พระราชบญญตภาษสรรพสามต

พ.ศ. 2527 และหนงสอกรมสรรพสามต ท กค

0713/ว 472 ลงวนท 30 ธนวาคม 2541

เรอง หลกเกณฑการกาหนดวงเงนประกนคาภาษ

3


4.2) หลกประกนภาษสรรพสามตทเปนหนงสอคาประกนธนาคาร ของผ

ประกอบกจการทขอยนชาระภาษภายในวนท 15 ของเดอนถดไปไดสนสด

ระยะเวลาของหนงสอคาประกนแลว

4.2) ใหสานกงานสรรพสามตพนทตดตอผประกอบการใหมารบหนงสอ

คาประกนธนาคารทหมดอายคน และใหจดทาฉบบใหมมายนเปน

หลกประกนเพอขอชาระภาษภายในวนท 15 ของเดอนถดไป และให

เจาหนาทฝายจดเกบตรวจสอบการชาระภาษของผประกอบการถวเฉลย

6 เดอน เปรยบเทยบกบจานวนเงนในหนงสอคาประกนฯ โดยจานวนเงน

ทคาประกนจะตองไมนอยกวาภาษทผประกอบการตองชาระรายเดอน

หากตรวจสอบพบวาจานวนเงนทคาประกนนอยกวาจะตองเพมวงเงนคา

ประกน4.3) กรณผประกอบการเลกกจการ และยงไมมาตดตอขอรบหลกประกน

คนจากสานกงานสรรพสามตพนท ใหดาเนนการดงน

หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0406.3/45280

ลงวนท 9 พฤศจกายน 2555

4.3.1) แจงใหผมสทธไดรบเงนคน โดยจดทาเปนหนงสอสงทาง

ไปรษณยลงทะเบยนแจงใหผมสทธรบเงนทราบ และระบเงอนไขวา หาก

พนกาหนดระยะเวลาทใหมารบเงนคน กรมสรรพสามตจะนาเงนดงกลาว

สงคลงเปนรายไดแผนดน

4.3.2) สาหรบกรณทเปนรายชอซา หรอไมทราบเจาของเงน กให

ประกาศใหสาธารณะทราบโดยทวกน และใหมารบเงนประกนคนโดยไม

ป ใ

4.3) หลกประกนภาษสรรพสามตทเปนเงนสด ของผประกอบกจการทขอ

ยนชาระภาษภายในวนท 15 ของเดอนถดไป พบวามผประกอบการบางรายท

เลกประกอบกจการแลว และไมไดมารบเงนประกนภาษคน

ตองประกาศชอ-สกล และกาหนดระยะเวลาทจะมาขอรบเงนคนในเวลา

อนสมควร

4.3.3) หากปฏบตตามขอ 1 และ 2 แลว ยงไมมผมาขอรบเงนคน ก

ใหนาสงเปนรายไดแผนดน หมวดรายไดเบดเตลด โดยใชวธเบกหกผลกสง

และทาหลกฐานการเบกหกผลกสงโดยทาเปนบนทกวาเปนคาเงน

ประกนทไมมผมารบคนและขาดอายความในสทธเรยกรองแลว

5) เงนฝากธนาคาร

มเชคหลายหมายเลขทยกเลกไมใชแตไมไดทาเครองหมายขดครอมยกเลกไว

ทเชค และไมไดลงหมายเลขเชคทยกเลกไวในทะเบยนคมเชค

เชคทยกเลกใหขดฆาเชคและทาเครองหมายยกเลกไวทเชค และ

จะตองลงทะเบยนคมเชคโดยหมายเหตไววายกเลกดวย



6) การตราคาทรพยสนและคาเสอมราคา

6.1) เจาหนาทการเงนและเจาหนาทพสดไมไดทาการสอบยนยอดสนทรพย

และคาเสอมราคาสะสม ในระบบ GFMIS กบทะเบยนคมทรพยสน

6.1) ใหเจาหนาทการเงนและเจาหนาทพสดสอบยนยอดสนทรพย การ

คานวณคาเสอมราคาและคาเสอมราคาสะสม ในระบบ GFMIS กบ

ทะเบยนคมทรพยสนใหถกตอง

4


6.2) บนทกสนทรพยในทะเบยนคมทรพยสนไมถกตอง ไมครบถวนทก

รายการ และไมเปนปจจบน เชน ไมบนทกอายการใชงาน

6.2) ใหสารวจตรวจนบสนทรพยทกรายการทมอยใหนามาบนทกไวใน

ทะเบยนคมทรพยสนใหครบถวน ไดแก

- สนทรพยทมมลคาตอหนวยมากกวา 5,000 บาท ใหคดคาเสอม

ราคา และคาเสอมราคาสะสม ใหถกตองตามหลกเกณฑทกรมบญชกลาง

กาหนด

- สาหรบสนทรพยทมมลคาไมถงเกณฑขนตา 5,000 บาท ใหบนทก

รบรเปนคาใชจาย และบนทกรายละเอยดของทรพยสนในทะเบยนคม

ทรพยสน โดยไมตองคดคาเสอมราคา

- สาหรบสนทรพยทหมดอายการใชงาน แตยงสามารถใชงานไดให

