SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: FONDO FIJO

Fondo de caja chica:

Pequeña cantidad de dinero en efectivo dentro de la empresa que se utiliza para afrontar una serie de pagos pequeños, los que serían muy engorrosos saldar con cheques. Es un activo circulante.

Procedimiento de Funcionamiento del Fondo Fijo

- Creación del fondo- Se estima una cantidad de dinero que cubra las necesidades para pequeños pagos en determinado lapso- Se emite un cheque por la cantidad estimada y se le entrega a la persona que se va a encargar de su custodia y manejo dentro de la empresa- Se establecen una serie de normas para su funcionamiento (prohibir hacer pagos de caja chica por montos superiores a cierta cantidad, establecer qué persona debe autorizar los pagos con el efectivo del fondo fijo)- El cajero de caja chica va cancelando las diversas obligaciones y guardará constancia que justifique los pagos hechos- Cuando el fondo esté a punto de agotarse, o en cierto período de tiempo preestablecido, el cajero presenta los diversos comprobantes por lo que ha cancelado y se le emite un nuevo cheque por el total de los recibos para que vuelva a tener su fondo fijo completo y así sucesivamente.

No se afectó la cuenta "Caja Chica" ya que ésta se moviliza solamente cuando se crea, cuando se decide aumentar el fondo o cuando se decide disminuir el fondo

Por ejemplo:Se crea una Caja Chica para el departamento de administración, para pequeños gastos de $ 200.- Se le entrega al responsable de la Caja Chica un cheque de la empresa del Banco Córdoba N* 0008513.- El responsable efectuó distintos gastos, de librería por $ 85; gastos de artículos de limpieza $ 25, fotocopias $ 15; timbrados y sellados $ 35 y certificaciones de firma del escribano $ 40.-Presenta la rendición de todos los gastos y solicita la reposición del fondo fijo. Se le entrega el cheque de Banco Córdoba N* 008528.-

La registración en el libro diario por la entrega del fondo de Caja Chica: debe haber

Caja Chica 200   a Banco Córdoba cta. cte.   200por la constitución del fondo fijo    con cheque N* 008513         ,,,,    

La planilla de Caja que llevará el Responsable de la Caja Chica será:   ingresos salidas saldoingreso de fondos 200   200Gastos de librería   85 115gastos de limpieza   25 90fotocopias   15 75timbrados y sellados   35 40certificaciones de firma   40 0

La registración en el libro diario de la rendición de la Caja Chica y la nueva reposición del fondo será

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: FONDO FIJO

Gastos de librería 100  Gastos de limpieza 25  Gastos Generales 75   a Banco Córdoba cta. Cte.   200Por la rendición de Caja Chica y la reposición del fondo de caja    Chica con Cheque N* 008528