“营改增”涉税业务培训（适用于个体工商户）

二零一三年六月

普通发票办理程序及相关规定1

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主要内容

代开专用发票办理程序及相关规定2

“营改增”业务办理程序及要求

普通发票办理程序及相关规定 一、普通发票办理程序 1.普通发票初次领购需同时提交下列资料： （ 1 ）《纳税人票种核定申请表》（加盖公章、发票专用章）； （ 2 ）《税务登记证》副本； （ 3 ）购票经办人持本人身份证明； （ 4 ）加盖公章的纸质声明（声明中要明确购票人员的姓名、性别、身份证号码、移动电话和固定电话）； （ 5 ）公章和 U 盘等存储介质（适用网络发票）； （ 6 ）《网络发票管理系统使用资格确认表》（适用网络发票） （ 7 ）《税控收款机用户注册登记表》、《税控收款机用户最高开票限额审批表》（适用税控收款机发票）

普通发票办理程序及相关规定 2.普通发票日常领购需要提交下列资料： （ 1 ）《发票领购簿》； （ 2 ）购票经办人持本人身份证明； （ 3 ）税控收款机用户卡（适用税控收款机发票）； 特别提醒：（ 1 ）自 2011年 2 月 1 日起，发票上不能加盖财务专用章， 只能加盖发票专用章；旧式发票专用章可以使用至 2011年 12月 31日。（ 2 ）新式发票专用章式样。图示：

普通发票办理程序及相关规定

（ 3 ）请按公安机关印章刻制要求刻制发票专用章； （ 4 ）办税服务厅取表填单区备有如何使用发票专用章的明白纸，您可以随时取用。另外青岛国税网站“我想知道”栏目下有电子内容，您也可以上网浏览和下载。 （ 5 ）发票必须由购票经办人携带本人有效身份证明领购，其他人员一律不得领购发票。为了满足您的应急购票需求，建议您设置２名购票经办人； （ 6 ）发票领购实行验旧购新制度。除初次领购发票外，应先验旧、再购票。

普通发票办理程序及相关规定 3.发票验旧需要提交下列资料： （ 1 ）《发票领购簿》； （ 2 ）已领购发票存根联（适用于定额发票） （ 3 ）使用网络发票管理系统开具普通发票的纳税人在进行发票验旧时，除提供已开具发票的最后一份记账联外，对于系统提示“作废”的发票应提供发票全部联次，开具的负数发票应提供相对应的正数发票发票联或取得对方有效证明； （ 4 ）使用税控收款机发票的，税控发票实行电子缴销（查验发票使用情况电子信息），不需查验纸质发票存根联。纳税人申请领购发票或在发票使用期限届满前，应向主管税务机关提交以下资料：①已存储发票使用信息的用户卡（网上传输采集数据的不需要报送用户卡） ; ②作废发票和开具退票的依据。

★特别提醒： （ 1 ）若普通发票验旧，请您务必确保验旧发票的开票信息已经上传，否则无法进行正常验旧； （ 2 ）若空白普通发票缴销，请您务必确保缴销发票已经在系统中作废且作废信息已经上传，否则无法进行正常验旧； （ 3 ）目前青岛印制的通用机打发票的有效期为两年，请您务必注意在有效期满之日起 30日内办理发票验旧缴销手续，切实避免逾期缴销发票受到相应税务行政处罚。

普通发票办理程序及相关规定

普通发票办理程序及相关规定 二、网络发票开具要求 纳税人通过《网络发票管理系统》开具发票时，各项目要求填写齐全，内容正确无误。其中： 1.“客户名称”栏次。单位要填写全称，个人填写姓名或

“个人”字样； 2.“购方识别号”栏次。 ①企业及个体工商业户填写税务登记证号码。 ② 无税务登记证的单位及个人，属机关、事业等单位性质的，可填写组织机构代码，并在前面补足 6 位“ 0”，属个