นามาบนทกในทะเบยนคมทรพยสนใหครบถวน

6.3) สนทรพยทไดมาวนเดยวกน ราคา ประเภท คณลกษณะเหมอนกน

สามารถบนทกในทะเบยนคมทรพยสนเปนยอดรวมได

6.4) สนทรพยทไดมาตงแตปงบประมาณ 2555 (1 ต.ค.54) ใหใช

หลกเกณฑการกาหนดอายใชงานใหม

หนงสอกรมสรรพสามต ท กค 0617/ว741 ลว.

2 สงหาคม 2555

6.3) บญชรายไดรอรบร และบญชรายไดจากการบรจาค มสนทรพยประเภท

ครภณฑคอมพวเตอร เปนเครองพมพเอกสาร (Printer) ทไดรบโอนจากกรม

6.3) ใหสานกงานสรรพสามตภาค/พนททาการตรวจสอบเอกสารท

เกยวของกบครภณฑทไดรบโอนมาจากกรมสรรพสามต และปรบปรง

หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 263

ลว. 31 กรกฎาคม 2551 เรอง แนวปฏบตทาง

สรรพสามต บนทกในทะเบยนคมครภณฑคอมพวเตอร แตไมไดบนทกบญช

ครภณฑคอมพวเตอรคกบบญชรายไดรอรบรในระบบ GFMIS และไมไดบนทก

ปรบลดบญชรายไดรอรบรเทากบคาเสอมราคากบคบญชรายไดจากการบรจาค

บญชรายไดรอรบรคกบบญชรายไดจากการบรจาคใหเปนปจจบน

ฎ ฏ

บญชเกยวกบระบบทรพยสนถาวรในระบบ GFMIS

7) วสดคงคลง

7.1) บญชวสดคงคลง และบญชคาวสด ปรบปรงบญชไมตรงกบมลคาวสดคง

คลงทตรวจนบไดจรง โดยตดยอดเบกจายทงหมดสนป จงทาใหไมมวสดคงคลง

เหลออยในทะเบยนคมวสด

7.1 ใหสานกงานสรรพสามตภาค/พนททาการตรวจสอบและปรบปรง

บญชใหเทากบมลคาวสดคงคลงทตรวจนบไดจรง

ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.

2535 และทแกไขเพมเตม

การควบคมการปฏบตงานดาน

การเบกจาย

1) ผมสทธเบกบนทกขอมลในแบบฟอรมใบเบกคาใชจาย และใบเบกสวสดการ

ไมครบถวน เชน รายละเอยดรายการขอเบกคารกษาพยาบาล คาการศกษาบตร

คาเดนทางไปราชการ ไมไดลงลายมอชอผรบเงน ผจายเงน ลงวนทจายเงนและ

รบเงน เปนตน

1) ใหผมสทธเบกบนทกขอมลใหครบถวนถกตอง และเจาหนาทการเงน

ตรวจสอบใหรอบคอบ และเปนไปตามระเบยบ หนงสอเวยนทกาหนด

กอนทาการเบกจายเงนทกครง


เงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๕๑

2) หลกฐานการจายเงนไมไดประทบตรา "จายเงนแลว" 2) ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยลง

ลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน

เดอน ป ทจายกากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชนใน

การตรวจสอบ และปองกนการเบกซา

1.2 ใบสาคญและการเบกจายเงน

การตรวจสอบ และปองกนการเบกซา

5


คาใชจายเดนทางไปราชการ 1) ผมสทธเบกแนบหลกฐานประกอบการเบกจายไมครบถวน เชน ใบรบรองแทน

ใบเสรจรบเงนคาโดยสารรถรบจาง/คาทางดวน คาสงใหเดนทางไปปฏบต

ราชการ/ฝกอบรม เปนตน

1) ใหผมสทธเบกแนบใบรบรองแทนใบเสรจรบเงนคาโดยสารรถรบจาง

โดยมขอความ “เดนทางพรอมสมภาระ” ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงนคา

ทางดวน คาสงใหไปปฏบตราชการ เพอเปนหลกฐานประกอบการเบก

คาใชจายในการเดนทางไปราชการดวยทกครง

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบก

คาใชจายในการเดนทางไปราชการ (ฉบบท 2)

พ.ศ. 2554

2) ใบเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการบางฉบบไมไดระบหมายเลข

ทะเบยนรถทใชในการเดนทาง และชอพนกงานขบรถยนต

2) กรณเดนทางไปราชการถาใชรถยนตของสานกงานฯ ใหระบ

หมายเลขทะเบยนรถทใชในการเดนทาง และชอพนกงานขบรถยนตในใบ

เบกคาใชจายฯ ทกครง

3) กรณเบกคาเบยเลยงปราบปรามไมไดรายงานผลการออกตรวจจบกม

ปราบปรามผกระทาผดกฎหมายสรรพสามต ตามคาสงกรมสรรพสามตทให

เจาหนาทออกตรวจปราบปราม

3) ใหผมสทธเบกรายงานผลการออกตรวจจบกมปราบปรามผกระทาผด

กฎหมายสรรพสามต ตามคาสงกรมสรรพสามต ซงไดกาหนดใหมการ

รายงานตามลาดบชน และแนบรายงานผลการออกตรวจฯ ประกอบการ

เบกจายดวย

4) การเบกจายคาทพก ลกษณะจายจรง ไมไดแนบใบเสรจรบเงนและ

รายละเอยดการเขาพกใหครบถวน และการเดนทางราชการเปนหมคณะ ไมได

เบกคาทพกในลกษณะเดยวกน

4) กรณเบกจายคาทพกลกษณะจายจรง ใหแนบใบเสรจรบเงนและ

รายละเอยดการเขาพกใหครบถวนทกครง และหากเดนทางไปราชการ

เปนหมคณะ ใหเบกจายคาทพกในลกษณะเดยวกนทงคณะ ตามระเบยบ

กระทรวงการคลง วาดวยการเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ

(ฉบบท 2) พ.ศ. 2554 ขอ 5

เงนสวสดการคารกษาพยาบาล เจาหนาทการเงนไมไดจดทาหนางบใบสาคญคารกษาพยาบาล 1) ใหเจาหนาทการเงนจดทาหนางบใบสาคญตามแบบทกรมบญชกลาง

กาหนด (แบบ 7136) เพอใหสามารถตรวจสอบไดวาเปนคา

รกษาพยาบาลของบคคลใด จานวนเงนเทาไหร

2) ในกรณทผมสทธนาใบเสรจรบเงนคารกษาพยาบาลประเภทผปวยใน

ของสถานพยาบาลเอกชนมายนขอเบกเงนใหอนมตเบกคารกษาพยาบาล

ไดเฉพาะกรณทผปวยเขารบการรกษากอนวนท 1 เมษายน 2555 (ตาม

หนงสอกระทรวงการคลง ท กค 0422.2/ว 46 ลงวนท 8 ม.ย.55)

และผปวยทรกษาหลงจากวนทดงกลาว ใหชะลอการเบกจาย เพอรอ

ระเบยบหรอแนวทางการปฏบตการเบกจายจากกรมบญชกลาง

เงนสวสดการคาการศกษาบตร 1) ผมสทธเบกใชแบบใบเบกเงนสวสดการเกยวกบการศกษาบตร (แบบ 7218)

ซงไมใชแบบใบเบกฯ ทเปนปจจบนตามระเบยบกรมบญชกลางกาหนด

1) ใหผมสทธเบกใชแบบใบเบกเงนสวสดการเกยวกบการศกษาบตร

(แบบ 7223)

ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการเบกจายเงน

สวสดการเกยวกบการศกษาบตร พ.ศ. 2551

และหนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค

พระราชกฤษฎกาเงนสวสดการเกยวกบการ

รกษาพยาบาล พ.ศ. 2553 และ หลกเกณฑ

กระทรวงการคลงวาดวยวธการเบกจายเงน

สวสดการเกยวกบการรกษาพยาบาล พ.ศ.2553

ตามหนงสอกระทรวงการคลงท กค 0422.2/ว

379 ลงวนท 30 กนยายน 2553

6


2) เจาหนาทการเงนไมไดจดทาทะเบยนคมคาการศกษาบตร เพอควบคมและ

ตรวจสอบการเบกตามสทธ

2) ใหเจาหนาทการเงนจดทาทะเบยนคมคาการศกษาบตร เพอ

ประกอบการตรวจสอบการเบกจาย

3) การเบกจายเงนสวสดการเกยวกบการศกษาบตรบางรายการ ไมถกตองตาม

ประเภทและอตรา เงนบารงการศกษาและคาเลาเรยนบตร ทกรมบญชกลาง

กาหนด

3) ใหเจาหนาทการเงน และผบงคบบญชาตรวจสอบหลกฐานการ

เบกจายและใบเสรจรบเงนคาบารงการศกษาแตละระดบการศกษา ให

ถกตองตามสทธของผเบกตามระเบยบฯ และปฏบตตามหนงสอ

กรมบญชกลางเรอง ประเภทและอตราเงนบารงการศกษาและคาเลาเรยน

หนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค

0422.3/ว 21 ลงวนท 13 กมภาพนธ 2557

เรอง ประเภทและอตราเงนบารงการศกษาและคา

เลาเรยน

4) เจาหนาทการเงนไมไดจดทาหนางบใบสาคญการจายเงนสวสดการฯ (แบบ

7222)

