การจัดท าบัญชี ณ สิ้นปีงบประมาณ พ.ศ....

การจดท าบญช ณ สนปงบประมาณ พ.ศ. 2562

งวดบญช การตรวจสอบขอมลทางบญช

การแกไขขอผดพลาด

การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางและการปดบญช

รายงาน

ปรบปรงบญช ปดบญช

1. งวดบญชและการปดงวดบญช

หนวยเบกจาย

งวดบญช 1 - 11 (งวดบญชปกต) ปดงวดบญชภายในวนท 15 ของเดอนถดไป

งวดบญชบญช 12 (งวดบญชปกต) ปดงวดบญชภายในวนท 20 ต.ค. ของทกป

กรม

งวดบญช 13 (งวดบญชพเศษ) เปดงวดวนท 21 ต.ค. – 15 พ.ย. ของทกป

• การบนทกรายการ/ปรบปรงบญช สวนราชการบนทกรายการตามงวดทกรมบญชกลางก าหนด

ดวนทสด ท กค 0410.3/ว 376 ลว. 24 ส.ค.2561

**ดงนน สวนราชการสามารถบนทกบญช ไดถงวนท 20 ต.ค.2562

2. การตรวจสอบขอมลทางบญช

ประเดนส าคญ กอนจะสนปงบประมาณ สวนราชการจะตองตรวจสอบขอมลทางบญช โดยใชเครองมอทมอย

บญชเงนสดในมอ (ระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการเบกเงน ป 62 ขอ 92 จดท ารายงานเงนคงเหลอประจ าวน ฯ)

บญชเงนฝากธนาคาร (ทกบญช) (ตาม ท กค 0423.3/ว 63 ลว 21 ก.พ.2554)

บญชเงนฝากคลง (ทะเบยนคม + การกระทบยอดบญชเงนฝากคลง) บญชลกหนเงนยม บญชใบส าคญคางจาย/เจาหน/เงนรบฝากอน/เงนประกนอน บญชวสดคงคลง/ทดน อาคาร และอปกรณ (ตรวจสอบในทะเบยน กบระบบ GFMIS)

บญชถกตองตามดลบญชปกต และไมมบญชพกทตองไมมยอดคงคาง

3. การแกไขขอผดพลาดทางบญชในระบบ GFMIS

ขอผดพลาดของปงบประมาณปจจบน ต.ค.2561 – 30 ก.ย.2562

เดอนทยงไมปดงวดบญช ระบวนทผานรายการเปน : วนทเกดรายการ

เดอนทปดงวดบญชแลว ระบวนทผานรายการเปน : วนท 1 ของงวดเดอนปจจบน

ยกเวน พบขอผดพลาด 21 ต.ค.- 15 พ.ย.25x2 ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 13

ขอผดพลาดของปงบประมาณกอน กอน ต.ค.2561

ระหวางปงบประมาณปจจบน ระบวนทผานรายการเปน วนท 1 ของงวดเดอนปจจบน

ถาปดงวดบญช 12 แลว (คอระหวาง 21 ต.ค. – 15 พ.ย. 25x2)

ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 13

*** สวนราชการระดบหนวยเบกจาย แจงสวนราชการระดบกรม ด าเนนการปรบปรงบญชในงวด 13

4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ

ปรบปรงปดบญช

รายได คาใชจาย รบลวงหนา

รายไดแผนดนรอน าสงคลง

คางรบ

คางจาย

จายลวงหนา

วสดคงคลง/คาวสด

คาเผอหนสงสยจะสญ

คาเสอมราคา/คาตดจ าหนาย

4. การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางและการปดบญช

หนวยเบกจาย

ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 12 ภายในวนท 20 ต.ค.ของทกป

กรม

พบขอผดพลาดเรองการปรบปรงบญช ตามเกณฑคงคาง

(21 ต.ค. 62 – 15 พ.ย. 25x2) ระบวนทผานรายการเปน วนท 30 ก.ย. 25x2 เลอกงวดบญช 13 ภายในวนท 15 พ.ย. ของทกป

ปรบปรงปดบญช


รายได 1. คางรบ

ล าดบ รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช

1.1 ณ วนสนปงบประมาณ สวนราชการมรายไดเกดขน แลวในรอบระยะเวลาบญชปปจจบน แตยงไมไดรบช าระเงน โดยจะรบรเปนรายไดคางรบตามมลคาทคาดวาจะไดรบ ใหปรบปรงรายการบญช