人的可填写身份证号码。

普通发票办理程序及相关规定

③ 无税务登记证或组织机构代码证的，参照增值税普通发票开具规范规定如下：前四位录入“ 0”，第五、六位录入特

殊行业的两位特定编码： 军警类： 11（包括部队、武警、边防等）； 运输类： 21（包括船舶、航空公司等）； 行政类： 31（包括街道居委、村委、社会团体等）； 外事类： 41（包括外事机构、外籍居民等）； 国内个人消费者： 51； 无法归属的类别列其他： 91。 剩余位数补足“ 0”。

例如：开具给某部队的，纳税人识别号栏填写： 000011000000000

普通发票办理程序及相关规定特别提醒： （ 1 ）《中华人民共和国发票管理办法》第二十七条规定“

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。 （ 2 ）目前青岛印制的通用机打发票的有效期为两年，特别提醒您务必注意在有效期限内开具发票，切实避免违章开具到期作废发票受到相应税务行政处罚。 （ 3 ）目前仍有不少纳税人存在普通发票开具不规范的问题，为了避免未按规定开具发票的违章行为发生，特别提醒您严格按照上述要求开具发票。

普通发票办理程序及相关规定 三、发票真伪查询

1.电话查询

拨打国税热线电话 12366，根据语音提示查询，具体操作如下：拨打 12366后拨 1 进入国税热线，再拨 3 进入信息查询，再拨 2 进入发票查询后，根据语音提示进行查询。

2.网站查询（推荐）

登录青岛市国家税务局网站（ www.qd-n-tax.gov.cn），依次点击下列模块后，根据界面提示输入发票的相关信息进行查询：

国税办税厅—自助区—涉税查询—发票查询

普通发票办理程序及相关规定 3.人工鉴别 如果您通过上述两种方式查询后，对所持有发票的真伪仍有疑问，可到就近的国税机关发票管理部门，由国税机关工作人员为您人工鉴别。

特别提醒： 1.普通发票在销货单位抄报税后才能通过电话或网络查询

。 2.青岛市国家税务局网站“我想知道”栏目下有本项业务

的电子内容。

小规模纳税人纳税申报相关内容

代开专用发票办理程序及相关规定

自 2013年 8 月 1 日起，增值税小规模纳税人（含个

体工商户，下同）发生增值税应税服务，接受方需要索取专用发票或货运专用发票的，可向主管国税机关申请代开专用发票或货运专用发票。

个体工商户销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，属于免征增值税范围，适用免税规定，不得开具专用发票或货运专用发票。 如需代开，个体工商户可依照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定选择放弃免税权，缴纳增值税。放弃免税后， 36个月内不得再申请免税。

代开专用发票办理程序及相关规定

小规模纳税人申请代开货运专用发票程序： 一、审核 申请代开货运专用发票的小规模纳税人，应到主管国税机关办税服务厅报送以下审核资料到主管国税机关办税服务厅报送以下审核资料： 1.《税务登记证》或《临时税务登记证》副本、经办人合法身份证件及复印件 2.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同复印件及出包、出租方车辆、船舶营运资质的有效证明原件及复印件 3.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明原件及复印件 4.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明复印件。

代开专用发票办理程序及相关规定

二、缴纳税款 主管国税机关审核通过后，纳税人需填报《代开

货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》，依据所代开货运专用发票上注明的销售额（不含税）与国家法定征收率（ 3% ）计算出的应纳税额申报缴纳增值税税款，并取得加盖银行收讫章的税收缴款书原件。

代开专用发票办理程序及相关规定

三、开具发票 纳税人将取得的加盖银行收讫章的税收缴款书原件交回主管国税机关。 在税款上解入库后，主管国税机关为纳税人代开货运专用发票。 已签订银行扣税协议并已倒扣税款成功的纳税人

，主管国税机关可直接代开货运专用发票。

代开专用发票办理程序及相关规定

名词解释： 地税单管户：“营改增”试点前，仅在地税办理税

务登记的纳税人（税务登记证正本、副本仅盖有地税公章） 国地税共管户：“营改增”试点前，国税、地税均

办理税务登记的纳税人（税务登记证正本、副本盖有国税、地税两个机关的公章）

“营改增” 业务办理程序及要求

办理项目 所需资料

税务登记

1.地税核发的地税单管《税务登记证》正本、副本原件2.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件3.有组织机构代码证书的个体工商户，提供组织机构代码证书副本原件及其复印件（没