4) ใหเจาหนาทการเงนจดทางบใบสาคญการจายเงนสวสดการศกษาบตร

ตามแบบทกรมบญชกลางกาหนด (แบบ 7222)

หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0422.32/ว 116

ลว 28 ม.ค. 51

คาเชาบาน เจาหนาทการเงนไมไดจดทาทะเบยนคมคาเชาบาน เพอควบคมและตรวจสอบ

การเบกตามสทธ

ใหเจาหนาทการเงนจดทาทะเบยนคมคาเชาบานเพอประกอบการ

ตรวจสอบการเบกจายใหเปนไปตามสทธของขาราชการ

พระราชกฤษฎกาคาเชาบาน พ.ศ.2547 ฉบบท

2 พ.ศ.2550 และฉบบท 3 พ.ศ. 2552

ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยหลกเกณฑและ

วธการเกยวกบเบกจายคาเชาบานขาราชการ พ.ศ.

2548

คาตอบแทนการปฏบตงานนอก 1) ผปฏบตงานนอกเวลาราชการไมไดรายงานผลการปฏบตงานราชการนอก ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการเบกจายเงน1) ใหผปฏบตงานนอกเวลาราชการจดทารายงานผลการปฏบตงานนอก

และหนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค

0422.3/ว 201 เรอง การกาหนดแบบการเบก

เงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตรลงวนท

15 มถนายน 2553

ฏ

เวลาราชการ

เวลาราชการตอผอนมตใหปฏบตงานฯ ภายใน 15 วน ตอบแทนการปฏบตงานนอกเวลาราชการ พ.ศ.

2550

2) มการจดทารายงานผลการปฏบตงานนอกเวลาราชการแตไมไดเสนอตอ

หวหนาสวนราชการรบทราบ

1.3 การพสด

การจดซอจดจาง 1) การจางเหมาบรการทาความสะอาด พนกงานทาความสะอาดไมลงเวลาการ

ปฏบตงาน

1) ใหเจาหนาทพสดจดทาสมดลงลายมอชอและเวลาปฏบตงานของ

พนกงานทาความสะอาดทกวน เพอเปนหลกฐานในการปฏบตงานและใช

เปนขอมลในการพจารณาการจางงานในคราวตอไป



เวลาราชการใหหวหนาสวนราชการผอนมตใหปฏบตราชการทราบภายใน

15 วน หลงการปฏบตงานเสรจสน และชแจง ระบลกษณะงานททาให

ชดเจนและมรายละเอยดประกอบ

7


2) การจางเหมาทาความสะอาด โดยวธตกลงราคา ดวยจานวนเงนเกนกวา

100,000 บาท ซงไมเปนไปตามระเบยบพสดฯ (วธตกลงราคาครงหนงวงเงนไม

เกน 100,000 บาท)

2) ในการจางเหมาทาความสะอาด หากราคาจางเกน 100,000.- บาท

ใหใชวธสอบราคาตามระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการพสดฯ พ.ศ.

2535 และแกไขเพมเตมฉบบท 6 พ.ศ.2545 ประกาศ ณ วนท 20

มกราคม พ.ศ. 2535 ขอ 19 และขอ 20 แตหากมความจาเปนตองจาง

ผใหบรการรายเดมตอเนองเพอประโยชนแกทางราชการ ใหถอวาอยใน

หลกเกณฑทหวหนาสวนราชการใชดลยพนจพจารณาจดจางโดยวธพเศษ

ตามระเบยบสานกนายกรฐมนตร ท นร (กวพ) 1305/ว 8186 ลงวนท

31 สงหาคม 2543 เรอง การเชาและการจางเหมาบรการทมความ

จาเปนตอเนอง

3) การจางเหมาทาความสะอาด ไมมหลกฐานการจายเงน (ใบเสรจรบเงน หรอ

ใบสาคญรบเงนจากผรบจาง)

3) ใหเจาหนาทพสดกาชบผรบจางในการจดทาหลกฐานการรบเงนคาจาง

ใหครบถวนทกครงทมการรบเงน หรอกรณไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจาก

ผรบเงนได ใหผรบงนลงชอรบเงนในใบสาคญรบเงนทเจาหนาทจดทาขน

เพอใชเปนหลกฐานการจาย


เงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๕๑ ขอ 42

4) มการจดซอครภณฑจากผทไมไดเสนอราคาตาสด เนองจากผเสนอราคาตาสด

คณสมบตไมถกตองตามประกาศฯ โดยไมระบแบบรปรายละเอยด คณลกษณะ

ไ ไ ใ

4) ใหคณะกรรมการจดซอ/จางทาการเจรจาตอรองราคากบบรษทกรณท

ผประมลได ทไมใชผเสนอราคาตาสด ในการจดซอแตละครง เพอใหได

โ



เฉพาะ ไมไดกรอกขอมลในเอกสาร คณะกรรมการฯ จงรบราคา จากผเสนอ

ราคาตาลาดบถดไป แตไมพบบนทกหรอหลกฐานในการเจรจาตอรองราคาทเปน

ประโยชนแกทางราชการ

ราคาทตาสด และเปนประโยชนแกทางราชการ

การใชรถราชการ 1) เจาหนาทผขอใชรถไมไดจดทาใบขออนญาตใชรถยนต (แบบ 3) 1) ใหเจาหนาทผขอใชรถจดทาใบขออนญาตใชรถทกครง กอนนารถ