บช 01 ประเภท เอกสาร JV

Dr รายไดคางรบ (ระบประเภท)

Cr รายได (ระบประเภท)

1102050106/ 1102050107

4xxxxxxxxx

1.2 เมอขนปงบประมาณใหม ใหกลบรายการทางบญช


Dr รายได (ระบประเภท)

Cr รายไดคางรบ (ระบประเภท)

4xxxxxxxxx

1102050106/ 1102050107


รายได 2. รายไดรบลวงหนา


2.1 กรณรบรเมอรบเงนเปนรายได ณ วนสนปงบประมาณ ใหปรบปรงรายการบญชรายไดทยงไมสงมอบสนคาหรอบรการ

เมอขนปงบประมาณใหม



Dr รายได (ระบประเภท)

Cr รายไดรบลวงหนา (ระบประเภท)

Dr รายไดรบลวงหนา (ระบประเภท)


4xxxxxxxxx

2103xxxxxx

2103xxxxxx

4xxxxxxxxx

2.2 กรณรบร เมอรบเงนเปนหนสน ณ วน สนปงบประมาณ ใหปรบปรงรายการบญชเพอรบรรายไดตามมลคาทไดสงมอบสนคา หรอบรการแลว


Dr รายไดรบลวงหนา (ระบประเภท)


2103xxxxxx

4xxxxxxxxx


รายได 3. รายไดแผนดนรอน าสงคลง


3.1 บนทกจดเกบรายไดแผนดน นส.01 ประเภท เอกสาร RA

Dr เงนสด / เงนฝากธนาคารเพอน าสง

Cr รายไดแผนดน (ระบประเภท)

1101010101/ 1101020601

420xxxxxxx

3.2 ณ วนสนปบประมาณ สวนราชการ จดเกบรายไดแผนดน แตน าสงไมทนในป ใหปรบปรงรายการบญชเพอรบรหนสนรายไดแผนดนรอน าสงคลง

บช 04 ประเภท เอกสาร SQ

Dr รายไดรฐบาลรอรบจากสวนราชการ

Cr รายไดแผนดนรอน าสงคลง

1103020113

2104010101

3.3 เมอขนปงบประมาณใหม กรมบญชกลางจะกลบรายการทางบญชใหสวนราชการ

Dr รายไดแผนดนรอน าสงคลง

Cr คาใชจายระหวางหนวยงาน-รายไดแผนดนรอน าสงคลง

210401010

5210010112

กรณ มการจดเกบรายไดแผนดนในรอบระยะบญชปปจจบน แตน าสงไมทนในปงบประมาณทรบเงนรายไดแผนดน **ดงนน ปรบปรงรายการบญชเพอรบรเปนหนสน ณ วนสนปงบประมาณ


รายได 3. รายไดแผนดนรอน าสงคลง


3.4 ส วนราชการน า เ ง นส งท บมจ .ธนาคารกรงไทย ใหระบใบน าฝาก (Pay in Slip) “รายไดแผนดน” สวนราชการน าเงนสงผานระบบ KTB

ประเภทเอกสาร CJ

Dr คาใชจายระหวางหนวยงาน -หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดนใหกรมบญชกลาง

Cr พกเงนน าสง

5210010103

1101010112

3.5 บนทกการน าสงคลงในระบบ นส 02-1 ประเภท เอกสาร R1

Dr พกเงนน าสง

Cr เงนสดในมอ

1101010112

1101010101

กรณ มการจดเกบรายไดแผนดนในรอบระยะบญชปปจจบน แตน าสงไมทนในปงบประมาณทรบเงนรายไดแผนดน **ดงนน ปรบปรงรายการบญชเพอรบรเปนหนสน ณ วนสนปงบประมาณ

**รายไดรอการรบร

ตอนรบบรจาค จะมการตง Cr รายไดรอรบร (ตอนสนปกตองมการปรบมลคา “รายไดรบรบร” ดงกลาวออก)

กรณไดรบบรจาคเปนทรพยสน (ครภณฑ) มลคาตอหนวยตงแต 5,000 บาท ขนไป

บนทกรบบรจาคสนทรพยเขาระบบ GFMIS โดยเกดคบญช เดบต ครภณฑ (ตามประเภทสนทรพย) เครดต รายไดรอรบร (2213010101) ในระหวางปงบประมาณมประมวลคาเสอมราคาในระบบ GFMIS จนครบ 12 งวด