有组织机构代码证书的个体工商户不需要提供）4.业主居民身份证原件及复印件5.注册地址及实际生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；出租人

为自然人的还须提供产权证明的复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件；如实际生产、经营与注册地址不一致，分别提供相应证明6.个体工商户跨区（市）设立的分支机构或从事生产、经营的场所办理税务登记时，还

须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件税种核定 《营业税改征增值税企业税种鉴定表》

银税协议 《委托银行代扣缴税款协议书》国税联

票种核定

1.《纳税人票种核定申请表》（加盖公章及发票专用章）2.购票人身份证明（居民身份证、护照）原件及复印件3.纸质声明（加盖公章），声明中要明确购票人员的姓名、性别、身份证号码、移动电

话和固定电话4.加盖公章的《网络发票管理系统使用资格确认表》 ( 适用网络发票 ) 或加盖公章的

《税控收款机用户最高开票限额审批表》 ( 适用税控收款机发票 )

一、地税单管户“营改增”业务办理程序

“营改增” 业务办理程序及要求

地税单管户“营改增”涉税相关业务务必于 7 月 5 日前办理完毕。 上述所列资料准备齐全的，到崂山国税局办税服务厅“综合服务窗口”即时办理相关涉税事项。

“营改增” 业务办理程序及要求

“营改增” 业务办理程序及要求二、国地税共管户办理程序办理项目 所需资料税种核定 《营业税改征增值税企业税种鉴定表》

初次申请领购发票

1.《纳税人票种核定申请表》（加盖公章及发票专用章）2.《税务登记证》（副本）3.购票人身份证明（居民身份证、护照）原件及复印件4.纸质声明（加盖公章），声明中要明确购票人员的姓名、性别、身份证号码、移动电话和固定电话5.公章和 U 盘等存储介质（适用网络发票）6.加盖公章的《网络发票管理系统使用资格确认表》 ( 适用网络发票 ) 或加

盖公章的《税控收款机用户最高开票限额审批表》 ( 适用税控收款机发票 ) 提醒：使用网络发票管理系统的纳税人须自备计算机、针式打印机，并能够登陆互联网。7.加盖公章的《税控收款机用户最高开票限额审批表》 ( 适用税控收款机发

票) 注：需携带原在地税购置的税控收款机到国税免费更换用户卡、税控卡

友情提示：上述涉税事项，原则上要求纳税人在 7 月 15前办理完毕，具体开始办理时间以主管国税机关电话通知或短信通知为准，也可拨打办税服务厅电话 83102802咨询。

特别提醒： 1.自 2013年 8 月 1 日起，试点纳税人提供增值税应

税服务应当开具国税机关监制的发票。 2013年 7 月 1 日起，纳税人可持税务登记证件、经办人身份证明和发票专用章印模到主管国税机关办理发票领购等相关事宜。 自 2013年 8 月 1 日起，从事交通运输业的纳税人不得继续使用公路、内河货物运输业统一发票；不得开具未经国税机关监制的普通发票。纳税人不得以未经国税机关监制的交通运输业票据作为税前扣除和报销凭证。

“营改增” 业务办理程序及要求

特别提醒： 2.自 2013年 9 月份申报期（8 月税款所属期）起，

试点纳税人向主管国家税务局申报缴纳增值税。 2013年 8 月 1 日之前，我市试点纳税人提供的应税

服务，仍按原营业税规定向主管地方税务局申报缴纳营业税。 3.试点实施前应税服务年销售额未超过 500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

“营改增” 业务办理程序及要求

“营改增” 业务办理程序及要求联系和沟通方式： 涉及“营改增”内容的具体政策规定及其他未尽事宜，请您登录青岛市国家税务局网站查看“营改增”专题；也欢迎您到崂山国税局办税服务厅咨询或者到秦岭分局（二楼 212室）接受“营改增”试点综合辅导。

青岛市国家税务局热线： 12366 青岛市国家税务局网址： www.qd-n-tax.gov.cn

崂山国家税务局咨询电话： 83102802 崂山国家税务局网址： www.qd-n-tax.gov.cn/qdgs_laoshan/