ออกไปใช ทงระยะทางใกลและระยะทางไกล และกรณรถยนตคนทใช

งานทวไป ซงในแตละวนใชงานบอยครง อาจขออนญาตใชรถแตละครงใน

รปแบบของสมด ตองมรายละเอยดใหครบถวนตามแบบ 3

2) กรณทเจาหนาทตรวจสอบปราบปราม และเจาหนาททออกตรวจ

ปฏบตการโรงอตสาหกรรมและสถานบรการ โดยขออนญาตใชรถเปนราย

เดอน ใหระบเลขทคาสง หรอแนบคาสงใหออกตรวจปฏบตการดวย

ระเบยบสานกนายกรฐมนตรวาดวยการใชรถ

ราชการ พ.ศ.2523 และทแกไขเพมเตม

2) รปแบบของบนทกการใชรถ (แบบ 4) ไมถกตองตามระเบยบฯ 3) ใหคนขบรถจดทาบนทกการใชรถ (แบบ 4) โดยรปแบบทถกตองตาม

ระเบยบฯ และบนทกการใชรถใหเปนปจจบนอยางตอเนอง

3) การบนทกรายละเอยดการซอมบารงรถ (แบบ 6) ยงไมเปนปจจบนและ

รปแบบยงไมถกตองตามระเบยบ

3) ใหคนขบรถจดทาบนทกรายละเอยดการซอมบารงรถ (แบบ 6) ให

เปนปจจบนอยางตอเนองและรปแบบทถกตองตามระเบยบ

8


4) เจาหนาทพสดไมไดจดทาทะเบยนคมในภาพรวมของการใชนามนรถแตละคน

ในแตละเดอน และการบนทกสงจายนามนทมลายมอชอผมอานาจสงจายทสงให

สถานบรการนามนยงไมเปนปจจบน

4) ใหเจาหนาทพสดเกบขอมลสรปการใชนามนในภาพรวมเปน

ปงบประมาณ เพอดแนวโนมและเปรยบเทยบการใชนามนในแตละเดอน

ซงเปนการควบคมภายในทดและกรณทพบวาปรมาณการใชนามนของรถ

คนใด สงกวาเดอนทผานมา หรอรถคนอนๆ ใหวเคราะหหาสาเหตและ

รายงานใหหวหนาสวนราชการทราบ และใหจดทาบนทกการสงจาย

นามนทมลายมอชอผมอานาจสงจายทสงใหสถานบรการนามนใหเปน

ปจจบน

5) สานกงานสรรพสามตพนทไมไดทาหนงสอขอยกเวนการพนตราเครองหมาย

และอกษรชอแสดงสงกดของสวนราชการ

5) ใหสานกงานสรรพสามตพนททาหนงสอขอยกเวนฯโดยระบหมายเลข

ทะเบยนรถทกคนทมความประสงคไมพนตราเครองหมายฯ

พสดและครภณฑ 1) เจาหนาทพสดไมมหลกฐานการเบกจายวสดสานกงาน 1) ใหเจาหนาทพสดจดทาหลกฐานการเบกจายวสดสานกงาน โดยมการ

ลงลายมอชอของผขอเบก ผจาย (เจาหนาทพสด) ผอนญาต (หวหนา

เจาหนาทพสด)