รายไดจากการรบบรจาค รบรเทากบ คาเสอมราคาประจ าปของครภณฑนน ๆ ยกเวน ปสดทายใหรบรรายไดจากการรบบรจาคทงจ านวน

สท.16

รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช กรณรบบรจาคเปนสนทรพย

บนทกปรบลดดวยยอดคาเสอมราคาของสนทรพยบรจาค

ประจ าปงบประมาณ


Dr รายไดรอรบร (2213010101)

Cr รายไดจากการรบบรจาค (4302030101)

ตวอยาง ส านกงานคลงจงหวดสมทรสาคร รบบรจาคครภณฑส านกงานจากสวนราชการ A จ านวน 2 รายการ ไดแก

1. โตะท างาน จ านวน 1 ตว ราคา 19,000 บาท คาเสอมราคาประจ าป 1,583.33 บาท 2. ชดรบแขก จ านวน 1 ชด ราคา 6,500 บาท คาเสอมราคาประจ าป 1,300 บาท

สนปงบประมาณ : บนทกปรบลดดวยยอดคาเสอมราคาของสนทรพยบรจาคประจ าปงบประมาณ ดงน Dr รายไดรอรบร (2213010101) 1,583.33 > โตะท างาน

รายไดรอรบร (2213010101) 1,300 > ชดรบแขก Cr รายไดจากการรบบรจาค (4302030101) 2,883.33



4.1 ตอนซอบนทกเปน “คาใชจาย : คาวสด” สนปตรวจนบมวสดคงเหลอ - ใหปรบปรง “คาวสด” เปน “วสดคงคลง”

เมอขนปงบประมาณใหม - ใหกลบรายการทาง

บช 01 ประเภท

เอกสาร JM

บช 01 ประเภท เอกสาร JM

Dr วสดคงคลง

Cr คาวสด

Dr คาวสด

Cr วสดคงคลง

1105010105

5104010104

5104010104

1105010105

4.2 ตอนซอบนทกเปน “สนทรพย : วสดคงคลง” สนปตองปรบปรงรายการบญช

บช 01 ประเภท เอกสาร JM

Dr คาวสด

Cr วสดคงคลง

5104010104

1105010105

คาใชจาย 4. วสดคงคลง/คาวสด

เปรยบเทยบขอมลวสดคงเหลอ ระหวาง รายงานผลการตรวจนบ กบ ขอมลในระบบ GFMIS แลวปรบปรงใหถกตอง



5.1 คาใชจายทเกดขนแลวในรอบระยะเวลาบญชปจจบน แตยงไมไดมการจายเงน สนปงบประมาณ : ใหปรบปรงรายการบญช


Dr คาใชจาย (ระบประเภท)

Cr คาใชจายคางจาย

เชน Dr คาไฟฟา / คาน าประปา / คาโทรศพท

Cr คาสาธารณปโภคคางจาย

51xxxxxxxx

2102xxxxxx

51xxxxxxxx 2102040101

5.2 เมอขนปงบประมาณใหม - ใหกลบรายการทาง


Dr คาใชจายคางจาย

Cr คาใชจาย (ระบประเภท)

2102xxxxxx

51xxxxxxxx

คาใชจาย

คาใชจายทเกดขนแลวในรอบระยะเวลาบญชปจจบน แตยงไมไดรบใบแจงหนจากเจาหน เชน คาไฟฟา คาน าประปา คาโทรศพท คาบรการสอสาร คาบรการไปรษณย จะตองบนทกปรบปรงรายการ ดงน

5. คางจาย

หมายเหต : กรณยอดปรบปรง สงกวา ยอดใบแจงหน = จะท าใหคาใชจาย (ผดดล) สวนราชการจะตองปรบปรงบญช เขาผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด



6.1 กรณรบรเมอจายเงนเปน “คาใชจาย” สนปงบประมาณ 30 ก.ย.2562 - ใหปรบปรงรายการคาใชจายทยงไมไดรบสนคาหรอบรการ

เมอขนปงบประมาณใหม 1 ต.ค.2562 - ใหกลบรายการทาง



Dr คาใชจายจายลวงหนา

Cr คาใชจาย (ระบประเภท)


Cr คาใชจายจายลวงหนา

1106010103 51xxxxxxxx

51xxxxxxxx

1106010103

6.2 กรณรบรเมอจายเงนเปน “สนทรพย” - ใหปรบปรงรายการ เพอรบรคาใชจายตามมลคาทไดรบสนคาหรอบรการแลว ณ วนสนปงบประมาณ



Cr คาใชจายจายลวงหนา

51xxxxxxxx

1106010103


คาใชจาย ทจายสนคาหรอบรการแลวในรอบระยะเวลาบญชปปจจบน แตยงไมไดรบมอบสนคาหรอบรการเมอสนปงบประมาณ เชน คาเบยประกนภย เปนตน สวนราชจะตองบนทกปรบปรงรายการ ดงน

6. จายลวงหนา

รายการ ค าสงงาน การบนทกรายการบญช รหสบญช

กรณรบรเมอจายเงนเปน “คาใชจาย” สนปงบประมาณ 30 ก.ย.2562 - ใหปรบปรงรายการคาใชจายทยงไมไดรบสนคาหรอบรการ

เมอขนปงบประมาณใหม 1 ต.ค.2562 - ใหกลบรายการทาง



Dr คาใชจายจายลวงหนา 968.56

Cr คาเบยประกนภย 968.56

Dr คาเบยประกนภย 968.56

Cr คาใชจายจายลวงหนา 968.56

1106010103

5104030203

5104030203

1106010103

ตวอยาง : จายคาเบยประกนภยจ านวน 1,182.35 บาท คมครองตงแตวนท 25 ก.ค.2561 ถง 30 พ.ย.2562

6. จายลวงหนา



7.1 สนทรพยไมระบรายละเอยด/สนทรพย Interface


Dr คาเสอมราคา – สนทรพยไมระบรายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)

Cr คาเส อมราคาสะสม– สนทรพย ไม ระบ รายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)

51050101xx

120xxxxxxx

7.2 สนทรพย ไมมตวตนไมระบรายละเอยด/สนทรพยไมมตวตน Interface


Dr คาตดจ าหนาย – สนทรพยไมระบรายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)

Cr คาตดจ าหนายสะสม– สนทรพย ไมระบ รายละเอยด/ Interface (ระบประเภท)

51050101xx

120xxxxxxx


กรณสนทรพยไมมรายตวในระบบ GFMIS สรก.จะตองค านวณคาเสอมราคา/คาตดจ าหนายฯ เอง โดยวธเสนตรงและจดท าทะเบยนคมนอกระบบ GFMIS พรอมทงปรบปรงรายการบญช

7. คาเสอมราคา/คาตดจ าหนาย



8.1 ร บ ร ห น ส ง ส ย จ ะ ส ญ เ ป นคาใชจาย คกบบญชคาเผอหนสงสยจะสญ


Dr หนสงสยจะสญ (ระบประเภท)

Cr คาเผอหนสงสยจะสญ (ระบประเภท)

5108xxxxxx

1102xxxxxx

คาใชจาย 8. คาเผอหนสงสยจะสญ

เมอสนปรอบระยะเวลาบญช สวนราชการไมสามารถเกบเงนจากลกหนการคาได ใหรบรหนสงสยจะสญเปนคาใชจาย คกบบญชคาเผอหนสงสยจะสญ เปนบญชปรบลดมลคาลกหน

การปดบญช ณ วนสนปงบประมาณ

ดานเดบต

เดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม เครดต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธ ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด ค าสงงาน ZGL_JV หรอ บช 01 ประเภทเอกสาร JV

ดานเครดต

เดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธ ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด เครดต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม ค าสงงาน ZGL_JV หรอ บช 01 ประเภทเอกสาร JV

ปดบญช

เมอปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางเรยบรอยแลว 1. ให สรก.เรยกงบทดลอง งวด 1-16 2. ตรวจสอบรายการบญช “รายไดสง(ต า)กวาคาใชจายสทธ (310101010101)” และบญช “ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด (3102010102)”

ในชอง “ยอดยกไป” วามยอด “เดบต” หรอ “เครดต” 3. ปดบญชทง 2 ตามจ านวนเงนคงเหลอในชอง “ยอดยกไป” เขาบญช “รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม (3102010101)

กลมงานก ากบและบรหารระบบการคลง ส านกงานคลงจงหวดสมทรสาคร

การจัดท าบัญชี ณ สิ้นปีงบประมาณ พ.ศ....

Documents