2) สานกงานสรรพสามตพนทไมไดคานวณคาเสอมราคาของสนทรพยถาวรตาม

อายการใชงานทกรมสรรพสามตกาหนด

2) ใหเจาหนาทพสดกาหนดอายการใชงานตามหลกเกณฑใหมทกรมฯ

กาหนด สาหรบสนทรพยทไดมาตงแต 1 ตลาคม 2554 (ปงบประมาณ

2555) เปนตนไป และสนทรพยทไดมากอนนซงกาหนดอายการใชงาน

และคานวณคาเสอมราคาไปแลว ใหคดตามเดมไมตองปรบปรงแกไข

ตามหนงสอกรมสรรพสามต ท กค 0617/ว

741 ลว. 2 ส.ค. 2554 และตามหนงสอสานก

บรหารการคลงและรายได ท กค 0617/6982

ลว 12 ก.ค. 2554

ยอนหลง ตามหลกเกณฑทกรมฯ กาหนด

การขายทอดตลาด 1) สานกงานสรรพสามตพนทไมไดสงประกาศเรองการขายทอดตลาดครภณฑ

ยานพาหนะและขนสง ถงหนวยงานภายนอกหรอประกาศทางสอสาธารณะ ซง

อาจเปนสาเหตใหมผเขารวมประมลจานวนนอย สงผลใหทางราชการเสย

ประโยชน

1) ใหสานกงานสรรพสามตพนทประกาศเรองการขายทอดตลาดครภณฑ

ยานพาหนะและขนสง เพอใหหนวยงานภายนอก หรอประชาชนไดทราบ

โดยทวถง เชน สถานวทยกระจายเสยงแหงประเทศไทย ซงเปน

ประโยชนแกทางราชการ

2) สานกงานสรรพสามตพนทนาสนทรพยชารดบางรายการแตยงไมหมดอายการ

ใชงาน ไปขายทอดตลาด

2) สนทรพยทยงไมหมดอายการใชงาน ใหเปรยบเทยบความคมคาในการ

ซอมแซมสนทรพยนน ๆ หากเปรยบเทยบแลวพบวาซอมแลวไมคมคา

ขายจะเปนประโยชนมากกวาควรทาบนทกชแจงรายละเอยดและเหตผล

พรอมทงแนบรปถายประกอบดวย

2.การบรหารงานจดเกบรายได

1) สานกงานสรรพสามตพนท/สาขาไมไดสอบทานขอมลและจานวนเงนรายได

จากงบเดอนรายไดภาษสรา (ส.2/59) งบเดอนรายไดภาษยาสบ (ส.2/59ก.) งบ

เดอนรายไดภาษสรรพสามต (ส.2/59ข.) ซงเปนรายงานจากระบบ RGIT กบ

สอบทานกบงบทดลอง หมวด 4 (หมวดรายได) ในระบบ GFMIS

2) ทกสนเดอนใหเจาหนาทตรวจสอบจานวนเงนจากงบทดลอง

ประจาเดอน หมวด 4 รายไดทกประเภทกบรายงาน RGIT (ส.2/59 ,ส.

2/59ก และ ส.2/59ข) และงบสรปยอดเงนคาภาษสรรพสามต

สานกงานสรรพสามตพนท/สาขาเพอความถกตองของผลการจดเกบและ

นาสงเงนรายได


เงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551

2.1) การนาขอมลรายไดเขาระบบ GFMIS Interface

9


2. ใหสานกงานสรรพสามตพนท/สาขาตรวจสอบขอมลการจดเกบรายได

หลงจากการ Interface อยางนอย เดอนละหนงครงเพอใหมนใจวาไดม

การประมวลผลไดถกตองตรงกน เพอประโยชนตอการจดทางบการเงน

รวมของกรม ไดถกตองและทนเวลา

1) สานกงานสรรพสามตพนทมคาสงแตงตงกรรมการตรวจนบ รกษาเกยวกบ

แสตมป กรรมการเกบรกษาแสตมป และกรรมการตรวจนบแสตมปคงเหลอ เปน

บคคลเดยวกน ทาใหขาดระบบสอบทานซงกนและกน

1) ใหสานกงานสรรพสามตพนทจดทาคาสงแตงตงกรรมการตรวจนบ

รกษาเกยวกบแสตมป กรรมการเกบรกษาแสตมป และกรรมการตรวจนบ

แสตมปคงเหลอ โดยคณะกรรมการแตละชดควรเปนบคคลทแตกตางกน

เพอมระบบสอบทานและการควบคมภายในทด

ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการรบ จาย

เกบรกษาเกยวกบแสตมปสรรพสามต ลงวนท 21

ตลาคม พ.ศ. 2553

2) หวหนาสานกงานสรรพสามตพนทสาขาเปนผลงนามคาสงกรมสรรพสามต

เรอง แตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงน ซงไมเปนไปตามคาสงกรมสรรพสามตท

497/2552 เรองมอบอานาจหนาทใหปฏบตราชการแทนอธบดกรม

สรรพสามต (ฉบบท 7) (11.2.7) , (11.2 ) ของขอ 5 ซงสรปไดวา เฉพาะ

หวหนาสานกงานสรรพสามตพนทสาขาททาหนาทเปนหนวยงานผเบกปฏบต

ราชการแทนอธบดภายในพนทรบผดชอบ รวมถงสานกงานสรรพสามตพนท

สาขาอนทขนอยกบหนวยงานผเบกนนดวย มอานาจในการแตงตง ดงนน

2) ใหสานกงานสรรพสามตพนทจดทาคาสงคณะกรรมการเกบรกษาเงน

ใหเปนไปตามคาสงกรมสรรพสามตท 497/2552 เรองมอบอานาจ

หนาทใหปฏบตราชการแทนอธบดกรมสรรพสามต (ฉบบท 7) จะตอง

เปนคาสงกรมสรรพสามต และลงนามโดยปฏบตราชการแทนอธบดกรม

สรรพสามต

2.2) การออกคาสงแตงตงคณะกรรมการเกบรกษา – นาเงนสงคลง และคณะกรรมการรบ จาย เกบรกษาเกยวกบแสตมปสรรพสามต

สาขาอนทขนอยกบหนวยงานผเบกนนดวย มอานาจในการแตงตง ดงนน

หวหนาสานกงานสรรพสามตพนทสาขาทไมไดทาหนาทหนวยงานผเบกไมม

อานาจลงนามในคาสงกรมสรรพสามต

1) แบบการขอใบอนญาตขายสรา ยาสบและไพ (แบบ สยพ. 1) กรอก

รายละเอยดไมครบถวน เชน วน เดอน ป ทรบคาขอ เลขทบตรประจาตว

ประชาชน หรอบางฉบบผขอใบอนญาตไมลงชอ เลขทตงระบไมชดเจน ไมลง

ลายมอชอเจาพนกงานผออกใบอนญาต ไมมลายมอชอผขออนญาต เปนตน

1) ใหเจาหนาทกาชบใหผประกอบการกรอกรายละเอยดในใบขออนญาต

จาหนายสรายาสบ และไพ (แบบ สยพ.๑) ใหครบถวนถกตองและชดเจน

ของขอมลกอนออกใบอนญาตทกครง

2) สานกงานสรรพสามตพนท/สาขาไมไดบนทกบญชคมการรบ จายแบบพมพ

(แบบ ส.ส.1/8) เพอแสดงจานวนการรบ เบกใช หรอเสยไมใช คงเหลอ

2) ใหสานกงานสรรพสามตพนท/สาขาบนทกเลขทคมเอกสารใบอนญาต

ในบญชคมการรบ จายแบบพมพ (แบบ ส.ส.1/8) แสดงจานวนการรบ

เบกใช หรอเสยไมใช เปนประจาทกวน เพอประโยชนในการสอบทาน

และมขอมลทเปนปจจบน

3) สานกงานสรรพสามตพนท/สาขามใบอนญาตทชารดหรอเสยหายไมขดฆา

และไมเขยนวาใบอนญาตเสยไมใช

3) ใบอนญาตทชารดหรอเสยหายใหขดฆาและเขยนวา “ใบอนญาตเสยไม

ใช”

4) สานกงานสรรพสามตพนท/สาขามการเกบรกษาเงนรายได มเงนสดคงเหลอ

ในบญชพกเกน 10,000 บาท และไมไดนาสงภายใน 3 วนทาการถดไป

4) กรณเงนรายไดแผนดนใหนาสงอยางนอยเดอนละหนงครง แตถาเกบ

รกษาในวนใดเกน 10,000 บาท ใหสานกงานสรรพสามตพนท/สาขา

นาสงโดยทนทหรออยางชาตองไมเกนสามวนทาการถดไป


เงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551

2.3) ระบบการควบคมดานการรบและนาสงเงนรายได

10


คณะทางาน และวธการ

ตดตามและประเมนผล

1) คาสงแตงตงคณะทางานควบคมภายในฯ ของสานกงานสรรพสามตภาค/พนท

ไมเปนปจจบน

1) ใหแตงตงคณะทางานฯ ซงประกอบดวยตวแทนแตละฝาย/สวน (กรณ

สานกงานสรรพสามตภาค) หรอ ฝาย/สาขา (กรณสานกงานสรรพสามต

พนท) และใหผบรหารแตละระดบของหนวยงานมสวนรวมในการ

ประเมนผลการควบคมภายใน ทงน ใหผอานวยการสานกงานสรรพสามต

ภาค/สรรพสามตพนทรวมเปนประธานคณะทางานฯ และรวมประเมนผล

การควบคมภายในในภาพรวม รวมถงใหปรบปรงคาสงคณะทางานฯ ให

เปนปจจบน โดยใหจดทาคาสงเปนชอตาแหนงแทน เพอจะไดไมตอง

ปรบปรงเมอมการโยกยาย

2) จากการสอบทานการตดตามประเมนผลการควบคมภายในในภาพรวม พบวา

มการประเมนเหมอนกบรายงานการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน

ประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2555

2) ใหทบทวนระบบควบคมภายในทกป และปรบปรงแกไขอยางตอเนอง

จะทาใหผลการปฏบตงานบรรลเปาหมายตามทกาหนด เพอใหเกด

ประสทธภาพ ประสทธผล สงผลใหการควบคมภายในมความเพยงพอ

ลดความเสยง หรอกาจดความเสยงภายในองคกรและความเสยหายได

อกทงเปนสงสาคญทชวยผบรหารในการกากบดแลการปฏบตงานของ

เจาหนาท

3) ใหสานกงานสรรพสามตพนทประเมนผลในแบบประเมนองคประกอบ

3. การจดวาง การประเมน และการรายงานผลการควบคมภายใน

3) ใหสานกงานสรรพสามตพนทประเมนผลในแบบประเมนองคประกอบ

การควบคมภายใน แบบสอบถามการควบคมภายใน และรายงานผลการ

ประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (ปย.1) ในภาพรวมของ

หนวยงาน โดยจดประชมคณะทางานฯ เพอรวมกนประเมนตอบคาถาม

สาหรบแบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน (ปย.2) ให

ประเมนจากกจกรรมทปฏบตงานโดยเจาหนาทผปฏบตงานแตละดาน

เปนผประเมน และนามารวมกนเปนกจกรรมของหนวยงานทงหมด เพอ

เสนอในทประชมคณะทางานฯ ใหความเหนชอบในผลการประเมนแตละ

กจกรรม

3) สานกงานสรรพสามตพนทไมไดจดสงรายงานการตดตามประเมนผลการ

ควบคมภายในใหกรมสรรพสามตภายในเวลาทกาหนด

4) ใหสานกงานสรรพสามตพนทจดทารายงานการตดตามผลฯ และจดสง

ใหกรมภายในระยะเวลาทกาหนด เพอกรมจะไดใชเปนขอมลในการจดทา

รายงานระดบองคกรของกรมสรรพสามต

แบบประเมนองคประกอบการ

ควบคมภายใน

1) มการอธบายคาตอบเพอประเมนในหวขอทควรประเมนในแบบประเมน

องคประกอบการควบคมภายในครบทกหวขอ แตไมไดตอบคาถามชดเจนวา

ดาเนนการอยางไร ซงการปฏบตบางประเดนไมสอดคลองกบผลการประเมนจรง

1) ใหสานกงานสรรพสามตภาค/พนท ประเมนผลในแบบประเมน

องคประกอบการควบคมภายใน ใหครบทกหวขอโดยการตอบคาถามให

ชดเจนวาดาเนนการอยางไร และนาสรปมาจดทารายงานผลการประเมน

องคประกอบของการควบคมภายใน (ปย.1) ในภาพรวมของหนวยงาน

โดยจดประชมคณะทางานฯ เพอรวมกนประเมนตอบคาถาม ในทประชม

คณะทางานฯคณะทางานฯ

11


2) มบางคาสงทจาเปนสาหรบการควบคมภายในไมเปนปจจบน เนองจากม

เจาหนาทโยกยาย เชน คาสงแตงตงมอบหมายงานใหขาราชการ และลกจาง

ปฏบตงาน

2) ใหสานกงานสรรพสามตภาค/พนท จดทาคาสงมอบหมายงาน และ

คาสงแตงตงคณะกรรมการฯ อน ๆ ใหเปนปจจบน เพอใหมการ

มอบหมายอานาจหนาทความรบผดชอบเปนลายลกษณอกษรและเปน

ปจจบน โดยปรบปรงคาสงอยางนอยปละหนงครง หรอทกครงทมการ

ปรบเปลยนหนาทความรบผดชอบของบคคล

แบบสอบถามการควบคม

ภายใน

แบบสอบถามการควบคมภายใน ยงประเมนไมครบถวนสมบรณ การตอบคาถาม

บางขอไมมคาอธบาย/คาตอบ ทชดเจน เพอแสดงใหเหนวามการดาเนนการ

อะไรทสอดคลองกบคาถาม และการดาเนนการทมอยเพยงพอหรอไม

ใหสานกงานสรรพสามตภาค/พนท ตอบคาถามในแบบสอบถามให

ครบถวนทกขอ โดยการประเมนจากการปฏบตงานจรงในปงบประมาณท

ผานมา และบนทกรายละเอยดการปฏบตงานทสอดคลองกบคาถามไวใน

ชองคาอธบาย/คาตอบในแบบสอบถามการควบคมภายในใหชดเจน เพอ

จะไดตดตามผลการปฏบตงานในทกดานวามกจกรรมการควบคมท

เพยงพอ และบรรลวตถประสงคการควบคมภายใน

รายงานการประเมนผลและ

การปรบปรงการควบคม

ภายในของหนวยงานยอย

(แบบ ปย.2)

สานกงานสรรพสามตภาค/พนท บนทกกจกรรมการปฏบตงาน และกจกรรมการ

ควบคม ไมครบถวนตามภารกจงาน

ใหสานกงานสรรพสามตภาค/พนท จดทากจกรรมการปฏบตงานให

ครอบคลมภารกจงาน และนากจกรรมการควบคมทมอยมาบนทกให

ครบถวนและตรงกบสงทเปนอยปจจบน โดยใหประเมนผลการควบคมท

มอยปจจบนวาสามารถทาใหบรรลวตถประสงคของงานหรอไม ถายงทา

ใหงานไมบรรลวตถประสงค หรอยงเกดความเสยง จะตองรายงานความ

เสยงทยงมอยใหกรมสรรพสามตทราบ และหาวธการปรบปรงการควบคม

ใหสามารถบรรลวตถประสงคไดอยางมประสทธภาพ

ประจําปีงบประมาณ - excise.go.th · 2016-04-11 ·...

Documents